Entlassungsbescheinigungen. Vom Arbeitgeber an den ausscheidenden Arbeitnehmer ausgestellte Bescheinigungen Geben sie bei Entlassung eine Bescheinigung über 2 Einkommenssteuern ab

Die Liste der bei Entlassung ausgestellten Dokumente enthält ein 2-NDFL-Zertifikat.

Die Bescheinigung 2 über die Einkommensteuer bei Entlassung wird in strikter Übereinstimmung mit den festgelegten Anforderungen ausgefüllt. Für die korrekte Eingabe von Informationen muss der Arbeitgeber diese kennen, da die eingegebenen Bedingungen und die bereitgestellten Informationen gesetzlich festgelegt sind und keine Annäherungen tolerieren.

Die Beendigung des Arbeitsverhältnisses kann von jeder Partei des Arbeitsvertrags eingeleitet werden, das Kündigungsverfahren selbst ändert sich jedoch in keiner Weise. Nach Beendigung der Zusammenarbeit müssen der Arbeitgeber und der Angestellte eine gegenseitige Einigung erzielen, um später keine Ansprüche geltend zu machen. Der Vertragsbruch wird von einer Reihe von Maßnahmen begleitet, deren Liste Folgendes umfasst:

1. Berechnung von Barzahlungen in Form von Löhnen und Entschädigungsbeträgen für nicht genutzte Ferien.
2. Der Bericht des Mitarbeiters für zuvor ausgestellte Inventargegenstände und persönliche Schutzausrüstung.
3. Ausstellung persönlicher Unterlagen und anderer Formulare, die die zurücktretende Person möglicherweise später benötigt.

Wenn Sie über die Dokumente sprechen, die einem Bürger beim Verlassen der Organisation ausgestellt werden, können sie bedingt in zwei Gruppen unterteilt werden:

1. Obligatorisch - ihre Ausstellung ist im Arbeitsgesetzbuch geregelt und für den Arbeitgeber obligatorisch.
2. Auf Anfrage werden solche Formulare nur auf Anfrage des Bürgers selbst zur Verfügung gestellt, und die Geschäftsleitung hat kein Recht, die Erstellung und Ausstellung zu verweigern.

Obligatorische Formulare umfassen diejenigen, die der Arbeitnehmer dem Arbeitgeber zur Verfügung gestellt hat, um seine Erfahrung und Professionalität zu bestätigen. Diese beinhalten:

1. Arbeitsbuch.
2. Medizinisches Buch.
3. Diplome.
4. Zertifikate oder Zertifikate über Ausbildung und Qualifikation.
5. Eine Aufzeichnung des Durchschnittsgehalts der letzten zwei Jahre, die für die Berechnung der Krankenhausleistungen unverzichtbar ist.

Mit ausdrücklicher Initiative der entlassenen Person ist sie verpflichtet:

1. Kopien von Bestellungen für die Einschreibung des Mitarbeiters und die Beendigung der Beziehungen zu ihm.
2. Beglaubigte Kopien von Papieren, die belegen, dass die Person für ihre Arbeit belohnt oder belohnt wurde.
3. Hilfe auf dem Formular 2-NDFL.

Die Bedingungen für die Ausstellung unverbindlicher Dokumente sind nicht durch den Rahmen des Kündigungsverfahrens beschränkt, sondern können später nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses eingeholt werden.

Zertifikat 2-NDFL über das Einkommen

Die Einkommensteuer (PIT) ist ein Abzug, der auf alle Einkünfte eines Bürgers erhoben wird. Es wird als Prozentsatz der erhaltenen Mittel berechnet, die Höhe der Besteuerung hängt direkt von der Anwesenheit oder Abwesenheit der Staatsbürgerschaft einer Person ab. Die Steuersätze variieren auch je nachdem, woher die Mittel stammen.

Der Arbeitgeber ist nur für die Abzüge verantwortlich und verantwortlich, die er persönlich von den Gehältern seiner Mitarbeiter macht. Für den Rest des Einkommens ist der Bürger selbst zur Meldung verpflichtet und dies sollte mindestens einmal im Jahr erfolgen. Einzelne Unternehmer mit Arbeitnehmern sowie juristische Personen sind verpflichtet, die Einkommensteuer monatlich zu berechnen und nach dem festgelegten Verfahren in den Haushalt zu übertragen. Durch die Berichterstattung über 2-NDFL können die Steuerbehörden die Richtigkeit und Vollständigkeit der Abzüge kontrollieren und die Einnahmen und Ausgaben der Mitarbeiter allgemein aufzeichnen.

Steuerabzüge haben unabhängig von der Häufigkeit ihrer Zahlung immer ein allgemeines Jahreskonto. Daher ist es beim Wechsel von einem Arbeitgeber zu einem anderen äußerst wichtig, Informationen über die zuvor abgezogenen Beträge am neuen Arbeitsplatz bereitzustellen. Mit diesem Verfahren können Sie das jährliche Gesamteinkommen berechnen und Steuern und Gebühren korrekt berechnen.

Hauptzweck

Mit Zertifikat 2-NDFL können Sie vollständige Informationen darüber bereitstellen, wie viel Einkommen eine Person in diesem Unternehmen erhalten hat und wie viel Geld von ihr einbehalten wurde. Arbeitgeber ziehen Steuern für jede Person ab, die für sie arbeitet, aber eine Person kann nur Informationen über sich selbst erhalten, da diese Daten vertraulich sind. Mit Hilfe von 2-NDFL können Sie eine solche individuelle Stichprobe aus dem allgemeinen Steuerbericht erstellen.

Informationen über die erhaltenen Löhne und die einbehaltenen Zinsen erhalten Sie nur von Ihrem Arbeitgeber. Dieses Dokument wird häufig von Mitarbeitern während der gesamten Arbeitszeit angefordert. Es ist unmöglich, bei der Gewährung eines Darlehens, der Gewährung von Subventionen und Leistungen auf seine Bestimmung zu verzichten. Mit diesem Formular können Sie nicht nur das angegebene Einkommen nachweisen, sondern auch die Tatsache, dass die Person arbeitet und regelmäßig bestimmte Beträge erhält.

Bei einer Entlassung ermöglicht eine Bescheinigung in Formblatt 2-NDFL die korrekte Berechnung des Gesamteinkommens für den aktuellen Kalenderzeitraum und dementsprechend die Berechnung der Steuerabzüge. In der Regel enthält das Formular Informationen zu den Beträgen für das Jahr, kann jedoch weniger Monate enthalten.

Die Hilfe wird gemäß einer speziellen Vorlage ausgefüllt, die unbedingt Folgendes enthält:

1. Der Name der juristischen Person und eine Angabe ihrer Bank-, Steuer- und Zahlungsdetails. Besonderes Augenmerk wird auf den individuellen Code gelegt, der bestimmt, unter welcher Nummer das Unternehmen im Steuerregister eingetragen ist.
2. Passdaten des Mitarbeiters, an den sie ausgestellt wurden, einschließlich nicht nur seines vollständigen Namens und seiner Passnummer, sondern auch der Registrierungsadresse der Person.
3. Der für diesen Mitarbeiter geltende Steuersatz.
4. Einkommensbeträge nach Monat und insgesamt.
5. Der Betrag der Berechnungen ist der Gesamtbetrag.

Wenn der Angestellte im Berichtszeitraum andere Abzüge hatte, werden diese ebenfalls angegeben.

Einkommens- und Abzugscodes

Beim Ausfüllen von Steuerformularen wird ein codiertes System zur Eingabe von Informationen verwendet.

Auf diese Weise können Sie Platz für die von Ihnen eingegebenen Informationen sparen und die Datenverarbeitung organisieren. Jede Art von Einkommen und Abzug hat einen eigenen Code. Die vollständige Tabelle der akzeptierten Codes ist sehr umfangreich und ermöglicht es Ihnen, einen beliebigen Betrag anzugeben sowie zu erklären, warum er berechnet oder einbehalten wurde.

Die häufigsten Einkommenscodes sind:

1. Gehalt - 2530.
2. Urlaubsentschädigung - 2012.
3. Invalidenrente - 2300.
4. Arbeitsentgelt - 2000.
5. Lobende Erwähnung - 2002.
6. Einmalige finanzielle Unterstützung vom Kopf - 2762.

Jeder Steuerabzug hat einen eigenen Code, der bei Entlassung gegenüber den aus den Löhnen berechneten Beträgen eingegeben werden muss.

Regeln zum Ausfüllen des Formulars

Das 2-NDFL-Zertifikat wird gemäß dem streng festgelegten Formular ausgefüllt, das in der Reihenfolge des Bundessteuerdienstes von Russland vom 30.10.15 angegeben ist. Nein. [E-Mail geschützt] Das Formular des Dokuments muss nach strengen Regeln ausgefüllt werden, die auch durch die Bestellnummer ММВ geregelt sind [E-Mail geschützt]

Bei der Eingabe von Informationen in das 2-NDFL-Zertifikat müssen die folgenden verbindlichen Regeln berücksichtigt werden:

1. Das Formular wird an Personen ausgegeben, die Einkünfte von diesem Arbeitgeber erhalten haben.
2. Das Dokument wird auf schriftlichen Antrag einer Person zur Verfügung gestellt.
3. Die Beträge der Einnahmen und Abzüge werden in Rubel und Kopeken ausgewiesen.
4. Die einbehaltene Einkommenssteuer wird in Rubel ohne Kopeken ausgewiesen.

Bei der Angabe des Steuerbetrags werden die Standardrundungsregeln verwendet - alles, was weniger als 50 Kopeken beträgt, wird verworfen, und was mehr ist, wird auf den Rubel erhöht.

Laufzeit und Verfahren für die Ausstellung eines Mitarbeiters

Informationen über Einkommen und Steuern, die von ihnen einbehalten werden, werden auf Anfrage des Arbeitnehmers zur Verfügung gestellt. In dem Schreiben Nr. 20-14 / 3/16873 des Moskauer Ministeriums des Bundessteuerdienstes vom 24. Februar 2011 wird erläutert, wie oft solche Anfragen von Arbeitnehmern kommen können und welche Verpflichtung besteht, ihre Arbeitgeber zufrieden zu stellen. In dem Schreiben heißt es, dass die Anzahl der angeforderten Zertifikate nicht begrenzt ist. Jeder Mitarbeiter kann sich mit einer Erklärung zur Vorbereitung des Formulars in einer oder mehreren Kopien gleichzeitig an die Geschäftsleitung der Organisation wenden. Ein Antragsformular ist optional und viele Arbeitgeber stellen Formulare ohne schriftliche Anfrage aus.

Bei der Festlegung der Frist für das Ausfüllen des 2-NDFL-Formulars ist es üblich, gegen Artikel 62 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation Einspruch einzulegen, wonach einem Arbeitnehmer innerhalb von drei Tagen Informationen über Löhne zur Verfügung gestellt werden. Bitte beachten Sie, dass Arbeitstage impliziert sind und ab dem Zeitpunkt der Antragstellung beginnen. Bei mündlicher Kommunikation ist das Timing vager.

Die Frist für die Übermittlung des Formulars an die Steuer

Alle Steuerberater, ob juristische Personen oder Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern, müssen dem Finanzamt regelmäßig Berichte vorlegen. Jeder von ihnen hat seine eigenen strengen Anmeldefristen. Das Formular 2-NDFL wird von den Arbeitgebern für alle Personen ausgefüllt, die einmal im Jahr für sie arbeiten. Die Frist für die Einreichung ist der 31. März. Wenn dieser Tag arbeitsfrei ist, wird die Berichterstattung früher übermittelt. Es ist unbedingt erforderlich, dass die Einkommenserklärungen und die berechnete Einkommensteuer bis zum 1. April eingereicht werden.

1. Kalenderjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember.
2. Wenn die Gesellschaft vom 1. Januar bis zum Datum der Kündigung der juristischen Person reorganisiert oder liquidiert wird.

Das Formular wird am Ort der Registrierung einer juristischen Person oder eines einzelnen Unternehmers eingereicht.

Strafe für verspätete Lieferung

Die Abgabenordnung der Russischen Föderation regelt die Fristen für die Einreichung verschiedener Dokumente bei der Bundessteuerbehörde und sieht Strafen für Verstöße vor. Die Artikel der Abgabenordnung der Russischen Föderation sehen vor, dass Steuerberater administrativ haften, wenn Berichte nicht rechtzeitig eingereicht werden.

Strafbeträge für nicht eingereichte Berichte in Form von 2-NDFL sind in Artikel 126 der Abgabenordnung, Absatz 1, festgelegt. Für jedes nicht rechtzeitig eingereichte Formular wird eine Geldstrafe von 200 Rubel erhoben. In Anbetracht der Tatsache, dass für alle Mitarbeiter ein separates Formular ausgefüllt wird und für Arbeitgeber, die Dutzende oder sogar Hunderte von Mitarbeitern beschäftigen, kann diese Bestrafung zu enormen Summen führen.

Der Steuerberater wird mit einer Verwaltungsstrafe belegt, selbst wenn in den eingereichten Berichten falsche Angaben gemacht werden. Die Höhe der Geldbußen hängt von der Absicht ihrer Bereitstellung ab.

Einstellung von 2-NDFL

Wenn das Finanzamt Unstimmigkeiten festgestellt und Ungenauigkeiten festgestellt hat, müssen diese korrigiert werden. Der Buchhalter des Unternehmens ist verpflichtet, neue Berechnungen vorzunehmen. Bei der Eingabe korrigierter Informationen in das Formular wird ein Code ab 01 in eine dafür vorgesehene Zeile eingefügt, die der Anzahl der Korrekturen entspricht.

Es ist unmöglich, Fehler in einem bereits ausgefüllten Formular zu korrigieren. Der Buchhalter muss ein neues Formular erstellen und ein Zeichen setzen, dass er die zuvor übermittelten Informationen korrigiert. Jede Korrektur unterliegt obligatorischen Strafen.

Korrigierte Formulare werden mit dem tatsächlichen Anmeldetag eingereicht. Es ist notwendig, sie mit Standardmethoden für die Organisation an den Steuerdienst zu übertragen:

1. Elektronisch.
2. In Papierversion.

Beim Ausfüllen eines Korrekturberichts werden nur korrigierte Daten eingegeben.

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Bei der Umstellung auf einen neuen Arbeitsplatz muss jeder Mitarbeiter Informationen über das vorherige Einkommen bereitstellen. In diesem Artikel finden Sie Antworten auf Fragen: Wie Sie Ihr Einkommen und Ihre gezahlten Steuern bestätigen, das Recht auf gesetzliche Abzüge sowie das Verfahren für die Anforderung und Bereitstellung eines 2-NDFL-Zertifikats an derselben Stelle im Jahr 2018, in welchem \u200b\u200bFall solche Zertifikate nicht benötigt werden.

Warum bei einem neuen Job ein 2-NDFL-Zertifikat

In der Regel überträgt der Mitarbeiter das Arbeitsbuch an den Personaldienst, unterzeichnet den Vertrag und ist der Ansicht, dass dies ausreicht. In Wirklichkeit ist alles etwas komplizierter. Informationen über frühere Einnahmen; die Höhe der Abzüge; Tage, die der Mitarbeiter aufgrund einer Krankheit versäumt hat, können vom Buchhalter verlangt werden. Es spielt keine Rolle, ob der Mitarbeiter Mitte des Jahres oder zu einem anderen Zeitpunkt in den Dienst eintritt. Wenn der Buchhalter über das 2-NDFL-Zertifikat spricht, erhält er am neuen Arbeitsplatz folgende Informationen:

• Einkommen neuer Mitarbeiter seit Jahresbeginn;
• Höhe der Steuerabzüge: Standard, Eigentum oder Soziales;
• Welcher Satz wurde auf das Einkommen des Arbeitnehmers angewendet?

Der neue Arbeitgeber übernimmt die Befugnisse eines Steuerberaters für seine Mitarbeiter, behält Steuern vom erhaltenen Einkommen ein und wendet Steuerpräferenzen auf einzelne Bürger an.

In größerem Umfang ist das Einkommen bzw. deren Volumen für diejenigen erforderlich, die ein oder mehrere kleine Kinder haben, Angehörige unter 18 Jahren (in einigen Fällen bis zu 24 Jahren). Solange das Einkommen des Arbeitnehmers die festgelegte Grenze von 350.000 Rubel nicht überschritten hat, wird ihm ein Abzug für Kinder gewährt.

Was ist die Hilfe (Beispiel)

Die einheitliche Norm wurde mit der Bestellnummer -11В-7-11 / vom 30.10.2015 genehmigt [E-Mail geschützt] Bundessteuerdienst von Russland. Wird von allen Arbeitgebern verwendet, um Informationen über das Einkommen der Arbeitnehmer zusammenzustellen. Es sollte keine Fehler in Details, persönlichen Daten, Einkommen und Steuern enthalten.

Die oben genannte Bestellung enthält Anforderungen zum Ausfüllen des Formulars, der Ausbildungsmethoden und der Übermittlung zur Information des Bundessteuerdienstes. Die Kopfzeile des Formulars enthält Informationen und Angaben zum Arbeitgeber. Lassen Sie uns einige obligatorische Details auflisten, auf die Buchhalter beim Kompilieren achten:

• Datum und Nummer des Zertifikats;
• Vollständiger Name des Mitarbeiters;
• TIN des Mitarbeiters;
• Adresse des Wohnortes einer Person, Einkommensempfänger;
• Detaillierte Informationen zu aufgelaufenen Einkünften sowie zu Krankheitsurlaub, Urlaubsgeld und anderen Zahlungen (erstellt in Form einer Tabelle mit einer Aufschlüsselung nach Monaten;
• Der Steuersatz, der auf das Einkommen angewendet wurde;
• Die Gesamtzahl der Abzüge, ihr Gesamtwert;
• Gesamtwert: Einkommen erhalten, Steuerbetrag berechnet, einbehalten, in das Budget übertragen.

Alle Informationen zu Einkommen und Steuern im 2-NDFL-Zertifikat sind codiert. Der Mitarbeiter hat das Original zu übergeben, das durch die Unterschrift der verantwortlichen Person und das Siegel des Unternehmens beglaubigt ist.

Wie können Sie 2-NDFL bei einem neuen Job ersetzen?

Wenn ein Mitarbeiter das Einkommen bestätigen muss, kann das Unternehmen eine kostenlose Erklärung auf dem Briefkopf erstellen. Diese Methode hat jedoch ihre Nützlichkeit praktisch überlebt. Wenn Sie das Vorhandensein von Einnahmen bestätigen müssen:

• An eine Kreditorganisation;
• Zum Dienst des sozialen Schutzes der Bevölkerung;
• Zum Finanzamt,

dann erfordern die aufgeführten Strukturen auch eine gesetzlich genehmigte Form des Zertifikats 2-NDFL. Eine Abweichung von der Regel ist nur zulässig, wenn die Bank Informationen auf einem von ihr genehmigten Formular akzeptiert.

Bei Bedarf können Sie der Sozialversicherung ein Zertifikat in Form einer 2-NDFL zur Berechnung der gezielten Leistungen vorlegen. Sie können es dem Arbeitgeber für 3 oder 6 Monate abnehmen, wenn das Einkommen eingegangen ist.

Wenn der Einkommensempfänger eine Erklärung zum Steuerabzug (Eigentum oder Soziales) einreicht, ist die oben genannte Referenzform auch für die 3-NDFL-Erklärung erforderlich. Für die Steuerbehörden wird eine jährliche Bescheinigung mit den Einnahmen für das Jahr erstellt, in dem der Abzug geltend gemacht werden soll.

Wenn der Mitarbeiter bereits einen Abzug erhält, sind Informationen dazu nur im 2-NDFL-Formular enthalten. Und an einem neuen Arbeitsplatz wird es nicht möglich sein, ihn durch eine andere Form zu ersetzen.

Ist es immer notwendig, ein 2-NDFL-Zertifikat für einen neuen Job mitzubringen?

Wir haben also herausgefunden, für welche Anforderungen ein 2-NDFL-Buchhalterzertifikat für einen neuen Job erforderlich ist. Wenn ein Mitarbeiter das Recht auf gesetzliche Steuervergünstigungen geltend macht, sind Angaben zu seinem Betrag, der Anzahl der zu Jahresbeginn eingegangenen Abzüge sowie dem kumulierten Einkommen erforderlich, um die Betragsgrenze zu kontrollieren (wie dies beim Standardbetrag von 350.000 Rubel der Fall ist).

Wird das Gesamtverdienstlimit nicht überschritten und der Arbeitnehmer hat Anspruch auf Abzüge, so ist dies in der Gewinn- und Verlustrechnung enthalten. Der Steuerabzug wird das ganze Jahr über gewährt. Und wenn der Gesamtverdienst vor seinem Ende den genehmigten Betrag überschreitet, wird der Abzug erst ab dem nächsten Jahr erneuert.

Auch ein häufiger Fall, wenn eine Arbeitnehmerin nach dem Mutterschaftsurlaub beschäftigt ist. Wenn für das laufende Jahr keine Einnahmen angefallen sind, wird ihr die Nullform 2-NDFL nicht zur Verfügung gestellt. Und Sie müssen es nicht zu einem neuen Job bringen. In einer solchen Situation wird einem Arbeitnehmer bei seiner Entlassung eine Bescheinigung über das durchschnittliche Einkommen ausgestellt, die Informationen zur Berechnung der Sozialleistungen bei Mutterschaft und vorübergehender Behinderung enthält.

Hilfe ist nicht erforderlich, wenn:

• Der Bürger hat noch nicht gearbeitet und dies ist seine erste Anstellung;
• Der Bürger wurde vom ersten Tag des neuen Jahres an eingestellt;
• Der Arbeitnehmer hatte kein Einkommen oder forderte die geltend gemachten Abzüge nicht an.

In solchen Fällen wird der Steuerbetrag aus dem gesamten Betrag des aufgelaufenen Einkommens berechnet.

Häufigkeit der Ausgabe von 2-NDFL für einen neuen Job

Es gibt keine strenge Regel in der Gesetzgebung, die angibt, wie oft ein Mitarbeiter das Recht hat, dieses Zertifikat zu beantragen. Ein zurückgetretener Arbeitnehmer kann auch an seinem früheren Arbeitsplatz einen Einkommensnachweis beantragen.

In anderen Fällen, nämlich um den Finanzdienst über das Einkommen der Bürger zu informieren, sieht das Gesetz zwei Zeiträume vor, in denen der Arbeitgeber die Aufgaben eines Steuerberaters wahrnimmt:

1. Bis zum 01. April des Jahres, das nach dem Berichtsjahr kam. Es werden Informationen über die erhaltenen Einnahmen, einbehaltenen und gezahlten Steuern bereitgestellt.
2. Bis zum 01. März - wenn der Arbeitnehmer in der vergangenen Zeit ein Einkommen erhalten hat, jedoch aus irgendeinem Grund (Artikel 226 Absatz 5 der Abgabenordnung), wird die Steuer nicht einbehalten und nicht in den Haushalt übertragen.

Um ein Zertifikat am Arbeitsplatz (neu oder alt) zu erhalten, muss sich der Mitarbeiter persönlich bei der Buchhaltungsabteilung des Unternehmens bewerben oder telefonisch einen Antrag auf Bildung von 2-NDFL stellen. Der Buchhalter ist verpflichtet, innerhalb von 3 Arbeitstagen eine Bescheinigung für den Arbeitnehmer zu erstellen. Für diejenigen, die kündigen, wird eine Einkommensbescheinigung gleichzeitig mit anderen Arbeitsdokumenten (Arbeitsbuch, Vereinbarung über die Beendigung des Vertrages) sowie Bescheinigungen für andere Zwecke ausgehändigt.

Wichtig! Die Gültigkeitsdauer solcher Zertifikate ist auf einen Monat begrenzt. Wenn Sie es in diesem Zeitraum nicht verwendet haben, müssen Sie 2-NDFL erneut anfordern.

Häufige Fragen

Frage 1: Wenn der Mitarbeiter in der Niederlassung gearbeitet hat. Einkommensbescheinigungen müssen jedoch von der Mutterorganisation in einer anderen Region ausgestellt werden. Wie kann er ein 2-NDFL-Zertifikat erhalten?

In einer solchen Situation ist die Buchhaltungsabteilung der Zentrale dafür verantwortlich, die Dokumente zu bilden und nach 3 Tagen per russischer Post an die Privatadresse des Mitarbeiters zu senden. Die Gültigkeitsdauer des Zertifikats ändert sich nicht, es ist auch 30 Tage gültig. Am neuen Arbeitsplatz kann eine Kopie per E-Mail oder Fax angefordert werden.

Frage 2: Was sind die Abzüge für einen Mitarbeiter am Arbeitsplatz?

Der Arbeitnehmer hat das Recht auf verschiedene Arten von Abzügen:

Es kann der Schluss gezogen werden, dass es für einen Arbeitnehmer, der Anspruch auf einkommensberechtigte Leistungen hat, von Vorteil ist, ein Zertifikat von einem früheren Arbeitsplatz mitzubringen.

Help 2-NDFL - ein Papier, das über das im Laufe des Jahres gezahlte Einkommen des Arbeitnehmers und die von ihm einbehaltene Einkommenssteuer informiert. Der Arbeitgeber ist verpflichtet, diese Bescheinigung auf schriftlichen Antrag des Arbeitnehmers auszustellen. Bei Entlassung ist in der Regel kein schriftliches Antragsformular eines Arbeitnehmers erforderlich, der Arbeitgeber stellt 2-NDFL am letzten Arbeitstag zusammen mit anderen Unterlagen zur Verfügung, die dem Entlassenen am Tag der Vertragsbeendigung ausgestellt wurden.

Warum wird 2-NDFL bei Entlassung ausgestellt?

Eine Gewinn- und Verlustrechnung ist an einem neuen Arbeitsplatz nützlich, um die Einkommensteuer korrekt zu berechnen und die Höhe der vorgeschriebenen Standardabzüge zu bestimmen.

"Kinder" -Abzüge sind für Einkommen fällig, die innerhalb bestimmter Grenzen liegen, die durch die Gesetze der Russischen Föderation festgelegt sind. Im Jahr 2016 wird der Abzug für ein Kind nur berücksichtigt, bis das Gehalt des Arbeitnehmers ab Jahresbeginn 350.000 Rubel erreicht.

Sobald das Gesamtgehalt von Januar bis zum aktuellen Zeitpunkt die Grenzmarke überschreitet, wird der Abzug für Kinder erst zum Jahresende gewährt.

Für die korrekte Berechnung von Steuern und Abzügen am neuen Standort müssen Sie 2-NDFL für das laufende Jahr angeben. Der neue Arbeitgeber wird die Zahlungen an der vorherigen Stelle im Gesamtverdienst ab Jahresbeginn berücksichtigen.

In anderen Fällen kann ein 2-NDFL-Zertifikat erforderlich sein. Der Arbeitnehmer hat das Recht, dieses Dokument jederzeit vom Arbeitgeber durch Schreiben eines entsprechenden Antrags zu verlangen.

Bei der Entlassung erstellen die Arbeitgeber selbst diese Bescheinigung und stellen sie aus. Ist dies nicht geschehen, hat der Arbeitnehmer das Recht, vom Arbeitgeber die für das laufende Jahr abgeschlossene 2-NDFL zu verlangen.

Wenn der Arbeitgeber bei seiner Entlassung keine Bescheinigung ausgestellt hat und der Arbeitnehmer nach der Entlassung dieses Papier benötigt, kann er jederzeit einen Antrag auf Ausstellung von 2-NDFL schreiben und an den früheren Arbeitgeber weiterleiten. Letzterer hat die Pflicht, innerhalb von drei Tagen eine Bescheinigung zu erstellen und dem Antragsteller auszustellen (Artikel 62 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Was in 2-NDFL zu zeigen

Das Formular enthält Informationen zu den Beträgen, die vom Januar des laufenden Jahres bis zum Tag der Vertragsbeendigung an den Mitarbeiter gezahlt wurden.

Die Bescheinigung enthält die Zahlungen, von denen der Arbeitgeber die Einkommensteuer einbehalten hat. Wenn die Zahlung nicht steuerpflichtig ist, muss sie nicht in 2-NDFL ausgewiesen werden.

Welche Zahlungen werden nicht angezeigt:

• Abfindung im Bereich von drei Monatslöhnen;
• Staatliche Leistungen in Bezug auf Schwangerschaft, Geburt und Kindererziehung (Krankenstand ist hier nicht enthalten);
• Schadensersatz und einige andere Zahlungen gemäß Artikel 217 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Wann ist 2-NDFL für eine Entlassung beim Finanzamt einzureichen?

Eine Einkommensbescheinigung eines entlassenen Arbeitnehmers wird zusammen mit anderen zum Jahresende ausgestellten Bescheinigungen an das Finanzamt überwiesen.

Die dem Bundessteuerdienst vorgelegte Bescheinigung über den entlassenen Arbeitnehmer muss dieselbe Nummer haben, die ihm bei der Ausstellung am letzten Arbeitstag an den Arbeitnehmer zugewiesen wurde. Das Datum wird ebenfalls gespeichert.

Die Frist für die Übermittlung von Zertifikaten an das Finanzamt:

• 01.04 nächstes Jahr - für alle Mitarbeitereinkommen;
• 01.03 des nächsten Jahres - für Einkommen, für die kein Abzug vorgenommen wurde.

Form 2-NDFL im Jahr 2016

Im Jahr 2016. verwendetes Formular 2-NDFL aus dem Auftrag des Bundessteuerdienstes MMV-7-11 / [E-Mail geschützt] 30.10.15.

Das Formular besteht aus fünf Abschnitten, in denen Informationen nacheinander ausgefüllt werden:

1. Über den Arbeitgeber;
2. Über den Mitarbeiter;
3. Auf das Einkommen des Arbeitnehmers;
4. Auf die erforderlichen Abzüge anderer Art;
5. Über einbehaltene Einkommenssteuer.

Die erstellte 2-NDFL wird vom Leiter oder Vertreter des Unternehmens zertifiziert, für den Sie eine Vollmacht ausstellen oder ihm das Recht übertragen müssen, das Zertifikat mit einer Bestellung zu unterzeichnen. Die Einzelheiten des Dokuments, in dem das Recht zur Vertretung der Interessen des Auftraggebers bescheinigt wird, sind am Ende von 2-NDFL angegeben.

Ein Beispiel für eine 2-NDFL-Registrierung bei Entlassung

Im oberen Teil des Formulars wird der einleitende Titelteil ausgefüllt, der nacheinander Informationen enthält:

• Das Jahr, für das das Papier vorbereitet wird - im betrachteten Beispiel ist dies das Jahr der Entlassung des Arbeitnehmers;
• Zertifikatsnummer und Datum der Registrierung - Diese Angaben werden auf der Kopie von 2-NDFL gespeichert, die nächstes Jahr an das Finanzamt weitergeleitet wird.
• Zeichen - nimmt einen Wert an: "1" - wenn das Befüllen in Bezug auf eine Person erfolgt, die ein Einkommen erhalten hat, von dem die Einkommenssteuer einbehalten wurde; „2“ - wenn die Steuer von einem bestimmten Teil des Einkommens des Arbeitnehmers nicht vollständig einbehalten wird;
• Korrekturnummer - Die Ordnungszahl der Korrekturen an der aktuellen Form wird in eine Zahl eingegeben. Wenn zum ersten Mal 2-NDFL generiert wird, wird "00" in das Feld eingegeben.
• Steuerkennzeichen, bei dem die Bescheinigung zum Ende des laufenden Jahres eingereicht wird.

Wenn der Arbeitnehmer im laufenden Jahr ein Einkommen erhalten hat, von dem keine Steuer einbehalten wurde, wird 2-NDFL in Bezug auf solche Zahlungen mit einem Zeichen "2" sowie 2-NDFL mit einem Zeichen "1" für steuerpflichtiges Einkommen gefüllt. Das heißt, für eine Person in einer solchen Situation werden 2 Zertifikate mit einem anderen Wert im Feld "Zeichen" ausgestellt.

Registrierung der Abschnitte 2-NDFL

Wenn eine Abfindung bei Entlassung gezahlt wird, ist es nicht erforderlich, sie im Einkommensbereich auszuweisen, da sie nicht innerhalb der Grenzen von drei monatlichen Einkünften besteuert wird.

Wenn die internen lokalen Unterlagen des Arbeitgebers eine erhöhte Abfindung vorsehen, sollte in Bezug auf den Überschuss über den gesetzlich festgelegten Betrag die Einkommensteuer einbehalten und der Überschussbetrag im 3. Abschnitt der Bescheinigung angegeben werden.

Zu welchen Zwecken kann ein 2-NDFL-Zertifikat bei Entlassung von der Arbeit benötigt werden und für welchen Zeitraum sollte es erstellt werden? Einige Mitarbeiter der Personal- und Buchhaltungsabteilung, die die akzeptablen Fristen für die Einreichung von Unterlagen nicht kennen, machen schwerwiegende Fehler.

Hilfe 2-NDFL Hilfe

Hilfe 2-NDFL ist ein vom Staat festgelegtes Dokument einer bestimmten Form, das für verschiedene Situationen bestimmt ist. Zunächst muss jedoch die Zahlung der Einkommensteuer durch die Mitarbeiter der Organisation an das Finanzamt bestätigt werden.

Beispielsweise kann eine Person auch eine Bescheinigung benötigen, um ein ausreichendes Einkommen zu bestätigen, wenn sie bei einer Bank einen Kredit beantragt oder wenn sie ihren Arbeitsplatz wechselt, damit der neue Manager über den Zeitraum und die Höhe der für den Arbeitnehmer gezahlten Steuern sowie über das früher erhaltene Gehalt informiert ist.

In diesem Fall hilft die 2-NDFL, die ihm früher ausgestellt wurde, bei der Berechnung der Höhe des Krankenstands, wenn sich der neue Arbeitnehmer im Mutterschaftsurlaub trifft oder aus anderen Gründen für einige Zeit seine Arbeitsfähigkeit verliert.

Als Referenz! Aus demselben Dokument kann herausgefunden werden, ob die Familie des Arbeitnehmers arm ist, und einige Organisationen unterstützen solche Familien finanziell.

Der Zeitraum, für den das Zertifikat ausgestellt wird

Viele Menschen fragen sich, für welchen Zeitraum ein 2-NDFL-Zertifikat ausgestellt wird. Wenn ein Mitarbeiter eine neue Stelle erhält, benötigen Personalverantwortliche oder der Chef in den meisten Fällen Informationen zu den regelmäßigen Einkommensteuerabzügen für das Jahr von dem Unternehmen, in dem der neue Mitarbeiter zuvor gearbeitet hat. 12 Monate ist die allgemein anerkannte Abrechnungsfrist für das Finanzamt.

In einigen Fällen kann es jedoch erforderlich sein, Einkommen und Steuern für entlassene Arbeitnehmer für einen längeren oder umgekehrt kürzeren Zeitraum zu bestätigen. Nach der Abgabenordnung gibt es in dieser Situation keine Mindestabrechnungsfrist. Wenn es sich um eine Dokumentation für zwei oder mehrere Jahre handelt, kann der Manager mehrere Zertifikate ausstellen, dh ein Zertifikat für jedes Jahr.

Es gibt Situationen, in denen Arbeitnehmer nur in der Organisation aufgeführt sind, z. B. war der Arbeitnehmer bis zu eineinhalb Jahre in Elternzeit und benötigt für diesen Zeitraum einen Nachweis über die Zahlung der Steuern.

Der Buchhalter wird die Ausstellung eines solchen Dokuments ablehnen, da während der Zeit der Behinderung des Arbeitnehmers eine Zulage vom FSS gezahlt wurde und diese nicht besteuert werden sollte, dh es können keine Steuerzahlungen bzw. ähnliche Informationen erfolgen. Höchstwahrscheinlich wird eine Benachrichtigung ausgegeben, aus der hervorgeht, dass keine Einnahmen aus der Organisation angefallen sind und keine Steuern einbehalten wurden.

Wichtig! Da die Aufbewahrung von Steuerunterlagen 4 Jahre nicht überschreiten sollte, können die Vorgesetzten dem entlassenen Arbeitnehmer nur für diesen Zeitraum Steuerinformationen ausstellen.

Wann werden Einkommens- und Steuerinformationen bereitgestellt?

Wie die Praxis zeigt, werden die für einen Mitarbeiter erforderlichen Unterlagen häufiger am Tag seiner Abreise ausgestellt. Da das Arbeitsgesetzbuch jedoch eine schriftliche Anforderung für die Ausstellung bestimmter Papiere vorsieht, hat die Buchhaltungsabteilung bis zu diesem Zeitpunkt das Recht, keine Dokumente vorzulegen.

Die Anfrage kann in freier Form gestellt werden. Es ist unbedingt erforderlich, die folgenden Informationen anzugeben:

• name und andere Daten des Arbeitgebers;
• vorherige Position, Vor- und Nachname des Arbeitnehmers;
• so genau wie möglich die Anforderung, Kopien oder Originale von Dokumenten bereitzustellen;
• korrektes Datum.

Achten Sie darauf, zu unterschreiben. Das Datum wird benötigt, um vor Gericht zu beweisen, dass Sie Recht haben, wenn Sie nach Ablauf der Frist die Ausstellung von Unterlagen verweigern. Der Zeitraum, für den der Buchhalter solche Informationen herausgibt, sollte drei Arbeitstage betragen, unabhängig davon, wann der Arbeitnehmer eine solche Petition eingereicht hat.

Die Ausstellung eines 2-NDFL-Zertifikats ist eine Buchhaltungsmaßnahme, bei der bestimmte Nuancen eingehalten werden müssen. Es ist unmöglich, die Bereitstellung zu verweigern, wenn der Arbeitnehmer offizielle Aufgaben wahrnimmt und dafür regelmäßig Löhne erhält. Eine Organisation, die den Entlassenen nicht die erforderlichen Papiere ausgestellt hat, muss mit einer Geldstrafe von bis zu 50.000 Rubel und einer Verwaltungshaftung für Verstöße gegen den Arbeitsschutz rechnen.

Wenn ein Mitarbeiter entlassen wird, muss der Arbeitgeber ihm zusammen mit allen erforderlichen Unterlagen ein 2-NDFL-Zertifikat ausstellen. Dieses Dokument enthält nicht nur Informationen zum durchschnittlichen monatlichen Einkommen, sondern auch zur gezahlten Einkommensteuer. Das Verfahren zum Erstellen und Ausstellen eines 2-NDFL-Zertifikats sollte detaillierter zerlegt werden.

Warum benötigt eine entlassene Person ein 2-NDFL-Zertifikat?

Bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses erhält der Arbeitnehmer ein Arbeitsbuch, da ein neuer Arbeitgeber bei der Bewerbung um eine neue Stelle dies definitiv beantragen wird. Das 2-NDFL-Zertifikat ist ebenfalls eines der wichtigen Dokumente, da der neue Arbeitgeber auf der Grundlage der darin angegebenen Informationen die Zahlung für ein Zertifikat über die vorübergehende Arbeitsunfähigkeit berechnet.

Für den Fall, dass ein Arbeitnehmer nach seiner Entlassung an der Arbeitsvermittlung als arbeitslos gemeldet wird, ist ein 2-NDFL-Zertifikat erforderlich, um Arbeitslosengeld zu erhalten, da das Einkommen auf der Grundlage des durchschnittlichen monatlichen Einkommens gezahlt wird.

Ein Mitarbeiter benötigt möglicherweise ein Dokument über die Höhe des Gehalts und der Steuern, die in anderen Fällen gezahlt werden, zum Beispiel:

• ein Visum für einen anderen Staat zu erhalten;
• für einen Lohn;
• staatliche Zahlungen zu erhalten.

Bei der Entlassung darf der Arbeitnehmer den Arbeitgeber vor seiner Abreise nicht daran erinnern, dass eine Bescheinigung über die gezahlte Einkommensteuer ausgestellt werden muss. Der Arbeitgeber stellt dieses Dokument ohne Aufforderung des Arbeitnehmers aus. Wenn das Dokument bei Entlassung nicht ausgestellt wurde, kann der Mitarbeiter jederzeit seine Ausstellung beantragen.

Wenn ein Mitarbeiter das 2-NDFL-Zertifikat nicht verlässt, stellt der Arbeitgeber es normalerweise problemlos aus, wenn er es mündlich beantragt, und erfordert keine schriftliche Anfrage. In diesem Fall sollte der Mitarbeiter klären, für welchen Zeitraum er ein 2-NDFL-Zertifikat erhalten muss.

Beispieldokument.

Die Form einer Einkommensbescheinigung einer Person wurde vom Orden des Bundessteuerdienstes Russlands vom 30. Oktober 2015 genehmigt. Obligatorische Informationen, die das 2-NDFL-Formular enthält:

• angaben zum Steuerberater;
• informationen über die Einkommensempfänger;
• steuerpflichtiges Einkommen;
• steuerabzüge (falls vorhanden);
• gesamteinkommen und Steuern.

Die Spalte "Daten des Steuerberaters" enthält vollständige Angaben zum Arbeitgeber. Zu den Mitarbeiterdetails gehören:

• staatsbürgerschaft und Steuerzahlerstatus;
• registrierung und tatsächliche Wohnadresse;
• passdaten.

Die steuerpflichtigen Gebühren werden monatlich unter Angabe der Einkommens- und Steuerabzugskodizes sowie der entsprechenden Beträge berechnet. Wenn ein Mitarbeiter Anspruch auf Sozial- oder Vermögensabzüge hat, werden diese Informationen auch im Dokument über das Einkommen von Personen mit einem Link zu Dokumenten angegeben, die das Recht geben, sie anzuwenden.

Bevor einem Mitarbeiter bei seiner Entlassung ein 2-NDFL-Zertifikat ausgestellt wird, wird es vom Leiter der Organisation oder einem anderen gesetzlichen Vertreter mit dem obligatorischen Stempel des Steuerberaters unterzeichnet. Ohne Unterschrift und Siegel gilt das Dokument als ungültig.

Alle Daten müssen fehlerfrei eingegeben werden. Wenn später Ungenauigkeiten festgestellt wurden, ist der Steuerberater verpflichtet, Änderungen so bald wie möglich vorzunehmen, andernfalls haftet er administrativ für die Verfälschung von Steuerbuchhaltungsdaten.

Verpflichtung des Arbeitgebers, dem Arbeitnehmer Unterlagen auszustellen

Artikel 62 TK PF.

Der Arbeitgeber ist ein Steuerberater, daher ist er für die rechtzeitige Überweisung aller erforderlichen Zahlungen an das Budget verantwortlich, einschließlich der Einkommensteuer auf alle Zahlungen, die dem Arbeitnehmer zufließen.

Selten genug, aber manchmal weigert sich der Arbeitgeber, ein Dokument über die an die entlassene Person gezahlten Steuern auszustellen. Dies ist vor allem dann der Fall, wenn der Arbeitgeber Lohnrückstände hat oder wenn die Organisation die Steuerunterlagen nicht ordnungsgemäß führt.

Der Arbeitgeber muss spätestens 3 Tage nach dem Datum des schriftlichen Antrags Unterlagen über Löhne und Steuern ausstellen. Diese Regel ist in Artikel 62 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation festgelegt. Wenn der Arbeitgeber auf die Anfrage des Arbeitnehmers in keiner Weise reagiert hat, hat dieser das Recht, eine Beschwerde bei der Arbeitsaufsichtsbehörde einzureichen.

Wichtig! Der Arbeitnehmer kann zwei oder zehn Kopien der Bescheinigung verlangen, wobei jede Nummer vom Arbeitgeber so oft und in der erforderlichen Menge ausgestellt werden muss.

Das Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation enthält keine direkte Verantwortung des Arbeitgebers für das Versäumnis, auf Antrag des Arbeitnehmers Unterlagen einzureichen. Der Code of Administrative Offenses enthält jedoch Artikel 5.27, in dem die Verantwortung für die Nichteinhaltung der Arbeitsgesetze festgelegt ist. Wenn also gegen einen Beamten eine Geldstrafe verhängt wird, liegt die Höhe zwischen 1.000 und 5.000 Rubel. Wenn eine Organisation als Übertreter beteiligt ist, beträgt die Geldstrafe 30.000 bis 50.000 Rubel.