Hilfe 2. Formular online ausfüllen. Sie müssen die Wohnadresse eines Mitarbeiters nicht mehr angeben

Formular 2-NDFL 2015-2016 herunterladen wo kann? Die Antwort auf diese Anfrage beunruhigt viele. Warum, für wen und zu welchem \u200b\u200bZweck kann ein 2-NDFL-Zertifikat erforderlich sein? In diesem Artikel erfahren Sie mehr über die Nuancen des Ausfüllens sowie darüber, wo Sie Muster und aktuelle Formulare zum Herunterladen erhalten.

Formular 2-NDFL: Wer braucht es?

In welchen Situationen können Sie benötigen download Formular 2 Einkommensteuer 2015-2016jahre? Erstens, wenn eine Person irgendwo Informationen über Steuern bestätigen muss, die sie zuvor aus ihrem Einkommen gezahlt hat. Zum Beispiel müssen Sie am Ende des Jahres einen Steuerabzug für Bildung, den Kauf einer Wohnung oder die Beantragung eines Darlehens erhalten. Im letzteren Fall muss der Kreditgeber die Zahlungsfähigkeit des Kreditnehmers überprüfen. Bei Ausübung des Rechts auf einen Steuerabzug von der abgeschlossenen bilden 2-NDFLsie können Informationen darüber erhalten, wie viel Steuer für die angefallenen Kosten erstattet wird.

Form 2-NDFL kann bei der Zuweisung von Leistungen und anderen Sozialleistungen erforderlich sein. Bei der Bewerbung um eine neue Stelle kann die Verwaltung dieses Dokument auch vom Bewerber verlangen. Wenn ein Bürger eine Auslandsreise plant, dann richtig ausgefüllt 2-NDFL-Formkann erforderlich sein, um ein Visum zu erhalten.

So füllen Sie die 2-NDFL-Vorlage für 2015-2016 aus

Es sind einige Grundregeln zu beachten. 2-NDFL-Form immer vom Arbeitgeber ausgefüllt. Wie die Praxis zeigt, werden beim Ausfüllen dieses Dokuments häufig Fehler gemacht. Sie können sich auf die Formalitäten bezüglich der Unterschrift, das Vorhandensein eines Siegels und andere technische Probleme beziehen. Die sicherste Option ist das Suchen und Herunterladen zertifikat Formular 2-NDFLfür 2015-2016, um die Korrektur seiner Daten im Internet zu ermöglichen. Dann können alle notwendigen Korrekturen innerhalb weniger Minuten am Computer vorgenommen werden. Darüber hinaus ist es einfach, sich im Internet ein Bild davon zu machen, wie die entsprechenden Felder ausgefüllt werden müssen. Wenn die Hilfe beispielsweise mehrere Seiten enthält, muss jede Seite separat nummeriert werden. Es scheint eine Kleinigkeit zu sein, aber ein Verstoß gegen diese Anforderung kann in Zukunft viele Probleme verursachen.

Viele Leute bestellen 2-NDFL-Form von sich aus. Es ist also möglich, einen Steuerabzug nicht durch Überweisung von Geldern auf eine Bankkarte, sondern durch Befreiung des Arbeitgebers von der Verpflichtung zur Einbehaltung der Einkommensteuer zu gewähren. Diese Methode ist insofern gut, als der Nutzen erzielt werden kann, ohne auf das Jahresende zu warten. Darüber hinaus geben viele Unternehmen Probleme zertifikat 2-NDFL (Formular muss gültig sein) sofort nach Entlassung des Arbeitnehmers.

Weitere Informationen zu den Grundregeln für die Ausstellung eines 2-NDFL-Zertifikats finden Sie im Material .

Hilfe 2-NDFL: Warum ist es wichtig, das Formular in der aktuellen Version kostenlos herunterzuladen?

Formular 2 Einkommensteuer 2015-2016 herunterladen Dies ist in der aktuellen Version immer wichtig, da das Formular und der Füllvorgang regelmäßig angepasst werden. Es ist sehr wichtig, die Regeln für die Erstellung dieses Formulars zu verstehen. Schließlich werden dort nicht nur Informationen über den Arbeitgeber und den Arbeitnehmer angezeigt. Dieses Formular beinhaltet auch die Bereitstellung von Informationen zu allen Arten von Abzügen und Steuerabzügen, auf die der Arbeitnehmer Anspruch hat. Die Hilfe enthält Informationen sowohl für jeden Monat separat als auch den Gesamtbetrag aller Zahlungen, Abzüge und Abzüge.

Sie können die aktuelle Version des Formulars dieses Dokuments auf unserer Website herunterladen.

Einkommensteuerbescheinigung 2, Formular 2015-2016: ein Muster der korrekten Füllung

Anhand des ausgefüllten Zertifikatmusters können Sie die wichtigsten Füllregeln problemlos beherrschen formular 2-NDFL 2015-2016 Jahre und wird in der Lage sein, Ihr eigenes Dokument ohne Fehler zu verfassen. Wenn Sie sich die bereits abgeschlossenen Jahre ansehen, können Sie schnell ein ähnliches Dokument erstellen und in den Empfehlungen nur die Punkte angeben, die zweifelhaft sind.

Die ausgefüllte Beispielhilfe finden Sie auf unserer Website.

Das Verfahren zum Einreichen des 2-NDFL-Formulars für 2015-2016

Helfen Sie 2 Einkommensteuer, Formular Die Datei, die heruntergeladen werden kann, wird nicht nur dem Arbeitnehmer übergeben, sondern vom Arbeitgeber jährlich bis spätestens 1. April des nächsten Jahres an das Finanzamt übermittelt. Das Unternehmen muss für jeden seiner Mitarbeiter ein solches Dokument einreichen. Es wird Zeichen 1 haben.

Wenn eine Person in einer strukturellen Einheit eines Unternehmens arbeitet, wird dem Finanzamt am Ort der Registrierung der Zweigniederlassung oder der Repräsentanz eine Bescheinigung über 2 Einkommensteuern vorgelegt. Wenn die Person im Laufe des Jahres in die Hauptverwaltung versetzt wurde, wird dem Finanzamt das Formular 2 der Einkommensteuer sowohl an der Rechtsadresse des Unternehmens als auch am Standort der Struktureinheit vorgelegt.

Es gibt auch eine Bescheinigung mit dem Attribut 2. Der Arbeitgeber sendet sie bis zum 1. März des nächsten Berichtsjahres an die Bundessteuerbehörde für Personen, von deren Einkommen er keine Steuern einbehalten konnte.

Im Falle eines Arbeitskonflikts über verspätete Löhne und andere Zahlungen kann das Gericht Informationen auf Formblatt 2 der Einkommensteuer als Beweismittel für den Fall anfordern.

Ein Arbeitnehmer wird gemäß dem Arbeitsgesetz (Artikel 62 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation) eine solche Bescheinigung innerhalb von drei Arbeitstagen ab dem Zeitpunkt ausgestellt, an dem er den entsprechenden Antrag stellt.

Informieren Sie sich über die Konsequenzen der Nichtausstellung eines Zertifikats auf Anfrage eines Mitarbeiters im Material .

Jedes Jahr übermitteln Steuerberater Informationen über das Einkommen von Einzelpersonen und die Beträge der Einkommensteuer (PIT), die für den vergangenen Zeitraum berechnet und einbehalten wurden. Für 2015 müssen daher Daten vor dem 1. April 2016 für diejenigen Mitarbeiter bereitgestellt werden, deren Einkommen einbehalten werden kann, und bis zum 1. März für diejenigen Personen, für die Steuern nicht einbehalten werden können. Wir machen Sie auch darauf aufmerksam, dass ab 2016 ein neues Zertifikat 2-NDFL erforderlich ist, das vom Orden des Bundessteuerdienstes der Russischen Föderation Nr. 7-11 / genehmigt wurde. [E-Mail geschützt] vom 30. Oktober 2015.

Titel - Ein Anpassungsfeld wurde hinzugefügt:

• 00 - beim erstmaligen Ausfüllen des Zertifikats.
• 01, 02 ... - Korrekturnummer.
• 99 - Der Code wird angegeben, wenn eine Stornierungsbescheinigung vorgelegt werden muss.

In Abschnitt 2 wurde es möglich, die TIN ausländischer Mitarbeiter anzugeben, sodass zusätzliche Codes zu den zuvor vorhandenen eingeführt wurden:

• 4 - Wenn der Arbeitnehmer Mitglied des Staates ist. freiwillige Neuansiedlungsprogramme für im Ausland lebende Landsleute.
• 5 - Wenn ein ausländischer Arbeitnehmer in der Russischen Föderation vorübergehend Asyl erhalten hat oder ein Flüchtling ist.
• 6 - für ausländische Arbeitnehmer, die auf der Grundlage eines Patents arbeiten.

Wir haben eine Ergänzung für ausländische Arbeitnehmer vorgenommen - jetzt wird die Adresse des Registrierungsortes oder seines Wohnortes im Feld Adresse seines Wohnortes in der Russischen Föderation angegeben.

Abschnitt 4 über Abzüge wird wie folgt geändert:

• Bereitstellung eines Felds zur Angabe der Details der Benachrichtigung für den Erhalt sozialer Abzüge.
• Der Abschnitt spiegelt nun Investitionsabzüge wider und nicht nur Sozial- und Eigentumsabzüge.

In Abschnitt 5 können jetzt Informationen zu festen Vorauszahlungen angezeigt werden, und es gibt auch ein Feld, in dem die Details einer Benachrichtigung angegeben werden, die das Recht bestätigt, die Steuer um den Betrag der festen Zahlungen zu senken.

Im Verzeichnis werden Dokumentcodes anstelle von Code 18, Code 19 für die vorübergehende Asylbescheinigung angegeben.

Sewastopol (92) und die Krim (91) sind jetzt in den Regionalcodes enthalten.

Bei der Berechnung und Zahlung von Einkünften an eine Person, die mit unterschiedlichen Sätzen besteuert werden, müssen für jede Person die Abschnitte 3-5 ausgefüllt werden. Jene. Alle Einkommensarten sollten in einem Zertifikat enthalten sein, und die Abschnitte 3 bis 5 werden zu unterschiedlichen Sätzen ausgefüllt.

Ab dem 1. Januar 2016 ist gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation Art. 226 Ziffer 6 der Einkommensteuer, die von Urlaub und Krankenstand einbehalten wurde, wird spätestens am Tag des Monats ihrer Zahlung in den Haushalt übertragen.

Hinweis: Der vollständige Name ausländischer Staatsbürger darf in lateinischen Buchstaben angegeben werden.

Wir machen Sie darauf aufmerksam, dass seit 2016 eine neue eingeführt wird, die im Gegensatz zu 2-NDFL vierteljährlich vermietet wird. Das Verfahren zum Ausfüllen finden Sie unter dem Link sowie zum Herunterladen des erforderlichen Formulars.

Frist für 2-NDFL und Verfahren zur Einreichung des Formulars. Laden Sie das Formular herunter.

Nach einem Jahr muss der Steuerberater Informationen über die erhaltenen Einnahmen und die darauf geleisteten Zahlungen bereitstellen und ein 2-NDFL-Zertifikat in den folgenden Bedingungen vorlegen:

• Wenn die Bescheinigung mit dem Zeichen „1“ ausgefüllt ist, ist bei der Berechnung des Gesamteinkommens unter Angabe der Steuerbemessungsgrundlage und der berechneten Einkommensteuer für eine natürliche Person die Frist für die Einreichung der Bescheinigung bis spätestens 1. April.
• Wenn es beim Ausfüllen einer Bescheinigung mit dem Zeichen „2“ nicht möglich ist, Steuern von einer Einzelperson einzubehalten (z. B. wurden Bürgern, die keine Arbeitnehmer sind, Geschenke im Wert von mehr als 4.000 Rubel gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 226, Abschnitt 5) - Einsendeschluss ist der 1. März.

Wenn die Anzahl der Mitarbeiter in der Organisation 25 Personen nicht überschreitet, können die Berichte auf Papier beim zuständigen FTS eingereicht werden. Wenn mehr, müssen sie nur in elektronischer Form übermittelt werden (Steuergesetzbuch der Russischen Föderation, Art. 230, Absatz 2, Absatz 2).

Was bedeuten die Zeichen "1" und "2" in der Hilfe?

• Das Zeichen 1 in der Bescheinigung 2 der Einkommensteuer muss in allen Bescheinigungen enthalten sein, wenn ein Bericht über die erhaltene und berechnete Steuer für einen Arbeitnehmer für das vergangene Jahr vorgelegt wird.
• Das Zeichen 2 in Bescheinigung 2 der Einkommensteuer wird nur in Fällen gesetzt, in denen der Steuerberater die Einkommensteuer nicht einbehalten kann. Und die Hauptsache ist, beim Erstellen des Formulars nicht zu verwirren.

Bitte beachten Sie, dass bei einer irrtümlichen Angabe des Zeichens „2“, obwohl das Zeichen „1“ angegeben werden sollte, in diesem Fall bei der Prüfung berechnet werden kann, dass Sie die Zertifikate nicht innerhalb des festgelegten Zeitrahmens vorgelegt haben, da mit „1“ die Frist für die Einreichung bis zum 1. April und mit "2" - bis 1. März.

Anweisungen zum Ausfüllen eines 2-NDFL-Zertifikats im Jahr 2017, Anforderungen

Titel

Für jedes Zertifikat muss in der Spalte „Für ___“ Jahr der Zeitraum angegeben werden, für den Informationen bereitgestellt werden, und die Seriennummer, die im aktuellen Jahr in chronologischer Reihenfolge berechnet wird. Als Nächstes müssen Sie das Datum der Zertifikatserstellung im Format Tag, Monat und Jahr angeben.

Wenn Sie ein Stornierungszertifikat (Code 99) oder eine Korrektur (Code 01.02.03 usw.) angeben, wird die Nummer des zuvor bereitgestellten Zertifikats in die Zahlenspalte und das Datum des neuen Dokuments in die Datumsspalte eingetragen.

In der Spalte des Attributs wird in den meisten Fällen häufiger „1“ angegeben, wenn Informationen über das erhaltene Einkommen und die berechnete Einkommensteuer (gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Art. 230, Abschnitt 2) „2“ übermittelt werden, wenn der Steuerberater die persönliche Einkommensteuer nicht einbehalten kann (gemäß Abgabenordnung der Russischen Föderation Art. 226 Abs. 5). Bei der Übermittlung des Primärberichts muss "00" in das Feld der Korrekturnummer eingegeben oder deren Nummer angegeben werden, wenn ein Korrekturbericht bereitgestellt wird, oder "99", wenn das Zertifikat storniert wird.

Abschnitt Nummer 1 (Angaben zum Steuerberater)

Im entsprechenden Feld müssen Sie den Klassifizierer angeben. Wenn Sie ihn vergessen haben oder nicht wissen, beschreibt der Artikel auf dem Link, wie er erkannt wird. Ferner wird die Kontakttelefonnummer des Steuerberaters (oder der Buchhaltungsabteilung) und die TIN der Organisation angegeben. Wenn der Bericht von einer Organisation erstellt wird, muss der Prüfpunkt gemäß den Registrierungsdokumenten weiter in die Spalte geschrieben werden. Wenn das Formular von einem einzelnen Unternehmer ausgefüllt wird, bleibt das Feld leer, da es keinen Prüfpunkt hat.

Ferner wird der abgekürzte Name des Steuerbevollmächtigten angegeben, wenn es keinen gibt, dann der vollständige Name gemäß den Gründungsdokumenten, zum Beispiel LLC "Informatika". Für einen einzelnen Unternehmer werden seine Daten vollständig angegeben, beispielsweise IE Vasiliev Nikolay Ivanovich.

Abschnitt Nummer 2 (Angaben zum Einkommensempfänger)

Im TIN-Feld für die Russische Föderation wird die Zahleridentifikationsnummer für Bürger der Russischen Föderation ausgefüllt. Wenn er keine Nummer hat, wird das Feld nicht ausgefüllt. Wenn für einen ausländischen Staatsbürger Informationen verfügbar sind, wird die TIN im Land der Staatsbürgerschaft im entsprechenden Feld angegeben. Wenn dies nicht bekannt ist, wird das Feld nicht ausgefüllt.

Wichtig! Früher im Brief Nr. 11-2-06 / [E-Mail geschützt], die am 23.11.15 veröffentlicht wurde, warnten Mitarbeiter der Steuerbehörde, dass das Zertifikat ohne die TIN des Mitarbeiters als unzuverlässig angesehen würde und die Organisation für jedes Zertifikat ohne TIN-Daten eine Geldstrafe von 500 Rubel erhalten würde. Im Moment haben die Steuerbehörden das Programm korrigiert, das die Übermittlung von Informationen ohne Angabe der TIN nicht erlaubte, sodass dieses Feld möglicherweise nicht ausgefüllt wird.

Ferner wird in den entsprechenden Feldern der Nachname, der Vorname und das Patronym des Steuerpflichtigen (Einzelperson) vollständig ohne Abkürzungen gemäß seinen Ausweispapieren angegeben, in der Regel ist dies der Reisepass eines Bürgers der Russischen Föderation. Wenn es keinen zweiten Vornamen gibt, bleibt die Spalte leer. Für Ausländer ist es erlaubt, diese Felder mit Buchstaben des lateinischen Alphabets auszufüllen.

• "1", wenn der Bürger in der Russischen Föderation ansässig ist (in den meisten Fällen angegeben).
• "2" - der Bürger ist kein Einwohner der Russischen Föderation.
• "3", wenn der Steuerzahler nicht in der Russischen Föderation ansässig ist, während er ein hochqualifizierter Spezialist ist.
• "4" - ist nicht steuerlich ansässig, während er am Staat teilnimmt. Programme zur freiwilligen Neuansiedlung von Landsleuten in der Russischen Föderation, die im Ausland leben.
• "5" für ausländische Personen, die nicht steuerpflichtig sind und in der Russischen Föderation Flüchtlingsstatus und vorübergehendes Asyl erhalten haben.
• "6" für ausländische Staatsbürger, die ihre Arbeitstätigkeit auf der Grundlage eines Patents ausüben.

Ferner wird das Datum, der Monat und das Jahr der Geburt des Steuerpflichtigen nach dem Land des Staatsbürgerschaftskodex für Bürger der Russischen Föderation mit „643“ angegeben, für den Rest ist dies entweder nach dem rein russischen Klassifikator des OKSM möglich. Als nächstes müssen Sie den Code des Dokuments angeben, das die Identität gemäß dem in Anhang Nr. 1 angegebenen Nachschlagewerk bestätigt. Sie können ihn am Ende des Artikels sehen.

Danach werden die Dokumentdaten ausgefüllt - Serie und Nummer, während das Nummernzeichen „Nr.“ Nicht angebracht ist. Danach wird die Adresse seines Wohnortes angegeben, wie im Ausweis vermerkt. Für Ausländer wird die Adresse am Aufenthalts- oder Wohnort angegeben. Zulässig, wenn ein Element der Adresse fehlt.

Die Felder geben die Postleitzahl an - die Nummer der Post, die sich auf die im Zertifikat angegebene Adresse bezieht. Ferner wird der Betreffcode gemäß Anhang Nr. 2 eingegeben, Sie können ihn am Ende des Artikels sehen. Bei der Angabe eines Hauses können ein „/“ -Zeichen oder Buchstaben wie 5/3 oder 5A verwendet werden. Im Feld „Gebäude“ wird die Gebäudenummer angegeben, sofern solche Daten vorliegen.

Es ist zulässig, dass die Felder „Adresse“ und „Ländercode des Wohnsitzes“, die der Adresse folgen, in den Feldern nicht vorhanden sind. Es muss in Bezug auf Ausländer und Ausländer ausgefüllt werden - die Adresse und die Ländercodes werden durch seinen ständigen Wohnort angegeben. Die Verwendung von Buchstaben des lateinischen Alphabets ist zulässig.

Abschnitt 3 (Einkommensdaten)

Dieser Abschnitt enthält Daten zum monatlichen Einkommen des Steuerzahlers. Zu Beginn müssen Sie die Daten zum Steuersatz angeben:

• Für Einwohner der Russischen Föderation sind 13% angegeben.
• Für Nichtansässige der Russischen Föderation - 30%.

Wenn das Einkommen im Laufe des Jahres von demselben Bürger zu unterschiedlichen Sätzen bezogen wurde, muss Abschnitt 3 für jeden Satz separat ausgefüllt werden.

Die Höhe des Einkommens für jeden Monat sollte gemäß dem in angegebenen Einkommenscode angezeigt werden, und Abzüge gemäß Anhang Nr. 2 der Bestellung des Bundessteuerdienstes Nr. 7-11 / 387 vom 10. September 2015 können Sie durch Klicken auf die angegebenen Links kennenlernen.

Die am häufigsten verwendeten Codes sind:

• 2000 - Einkommen in Form von Löhnen.
• 2010 - Einkünfte aus einem Zivilvertrag.
• 2012 - Urlaubsgeld.
• 2400 - Einnahmen aus der Vermietung von Fahrzeugen für andere Immobilien 1400.
• 2300 - Leistungen bei vorübergehender Behinderung.

Auch in diesem Abschnitt ist es entgegen dem Einkommen erforderlich, professionelle Steuerabzüge (gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Art. 221) in Höhe von Art. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sowie Beträge, die die Steuerbemessungsgrundlage auf der Grundlage von Artikeln der Abgabenordnung der Russischen Föderation verringern - 213, 214.1, 214.

Hinweis: Grundsteuerabzüge, Sozial-, Standard- und Investitionsabzüge werden im nächsten Abschnitt dieses Hinweises berücksichtigt.

Einkommen ohne Gehalt und Urlaubsgeld

Wenn ein Mitarbeiter im Dezember in den Urlaub ging und im Januar 2016 zurückkehrte, sollte die Berechnung des Urlaubsgeldes in das Einkommen für Dezember einbezogen werden, da das Einkommen von ihm tatsächlich am Tag seines Eingangs entstanden ist. Darüber hinaus wird dieser Betrag nicht zwischen Januar und Dezember sowie dem Urlaub selbst verteilt. Alle anderen Einkünfte gelten am Tag ihrer Ausgabe als eingegangen. Wenn ein Mitarbeiter aus dem Urlaub zurückgerufen wurde und sein Urlaubsgeld neu berechnet und einbehalten wurde, sind diese Beträge nicht im Zertifikat enthalten.

Einkommenscode

Wie bereits erwähnt, muss das Einkommen jedes Mitarbeiters einen eigenen Code haben. Beispielsweise wird das Urlaubsgeld gemäß dem Code 2012 und das Gehalt gemäß dem Code 2000 usw. abgerechnet. Darüber hinaus haben einige Einkommen keinen eigenen Code, zum Beispiel enthalten sie eine Entschädigung für nicht genutzten Urlaub, die sowohl bei Entlassung als auch ohne diesen aufgelaufen werden kann. Es wird durch den Code 4800 angezeigt, aber beim Schreiben des Codes 2000 tritt kein schwerwiegender Fehler auf.

Jubiläums- und Feiertagsboni sollten als sonstige Einnahmen ausgewiesen werden. Manchmal ist es ziemlich schwierig, die Zugehörigkeit eines bestimmten Codes anzuzeigen. Es muss sich an folgendem Prinzip orientieren: Wenn der Preis gemäß den Arbeitsergebnissen fällig ist, sollte er dem Code 2000 zugeordnet werden, und wenn es sich um ein Jubiläum handelt, dann dem Code 4800.

Abschnitt Nr. 4 (Vermögens-, Sozial-, Standard- und Investitionsabzüge)

In diesem Abschnitt müssen nur die Abzüge eingegeben werden, die der Arbeitnehmer vom Steuerberater tatsächlich erhalten hat. Folgende Abzüge sind angegeben:

• Soziales (Steuergesetzbuch der Russischen Föderation Art.219).
• Standard (Steuergesetzbuch der Russischen Föderation Art.218).
• Vermögensabzüge (Steuergesetzbuch der Russischen Föderation Art. 220 S. 1, S. 2).

Wenn diese Abzüge in Abschnitt 3 berücksichtigt werden, erfolgt eine Aufteilung und die Gesamtbeträge werden nicht korrekt berechnet. ... Für Standardabzüge müssen die folgenden Anwendungscodes angewendet werden - 104,105, 114-125. Wenn die Codes in der Anwendung nicht angegeben sind, sollten Sie den Code 620 schreiben, der für andere Beträge verwendet wird, die die Steuerbemessungsgrundlage verringern. Im Informationsfeld zur Benachrichtigung müssen Sie Datum, Nummer und Prüfcode angeben.

Abschnitt Nr. 5 (Gesamteinkommen und berechnete Steuer)

Dieser Abschnitt spiegelt den Gesamtbetrag des aufgelaufenen und tatsächlich erhaltenen Einkommens sowie den Betrag der einbehaltenen und in den Haushalt der Russischen Föderation überwiesenen Einkommensteuer zu dem in Abschnitt 3 angegebenen Satz wider. Bei Zahlung eines zu versteuernden Einkommens zu unterschiedlichen Sätzen an eine natürliche Person werden für jeden dieser Sätze die Abschnitte 3 bis 5 ausgefüllt.

Es ist notwendig, die Besonderheiten zu berücksichtigen, die bei der Zahlung von Steuern im letzten Monat des Jahres auftreten können. Wenn die Gehaltsabrechnung im Dezember und die Zahlung im Januar erfolgte, müssen diese Beträge im übertragenen Steuerbetrag des 2-NDFL-Zertifikats enthalten sein. Bei der Berechnung und Zahlung von Gehältern, nachdem die Informationen bereits beim Bundessteuerdienst eingereicht wurden, müssen Korrekturbescheinigungen vorgelegt werden.

Letzte Punkte

Die Beträge der Indikatoren in der Bescheinigung spiegeln sich in Rubel und Kopeken wider (mit Ausnahme der Höhe der Einkommensteuer). Der Steuerbetrag muss in vollen Rubel angegeben werden, während Beträge von 50 Kopeken oder mehr aufgerundet werden und weniger als 50 Kopeken verworfen werden.

Wenn das ausgefüllte Zertifikat mit einem Siegel versehen ist, muss das Siegel der Organisation angebracht werden. Das Dokument wird vom Leiter unterschrieben.

Wenn das Zertifikat nicht auf die erste Seite passt, sollte die erforderliche Anzahl von Seiten ausgefüllt werden, während oben auf der nächsten Seite die Seriennummer sowie eine doppelte Überschrift angegeben werden: "Einkommensbescheinigung ... für ___ Jahr", die die Anzahl und das Datum der Vorbereitung angibt. Das Feld Steuerberater wird auf jeder Hilfeseite ausgefüllt.

Referenzen beim Ausfüllen erforderlich

Strafe für Verspätung und Nichteinreichung eines 2-NDFL-Zertifikats

Bei Nichtvorlage einer Bescheinigung in Form von 2-NDFL gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Art. 126 Ein Steuerberater kann mit einer Geldstrafe von 200 Rubel für jedes nicht rechtzeitig eingereichte Dokument belegt werden.

Darüber hinaus kann durch eine gerichtliche Entscheidung auch die Verwaltungshaftung angewendet werden:

• Für Beamte in Höhe von 300-500 Rubel.
• Für die Bürger liegt der Betrag zwischen 100 und 300 Rubel.

Bitte beachten Sie, dass Steuerberater ab dem 1. Januar 2016 möglicherweise einer neuen Art von Haftung unterliegen - im Falle falscher Angaben. Eine solche Geldbuße kann 500 Rubel für jedes ungenau ausgefüllte Dokument betragen (Steuergesetzbuch der Russischen Föderation, Art. 126.1). Wenn der Steuerberater jedoch unabhängig einen Fehler im Dokument findet und eine korrigierte Bescheinigung vorlegt, wird diese Strafe nicht angewendet.

Kinderabzugscodes und einige Einkommenscodes haben sich geändert. Füllen Sie daher die 2-NDFL-Zertifikate für 2016 neu aus. Bewegen Sie das Symbol auf den Proben nach links und rechts und vergleichen Sie die Codes.

Ab dem 26. Dezember 2016 gelten neue Einkommenskodizes und Abzüge für die Einkommensteuer. Der Federal Tax Service hat sie mit der Bestellnummer -11В-7-11 / 633 vom 22. November 2016 aktualisiert.

Fügen Sie neue Codes in die 2-NDFL-Zertifikate ein, die Sie den Mitarbeitern für das letzte und aktuelle Jahr ausstellen, sowie in die Zertifikate, die Sie Ende 2016 der Inspektion vorlegen werden. Es gibt zwei weitere Änderungen, aufgrund derer 2-NDFL für 2016 auf neue Weise gefüllt werden muss.

Reflektieren Sie Kinderabzüge und Prämien in 2-NDFL für 2016 mit neuen Codes

Produktionsprämien müssen jetzt mit dem neuen Code von 2002 getrennt vom Gehalt ausgewiesen werden. Zuvor wurden sie zusammen mit dem Gehalt von 2000 ausgewiesen.

Für Boni auf Kosten des Nettogewinns wurde 2003 ein neuer Code eingeführt. Stellen Sie ihn vor Boni für Feiertage, Jahrestage und andere ähnliche Zahlungen. Zuvor waren sie in Zertifikaten unter dem Code 4800 "Sonstige Erträge" enthalten.

Alle Standard-Kinderabzugscodes wurden aktualisiert. Wir haben sie in der folgenden Tabelle aufgeführt. Die alten Kinderabzugscodes 114-125 werden jetzt entfernt.

Um die alten und neuen Kinderabzugscodes zu vergleichen, schieben Sie das Symbol auf der Probe nach links und rechts.

Zeigen Sie in Abschnitt 4 den sozialen Abzug

Ein Mitarbeiter hat erst seit 2016 Anspruch auf einen sozialen Abzug für Schulungen oder Behandlungen in Ihrem Unternehmen. Daher haben Sie diese Abzüge in Ihren Zertifikaten für 2015 nicht ausgewiesen.

Wenn der Mitarbeiter für die übliche Behandlung bezahlt hat, geben Sie den Code 324 in Abschnitt 4 des Zertifikats ein. Zeigen Sie teure Behandlung mit Code 326.

Notieren Sie unter der Tabelle in Abschnitt 4 die Einzelheiten der Mitteilung des Finanzamtes, die das Recht auf Abzug bestätigt.

Berechnen Sie die Einkommensteuer ab Januar neu, wenn der Arbeitnehmer Mitte des Jahres einen Antrag auf Vermögensabzug gestellt hat

Berechnen Sie die Einkommensteuer ab Januar neu, auch wenn der Mitarbeiter in einem anderen Monat eine Mitteilung zum Vermögensabzug eingereicht hat. Die Beamten hörten auf, sich damit zu streiten (Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 6. Oktober 2016 Nr. 03-04-05 / 58149).

Zuvor haben der Bundessteuerdienst und das Finanzministerium wiederholt ihre Meinung über den Monat geändert, ab dem der Abzug erfolgen soll. Aber jetzt stimmten sie zu und entschieden dieses Thema zugunsten des Einzelnen.

Rückerstattung der Differenz an den Arbeitnehmer innerhalb von drei Monaten auf Kosten der bevorstehenden Zahlungen für die Einkommensteuer (Artikel 231 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn die Gebühren nicht ausreichen, erstattet die Inspektion die Steuer.

Beispiel. So geben Sie einem Mitarbeiter die Einkommenssteuer zurück

Das Gehalt des Mitarbeiters beträgt 30.000 Rubel. Von Januar bis November wurden ihm 330.000 Rubel gutgeschrieben. Aus diesen Einkommen wurde die persönliche Einkommenssteuer übertragen - 42.900 Rubel. (RUB 330.000 × 13%).

Am 15. Dezember brachte ein Mitarbeiter eine Mitteilung über einen Abzug von 1 Million Rubel. Er hat Anspruch auf 130.000 Rubel von der Firma. (1.000.000 Rubel × 13%). Dies ist mehr als der einbehaltene Betrag (130.000\u003e 42.900). Dies bedeutet, dass der Mitarbeiter alle 42.900 Rubel zurückgeben muss. Einkommensteuer für Dezember - 3900 Rubel. (RUB 30.000 × 13%) - keine Notwendigkeit zu halten.

Der Buchhalter überwies dem Mitarbeiter 42.900 Rubel. Im Januar und Februar Einkommenssteuer - jeweils 20.000 Rubel. in jedem Monat - sie wurden nicht in das Budget übertragen. Und im März statt 20.000 Rubel. schickte 17 100 Rubel. (20.000 - (42.900 - 20.000 - 20.000)).

Der Rest des Abzugs beträgt 83.200 RUB. (130.000 - 42.900 - 3900). Sein Mitarbeiter kann eine Inspektion oder einen neuen Termin für das nächste Jahr erhalten. Dazu müssen Sie eine Benachrichtigung für 2017 mitbringen.

Tragen Sie in die Bescheinigung einen Abzug mit dem Code 311 ein, wenn der Arbeitnehmer die Wohnung bezahlt hat, 312 - wenn er die Zinsen für die Hypothek zurückgezahlt hat.

Musterzertifikat 2 - Einkommensteuer für 2016, neu ausgefüllt

Wenn Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern oder anderen Bürgern, mit denen sie abgeschlossen wurden, Einkommen zahlen, müssen sie die Einkommensteuer (PIT) berechnen und einbehalten, um sie dann an die Staatskasse zu senden.

Seit 2016 hat sich das 2-NDFL-Zertifikat für Mitarbeiter geändert. Im Auftrag des Bundessteuerdienstes Russlands Nr. ММВ [E-Mail geschützt] Vom 30. Oktober 2015 wurden einige Neuerungen an dem neuen Bericht vorgenommen, was das Verfahren zum Einreichen des Formulars betrifft ... Das Verfahren zum Ausfüllen und Einreichen von 2-NDFL im Jahr 2017 wurde in dem Artikel berücksichtigt. Die Fristen für die Einreichung von Zertifikaten mit Attribut 1 blieben gleich - einmal pro Steuerperiode (Jahr) bis zum 1. April des folgenden Jahres.

Derzeit geltende Regeln:

• Die Frist für die Übertragung der Einkommensteuer von Löhnen wurde auf den nächsten Tag nach der Zahlung verlängert (zuvor wurde nur der Tag der Zahlung genannt). Die Quellensteuer auf Urlaubs- und Invaliditätsleistungen kann jetzt vor dem Ende des Kalendermonats und nicht mehr am selben Tag gezahlt werden. Bei der Berechnung der Höhe der Zinsersparnis für ein Darlehen ist der tatsächliche Tag des Eingangs der wesentlichen Leistungen nun der letzte Tag des Monats.
• Wenn es unmöglich ist, Steuern einzubehalten (bei der Ausgabe von Sacheinnahmen in Form von Geschenken, Aktien), wird bis zum 1. März des nächsten Jahres (zuvor vor dem 1. Februar) eine Bescheinigung mit Attribut 2 eingereicht.
• Der Schwellenwert für die Übermittlung von Berichten an die Steuerbehörde in elektronischer Form wurde von 10 auf 25 erhöht. Jetzt können sogar 25 Bescheinigungen auf Papier eingereicht werden.
• Die Strafe für Fehler in 2-NDFL (in Höhe von Einkommen oder Steuern) oder deren Nichteinreichung von 200 Rubel auf 500 Rubel pro Dokument wurde jedoch erhöht. Änderungen am Dokument werden vor dem letzten Einreichungstermin vorgenommen, dann kann die Geldbuße vermieden werden.

Eine Reihe von Innovationen wirkten sich auch auf die Änderungen in der 2-NDFL-Form aus:

1. Einführung eines neuen Feldes "Korrekturnummer"Dies kann mehrere Werte haben (Beispiel: Der primäre Bericht wird mit 00 bezeichnet, überarbeitet - 01.02 ..., Abbrechen - 99). Letzteres wird verwendet, um ein falsch eingereichtes Zertifikat zu stornieren (möglicherweise zweimal).
2. Der OKTMO-Code gibt den Standort des Steuerzahlers wieder... Die Muttergesellschaft muss den Hauptcode angeben, und die separate Abteilung gibt den OKTMO-Registrierungsort an. Für einzelne Unternehmer bei UTII ist auch die Lieferung eines Zertifikats vor Ort vorgesehen. Für IE bedeutet OKTMO den Ort der Registrierung.
3. Einführung von 3 zusätzlichen Steuerstatuscodes... Jetzt von sechs: 1 ist ein Einwohner, 2 ist ein Nicht-Einwohner, 3 ist ein hochqualifizierter Spezialist, 4 ist ein Einwanderer aus dem Ausland, 5 ist ein nicht ansässiger Flüchtling, 6 ist ein ausländischer Arbeitnehmer mit einem Patent. Der Statuswert beeinflusst den Steuersatz: 13% - für Gebietsansässige und 30% - für Gebietsfremde.
4. Seit Anfang 2016 hat der Mitarbeiter neben dem Eigentumsabzug die Möglichkeit, einen Abzug für Schulungen und Behandlungen in der Organisation zu erhalten. Sie müssen keine 2-NDFL mehr einnehmen, um sich der Inspektion zu unterziehen. Sie müssen lediglich eine Benachrichtigung über die Bereitstellung eines Abzugs für das IFTS erhalten. deshalb in Abschnitt 4 wurden zusätzliche Zeilen für die Details der entsprechenden Benachrichtigung hinzugefügt... Der Abzugscode für die Ausbildung - 320, für die Bezahlung von medizinischen Leistungen - 324. Um alle Felder korrekt auszufüllen, müssen ihre Codes den Anforderungen der Bestellung des Bundessteuerdienstes Nr. ММВ entsprechen [E-Mail geschützt] vom 09.10.2015 Für einzelne Unternehmer des Patents in Abschnitt 5 gibt es ein Feld für die Registrierung einer Meldung über feste Vorauszahlungen, um die Steuer zu senken.

Das neue Formular wird in einem Jahr eingereicht... Nach Absatz 3 der Kunst. 230 Eine Person kann auf Antrag vom Arbeitgeber eine Zahlungsbescheinigung erhalten. Das Gesetz legt nicht die Frist für die Ausführung des Antrags fest. Wenn ein Mitarbeiter eine Bestätigung der Zahlungen von Dezember letzten Jahres bis Juni dieses Jahres benötigt, muss er zwei Dokumente ausstellen: für das letzte und das aktuelle Jahr. Das 2-NDFL-Zertifikat enthält nur steuerpflichtige Beträge. Kindergeld und Mutterschaftsgeld sind im Bericht nicht enthalten.

Was ist Einkommensteuer? Diese Frage wird heute von denjenigen gestellt, die Löhne erhalten. Die Einkommensteuer (PIT) ist eine Steuer, die von Einzelpersonen einbehalten wird. Ein Einwohner oder Nichtansässiger, der Einkünfte aus irgendeiner Tätigkeit im Land erhält, muss Steuern auf das Einkommen von Einzelpersonen zahlen.
Betrachten Sie die Einkommensarten, die der Einkommensteuer unterliegen:
- Löhne, die dem Steuerzahler gemäß dem Arbeitsvertrag entstanden sind;
- Belohnungsbeträge;
- eine Wohnung mieten, ein Haus vermieten, leasen;
- Verkauf von geistigem Eigentum;
- Dividenden, Preis;
- ein Geschenk des Eigentums als Erbe;
Steuerzahler müssen einen Steuerbericht für das Jahr vorlegen und die Steuern rechtzeitig zahlen.
Unser Land unternimmt alle Anstrengungen, um seinen Einwohnern zu helfen, daher gibt es eine Definition - einen Steuerabzug. Was ist das für ein Begriff, fragst du? Hierbei handelt es sich um Fonds, die nicht auf Einkommen besteuert werden. Selbst wenn Sie Steuern gezahlt haben, haben Sie Anspruch auf eine Rückerstattung dieser Fonds.
Sie können einen Teil der Steuer, die Sie aus folgenden Gründen gezahlt haben, aus dem Budget zurückerstatten:
- für Ihre Ausbildung oder die Ausbildung Ihrer Kinder (wenn Kinder Vollzeit an der Universität studieren und nicht älter als 24 Jahre sind);
- Steuerabzug "für sich selbst" (behinderte Menschen der Gruppen I und II, "Tschernobyl-Opfer", Soldaten, die während der Verteidigung der UdSSR gestorben sind usw. können sie erhalten);
- wenn Sie ein Kind haben (für das dritte und nachfolgende Kind);
- Abzug für die Behandlung (genehmigte Liste der Arzneimittel);
- beim Verkauf von Immobilien, wenn diese seit mindestens 3 Jahren im Besitz sind;
- beim Kauf eines Eigenheims (dieser Abzug ist wenig bekannt und wird nur einmal im Leben gewährt).
Heute verwenden viele von uns Kredite. Nicht jeder kann sich den Luxus leisten, ein neues Auto oder eine neue Wohnung gegen Bargeld zu kaufen. Sie müssen also einen Kredit aufnehmen, um einen lang erwarteten Kauf zu tätigen. Alle Bankenorganisationen haben strenge Anforderungen an die Vergabe von Krediten für große Beträge. Daher ist eines der Hauptdokumente, die vom Kreditnehmer angefordert werden, ein Zertifikat des 2-NDFL-Formulars.
Formular 2-NDFL ist ein Unternehmensbericht, der dem Steuerdienst über das aufgelaufene Gehalt und die Abzüge des Arbeitnehmers vorgelegt wird. Eine Bescheinigung kann vom Arbeitgeber auf schriftliche Anfrage angefordert werden. Die Buchhaltung muss Ihnen innerhalb von drei Tagen Kopien der mit der Arbeit verbundenen Dokumente zur Verfügung stellen.
Lassen Sie uns überlegen, für welche Zwecke ein 2-NDFL-Zertifikat benötigt wird. Wie oben erwähnt, benötigen Banken meistens eine Bescheinigung des Kreditnehmers, um einen Kredit für einen großen Betrag zu erhalten. Darüber hinaus kann die Personalabteilung im Falle eines Übergangs zu einem neuen Arbeitsplatz dieses vom vorherigen Arbeitgeber erstellte Zertifikat von Ihnen anfordern. Sie benötigen auch eine Bescheinigung, um Steuerabzüge zu registrieren. In anderen Fällen ist es beispielsweise erforderlich, bei der Teilnahme an Rechtsstreitigkeiten eine Rente zu berechnen und vieles mehr. Wenn Sie gerne reisen, werden Sie bei der Beantragung eines Visums bei der Botschaft möglicherweise um eine Bescheinigung gebeten.