मुख्य उद्देश्यकिसी भी कंपनी या बिजनेसमैन का काम मुनाफा कमाना होता है। लाभ जितना अधिक होगा, उद्यम उतना ही अधिक लाभदायक होगा। मुनाफ़ा आय का वह हिस्सा है जो सभी को गुणा करने के बाद कंपनी के पास रहता है अनिवार्य व्ययऔर कराधान की वस्तु के रूप में कार्य करता है। यदि कोई कंपनी या उद्यमी करदाता है, तो आयकर का भुगतान करना और घोषणा पत्र जमा करना स्थापित समय सीमाउनके लिए अनिवार्य माना जाता है।

आयकर का भुगतान त्रैमासिक अग्रिम भुगतान के रूप में किया जाता है, और कर अवधि पर विचार किया जाता है कैलेंडर वर्ष. कर अवधि के अंत में ही कर प्रणाली पूर्ण रूप से गठित होती है कर आधार, गणना के लिए आवश्यक पूरी राशिबजट के लिए देय कर.

भुगतान के लिए अग्रिम भुगतान दो प्रकार के हो सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 287) और सूचीबद्ध हैं:

• मासिक, 28 तारीख तक;
• त्रैमासिक, अगली तिमाही के महीने के 28वें दिन तक।

कर अवधि के अंत में, कंपनी बजट में कर भुगतान करने के लिए बाध्य है। समयसीमा- 28 मार्च अगले वर्ष. यदि भुगतान की समय सीमा छुट्टी या छुट्टी के दिन पड़ती है, तो भुगतान की तारीख अगले व्यावसायिक दिन के लिए स्थगित कर दी जाती है।

संगठन अभी दर्ज कराईतिमाही में एक बार अग्रिम भुगतान के रूप में आयकर का भुगतान करने का अधिकार है। लेकिन, यदि मासिक आय 5,000,000 रूबल से अधिक है। या 15,000,000 रूबल। प्रति तिमाही, फिर करदाता हर महीने आयकर का भुगतान करने का दायित्व मानता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 287), से शुरू होकर अगले महीनेउल्लंघन के तथ्य से. साथ ही, एक संगठन स्वेच्छा से मासिक भुगतान पर स्विच कर सकता है, जिसके लिए कर प्राधिकरण को सूचित करना आवश्यक होगा।

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सभी अर्जित और भुगतान की गई रकम टैक्स रिटर्न में दिखाई जानी चाहिए।

आयकर रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि

आयकर रिटर्न प्रत्येक रिपोर्टिंग (सरलीकृत फॉर्म) और कर अवधि के बाद अगले महीने की 28 तारीख को नियामक प्राधिकरण को जमा किया जाता है।

त्रैमासिक अग्रिम भुगतान के लिए, 2017 में आयकर रिटर्न जमा करने की समय सीमा तालिका में दिखाई गई है:

मासिक अग्रिम भुगतान के लिए, घोषणा रिपोर्टिंग महीने के बाद महीने के 28वें दिन से पहले मासिक रूप से जमा की जाती है।

दंड

निम्नलिखित जुर्माना उन कंपनियों पर लगाया गया है जिन्होंने 2017 में समय पर आयकर का भुगतान नहीं किया और संघीय कर सेवा को उचित घोषणा प्रस्तुत नहीं की:

• यदि कोई उद्यम नियमित भुगतान नहीं करता है या अधूरा भुगतान करता है, तो उस पर कर राशि का 20% जुर्माना लगाया जाता है;
• यदि लेनदेन से आय की राशि के बीच संबंधित पार्टियोंकृत्रिम रूप से कम था, जुर्माने की राशि राशि का 40% होगी, कम से कम 30,000 रूबल;
• जब घोषणा देर से जमा की जाती है, तो कंपनी पर दस्तावेज़ में निर्दिष्ट कर राशि का 5% जुर्माना लगाया जाता है। इस मामले में, देरी के प्रत्येक महीने के लिए जुर्माना लगाया जाता है। न्यूनतम आकारजुर्माना - 1,000 रूबल, और अधिकतम - गणना कर का 30%।

आयकर की गणना की प्रक्रिया

भरण के लिए अनिवार्य घोषणाविशेष गणना करना, डेटा को प्रपत्रों में दर्ज करना आवश्यक है कर रिपोर्टिंगऔर कर माफ करें.

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 246 के प्रावधानों के अनुसार, निम्नलिखित व्यक्तियों को आयकर का भुगतान करना आवश्यक है:

• सभी कानूनी संस्थाएंरूसी संघ के क्षेत्र पर पंजीकरण होना;
• कानूनी संस्थाएँ दूसरे राज्य के क्षेत्र में पंजीकृत हैं, लेकिन गतिविधियाँ संचालित करती हैं और रूस में आय प्राप्त करती हैं;
• विदेशी कंपनियाँ जिन्हें रूसी निवासी का दर्जा प्राप्त है;
• निर्दिष्ट मामलों को छोड़कर, विदेशी पूंजी वाली कंपनियां रूसी संघ के क्षेत्र में प्रबंधित होती हैं अंतरराष्ट्रीय संधिकर लगाना:

द्वारा दर यह प्रजातिकर भी परिलक्षित होता है टैक्स कोडआरएफ. में अलग-अलग अवधिवह थी अलग अर्थ. 2017 में, आयकर की दर 20% है, जिसमें से:

• 3% में संघीय बजट(2020 तक);
• 17% में क्षेत्रीय बजट, लेकिन 13.5% (2020 तक) से कम नहीं।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 284 के अनुसार गतिविधि के प्रकार के आधार पर विशेष दरें भी लागू की जाती हैं।

बजट में भुगतान किए जाने वाले आयकर की राशि निर्धारित करने के लिए, रिपोर्टिंग अवधि के लिए उद्यम की आय और व्यय भागों को निर्धारित करना और इन भागों के बीच के अंतर से कर की गणना करना आवश्यक है।

हम कहते हैं:

• कंपनी की आय - 150,000 रूबल;
• कंपनी का खर्च - 63,000 रूबल;
• आयकर की गणना के लिए कर आधार - 87,000 रूबल। (150,000 – 63,000);
• भुगतान की जाने वाली कर की राशि 17,400 रूबल है। (87,000 *20%);
• कर के बाद कंपनी का शुद्ध लाभ RUB 69,600 है। (87,000 – 17,400).

ऐसी स्थितियाँ होती हैं जब कोई उद्यम लाभहीन होता है और आय भाग व्यय भाग से कम होता है या दोनों भाग बराबर होते हैं। इस मामले में, आयकर शून्य माना जाता है।

2017 की तीसरी तिमाही के लिए रिपोर्टिंग, इसकी संरचना और समय करदाता के आवेदन पर निर्भर करता है कर व्यवस्थाऔर गतिविधि की विशेषताएं. इस सामग्री में, हम मुख्य तरीकों पर विचार करते हैं और उनमें से प्रत्येक के ढांचे के भीतर निश्चित रूप से क्या और कब पारित करने की आवश्यकता होगी, और आर्थिक जीवन की कुछ परिस्थितियों में अतिरिक्त रूप से क्या पारित करने की आवश्यकता हो सकती है।

सामान्य कराधान प्रणाली: 2017 की तीसरी तिमाही के लिए रिपोर्ट प्रस्तुत करना

ओएसएन मासिक, त्रैमासिक रिपोर्ट (उदाहरण के लिए, त्रैमासिक वैट) और रिपोर्ट प्रस्तुत कर सकता है जिसके लिए रिपोर्टिंग अवधि एक तिमाही है और कर वर्ष एक वर्ष है। अर्थात्, सूचीबद्ध प्रकार की रिपोर्टों में से अंतिम की विशेषता इस तथ्य से होगी कि, संक्षेप में, ये तीसरी तिमाही की रिपोर्ट नहीं हैं, बल्कि 9 महीनों की रिपोर्ट हैं।

सुविधा के लिए, हमने 2017, तीसरी तिमाही के लिए मुख्य रिपोर्टिंग और प्रस्तुत करने की समय सीमा को एक तालिका में एकत्र किया है:

टिप्पणी! व्यक्तिगत उद्यमी एक कानूनी इकाई के रूप में ओएसएन को 2017 की तीसरी तिमाही के लिए रिपोर्ट का लगभग समान पैकेज प्रस्तुत करते हैं, लेकिन लाभ घोषणा और संपत्ति निपटान के अपवाद के साथ।

संघीय कर सेवा को हमेशा प्रस्तुत की जाने वाली रिपोर्टों के अलावा, 2017 से वेतन निधि में योगदान की एक नई समेकित गणना भी प्रदान की गई है। अंशदान की एकल गणना त्रैमासिक रूप से प्रस्तुत की जाती है अंतिम तारीख- जिस तिमाही के लिए वे रिपोर्ट कर रहे हैं उसके अगले महीने का 30वां दिन। अर्थात्, वेतन योगदान पर तीसरी तिमाही की घोषणा 30 अक्टूबर, 2017 तक प्रस्तुत की जानी चाहिए, जिसमें वे सभी करदाता शामिल होंगे जिन्होंने इस अवधि के दौरान कर्मचारियों को आय का भुगतान किया था।

2017 के 9 महीनों के लिए ईआरएसवी कैसे भरें , पता लगाना ।

विशेष कर व्यवस्थाएँ - उद्यमों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए रिपोर्ट प्रस्तुत करना

यदि करदाता के लिए काम करता है विशेष शासनकराधान - तीसरी तिमाही के लिए इसकी रिपोर्टिंग की संरचना में बारीकियां हैं। हमने मुख्य बातों को सुविधाजनक सारणीबद्ध रूप में भी प्रस्तुत किया है:

ऊपर दी गई तालिकाओं में मुख्य करों की सूची दी गई है जिन्हें एक या किसी अन्य कर व्यवस्था को लागू करने वाले भुगतानकर्ताओं द्वारा सूचित किया जाना चाहिए। मुख्य के अलावा, वहाँ भी हैं विशिष्ट करऔर शुल्क, जिस पर रिपोर्ट प्रदान की जाती है यदि उद्यम या व्यक्तिगत उद्यमी इस प्रकार के कर (शुल्क) का भुगतानकर्ता है।

विशेष कर

अधिकांश विशेष करों के लिए, रिपोर्टिंग अवधि एक वर्ष है, इसलिए केवल 2017 की तीसरी तिमाही के परिणामों के लिए रिपोर्ट प्रस्तुत करने की कोई आवश्यकता नहीं है। ये किस प्रकार की गणनाएँ हो सकती हैं और इन्हें कितनी बार रिपोर्ट किया जाना चाहिए, तालिका देखें:

उन करों के लिए जिनके लिए रिपोर्टिंग अवधि में कराधान का कोई उद्देश्य नहीं था, अनुपालन के अधीन कुछ शर्तें 2017 की तीसरी तिमाही के लिए मानक रिपोर्टिंग को एकल सरलीकृत घोषणा (एसयूडी) दाखिल करके प्रतिस्थापित किया जा सकता है। त्रैमासिक ईयूडी उस तिमाही के अगले महीने के 20वें दिन से पहले जमा किया जाता है जिसके लिए हम रिपोर्ट कर रहे हैं (अर्थात, तीसरी तिमाही के लिए - 20 अक्टूबर, 2017 से पहले)।

ईयूडी से जुड़ी बारीकियों के बारे में पढ़ें .

कर अवधि तीसरी तिमाही में घोषणा में कौन से कोड दर्शाने हैं

किसी विशेष घोषणा में कौन सा कोड इंगित करना है यह उस कर पर निर्भर करता है जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की गई है और अवधि पर। के लिए विभिन्न घोषणाएँकोड सेट किये जा सकते हैं अलग-अलग आदेशसंघीय कर सेवा. हमने उनमें प्रयुक्त सामग्री एकत्रित कर ली है सामान्य मामलेचीट शीट में कोड (इसमें आपको तीसरी तिमाही/9 महीने की अवधि के लिए कोड भी मिलेंगे)

टिप्पणी! उन करदाताओं के लिए जो:

• अपनी गतिविधियाँ बंद कर देता है,
• पुनर्गठित किया जा रहा है,
• एक समेकित समूह के रूप में रिपोर्ट,

अलग-अलग विशेष कोड हैं जिन्हें संबंधित घोषणाओं में दर्शाया जाना चाहिए। आप उन्हें संघीय कर सेवा के आदेशों में स्पष्ट कर सकते हैं, जिसके अनुसार "नियमित" कोड हमारी तालिका में दिए गए हैं।

यदि आपका व्यवसाय परिसमापन या पुनर्गठन के अधीन है, उपयोगी जानकारी 6-एनडीएफएल तैयार करने के बारे में जानें।

तीसरी तिमाही के लिए कौन से वित्तीय विवरण प्रस्तुत किए गए हैं?

2017 में, संघीय कर सेवा को त्रैमासिक लेखांकन फॉर्म जमा करने की कोई आवश्यकता नहीं है। कानून, लेखांकन और कर दोनों, प्रपत्रों का एक सेट जमा करने की बाध्यता स्थापित करता है वित्तीय विवरणपूरे साल के लिए.

से इस नियम काकुछ अपवाद हैं:

• राज्य कर्मचारी अभी भी त्रैमासिक रिपोर्ट करते हैं। साथ ही हम उसे याद भी रखते हैं बजटीय संस्थाएँसंस्थापक को रिपोर्ट करें, संघीय कर सेवा को नहीं।
• वे करदाता जो वर्ष के दौरान अपनी गतिविधियाँ बंद कर देते हैं, प्रवेश की तारीख के अनुसार रिपोर्ट तैयार करते हैं पंजीकरण रजिस्ट्रीगतिविधि की समाप्ति (परिसमापन) के रिकॉर्ड और इस तिथि के बाद 3 महीने के भीतर जमा किए जाते हैं।
• जिन करदाताओं ने रिपोर्टिंग वर्ष (1 जनवरी के बाद) के दौरान अपनी गतिविधियां शुरू कीं, वे पंजीकरण तिथि से 31 दिसंबर तक की अवधि के लिए एक रिपोर्ट तैयार करते हैं और जमा करते हैं। हालाँकि, ऐसी रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा वार्षिक लेखा रिपोर्ट जमा करने की मानक समय सीमा से भिन्न नहीं है।

लेखांकन रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा और प्रक्रिया के बारे में अधिक जानकारी लेख में पाई जा सकती है .

लेखांकन रिपोर्टें इसी प्रकार राज्य सांख्यिकी समिति को प्रस्तुत की जाती हैं।

महत्वपूर्ण! पारंपरिक बैलेंस शीट और वित्तीय परिणामों के अलावा, जिन उद्यमों को छोटे व्यवसायों के रूप में वर्गीकृत नहीं किया गया है या छोटे व्यवसाय श्रेणी से नमूने में शामिल नहीं किया गया है, वे सांख्यिकीय अधिकारियों को अन्य रिपोर्ट प्रस्तुत करते हैं। ये अन्य रिपोर्टें मासिक या त्रैमासिक हो सकती हैं। प्रस्तुत करने का समय और प्रक्रिया राज्य सांख्यिकी समिति के साथ स्पष्ट की जानी चाहिए।

संस्थापकों और अन्य इच्छुक उपयोगकर्ताओं के लिए रिपोर्टिंग के लिए, इसे किसी भी आवृत्ति पर उत्पन्न और प्रस्तुत किया जा सकता है। लेकिन ऐसी रिपोर्ट कर अधिकारियों को भेजने की कोई आवश्यकता नहीं है।

परिणाम

तीसरी तिमाही के लिए कर रिपोर्टिंग की संरचना इस बात पर निर्भर करती है कि करदाता किस व्यवस्था को लागू करता है। 2017 की तीसरी तिमाही के लिए अधिकांश टैक्स रिटर्न ओएसएन पर काम करने वालों द्वारा प्रस्तुत किए गए हैं। विशेष शासन वाले लोगों के लिए, उन्हें अक्सर प्रदान किया जाता है वार्षिक रिपोर्ट्स, यूटीआईआई के अपवाद के साथ। यूटीआईआई के अनुसार आपको त्रैमासिक रिपोर्ट करनी होगी, यानी तीसरी तिमाही के लिए घोषणा। 2017 अक्टूबर 2017 में दाखिल किया जाना चाहिए। कर व्यवस्था के आवेदन से संबंधित घोषणाओं के अलावा, व्यक्तियों को आय का भुगतान करने वाले सभी करदाताओं को 6-एनडीएफएल पर रिपोर्ट करना होगा और एकीकृत गणनाबीमा प्रीमियम पर. कृपया ध्यान दें कि तीसरी तिमाही के लिए करों का भुगतान करने की प्रक्रिया और समय सीमा। इन करों पर रिपोर्ट दाखिल करने के लिए गठन की प्रक्रिया और समय सीमा के साथ मेल नहीं खा सकते हैं। उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर का भुगतान तिमाही अग्रिम में किया जाना चाहिए, इस तथ्य के बावजूद कि सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा वर्ष में एक बार प्रस्तुत की जाती है।

2017 की तीसरी तिमाही के लिए कर कब जमा करना है और कब भुगतान करना है, इस बारे में अधिक जानकारी के लिए देखें।

पीसी "करदाता प्रो"

पीसी "करदाता" - बनाए रखने के लिए डिज़ाइन किया गया लेखांकन, संघीय कर सेवा, रूसी संघ के पेंशन कोष, सामाजिक बीमा कोष, एफएसआरएआर को लेखांकन और कर रिपोर्टिंग की तैयारी इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप मेंचुंबकीय पर या कागज मीडियावी अनुमोदित प्रपत्रऔर दूरसंचार चैनलों (टीसीसी) के माध्यम से प्रसारण सहित प्रारूप इलेक्ट्रॉनिक डिजिटल हस्ताक्षर(ईडीएस)।

पंचांग

"वेतन और कार्मिक" में जोड़ा गया नया मोड"पेरोल कैलकुलेशन जर्नल" एक वैकल्पिक पेरोल गणना है। यह मोड इस वर्ष के अंत तक परीक्षण संचालन में है, आपके सहयोग के लिए अग्रिम धन्यवाद

एक XML फ़ाइल "नियोक्ता का TIN, पूरा नाम, कर्मचारियों के SNILS की जाँच करने का अनुरोध" उत्पन्न करने की क्षमता लागू की गई है। कर्मचारियों की सूची के अंतर्गत फ्लॉपी डिस्क वाले बटन पर क्लिक करके कार्मिक मोड में उपलब्ध है

एफएसएस-4. नया स्वरूप 0.93

अंतिम रूप दिया मुद्रित प्रपत्र SZV-STAZH

अनुवाद को प्रतिबिंबित करने की क्षमता लागू की गई धनपक्ष में व्यक्तियोंइस कारण बजट निधि(एमआईआर कार्ड) भुगतान आदेश के फ़ील्ड 110 में (ग्राहक-बैंक के माध्यम से सहित)।

एक रिपोर्ट विकसित की गई है - वार्षिक भुगतान अवकाश के उपयोग पर जानकारी। कार्मिक मोड में प्रिंट बटन के माध्यम से और मेनू आइटम वेतन और कार्मिक, छुट्टियों के उपयोग पर जानकारी के माध्यम से उपलब्ध है

जोड़ा नए रूप मेरूस के पेंशन फंड - SZV-KORR को रिपोर्टिंग। पहले (2011-2016) सबमिट की गई वैयक्तिकृत लेखांकन रिपोर्टिंग को समायोजित करना आवश्यक है

कर की विवरणीद्वारा भूमि का कर(केएनडी 1153005)। 2017 के लिए नया प्रारूप 5.04

कार्यान्वित फॉर्म एसजेडवी-एमकर्मचारियों को एक प्रति सौंपने के लिए (बर्खास्तगी पर या अनुरोध पर)। प्रतियां जारी करने के लिए एक लॉग फॉर्म भी जोड़ा गया है। एसजेडवी-एम कर्मचारी, हस्ताक्षर के लिए।

2018 में रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा

2018 में अकाउंटेंट के कैलेंडर को प्रभावित करने वाले परिवर्तनों ने दस्तावेज़ जमा करने की वर्तमान तिथियों की सावधानीपूर्वक निगरानी करने की आवश्यकता तय की है पर्यवेक्षी प्राधिकारी. कर्ज लेने से बचने के लिए, आपको वर्तमान कानूनी आवश्यकताओं का पालन करना चाहिए। इसके अलावा, यह ध्यान रखना आवश्यक है कि कैलेंडर में कौन सी तिथियां दर्शाई गई हैं अंतिम तारीखदस्तावेज़ प्रवाह को पूरा करने के लिए. पेंशन फंड और सोशल इंश्योरेंस फंड, वैट रिटर्न आदि को समय पर रिपोर्ट कैसे प्रस्तुत की जाती है, इस पर नियंत्रण कर दस्तावेज़, व्यवसाय इकाई के लेखांकन रिकॉर्ड को बनाए रखने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति की जिम्मेदारी है।

रिपोर्ट प्रस्तुत करने का कार्यक्रम