वर्ष के लिए आय विवरण पूरा करना। आयकर रिटर्न: भरने के निर्देश

गर्मियाँ बीत चुकी हैं, इससे पहले कि हमें पीछे मुड़कर देखने का समय मिले, एक और रिपोर्टिंग अभियान शुरू हो जाएगा। 2017 के 9 महीनों के लिए लाभ घोषणा 30 अक्टूबर (इस महीने की 28 तारीख शनिवार को पड़ती है) से पहले जमा की जानी चाहिए। लेख व्यक्तिगत खर्चों को प्रतिबिंबित करने की बारीकियों के साथ, आयकर के भुगतान के साथ, "लाभदायक" विवरण भरने और जमा करने की विशिष्टताओं से निपटने में मदद करेगा।

आयकर रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रिया

19 अक्टूबर 2016 के रूसी संघ की संघीय कर सेवा के आदेश संख्या ММВ-7-3/572@ द्वारा अनुमोदित प्रारूप के अनुसार 2017 में लाभ पर रिपोर्ट करना आवश्यक है। यदि पिछले वर्ष के लिए कर्मियों की औसत संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं थी, तो घोषणा कागज पर प्रस्तुत की जा सकती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 80 के खंड 3)।

वार्षिक घोषणा रिपोर्टिंग वर्ष के अगले वर्ष 28 मार्च से पहले प्रस्तुत की जाती है, इसलिए, 2017 के लिए 28 मार्च, 2018 तक रिपोर्ट करना आवश्यक है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 289 के खंड 4)।

रिपोर्टिंग अवधि के लिए, इसे इस अवधि के बाद महीने के 28वें दिन से पहले प्रस्तुत किया जाता है। साथ ही, घोषणा जमा करने की विशिष्ट समय सीमा इस बात पर निर्भर करती है कि कंपनी "लाभदायक" अग्रिम कैसे स्थानांतरित करती है:

1) मासिक, वास्तविक लाभ के आधार पर: अग्रिम भुगतान का भुगतान किया जाता है, और घोषणा 28 तारीख से पहले मासिक रूप से प्रस्तुत की जाती है, इस मामले में रिपोर्टिंग अवधि एक महीने, 2 महीने, 3 महीने और इसी तरह कैलेंडर के अंत तक होगी। वर्ष;

2) त्रैमासिक: अग्रिम भुगतान तिमाही, आधे वर्ष, 9 महीने के परिणामों के आधार पर निर्धारित किया जाता है; चालू वर्ष में, घोषणा दाखिल करने और त्रैमासिक अग्रिम भुगतान करने की समय सीमा इस प्रकार है:

• पहली तिमाही के लिए - 28 अप्रैल, 2017 से पहले नहीं;
• आधे साल के लिए - 28 जुलाई, 2017 से पहले नहीं;
• 9 महीने के लिए - 30 अक्टूबर, 2017 से पहले नहीं।

अग्रिम भुगतान और आयकर का भुगतान कैसे करें

रूसी संघ का टैक्स कोड अग्रिम भुगतान के 3 तरीके प्रदान करता है:

1) पहली तिमाही, छह महीने और 9 महीने के परिणामों के साथ-साथ प्रत्येक तिमाही के भीतर मासिक अग्रिम भुगतान के आधार पर (यह विधि सभी संगठनों के लिए सामान्य है);

2) पहली तिमाही के परिणामों के अनुसार, मासिक अग्रिम भुगतान के बिना छह महीने और 9 महीने (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 286 के खंड 3): इसका उपयोग उन कंपनियों द्वारा किया जाता है जिनकी बिक्री राजस्व एक से अधिक नहीं था प्रत्येक तिमाही के लिए औसतन 15 मिलियन रूबल (प्रति वर्ष 60 मिलियन रूबल), साथ ही बजटीय, स्वायत्त संस्थान, एनपीओ जिनकी बिक्री से आय नहीं होती है;

3) प्रत्येक माह के परिणामों के आधार पर, वास्तव में प्राप्त लाभ के आधार पर, इसके आवेदन को कर अवधि से पहले वर्ष के 31 दिसंबर से पहले आईएफटीएस को सूचित किया जाना चाहिए जिसमें अग्रिम भुगतान की ऐसी प्रणाली में संक्रमण होता है।

रूसी संघ के वित्त मंत्रालय से पत्र संख्या 03-03-07/12170 दिनांक 03.03.2017

संपादक का नोट:

कंपनी, 9 महीनों के लिए "लाभदायक" विवरण प्रस्तुत करते हुए, यह निर्धारित करती है कि अक्टूबर, नवंबर और दिसंबर के लिए मासिक अग्रिम भुगतान करना आवश्यक है या नहीं। गणना में पिछले वर्ष की चौथी तिमाही और वर्तमान कर अवधि की पहली, दूसरी, तीसरी तिमाही के लिए बिक्री से आय (वैट और उत्पाद शुल्क को छोड़कर) की राशि शामिल है। यदि संकेतक निर्दिष्ट सीमा से अधिक है, तो संगठन मासिक अग्रिम भुगतान करता है।

वर्ष के लिए आयकर का भुगतान करने की समय सीमा सभी के लिए समान है - अगले वर्ष के 28 मार्च तक (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 287 के खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 289 के खंड 4) ): 2017 के लिए कर का भुगतान 28 मार्च 2018 से पहले नहीं किया गया है।

अलग-अलग प्रभागों की उपस्थिति में रिपोर्ट कैसे करें?

एक सामान्य नियम के रूप में, एक संगठन द्वारा आईएफटीएस को उसके स्थान पर और प्रत्येक अलग उपखंड के स्थान पर एक "लाभदायक" घोषणा प्रस्तुत की जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, अनुच्छेद 289)।

संगठन के स्थान पर, अलग-अलग डिवीजनों (ओपी) द्वारा मुनाफे के वितरण के साथ समग्र रूप से संगठन के लिए तैयार की गई एक घोषणा प्रस्तुत की जाती है। अर्थात्, घोषणा की उन शीटों के अलावा जो सभी करदाताओं के लिए सामान्य हैं, घोषणा की परिशिष्ट संख्या 5 से शीट 02 उपलब्ध ओपी की संख्या (वर्तमान कर अवधि में बंद किए गए सहित) के अनुरूप राशि में भरी जाती है। ).

यदि संगठन के प्रभाग रूसी संघ के एक घटक इकाई के क्षेत्र में स्थित हैं, तो उनमें से एक के माध्यम से ओपी के इस समूह के लिए कर (अग्रिम भुगतान) का भुगतान करने का निर्णय लेना संभव है (कर के अनुच्छेद 289 के खंड 2) रूसी संघ का कोड)।

संगठन जो एक जिम्मेदार इकाई के माध्यम से ईपी के एक समूह के लिए कर (अग्रिम भुगतान) का भुगतान करते हैं, संगठन के पंजीकरण के स्थान (प्रधान कार्यालय) और जिम्मेदार ईपी के पंजीकरण के स्थान पर कर अधिकारियों को घोषणाएं प्रस्तुत करते हैं।

यदि संगठन स्वयं (प्रधान कार्यालय) और उसका ईपी एक ही क्षेत्र में स्थित हैं, तो लाभ उनमें से प्रत्येक को वितरित नहीं किया जा सकता है। संगठन को अपने ओपी के लिए कर का भुगतान करने का अधिकार है।

यदि मूल कंपनी अपने डिवीजनों के लिए आयकर का भुगतान करती है, तो उसे केवल अपने स्थान पर आईएफटीएस को एक घोषणा प्रस्तुत करने का अधिकार है।

हालाँकि, यदि कंपनी कर भुगतान प्रक्रिया को बदलने का निर्णय लेती है या विषय के क्षेत्र में संरचनात्मक प्रभागों की संख्या को समायोजित करती है, या अन्य परिवर्तन होते हैं जो कर भुगतान प्रक्रिया को प्रभावित करते हैं, तो इसकी सूचना निरीक्षणालय को दी जानी चाहिए।

रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र संख्या 03-03-06/1/41778 दिनांक 3 जुलाई 2017

संपादक का नोट:

सबसे बड़े करदाताओं के लिए घोषणाएँ दाखिल करने की एक अलग प्रक्रिया भी प्रदान की जाती है। वे ईपी सहित सभी घोषणाएं निरीक्षणालय को जमा करते हैं, जहां वे सबसे बड़े करदाताओं के रूप में पंजीकृत होते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 3, अनुच्छेद 80, खंड 1, अनुच्छेद 289)।

साथ ही, ओपी के कारण आयकर की जानकारी टैक्स रिटर्न के परिशिष्ट संख्या 5 से शीट 02 में परिलक्षित होती है, यानी घोषणा भरने की प्रक्रिया नहीं बदलती है।

आयकर रिटर्न भरते समय किन बातों का ध्यान रखें?

आयकर का भुगतान करने वाली सभी कंपनियाँ प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि और वर्ष के अंत में एक "लाभदायक" घोषणा प्रस्तुत करती हैं, जिसमें शामिल हैं:

• शीर्षक पेज;
• उपधारा 1.1 धारा. 1;
• शीट 02;
• परिशिष्ट संख्या 1 से शीट 02;
• परिशिष्ट संख्या 2 से शीट 02।

इसके अलावा, आपको विशेष रूप से भरना होगा:

• उपधारा 1.2 धारा. 1 - तिमाहियों के भीतर मासिक अग्रिम भुगतान करते समय;
• उपधारा 1.3 धारा. 1 (भुगतान प्रकार "1" के साथ), शीट 03 (स्वामित्व के संकेत "ए" के साथ) - अन्य संगठनों को लाभांश का भुगतान करते समय;
• परिशिष्ट संख्या 3 से शीट 02 - मूल्यह्रास योग्य संपत्ति बेचते समय सहित;
• घोषणा में परिशिष्ट संख्या 1 - जिसमें वीएमआई, कर्मचारी प्रशिक्षण के लिए खर्च शामिल हैं।

घोषणा पत्र की शीट 02 की पंक्ति 290प्रत्येक तिमाही के भीतर त्रैमासिक अग्रिम भुगतान और मासिक अग्रिम भुगतान का भुगतान करने वाले संगठनों द्वारा पूरा किया जाना है।

वहां वे अगली तिमाही में देय मासिक अग्रिमों की कुल राशि दिखाते हैं। घोषणा में इस पंक्ति पर:

• प्रथम तिमाही के लिए: उसी घोषणा की शीट 02 की पंक्ति 180 का संकेतक दर्शाया गया है;
• आधे साल के लिए: आधे साल और पहली तिमाही के लिए घोषणा पत्र की शीट 02 की पंक्ति 180 का अंतर, जो 0 से अधिक है, दर्ज किया जाता है, अन्य मामलों में (0 से कम या उसके बराबर), एक डैश लगाया जाता है नीचे;
• 9 महीने के लिए: 9 महीने और आधे साल के लिए घोषणा पत्र की शीट 02 की पंक्ति 180 का अंतर दिखाया गया है यदि यह 0 से अधिक है, अन्य मामलों में - एक डैश;
• वर्ष के लिए: एक पानी का छींटा लगाया जाता है।

तालिका: "आयकर घोषणा की शीट 02 की पंक्ति 290 भरने का एक उदाहरण"

एक संगठन जो एक तिमाही के दौरान मासिक अग्रिम भुगतान करता है, 9 महीने के लिए "लाभदायक" घोषणा में, अगले वर्ष की पहली तिमाही में देय मासिक अग्रिम राशि का संकेत देता है। उन्हें घोषणा पत्र की शीट 02 की पंक्ति 320-340 में दिखाया जाना चाहिए। ये संकेतक शीट 02 की पंक्तियों 290-310 (चालू वर्ष की चौथी तिमाही में देय मासिक अग्रिमों की राशि) में दर्शाए गए संकेतकों के बराबर हैं।
इस प्रकार, कंपनी, जिसे चालू वर्ष के 9 महीनों के लिए घाटा हुआ, अगले वर्ष की पहली तिमाही के दौरान मासिक अग्रिम भुगतान का भुगतान नहीं करती है।

गैर परिचालन व्ययकला के पैराग्राफ 1 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 265 परिशिष्ट संख्या 2 से शीट 02 की पंक्ति 200 में परिलक्षित होते हैं। उन्हें अलग से समझा जाता है, जिनमें शामिल हैं:

• ऑन लाइन 201 - ऋण और क्रेडिट पर ब्याज, जारी प्रतिभूतियां, वचन पत्र सहित (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 28 अप्रैल, 2016 संख्या 03-03-06/1/24684);
• लाइन 204 पर - अचल संपत्तियों के परिसमापन के लिए व्यय (रूसी संघ के कर संहिता के उप-अनुच्छेद 8, अनुच्छेद 1, अनुच्छेद 265 के तहत अन्य व्यय);
• ऑन लाइन 205 - अनुबंध के तहत मंजूरी, क्षति के लिए मुआवजा।

गैर-परिचालन व्यय (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 265 के खंड 2) के बराबर घाटे को परिशिष्ट संख्या 2 से शीट 02 की पंक्ति 300 में दर्शाया गया है। इसमें वर्तमान रिपोर्टिंग में पहचाने गए पिछले कर अवधि के नुकसान शामिल होंगे ( कर) अवधि, आंतरिक उत्पादन कारणों से डाउनटाइम से नुकसान, प्राकृतिक आपदाओं से नुकसान और रिपोर्टिंग (कर) अवधि में प्राप्त अन्य नुकसान।

वर्ष के अंत में प्राप्त हानि की राशि, चालू वर्ष की घोषणा में परिलक्षित होता है:

• शीट 02 की लाइन 060 पर;
• परिशिष्ट संख्या 4 से शीट 02 की पंक्ति 160 पर।

पिछले वर्षों के नुकसान को कैसे आगे बढ़ाया जाए

यह नये नियमों के अनुसार किया जाना चाहिए।

1 जनवरी, 2017 से (31 दिसंबर, 2020 तक) पिछले वर्षों के घाटे के लिए कर आधार को कम करने की प्रक्रिया बदल दी गई है:

• ऐसी कटौती पर एक प्रतिबंध लगाया गया है: कर आधार को 50 प्रतिशत से अधिक नहीं घटाया जा सकता है (प्रतिबंध उन कर आधारों पर लागू नहीं होता है जिन पर अलग-अलग कम कर दरें लागू होती हैं);
• स्थानांतरण अवधि पर प्रतिबंध हटा दिया गया है (पहले केवल 10 वर्षों के लिए स्थानांतरण संभव था);
• नई प्रक्रिया 1 जनवरी 2007 से शुरू होने वाली कर अवधि के लिए प्राप्त घाटे पर लागू होती है।

घोषणा में नवाचारों को ध्यान में रखते हुए, पंक्तियों के संकेतक भरे जाने चाहिए:

1) 110 शीट 02 और 010, 040-130, 150 परिशिष्ट संख्या 4 के: विशेष रूप से, लाइन 150 पर राशि (आधार को कम करने वाली हानि की राशि) लाइन 140 (कर आधार) पर राशि के 50 प्रतिशत से अधिक नहीं हो सकती );

2) 080 शीट 05;

3) शीट 06 के 460, 470, 500, 510: पंक्ति 470 और 510 (मान्यता प्राप्त हानि की राशि) का योग पंक्ति 450 और 490 (निवेश से कर आधार) में राशि के 50 प्रतिशत से कम या उसके बराबर होना चाहिए।

एक विदेशी संगठन के आयकर रिटर्न में (रूसी संघ के कराधान मंत्रालय के आदेश दिनांक 5 जनवरी 2004 संख्या बीजी-3-23/1 द्वारा अनुमोदित प्रपत्र), घाटे की राशि जो कर आधार को कम करती है नए प्रावधानों के आवेदन को ध्यान में रखते हुए, वर्तमान अवधि धारा 5 की लाइन एफ (कोड 300) पर इंगित की गई है।

रूसी संघ के एफटीएस का पत्र संख्या SD-4-3/61@ दिनांक 9 जनवरी, 2017
"पिछली कर अवधि के नुकसान के लिए लेखांकन की प्रक्रिया बदलने पर"

संपादक का नोट:

अद्यतन हानि आगे बढ़ाने की प्रक्रिया 2017 की पहली तिमाही के लिए कर आधार की गणना से प्रासंगिक है।

जब किसी नुकसान को आगे बढ़ाया जाता है, तो इसकी राशि रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लाभ को कम कर देती है, जो घोषणा की शीट 02 की पंक्ति 100 में और घोषणा की शीट 02 के परिशिष्ट संख्या 4 की पंक्ति 140 में परिलक्षित होती है, जो भरी हुई है। केवल उस वर्ष की पहली तिमाही की घोषणा में जिसमें हानि स्थानांतरित की गई है, और इस वर्ष के लिए।

इनकम टैक्स रिटर्न में बीमा प्रीमियम कैसे दिखाएं?

संगठन लेखांकन नीति में प्रत्यक्ष व्ययों की सूची स्वतंत्र रूप से निर्धारित और तय करता है। लाइन पर आयकर घोषणा के परिशिष्ट संख्या 2 से शीट 02 में: अप्रत्यक्ष लागत उत्पादों (कार्यों, सेवाओं) के उत्पादन और बिक्री से जुड़ी लागतें हैं जिन्हें उस अवधि में खर्चों में शामिल किया जा सकता है जिसमें वे खर्च किए गए हैं . सभी लागतें जो लेखांकन नीति में प्रत्यक्ष व्यय के रूप में शामिल नहीं हैं और गैर-परिचालन व्यय नहीं हैं, उन्हें अप्रत्यक्ष के रूप में मान्यता दी गई है (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 13 मार्च, 2017 संख्या 03-03-06/1/ 13785).

आयकर घोषणा में, अप्रत्यक्ष व्यय की कुल राशि परिशिष्ट संख्या 2 से शीट 02 की पंक्ति 040 (आयकर घोषणा को भरने की प्रक्रिया के खंड 7.1) पर इंगित की गई है। आंशिक रूप से, ऐसे खर्चों को परिशिष्ट संख्या 2 से शीट 02 की पंक्तियों 041-055 में समझा जाता है।

लाइन 041 करों (उन पर अग्रिम भुगतान), फीस और बीमा प्रीमियम को अन्य खर्चों में शामिल करता है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1 खंड 1 अनुच्छेद 264, घोषणा को भरने की प्रक्रिया के खंड 7.1, का पत्र) रूसी संघ की संघीय कर सेवा दिनांक 11.04.2017 संख्या एसडी -4-3/6877@)। यह:

• परिवहन कर;
• संपत्ति कर (पुस्तक मूल्य और भूकर मूल्य दोनों के आधार पर);
• भूमि का कर;
• बहाल किया गया वैट, जिसे टैक्स कोड के अनुसार अन्य खर्चों में ध्यान में रखा जाता है (उदाहरण के लिए, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 145 के तहत वैट छूट प्राप्त करने पर बहाल किया गया कर (अनुच्छेद 2, 6, अनुच्छेद 170 के खंड 3) रूसी संघ के टैक्स कोड का);
• राज्य कर्तव्य;
• ओपीएस में योगदान;
• अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा में योगदान;
• वीएनआईएम में योगदान।

रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए घोषणा की पंक्ति 041 को भरते हुए, संगठन इसमें इस अवधि में अर्जित सभी करों की राशि (उन पर अग्रिम भुगतान), शुल्क और बीमा प्रीमियम को संचय के आधार पर इंगित करता है, तारीख की परवाह किए बिना बजट में उनका भुगतान (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 12.09.2016 संख्या 03-03-06/2/53182, दिनांक 21 सितंबर 2015 संख्या 03-03-06/53920)।

कृपया ध्यान दें कि आयकर घोषणा के परिशिष्ट संख्या 2 से शीट 02 की पंक्ति 041 प्रतिबिंबित नहीं करती है:

1) कर (उन पर अग्रिम भुगतान) और अन्य अनिवार्य भुगतान जिन्हें कर व्यय में शामिल नहीं किया जा सकता है:

• आयकर;
• यूटीआईआई;
• माल (कार्य, सेवाओं) के खरीदार (खरीदार) को प्रस्तुत वैट;
• मानकों से अधिक प्रदूषकों के उत्सर्जन के लिए भुगतान;
• ट्रेडिंग शुल्क;

2) चोटों के लिए योगदान.

बीमा प्रीमियम की राशि 2017 की पहली रिपोर्टिंग अवधि के लिए कर रिटर्न से शुरू होकर, निर्दिष्ट लाइन के लिए संकेतक के गठन में शामिल है। 2016 के लिए घोषणा संकलित करते समय, वे इस संकेतक में शामिल नहीं हैं (रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 11.04.2017 संख्या एसडी-4-3/6877@)।

लाइन 041 पर दर्शाई गई पूरी राशि को फिर घोषणा के परिशिष्ट संख्या 2 से शीट 02 की लाइन 040 में शामिल किया जाता है (अर्थात, अप्रत्यक्ष लागत की कुल राशि में)।

प्रत्यक्ष लागत उत्पादों (कार्यों, सेवाओं) के उत्पादन से जुड़ी लागतें हैं, जिन्हें केवल उत्पादों (कार्यों, सेवाओं) की बिक्री की अवधि में खर्चों में ध्यान में रखा जा सकता है (कर संहिता के खंड 2, अनुच्छेद 318) रूसी संघ)।

संगठन स्वतंत्र रूप से लेखांकन नीति में प्रत्यक्ष व्यय की सूची निर्धारित और तय करता है (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 13 मार्च, 2017 संख्या 03-03-06 / 1/13785)।

रूसी संघ के वित्त मंत्रालय और रूसी संघ की संघीय कर सेवा की सिफारिशों के अनुसार, प्रत्यक्ष लागत में वे सभी लागतें शामिल होती हैं जो लेखांकन में उत्पादों (कार्यों, सेवाओं) की लागत बनाती हैं (वित्त मंत्रालय के पत्र) रूसी संघ दिनांक 14 मई 2012 क्रमांक 2011 क्रमांक KE-4-3/2952@).

तो, उत्पादों (कार्यों, सेवाओं) के उत्पादन में प्रत्यक्ष लागत की संरचना में कम से कम निम्नलिखित प्रकार की लागतें शामिल हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 318 के खंड 1):

• कच्चे माल और सामग्रियां जो उत्पादों का आधार बनती हैं;
• उत्पादन में सीधे शामिल कर्मचारियों का वेतन, साथ ही उस पर अर्जित अनिवार्य बीमा प्रीमियम;
• उत्पादों (कार्यों, सेवाओं) के उत्पादन में सीधे उपयोग की जाने वाली अचल संपत्तियों पर अर्जित मूल्यह्रास।

उत्पादों (कार्यों, सेवाओं) के उत्पादन में, रिपोर्टिंग (कर) अवधि में मुनाफे के कराधान के प्रयोजनों के लिए ध्यान में रखी जाने वाली प्रत्यक्ष लागत की कुल राशि परिशिष्ट संख्या की पंक्ति 010 में आयकर रिटर्न में परिलक्षित होती है। वर्ष की शुरुआत से प्रोद्भवन आधार पर 2 से शीट 02 (घोषणा भरने की प्रक्रिया के खंड 2.1, 7.1)।

लाइन 010 पर सभी खर्चों को प्रतिबिंबित करते समय, संगठन को यह ध्यान में रखना होगा कि उसे किए गए खर्चों के प्रकार की आवश्यकता के प्रमाण के रूप में सभी दस्तावेज उपलब्ध कराने होंगे।

इस प्रकार, आयकर रिटर्न लाइन के अनुसार:

• 041 - केवल ओपीएस, ओएमएस, वीएनआईआईएम में योगदान प्रशासनिक और प्रबंधकीय कर्मियों के वेतन से परिलक्षित होता है;
• 010 - उत्पादन श्रमिकों के वेतन से बीमा प्रीमियम।

परिशिष्ट संख्या 2 से शीट 02 की पंक्ति 010, 020 और 040 के संकेतक परिशिष्ट संख्या 2 से शीट 02 की पंक्ति 130 के संकेतक में शामिल हैं, जो लाभ कर उद्देश्यों के लिए संगठन द्वारा मान्यता प्राप्त खर्चों को दर्शाता है। परिशिष्ट संख्या 2 से शीट 02 की पंक्ति 130 का मान कर रिटर्न की शीट 02 की पंक्ति 030 में स्थानांतरित किया जाता है (आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया का खंड 5.2)।

व्यक्तिगत आय और व्यय को "लाभदायक" आधार में कैसे शामिल करें

रूसी संघ के वित्त मंत्रालय ने कुछ आय और व्यय के कर उपचार की व्याख्या करते हुए कई पत्र प्रकाशित किए हैं।

रोजगार पुस्तकें

कार्य पुस्तकें प्राप्त करते समय, उनकी लागत को कर और लेखांकन व्यय में ध्यान में रखा जाता है (रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 23 जून, 2015 संख्या जीडी-4-3 / 10833@)।

कर आधार का निर्धारण करते समय आय को ध्यान में नहीं रखा जाता है जिसे कला में परिभाषित किया गया है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 251। ऐसी आय की सूची विस्तृत है. इस आलेख में कार्यपुस्तिकाओं या प्रविष्टियों के प्रावधान के लिए कर्मचारी से लिए जाने वाले शुल्क का नाम नहीं दिया गया है। इसका मतलब यह है कि ये आय आम तौर पर स्थापित तरीके से आयकर के अधीन हैं (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 19 मई, 2017 संख्या 03-03-06/1/30818)। कर उद्देश्यों के लिए कार्यपुस्तिका की लागत के मुआवजे में कर्मचारी से प्राप्त राशि को गैर-परिचालन आय (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 19 मई, 2017 संख्या 03-) में ध्यान में रखा जाना चाहिए। 03-06/1/30818).

वेतन

श्रम लागत की सूची सीमित नहीं है

आयकर उद्देश्यों के लिए मान्यता प्राप्त होने के लिए, खर्चों को आर्थिक रूप से उचित, प्रलेखित किया जाना चाहिए और आय उत्पन्न करने के उद्देश्य से गतिविधियों के लिए खर्च किया जाना चाहिए। इन आवश्यकताओं को पूरा नहीं करने वाले खर्चों को ध्यान में नहीं रखा जाएगा।

कला के अनुसार. रूसी संघ के कर संहिता के 255, श्रम लागत में रूसी संघ के कानून, श्रम और (या) सामूहिक समझौतों द्वारा प्रदान किए गए कर्मचारियों के लिए कोई भी उपार्जन शामिल है।

श्रम लागत की सूची खुली है. इस लेख के अनुच्छेद 25 के अनुसार, इनमें कर्मचारी के पक्ष में अन्य प्रकार के खर्च भी शामिल हैं, बशर्ते कि वे श्रम और (या) सामूहिक समझौते द्वारा प्रदान किए गए हों।

इसलिए, कला के पैराग्राफ 1 में निर्दिष्ट मानदंडों के अधीन, संगठन के स्थानीय नियमों के आधार पर किए गए किसी भी प्रकार की श्रम लागत को पहचानना संभव है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 252, और बशर्ते कि ऐसे खर्चों का नाम कला में नहीं है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 270 (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 19 मई, 2017 संख्या 03-03-06/1/30842)।

पुरस्कार

उत्पादन परिणामों के लिए बोनस श्रम लागत में शामिल हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 255 के खंड 2)।

उसी समय, जैसा कि कला से निम्नानुसार है। रूसी संघ के श्रम संहिता के 129, प्रोत्साहन भुगतान संगठन में पारिश्रमिक प्रणाली के तत्व हैं, जो कंपनी के सामूहिक समझौतों, समझौतों, स्थानीय नियमों द्वारा स्थापित किए जाते हैं।

नियोक्ता को उन कर्मचारियों को प्रोत्साहित करने का अधिकार है जो ईमानदारी से अपने श्रम कर्तव्यों को पूरा करते हैं: कृतज्ञता घोषित करने के लिए, बोनस जारी करने के लिए, एक मूल्यवान उपहार देने के लिए, सम्मान का प्रमाण पत्र देने के लिए, पेशे में सर्वश्रेष्ठ के खिताब के लिए प्रस्तुत करने के लिए (अनुच्छेद 191) रूसी संघ का श्रम संहिता)। काम के लिए अन्य प्रकार के कर्मचारी प्रोत्साहन एक सामूहिक समझौते या आंतरिक श्रम नियमों के साथ-साथ अनुशासन पर चार्टर और विनियमों द्वारा निर्धारित किए जाते हैं।

हालाँकि, ऐसे खर्चों के लेखांकन के लिए कला द्वारा स्थापित प्रतिबंध लागू हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 270। इस प्रकार, प्रबंधन या कर्मचारियों को भुगतान किया गया पारिश्रमिक और रोजगार अनुबंधों में निर्दिष्ट नहीं, साथ ही कंपनी के शुद्ध लाभ से भुगतान किए गए बोनस को लाभ का आधार निर्धारित करते समय ध्यान में नहीं रखा जाता है।

इसलिए, कर्मचारियों को बोनस को खर्चों में शामिल किया जा सकता है यदि भुगतान की प्रक्रिया, राशि और शर्तें संगठन के स्थानीय नियमों द्वारा प्रदान की जाती हैं, और कला में निर्दिष्ट नहीं हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 270 (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 17 अप्रैल, 2017 संख्या 03-03-06/2/22717)।

छुट्टियों पर भुगतान किए गए बोनस को खर्च के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है, क्योंकि वे कर्मचारियों के उत्पादन परिणामों से संबंधित नहीं हैं (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 9 जुलाई 2014 संख्या 03-03-06/1/33167, दिनांक 24 अप्रैल 2013 क्रमांक 1/14283, दिनांक 15 मार्च 2013 क्रमांक 03-03-10/7999).

खेल

आयकर उद्देश्यों के लिए, आर्थिक रूप से उचित और दस्तावेजित खर्चों को ध्यान में रखा जाता है। अपवाद कला में सूचीबद्ध व्यय हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 270।

यदि श्रमिक समूहों में भौतिक संस्कृति और खेल के विकास के उद्देश्य से गतिविधियाँ काम के घंटों के बाहर की जाती हैं और कर्मचारियों की उत्पादन गतिविधियों से संबंधित नहीं हैं, तो इन खर्चों को कर आधार में शामिल नहीं किया जाता है (वित्त मंत्रालय का पत्र) रूसी संघ दिनांक 17 जुलाई, 2017 संख्या 03-03-06 / 1 /45234)।

विदेशी कर

किसी भी लागत को व्यय के रूप में मान्यता दी जाती है यदि वे आय उत्पन्न करने के उद्देश्य से गतिविधियों के लिए उचित, प्रलेखित और खर्च की गई हों।

रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 264 अन्य खर्चों की एक खुली सूची स्थापित करता है। यह सीधे तौर पर केवल रूसी कानून के अनुसार अर्जित करों और शुल्कों को इंगित करता है। लेकिन उत्पादन और बिक्री से जुड़ी अन्य लागतों को भी ध्यान में रखना संभव है।

इसके अलावा, उन खर्चों की सूची जिन्हें आयकर उद्देश्यों के लिए ध्यान में नहीं रखा जाता है, बंद कर दी गई है और इसमें किसी विदेशी राज्य के क्षेत्र में भुगतान किए गए कर शामिल नहीं हैं।

इस प्रकार, दूसरे देश में भुगतान किए गए करों और शुल्कों को पैराग्राफ के अनुसार अन्य खर्चों के बीच बट्टे खाते में डाला जा सकता है। कला के 49 पैरा 1. रूसी संघ के टैक्स कोड के 264 (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 10 फरवरी, 2017 संख्या 03-03-06/1/7449)।

यह विदेशी करों को ध्यान में नहीं रखता है, जिसके लिए रूसी संघ का टैक्स कोड सीधे रूस में संबंधित कर का भुगतान करते समय उन्हें ऑफसेट करके दोहरे कराधान को समाप्त करने की प्रक्रिया प्रदान करता है। उदाहरण के लिए, ऐसी प्रक्रिया आयकर और कॉर्पोरेट संपत्ति कर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 311 और 386.1) के संबंध में परिभाषित की गई है।

देर से रिपोर्टिंग और कर भुगतान के लिए क्या खतरा है?

"लाभदायक" घोषणा को गैर-प्रस्तुत करने (देर से प्रस्तुत करने) के लिए, निम्नलिखित प्रतिबंध स्थापित किए गए हैं:

1) वार्षिक रिपोर्टिंग में देरी के लिए, इस घोषणा पर समय पर भुगतान न किए गए कर की राशि का 5 प्रतिशत जुर्माना प्रत्येक पूर्ण या अपूर्ण महीने के लिए देय है जो घोषणा जमा करने के लिए निर्धारित दिन से लेकर दिन तक बीत चुका है। जब इसे प्रस्तुत किया गया. उसी समय, जुर्माना नहीं लगाया जा सकता (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119 का खंड 1, रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 14 अगस्त 2015 संख्या 03-02-08/47033):

• देर से घोषणा पर भुगतान के अधीन, कर की राशि का 30 प्रतिशत से अधिक समय पर भुगतान नहीं किया गया;
• 1,000 रूबल से कम (वही जुर्माना "शून्य" घोषणा को देर से जमा करने के लिए होगा)।

2) रिपोर्टिंग अवधि (पहली तिमाही, छह महीने, 9 महीने या एक महीने, दो महीने, आदि) के लिए घोषणा में देरी के लिए समय पर प्रस्तुत नहीं की गई प्रत्येक घोषणा के लिए 200 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा (अनुच्छेद 126 का खंड 1) रूसी संघ का टैक्स कोड, 22 अगस्त 2014 के रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र संख्या SA-4-7 / 16692);

3) कंपनी के एक अधिकारी पर 300 से 500 रूबल तक का जुर्माना लगाया जा सकता है (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता का अनुच्छेद 15.5)।

एक सामान्य नियम के रूप में, अधिकारी संगठन का प्रमुख होता है, लेकिन यह एक अन्य कर्मचारी भी हो सकता है (उदाहरण के लिए, मुख्य लेखाकार), जो एक रोजगार अनुबंध या आंतरिक नियामक अधिनियम के आधार पर, कर रिपोर्ट जमा करने के लिए जिम्मेदार है। आईएफटीएस को;

वार्षिक घोषणा में 10 दिन की देरी होने पर कंपनी का खाता ब्लॉक भी किया जा सकता है। हालाँकि, यदि अग्रिम भुगतान देरी से जमा किया जाता है तो ऐसा उपाय लागू नहीं होता है (रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय का निर्णय दिनांक 27 मार्च, 2017 संख्या 305-KG16-16245, रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र) अप्रैल 17, 2017 क्रमांक SA-4-7 / 7288@). इसलिए, आईएफटीएस को 9 महीने के लिए रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा के उल्लंघन के मामले में खाते को ब्लॉक करने का अधिकार नहीं है।

अग्रिम भुगतान और आयकर के भुगतान की समय सीमा का उल्लंघन करने पर जुर्माना लगाया जाता है।

यदि कर का भुगतान न करना किसी त्रुटि के कारण हुआ जिसके कारण लाभ के लिए कर आधार का कम अनुमान लगाया गया, तो इस मामले में संगठन को बकाया राशि का 20 प्रतिशत जुर्माना (कर के अनुच्छेद 122 के खंड 1) का सामना करना पड़ता है। रूसी संघ का कोड):

इस जुर्माने से बचने के लिए, "स्पष्टीकरण" दाखिल करना आवश्यक है, लेकिन इससे पहले बकाया और जुर्माना (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 81 के खंड 4, वित्त मंत्रालय के पत्र) का भुगतान करना आवश्यक है। रूसी संघ दिनांक 13 सितंबर 2016 क्रमांक 11/14/2016 क्रमांक ED-4-15/21472@).

स्पष्टीकरण कैसे प्रस्तुत करें

एक संशोधित घोषणा दो मामलों में प्रस्तुत की जानी चाहिए:

• यदि कंपनी को पहले प्रस्तुत घोषणा में कोई त्रुटि मिली जिसके कारण कर का अधूरा भुगतान हुआ - खर्चों को अधिक बताने या आय को कम बताने के मामले में (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 81 के खंड 1, संघीय कर का पत्र) 14 नवंबर 2016 की सेवा क्रमांक ED-4-15/21472@);
• संघीय कर सेवा निरीक्षणालय से घोषणा पर स्पष्टीकरण प्रदान करने या उसमें सुधार करने की आवश्यकता प्राप्त होने पर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 88 के खंड 3)। यदि, कंपनी की राय में, घोषणा सही ढंग से भरी गई है, तो "स्पष्टीकरण" के बजाय स्पष्टीकरण प्रदान करना आवश्यक है।

जिस त्रुटि के कारण कर का अधिक भुगतान हुआ, उसे वर्तमान अवधि के लिए घोषणा में ठीक किया जा सकता है।

"अद्यतन" मूल घोषणा के समान प्रपत्र में प्रस्तुत किया गया है। इसे आईएफटीएस में जमा किया जाना चाहिए जिसमें संगठन "स्पष्टीकरण" जमा करने के दिन पंजीकृत है।

संशोधित घोषणा में, प्राथमिक घोषणा में भरे गए सभी पत्रक, अनुभाग और आवेदन भरे गए हैं, भले ही उनमें कोई त्रुटि न हो (रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 06/25/2015 संख्या)। जीडी-4-3/11057@).

"कैमरा कक्ष" के दौरान त्रुटियों का पता चलने पर निरीक्षण के अनुरोध पर एक अद्यतन घोषणा अनुरोध प्राप्त होने की तारीख से 5 कार्य दिवसों के भीतर संघीय कर सेवा निरीक्षणालय को प्रस्तुत की जानी चाहिए। यदि आपके पास इस अवधि के भीतर समय नहीं है और स्पष्टीकरण प्रस्तुत नहीं करते हैं, तो संगठन पर कला के अनुच्छेद 1 के तहत 5 हजार रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा। रूसी संघ के टैक्स कोड का 129.1। एक कैलेंडर वर्ष के भीतर बार-बार उल्लंघन के लिए, जुर्माना पहले से ही 20 हजार रूबल (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 1, अनुच्छेद 129.1) होगा।

रूसी संघ के टैक्स कोड ने "स्पष्टीकरण" प्रस्तुत करने के लिए अन्य समय सीमा स्थापित नहीं की। हालाँकि, जल्दी करना बेहतर है। आखिरकार, यदि देय कर को कम करके आंका गया है और निरीक्षण इस तथ्य का पता लगाने वाला पहला है, तो कंपनी पर जुर्माना लगाया जाएगा (बकाया राशि का 20 प्रतिशत, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 122 के अनुच्छेद 1) .

जब पिछले साल की गलतियों को मौजूदा दौर में सुधारा जा सकता है

कला के अनुच्छेद 1 के आधार पर। रूसी संघ के टैक्स कोड के 54, वर्तमान अवधि में खोजी गई पिछली अवधियों के लिए कर आधार की गणना में त्रुटियों या विकृतियों को उनकी खोज की अवधि में दो मामलों में ठीक किया जा सकता है:

• यदि त्रुटि की अवधि ज्ञात नहीं है;
• यदि त्रुटि के परिणामस्वरूप कर का अधिक भुगतान हुआ।

इस प्रकार, निर्दिष्ट मानदंड तब लागू किया जाता है जब पिछली अवधि के लिए आधार विकृत हो जाता है, उदाहरण के लिए, जब वर्तमान अवधि में प्रतिपक्ष से पिछले वर्ष की "प्राथमिक" प्राप्त (खोज) करते समय खर्चों को कम करके आंका जाता है।

हालाँकि, यदि रिपोर्टिंग अवधि में हानि प्राप्त होती है, तो आपको अभी भी त्रुटि की अवधि को ठीक करना होगा।

फाइनेंसरों ने कला के अनुच्छेद 7 के मानदंड को भी याद किया। रूसी संघ के कर संहिता के 78: कर आधार की पुनर्गणना के परिणामस्वरूप, अधिक भुगतान किए गए कर की राशि के क्रेडिट (वापसी) के लिए एक आवेदन, भुगतान की तारीख से 3 साल के भीतर प्रस्तुत किया जा सकता है। निर्दिष्ट राशि.

रूसी संघ के वित्त मंत्रालय से पत्र संख्या 03-03-06/2/50113 दिनांक 04.08.2017

संपादक का नोट:

कर के भुगतान का दिन उस खाते से भुगतान के लिए बैंक को भुगतान आदेश प्रस्तुत करने का दिन है जिस पर भुगतान के लिए पर्याप्त धन है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, खंड 3, अनुच्छेद 45) , रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 06.27.2016 संख्या 03-03-06 / 1 /37152)।

टैक्स, जुर्माना, जुर्माना कैसे ट्रांसफर करें

2017 में, निम्नलिखित बीसीसी स्थानांतरण के लिए आवेदन करते हैं:

1) आयकर (अग्रिम भुगतान):

• संघीय बजट के लिए - 182 1 01 01011 01 1000 110
• क्षेत्रीय बजट के लिए - 182 1 01 01012 02 1000 110

2) आयकर पर ब्याज:

• संघीय बजट के लिए - 182 1 01 01011 01 2100 110
• क्षेत्रीय बजट के लिए - 182 1 01 01012 02 2100 110

3) आयकर पर जुर्माना:

• संघीय बजट के लिए - 182 1 01 01011 01 3000 110
• क्षेत्रीय बजट के लिए - 182 1 01 01012 02 3000 110

रूसी संघ के वित्त मंत्रालय संख्या 87एन दिनांक 9 जून, 2017 के आदेश से, सीबीसी को रूबल में मूल्यवर्गित और 1 जनवरी, 2017 से 31 दिसंबर, 2021 तक जारी किए गए बकाया बांडों से आय पर आयकर स्थानांतरित करने की मंजूरी दी गई थी। बजट। कंपनियां भुगतान में निम्नलिखित बीसीसी इंगित करेंगी:

182 1 01 01090 01 1000 110 - आयकर के लिए;

182 1 01 01090 01 2100 110 - जुर्माने के लिए;

182 1 01 01090 01 3000 110 - जुर्माने के लिए।

नए कोड 2018 के बजट से लागू होने चाहिए। इस अवधि से पहले, कंपनियों को पुराने सीबीसी से भुगतान भरने का अधिकार है।

लेख में हम आपको बताएंगे कि 2018 में 9 महीने (तीसरी तिमाही) का आयकर रिटर्न कब जमा किया जाता है, इसे कौन जमा करता है और यह दस्तावेज़ क्या है।

इनकम टैक्स रिटर्न क्या है

यह एक दस्तावेज़ है जो:

• आपको संगठन की वित्तीय गतिविधियों को प्रतिबिंबित करने की अनुमति देता है;
• आपको यह दिखाने की अनुमति देता है कि इसका क्या लाभ या हानि है;
• संगठन द्वारा प्राप्त सभी आय और उसके सभी खर्चों का खुलासा करता है;
• आपको संगठन के कर लाभ और उसकी गतिविधियों से संबंधित अन्य जानकारी देखने की अनुमति देता है।

आयकर घोषणा (इसके आधार पर) की मदद से, कर निरीक्षक भुगतान की राशि और किसी विशेष संगठन को कर चुकाने की समय सीमा को नियंत्रित करते हैं। आयकर की दर 20% है. उस अवधि के लिए जब व्यय आय से अधिक हो, शून्य घोषणा प्रस्तुत की जानी चाहिए। एक महत्वपूर्ण बिंदु: व्यय, आय और अन्य संकेतकों को आयकर रिटर्न में संचयी आधार पर दिखाया जाना चाहिए।

• निवासी संगठन (घरेलू कंपनियां) जो सामान्य कराधान व्यवस्था (ओएसएनओ) के तहत काम करते हैं और जुआ व्यवसाय में शामिल नहीं हैं;
• निवासी संगठन जो अन्य कानूनी संस्थाओं को प्रतिभूतियों पर लाभांश और ब्याज का भुगतान करते हैं (इन संगठनों की कराधान व्यवस्था महत्वपूर्ण नहीं है);
• निवासी संगठन, जो सरलीकृत प्रणाली (एसटीएस) या एकीकृत कृषि कराधान व्यवस्था (यूएटी) पर काम करते हैं, सरकारी बांड और अन्य सरकारी प्रतिभूतियों से आय प्राप्त करते हैं (केवल इस लाभ पर लाभ कर);
• अनिवासी (विदेशी) संगठन जिनकी रूस में शाखाएँ हैं;
• अन्य कर एजेंट. लेख भी पढ़ें: → ""।

घोषणापत्र दाखिल करने के तरीके क्या हैं?

जो संगठन पिछले अनुभाग में आयकर के करदाताओं के रूप में सूचीबद्ध थे, उन्हें IFTS की निम्नलिखित शाखाओं में घोषणाएँ प्रस्तुत करनी होंगी:

• इसके पंजीकरण के स्थान पर;
• प्रत्येक अलग उपखंड के पंजीकरण के स्थान पर।

एक महत्वपूर्ण बिंदु: वे संगठन जो सबसे बड़े आयकर भुगतानकर्ता हैं, पंजीकरण के स्थान पर रिपोर्ट करते हैं।

चारा विधि	जमा करने वाला फार्म	विधि की विशेषताएं	प्रतिबंध	सुविधा
व्यक्तिगत रूप से (किसी विश्वसनीय व्यक्ति के माध्यम से - संगठन का प्रतिनिधि)	कागज पर	दो प्रतियों में एक घोषणा प्रस्तुत करने की आवश्यकता है (विवाद के मामले में, दस्तावेजों को जमा करने की समयबद्धता की पुष्टि करने के लिए, आवेदन दाखिल करने की तारीख को चिह्नित करने के लिए दूसरी प्रति आवश्यक है)	दोनों विधियाँ उन संगठनों पर लागू होती हैं जिनके कर्मचारियों की पिछले वर्ष की औसत संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं थी।	सुविधाजनक नहीं, समय की बचत नहीं। यदि यह किसी प्रतिनिधि के माध्यम से भेजने की बात है, तो पावर ऑफ अटॉर्नी जारी करने, इसे संगठन की मुहर और प्रमुख के हस्ताक्षर के साथ प्रमाणित करने की आवश्यकता है।
रूसी पोस्ट के माध्यम से, अनुलग्नक के विवरण के साथ (पंजीकृत मेल द्वारा)	कागज पर	इस मामले में संलग्नक की सूची और मेल से दिनांकित रसीद भी दस्तावेज़ को समय पर भेजने के प्रमाण के रूप में काम करेगी		सुविधाजनक नहीं है, क्योंकि डाकघर जाने की जरूरत है
इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन ऑपरेटरों (एलएलसी टैक्सकॉम और अन्य) के माध्यम से इंटरनेट नेटवर्क की सहायता से	इलेक्ट्रॉनिक मीडिया पर	किसी एक ऑपरेटर से जुड़ने की आवश्यकता	यह विधि उन संगठनों के लिए अनिवार्य है जिनके कर्मचारियों की पिछले वर्ष की औसत संख्या 100 लोगों से अधिक थी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 80 के अनुच्छेद 3 के अनुसार)	सुविधाजनक (दस्तावेज़ भेजने की गति)

आयकर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा

घोषणा पत्र दाखिल करने की अंतिम तिथि	कर का प्रकार	करदाताओं	वास्तविक घोषणा प्रपत्र	घोषणा कहां है	अंतिम भुगतान तिथि	कानूनी कृत्य
30 अक्टूबर, 2017 (चूंकि 28 अक्टूबर शनिवार था)	9 महीने के लिए आयकर	संगठन जिनके लिए रिपोर्टिंग अवधि हैं: I तिमाही, छह महीने, नौ महीने	आयकर रिटर्न, जिसे रूसी संघ की संघीय कर सेवा के आदेश संख्या ММВ-7-3 / 572 दिनांक 19 अक्टूबर, 2016 द्वारा अनुमोदित किया गया था		30 अक्टूबर 2017 तक	रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 289 के अनुच्छेद 4 के अनुसार
	जनवरी-फरवरी-मार्च-अप्रैल-मई-जून-जुलाई-अगस्त और सितंबर 2017 के लिए आयकर	संगठन जो आयकर के लिए मासिक अग्रिम भुगतान करते हैं		पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय में	30 अक्टूबर 2017 तक	रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 289 के अनुच्छेद 3 के अनुसार

2017 में परिवर्तन से पहले घोषणा की संरचना:

• शीर्षक पेज;
• धारा 1 (तीन उपधाराओं से युक्त), जो कर की राशि को इंगित करती है जिसे बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए;
• शीट 2 में आयकर की गणना शामिल है;
• अनुप्रयोग। क्रमांक 1 से शीट 2 तक, जिसमें बिक्री से आय और गैर-परिचालन आय सूचीबद्ध है;
• अनुप्रयोग। नंबर 2 से शीट 2 तक, जो कंपनी की गतिविधियों से जुड़े गैर-संचालन गतिविधियों और खर्चों के कार्यान्वयन और कार्यान्वयन के लिए सभी लागतों को सूचीबद्ध करता है, और नुकसान जो लागतों और खर्चों का परिणाम था;
• अनुप्रयोग। क्रमांक 3 से शीट 2 तक, जिसमें संचालन के लिए खर्चों की गणना शामिल है जो अंततः अनुच्छेद 1 (भूमि के अधिकार का अधिग्रहण), 268 (माल की बिक्री और / या संपत्ति के अधिकार के लिए व्यय) के तहत आयकर के साथ संगठनों के कराधान को शामिल करता है। , 275.1 (उत्पादन और खेतों की सेवा के लिए खर्च), 276 (संपत्ति ट्रस्ट प्रबंधन समझौते से जुड़े खर्च), 279 (दावे के अधिकार के असाइनमेंट या असाइनमेंट के लिए खर्च) और 323 (मूल्यह्रास योग्य संपत्ति के संचालन से जुड़े खर्च) रूसी संघ का टैक्स कोड, शीट 5 में सूचीबद्ध खर्चों को छोड़कर;
• अनुप्रयोग। क्रमांक 4 से शीट 2 में हानि (उसका हिस्सा) की गणना शामिल है, जो अंततः कर आधार के आकार को प्रभावित करती है (इसे कम करती है);
• अनुप्रयोग। क्रमांक 5 से शीट 2 में संगठन और उसकी शाखाओं के बीच अग्रिम और आयकर के वितरण की गणना शामिल है;
• शीट 3 में लाभांश पर कर की गणना (धारा ए), सरकारी प्रतिभूतियों पर ब्याज पर (धारा बी) और धारा ए और बी (धारा सी) से राशियों का रजिस्टर-डिकोडिंग शामिल है;
• शीट 4 में रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 284 के अनुच्छेद 1 के अनुसार, एक विशेष दर पर कर की गणना शामिल है;
• शीट 5 में संचालन के लिए खर्चों की गणना (एक विशेष तरीके से गणना की गई) शामिल है, जो अंततः शीट 3 के मामलों को छोड़कर, आयकर के साथ संगठनों के कराधान को शामिल करती है;
• शीट 6 में गैर-राज्य एफआईयू के खर्च और आय शामिल हैं;
• शीट 7 में संपत्ति, धन आदि के इच्छित उपयोग पर रिपोर्ट शामिल है, जो लक्षित वित्तपोषण के साथ राज्य से प्राप्त की गई थीं।

2017 के बाद आयकर रिटर्न में क्या बदलाव किए गए?

*नए आयकर रिटर्न फॉर्म को अक्टूबर 2016 में संघीय कर सेवा (एफटीएस) के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था, परिवर्तन 1 जनवरी, 2017 को लागू हुए।

तो क्या हैं बदलाव:

• पुनर्गठित कंपनियों के उत्तराधिकारियों की पंक्तियाँ शीर्षक पृष्ठ पर दिखाई दीं।
• शीट 2 पर नई पंक्तियाँ दिखाई दीं जो बिक्री कर की राशि (पंक्तियाँ 265, 266 और 267) को दर्शाने के लिए आवश्यक हैं, जो आपको कर योग्य आधार को उसकी राशि से कम करने की अनुमति देती हैं (आय कर के लिए कर योग्य आधार को कम करने का अधिकार दिया गया है) 2015 से स्थापित, लेकिन बिक्री शुल्क के मूल्य को प्रदर्शित करने के लिए कोई संबंधित पंक्ति नहीं थी);
• 13.5% की कम कर दर के साथ कर भुगतान करने वाले संगठन के लिए एक संकेत था;
• शीट 8 दिखाई दी, जिसमें करदाता संगठन की आय और व्यय को प्रतिबिंबित करना आवश्यक है, जिसने स्वतंत्र रूप से आयकर का समायोजन किया (संगठन द्वारा आयकर को कम बताने के मामले में, किए गए सभी समायोजनों को इस शीट में दर्शाया जाना चाहिए) );
• शीट 9 दिखाई दी, जो रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 25.13 के अनुसार, किसी विदेशी संगठन की शाखा या विदेशी नियंत्रण वाले संगठन के आयकर को प्रतिबिंबित करना चाहिए;
• 3% अब संघीय बजट में स्थानांतरित किया जाता है, और 17% क्षेत्रीय बजट में स्थानांतरित किया जाता है (पहले 2 और 18 का प्रतिशत अनुपात था)

2017 की घोषणा में 35 शीट हैं, लेकिन अधिकांश करदाता संगठनों को उनमें से केवल 5 को भरने का अधिकार है।

घोषणा पत्र भरने के निर्देश: शीर्षक पृष्ठ

एक महत्वपूर्ण बिंदु: घोषणा पत्र भरने के साथ आगे बढ़ने से पहले, यह जानना महत्वपूर्ण है कि इसे किस क्रम में भरा गया है: शीर्षक पृष्ठ - > शीट 2 के अनुलग्नक - > शीट 3 - शीट 9 (यदि संगठन सूचीबद्ध कार्यों को करता है इन शीटों पर) - > शीट 2 - > धारा 1।

शीर्षक पृष्ठ पूरा करना:

• संगठन के बारे में जानकारी:

1. नाम,
2. ठीक हो गया,
3. टिन/केपीपी,
4. संपर्क विवरण (फोन)।

रिक्त रेखाओं को डैश से चिह्नित किया जाता है।

• आईएफटीएस (नाम और पता) के बारे में जानकारी जिस पर घोषणा प्रस्तुत की गई है;
• कर अवधि कोड और रिपोर्टिंग अवधि का वर्ष। त्रैमासिक रिपोर्ट प्रस्तुत करने वाले संगठनों के लिए, कोड का उपयोग किया जाता है:

21 - मैं तिमाही;

31 - द्वितीय तिमाही;

33 - 9 महीने;

• मासिक अग्रिम भुगतान करने वाले संगठनों के लिए कोड: 35-46;
• सेल में "स्थान (लेखा) (कोड) पर" एक कोड इंगित करना आवश्यक है जो आपको यह पता लगाने की अनुमति देता है कि कंपनी किस क्षमता में घोषणा दाखिल कर रही है (उदाहरण के लिए, कोड 214 - "एक रूसी के स्थान पर संगठन जो सबसे बड़ा करदाता नहीं है");
• यदि घोषणा किसी अवधि में पहली बार प्रस्तुत की जाती है, तो "समायोजन संख्या" सेल में "0" होना चाहिए, घोषणा में बाद के परिवर्तनों के साथ, इस सेल का मान "001" से और आगे बदल जाएगा;
• सेल में "स्थान (लेखा) (कोड)" पर, एक कोड दर्ज किया गया है जो आपको यह निर्धारित करने की अनुमति देता है कि संगठन किस क्षमता में घोषणा प्रस्तुत करता है (उदाहरण के लिए, कोड 214 - "रूसी संगठन के स्थान पर जो नहीं है सबसे बड़ा करदाता”)।
• शीर्षक पृष्ठ का मध्य भाग घोषणा में पृष्ठों की संख्या और तारीख को इंगित करता है;
• किसी प्रतिनिधि या अधिकृत प्रतिनिधि के माध्यम से घोषणा पत्र जमा करते समय उसके बारे में जानकारी अवश्य भरनी चाहिए।

घोषणा को पूरा करने के निर्देश: धारा 1

उपधारा 1.1:

• लाइन "010" भरी हुई है, जो ओकेटीएमओ कोड को इंगित करती है, सीएससी को "030" (संघीय बजट के लिए) और "060" (क्षेत्रीय बजट के लिए) लाइनों में दर्शाया गया है;
• पंक्तियाँ "040" और "070" में क्रमशः संघीय और क्षेत्रीय बजट के लिए कर अधिभार की राशि शामिल है।

उपधारा 1.2:

• उन कंपनियों के लिए डिज़ाइन किया गया जो मासिक अग्रिम भुगतान करती हैं;
• सेल "001" में तिमाही को परिभाषित किया जाना चाहिए, हमारे मामले में यह "03" है;
• पंक्तियाँ 110-140 संघीय बजट के लिए पहली, दूसरी और तीसरी अवधि के लिए अग्रिम भुगतान दर्शाती हैं, और पंक्तियाँ 220-240 क्षेत्रीय बजट के लिए दर्शाती हैं।

उपधारा 1.3:

• लाभांश प्राप्त करने वाली कंपनियों के लिए डिज़ाइन किया गया;
• सेल "भुगतान का प्रकार" (पंक्ति "010") में, मान "1" दर्ज किया गया है;
• "020" और "030" पंक्तियों में ओकेटीएमओ और केबीके कोड लगे हुए हैं;
• पंक्तियाँ 01-21 कर भुगतान की समय सीमा दर्शाती हैं;
• लाइन "040" पर कॉलम संबंधित अवधि के लिए भुगतान किए गए करों की मात्रा दर्शाते हैं।

घोषणा पत्र भरने के निर्देश: शीट 2 के साथ संलग्नक

तीसरे परिशिष्ट से शीट 2 तक घोषणा भरना शुरू करने की प्रथा है, क्योंकि इस परिशिष्ट में दर्शाया गया डेटा आपको पिछले दो अनुप्रयोगों की जानकारी को सही ढंग से प्रतिबिंबित करने की अनुमति देता है। यह अन्य बातों के अलावा, मूल्यह्रास योग्य संपत्ति की बिक्री या दावा करने के अधिकार के असाइनमेंट के लिए संचालन (एक असाइनमेंट समझौते के तहत) जैसे संचालन को दर्शाता है।

परिशिष्ट 1 से शीट 2:

• इसमें करदाता संगठन की आय की जानकारी शामिल है, जो रिपोर्टिंग अवधि में बिक्री और गैर-परिचालन गतिविधियों से प्राप्त हुई थी;
• पंक्ति 011-014 में बिक्री आय की जानकारी शामिल है;
• पंक्ति 010 बिक्री से आय की कुल राशि दर्शाती है;
• लाइन 040 लाइन 010 से डेटा डुप्लिकेट करता है;
• पंक्तियाँ 101-106 गैर-परिचालन आय के मूल्यों को दर्शाती हैं।

परिशिष्ट 2 से शीट 2:

• इसमें करदाता संगठन के खर्चों और घाटे की जानकारी शामिल है, जो रिपोर्टिंग अवधि में बिक्री और गैर-परिचालन गतिविधियों के परिणामस्वरूप प्राप्त हुई थी;

• पंक्ति 010-030 में संगठन की प्रत्यक्ष लागतों के बारे में जानकारी शामिल है;
• पंक्तियाँ 040-041 में अप्रत्यक्ष लागतों के बारे में जानकारी है;
• पंक्ति 080-110 में, वे परिशिष्ट 3 से शीट 2 तक के आंकड़ों के अनुसार भरे गए हैं;
• लाइन 200-206 में गैर-परिचालन व्ययों की जानकारी है।

अनुलग्नक 4 से शीट 2: इस पृष्ठ में पिछले वर्षों के घाटे को ध्यान में रखते हुए कर आधार की जानकारी शामिल है, हालांकि, 9 महीनों के लिए इस अनुलग्नक को भरने की आवश्यकता नहीं है (केवल पहली तिमाही और वर्ष के लिए)।

शीट 2 का अनुबंध 5 शाखाओं वाले संगठनों के लिए है। इस मामले में, कर आधार के हिस्से की सही गणना करना महत्वपूर्ण है जो मुख्य इकाई और शाखा पर पड़ता है।

परिशिष्ट 6 से शीट 2 करदाताओं के समेकित समूहों के सदस्यों द्वारा भरा गया है।

घोषणा पत्र भरने के निर्देश: शीट 2

शीट 2 को इसके परिशिष्टों की जानकारी के आधार पर भरा गया है। पंक्ति 010-050 में आय और व्यय की जानकारी होती है, जिसके आधार पर संगठन के लाभ या हानि की गणना की जाती है।

लाइन 010 में, एप्लिकेशन 1 की लाइन 040 से डेटा डुप्लिकेट किया गया है, और लाइन 020 में, उसी एप्लिकेशन की लाइन 100 से। पंक्ति 030 और 040 में परिशिष्ट 2 से जानकारी शामिल है।

महत्वपूर्ण बिंदु: पंक्ति 060 में परिलक्षित लाभ (हानि) की गणना निम्नलिखित सूत्र का उपयोग करके की जानी चाहिए: कला। 060 = सेंट. 010 + सेंट. 020 - कला। 030 - कला। 040 + सेंट. 050.

लाइन 060 पर हानि प्राप्त होने पर, मान को ऋण चिह्न के साथ दर्शाया जाता है।

पंक्ति 100 में कर आधार की गणना का परिणाम होता है (घोषणा के सूत्र के अनुसार), और पंक्ति 120 में आयकर की गणना के लिए कर आधार का मूल्य होता है। पंक्ति 140-160 में संघीय और क्षेत्रीय दरों सहित आयकर दर की जानकारी होती है, पंक्ति 190 और 200 क्रमशः संघीय और क्षेत्रीय बजट में आयकर की राशि दर्शाती हैं।

एक महत्वपूर्ण बिंदु: आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया अग्रिम भुगतान के भुगतान की विधि के निर्धारण को प्रभावित करती है। पंक्तियाँ 210-230 (कुल, संघीय बजट और क्षेत्रीय के लिए) में रिपोर्टिंग अवधि (उपार्जित) में अग्रिमों की जानकारी शामिल है, और विशेष रूप से लेख में विचार किए गए मामले के लिए - 2017 के 9 महीनों के लिए और जनवरी से सितंबर 2017 तक।

पंक्ति 210-230 में 2017 के 9 महीनों के लिए अग्रिम भुगतान कला की राशि के परिणाम को दर्शाते हैं। 180 + कला. पिछली रिपोर्टिंग अवधि (2017 की पहली छमाही के लिए) के लिए घोषणा की 290 शीट 2।

मासिक भुगतान किए गए अग्रिम भुगतान दर्शाए गए हैं: पंक्तियाँ 210-230 अगस्त 2017 की घोषणा से पंक्ति 180-200 में जनवरी से अगस्त तक अग्रिम भुगतान की राशि का परिणाम दर्शाती हैं।

• अधिक भुगतान पंक्ति 280-281 में दर्शाया गया है।
• अगली तिमाही के लिए अग्रिम पंक्ति 290-240 में दर्शाए गए हैं।
• देय कर की राशि धारा 1 में परिलक्षित होती है।

घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के लिए दंड. आयकर अग्रिमों के संबंध में स्पष्टीकरण

प्रशासनिक दायित्व कर प्राधिकरण को घोषणा प्रस्तुत करने की समय सीमा के उल्लंघन या इस दस्तावेज़ को जमा करने में विफलता के बाद आता है। एक अधिकारी (अदालत के फैसले से) पर 300 से 500 रूबल की राशि का जुर्माना लगाया जाता है, और एक संगठन पर देरी अवधि के लिए कर राशि के 1/20 की राशि का जुर्माना लगाया जाता है, और जुर्माने की राशि निर्धारित की जाती है 1000 रूबल से लेकर कर राशि के 30% तक।

180 कार्य दिवसों से अधिक की देरी के मामले में, प्रत्येक अगले महीने के लिए जुर्माना कर राशि का 1/10 निर्धारित किया जाता है। "शून्य" घोषणा प्रस्तुत करते समय एक दिन की देरी के बाद भी प्रशासनिक दायित्व आ सकता है।

अग्रिम भुगतान के संबंध में: त्रैमासिक अग्रिम भुगतान केवल उन संगठनों के लिए किया जा सकता है जिनकी कुल आय प्रति तिमाही औसतन 15 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है। अन्य संगठनों को मासिक रूप से अग्रिम भुगतान करना होगा। नए बनाए गए संगठनों के लिए, त्रैमासिक अग्रिम भुगतान संभव है।

सबसे आम घोषणा त्रुटियाँ

1. अवधि कोड में त्रुटि: त्रैमासिक रिपोर्ट के लिए, मासिक रिपोर्ट "40" के लिए कैट "31" को इंगित करना महत्वपूर्ण है। त्रुटि का एक उदाहरण: अर्ध-वार्षिक रिपोर्ट सबमिट करते समय, कोड 34 दर्ज किया जाता है (वर्ष के लिए)। त्रुटि में क्या शामिल है: कर अधिकारी यह तय कर सकते हैं कि अवधि के लिए रिपोर्टिंग जमा नहीं की गई है, तो संगठन का खाता अवरुद्ध किया जा सकता है।
2. अग्रिमों में त्रुटि: संगठन के अग्रिमों की पंक्ति 210 में गलत प्रतिबिंब। त्रुटि का एक उदाहरण: संगठन पंक्ति 210 में अतिरिक्त संकेतकों का योग करते हैं, और, इसलिए, प्रगति को अधिक महत्व देते हैं। त्रुटि में क्या शामिल है: संगठन कर का अधिक भुगतान दर्शाता है।
3. पिछली आय और व्यय पर छह महीने की घोषणा में त्रुटि: 2016 में त्रुटियों को परिशिष्ट 2 की पंक्तियों 200 और 401 में दर्शाया जाना चाहिए, हालांकि, कुछ संगठन पंक्ति 301 में घाटे को दर्शाते हैं। त्रुटि में क्या शामिल है: संघीय कर सेवा के निरीक्षक , एक त्रुटि की पहचान होने पर, घोषणा या स्पष्टीकरण के लिए स्पष्टीकरण मांगेगा
एक क्लिक कॉल

2017 के पहले छह महीनों के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा जल्द ही आ रही है। आइए विचार करें कि यह किसके लिए प्रासंगिक है, इस फॉर्म को जमा करने और रिपोर्टिंग में देरी कैसे न करें, और भरते समय क्या देखना है।

समय पर कब पहुंचना है

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 285 और 289 के आधार पर, सभी कंपनियों को आयकर के लिए अंतरिम परिणामों का सारांश भी देना होगा। इसलिए, आयकर के लिए रिपोर्टिंग अवधि हैं:

• साल की पहली तिमाही, छमाही और नौ महीने.
• हर महीने, यदि कंपनी वास्तविक आय के आधार पर राजकोष को अग्रिम भुगतान करती है।

इस प्रकार, प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि के लिए घोषणा इस अवधि के बाद महीने के 28वें दिन से पहले आईएफटीएस को प्रस्तुत की जानी चाहिए। अर्थात्, 2017 की छमाही के लिए आयकर रिटर्न 28 जुलाई, 2017 से पहले निरीक्षण के लिए प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

इसके अलावा, लाभ पर रिपोर्टिंग घोषणा जमा करने की यह समय सीमा बजट के साथ संबंधों के दोनों विकल्पों के साथ मेल खाती है।

एक घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक है, भले ही 2017 के छह महीनों के लिए कंपनी पर आयकर में कटौती करने का दायित्व नहीं था (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 1, खंड 1, अनुच्छेद 289)।

कौन सा फॉर्म उपयोग करना है

2017 के छह महीनों के लिए आयकर रिटर्न जमा करने के लिए, आपको रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 19 अक्टूबर, 2016 संख्या ММВ-7-3/572 के आदेश द्वारा अपेक्षाकृत हाल ही में अनुमोदित फॉर्म का उपयोग करना होगा।

1. शीर्षक।
2. यदि आपको सबमिट करना होगा, तो:
   • परिशिष्ट संख्या 3 से शीट 02;
   • परिशिष्ट संख्या 4 से शीट 02;
   • परिशिष्ट संख्या 5 से शीट 02;
   • शीट 03;
   • शीट 04;
   • शीट 05;
   • शीट 07;
   • घोषणा के परिशिष्ट संख्या 1 और 2।
3. अब व्यवस्थित करें:
   • अनुलग्नक संख्या 1 से शीट 02;
   • अनुलग्नक संख्या 2 से शीट 02;
   • धारा 1 की उपधारा 1.3 (यदि आपने शीट 03 या 04 भरी है)।
4. अगला - शीट 02.
5. अंततः:
   • धारा 1 की उपधारा 1.1 और 1.2 (तिमाही के दौरान मासिक अग्रिम);
   • धारा 1 की उपधारा 1.1 (केवल त्रैमासिक अग्रिम)।

2017 से, पिछली कर अवधियों से हुए नुकसान के लेखांकन के लिए नए नियम लागू हो गए हैं। घोषणा में उन्हें सही ढंग से प्रतिबिंबित करने के लिए, संघीय कर सेवा दिनांक 01/09/2017 के पत्र संख्या एसडी-4-3/61 में दिए गए स्पष्टीकरण के अनुसार कार्य करें।

आत्मनिरीक्षण

यह बहुत महत्वपूर्ण है कि प्रत्येक लेखाकार दर्ज की गई जानकारी की पर्याप्तता और सहसंबंध के लिए 2017 की पहली छमाही के लिए पूर्ण आयकर रिटर्न का परीक्षण कर सके। विशेष जांच अंक (अनुपात) ऐसा करने में मदद करते हैं। उन्हें रूस की कर सेवा के दिनांक 14 जुलाई 2015 के पत्र संख्या ईडी-4-3/12317 में पाया जा सकता है।

ध्यान दें कि संघीय कर सेवा ने अभी तक नए अनुपात जारी नहीं किए हैं। इसका मतलब यह है कि लेखाकार और निरीक्षक दोनों ही संबंधित रिपोर्ट के पिछले नियंत्रण मूल्यों के साथ काफी प्रबंधन कर सकते हैं।

कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न एक दस्तावेज है जो गणना किए गए लाभ और भुगतान किए जाने वाले आयकर की राशि को स्पष्ट करता है।

सभी जानकारी सटीकता के लिए सत्यापित की जाती है, और दस्तावेज़ पर कंपनी के प्रमुख द्वारा हस्ताक्षरित और पुष्टि की जानी चाहिए जो प्रश्न में घोषणा प्रदान करता है।

इस तरह के दस्तावेज़ को भरने से कंपनी को, सबसे पहले, अपनी आय को घाटे से जोड़ने, वित्तीय स्थिति का प्रत्यक्ष विश्लेषण देखने और यदि आवश्यक हो, तो आवश्यक उपाय करने की अनुमति मिलेगी।

घोषणा को उद्यम द्वारा संबंधित संस्थान को तिमाही में एक बार और वर्ष में एक बार प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

महत्वपूर्ण: करदाता के लिए सभी कागजात सही ढंग से भरना, गणना करना और विश्वसनीय संख्याएं इंगित करना बहुत महत्वपूर्ण है। यह नहीं किया जा सकता है यदि आप नमूना नहीं देखते हैं, फॉर्म भरने की प्रक्रिया का अध्ययन नहीं करते हैं।

यदि आप कोई गलती करते हैं, तो आपको जुर्माना, जुर्माना और अन्य परिणाम भुगतने पड़ सकते हैं। एक नियम के रूप में, एक एकाउंटेंट ऐसे मामलों से निपटता है, और बॉस (उदाहरण के लिए) केवल दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करता है।

गलतियों से बचने के लिए, हमारा सुझाव है कि आप इस लेख को पढ़ें और भरने का एक नमूना अपनी आँखों से देखें और इस मामले की सभी बारीकियों के बारे में जानें।

घोषणा पत्र भरना एक जिम्मेदार मामला है जिसके लिए देखभाल और सभी आवश्यक ज्ञान की आवश्यकता होती है। यदि आप पहले से ही सामान्य प्रक्रिया से परिचित हैं, तो निम्नलिखित अनुशंसाओं पर ध्यान दें जो आपको कई गलतियों से बचने की अनुमति देगी:

1. सभी संख्यात्मक डेटा को संचयी आधार पर दर्शाया जाना चाहिए, यानी सबसे छोटे से सबसे बड़े तक।
2. सफाई और सटीकता पर ध्यान देना आवश्यक है: कोई धब्बा और सुधार नहीं।
3. आप पेन, प्रिंटर, टाइपराइटर, या आपके लिए सुविधाजनक किसी भी तरीके से भर सकते हैं जो आपको डेटा बचाने की अनुमति देता है।
4. आपके द्वारा प्रदान की गई सभी जानकारी विश्वसनीय होनी चाहिए और उन संकेतकों के साथ अभिसरण होनी चाहिए जो आपके उद्यम के लेखा विभाग (गठित) और कर सेवा में हैं।
5. सभी वित्तीय संकेतक पूर्ण रूबल में दर्शाए गए हैं: 50 k से कम - त्याग दिया गया, 50 k से अधिक - गोलाकार।
6. यदि आपके पास कोई संकेतक नहीं है, तो उसके स्थान पर हम संबंधित बॉक्स में डैश लगा देते हैं।
7. पेजों को इस प्रकार क्रमांकित किया गया है: 001, 002, 015, आदि।

यदि आपसे कोई गलती हो जाती है तो उसे किसी भी हालत में आधुनिक सुधारात्मक उपकरणों की मदद से ठीक न करें। सभी कागजात को स्टेपल नहीं किया जा सकता है, और प्रिंट एक तरफा होना चाहिए और कूरियर न्यू फ़ॉन्ट में किया जाना चाहिए, और आकार 16 से 18 तक होना चाहिए।

आपको आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया समझनी चाहिए, जो इस प्रकार है:

1. शीर्षक पेज
2. आयकर दर
3. आयकर गणना
4. खर्च
5. भुगतान करना
6. अग्रिम कर

प्रत्येक अनुभाग में डेटा की अपनी सूची होती है जिसे बिना किसी असफलता के भरा जाना चाहिए; कई अनुप्रयोग भी हैं।

महत्वपूर्ण: ऐसे कागजात भरने की प्रक्रिया को सुविधाजनक बनाने के लिए, पहले से सभी डेटा एकत्र करने का प्रयास करें, गणना की गणना करें और फिर दस्तावेजों में संकेतक और डेटा दर्ज करें।

क्रिया एल्गोरिथ्म

आपके सामने आयकर की घोषणा है, जिसमें एक दर्जन कागजात शामिल हैं। क्या करें? कहाँ से शुरू करें? यदि आपका उद्यम हाल ही में काम कर रहा है, तो संभवतः आपको पहली बार ऐसे काम का सामना करना पड़ रहा है।

मुख्य बात यह है कि घबराएं नहीं, नीचे एक निर्देश दिया गया है जो आपकी मदद करेगा और फॉर्म भरने की पूरी प्रक्रिया को सरल बना देगा:

• शीट 02 के अनुलग्नकों के साथ डेटा भरना शुरू करें, क्योंकि इस शीट को भरने के लिए, आपको बिल्कुल उन संकेतकों की आवश्यकता होगी जिनकी आप इन अनुप्रयोगों में गणना करेंगे।
• भुगतानकर्ता के लिए घोषणा का मुख्य भाग शीट 02 है, जिसे अनिवार्य रूप से पूरा किया जाना चाहिए, यदि आवश्यक हो तो अन्य सभी शीट और आवेदन अलग से भरे जाते हैं।
• सभी शीट और एप्लिकेशन भरने के बाद, सबसे अंत में मौजूद उप-अनुभागों को भरने के लिए आगे बढ़ें।
• शीर्षक पृष्ठ को सबसे अंत में भरने की सलाह दी जाती है, क्योंकि आप पहले से नहीं जान सकते कि कितने पृष्ठ होंगे, अर्थात्, इस अनुभाग में ऐसे और समान डेटा दर्शाए गए हैं।

प्रत्येक भुगतानकर्ता के लिए घोषणा की संरचना अलग-अलग होती है, इसलिए आपको केवल अपनी कंपनी पर ध्यान केंद्रित करना चाहिए। ऐसी चीज़ पर सबसे अच्छा भरोसा कंपनी के अकाउंटेंट पर किया जाता है, जो वित्तीय भाग की सभी बारीकियों को जानता है और आसानी से सभी गणनाएँ कर सकता है।

बॉस को न केवल उद्यम की मुहर के साथ दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर और प्रमाणित करना चाहिए, बल्कि हर चीज़ का गहन अध्ययन और जांच करना चाहिए, ताकि त्रुटि की स्थिति में, सब कुछ पहले से ठीक किया जा सके।

तो, आप पहले ही सभी इनपुट डेटा पढ़ चुके हैं और आपको इस दस्तावेज़ के बारे में एक विचार होना चाहिए। अब चलिए घोषणा पत्र भरने की ओर बढ़ते हैं।

शीर्षक पेज

इस फॉर्म में सामान्य जानकारी है जो आप सबसे अंत में प्रदान करते हैं। "कर्मचारी द्वारा नकद में पूरा किया जाना है" चिह्नित फ़ील्ड को छोड़कर, सभी फ़ील्ड भरे जाने चाहिए। अंग।"

सबसे पहले, निम्नलिखित जानकारी प्रदान करें:

1. और चेकपॉइंट - आपको प्रत्येक शीट पर इन आंकड़ों को इंगित करना होगा।
2. मुख्य कोड जो आपको भरने के दौरान मिलेंगे: 21,31,33,34 - घोषणाओं को भरने के लिए आवश्यक हैं, जिनकी शर्तें एक तिमाही, 6, 9 और 12 महीने हैं। 35-46 - उन लोगों के लिए एक महीने के लिए घोषणा पत्र भरना आवश्यक है जो वास्तविक आय पर कर का भुगतान कर रहे हैं। 50 - इंगित करें कि क्या संगठन का परिसमापन किया जा रहा है।
3. आईएफटीएस कोड
4. संगठन का नाम, जो उद्यम के दस्तावेजों से मेल खाता है।
5. ठीक किया गया कोड.
6. संपर्क जहां आपसे संपर्क किया जा सकता है.
7. पृष्ठों की संख्या।
8. दस्तावेज़ों या संलग्न शीटों की संख्या जो आपके द्वारा दर्ज की गई जानकारी की सटीकता की पुष्टि करती है।

यदि कोई कंपनी प्रतिनिधि के रूप में कार्य करती है, तो सभी डेटा उसकी ओर से इंगित किए जाते हैं। उसके बाद, हम इस दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करने वाले व्यक्ति का पूरा नाम और तारीख बताते हैं।

खंड 1

इस अनुभाग में भुगतान किए जाने वाले कर के बारे में जानकारी शामिल है। इस भाग में निम्नलिखित उपखंड शामिल हैं:

• 1. पहला उपधारा विचाराधीन दस्तावेज़ का एक अनिवार्य घटक है। यहां आपको संघीय और क्षेत्रीय बजट में किए गए भुगतान के बारे में जानकारी निर्दिष्ट करनी होगी। आप शीट 02 पंक्ति 270-281 से वह राशि ले सकते हैं जो आपको निर्दिष्ट करनी है।
• 2. यह अनुभाग केवल उन कंपनियों द्वारा पूरा किया जाता है जो तिमाही के दौरान अग्रिम भुगतान करती हैं। यह इन भुगतानों की राशि को इंगित करता है जिनका भुगतान तिमाही में किया जाना चाहिए। यदि वार्षिक घोषणा भर दी जाती है, तो यह उपधारा हटा दी जाती है।
• 3. यह अनुभाग उन उद्यमों द्वारा पूरा किया जाता है जो ब्याज पर कर का भुगतान करते हैं (संबंधित नहीं) या।

जैसा कि आप देख सकते हैं, दस्तावेज़ के इस भाग में आपको कर के बारे में सभी बुनियादी जानकारी दर्शानी होगी और 1 उपखंड भरना होगा। सारी जानकारी शीट 02 से ली जा सकती है, जिसकी हमने नीचे समीक्षा की है।

शीट 02

यह दस्तावेज़ का सबसे बुनियादी हिस्सा है और साथ ही सबसे जटिल में से एक है। यहीं पर टैक्स की गणना की जाती है. तो, चलिए भरना शुरू करते हैं।

करदाता का चिह्न - आपकी कंपनी से संबंधित निम्नलिखित डेटा इंगित करें:

• "2" यदि ये सीएक्स उत्पाद बनाने वाले उद्यम हैं।
• "3" यदि यह एक उद्यम है जो एक विशेष आर्थिक क्षेत्र का निवासी है।
• "4" यदि उद्यम कच्चे माल के नए भंडार पर खोला गया था।

बाद की शीटों में यह चिन्ह वही रहेगा।

आइए आय और व्यय से शुरू करें:

• पंक्तियाँ 010 - 020 - बिक्री से प्राप्त लाभ को इंगित करें (परिशिष्ट संख्या 1)
• पंक्तियाँ 030-040 - कंपनी के सभी खर्चों को इंगित करें (परिशिष्ट संख्या 2)
• लाइन 050 कंपनी के घाटे को प्रदर्शित करती है (परिशिष्ट संख्या 3)
• लाइन 060 आपका अंतिम परिणाम है, हम लाभ और परिणाम का संख्यात्मक संकेतक दर्शाते हैं। ये संकेतक पंक्ति 100 में भी दर्शाए गए हैं।
• लाइन 110 उन कंपनियों द्वारा भरी जाती है जो पिछली अवधि से घाटे में हैं। यदि यह आपकी चिंता नहीं करता है, तो बस लाइन छोड़ दें।
• लाइन 120 आधार संकेतक है जिसके अनुसार आप कर का भुगतान करेंगे। यह सूचक 100 और 110 पंक्तियों के बीच के अंतर के बराबर है।

पंक्ति 210 को भरने में उस अवधि के लिए अग्रिम भुगतान की राशि जैसी जानकारी दर्ज करना शामिल है जिसके लिए आप घोषणा कर रहे हैं।

जहां तक ​​पंक्तियों 290-310 का सवाल है, वे केवल तभी भरी जाती हैं यदि:

• आप 9 महीने की अवधि के लिए एक घोषणा पत्र दाखिल करते हैं।
• आप 11 महीने के लिए एक घोषणा पत्र जमा करते हैं और साथ ही सामान्य प्रक्रिया के अनुसार अग्रिम प्राप्त करना शुरू करते हैं।

आवेदन क्रमांक 1

जब हमने शीट 02 के घटकों को देखा, तो कुछ पंक्तियों के विवरण में अनुप्रयोगों के डेटा का एक लिंक था। आइए घोषणा के इस भाग को अधिक विस्तार से देखें।

राजस्व आंकड़े:

• पंक्ति 010 - राजस्व की कुल राशि।
• पंक्ति 011-014 - माल, संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय।
• पंक्तियाँ 020-022 केवल तभी आवश्यक हैं यदि आप प्रतिभूति बाज़ार भागीदार हैं।
• ऐप से सारा डेटा. #2
• लाइन 040 कंपनी की बिक्री से आपकी आय का अंतिम संकेतक है। यह राशि लाइन 010 पर स्थानांतरित की जा सकती है।

गैर-परिचालन आय उसी एल्गोरिथम के अनुसार भरी जाती है।

सलाह!कागजी कार्रवाई को पूरा करने के लिए आगे बढ़ने से पहले, सभी जानकारी पढ़ें। चूँकि कुछ मामलों में आपको पहले निर्दिष्ट डेटा को एक नए फ़ील्ड में स्थानांतरित करने की आवश्यकता होती है, जो आपको नई गलत गणनाओं से बचाता है।

आवेदन संख्या 2

आपके खर्च यहां प्रदर्शित किए गए हैं, सिद्धांत रूप में, सभी आवश्यक डेटा परिशिष्ट संख्या 1 के समान क्रम में दर्शाए गए हैं, हालांकि, आइए कुछ पंक्तियों पर ध्यान दें।

सभी उत्पादन लागतों को प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष में विभाजित किया गया है। सभी प्रत्यक्ष लागतें 010-030 पंक्तियों पर दर्शाई गई हैं। सभी अप्रत्यक्ष लागतें 040-055 पंक्तियों में दर्शाई गई हैं।

• पंक्ति 060 - आपके द्वारा खरीदी गई संपत्ति की कीमत इंगित करें, जिसकी आय पंक्ति 014 में प्रदर्शित होती है।
• पंक्ति 070 और 071 को केवल उन लोगों द्वारा पूरा किया जाना है जो प्रतिभूति बाजार में भागीदार हैं, यदि नहीं, तो इस डेटा को छोड़ दें।
• लाइन 080 उन परिचालनों के लिए आपके खर्चों को प्रदर्शित करती है जिन्हें आप परिशिष्ट संख्या 3 में दर्शाते हैं।

सिद्धांत रूप में, यह अधिकांश उद्यमों की घोषणा का मुख्य भाग है। कुछ मामलों में, अन्य शीट भरने की आवश्यकता होती है, लेकिन यह पहले से ही व्यक्तिगत मामलों पर लागू होता है।

अब, सभी सामग्रियों से परिचित होने के बाद, आप स्वयं घोषणा पत्र भर सकते हैं, त्रुटियों के बिना गणना कर सकते हैं और इस दस्तावेज़ की पूरी समझ प्राप्त कर सकते हैं।

कर रिटर्न आवश्यकताएँ

2019 में, OSNO पर संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी आयकर रिटर्न जमा करते हैं। 2019 की पहली तिमाही के लिए फॉर्म 29 अप्रैल, 2019 से पहले जमा किया जाना चाहिए। संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 19 अक्टूबर, 2016 संख्या ММВ-7-3-572@ द्वारा अनुमोदित फॉर्म पर एक रिपोर्ट जमा करें। लेख में हम घोषणा पत्र भरने और प्रमुख संकेतकों की जाँच के बारे में बात करेंगे।

आयकर रिटर्न के अनुभाग

घोषणा के भाग के रूप में, मानक पत्रक, अनुप्रयोग और अनुभाग। बहुत सारे हैं, लेकिन आपको उन सभी को पूरा करने की ज़रूरत नहीं है। जिन करदाताओं को 2019 के 3 महीनों के दौरान आय प्राप्त हुई, उन्हें आवश्यक शीट पूरी करनी होंगी:

• शीर्षक पेज;
• धारा संख्या 1, उपधारा 1.1 कर की उस राशि के साथ जिसे भुगतानकर्ता को बजट में गणना करने की आवश्यकता है;
• आयकर की गणना और उसके साथ संलग्न दूसरी शीट;
• बिक्री और गैर-परिचालन आय के साथ दूसरी शीट में परिशिष्ट संख्या 1;
• उत्पादन और बिक्री लागत, गैर-परिचालन व्यय और हानि के साथ दूसरी शीट में परिशिष्ट संख्या 2, जो इन खर्चों के बराबर है .

शेष अनुभागों को विशेष परिस्थितियों में पूरा करना होगा:

• संचालन के लिए सभी खर्चों की गणना के साथ दूसरी शीट में परिशिष्ट संख्या 3, जिसके लिए कला के तहत मुनाफे पर कर लगाते समय वित्तीय गतिविधियों के परिणामों को ध्यान में रखा जाता है। , 275.1 , , , कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 323, पाँचवीं शीट में परिलक्षित लोगों को छोड़कर - मूल्यह्रास योग्य संपत्ति बेचने वाले संगठनों द्वारा भरा गया;
• हानि या उसके भाग की गणना के साथ दूसरी शीट का परिशिष्ट संख्या 4, जो कर आधार में कमी को प्रभावित करता है - पीछेभरनासंगठन जो पिछले वर्षों में प्राप्त हानि को वहन करते हैं;
• संगठन और उसके प्रभागों के बीच विषय के बजट में भुगतान के वितरण की गणना के साथ दूसरी शीट में परिशिष्ट संख्या 5- संगठनों को अलग-अलग प्रभागों से भरें(उन लोगों को छोड़कर जो मुख्य कार्यालय के पते पर अलगाव के लिए कर का भुगतान करते हैं);
• समेकित समूह के बीच विषय के बजट में कर भुगतान की गणना के साथ दूसरी शीट में परिशिष्ट संख्या 6 - करदाताओं के समेकित समूह में शामिल संगठनों द्वारा भरा गया। अलग-अलग डिवीजनों वाले समेकित समूहों के सदस्य परिशिष्ट संख्या 6ए भरते हैं;
• तीसरी शीट - कर एजेंटों द्वारा भरा गया जो प्रतिभूतियों पर लाभांश और ब्याज का भुगतान करते हैं;
• एक अलग दर पर आयकर की गणना के साथ चौथी शीट (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 284 का खंड 1) ;
• वित्तीय परिणाम के लिए विशेष विचार के साथ लेनदेन करने वाले संगठनों के लिए कर आधार की गणना के साथ पांचवीं शीट (परिशिष्ट में दिए गए अपवादों को छोड़कर) № 3 से दूसरी शीट) - उन संगठनों द्वारा भरा गया जो प्रतिभूतियों, विनिमय बिलों और वायदा लेनदेन के संचालन से आय प्राप्त करते थे;
• गैर-राज्य पेंशन निधि के व्यय, आय और कर आधार के साथ छठी शीट - गैर-राज्य पेंशन निधि भरें;
• संपत्ति, धन, कार्य और धर्मार्थ सेवाओं, लक्षित आय और लक्षित वित्तपोषण के उपयोग के उद्देश्य पर एक रिपोर्ट के साथ सातवीं शीट - लक्षित फंडिंग से धन प्राप्त करने वाले संगठनों द्वारा भरा गया, निर्धारित रसीदें, और केवल वार्षिक घोषणा में;
• आठवीं शीट - आय और व्यय में स्वतंत्र समायोजन करने वाले संगठनों द्वारा भरा गया,नियंत्रित लेनदेन के माध्यम से प्राप्त;
• नौवीं शीट - उन संगठनों द्वारा भरा गया जो एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के मुनाफे के रूप में आय प्राप्त करते थे;
• घोषणा का परिशिष्ट क्रमांक 1 - संगठनों को आय और व्यय से भरें, जो परिशिष्ट संख्या 4 में सूचीबद्ध हैंघोषणा पत्र भरने की प्रक्रिया के लिए;
• घोषणा का परिशिष्ट क्रमांक 2 - कर एजेंटों द्वारा पूरा किया गया(रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226.1 के अनुसार)।

इनकम टैक्स रिटर्न कैसे भरें

घोषणा को भरना 19 अक्टूबर, 2016 के रूसी संघ की संघीय कर सेवा के आदेश संख्या ММВ-7-3 / 572@ में विनियमित है। वहां मुख्य प्रश्न सामने आते हैं: घोषणा में क्या शामिल है, इसे कैसे भरना है और इसे कैसे जमा करना है, किन नियमों के अनुसार अलग-अलग शीट भरनी हैं।

घोषणा को भरने के लिए आदेश का एक भाग पंक्ति-दर-पंक्ति निर्देश (परिशिष्ट संख्या 2) के रूप में बनाया गया है। यह बताता है कि किन संख्याओं और संकेतकों को इंगित करने की आवश्यकता है, जानकारी को किन मानकों का पालन करना चाहिए, कौन सी जानकारी और किस पंक्ति में इसे प्रतिबिंबित करने की आवश्यकता है।

यदि रिपोर्टिंग अवधि में कंपनी ने काम नहीं किया और आय प्राप्त नहीं की, तो पहली तिमाही के लिए आयकर रिटर्न केवल शीर्षक पृष्ठ और अनुभाग 1.1 को भरकर सरलीकृत रूप में प्रस्तुत किया जा सकता है। देय कर राशि का विवरण।

1. कर अधिकारियों को यह समझने के लिए कि आप किस अवधि के लिए घोषणा प्रस्तुत कर रहे हैं, शीर्षक पृष्ठ पर 3 महीने (1 तिमाही) के लिए रिपोर्टिंग अवधि कोड "21" इंगित करें। विवरण फ़ील्ड को सावधानीपूर्वक भरें और वर्तमान OKVED कोड निर्दिष्ट करें, वे अक्सर अपडेट किए जाते हैं।
2. परिशिष्ट संख्या 1 से शीट 02 में, आय की राशि इंगित करें।
3. परिशिष्ट संख्या 2 से शीट 02 में, अपने खर्चों को इंगित करें।
4. यदि आपकी कंपनी की विशेष शर्तें हैं तो शेष अनुभागों को पूरा करें।
5. परिशिष्ट 1 और 2 से आय और व्यय की कुल राशि को शीट 02 में स्थानांतरित करें और कर और अग्रिम भुगतान की गणना करें।
6. देय राशियाँ अनुभाग 1.1 में दर्शायी गयी हैं

आयकर रिटर्न दाखिल करना किसे आवश्यक है

जिन करदाताओं को घोषणा प्रस्तुत करने की आवश्यकता है उनकी सूची कला में निर्दिष्ट है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 246। घोषणा प्रस्तुत की जानी चाहिए:

• रूसी संघ और अन्य देशों के संगठन जो ओएसएनओ पर हैं और इस कर का भुगतान करते हैं;
• आयकर एजेंट;
• करदाताओं के समेकित समूहों के जिम्मेदार सदस्य;
• सरलीकृत कर प्रणाली या यूएटी पर चलने वाली कंपनियां जो विदेशी कंपनियों की प्रतिभूतियों या लाभांश पर आयकर का भुगतान करती हैं।

आपको किस तारीख तक घोषणा पत्र दाखिल करना होगा?

इनकम टैक्स रिटर्न कैसे और कहां दाखिल करें

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, आपको उस शहर (जिले) में एक घोषणा पत्र दाखिल करना होगा जहां आपका व्यवसाय पंजीकृत है। यदि व्यवसाय में शाखाओं और प्रभागों की उपस्थिति शामिल है, तो दस्तावेज़ उनके स्थान और प्रधान कार्यालय के पंजीकरण के स्थान दोनों पर जमा किए जाने चाहिए। बहुत बड़े करदाताओं के लिए एक अपवाद बनाया गया है, वे पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को एक घोषणा प्रस्तुत कर सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 289 के खंड 1)।

घोषणा पत्र दाखिल करने के दो तरीके हैं: इलेक्ट्रॉनिक और कागजी रूप में। कागजी संस्करण मेल द्वारा या उपयुक्त प्राधिकारी के साथ एक विशेष प्रतिनिधि के माध्यम से प्रस्तुत किया जाता है। एक इलेक्ट्रॉनिक घोषणा संघीय कर सेवा की वेबसाइट के माध्यम से या ईडीआई ऑपरेटर की मदद से भेजी जा सकती है।

महत्वपूर्ण!यदि संगठन में 100 से अधिक कर्मचारी हैं या आप सबसे बड़े करदाताओं की श्रेणी में हैं, तो आप केवल इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में आयकर रिटर्न दाखिल कर सकते हैं।

घोषणा देर से प्रस्तुत करने के परिणाम

यदि आपके पास 29 अप्रैल से पहले घोषणा पत्र जमा करने का समय नहीं है, तो आप जुर्माने से नहीं बच सकते। यह कला में लिखा है. रूसी संघ के टैक्स कोड के 119। जुर्माने की राशि देरी की अवधि पर निर्भर करती है।

• छह महीने तक - आपको बजट में देरी के प्रत्येक महीने के लिए कर राशि का 5% की गणना करनी होगी, लेकिन 100 रूबल से कम नहीं और कुल कर का 30% से अधिक नहीं।
• छह महीने से अधिक - आपको घोषणा में दर्शाई गई कर राशि का 30% + देरी के प्रत्येक महीने के लिए 10% का भुगतान करना होगा। याद रखें कि आंशिक महीनों को भी ध्यान में रखा जाता है।

यदि आपने समय पर कर का भुगतान किया है, लेकिन घोषणा दाखिल करना भूल गए हैं या विफल रहे हैं, तो जुर्माना भी लगाया जाएगा। इस मामले में न्यूनतम जुर्माना 1,000 रूबल है।

कला के अनुसार प्रबंधक और लेखाकार। नियंत्रण की कमी और समय सीमा को पूरा करने में विफलता के लिए रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के 15.5 पर भी जुर्माना लगाया जा सकता है। जुर्माना 300 से 500 रूबल तक है।

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