ფორმა ფორმა 2ndfl. შევსების ძირითადი წესები

რა ფორმით უნდა გამოვიყენოთ 2-NDFL სერთიფიკატი 2016 წლისთვის? დამტკიცებულია ახალი ფორმა? რა დრო სჭირდება 2016 წლის სერტიფიკატის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციისთვის წარდგენას? როგორ შეიძლება ახალი შემოსავლისა და დედუქციის კოდების ასახვა დახმარებაში? ამ და სხვა კითხვებზე პასუხებს იხილავთ ამ სტატიაში, ასევე შეგიძლიათ გაეცნოთ 2-NDFL სერთიფიკატის შევსების ნიმუშს 2016 წლისთვის.

ვინ უნდა შეიტანოს 2-NDFL 2016 წლისთვის

ორგანიზაციებმა და ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა, რომლებიც აღიარებულნი არიან პირადი საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო აგენტებად, უნდა დააკავონ და ბიუჯეტში გადააბარონ პერსონალის საშემოსავლო გადასახადი ფიზიკური პირებისთვის გადახდილი შემოსავლიდან. გარდა ამისა, საგადასახადო აგენტები ვალდებულნი არიან ყოველი წლის ბოლოს განაცხადონ ამის შესახებ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციაში. ამ მიზნით, ყოველწლიურად 2-NDFL სერთიფიკატები გადაეცემა საგადასახადო ინსპექციებს.

როდესაც არ შეგიძლიათ მიიღოთ 2-NDFL

არ არის აუცილებელი 2-NDFL სერთიფიკატების წარდგენა 2017 წელს, თუ 2016 წლის განმავლობაში ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე არ იხდიდა შემოსავალს იმ პირებისთვის, რომელთა მიმართაც ისინი საგადასახადო აგენტები არიან. ასე რომ, მაგალითად, შესაძლებელია არ მოხდეს იმ თანამშრომლების შესახებ ანგარიშგების მოხსენება, რომლებსაც 2016 წლის იანვრიდან დეკემბრამდე ორგანიზაცია არ ანაზღაურებდა ხელფასებს და არ ახორციელებდა სხვა გადასახადებს. არ არის საჭირო 2-NDFL ნულოვანი ინდიკატორების გადაცემა. ნულოვან სერთიფიკატებში 2-NDFL– ში უბრალოდ აზრი არ არის.

Ბოლო ვადა

ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები ვალდებულნი არიან ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციას წარუდგინონ შემოსავლის 2-NDFL სერტიფიკატი და პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხა, რომელიც ინახება არა უგვიანეს საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 1 აპრილისა (გადასახადის 230-ე მუხლის მე -2 პუნქტი) რუსეთის ფედერაციის კოდექსი). ამასთან, 2017 წლის 1 აპრილი შაბათია. ამასთან დაკავშირებით, წარდგენის ბოლო ვადა გადადის შემდეგ სამუშაო დღეს. შესაბამისად, საგადასახადო აგენტების უმეტესობამ უნდა წარმოადგინოს სერთიფიკატები 2-NDFL 2016 წლისთვის "ნიშანი 1" არაუგვიანეს 2017 წლის 3 აპრილის (მათ შორის).

ასევე, IFTS– მა უნდა წარმოადგინოს ინფორმაცია 2-NDFL სახით იმ პირების მიმართ, რომლებსაც საგადასახადო აგენტმა 2016 წელს გადაუხადა შემოსავალი, მაგრამ ამ შემოსავლებიდან არ იქნა დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი. მაგალითად, თუ ორგანიზაციამ 2016 წელს 4000 მანეთზე მეტი ღირებულების საჩუქარი გადასცა მოქალაქეს, რომელიც არ არის მისი თანამშრომელი. ასეთი სერთიფიკატების წარდგენის ბოლო ვადაა არა უგვიანეს საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 1 მარტისა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის მე -5 პუნქტი). შესაბამისად, თუ 2016 წელს თქვენ გადაუხადეთ შემოსავალი იმ პირებს, რომელთაგან პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ იყო დაკავებული, მაშინ არაუგვიანეს 2017 წლის 1 მარტისა (ეს არის ორშაბათი), თქვენ უნდა წარუდგინოთ IFTS 2-NDFL სერთიფიკატები ამ პირების მიმართ "2" პრიზი. უფრო მეტიც, იმავე პერიოდის განმავლობაში აუცილებელია შეატყობინოს თავად "ფიზიკოსს" გადაუხდელი გადასახადის შესახებ. Სმ. " ".

პრეზენტაციის მეთოდი

2-NDFL სერთიფიკატების "ქაღალდზე" გადაცემა შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ 2016 წელს იმ პირთა რიცხვი, ვინც საგადასახადო აგენტისგან მიიღო შემოსავალი 25 კაცზე ნაკლებია (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე -2 პუნქტი) . თუ 25 ან მეტმა ადამიანმა მიიღო შემოსავალი, მაშინ საჭიროა ელექტრონული შეტყობინების გაგზავნა სატელეკომუნიკაციო არხებით, ელექტრონული დოკუმენტის მართვის ოპერატორის საშუალებით.

ახალი ფორმა: დამტკიცებულია თუ არა

ინდივიდუალური 2-NDFL შემოსავლის მოწმობის ფორმა და მისი შევსების პროცედურა დამტკიცებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 30 ოქტომბრის No ММВ-7-11 / 485 ბრძანებით. ამავე დროს, დამუშავებული ან დამტკიცებული არ არის ახალი 2-NDFL სერთიფიკატის ფორმა 2016 წლის ანგარიშისთვის. ახალი ფორმა უბრალოდ არ არსებობს. 2017 წელს თქვენ უნდა შეავსოთ ის ფორმა, რომელიც ადრე იყო გამოყენებული, როდესაც 2015 წლის ანგარიში იყო წარმოდგენილი. Სმ. " ".

მოქმედი 2-NDFL სერთიფიკატის ფორმის შემადგენლობა ასეთია:

აქ შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ 2-NDFL სერთიფიკატის ფორმა.

დახმარების დასრულება: სასარგებლო ნიმუშები

სათაურის სტილიზაცია

2016 წლის მოწმობის სათაურში, "ნიშნის" ველში, მონიშნეთ 1, თუ სერტიფიკატი წარმოდგენილია როგორც საშემოსავლო გადასახადის წლიური ანგარიში და საშემოსავლო გადასახადის დაკავებული თანხები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე -2 პუნქტი) . თუ უბრალოდ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციას აცნობებთ, რომ 2016 წელს გადასახადის დაკავება შეუძლებელი იყო, მიუთითეთ ნომერი "2" (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის მე -5 პუნქტი).

ველში "შესწორების ნომერი" აჩვენეთ შემდეგი კოდიდან რომელიმე:

• 00 - პირველადი მოწმობის შედგენისას;
• 01, 02, 03 და ა.შ. - თუ შეავსებთ მაკორექტირებელ სერტიფიკატს (ანუ, თუ 2017 წელს თქვენ "ასწორებთ" ადრე წარდგენილ ინფორმაციას ");
• 99 - გაუქმების მოწმობის შევსებისას (როდესაც საჭიროა მთლიანად "გააუქმოთ" ადრე უკვე წარმოდგენილი ინფორმაცია).

ველში "IFTS (კოდი)" აღნიშნეთ საგადასახადო შემოწმების კოდი, სათაურში მიუთითეთ "2016" წელი, ხოლო მოწმობას მიუთითეთ რიგითი ნომერი და ფორმირების თარიღი. შედეგად, 2-NDFL სერთიფიკატის სათაური 2016 წლისთვის შეიძლება ჰქონდეს შემდეგი ფორმა:

ნაწილი 1: ჩვენ ვამატებთ ინფორმაციას საგადასახადო აგენტის შესახებ

ფორმის 1-ლი ნაწილში მიუთითეთ ორგანიზაციის შესახებ ძირითადი ინფორმაცია: სახელი, TIN, KPP, საკონტაქტო ტელეფონის ნომერი. ამასთან, გაითვალისწინეთ, რომ ინდივიდუალური მეწარმეები მიუთითებენ მხოლოდ TIN– ს და ისინი აყენებენ ხაზს საგუშაგოს ველში.

თუ 2016 წელს ინდივიდუალური შემოსავალი გადაიხადა კომპანიის სათაო ოფისის მიერ, მაშინ 2-NDFL სერთიფიკატში თქვენ უნდა აჩვენოთ TIN, KPP და OKTMO სათავო ოფისის ადგილას. თუ შემოსავალი მიღებული იქნა ცალკე ქვედანაყოფიდან, მაშინ მონიშნეთ საგუშაგო და OKTMO "იზოლაციის" ადგილას.

"OKTMO Code" ველში მიუთითეთ იმ ტერიტორიის კოდი, სადაც რეგისტრირებულია საგადასახადო აგენტი. თქვენ შეგიძლიათ აღიაროთ ეს კოდი კლასიფიკატორის მიერ, რომელიც დამტკიცებულია Rosstandart– ის 2013 წლის 14 ივნისის No 159 – ე ბრძანებით. ამასთან, თუ 2-NDFL სერთიფიკატი ჩამოყალიბებულია ინდივიდუალური მეწარმის სახელით, შევსებისას მიდგომა უნდა იყოს შემდეგი:

• მიუთითეთ OKTMO მეწარმის საცხოვრებელ ადგილზე პასპორტის შესაბამისად (გარდა ინდივიდუალური მეწარმეებისა UTII– ზე და პატენტის დაბეგვრის სისტემაზე);
• თუ ინდივიდუალური მეწარმე იმყოფება "იმპუტაციაში" ან "პატენტზე", მაშინ ასახეთ OKTMO ბიზნესის ადგილზე შესაბამისი საგადასახადო რეჟიმის ქვეშ.

ნაწილი 2: შეავსეთ ინფორმაცია მიმღების შესახებ

მე –2 განყოფილებაში შეიყვანეთ იმ პირის მონაცემები, ვისაც გადახდილია შემოსავალი. კერძოდ, მიუთითეთ თქვენი სრული სახელი და TIN, დაბადების თარიღი. უფრო დეტალურად განვმარტავთ, თუ როგორ უნდა შეავსოთ 2-NDFL სერთიფიკატის მე -2 განყოფილება 2016 წლის ცხრილში:

ნაწილი 3: შემოსავლების დაჯგუფება

2016 წლის 2-NDFL სერთიფიკატის მე -3 ნაწილის ცხრილში აჩვენეთ 2016 წლისთვის მიღებული შემოსავლის ოდენობა, შემოსავლებისა და დედუქციის კოდები და გადასახადის განაკვეთი. შეავსეთ ეს ცხრილი ყოველთვიურად. ცხრილის დასაწყისში აჩვენეთ გადასახადის განაკვეთი, რომლითაც იბეგრება ამ ნაწილში ნაჩვენები შემოსავალი. თუ 2016 წელს ფიზიკურ პირს გადაეხადა პირადი საშემოსავლო გადასახადით გადასახადით გადასახადი სხვადასხვა განაკვეთით, მაშინ რამდენჯერმე შეავსეთ ნაწილი 3 - თითოეული კურსისთვის.

ახალბედა ბუღალტერებს შევახსენებთ, რომ ინდივიდუალური კოდები ენიჭება შემოსავლის თითოეულ ტიპსა და გადასახადის შემცირების თითოეულ ტიპს, მაგალითად:

• შემოსავლისთვის ხელფასის სახით - კოდი 2000;
• ანაზღაურების გადახდისას სხვა სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებებით (საავტორო უფლებების გარდა) - კოდი 2010;
• დროებითი შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე შეღავათების გადახდისას - კოდი 2300;
• თუ შემოსავლის ცალკე კოდი არ არის - კოდი 4800. ანუ, მაგალითად, 4800 კოდის ქვეშ შეგიძლიათ ნახოთ დამატებითი დღიური ანაზღაურება, გამოუყენებელი შვებულების კომპენსაციები, ანაზღაურება, რომელიც სამჯერ აღემატება საშუალო მოგებას და ა.შ. (ფედერალური წერილი რუსეთის საგადასახადო სამსახური დათარიღებულია 2016 წლის 19 სექტემბრით No BS- 4-11 / 17537).

თუ ჩვენ ვსაუბრობთ ყველაზე გავრცელებულ შემთხვევაზე, მაშინ თუ 2016 წლის იანვრიდან დეკემბრამდე დასაქმებულმა მხოლოდ შრომითი ხელშეკრულებით მიიღო ხელფასი, მაშინ 2016 წლის 2-NDFL სერთიფიკატის მე -3 ნაწილი ნიშნით "1" შეიძლება ასე გამოიყურებოდეს :

ასევე, 2016 წლის 2-NDFL სერთიფიკატის მე -3 ნაწილში აუცილებელია აისახოს ფიზიკური პირებისთვის გამოყოფილი გამოქვითვის კოდები და ასეთი გამოქვითვების ოდენობა. ამასთან, ნუ დაიბნევით: მე –3 ნაწილში აისახება მხოლოდ პროფესიული გადასახადების გამოქვითვები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 221 – ე მუხლი), გამოქვითვები რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217 – ე მუხლით გათვალისწინებული თანხებით და თანხები, რომლებიც ამცირებენ საგადასახადო ბაზა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 214.1, 214.3, 214.4 მუხლების საფუძველზე. შესაბამისი დედუქციის კოდი უნდა იყოს მითითებული იმ შემოსავლის საპირისპიროდ, რომელზეც ვრცელდება ეს შემცირება.

2017 წლიდან შემოსავლების ახალი კოდები

2-NDFL სერთიფიკატებში ცალკე აჩვენეთ პრემიები, რომლებიც თანამშრომლებმა 2016 წელს მიიღეს წარმოების შედეგებისთვის, მათი ხელფასის სახით. ასეთი პრემიებისთვის, კოდი 2002 ძალაშია 2017 წლიდან. თუ პრემიები გაიცემა წმინდა მოგების ხარჯზე, აჩვენეთ ისინი კოდით 2003. გაითვალისწინეთ, რომ 2017 წლამდე პრემიებს არ ჰქონდათ გამოყოფილი ცალკე კოდი: შრომის პრემიებისთვის , მითითებული იყო იგივე კოდი, რაც ნაღდი ფულის ანაზღაურებაზე - 2000 წ.

2-NDFL სერთიფიკატების მე -3 ნაწილში სტანდარტული, სოციალური, საინვესტიციო და ქონების გადასახადის გამოქვითვები არ უნდა აისახოს. მათთვის მოცემულია მითითების 2-NDFL შემდეგი განყოფილება.

ნაწილი 4: გამოქვითვების ხაზგასმა

2-NDFL სერთიფიკატის მე -4 ნაწილში აჩვენეთ 2016 წელს გათვალისწინებული სტანდარტული გადასახადების გამოქვითვები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლი), სოციალური (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლი), ინვესტიციები, ასევე ქონების გამოქვითვა საბინაო შეძენისთვის (მშენებლობისთვის) (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე -2 პუნქტი, გვ. 1). კოდი, რომელიც უნდა შეიტანოს სვეტში "დედუქციის კოდი", შეიძლება განისაზღვროს რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 10 სექტემბრის No ММВ-7-11 / 387 ბრძანების დანართი 2-ის შესაბამისად. სვეტში "გამოქვითვის თანხა" შეიტანეთ გამოქვითვის თანხა, რომელიც შეესაბამება მითითებულ კოდს.

დამქირავებლების მიერ სოციალური და ქონების ზოგიერთი გამოქვითვა ხდება მათი თანამშრომლებისთვის. ამ თვალსაზრისით, სტრიქონებში "ცნობა სოციალური გადასახადის შემცირების უფლების შესახებ" და "ცნობა ქონების გადასახადის შემცირების უფლების შესახებ" ბუღალტერმა უნდა აღნიშნოს შესაბამისი შეტყობინების ნომერი და თარიღი და ფედერალური საგადასახადო სამსახურის კოდი, რომ გამოსცა შეტყობინება.

დედუქციის კოდებში ცვლილებები 2017 წლიდან

ასევე, შემოსავლებისა და დედუქციის კოდების სრული ჩამონათვალისთვის, რომელიც შეიძლება დაგჭირდეთ 2-NDFL სერთიფიკატის შესაქმნელად, მასალაში შეგიძლიათ იხილოთ: "".

დავუშვათ, რომ თანამშრომელმა პირველი ბავშვისთვის გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვა მიიღო 2016 წელს. ეს გამოქვითვა 2017 წელს შეესაბამება დედუქციის კოდს 126. გამოკლების თანხამ შეადგინა 16 800 რუბლი. ამ შემთხვევაში, 2-NDFL სერთიფიკატის მე -4 ნაწილის შევსების მაგალითი ასე გამოიყურება:

2016 წლის მოწმობაში აჩვენეთ ყველა ინდიკატორი (პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობის გარდა) რუბლებში და კაპიკებში. ამასთან, ასახეთ გადასახადის ოდენობა (პირადი საშემოსავლო გადასახადი) მთლიანი რუბლით (არ გაითვალისწინოთ თანხები 50 კაპიკამდე, თანხები 50 კაპიკი ან მეტი - მთლიანი რუბლი). მაგალითად, თუ გადასახადი 15,78 რუბლია, მაშინ სერთიფიკატში აჩვენეთ 16 მთელი მანეთი.

ნაწილი 5: შეჯამება

სერტიფიკატის მე -5 ნაწილში შეაჯამეთ ინდივიდუალური და პირადი საშემოსავლო გადასახადის მთლიანი თანხა 2016 წლის ბოლოს თითოეული გადასახადის განაკვეთისთვის. თუ საგადასახადო აგენტი საგადასახადო პერიოდის განმავლობაში გადაიხდიდა ინდივიდუალურ შემოსავალს, რომელიც იბეგრებოდა სხვადასხვა განაკვეთით (მაგალითად, 9%, 13%, 15%, 30%, 35%), თითოეული მათგანისთვის საჭიროა მე –3 განყოფილებიდან მიღებული 5 სერთიფიკატი 2 -NDFL. შემდეგ ცხრილში, ჩვენ ავუხსნით 2016 წლის 2-NDFL სერთიფიკატის შევსების ზოგად პროცედურას.

აქ მოცემულია 2016 წლის 2-NDFL სერთიფიკატის მე -5 ნაწილის შევსების მაგალითი. დავუშვათ, რომ ფიზიკური პირის შემოსავალი 2017 წლისთვის 549 200 რუბლს შეადგენს. გადასახადების შემცირების გამოყენების შემდეგ, საგადასახადო ბაზამ შეადგინა 457 500 რუბლი. გადასახადის განაკვეთი 13 პროცენტია. ასე რომ, პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხა 59 475 რუბლია (457 500 x 13%). ეს თანხა დამსაქმებელმა გამოანგარიშდა და შეინარჩუნა 2016 წლის ბოლოს. მე შევავსე დახმარების მე -5 ნაწილი:

შედეგად, ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი განყოფილების შევსების შემდეგ, 2016 წლის 2-NDFL სერთიფიკატის ნიმუში "1" ნიშნით შეიძლება ასე გამოიყურებოდეს:

საგადასახადო აგენტების პასუხისმგებლობა

თუ 2016 წლისთვის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურის ინსპექციას არ წარუდგინეთ სერთიფიკატი 2-NDFL სახით, საგადასახადო ორგანოებს უფლება ექნებათ დააწესონ ჯარიმა ორგანიზაციას ან ინდივიდუალურ მეწარმეს საგადასახადო კოდექსის 126-ე მუხლის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაცია: 200 მანეთი.

აგრეთვე, 2-NDFL წლიური მოწმობის წარდგენის შეუსრულებლობის ან დაგვიანების გამო, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციის თხოვნით, სასამართლომ შეიძლება დააკისროს ადმინისტრაციული პასუხისმგებლობა ჯარიმის სახით უფროსი ან მთავარი ბუღალტერი: 300-დან 500 რუბლამდე. (რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 15.6 მუხლი).

გარდა ამისა, თუ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციის ინსპექტორებმა გამოავლინეს შეცდომები 2-NDFL– ში, მაშინ მათ შეიძლება მიაჩნონ, როგორც "არასანდო ინფორმაცია". შემდეგ კი საგადასახადო აგენტი დამატებით შეიძლება დაჯარიმდეს 500 მანეთით თითოეული "არასანდო" დოკუმენტისთვის. თუ ბევრი არასწორი სერთიფიკატი არსებობს, მაშინ ჯარიმა შეიძლება გაიზარდოს.

ფორმა 2-NDFL არის საგადასახადო და საბუღალტრო ანგარიშგების ყველაზე მოთხოვნადი ფორმებიდან. ამას ითხოვენ ისინიც, ვინც არ მუშაობს მეწარმედ, რომლებიც რეგულარულად არ გამოდიან საგადასახადო სამსახურში. რატომ არის საჭირო ფორმა, რა შეიცვალა მის დიზაინში 2016 წელს, რა რთულ წერტილებს განსაკუთრებული ყურადღება უნდა მიექცეს და სად უნდა გადმოწეროთ ფორმა ახალი ფორმის სწორი შევსების ნიმუშით - ეს განიხილება.

ვის სჭირდება 2-NDFL ფორმა და რატომ?

არსებობს საკმარისი შემთხვევები, როდესაც მოქალაქეებს შეიძლება სჭირდებათ 2-NDFL ფორმის სერთიფიკატი, მაგრამ ყველაზე გავრცელებულია:

• სესხის დამუშავება.სერთიფიკატი ბანკისა და სხვა საკრედიტო ორგანიზაციების თანამშრომლებისთვის ემსახურება როგორც ოფიციალური დადასტურება გარკვეული თანხით სტაბილური შემოსავლის წყაროს პოტენციური მსესხებლის არსებობის შესახებ. თუ გაცემა დაგჭირდებათ, უმეტეს შემთხვევებში ასეთი სერთიფიკატი შედის როგორც სავალდებულო დოკუმენტაციაში, ასევე მანქანის სესხისა და სხვა სახის სესხებისა და დიდი ოდენობით სესხების მიღებისას.
• სახელმწიფოზე განაცხადის გაკეთებისასახალი თანამშრომელი, საწარმოს HR დეპარტამენტს უფლება აქვს მოსთხოვოს განმცხადებელს წინა დამსაქმებლის მიერ ხელმოწერილი მოწმობა.

რჩევა: წასვლამდე აიღეთ სერთიფიკატი HR განყოფილებიდან "ყოველი შემთხვევისთვის", რომ თხოვნით წარუდგინოთ ახალ დამსაქმებელს. ყოველთვის არ არის შესაძლებელი ასეთი სერთიფიკატის მიღება post factum მარტივად და დაუყოვნებლად. შეიძლება მოხდეს, რომ ყოფილმა დამსაქმებელმა მოახდინოს საწარმოს ლიკვიდაცია და შეუძლებელი აღმოჩნდეს ვინმეს მოიძიოს მოწმობა და წარუდგინოს იგი პოტენციურ დამსაქმებელს ან ბანკს.

რა სერთიფიკატი 2-NDFL მოქმედებს 2016 წელს, რით განსხვავდება ის წინადან

2015 წლის 30 ოქტომბრის რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანებით No ММВ-7-11 / 485, წინა ფორმა გაუქმდა და მიღებულია უახლესი 2-NDFL ფორმა. შეკვეთა შეიცავს ყველა ყველაზე მნიშვნელოვან ინფორმაციას იმის შესახებ, თუ როგორ უნდა შეივსოს სერტიფიკატი, ასევე როგორ უნდა იყოს მოწოდებული (არა მხოლოდ ქაღალდზე, არამედ ელექტრონულ ფორმატში). ახალი ფორმის ფორმა და მისი სწორი შევსების ნიმუში რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის რეკომენდაციების შესაბამისად შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ოფიციალურ ვებ – გვერდზე.

ყურადღება! ბრძანება (და მასთან ერთად 2-NDFL 2016) ძალაში შევიდა 08.12.15, და ამ მომენტამდე ფორმა დამტკიცდა 17.11.2010 წელს რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანებით No MMV-7-3 / 611 ძალაში იყო.

ფორმა 2-NDFL 2016 გამოირჩევა მრავალი ინოვაციით:

საერთო შეცდომები ახალი 2-NDFL ფორმის შევსებისას

ყურადღება! 2-NDFL- ში მონაცემების შეყვანის დროს ყველაზე გავრცელებული შეცდომა არის კორექტირება სერთიფიკატის ქაღალდის ფორმით გაცემის დროს. გახსოვდეთ, დახმარებაში შესწორებები არ არის დაშვებული! თუ შესწორება გამოჩნდა, სერთიფიკატი ივსება ახლებურად ახალ ფორმაზე.

2-NDFL ფორმების წარდგენისას ფიზიკური და იურიდიული პირების მიერ დაშვებულ ყველაზე გავრცელებულ შეცდომებს შორის:

2-NDFL ფორმის სერთიფიკატი არ გაიცემა რამდენიმე წლის განმავლობაში, რადგან იგი დგება ცალკე თითოეული საანგარიშო პერიოდისთვის (1 წელი). შესაბამისად, 5 წლის განმავლობაში გაიცემა 5 ცალკე სერთიფიკატი.

ცვლილებები 2-NDFL ფორმაში 2016 წლიდან: ვიდეო

ჩვენ ცალკე კონსულტაციებში ვისაუბრეთ და ასევე მოგვაწოდეთ დახმარების ამჟამინდელი ფორმა და. 2-NDFL ფორმაზე (შესწორებულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2018 წლის 17 იანვრის ბრძანებით No ММВ-7-11 / [ელ.ფოსტით დაცულია]), 2018 წელს აქტუალური, ამ მასალაში მოგიყვებით.

რა შეიცვალა 2-NDFL- ში?

2017 წლის ანგარიშგებიდან გამოიყენება სერთიფიკატის ფორმა 2-NDFL. ანუ, საგადასახადო აგენტებმა ამის შესახებ უკვე განაცხადეს.

თუ ჩვენ ვსაუბრობთ 2-NDFL– ის ცვლილებებზე, თუ რა ფორმას წარმოადგენს ორგანიზაცია და ინდივიდუალური მეწარმე 2016 წლისთვის, მაშინ სერტიფიკატის განახლების აუცილებლობა და მისი შევსების პროცედურა გამოწვეული იყო იმ ფაქტით, რომ „ძველი“ ფორმა არ დაუშვას საგადასახადო აგენტისათვის ფიზიკური პირების შემოსავლის შესახებ ინფორმაციის წარდგენა მისი მემკვიდრეების მიერ.

სერტიფიკატის ამჟამინდელი ფორმის ძირითადი ცვლილებები მის ადრინდელ ვერსიასთან შედარებით მოცემულია ცხრილში.

შესაბამისად, როგორც საგადასახადო აგენტს (მის მემკვიდრეს), ასევე მის წარმომადგენელს შეუძლია ხელი მოაწეროს 2-NDFL სერთიფიკატს 2017 წლისთვის.

როდის უნდა წარადგინოთ სერთიფიკატები 2-NDFL ფორმაზე 2018 წლის ბოლოს?

აუცილებელია 2018 წლისთვის 2-NDFL სერთიფიკატების წარდგენა ზოგადად დადგენილ ვადაში - არაუგვიანეს 01.04.2019 წ. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე -2 პუნქტი).

თუ 2018 წლის განმავლობაში გადასახადის გადამხდელისგან პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება შეუძლებელია, საგადასახადო აგენტმა უნდა წარუდგინოს მის საგადასახადო სამსახურს და ასევე გადასცეს 2 პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის მოწმობა არაუგვიანეს 03/01/2019-ს, მითითებული მითითებით სერთიფიკატებს ნიშანი "2" (

თითოეული ორგანიზაცია და მეწარმე, თუ სამუშაოს შესრულებაში დაქირავებულ პერსონალს ჩართავენ და შრომითი ხელშეკრულების გაფორმებასთან ერთად, კანონით ხდება საგადასახადო აგენტი. მათ უნდა დაანგარიშონ და ბიუჯეტში გადარიცხონ პერსონალის საშემოსავლო გადასახადი გადასახადი მათი თანამშრომლების ხელფასებიდან, ასევე დროულად გადაიტანონ 2 პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ფორმები.

Help 2-NDFL არის ანგარიში, რომელიც კომპანიამ ან მეწარმემ უნდა შეადგინოს თითოეული თანამშრომლისთვის ან სხვა პირისთვის, რომელსაც შემოსავალი აქვს ამ საწარმოსგან.

მომავალში ყველა შექმნილი სერთიფიკატი გადაეცემა საგადასახადო სამსახურს, სადაც გამოიყენება გადასახადის დარიცხვისა და დაკავების დასადასტურებლად.

კანონი ადგენს, რომ დამსაქმებელმა უნდა შეადგინოს ერთი საბოლოო ანგარიში გასული წლის შედეგების შესახებ.

ფედერალური საგადასახადო სამსახურში გადასახადის ოდენობის დადასტურების გარდა, ეს დოკუმენტი გამოიყენება წლის განმავლობაში მიღებული შემოსავლის ოდენობის დასადასტურებლად. მოწმობა გაიცემა მის ხელში მყოფ დასაქმებულზე წინა დამსაქმებლისგან გათავისუფლების ან პირადი საჭიროებების მოთხოვნის საფუძველზე - მაგალითად, ბანკისგან სესხის მიღებისას შემოსავლის დასადასტურებლად.

ყველა შემოსავალი, რომელსაც თანამშრომელი იღებს ყოველთვიურად, ნაჩვენებია ცალკე ხაზებში მოცემულ დახმარებაში. მასში, კოდების დახმარებით, შეგიძლიათ აჩვენოთ ხელფასი, შვებულება და საავადმყოფოში გადახდები და სხვა. კომპენსაცია სამსახურიდან გათავისუფლების შესახებ 2 პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადის მოწმობაში ასევე აისახება ცალკე ოდენობით.

საჭიროა თუ არა მოსამსახურის გაცემა გათავისუფლებისთანავე?

სამსახურიდან გათავისუფლებისთანავე, თანამშრომელმა უნდა შეადგინოს და გადასცეს მოწმობა ბოლო სამუშაო წლის განმავლობაში. ეს უნდა გაკეთდეს იმისათვის, რომ მომავალი დამსაქმებელი აცნობოს წინა ადგილზე შემოსავლის შესახებ, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით გათვალისწინებული საგადასახადო შეღავათების გამოყენების მიზნით. ეს იმიტომ ხდება, რომ ზოგიერთი შეღავათის გამოყენება შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ შემოსავლის მაქსიმალური ზღვარი არ არის გადალახული.

ასევე, ფორმას 2-NDFL ფორმატში იყენებს ფიზიკური. პირის მიერ 3-NDFL ფორმატში დეკლარაციის შევსებისას. ამ ანგარიშში აუცილებელია სერთიფიკატების ყველა ინფორმაციის შეჯამება, შემდეგ კი თანდართვა შემოსავლის დამადასტურებელ დოკუმენტებად.

თანამდებობიდან გადადგმულ თანამშრომელს შეუძლია სამუშაო წლის ბოლო დღეს მიიღოს სერთიფიკატი ბოლო წლისთვის, ან, საჭიროების შემთხვევაში, სთხოვოს ყოფილ დამსაქმებელს დოკუმენტის გაცემა. მას აქვს სრული უფლება, არ გაამჟღავნოს მიზნები, რისთვისაც ხდება გამოძიება, ხოლო კომპანიის ადმინისტრაციას არ შეუძლია უარი თქვას მის გაცემაზე.

ყურადღება!სერთიფიკატის მიღება შესაძლებელია როგორც ბოლო სამუშაო წლის, ისე ნებისმიერი წინა წლისთვის. ამ შემთხვევაში, თქვენ ეს უნდა ასახოთ ყოფილი ლიდერის მისამართით გაკეთებულ განცხადებაში.

2-NDFL სერთიფიკატის წარდგენის ბოლო ვადა

კოდექსით გათვალისწინებულია, რომ გადასახადის გადამხდელმა საგადასახადო ანგარიშს უნდა გამოუგზავნოს ფორმა 2-NDFL. ეს უნდა გაკეთდეს ყველა თანამშრომლისთვის წელიწადში ერთხელ.

ეს ანგარიში გთავაზობთ ორ სტატუსს, რომელთაგან თითოეულს აქვს საკუთარი გადაცემის თარიღი:

• სტატუსი "1" დგინდება სერთიფიკატების სტანდარტული ფორმით წარდგენისას. ეს უნდა გაკეთდეს წლის 1 აპრილამდე, რომელიც მოჰყვება მოხსენების შედგენის წელს.
• სტატუსი "2" დგინდება იმ შემთხვევაში, თუ ორგანიზაციას არ შეუძლია პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება თანამშრომლის მიერ წინა წლის განმავლობაში მიღებული შემოსავლიდან. ეს შეიძლება მოხდეს, თუ, მაგალითად, ხელფასი გადაიხადეს ნატურით. ამ სტატუსის მქონე ანგარიში უნდა წარედგინოს მოხსენების ფორმირების წლამდე მომდევნო წლის 1 მარტამდე.

როგორც ყოველთვის, თუ ეს დღე მოდის შვებულებაში ან შაბათ-კვირას, მშობიარობის ბოლო დღე უნდა გადავიდეს შემდეგ სამუშაო დღეს.

ამრიგად, 2017 წლის განმავლობაში მიღებული შემოსავლისთვის, ბიზნეს სუბიექტებმა უნდა აცნობონ:

• სერთიფიკატები აღნიშნულია "1" - 2018 წლის 2 აპრილამდე;
• სერთიფიკატები აღნიშნულია "2" - 2018 წლის 1 მარტამდე.

ყურადღება!გარდა ამისა, თუ ყოფილი თანამშრომელი მიმართავს წინა სამუშაო ადგილს თხოვნით გასცეს მას დოკუმენტი 2-NDFL ფორმატში, მაშინ ეს უნდა გაკეთდეს მოთხოვნის მიღების დღიდან 3 დღის განმავლობაში.

სად უნდა წარადგინონ მოხსენებები

საგადასახადო კოდექსში ნათქვამია, რომ ორგანიზაციებმა უნდა გაუგზავნონ ანგარიშები საგადასახადო სამსახურს მათ ადგილას, ხოლო მეწარმეებს - საცხოვრებელ ადგილზე.

გარდა ამისა, კომპანიებს უფლება აქვთ გახსნან ფილიალები და წარმომადგენლობები, როგორც მათ ადგილობრივ, ისე მის ფარგლებს გარეთ. ასეთ ვითარებაში მთავარმა ორგანიზაციამ, ისევე როგორც მისთვის გახსნილმა ფილიალებმა უნდა წარმოადგინონ ანგარიში მათი ადგილმდებარეობის შესახებ.

ყურადღება!თუ რომელიმე თანამშრომელი ახორციელებს საქმიანობას როგორც ძირითად ორგანიზაციაში, ისე მის ერთ-ერთ ფილიალში, მაშინ პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა დაიკავოს და ჩამოთვლილი იყოს თითოეული სამუშაო ადგილისთვის. შესაბამისად, ეს თანამშრომელი ასევე იქნება ჩართული ანგარიშებში რამდენჯერმე თითოეულ ადგილზე.

საგადასახადო კოდექსი განსაზღვრავს, რომ ზოგიერთ საწარმოს შეიძლება ჰქონდეს მსხვილი გადასახადის გადამხდელის სტატუსი. ამ სიტუაციაში მათ საშუალება აქვთ დამოუკიდებლად აირჩიონ რომელი ინსპექციის შესახებ შეატყობინებენ და გადაიხდიან გადასახადებს.

ანგარიშგების მეთოდები

შეგიძლიათ შეავსოთ დასრულებული ანგარიში ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს რამდენიმე გზით:

• ქაღალდის სახით, საგადასახადო ინსპექტორის ხელში - ამის გაკეთება ნებადართულია მხოლოდ იმ კომპანიების მიერ, რომლებსაც მცირე რაოდენობით აქვთ დაქირავებული თანამშრომელი (10 ადამიანამდე).
• ქაღალდის სახით ფოსტით - შევსებული დოკუმენტის გაგზავნა შესაძლებელია ფედერალური საგადასახადო სამსახური რეგისტრირებული ფოსტით, ცალკე აღწერილი დანართით.
• საგადასახადო ინსპექტორს ელექტრონული ფორმით - ოქმი ივსება სპეციალურ პროგრამაში, რის შემდეგაც გადამზიდავი საქმეს გადასცემს ინსპექტორს. ეს მეთოდი შეიძლება გამოყენებულ იქნას, თუ დასაქმებულთა რაოდენობა არ აღემატება 3000 ადამიანს.
• ელექტრონული დოკუმენტის მართვის გამოყენებით - ამისათვის უნდა აირჩიოთ ტელეკომუნიკაციური ოპერატორი და გააფორმოთ მასთან ხელშეკრულება, ასევე გასცეთ ციფრული ხელმოწერა.

ცვლილებები ახალ 2-NDFL ფორმაში 2018 წელს

ახალი ფორმა მრავალ ცვლილებას აერთიანებს.

1. 2-NDFL სერთიფიკატის წარდგენა რეორგანიზაციის დროს

ახალი ფორმის შემოღებით, სერიოზული ხარვეზი, რომელიც ადრეულ ფორმებში არსებობდა, დაიხურა. ეს ეხება კომპანიის რეორგანიზაციისას ანგარიშის წარდგენის პასუხისმგებლობის განსაზღვრას.

ბრძანებაში შეტანილი ცვლილებებით დადგენილია, რომ მემკვიდრე, მიუხედავად რეორგანიზაციის ტიპისა, ახლა ვალდებულია წარუდგინოს ანგარიში ლიკვიდირებულ ორგანიზაციას. ეს წესი მოქმედებს იმ პირობით, რომ ამ უკანასკნელს ჯერ არ ჰქონდა დრო ამის გაკეთება დახურვამდე. იგივე ვალდებულება ვრცელდება განახლებული მონაცემების წარდგენასთან დაკავშირებით.

თუ არსებობს რამდენიმე იურიდიული მემკვიდრე, მაშინ კომპანია, რომელიც ვალდებულია შეასრულოს ეს ქმედება, უნდა შეიქმნას გადაცემის აქტის ან გამყოფი ბალანსის გამოყენებით.

იმისათვის, რომ მემკვიდრემ ანგარიში წარადგინოს, ახალ ფორმას დაემატა ორი ველი: "რეორგანიზაციის ფორმა" და "რეორგანიზებული ორგანიზაციის TIN / KPP".

ანგარიშის შევსების მარტივ პირობებში, ეს ორი ველი ცარიელი დარჩა.

2. აღარ არის საჭირო თანამშრომლის საცხოვრებლის მისამართის მითითება

სვეტები, რომელშიც საჭირო იყო იმ პირის საცხოვრებელი ადგილის მისამართის შეყვანა, ვისთვისაც დგება ოქმი, გაქრეს ახალი ფორმიდან. ახლა თქვენ არ გჭირდებათ ამ ინფორმაციის შეყვანა.

3. არანაირი ინვესტიციის გამოქვითვა

ინვესტიციის გამოქვითვების ხსენება გაქრა მე -4 ნაწილიდან. ახლა ისინი არ არის გათვალისწინებული გადასახადის გამოანგარიშების საფუძვლის განსაზღვრისას.

4. განმარტა ფორმის წარდგენის მეთოდები

ყველა სახის მედია ამოღებულ იქნა საგადასახადო სამსახურში ანგარიშის წარდგენის წესებიდან. ახლა მისი წარდგენა მხოლოდ ორი გზით შეგიძლიათ - ქაღალდზე ან ელექტრონულად, სპეციალური კომუნიკაციების ოპერატორის საშუალებით.

პრაქტიკაში, ამ მეთოდების აღმოფხვრა ხდება წესების საგადასახადო კოდექსის დებულებებთან შესაბამისობაში მოყვანა, სადაც ანგარიშის წარდგენის მხოლოდ ეს ორი შესაძლებლობაა დიდი ხნით გათვალისწინებული.

5. შემოიღო შემოსავლებისა და გამოქვითვების ახალი კოდები

1 იანვრიდან ამოქმედდა 5 ახალი შემოსავლის კოდი და 1 დედუქციის კოდი. კერძოდ, ახლა უკვე დაინერგა ცალკე კოდი.

ახალი შემოსავლისა და დედუქციის კოდები 2-NDFL მითითებისთვის 2017 წლისთვის:

6. ამოიღეს ბეჭდის ხსენება

ბეჭდვის ველი ამოღებულია სერტიფიკატების რეესტრიდან, თუ ისინი საგადასახადო სამსახურს გადაეცემა ქაღალდზე. აღარ არის საჭირო დოკუმენტის ანაბეჭდით დამოწმება, მაშინაც კი, თუ კომპანიის მიერ ბეჭედი გამოიყენება.

2018 წლიდან ახალი ფორმის 2-NDFL შევსების ფორმა და ნიმუში

2-NDFL სერთიფიკატის შევსების ნიმუში 2018 წელს

განვიხილოთ 2-NDFL ახალი ფორმის 2016 წლის ფორმის ნიმუშის შევსება.

სათაური

ფორმის შედგენისას დგება წელი, რომლისთვისაც დგება დოკუმენტი, მისი ნომერი შესრულების თანმიმდევრობით და შექმნის თარიღი.

შემდეგი ნაბიჯი არის შედგენილი სერთიფიკატის ნიშანი:

• ნიშანი "1" აქ უნდა შეიტანოს, თუ ფორმის რეგისტრაცია ხდება სტანდარტულ სიტუაციაში, ხოლო გადასახადი ამოღებულია თანამშრომლისგან.
• ფუნქცია "2" შეიტანება, თუ გადასახადის დაკავება ვერ მოხერხდა.

შესწორების ფორმის გაგზავნისას შემდეგ ველში აუცილებელია მისი სერიული ნომრის შეყვანა. ასე რომ, აქ წერია "00", თუ დახმარება პირველად შეიქმნა. "01" -იდან "98" -მდე კოდი მიუთითებს ამ თანამშრომლის გასწორების დოკუმენტის ნომერზე. "99" არის მითითებული პირისთვის ადრე გადაცემული ყველა მონაცემის გაუქმება.

აქ ბოლო ველი FTS კოდი, სადაც იგზავნება სერთიფიკატი.

განყოფილება No 1 (ინფორმაცია საგადასახადო აგენტის შესახებ)

ამ ნაწილში აღირიცხება ინფორმაცია დამსაქმებლის შესახებ, რომელიც წარმოადგენს დოკუმენტს. პირველი, OKTMO კოდი იდება, შემდეგ საკონტაქტო ტელეფონი, რის შემდეგაც TIN და KPP კოდები.

შემდეგ სვეტში მითითებულია საგადასახადო აგენტის სახელი.

შემდეგი ორი ველი შეიტანეს 2018 წლის ფორმაზე. რეორგანიზაციის ფორმის კოდს შეუძლია მიიღოს შემდეგი მნიშვნელობები:

• "0" - შესრულდა ლიკვიდაცია;
• "1" - შესრულებულია კონვერტაცია;
• "2" - მოხდა შერწყმა;
• "3" - განცალკევება მოხდა;
• "5" - კავშირი შედგა;
• "6" - მოხდა ერთდროული დანართით გაყოფა.

შემდეგი ველი შეიცავს გადაკეთებული კომპანიის TIN და KPP კოდებს. თუ არცერთი ქმედება არ განხორციელებულა, ეს ორივე ველი ცარიელია.

ნაწილი # 2 (ინფორმაცია ფიზიკური პირის შესახებ - შემოსავლის მიმღები პირი)

ამ ნაწილში შეიტანება მონაცემები იმ პირის შესახებ, ვისთვისაც იქმნება სერთიფიკატი. პირველ რიგში, მითითებულია თანამშრომლის TIN. თუ ის უცხოელია და აქვს მისი შტატის კოდი, მაშინ ამ კოდის ჩაწერა შესაძლებელია შემდეგთან.

შემდეგ, შეიტანება სრული სახელი. თანამშრომელი. ამ შემთხვევაში, პატრონიმიკა შედის ფორმაში, თუ პირს აქვს იგი. სიტუაციის შექმნის შემთხვევაში, თუ განსაზღვრულ პერიოდში თანამშრომელმა შეცვალა პირადი მონაცემები, ამ ფორმში მითითებული უნდა იყოს ახლის მონაცემები, თან უნდა დაერთოს დოკუმენტები ცვლილების დასადასტურებლად.

თუ სერთიფიკატი წარდგენილია უცხო ქვეყნის მოქალაქისთვის, მაშინ მისი მონაცემების დადება ლათინური ასოებით არის დაშვებული.

შემდეგ ეტაპზე მითითებულია თანამშრომლის სტატუსი. მას შეუძლია მიიღოს შემდეგი მნიშვნელობებიდან ერთ-ერთი:

• 1 - თანამშრომელი რეზიდენტია;
• 2 - არის არარეზიდენტი;
• 3 - მაღალკვალიფიციური სპეციალისტი;
• 4 - თანამშრომელი უცხოეთიდან გადასახლებული;
• 5 - უცხოელი, რომელმაც მიიღო ლტოლვილის სტატუსი;
• 6 - უცხოელი პატენტით.

შემდეგ სვეტებში აღირიცხება დაბადების თარიღი და ქვეყნის კოდი, სადაც მას აქვს მოქალაქეობა. რუსებს აქ 643 ჰყავთ.

ბუხროფი

Მნიშვნელოვანი!თუ საანგარიშო წლის განმავლობაში შეიცვალა პირის პირადი მონაცემები (მაგალითად, შეიცვალა გვარი, სახელი და ა.შ.), მაშინ სერტიფიკატში ფიქსირდება ახალი ინფორმაცია, რომელსაც თან ერთვის დამადასტურებელი დოკუმენტები.

მისამართის ჩაწერა შესაძლებელია როგორც რუსეთის ტერიტორიაზე (რეზიდენტებისათვის), ასევე უცხოეთში. ამასთან, ამ უკანასკნელ შემთხვევაში ასევე აუცილებელია დამატებით მიეთითოს მისამართი იმ ტერიტორიაზე, სადაც რეგისტრირებულია უცხოელი.

ნაწილი 3 (შემოსავალი)

განყოფილების სათაურში პირდაპირ არის სვეტი, სადაც აუცილებელია საგადასახადო განაკვეთის მითითება, რისთვისაც ინფორმაცია მითითებულია დოკუმენტში. როგორც წესი, რუსებისთვის 13% -ია, უცხოელებისთვის კი - 30%.

ამის შემდეგ, განყოფილებაში მოცემულია ცხრილი, რომელშიც თქვენ უნდა აღწეროთ ხაზის მიხედვით თვეები, მათში დარიცხული შემოსავლები და მათი ზომა. შევსება ხორციელდება შემდეგი პრინციპის შესაბამისად - პირველ სვეტში შეიტანება თვის ნომერი, შემდეგ კოდი, რომელიც აჩვენებს მიღებულ შემოსავალს და ბოლო სვეტში - მისი მთლიანი გამოხატვა.

ყველაზე ხშირად, შევსებისას, კოდები გამოიყენება:

• 2000 წელი - ძირითადი შემოსავალი;
• 2012 - შვებულების ტრანსფერები;
• 2300 - საავადმყოფოში გადარიცხვები და ა.შ.

(ფინანსთა სამინისტროს ბრძანების დანართი 1 და 2).

ყურადღება!თუ იმავე თვეში დასაქმებულმა მიიღო რამდენიმე შემოსავალი სხვადასხვა კოდით, თითოეულ სტრიქონზე იმავე თვის ნომერი ფიქსირდება, ხოლო შემოსავლის კოდი და თანხა განსხვავებული იქნება.

ამ ნაწილში გამოქვითვის ველები გამიზნულია პროფესიული სარგებელის აღსადგენად. მათ მინიჭებული აქვთ კოდები 403 წლიდან და შემდეგ.

ნაწილი # 4 (სტანდარტული, სოციალური, საინვესტიციო და ქონების გადასახადის გამოქვითვები)

ამ განყოფილებაში თქვენ უნდა ჩამოწეროთ საგადასახადო შეღავათების კოდები და თანხები, რომლითაც სარგებლობდა თანამშრომელი მოცემულ პერიოდში. კერძოდ, ისინი აქ გათვალისწინებულია. მაგალითად - კოდი 126 - 1-ლი ბავშვისთვის, 127 - მე -2, 128 - მე -3 და ყველა მომდევნო.

თუ თანამშრომელმა გამოიყენა დამატებითი გამოქვითვები, მაშინ უნდა მიუთითოთ იმ შეტყობინებების დეტალები, რომლებიც მათი გამოყენების საშუალებას იძლევა. ასეთი სვეტი არსებობს სოციალური და ქონებრივი სარგებლისთვის.

ამ ნაწილში ასევე მოცემულია სოციალური და ქონების გამოქვითვები. მათთვის აუცილებელია თანდართული დოკუმენტების შესახებ ინფორმაციის განთავსება შემდეგ სვეტებში.

განყოფილება 5 (შემოსავლებისა და გადასახადის მთლიანი თანხები)

სერთიფიკატის ეს ნაწილი 2NDFL სერთიფიკატის მე -3 და მე -4 ნაწილების შედეგია და წარმოადგენს ცხრილს.

IN ხაზი "მთლიანი შემოსავალი"უნდა ასახავდეს ამ საწარმოში დასაქმებულის შემოსავლის საერთო ოდენობას მთელი წლის განმავლობაში.

IN ხაზი "საგადასახადო ბაზა"აუცილებელია აისახოს მიღებული გამოქვითვა დასაქმებულისთვის მიღებული ნორმების გათვალისწინებით გამოქვითვით მიღებული მთლიანი შემოსავლის ღირებულებიდან.

IN სტრიქონი "გამოთვლილი გადასახადის თანხა"ნაჩვენებია მოწმობის წინა სტრიქონიდან მიმდინარე გადასახადის განაკვეთზე თანხის გამრავლების შედეგი, რომელიც განისაზღვრა მე -3 ნაწილში.

სტრიქონი "ფიქსირებული გადასახადების ოდენობა"ივსება მხოლოდ სხვა შტატების მოქალაქეების მიერ, რომლებიც პატენტის საფუძველზე ახორციელებენ შრომით საქმიანობას. იმ შემთხვევაში, თუ ამ პირებს შეუძლიათ გაანგარიშებული გადასახადის ოდენობის შემცირება წინასწარ განხორციელებული ფიქსირებული გადასახდელების ოდენობით, ეს უნდა აისახოს ამ ნაწილში.

ამის შემდეგ, სვეტები "დაკავებული გადასახადის ოდენობა"და "გადაცემული გადასახადის ოდენობა"... გამოთვლილი და გადახდილი გადასახადი აისახება აქ.

ქვემოთ მოცემულია ინფორმაცია ზედმეტად გადახდილი გადასახადის ან პირადი საშემოსავლო გადასახადის დავალიანების შესახებ.

ცხრილის ქვეთავში, საჭიროების შემთხვევაში, მითითებულია წინასწარი გადასახდელების შემცირების უფლების შესახებ შეტყობინების გაცემის ნომერი და თარიღი, აგრეთვე IFTS– ის კოდი, რომელიც მას გასცემს.

ამის შემდეგ, კოდი ასახავს ვინ წარადგენს ამ ანგარიშს:

• "1" - თავად აგენტი;
• "2" - მისი დანიშნული წარმომადგენელი.

დოკუმენტს ხელს აწერს დირექტორი.

ჯარიმა დაგვიანებისა და 2-NDFL სერთიფიკატის წარუდგენლობისთვის

კოდექსი ადგენს სასჯელის ორ ტიპს, რომელიც შეიძლება გამოყენებულ იქნეს სუბიექტის მიმართ ამ მოხსენებასთან დაკავშირებით - ჯარიმა 2-NDFL არ უზრუნველყოფისთვის და ჯარიმა 2-NDFL გვიან წარდგენისთვის.

დანაშაულის მიუხედავად, მას დასჭირდება 200 მანეთის ჯარიმის გადახდა მისი პასუხისგებაში მიცემის შემთხვევაში. ყველა თანამშრომლისთვის, ვისთვისაც დაირღვა დარღვევა. ერთი შეხედვით, ეს ჯარიმა მცირედ ჩანს, მაგრამ სხვაგვარი ვითარებაა, როდესაც ჩნდება კითხვა, რომ არ წარმოდგენილ იქნა მოხსენება ან დაგვიანებით წარუდგინეთ მოხსენება საწარმოზე დიდი რაოდენობით დასაქმებული.

ყურადღება! 2016 წელს კანონმდებლობამ დააწესა დამატებითი ჯარიმა ფიზიკურ პირებზე არასწორი ინფორმაციის წარდგენისთვის. ჯარიმა ამ დანაშაულისთვის 500 რუბლია. თითოეული თანამშრომლისთვის, რომლის მონაცემებშიც აღმოჩნდება უზუსტობა.

გარდა ამისა, კანონი ითვალისწინებს, რომ თუ კომპანია დამოუკიდებლად გამოავლენს შეცდომას და უზრუნველყოფს მაკორექტირებელ მონაცემებს, მაშინ მასზე ჯარიმები არ დაწესდება.
ნიუანსები

კანონმდებლობა ითვალისწინებს ამ პროცედურის წარდგენის სპეციალურ პროცედურას, იმ შემთხვევაში, თუ გადასახადის დაკავება შეუძლებელია.

2-NDFL ფორმატის ფორმა ორჯერ უნდა წარედგინოს საგადასახადო სამსახურს. პირველად, შემდეგი წლის 1 მარტამდე, ამ სამეთვალყურეო ორგანოს ინფორმირება პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების შეუძლებლობის შესახებ და მეორედ, როდესაც მოხსენებები გადაეგზავნება ყველა თანამშრომელს (1 აპრილამდე).

არსებობს სიტუაციები, როდესაც დეკემბერში ხელფასიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადი ინახება, ხოლო რეალური გადახდა იანვარში ხდება. ამ შემთხვევაში სერტიფიკატი უნდა შეიცავდეს გადახდილ გადასახადში მთელ თანხას, მაშინაც კი, თუ იგი გადარიცხულია შემდეგი წლის დასაწყისში. ამასთან, ეს მხოლოდ იმ შემთხვევაში შეიძლება გაკეთდეს, როდესაც სავალდებულო გადახდის გადახდა განხორციელდება პირველ თებერვლამდე.

ფორმა 2-NDFL ფორმატში აუცილებლად უნდა შეიცავდეს მხოლოდ დადგენილ კოდებს, რომლებიც განისაზღვრება კანონით.

), 2015 წელს ჩაბარებული მიზნად ისახავს ასახოს (ორგანიზაციის ან ინდივიდუალური მეწარმის მიერ) 2014 წელს მის მიერ გადახდილი შემოსავლები მის თანამშრომლებს (სხვა პირებს), აგრეთვე ასახვის მიზნით. ასეთი სერტიფიკატი დგება ცალკე თითოეული თანამშრომლისთვის (ინდივიდუალური ვინც შემოვიდა თქვენგან).

შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ დახმარების ფორმა.

როდის უნდა მივიღოთ 2-NDFL IFTS– ში

შემოსავლისა და დედუქციის კოდები

თუ წლის ბოლოს ფიზიკური პირის შემოსავლიდან არ გაქვთ დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი, მაშინ ეს უნდა მიუთითოთ სერთიფიკატში. როდესაც ანგარიშს უწევთ ფიზიკურ პირებზე გადახდილ ყველა შემოსავალს, მაშინ, მიუხედავად პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვისა / შემცირებისა, მოწმობაში მითითებულია ნიშანი „1“.

როგორ წარვადგინოთ შემოსავლის განაცხადი

მომავალი წლიდან შეიცვლება 2-NDFL ქაღალდის ან ელექტრონული ფორმით მომარაგების პირობები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე -2 პუნქტი (შესწორებულია, ძალაშია 01.01.2016)). ასე რომ, თუ ყველა იმ პირის რიცხვი, ვინც წინა წელს მიიღო შემოსავალი არ აღემატება 24 ადამიანს, მაშინ 2-NDFL სერთიფიკატის წარდგენა შესაძლებელია ქაღალდზე. წინააღმდეგ შემთხვევაში, სერთიფიკატები უნდა გადაეგზავნოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციას TCS– ის ელექტრონული ფორმით.

მაგალითი

2015 წელს თქვენ გადახდით 26 თანამშრომელს. შესაბამისად, თქვენ უნდა წარმოადგინოთ 2-NDFL სერთიფიკატები TCS– სთვის ამ თანამშრომლებისთვის.

სერტიფიკატის გვიან წარდგენის შემთხვევაში დაისჯება

ვადის დარღვევით 2-NDFL მიწოდებასთან ერთად, თქვენი კომპანია (IP) დაჯარიმდება 200 მანეთით. თითოეული სერტიფიკატისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 126-ე მუხლის პირველი პუნქტი).

2016 წლიდან დაწესებულია ჯარიმის სხვა სახეობა: თუ საგადასახადო ორგანოებმა თქვენს მიერ წარდგენილ სერთიფიკატებში აღმოაჩინეს არაზუსტი მონაცემები, მაშინ კომპანიას (IP) 500 მანეთის ჯარიმა ემუქრება. თითოეული 2-NDFL- სთვის შეცდომებით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 126.1 მუხლი).

2-NDFL- ის კორექცია

თუ შეცდომა დაუშვით ნებისმიერი თანამშრომლის (ინდივიდუალური) მოწმობის შევსების დროს, მაგალითად, შეცდით ხელფასის ოდენობაში, თქვენ უნდა წარადგინოთ შესწორებული 2-NDFL შემოწმებაზე.

ამ შემთხვევაში, "არა" ველში უნდა მიუთითოთ საწყისი 2-NDFL სერთიფიკატის ნომერი (შეცდომის შემცველი) და თარიღი უნდა იყოს ახალი.

განახლებული სერთიფიკატი უნდა წარედგინოს საგადასახადო ორგანოებს აგრეთვე იმ შემთხვევაში, თუ მითითებულია თანამშრომლების არასწორი მონაცემები (