نحوه محاسبه مالیات بر درآمد از ماشین حساب حقوق بنابراین، پس انداز خواهد بود. نرخ های مالیات استاندارد

هر شهروند کشور ما ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی است. پرداخت های مشابه در اکثر کشورها اعمال می شود فضای پس از شوروی، به ویژه، آنها در فدراسیون روسیه، بلاروس، قزاقستان، اوکراین و سایر کشورها هستند. وجوه باید بدون توجه به میزان دستمزدی که حتی از حداقل دستمزد دریافت می شود، منتقل شود. به عنوان یک قاعده، کارگران شاغل رسمی نیازی به فکر کردن در مورد قوانین محاسبه آن ندارند. همه چیز برای آنها مالیات های لازمتوسط کارفرما منتقل می شود. اما برخی از دسته های جمعیت نیاز به انتقال وجوه به طور مستقل دارند.

فعال کد مالیاتیشامل یک الگوریتم واضح برای محاسبه مالیات بر درآمد است. با این حال، برخی از مقررات برای ساکنان کشور ما نامشخص است. علاوه بر این، قانون مالیات فدراسیون روسیه همچنین حاوی مفهومی به عنوان کسر است که دانستن آنها برای کاهش پایه مالیاتی نیز مهم است. امروز در مورد نحوه محاسبه صحبت خواهیم کرد مالیات بر درآمداز حقوق و در چه مواردی می توان کسر کرد.

آنچه هست

مالیات بر درآمد شخصی یا مالیات بر درآمد شخصی، پرداختی است که به بودجه دولتی می رود. باید در مورد همه انواع درآمد پرداخت شود، صرف نظر از اینکه آیا آنها پرداخت شده اند یا خیر از نظر پولییا به صورت طبیعی تعهد به انتقال وجوه نه تنها بر عهده شهروندان شاغل است، بلکه بر عهده همه کسانی است که حداقل مقداری سود دریافت می کنند. آیا آپارتمان اجاره می کنید؟ آیا در قرعه کشی ماشین برنده شدید؟ این بدان معناست که شما ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد هستید.

اولین چیزی که برای محاسبه باید بدانید نرخ بهره ای است که از مالیات دهنده دریافت می شود.

که در در این مورد 4 گزینه اصلی وجود دارد. بیایید به آنها نگاه کنیم:

1. موسسان و سهامداران شرکت ها باید 9 درصد از درآمد خود را به بودجه واریز کنند.
2. کارگرانی که هستند ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیهو دریافت حقوق بیش از 512000 روبل. پرداخت 13 درصد از درآمد در سال.
3. افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه (افرادی که کمتر از 183 روز در سال در فدراسیون روسیه زندگی می کنند) ملزم به انتقال 30٪ از درآمد خود هستند.
4. اگر یک شهروند برنده جایزه در مواد یا در نوعیا درآمد دریافتی از سپرده بانکی، نرخ 35 درصد بر آن اعمال می شود.

در صورت استخدام رسمی و دریافت دستمزددر مبلغ 280000 روبل در سال یا کمتر، ممکن است کسر مالیات برای شما اعمال شود. به عنوان مثال، اگر فرزند دارید، باید هزینه کمتری بپردازید. بیایید با جزئیات بیشتری به آنها نگاه کنیم.

چه کسوراتی توسط قانون مالیات ارائه شده است

کسر مالیات به ویژگی های فعالیت کارمند بستگی ندارد. بنابراین، یک معلم اسمی همان حقوقی را برای کاهش پایه مالیاتی خواهد داشت که یک جوشکار در یک کارخانه. اول از همه، بیایید به کسرهای "کودکان" نگاه کنیم. این شامل:

• 1400 روبل اگر کارمند یک فرزند خردسال یا دو فرزند را که هنوز 18 ساله نشده اند بزرگ کند.
• 3000 روبل اگر کارمند سه یا چند خردسال یا یک کودک معلول را بزرگ کند (به جز گروه III).

قبل از شروع محاسبه، باید تمام کسرهایی را که ممکن است مستحق آن باشید در نظر بگیرید. یک لیست وجود دارد مبالغ پول، مشمول مالیات نمی شود. به عنوان مثال، مزایای مالیاتی ممکن است در موارد زیر ارائه شود:

• هنگام خرید اماکن مسکونی با وام مسکن؛
• به قیمت آموزش و پرورش خودیا برای تحصیل کودک؛
• هنگام انتقال به حساب های پس انداز بازنشستگی؛
• برای هزینه های خیریه

این کسر همچنین برای غرامت ها و پاداش های مختلف استفاده می شود زمانی که یک کارمند از اموال شخصی برای نیازهای کاری استفاده می کند، به عنوان مثال، اگر شما استفاده می کنید ماشین شخصی، پرداخت های شرکت برای مواد مصرفی, نگهداریو همچنین مشوق های کارکنان مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی باشد. همچنین، مالیات بر درآمد از کمک هزینه روزانه قابل پرداخت به شخص برای یک سفر کاری منتقل نمی شود، اما وجود دارد. تفاوت های ظریف خاص. اول از همه، قانونگذار فعلیمحدودیتی را برای پرداخت کمک هزینه روزانه که مشمول مالیات نیستند، در نظر گرفته است. به خصوص:

• 700 روبل. برای سفر در داخل فدراسیون روسیه؛
• 2500 روبل. برای سفرهای کاری به خارج از کشور

با این حال، کسر فقط در صورتی قابل اعمال است که کارمند بتواند هزینه های خود را تأیید کند. برای انجام این کار، تمام بلیط ها و رسیدها باید به بخش حسابداری شرکت آورده شود.

فرصت دیگر برای صرفه جویی در مالیات بر درآمد شخصی، دریافت کمک مالی است. اگر یک شرکت تا 4000 روبل به یک کارمند منتقل کند، نیازی به پرداخت مالیات بر این مبلغ نخواهد بود.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی

قبل از در نظر گرفتن یک محاسبه مثال، باید به چند ویژگی دیگر توجه کنید. به ویژه، اگر حقوق یا برنده به صورت غیرنقدی دریافت می کنید، باید مالیات را پس از ارزیابی سود به قیمت دولتی یا به قیمت محاسبه کنید. ارزش بازار. اگر کارمندی پول دریافت کند ارز خارجی- مبلغ بر اساس نرخ ارز بانک مرکزی فدراسیون روسیه در زمان دریافت وجوه محاسبه می شود.

بنابراین، بیایید یک ماشین حساب بگیریم و در نظر بگیریم مثال ابتداییمحاسبه وضعیت معمولی. به طور معمول، حقوق 20 هزار روبل در ماه است، خانواده دارای سه فرزند است. بدین ترتیب، آموزش گام به گامبه این صورت خواهد بود:

1. بیایید ابتدا نرخ را دریابیم. برای این کار 20 هزار باید در 12 ماه در سال ضرب شود. نتیجه 240 هزار روبل است. این کمتر از سطح 512 هزار است، یعنی نرخ مالیات 13 درصد خواهد بود.
2. تعریف می کنیم کسر مالیات. برای فرزندان اول و دوم 1400 روبل و برای سومین 3000 روبل 2000 - 1400 - 1400 = 14200 روبل است. مقدار حاصل را 13٪ ضرب می کنیم و 1846 روبل می گیریم. ما کسر را در 12 ماه ضرب می کنیم و 22152 روبل می گیریم.
3. ما یک کسر مالیات برای 12 ماه از 240 هزار حقوق سالانه (22,152 روبل) کم می کنیم. ما 217848 روبل دریافت می کنیم.
4. تنها چیزی که باقی می ماند این است که 217848 را در نرخ مالیات بر درآمد 13 درصد ضرب کنیم. مبلغ نهایی مالیات 28320.24 روبل خواهد بود. در سال.

با این حال، برخی از ویژگی های محاسبه وجود دارد. به عنوان مثال، اگر کودکی در آن بزرگ شده باشد خانواده ی تک سرپرست، مادر یا پدر خردسال مستحق کسر مالیات مضاعف است. بر این اساس، به ازای هر فرزند محاسبه خواهد شد پایه مالیاتیدر حال حاضر 2800 روبل در ماه. از سومین یا از یک کودک معلول گروه I یا II - 6000 روبل.

مالیات بر درآمد به انواع رسیدهای نقدی پرداخت می شود شخصی، IP. و تشکیل اظهارنامه و کسر حق بیمه به عهده سازمانی است که کارکنان در آن مشغول به کار هستند. او به عنوان یک مامور مالیاتی برای آنها عمل می کند و باید دقیقا بداند نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، شامل از مبلغ در دست.

پایه هنجاری

سند اصلی کد مالیاتی فدراسیون روسیه است:

• هنر 210 – پایه مالیاتی؛
• هنر 217 - درآمد غیر مشمول مالیات.
• هنر 218 - 221 - کسورات;
• هنر 224 - نرخ;
• هنر 225 - روش محاسبه;
• هنر 226 - ویژگی های محاسبه.

چه چیزی میخواهید بدانید

مامور مالیات همه کارها را انجام می دهد محاسبات لازمو بودجه را به بودجه هدایت می کند. سفارش محاسبات مالیات بر درآمد شخصی تضمین شده توسط مقررات قانون مالیات فدراسیون روسیه. آنها می گویند که شهروندان شاغل مبلغی را که از آنها دریغ می شود به بودجه کمک می کنند:

• دستمزد؛
• اقلام تعهدی پاداش؛
• هدایای نقدی؛
• مرخصی استعلاجی.

برای محاسبه صحیحپرداخت باید به شدت رعایت شود روش محاسبه مالیات بر درآمد شخصی:

1. تعیین پایه مالیاتی (از این پس NB نامیده می شود) - جمع آوری تمام درآمدهای دریافتی یک شخص به صورت مادی یا به صورت نقدیپشت سال گذشته. در سال 2016، طرح محاسبه ثابت باقی ماند.
2. نرخ بهره را بررسی کنید. برای ساکنان برابر با 13٪ است و افراد غیر مقیم 30٪ از درآمد دریافتی در قلمرو فدراسیون روسیه را کسر می کنند. هنگام دریافت سود از سپرده های بانکی، اعطای جوایز نقدی و در سایر موارد 35 درصد تعیین می شود.

محاسبه مالیات بر درآمد از حقوق

قبل از پرداخت هزینه نیروی کار، سازمان مالیات بر درآمد را کسر می کند. بیایید نشان دهیم نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از حقوقدر یک سال. الگوریتم به این صورت است:

1. NB را با استفاده از فرمول تعیین کنید:

NB آغاز سال = D - کسورات

NB آغاز سال - پایه مالیاتی مورد نیاز برای محاسبه از ابتدای سال به ماه قبل و سپس ماه جاری گرفته می شود.

د – درآمد حاصل از ابتدای سال و مشمول کسر مالیات. خلاصه برای هر ماه.

کسرها مقادیری هستند که مقدار NB را کاهش می دهند. رایج ترین آنها عبارتند از:

• استاندارد - ارائه شده به والدین شاغل، سرپرستان و افراد معلول؛
• اجتماعی - برای پرداخت آموزش، درمان یا پرداخت کمک های اضافیبرای بازنشستگی؛
• اموال - داده شده برای فروش، خرید یا ساخت املاک و مستغلات (شرط: مالکیت - بیش از سه سال).
• سرمایه گذاری - اجرا اوراق ارزشمندیا از واریز به حساب سود ببرید.

لطفا توجه داشته باشید که مالیات بر درآمد از آن کسر نمی شود مزایای دولتی، مستمری، نفقه، پاداش اهداکنندگان، کمک های بلاعوض برای حمایت فعالیت علمیو غیره لیست کاملشامل هنر 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

2. NB مشخص شده است، اکنون زمان آن است که آن را بفهمیم نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از حقوق فرمولبر اساس سال به شرح زیر است:

دوشنبه تقریبا = سال شروع NB x 13%

دوشنبه تقریبا - مالیات بر درآمد تعلق گرفته برای دوره از ابتدای سال تا ماه قبل.

دوشنبه ماه جاری = دوشنبه سال شروع - تقریباً یک ماه - پرداخت های ماه جاری

مثال 1
اوسینتسف، اقتصاددان بخش فروش، که در Arctur LLC کار می کند، 28600 روبل حقوق دریافت می کند. علاوه بر این، او در جلوگیری از عواقب فاجعه درگیر بود نیروگاه هسته ای چرنوبیل، بنابراین او مستحق کسر 3000 روبل است. علاوه بر این، او دارد پسر رضاعیدر سن 9 سالگی در ژوئن، پاداش پرداخت شد - 8700 روبل. نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصیبرای ماه ژوئن نگه دارید؟

راه حل:

1. درآمد ژانویه تا ژوئن، مشمول مالیات با نرخ 13٪:
   28600 x 6 ماه +8700=180300 روبل.
2. کسر برای Osintsev خواهد بود:
   3000 × 6 ماه + 1400 × 6 ماه = 26400 روبل.
3. مالیات بر درآمد پرداخت شده برای ژانویه تا ژوئن:
   (180300 - 26400) x 13% = 20007 روبل.
4. وجه نقد نگهداری شده برای ژانویه تا مه:
   600*5 ماهه - (1400 x 5 ماه) - (3000 x 5 ماه)) x 13% = 15730 روبل.
5. مقدار مورد نیاز خواهد بود:
   20007 - 15730 = 4277 روبل.

بخش حسابداری Arctur LLC باید 4277 روبل برای Osintsev در ماه ژوئن به خزانه ارسال کند.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد از پولی که باید صادر شود

گاهی کارفرمایان به صورت نیمه رسمی با افراد همکاری می کنند. یعنی حقوق اضافی «در یک پاکت» می پردازند. قانون چنین اقداماتی را تأیید نمی کند، زیرا بسیاری از سازمان ها از انجام آنها اجتناب می کنند تعهدات قانونی. سپس دو سوال مطرح می شود: نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از مبلغ در دستو حقوق انباشته؟

برای محاسبه، از یکی از دو فرمول استفاده کنید:

شروع حقوق - حقوقی که از آن مالیات بر درآمد محاسبه می شود.

حقوق - پول نقدبا دست تحویل داده شد

مثال 2
مدیر فروش Vishnevskaya، که در Edelweiss CJSC کار می کند، با توافق با کارفرما، 21500 روبل در ماه حقوق می گیرد. نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصیو مبلغی که مالیات بر آن کسر می شود؟

راه حل:

CJSC Edelweiss به Vishnevskaya دستمزد 24712 روبل می پردازد که از آن 3212 روبل است. به بودجه کمک می کند.

یک سازمان ممکن است کارکنانی را استخدام کند که دارای چنین کاری هستند تعهدات مالی، که NB را کاهش نمی دهند. به عنوان مثال، هنگام کسر نفقه، مالیات بر درآمد شخصی نه از مبلغ تحویل شده، بلکه از حقوق تعهدی کسر می شود. با توجه به هنر. 81 از آی سی RF، اندازه آنها:

• 1/4 درآمد - برای یک فرزند؛
• 1/3 - برای دو فرزند؛
• 1/2 - برای سه کودک یا بیشتر.

مثال 3
یک کارمند Antey LLC Orlov برای ژوئن - 35977 روبل حقوق دریافت کرد. او از همسرش طلاق گرفته است. با حکم دادگاه مکلف به پرداخت نفقه دختر صغیر خود (25 درصد درآمد) می باشد. پایه مالیاتی با در نظر گرفتن کسر کودک به صورت زیر خواهد بود:

چقدر باید به اورلوف پول داد؟

سهم نفقه عبارت است از:
35977 x 25٪ = 8994.25 مالش.

محاسبه مالیات بر درآمد شخصی مؤدیان:
26970 - 22475 = 4495 روبل.

پول نقد صادر شده به اورلوف:
35977 – 8994.25-4495 = 22487.75 روبل.

Antey LLC باید 22,487.75 روبل به Orlov بپردازد.

محاسبه مالیات بر درآمد از حقوق افراد غیر مقیم

افرادی که در واقع کمتر از 183 روز تقویمی (به طور مداوم در طول سال) در قلمرو فدراسیون روسیه اقامت دارند غیر مقیم محسوب می شوند. کسورات برای آنها 30 درصد درآمد خواهد بود. آنها با فرمول تعیین می شوند:

دوشنبه = NB x 30٪

استثنا:درآمد متخصصان خارجی با صلاحیت بالا با نرخ 13٪ مشمول مالیات است.

مثال 4
سیدوروف در شرکت Trans Technology به عنوان حفاری ERBS کار می کند. ساعت کاری: چرخش 60/30. حقوق - 70000 روبل. کارمند غیر مقیم فدراسیون روسیه است. بیایید مبلغ پرداختی ماه اوت را مشخص کنیم. اطلاعات اولیه:

راه حل:

1. مقدار پولی که از یک کارمند در ماه اوت بازداشت شده است:

123,480 - 103,080 = 20,400 روبل.

2. پرداخت ها برابر خواهد بود:

70000 - 20400 = 49600 روبل.

شرکت Trans Technology موظف است 49600 روبل را به سیدوروف تحویل دهد.

اگر خطایی پیدا کردید، لطفاً قسمتی از متن را برجسته کرده و کلیک کنید Ctrl+Enter.

که موظف به پرداخت همه چیز هستند اشخاص حقوقیو کارآفرینان فردی، که دارند حقوق بگیران، شامل قراردادهای کار. نرخ بهره این گونه کسورات در بودجه فدرالمعادل 13٪ (برای ساکنان فدراسیون روسیه) و 30٪ (برای افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه) که برای هر درآمد دریافت شده توسط کارمند تعلق می گیرد. برای محاسبه مقدار پولی که باید در هنگام جمع آوری به بودجه منتقل شود نرخ بهرهمالیات بر درآمد، لازم است کسورات استاندارد و اجتماعی به کارمند طبق قانون در نظر گرفته شود - این امر باعث کاهش میزان مالیات و افزایش میزان حقوق پرداختی می شود.

مالیات بر درآمد شخصی چگونه رمزگشایی می شود، چه نرخ هایی دارد؟

مالیات بر درآمد شخصی یک مالیات بر درآمد شخصی است که از دستمزد کارکنان کسر می شود و به بودجه دولت واریز می شود. چنین مالیات هایی نه تنها بر دستمزد کارمندان، بلکه بر درآمد دریافتی کارمندان نیز اعمال می شود در نوعبرای کار شما درصد مالیات بر درآمد شخصی بر اساس میزان دستمزد تعلق گرفته محاسبه می شود.

نرخ مالیات بر درآمد شخصی 13٪ (برای ساکنان فدراسیون روسیه) و 30٪ (برای افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه) است. ساکنان فدراسیون روسیه شامل مالیات دهندگانی می شوند که بیش از 183 روز (بدون خروج در این مدت) به طور قانونی در کشور اقامت دارند.

چگونه مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق محاسبه کنیم؟

برای محاسبه میزان پرداخت بودجه مالیات بر درآمد شخصیاز حقوق، حسابدار باید کسر مالیات (مزایای) کارمند را در نظر بگیرد. چنین مزایایی ارائه می شود دسته بندی های مختلفشهروندان - بازماندگان چرنوبیل، افغان ها، کودکان معلول، مادران دارای فرزندان خردسال و غیره. هنگام محاسبه حقوق 15000 روبل به یک زن با کودک صغیراز جانب مبلغ کل 1400 روبل کسر می شود (15000 - 1400 = 13600 روبل) و مالیات بر درآمد شخصی از آنها اخذ می شود.

در بیشتر موارد کارگران شرکت های روسیساکنان فدراسیون روسیه هستند، بنابراین مالیات بر درآمد شخصی بر حقوق آنها 13٪ محاسبه می شود.

شهروندان بلاروس، قزاقستان، ارمنستان و قرقیزستان که بیش از 183 روز در روسیه کار می کنند، نرخ بهره یکسانی را برای مالیات بر درآمد شخصی می پردازند. پناهندگان و مهاجران نیز 13 درصد با مالیات بر درآمد شخصی می پردازند.

نمونه ای از محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از حقوق در سال 2017:

برای محاسبه مقدار پولی که باید به بودجه فدرال منتقل شود، باید تمام درآمد یک کارمند یک شرکت را با در نظر گرفتن سایر پرداخت ها - پاداش ها، پاداش ها و سایر پرداخت ها به عنوان مبنایی در نظر بگیرید. نیاز به کسر و میزان آن مشخص می شود. کسر از کل درآمد شما کم می شود. گام بعدیتعیین نرخ بهره (13% یا 30%) است. در مرحله بعد، درصد مالیات بر درآمد شخصی از میزان درآمد محاسبه می شود و این مبلغ به بودجه فدرال پرداخت می شود.

فرمول محاسبه:مبلغ مالیات بر درآمد شخصی = پایه مالیاتی * نرخ مالیات.

مثال.محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر دستمزد کارمندی که دارای چهار فرزند خردسال است ضروری است. حقوق ماهانه یک کارمند 80000 روبل است:

• کسر = 1400 + 1400 + 3000 + 3000 = 8800 روبل.
• مالیات بر درآمد شخصی = (80000 - 8800) * 13٪ = 9256 روبل.
• بنابراین، برای منهای مالیات بر درآمد شخصیکارمند حقوقی به مبلغ 70744 روبل (با کسر) دریافت می کند.

مهم: نرخ مالیاتمالیات بر درآمد شخصی همیشه با روبل کامل پرداخت می شود ، یعنی مبلغ با کوپک به تعداد بیشتری گرد می شود.

برای کارآفرینان فردی که دارای کارمند هستند، میزان مالیات بر درآمد شخصی بدون توجه به رژیم مالیاتی (سیستم ساده یا سیستم مشترکمالیات). شما می توانید نحوه محاسبه صحیح درصد مالیات بر درآمد شخصی بر دستمزد کارمندان و همچنین در اداره مالیاتدر محل ثبت نام

هنگام محاسبه متوسط ​​درآمد مرخصی استعلاجی، حسابدار میزان پرداختی به کارمند را در نظر می گیرد (درآمدی که برای آن تعلق گرفته است. حق بیمهطی دو سال گذشته) درآمد روزانهبا تقسیم مقدار حاصل بر 730 محاسبه می شود.

چه کسی حق کسر اجتماعی و غیره از مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد را دارد؟

برخی از دسته های شهروندان در هنگام محاسبه حق کسر دارند درصد مالیات بر درآمد شخصیاز حقوق بر کسر استانداردوالدین وابسته حق دارند کودکان خردسالیا دانش آموزان زیر 24 سال. اگر در خانواده 2 نفر باشند کودک صغیر، هنگام محاسبه دستمزد کارمندان، برای هر یک از آنها می توانید 1400 روبل کسر دریافت کنید، اگر 3 یا بیشتر باشد - برای سومین و هر بعدی، کسر به میزان 3000 روبل در نظر گرفته می شود. این کسر مالیات حقوق به محل اولیه اشتغال اعمال می شود و هر دو والدین از آن برخوردار هستند. اگر یکی از والدین شاغل گواهی مبنی بر عدم دریافت کسر در محل کار خود ارائه دهد، والدین دوم حق دریافت نرخ کسر دو برابری را دارند.

برای والدین (یا سرپرستان) که فرزند معلول زیر 18 سال را بزرگ می کنند (و اگر او تا 24 سالگی تمام وقت تحصیل می کند)، مبلغ کسر 6000 روبل است. در صورت دریافت کل درآمد سالانه 350000 روبل، خانواده حق کسر را از دست می دهد. خلاصه کنید انواع متفاوتهیچ کسر مجاز نیست (به جز کسر برای کودکان).

مشاوره:از حق خود برای مزایای استفاده کنید - قانون مالیاتبه شما اجازه می دهد تا دریافت کنید کسر اجتماعی(برای تحصیل شما یا فرزندتان، برای خرید دارو، برای تامین حقوق بازنشستگی) یا کسر اموال (در صورت فروش وسیله نقلیهیا املاک و مستغلات). کسر اموالهنگام محاسبه مالیات حقوق، فقط 1 بار می توانید آن را دریافت کنید.

چه درآمدی مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست؟

برخی از انواع درآمد وجود دارد که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شوند:

• مزایای اجتماعی و حقوق بازنشستگی؛
• بورسیه تحصیلی؛
• مزایای زایمان؛
• مزایای بیکاری؛
• نفقه (تعیین شده با تصمیم دادگاه)؛
• کمک مالی (بیش از 4000 روبل در سال)؛
• کمک هزینه سفر، کمک هزینه روزانه و سایر غرامت ها.

مشاوره: اگر دستمزد شما مرتباً به تأخیر می افتد، ممکن است بتوانید برای چنین تأخیرهایی از کارفرمای خود غرامت دریافت کنید. چگونه، شما می توانید در اینترنت پیدا کنید.

پرداخت مرخصی استعلاجی طبق روال عمومی مشمول مالیات بر درآمد شخصی است.

مقاله را با 2 کلیک ذخیره کنید:

مالیات بر درآمد شخصی باید توسط تمام شرکت ها و کارآفرینان فردی که کارمند دارند پرداخت شود. چقدر باید پرداخت کنید؟ در سال 2017، برای ساکنان فدراسیون روسیه، نرخ بهره مالیات بر درآمد شخصی برای دستمزدها 13٪ بود، برای افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه - 30٪. همچنین در نظر گرفتن کسر درآمد در صورتی که کارمند مستحق آن باشد، مهم است.

در تماس با

قوانین فعلی شهروندان را ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد همه انواع درآمد، از جمله حقوق، می کند فعالیت کارگری. شرکت استخدام کننده وظایف را انجام می دهد نماینده مالیات: میزان تخصیص بودجه را تعیین و آنها را به خزانه دولت. برای جلوگیری از اشتباه و عدم مشکل با مقامات نظارتی، حسابدار یک سازمان باید به وضوح نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از حقوق را درک کند.

قوانین تعیین میزان مالیات بر درآمد توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود: مواد 210، 217، 218-221، 224-226. که در سند تنظیمیمقرر شده است که شهروندان شاغل باید 13 درصد از درآمد خود را به بودجه واریز کنند انواع زیررسیدها:

• دستمزد؛
• حقوق مرخصی و مزایای ناتوانی موقت؛
• پاداش های منظم و یکباره؛
• هدایای نقدی که ارزش آنها بیش از 4000 روبل است.

سازمان استخدامی در روابط کارگریوظایف یک عامل مالیاتی را انجام می دهد: مقدار را تعیین می کند پرداخت بودجهو وجوه را به خزانه واریز می کند توسط قانون ایجاد شده استضرب الاجل ها

مراحل محاسبه مالیات بر درآمد شخصی

الگوریتم محاسبه مالیات بر درآمد شامل دو مرحله متوالی است:

• تعیین پایه مالیاتی - میزان درآمد کار یک فرد مشمول مالیات، کاهش با مقدار کسر، به دلیل یک شهروندبر اساس قانون.
• انتخاب نرخ بستگی به واقعیت محل اقامت فرد دارد.

اگر در طی 12 ماه گذشته شخصی بیش از 183 روز در فدراسیون روسیه بوده باشد (از جمله سفرهای تا شش ماه برای مقاصد آموزشی و پزشکی)، مقیم محسوب می شود و بر درآمد نیروی کار او با نرخ 13 مالیات مشمول مالیات می شود. ٪. که در در غیر این صورتاستفاده شده افزایش نرخ – 30%.

مهم! محل اقامت برای هر تاریخ انتقال مالیات بر درآمد تعیین می شود تعهدات بودجهدوباره محاسبه می شود.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از حقوق: فرمول

برای تعیین میزان مشارکت در بودجه، از فرمول استفاده می شود:

مالیات = C*NB، جایی که

NB - پایه مالیاتی؛

C - نرخ انتخاب شده بسته به واقعیت محل سکونت.

مالیات بر درآمد از ابتدای سال بر مبنای تعهدی تعیین می شود. برای محاسبه NB از فرمول استفاده می شود:

NB = D – V، جایی که

د - میزان درآمد از ابتدای سال با نرخ 13٪ (برای افراد غیر مقیم - 30٪).

ب - میزان کسورات ناشی از یک شهروند طبق قانون (استاندارد، دارایی، اجتماعی).

برای تعیین میزان مالیات از فرمول استفاده می شود:

مالیات بر درآمد شخصی از ابتدای سال = NB از ابتدای سال * 13٪.

برای تعیین میزان مالیات بر درآمد ماه جاری از قانون زیر استفاده می شود:

مالیات بر درآمد شخصی ماه = مالیات بر درآمد شخصی از ابتدای سال - مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ ماه های قبل.

مهم! مالیات بر درآمد همیشه با روبل کامل تعیین می شود. پنی ها طبق قوانین گرد کردن ریاضی دور ریخته می شوند.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی: مثال

سیدورووا ای.ال. در Romashka LLC با دستمزد 40000 روبل. او دارد پسر صغیر، که برای آن کسر استاندارد به مبلغ 1400 روبل دریافت می کند. در ماه مارس، سیدورووا یک بار پاداش 10000 روبلی دریافت کرد. نحوه تعیین میزان مالیات بر درآمد قابل پرداخت به بودجه اسفند ماه چگونه است؟

سرمایه ملی را از ابتدای سال مشخص کنیم:

NB = 40000* 3 + 10000 – 1400*3 = 125800 روبل.

مبلغ مالیات برای دوره ژانویه تا مارس:

مالیات بر درآمد شخصی = 125800 * 0.13 = 16354 روبل.

برای دوره ژانویه تا فوریه، مالیات بر درآمد از حقوق سیدوروا کسر شد:

مالیات بر درآمد شخصی = (40000* 2 – 1400*2)* 0.13 = 10036 روبل.

این بدان معنی است که مالیات بر درآمد شخصی برای ماه مارس برابر با:

مالیات = 16354 – 10036 = 6318 روبل.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از مبلغ در دست: مثال

اغلب، در حین استخدام، کارفرما میزان درآمد صادر شده منهای مالیات را به کارمند افشا می کند. دو فرمول به تعیین میزان مشارکت در بودجه کمک می کند:

حقوق "ناخالص" = مبلغ پاک شده از مالیات / 87٪.

مقدار مالیات بر درآمد = مبلغ در دست * 13٪ / 87٪.

به عنوان مثال، ایوانف P.P. در این مصاحبه اعلام شد که در مقام مهندس ارشد 50000 روبل "خالص" دریافت خواهد کرد. چگونه حقوق ناخالص و میزان مالیات بر درآمد شخصی را تعیین کنیم؟

برای محاسبه حقوق تعهدی باید از فرمول استفاده کنید:

حقوق "ناخالص" = 50000/0.87 = 57471.26 روبل.

مبلغ مالیات بر درآمد شخصی = 50000 * 0.13/0.87 = 7471.26 روبل.

مالیات بر درآمد شخصی را طبق قوانین ریاضی به نزدیکترین عدد کامل گرد می کنیم و 7471 روبل می گیریم.

چگونه مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق افراد غیر مقیم محاسبه کنیم؟

که در مورد کلیبرای تعیین میزان مالیات از حقوق افراد غیر مقیم، از فرمول استفاده می شود:

مالیات بر درآمد شخصی = NB * 30٪.

در نظر گرفتن این نکته ضروری است که برای چهار گروه از افراد غیر مقیم، هنگام محاسبه مالیات بر درآمد، نرخ 13 درصد استفاده می شود.

اگر یک خارجی تحت اختراع در روسیه کار می کند، مالیات بر درآمد شخصی که پیش از خرید پرداخت می شود باید از مالیات بر درآمد محاسبه شده با نرخ 13٪ کسر شود. سند مجوز. مبنای این عملیات، ابلاغیه اداره مالیات است که ظرف مدت 10 روز پس از درخواست کتبی شرکت کارفرما دریافت می شود.

اگر خطایی پیدا کردید، لطفاً قسمتی از متن را برجسته کرده و کلیک کنید Ctrl+Enter.