افراد ممکن است جزو بنیانگذاران یا سهامداران هر شرکتی باشند. از اول ژانویه 2015، نرخ مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد حاصل از مشارکت سهامداران ساکنان برابر با نرخ «حقوق» بود.

اکنون بر سود سهام دریافتی افراد به شرح زیر مشمول مالیات می شود:

بیایید با جزئیات بیشتری نحوه دریافت مالیات بر درآمد سود سهام را بررسی کنیم، و چگونه باید در گزارش 2-NDFL منعکس شود.

آیا سود سهام مشمول مالیات بر درآمد است؟

کسب سود هدف هر کسب و کاری است. در پایان سال در صورتی که نتیجه کار پس از کسر مالیات، سود باشد، مجمع عمومی ممکن است تصمیم بگیرد که بخشی از آن را بین شرکت کنندگان یا سهامداران به نسبت سهام آنها تقسیم کند. این سود سهام یا درآمد سهام است.

سود سهام نه تنها توسط اشخاص حقوقی، بلکه توسط شهروندان نیز قابل دریافت است. درآمد دریافتی سازمان ها مشمول مالیات بر درآمد است و مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام از درآمد افراد پرداخت می شود (بند 1، بند 1، ماده 208 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این باید توسط خود شرکت کننده یا سهامدار انجام نشود، بلکه توسط عامل مالیاتی، یعنی سازمانی که سود سهام پرداخت می کند (بند 3 ماده 214 قانون مالیات فدراسیون روسیه) انجام شود.

مالیات بر درآمد برای ساکنان (افرادی که حداقل 183 روز در سال در روسیه می مانند) تا سال 2015 با نرخ 9 درصد محاسبه می شد و از سال 2015 به 13 درصد افزایش یافته است. اگر شرکت اکنون، در سال 2019، سود سهام دوره های گذشته (2014 و قبل از آن) را پرداخت کند، باز هم باید مالیات بر درآمد افراد با نرخ 13٪ مشمول مالیات شود. هنگام محاسبه مالیات، نرخی که در تاریخ دریافت درآمد معتبر است اخذ می شود و برای سود سهام، روز پرداخت آنها است که چنین تاریخی در نظر گرفته می شود (بند 1، بند 1، ماده 223 قانون مالیات). فدراسیون روسیه).

برای افراد غیر مقیم نرخ مالیات تغییر نکرده و معادل 15 درصد است. لازم به ذکر است که در طول دوره مالیاتی وضعیت یک فرد ممکن است تغییر کند: یک غیر مقیم ممکن است مقیم شود و بالعکس. کارگزار مالیاتی باید در هر تاریخ پرداخت درآمد به فرد وضعیت فرد را مشخص کند و در پایان سال وضعیت مالیاتی نهایی فرد را احراز و نرخ مالیاتی مناسب را اعمال کند. اگر وضعیت تغییر کرده باشد، مالیات بر درآمد دریافتی از ابتدای دوره مالیاتی مجدداً محاسبه می شود (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه 04/05/2012 شماره 03-04-05 / 6-444) .

برای مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام، پایه مالیاتی باید به طور جداگانه از سایر درآمدهای مشابه تعیین شود (بند 2، ماده 210 قانون مالیات فدراسیون روسیه). به این معنی که اگر سود سهام به فردی که کارمند سازمان است تعلق می گیرد، با وجود نرخ یکسان 13 درصدی، حقوق و سود سهام باید جداگانه از یکدیگر مشمول مالیات شوند. هنگام محاسبه مالیات بر سود سهام، کسر مالیات ذکر شده توسط کد مالیاتی در نظر گرفته نمی شود، یعنی کل درآمد مشمول مالیات می شود (بند 3 ماده 210 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

آخرین مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی از سود سهام

اکنون، هنگام پرداخت بدون نقد، پرداختی برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی از سود سهام به بودجه باید حداکثر تا روز بعد پس از انتقال درآمد به حساب شخصی یک فرد (یا به حساب اشخاص ثالث ارسال شود. ، اگر دستور دهد). هنگام پرداخت درآمد به صورت نقدی، مالیات باید حداکثر روز بعد پس از پرداخت سود سهام از طریق صندوق نقدی به شخص منتقل شود (بند 1 ماده 223؛ بند 6 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه). . قبلاً مالیات بر درآمد شخصی در روز پرداخت درآمد واریز می شد.

سازمان باید مالیات بر درآمد شخصی سود سهام را در محل ثبت مالیات خود به بودجه پرداخت کند. اگر مالیات تعلق گرفته بر سود سهام چند سهامدار یا شرکت کننده پرداخت شود، می توان آن را با یک دستور پرداخت منتقل کرد. کافی است اسناد پشتیبان در قالب اظهارنامه ها، ثبت نام ها و غیره داشته باشید که با آن می توان هر دریافت کننده درآمد را شناسایی کرد (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه 19 نوامبر 2014 شماره 03-04-07). / 58597).

چگونه سود سهام را در گواهی 2-NDFL منعکس کنیم؟

برای کلیه درآمدهای افراد، کسر مالیات اعمال شده، مالیات محاسبه شده، منتقل شده و نگه داشته شده، عامل مالیات سالانه در یک گواهی به شکل 2-NDFL به IFTS گزارش می دهد. همچنین سود سهام پرداخت شده در طول سال گزارش (کد نوع درآمد - 1010) را بدون توجه به دوره ای که برای آن تعلق گرفته است را نشان می دهد. یعنی سود سهام تعلق گرفته برای سال گذشته، اما فهرست شده در سال 2019، باید در گواهینامه 2-NDFL برای سال 2019 لحاظ شود.

روش پر کردن فرم 2-NDFL (مصوب به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 02.10.2018 شماره MMV-7-11 / 566) مقرر می کند که اگر فردی درآمدی از یک عامل مالیاتی مشمول درآمد شخصی دریافت کند. مالیات با نرخ های مختلف، سپس بخش های 1، 2 و 3 را پر کنید، راهنما، و همچنین یک درخواست، برای هر یک از نرخ ها مورد نیاز است. کاهش پایه مالیاتی برای سود سهام با مقدار کسر مالیات غیرممکن است، به این معنی که سود سهام در گواهی 2-NDFL فقط باید در درآمد در بخش 2 و در پیوست در کل مبالغ درآمد و مالیات نشان داده شود. و بخش 3 برای کسورات پر نشده است.

سود سهام تعلق گرفته توسط سازمان به کارمند مقیم آن با همان نرخ حقوق وی - 13٪ - مشمول مالیات می شود. در این صورت صورت سود و زیان چگونه پر می شود؟

سرویس مالیاتی فدرال این موضوع را در نامه مورخ 15 مارس 2016 خود به شماره BS-4-11 / 4272 در نظر گرفت و توضیح داد که در صورت پرداخت سود سهام مالیاتی در این اداره، نیازی به پر کردن گواهی جداگانه 2-NDFL نیست. نرخ "حقوق". آنها همراه با سایر درآمدهای یک فرد منعکس می شوند که با همان نرخ مشمول مالیات می شوند. این بدان معنی است که یک گزارش 2-NDFL حاوی اطلاعاتی در مورد حقوق و دستمزد کارمند و سود سهام دریافتی توسط وی خواهد بود.

سوال:

سلام! لطفاً به من بگویید چگونه در گزارش 2 مالیات بر درآمد شخصی پرداخت سود سهام به بنیانگذاران غیر کارمندان سازمان در حسابداری 1C را منعکس کنم؟ این باید یک گزارش جداگانه باشد یا باید به گزارش کارمندان عمومی اضافه شود؟ و اگر در کلی است آیا باید آنها را به فهرست اشخاص اضافه کرد (اکنون در فهرست طرفین موسس قرار دارند)؟ متشکرم!

پاسخ:

سازمان موظف است در حین پرداخت واقعی مبلغ سود سهام به مشارکت کننده شرکت، مبلغ تعهدی مالیات بر درآمد شخصی را کسر و به بودجه واریز کند. در عین حال، عامل مالیاتی، قبل از اول آوریل سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده، باید اطلاعات درآمد افراد برای دوره مالیات منقضی شده دریافتی از عامل مالیاتی را در قالب 2-NDFL به سازمان مالیاتی ارائه کند. . اطلاعات مربوط به درآمد در قالب سود سهام همراه با سایر گواهی های 2-NDFL در یک ثبت نام ارسال می شود.

برای ایجاد خودکار گواهی درآمد در قالب سود سهام فردی که کارمند سازمان نیست، لازم است:

1. اطلاعات موسس را در فهرست "افراد" وارد کنید.
2. اطلاعات مربوط به درآمد را در قالب سود سهام با سند "وارد کردن درآمد، مالیات بر درآمد شخصی و مالیات (مشارکت) از لیست حقوق و دستمزد" منعکس کنید (منو حقوق - حسابداری مالیات بر درآمد شخصی و مالیات (مشارکت) از لیست حقوق و دستمزد) - اسناد حسابداری برای مالیات بر درآمد شخصی و مالیات (مشارکت) از لیست حقوق و دستمزد) - اضافه کردن - وارد کردن درآمد، مالیات بر درآمد شخصی و مالیات (مشارکت) با لیست حقوق و دستمزد). در سند، باید برگه های "مالیات بر درآمد و مالیات بر درآمد شخصی" و مالیات بر درآمد شخصی کسر شده را پر کنید.
3. انعکاس اطلاعات در مورد انتقال مالیات نگهداشته شده توسط سند "انتقال مالیات بر درآمد شخصی به بودجه فدراسیون روسیه" (منو حقوق - حسابداری مالیات بر درآمد شخصی و مالیات (سهم) با حقوق و دستمزد) - اسناد حسابداری برای مالیات بر درآمد شخصی و مالیات (مشارکت) با حقوق و دستمزد) - اضافه کردن - انتقال مالیات بر درآمد شخصی به بودجه فدراسیون روسیه).
4. گواهینامه های 2-NDFL را با سند "گواهی 2-NDFL برای انتقال به IFTS" (منوی حقوق - حسابداری مالیات بر درآمد شخصی و مالیات (مشارکت) از لیست حقوق و دستمزد) - اضافه کنید - گواهی 2-NDFL برای انتقال به IFTS) .

شرکت های LLC و JSC هایی که از فعالیت های اقتصادی سود دریافت می کنند ، قسمت تاسیس شده آن را به سهامداران - افراد منتقل می کنند. قانون مالیات فدراسیون روسیه شرکت ها را موظف می کند که وظایف ماموران مالیاتی را برای این عملیات انجام دهند: محاسبه و انتقال مالیات بر درآمد شخصی از سود سهام در سال 2017 به بودجه. برای جلوگیری از مشکلات با مقامات مالی، پرداخت ها باید حداکثر تا مهلت مقرر در قانون فعلی انجام شود.

مسئولیت عدم پرداخت یا تاخیر بر عهده ماموران مالیاتی است. به ازای هر روز تاخیر جریمه دریافت می شود، شرکت به میزان 20% مبلغ دریافت نشده توسط بودجه جریمه می شود. اگر اندازه پرداخت سود سهام بزرگ باشد، تاخیر می تواند هزینه های قابل توجهی را برای شرکت به همراه داشته باشد.

سود سهام جزو درآمدهای مشمول مالیات بر درآمد شخصی است. نرخ مالیات برای افراد مقیم و غیر مقیم متفاوت است. برای اولی در سال 2017، 13٪ تعیین شده است، برای دوم کمی بالاتر است - 15٪.

این اشتباه است که فرض کنیم همه شهروندان فدراسیون روسیه ساکن این کشور هستند. قانون مالیات فدراسیون روسیه تعریف متفاوتی ارائه می دهد: مقیم شخصی است که در طول سال گذشته حداقل 183 روز در قلمرو ایالت اقامت داشته باشد. یعنی هم دارنده پاسپورت روسی و هم یک خارجی می توانند این وضعیت را داشته باشند.

یک شهروند فدراسیون روسیه که بخش قابل توجهی از سال را در خارج از کشور سپری می کند ممکن است وضعیت اقامت خود را از دست بدهد. استثنا خروج از فدراسیون روسیه به دلایل خوب است: دریافت خدمات پزشکی یا تحصیل. قانون 183 روزه برای پرسنل نظامی و کارمندان دولتی که وظایف کاری را در خارج از روسیه انجام می دهند، اعمال نمی شود.

برای اینکه در انتخاب نرخ اشتباه نکنید، باید واقعیت محل اقامت را بررسی کنید. اگر مقامات مالیاتی اشتباهی را کشف کنند، شرکت باید جریمه و جریمه ای را برای مابه التفاوت واریز نشده به بودجه بپردازد.

مهم! وضعیت مالیاتی شرکت کننده در طول دوره مالیاتی در هر تاریخ انتقال مالیات بر درآمد شخصی تعیین می شود. در صورت تغییر، تعهدات بودجه کل سال مشمول محاسبه مجدد است.

مالیات بر درآمد از سود سهام چه زمانی پرداخت می شود؟

روش پرداخت سود سهام به شرکت کنندگان در شرکت ها توسط هنر تنظیم می شود. 28 قانون شماره 14-FZ سال 1998. مجمع صاحبان سهام شرکت بر اساس متن آن حق تقسیم سود خالص را به صورت فصلی و هر شش یا دوازده ماه یکبار دارد. وقتی تصمیم گرفته شد و مستند شد، سازمان 60 روز فرصت دارد وجوه را انتقال دهد.

مهلت واریز مالیات بر درآمد سود سهام به بودجه بستگی به شکل قانونی شرکت دارد. دو گزینه ممکن وجود دارد:

• LLC - مالیات بر درآمد شخصی را حداکثر تا روز بعد پس از پرداخت درآمد به سهامداران منتقل می کند.
• JSC (PJSC) - باید تعهدات یک نماینده مالیاتی را ظرف یک ماه از تاریخ تسویه نقدی با سهامداران انجام دهد.

شرایط انتقال مالیات بر درآمد شخصی به روش پرداخت درآمد بستگی ندارد: به صورت نقدی در میز نقدی سازمان یا با انتقال به کارت. سودهای نقدی دریافتی از پرداخت مالیات معاف نیستند.

مهم! انتقال مالیات بر درآمد شخصی باید با توجه به جزئیات IFTS، که شرکت در آن ثبت شده است، صرف نظر از محل زندگی شرکت کننده انجام شود.

چگونه میزان مالیات را محاسبه کنیم؟

این شرکت سود سهام را در گواهی 2 مالیات بر درآمد شخصی در سال 2017 منعکس می کند و بدون شکست مالیات بر درآمد شخصی را اعمال می کند. برای محاسبه مالیات، باید از نرخی استفاده کنید که در حال حاضر معتبر است و مطابق با وضعیت مالیاتی شرکت کننده انتخاب شده است.

هنگام محاسبه، کاهش پایه مالیاتی برای کسرها غیرممکن است: استاندارد، اجتماعی، حرفه ای یا دارایی. با نرخ 13% (یا 15%)، کل درآمد دریافتی مشمول مالیات می شود. از فرمول استفاده کنید:

مالیات بر درآمد شخصی \u003d مقدار سود سهام * 0.13

مثال

Romashka LLC دو بنیانگذار دارد: Ivanova A.A. (مالک 60 درصد سرمایه) و پترووا بی.بی. (مالک 40٪ سهام) - هر دو ساکن روسیه. با توجه به نتایج سه ماهه چهارم سال 2016، در جلسه سهامداران تصمیم گرفته شد که 100000 روبل سود خالص تقسیم شود. این بدان معنی است که مالکان باید:

ایوانف: 100000 * 0.6 \u003d 60000 روبل.

پتروف: 100000 * 0.4 \u003d 40000 روبل.

از این میزان درآمد، مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13 درصد کسر می شود. مبلغ مالیات به صورت زیر محاسبه می شود:

برای ایوانف: 60000 * 0.13 \u003d 7800 روبل. مقدار "در دست" با کسر مالیات بر درآمد شخصی 52200 روبل است.

برای پتروف: 40000 * 0.13 \u003d 5200 روبل. بدون احتساب مالیات، شرکت کننده 44800 روبل دریافت می کند.

LLC "Romashka" موظف است مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ کل 13 00 روبل به جزئیات IFTS "خود" حداکثر تا روز بعد پس از تسویه حساب با سهامداران منتقل کند. در غیر این صورت به عنوان کارگزار مالیاتی توسط مقامات مالی پاسخگو خواهد بود.

مهم! اگر مقدار سود سهام به دلیل اشتباه در جزئیات به LLC بازگردانده شود، هنگام ارسال مجدد پرداخت، نیازی به انتقال مجدد مالیات بر درآمد شخصی نیست.

چگونه سود سهام را در گواهی 2 مالیات بر درآمد شخصی منعکس کنیم؟

شرکتی که مالیات بر سود سهام را محاسبه می کند به عنوان یک عامل مالیاتی عمل می کند. طبق بند 2 هنر. 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه، موظف است با ذکر مقادیر مناسب در گواهینامه 2-NDFL برای کد 1010، به مقامات مالی گزارش دهد. مهلت ارسال گزارش حداکثر تا 01.04 روز بعد است. سال

مهم! گزارش IFTS منعکس کننده اقلام تعهدی نیست، بلکه پرداخت واقعی سود سهام است. مالیات بر درآمد شخصی Help 2 حاوی اطلاعاتی در مورد درآمد شرکت کننده نخواهد بود، اگر آنها در دسامبر جمع شده و در ژانویه به سهامداران منتقل شده باشند. این رقم به سال آینده منتقل می شود.

اگر خطایی پیدا کردید، لطفاً قسمتی از متن را برجسته کرده و کلیک کنید Ctrl+Enter.

از تاریخ 1398/01/01 تغییراتی در حال ایجاد است که همه کارفرمایان، کارآفرینان فردی و سازمان هایی که به افراد درآمد پرداخت می کنند باید از آن آگاه باشند. بر اساس دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 02.10.2018 شماره MMV-7-11 / (نمونه پر کردن گواهینامه 2-NDFL - فرم جدید 2019)، فرم نه یک، بلکه دو خواهد بود. یکی از آنها باید برای گزارش به IFTS و دیگری برای صدور متقاضیان به افراد استفاده شود. همانطور که نمایندگان خدمات مالیاتی تصریح می کنند، نمونه ای از پر کردن فرم گواهینامه 2-NDFL در سال 2019 حاوی مواردی است که برای شهروندان عادی غیر ضروری است. بنابراین، برای خلاص شدن از شر اضافی، باید ساده شود. در مورد فرم IFTS، تقریباً همه چیز مهم و ضروری وجود دارد، بنابراین بخش اصلی ساختار حفظ می شود.

توجه داشته باشید که هر دو سند یکسان نامیده می شوند - "گواهی میزان درآمد و مالیات یک فرد". اما برای اینکه حسابداران گیج نشوند، یک تنظیم کوچک انجام می شود:

• گزارشی که سازمان ها و کارآفرینان فردی باید به مقامات مالیاتی ارسال کنند دارای مخفف "فرم 2-NDFL" در عنوان و همچنین شماره رسمی در طبقه بندی اسناد مالیاتی - KND 1151078 است.
• سندی که باید بر اساس آن برای یک فرد صادر شود، نه علامت اختصاری دارد و نه شماره در CND.

قبل از دانلود فرم 2-NDFL (فرم جدید 2019)، لطفاً توجه داشته باشید که از آنجایی که هدف گواهی ها متفاوت است، ساختار و روش متفاوتی برای پر کردن دارند. و در دستور خدمات مالیاتی فدرال این به طور مستقیم بیان شده است. بنابراین، حداقل تغییرات در فرمی که کارفرمایان باید برای کارمندان صادر کنند، ایجاد شده است (ضمیمه شماره 5 فرمان خدمات مالیاتی فدرال). به ویژه خط مربوط به علامت، شماره تعدیل و کد IFTS و همچنین جزئیات اطلاعیه کسر از آن مستثنی شد. از سال جدید، سند به این صورت است:

دانلود رایگان گواهینامه 2-NDFL 2019 (فرم برای صدور به افراد)

در مورد گزارش سال 2019، تغییرات اندکی بیشتر در آن وجود دارد. مثلاً شامل یک قسمت مقدماتی، دو بخش و یک ضمیمه خواهد بود و اکنون دارای 5 بخش است. علاوه بر این، مقامات مالیاتی فیلدهای تعیین TIN افراد را حذف کردند و تنها یک فیلد را برای روشن شدن نوع اخطار تأیید کننده حق یکی از کسر مالیات باقی گذاشتند. می توانید فرم جدید 2-NDFL برای سال 2019 را در زیر دانلود کنید.

دانلود رایگان فرم گواهینامه 2-NDFL برای سال 2019

توجه داشته باشید که اگر گزارشات مقامات مالیاتی را به صورت الکترونیکی پر کنید و آنها را از طریق اپراتورها به خدمات مالیاتی فدرال منتقل کنید، هیچ تغییر خاصی را متوجه نخواهید شد. واسطه ها قول می دهند که تا پایان سال زمان لازم برای به روز رسانی فرمت های استفاده شده توسط ماموران مالیاتی هنگام انتقال داده ها در مورد میزان مالیات بر درآمد و درآمد افراد را خواهند داشت. در مورد گواهینامه های کارمندان، و چنین درخواست هایی غیر معمول نیست، توصیه می شود فرم 2-NDFL را به صورت رایگان برای افراد در سال 2019 بارگیری کنید تا الزامات قانون مالیات فدراسیون روسیه را نقض نکنید.

• دستور خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در 30 اکتبر 2015 به شماره MMV-7-11 / 485 و دستور خدمات مالیاتی فدرال در تاریخ 17 ژانویه 2018 شماره MMV-7-11 / که کار فعلی را تأیید کرد. نسخه سند و روش پر کردن آن؛
• دستور خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در تاریخ 16 سپتامبر 2011 شماره MMV-7-3 / 576 و دستور خدمات مالیاتی فدرال در تاریخ 8 دسامبر 2014 شماره MMV-7-11 / که قوانین مربوط به ارسال اطلاعات در رسانه های الکترونیکی و کاغذی و همچنین از طریق کانال های مخابراتی اپراتورها.

بنابراین، نباید منتظر تغییرات جدید باشید: وقت آن است که فرم جدیدی از فرم 2-NDFL را برای سال 2019 به صورت رایگان بارگیری کنید تا اطلاعات را به بازرسی مالیاتی مسکو، سن پترزبورگ یا منطقه دیگری ارسال کنید.

دانلود گواهی رایگان 2-NDFL (فرم جدید 2019)

نمونه ای از پر کردن این سند در زیر ارائه خواهد شد. برای دسترسی به آن، ثبت نام یا سایر مراحل اضافی لازم نیست: تمام اطلاعات برای خوانندگان رایگان است.

پر کردن نمونه در سال 2019

برای شروع، پیشنهاد می کنیم 2-NDFL 2019 را دانلود کنید (با فرمت word، پر کردن).

قوانین پر کردن را دانلود کنید

حالا بیایید به یک مثال خاص نگاه کنیم. LLC "شرکت" باید گزارشی برای سال 2019 به کارمند Semenova O.A ارسال کند. طبق قوانین جدید:

1. به طور کلی، همه چیز بسیار ساده است: TIN، KPP، نام سازمان یا کارآفرین فردی، سال گزارش، کد IFTS، کد سازماندهی مجدد و TIN، KPP سازمان تجدید سازمان، کد OKTMO، تلفن.
2. شماره مرجع، شماره سریال فرم ارسال شده در دوره گزارش است.
3. علامت (1، 2، 3، 4) - بسته به دلایل تحویل سند را نشان می دهد.
4. شماره تنظیم: 00 - اولیه، 99 - لغو. بقیه از 01 تا 98 گزارش های اصلاحی هستند.
5. داده های مربوط به مالیات دهندگان از اسناد موجود در اختیار مامور مالیاتی نشان داده می شود.
6. اطلاعات مربوط به مقدار درآمد و مالیات نگهداشته شده محاسبه شده برای کل دوره گزارش گرفته می شود.
7. کدهای کسر با در نظر گرفتن دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 سپتامبر 2015 شماره ММВ-7-11 / در مورد ما، کد 126 است، زیرا کارمند دارای فرزند است.
8. کد نوع اعلان (به شرطی که اعلان صادر شده باشد):
   • در صورتی که اخطاریه حق کسر دارایی برای مالیات دهندگان صادر شده باشد، شماره 1 تعیین می شود.
   • شماره 2، در صورتی که اخطاریه حق کسر اجتماعی برای مؤدی صادر شده باشد.
   • شکل 3، در صورتی که برای نماینده کسر کننده اخطاریه ای صادر شده باشد که حق کاهش مالیات بر درآمد پیش پرداخت های ثابت را تأیید می کند.
9. درخواست با ماه هایی که درآمد پرداخت شده یا کسر شده است تکمیل می شود. هیچ تفاوتی با روش فعلی برای پر کردن این سند وجود ندارد.

دانلود گواهی درآمد فردی فرم 2-NDFL (فرم 2019 تکمیل شده)

الان چطوری گزارش میدن؟

در سال 2015-2016، از فرم تایید شده توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال مورخ 10/30/2015 شماره ММВ-7-11/ استفاده شد.اما در پایان سال 2017، خدمات مالیاتی فدرال بررسی اصلاحاتی را در این مورد آغاز کرد. دستور در ارتباط با تصویب فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 17.01.2018 شماره ММВ- 7-11/ (ثبت شده در وزارت دادگستری و منتشر شده در 2018/01/30).

فرم معتبر در سال 2017

همچنین می توانید فرم 2-NDFL (2018) را دانلود کنید.

دانلود فرم 2-NDFL (2018)

چه کسانی ملزم به ارائه گواهی هستند

دانلود رایگان نمونه گواهینامه 2-NDFL جدید برای سال 2019 برای کلیه ماموران مالیاتی که ملزم به گزارش به IFTS هستند ضروری است. آنها ممکن است یک سازمان، یک کارآفرین فردی، یا شخص دیگری مطابق با ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه باشند که درآمد را به فردی که مالیات دهنده است پرداخت می کند. چنین شخصی موظف است مالیات را محاسبه و از مؤدی کسر و به بودجه واریز کند.

فرم ارسال به IFTS برای هر فرد پر می شود.

هر عامل مالیاتی موظف است از حسابداری درآمد پرداخت شده به افراد، کسورات اعطایی به آنها، مالیات های محاسبه شده و کسر شده اطمینان حاصل کند. برای این منظور، ثبت مالیات مناسب تنظیم می شود. این به طور مستقل توسط عامل مالیاتی توسعه و تأیید شده است و باید حاوی اطلاعات زیر باشد:

• در مورد یک فرد، اطلاعات هویتی او (نام کامل، تاریخ تولد، اطلاعات گذرنامه، TIN)؛
• انواع و میزان درآمد؛
• کسورات اعطا شده؛
• مبالغ مالیات محاسبه شده، نگهداشته شده و منتقل شده؛
• تاریخ مالیات مقطوع و انتقال آن به بودجه، جزئیات اسناد پرداخت.

داده های این ثبت مالیات است که برای پر کردن فرم ها استفاده می شود.

تغییر فرمت ها

هنگامی که تعداد شرکت چند نفر باشد، می توان 2-NFDL را به صورت کاغذی به اداره مالیات ارائه کرد. اگر تعداد افرادی که در شرکت شما درآمد کسب کرده اند از 25 نفر بیشتر باشد، می توانید گزارش خود را فقط به صورت الکترونیکی (بند 2) از طریق کانال های مخابراتی ارسال کنید.

برای تهیه گزارش می توانید از نرم افزار رایگان خدمات مالیاتی فدرال "مالیات دهنده اشخاص حقوقی" استفاده کنید. برای ارسال گزارش الکترونیکی به IFTS به صورت الکترونیکی، انعقاد قرارداد با اپراتور مجاز مخابراتی، اخذ امضای دیجیتال و نصب نرم افزار مناسب الزامی است.

چگونه می توان گواهی را قبل از ارائه به مالیات به صورت الکترونیکی بررسی کرد؟ برای انجام این کار، می توانید برنامه رایگان تستر را در وب سایت رسمی IFTS دانلود کنید. با نصب آن بر روی رایانه خود می توانید فایل ارسال شده به IFTS را از نظر فرمت ارسال گزارش به صورت الکترونیکی بررسی کنید.

مهلت ارسال گزارش

لطفاً توجه داشته باشید که می توانید فرم 2-NDFL سال 2019 (فرم جدید) را به صورت رایگان در اکسل دانلود کنید و سپس حداکثر تا 1 آوریل آن را پر کنید، زیرا این آخرین تاریخی است که ماموران مالیاتی اطلاعات مربوط به درآمد یک فرد را محاسبه می کنند. ، مالیات کسر شده و به بودجه منتقل شده است (بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در این مورد، شماره 1 در قسمت "ویژگی" نشان داده شده است. در سال 2018، 1 آوریل در یکشنبه بود، بنابراین مهلت به 04/02/2018 موکول شد. در مورد سال 2019، هیچ انتقالی پیش بینی نشده است.

در صورتی که عامل مالیاتی در پرداخت درآمد و در کل دوره مالیاتی نتوانست مالیات را کسر کند، موظف است آن را با ذکر عدد 2 در قسمت علامت، به گزارش مالیاتی ارائه کند. این کار باید قبل از اول مارس انجام شود. سال آینده (بند 5). لطفاً توجه داشته باشید که روش ارائه چنین اطلاعاتی به مقامات مالیاتی اکنون در ضمیمه شماره 4 به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 02.10.2018 شماره ММВ-7-11/566 ارائه شده است.

برای ارسال دیرهنگام گزارش، بدهی 200 روبل در نظر گرفته شده است. برای هر گواهی (بند 1)، یعنی برای فرمی که برای یک کارمند تهیه شده است. همچنین مسئولیت ارائه گواهی با اطلاعات نادرست معرفی شده است. برای هر گزارش، شما باید 500 روبل جریمه بپردازید. () و اجتناب از آن تنها در صورتی امکان پذیر خواهد بود که عامل مالیاتی خطا را قبل از کشف توسط سازمان مالیاتی شناسایی و تصحیح کند.

فرم در سال 2019 چه تغییراتی داشته است

اساساً تغییرات فنی هستند و بر رویه ثبت درآمد، کسورات و مالیات تأثیری نمی‌گذارند:

• بخش 1 حاوی اطلاعاتی در مورد سازماندهی مجدد یا انحلال شرکت است.
• بخش 2 اطلاعات مربوط به محل سکونت مالیات دهندگان را مستثنی می کند.
• بخش 4 ارجاع به کسر سرمایه گذاری را مستثنی می کند.
• در بند 5 در ردیف امضاء و سند تصدیق صلاحیت امضاء کننده، امکان امضای گواهی از سوی واگذارنده ذکر شده است.

بنابراین، پر کردن بخش های اصلی یکسان باقی ماند.

نمونه ای از پر کردن گواهینامه در سال 2019

قبل از دانلود فرم گواهینامه 2-NDFL برای پر کردن در سال 2019، توصیه می کنیم با قوانین لازم الاجرا در سال جاری (تا 31 دسامبر) نیز آشنا شوید:

1. در بخش 1، لازم است نام عامل مالیاتی و مشخصات اصلی آن ذکر شود: TIN، KPP، کد OKTMO.
2. بخش 2 حاوی اطلاعاتی درباره یک فرد است: نام کامل، تاریخ تولد و اطلاعات پاسپورت او. همانطور که در بالا ذکر شد آدرس محل سکونت الزامی نیست.
3. بخش 3 درآمد مؤدی را با درجه بندی برای ماه پرداخت، کد درآمد، مبلغ منعکس می کند.
4. در بخش 4، اطلاعات مربوط به کسر مالیات ارائه شده به یک فرد باید نشان داده شود.
5. مجموع مبالغ سال: درآمد و کسورات یک فرد، مالیات محاسبه شده، کسر شده و به بودجه فدراسیون روسیه منتقل می شود - در بخش 5 منعکس شده است. جزئیات شخصی که مسئولیت پر کردن را دارد نیز در اینجا نشان داده شده است.
6. بخش 3 برای هر نرخ مالیات تکمیل می شود. به عنوان مثال، اگر کارمندی غیر مقیم باشد و سود سهام دریافت کند، باید دو بند 3 و دو بند 5 گواهینامه برای او پر شود. به طور جداگانه - برای دستمزد با نرخ 30٪ و به طور جداگانه - برای سود سهام با نرخ 15٪، با نشان دادن کد درآمد مناسب.

می توانید فرم گواهینامه 2-NDFL (2018) و فرم را به صورت رایگان در وب سایت ما دانلود کنید.

نمونه گواهی مالیات بر درآمد شخصی-2 در سال 2019

دانلود گواهینامه رایگان 2-NDFL 2019 (فرم پر شده)

سود سهام مرجع در سال 2019

اگر شرکت در سال 2018 به بنیانگذاران - افراد سود سهام پرداخت کرد ، آنها نیز باید گواهینامه تهیه کرده و آنها را به IFTS ارسال کنند. کد درآمد سود سهام در گزارش سال 2018 1010 است. نرخ مالیات می تواند:

• 13٪ اگر شرکت کننده مقیم باشد.
• 15٪ اگر شرکت کننده غیر مقیم فدراسیون روسیه باشد.

اگر موسس شرکتی که سود سهام را دریافت کرده است مقیم فدراسیون روسیه باشد و در عین حال در شرکت حقوق دریافت کند، سود سهام باید در همان بخش 3 با سایر درآمدها منعکس شود. در این مورد نیازی به تکمیل بخش 3 جداگانه نیست.

این سازمان به مؤسس - فردی که کارمند سازمان نیست سود سهام پرداخت می کند، مالیات بر درآمد شخصی کسر و به بودجه واریز می شود. آیا باید اظهارنامه 2-NDFL ارسال کنم؟ یا خودش باید به IFTS محل سکونت گزارش بدهد؟

هنگام پرداخت سود سهام به مؤسسی که کارمند یک سازمان نیست، لازم است گواهی 2-NDFL به اداره مالیات ارائه شود، زیرا سازمان در رابطه با این درآمدهای یک فرد، عامل مالیاتی است (بند 2 ماده). 214 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

دلیل این موقعیت در زیر در مواد سیستم گلابوخ آورده شده است

S.V. رازگولین

معاون اداره امور مالیاتی

و سیاست گمرکی و تعرفه ای وزارت دارایی روسیه

2. مقاله:دستورالعمل گام به گام محاسبه و پرداخت سود سهام

مرحله شماره 5. پرداخت سود سهام، انتقال مالیات و ارائه گزارش

پس از تصمیم گیری در مورد توزیع سود بین شرکت کنندگان، باید در مدت 60 روز سود سهام را پرداخت کنید. مهلت های مشخص معمولاً در آیین نامه یا مصوبه مشخص می شود. مالیات بر درآمد نگهداشته شده را حداکثر تا روز بعد پس از پرداخت سود سهام به بودجه منتقل کنید (). و مالیات بر درآمد شخصی را حداکثر تا روزی که پول نقد از بانک برای پرداخت سود سهام دریافت می کنید یا روزی که سود سهام به حساب یک فرد واریز می شود ().

لطفا توجه داشته باشید: نیازی به پرداخت حق بیمه از محل سود سهام تعلق گرفته به اشخاص نیست. واقعیت این است که مشارکت ها مشمول پرداخت های قراردادهای کار و قانون مدنی است که موضوع آن انجام کار است. سود سهام در این پرداخت ها لحاظ نمی شود.

شما در مورد سود سهام پرداخت شده به یک فرد در گواهی به فرم 2-NDFL گزارش خواهید داد. حداکثر تا اول آوریل سال بعد از سال پرداخت سود سهام برای بازرسی ارائه شود. *

N. A. Kulyukina

کارشناس مجله "ساده سازی"