세무 대리인은 다음 두 가지 경우에 연방세 서비스에 2-NDFL 양식을 제출합니다. 일반 절차- 과세기간의 다음연도 4월 1일까지, 원천징수가 불가능한 경우 또한 세무 대리인은 납세자(개인의 요청 시)에게 2-NDFL 형식의 증명서를 제시해야 합니다. 지난해 말 법률 개정으로 인해 세금 서비스일반적인 양식 2-개인 소득세 변경을 포함하여 개인 소득세 신고 양식이 업데이트되었습니다. 우리의 권장 사항은 세무 담당자가 이미 제출된 보고서를 확인하고 필요한 경우 명확히 할 뿐만 아니라 향후 인증서를 올바르게 작성하는 데 도움이 될 것입니다.

충전 절차 새 인증서충분히 자세하게 설명되어 있습니다. 그러나 인생은 회계사에게 보고에 반영하기 어려운 "놀라움"을 끊임없이 제시합니다.

증명서 작성: 전환의 순간

인증서 작성에 관한 질문부터 시작하겠습니다. 결국 이 문서의 잘못된 정보로 인해 조직은 500루블의 벌금을 물게 됩니다. 잘못된 각 증명서에 대해(러시아 연방 세법 제126.1조).

소위 "과도기적" 지불은 많은 어려움을 야기합니다. 1년에 한 번만 발생하지만 회계사에게는 지속적인 두통을 유발합니다. 2015년에 지급되었지만 실제로는 2016년에 지급된 지급 증명서를 올바르게 작성하는 방법은 무엇입니까?

현재 급여로 모든 것이 명확합니다. 무엇에 대해서 12월 급여실제로 2016년 1월에 지불했더라도 2015년 증명서에 포함해야 했다고 세무 당국은 오래 전에 결정했습니다(예를 들어 2012년 2월 3일자 러시아 연방세청 서신 참조). . ED-4-3/1692@ 및 번호 ED-4-3/1698@).

그러나 여기에는 뉘앙스가 있습니다. 이 조항은 정해진 기한을 위반하여 지급된 임금에는 적용되지 않습니다. 노동법(2013년 10월 7일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-4-11/17931@). 예를 들어, 2015년 12월 임금이 아닌 이전 기간에 1월 임금이 지급된 경우 이는 2016년 소득으로 간주됩니다. 이는 2016년 증명서에 포함된다는 의미입니다. 실제로 세무 당국은 이의를 제기하지 않지만 관련 보고서 제출 전에 실제 지급이 발생한 경우 해당 지급(2015년 임금 기준)을 2015년 증명서에 포함합니다.

결제금액에 관해서는 민사 계약과도기 규칙은 전혀 적용되지 않습니다. 에 의해 일반 규칙실제 소득이 발생한 날 현금으로납세자의 은행계좌(납세자를 대리하는 제3자 계좌)로 납부 또는 이체된 날을 인정합니다. 이는 하위 항목에 명시되어 있습니다. 1 조항 1 예술. 223 러시아 연방 세금 코드. 예를 들어, 2015년 12월 임대료가 2016년 1월 또는 2월에 지불된 경우 이는 2016년 소득입니다. 따라서 2015년에 제공된 양식 2-NDFL 정보에서 올해 발생했지만 지불되지 않은 데이터 임차료그것을 켤 필요가 없었습니다.

급여의 뉘앙스

이제 표준 요금으로 넘어가겠습니다. 이때 인증서에 정보를 반영하는 데 어려움이 발생할 수 있습니다. 다양한 상황. 예를 들어, 연말에 과도하게 원천징수된 금액이 발견된 경우입니다.

정규 직원에 대한 개인 소득세 환급 : 일반 절차

이 상황을 예를 들어 설명해 보겠습니다.

세 아이의 엄마인 직원이 2월부터 5월까지 한 조직에서 일했다고 가정해보자. 따라서 그녀는 월 5,800 루블의 공제를받을 수 있습니다. (첫 번째와 두 번째 자녀는 각각 1,400 루블, 세 번째 자녀는 3,000 루블). 2 월에 그녀는 3 월에 800 루블, 12,000 루블, 4 월과 5 월에 각각 2,000 루블의 수입을 받았습니다. 그 결과 해고당일 공제금액이 수입금액보다 많은 것으로 드러났다. 하지만 월별로 소득이 고르지 않게 분배되어 3월에 개인소득세가 원천징수되었습니다. 따라서 이 금액은 과도하게 보류되었습니다. 이 모든 것이 인증서에 어떻게 반영되어야 하는지 살펴보겠습니다.

원천징수 초과 금액을 언제 반환하느냐에 따라 반영 순서가 달라진다고 바로 말씀드리겠습니다.

사실은 증명서 2-NDFL(2015년 10월 30일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인됨 No. ММВ-7-11/485@)의 섹션 5를 작성하는 절차에 따라 현장에서 “세무사가 과도하게 원천징수한 세액” 환급되지 않은 금액은 세무사가 과다하게 원천징수한 세액을 나타냅니다. 즉, 이 필드는 증명서 제출 시 "계산된 세액" 필드의 표시가 "원천징수된 세액" 필드보다 적은 경우 채워집니다.

에서 체계적인 해석 지정된 절차증명서 2-NDFL의 섹션 5를 완료하면, 초과 원천징수된 세금을 납세자에게 반환하는 것을 포함하여 해당 연도 동안 원천징수 금액이 조정된 경우 이 결과에 따라 증명서가 작성됩니다. 세금 기간, 이미 조정된 금액이 포함됩니다. 이는 3월에 과도하게 원천징수된 개인소득세 금액이 2015년 납세자에게 반환되었다면 2-NDFL 증명서에 이미 수정된 데이터가 포함되어 있어야 한다는 의미입니다.

이 경우 인증서는 다음과 같이 작성되어야 합니다. 4항의 '공제금액'란에는 해당 코드(114, 115, 116)에 따라 기준액을 표시하도록 하였습니다. 세금 공제 2월~5월 첫째, 둘째, 셋째 자녀에게 제공됩니다. 총액 Art 제 3 항에 따른 공제. 러시아 연방 세금 코드 210은 소득 금액을 초과할 수 없으므로 증명서에는 16,800을 표시해야 했습니다. 또한 섹션 5의 "총 소득 금액" 필드에 총 발생 금액을 표시해야 했습니다. 섹션 3과 4에 명시된 공제를 고려하지 않고 실제로 소득을 얻었습니다. 즉, 고려 중인 경우 - 16,800입니다.

"과세표준" 필드는 세금이 계산되는 과세표준을 나타냅니다. 이 필드에 표시된 지표는 "총 소득" 필드에 반영된 소득 금액에서 섹션 3과 4에 반영된 공제 금액을 뺀 금액에 해당합니다. 고려 중인 경우에는 0입니다. “계산된 세액”, “원천징수된 세액”, “이전된 세액” 및 “세무사가 과도하게 원천징수한 세액” 필드에도 0을 표시해야 합니다.

2016년에 과도하게 원천징수된 개인소득세를 신고했지만 조직이 2015년에 대한 증명서를 연방세청에 제출하기 전에 증명서가 유사한 방식으로 작성됩니다.

2-NDFL 인증서 제출 후 2016년에 과도하게 원천징수된 세금이 환급되는 경우 회계사는 인증서에 실제 데이터를 입력해야 합니다. 즉, 과도하게 원천징수된 세금을 표시해야 합니다. 따라서 섹션 5는 다르게 작성됩니다. "총 소득 금액" 필드에는 "과세 표준" 필드에도 16,800이 표시됩니다. “계산된 세액” 필드에는 3월 급여에 대한 개인소득세 금액이 반영되며, “원천징수 세액”, “이전 세액” 및 “세무사가 초과 원천징수한 세액” 필드에도 표시됩니다. .

그리고 가장 중요한 것은 세금 환급 후 연방세 서비스에 새로운 (수정) 증명서 2-NDFL을 제출해야 하며, 여기에는 더 이상 과도하게 원천징수된 세금이 없으며 개인 소득세 금액이 계산됩니다. 보류 및 이전은 0과 같습니다(참조: 일반 요구사항인증서 양식 작성 절차가 승인되었습니다. 2015년 10월 30일자 러시아 연방세청 명령 No. MMV-7-11/485@ 및 2012년 9월 13일자 러시아 연방세청 서한 No. AS-4-3/15317).

우리는 특허에 대해 근로자에게 세금을 반환합니다.

과도한 원천징수 금액은 공제뿐만 아니라 조직이 특허에 직원을 고용한다는 사실로 인해 발생할 수도 있습니다. 더욱이 상쇄 가능성에 대한 통지가 연방세청으로부터 지연되어 접수되었기 때문에 여기서 초과지불 금액이 상당할 수 있습니다.

러시아 연방 세금 코드에 따르면 개인에게서 과도하게 원천징수된 세금은 "공통 냄비", 즉 조직의 다른 직원으로부터 원천징수된 개인 소득세를 희생하여 반환됩니다(1항). 러시아 연방 조세법 제 231조). 이와 관련하여 질문이 생깁니다. 초과 지불을 상환하기 위해 개인 소득세가 사용된 직원의 증명서에 그러한 환불이 어떻게 반영됩니까? 개인소득세가 예산에 들어가지 않고 실제로 외국인 근로자의 계좌로 들어간 경우 '이전세액'란에 무엇을 기재해야 하나요?

사실은, 현재 절차 2-NDFL 증명서를 작성해도 세무 대리인이 예산으로 이체한 금액과 Art에 따라 이체된 금액이 구분되지 않습니다. 과도하게 원천징수된 세금 환급 신청서에 지정된 은행 계좌로 러시아 연방 세금 코드 231을 입력합니다. 두 금액 모두 나열된 금액에 적용됩니다. 동시에 인증서 자체나 작성 절차에서는 다음 사항을 명확히 밝히지 않습니다. 우리 얘기 중이야특히 예산 이전에 대해.

따라서 개인 소득세 신고 목적상 "공통 냄비"에서 반환된 개인 소득세 금액도 등재된 것으로 인식되며 일반적인 방식으로 증명서 섹션 5에 반영된다고 말할 수 있습니다. 간단히 말해서, 과도하게 원천징수된 세액으로 인해 개인 소득세가 예산이 아닌 다른 개인의 계좌로 실제로 이체된 직원의 증명서에는 왜곡이 없습니다.

특허를 바탕으로 일하는 근로자와 관련된 또 다른 문제가 있습니다. 이들에게 인증서는 별도의 상태인 6을 제공합니다. 그러나 동시에 이들 중 다수는 세금 거주자 RF는 러시아에서 6개월 이상 근무했기 때문입니다. 그리고 아시다시피 거주자에게는 다른 지위가 설정됩니다. 1. 이 두 가지 지위를 인증서에 결합하는 방법은 무엇입니까?

답변하려면 2-NDFL 증명서의 섹션 2 "개인 데이터 - 소득 수혜자" 작성 절차를 참조하세요. 과세 기간 동안 납세자가 세금 거주자인 경우 러시아 연방, 숫자 1이 표시됩니다. 그리고 괄호 안에 메모가 표시됩니다. 노동 활동특허를 바탕으로 러시아 연방에서 고용됩니다.

"특허"근로자는 일종의 예외인 것으로 밝혀졌습니다. 증명서에 거주지가 있는지 여부에 관계없이 항상 코드 6 아래에 나타납니다. 이 규칙은 직원이 이미 거주하는 동안 일자리를 얻은 상황에도 적용됩니다. 그 당시 그는 특허 없이(예: 이전에 발급된 작업 허가에 따라) 작업했으며 나중에 1년 이내에 특허를 받았습니다. 결국, 납세자의 지위는 해당 연도 말을 기준으로 결정됩니다. 세무사인증서 2-NDFL(2012년 11월 15일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/6-1305)을 제출합니다. 직원이 연말 이전에 해고된 경우, 그의 지위는 해고일을 기준으로 결정됩니다.

다른 국가의 원격 근무자: 지급 대상

마지막으로, 회계사가 때때로 처리해야 하는 또 다른 상황은 원격 근무를 위해 다른 국가의 직원을 등록하는 것입니다.

임금그런 개인 소득세 직원업무 수행에 대한 보수는 과세되지 않습니다. 러시아 회사다른 국가의 영토에서 발생한 소득은 러시아 연방 외부의 출처에서 받은 소득을 의미합니다(러시아 연방 세법 제208조 6항, 3항).

동시에 휴가 수당은 근로에 대한 지급이 아니라 절약되기 때문에 그러한 보상이 아닙니다. 평균 수입. 결과적으로 러시아 조직으로부터 받은 지급금은 Art를 기반으로 러시아 연방 출처의 소득으로 분류됩니다. 러시아 연방 세금 코드 209는 러시아 연방에서 과세 대상입니다(2015년 4월 2일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-06/18203).

따라서 이 금액을 납부하면 러시아 조직세무 대리인으로 인정된 사람(러시아 연방 조세법 제226조 1항)은 개인 소득세 금액을 계산, 원천징수 및 예산으로 이전할 의무가 있습니다. 결과적으로, 지급 소득에 대한 기록을 보관하고 이를 제출할 의무가 있습니다. 세무 당국그에 관한 정보 (러시아 연방 세법 제 230 조 1 및 2 항).

알고 보니 원격으로 외국인 직원또한 조직은 양식 2-NDFL(표지 1 포함)로 세무 당국에 정보를 제출해야 합니다. 이 경우 증명서에는 지급된 휴가 수당 금액만 표시됩니다. 임금 금액은 개인 소득세 면제로 양식 2-NDFL에 표시되지 않으며 항목 2가 포함된 별도의 증명서도 제출되지 않습니다.

배당금 반영

별도로 배당금을 언급할 가치가 있습니다.

다음과 같은 회사만이 유한 책임. 주식회사소득세 신고서에 개인에게 지급된 배당금에 대한 개인 소득세를 반영합니다(러시아 연방 조세법 제230조 2, 4항, 2015년 2월 2일자 러시아 연방세청 서신 No. BS-4-11). /1443@).

LLC, 지급된 배당금 금액은 세율 13%를 나타내는 인증서 섹션 3에 반영됩니다. 지급된 배당금 형태의 소득은 실제 배당금이 지급된 연도의 2-NDFL 증명서에 항상 반영됩니다. 배당금 금액은 원천징수세액만큼 차감되지 않고 전액 표시됩니다. 배당금 소득 코드는 1010입니다. 또한 계산 중에 개인 소득세 조직다른 조직으로부터 받은 배당금(러시아 연방 세법 제210조 2항, 러시아 연방 조세법 제275조 5항)을 고려하여 배당금 금액이 표시된 증명서 섹션 3의 동일한 줄에 있어야 합니다. 코드 601로 공제 금액을 표시하십시오. 즉, 배당금 공제에 따라 섹션 3에도 반영됩니다. 이에 유의하십시오!

하나 더 있어요 문제점배당 관련.

예술의 단락 1에 따라. 224 러시아 연방 소득의 세금 코드 지분 참여세금 거주자가 배당금 형태로 받는 조직의 활동에는 다음이 적용됩니다. 개인 소득세 13%의 비율로. 그러나 동시에 Art의 3 항에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 226에 따라 이에 대한 과세 기준은 별도로 고려되며 Art 1 항에 규정된 세율로 과세되는 기타 소득의 누적 총액에 의해 결정된 과세 기준에 포함되지 않습니다. 224 러시아 연방 세금 코드.

결과적으로 배당금 수령인도 이 조직의 직원인 경우 배당금에 대한 개인 소득세는 별도로 계산해야 하며 임금에 대해서는 별도로 계산해야 합니다. 그러나 2-NDFL 증명서 작성 절차는 이 상황을 어떤 식으로든 규제하지 않습니다. 배당을 위해 별도의 섹션 3과 5를 작성해야 하는지 또는 이러한 소득이 과세되는 다른 소득과 함께 표시되는지 여부가 명확하지 않습니다. 13%의 비율.

우리는 이 상황에서 납세자가 2-NDFL 인증서 작성 방법을 독립적으로 결정할 수 있다고 믿습니다. 하나의 섹션 3과 섹션 5에 모든 금액을 표시할 수 있습니다. 또는 임금 형태의 소득과 배당 형태의 소득과 관련하여 두 개의 서로 다른 섹션 3과 5를 작성할 수 있습니다. 양식 2-NDFL에는 다음이 포함되지 않습니다. 직접 금지등록을 위해 개별 섹션동일한 세율로 과세되지만 계산 절차가 다른 소득과 관련하여 3 및 5 과세표준(금액별 누적 또는 개별)

두 번째 옵션은 반올림으로 인해 합산 중에 발생할 수 있는 금액의 불일치를 제거하므로 바람직합니다. 사실은 Art의 6 항에 따라입니다. 러시아 연방 세금 코드 52에서 세액은 항상 반올림을 통해 전체 루블로 결정됩니다. 여기서 50코펙 미만의 세액은 삭제되고 50코펙 이상의 세액은 전체 루블로 반올림됩니다. 루블. 이러한 반올림 결과, 배당금 및 임금과 별도로 계산된 개인소득세액은 총소득에서 계산된 개인소득세액과 수렴되지 않을 수 있습니다.

예

해당 연도 LLC 직원의 급여는 257,942 루블, 개인 소득세 계산, 원천 징수 및 양도-33,532 루블에 달했습니다.

LLC에도 참여하는 직원에게 지급된 배당금은 35,593 루블에 달했으며, 개인 소득세 계산, 원천징수 및 양도액은 4,627 루블입니다.

결과적으로 섹션 5에서 총 소득 금액은 293,535 루블이고 개인 소득세는 38,159 루블입니다. 그러나 이 금액은 섹션 5에 표시된 총 수입의 13%를 가져갈 경우 얻는 금액과 분명히 일치하지 않습니다. 반올림으로 인해 1루블은 예산에 "과소 지급"됩니다.

그러나 우리의 의견으로는 세법에 규정된 개인소득세 계산 메커니즘은 각 개인별 세액에서 계산된 세액과 세액에서 계산된 세액의 반올림으로 인해 불일치가 발생할 가능성을 직접적으로 가정하고 있습니다. 총수입세금 기간 동안. 그러므로 이 경우세무 대리인에게는 원천징수되지 않은 세금 금액이 없습니다. 즉, 섹션 5의 "세금 대리인이 원천징수하지 않은 세액" 해당 필드에 0을 입력해야 합니다. 또한 러시아 연방 세금 코드나 양식 2-NDFL 작성 절차에는 섹션 5의 "계산된 세액" 필드의 금액이 섹션 5의 "과세 표준" 필드에 지정된 금액과 세율의 곱과 일치해야 한다는 요구 사항이 포함되어 있습니다.

검사 선택

다음 블록 어려운 상황실제로 발생하는 문제는 세무 당국이 양식 2-NDFL에 정보를 제출해야 하는 것과 관련이 있습니다. 그리고 여기서 문제 중 일부는 입법자의 잘못된 작업과 직접적인 관련이 있다는 점에 유의해야 합니다.

가장 큰 기능

따라서 입법자는 Art 제2항에 규정된 정보 제출 절차를 변경하고 지정합니다. 분명히 러시아 연방 세금 코드 230이 허용되었습니다. 기술적 오류, 그 결과 주요 납세자의 증명서 제출 절차에 대한 규범에는 이 세무 대리인 범주와 전혀 관련이 없는 텍스트의 일부가 포함되었습니다. 결과적으로 어디에 있는지 전혀 명확하지 않습니다. 이 카테고리세무 대리인은 증명서를 제공해야 합니다.

우리 의견으로는 이 범주의 세무 대리인이 별도 부서 직원의 소득에 관한 보고서를 제출할 위치를 선택할 권리가 있다는 것입니다. 개인별도의 부서로 체결된 민법 계약에 따라: 등록 장소에서 최대 납세자또는 위치에 별도의 부서.

위의 결론은 2016년 2월 1일자 BS-4-11/1395@ 러시아 연방세청의 서신을 통해 확인되었습니다. 그러나 상당한 조정이 이루어졌습니다.

주요 납세자로 분류된 세무 대리인에게 부여된 연방 세무 서비스에 따르면, 2-NDFL 인증서 제출 절차를 선택할 권리는 해당 문서를 세무 당국에 동시에 제출할 수 있는 가능성을 제공하지 않습니다. 지정된 지급이 조직 또는 별도 부서에서 이루어지는지 여부에 관계없이 해당 별도 부서에 따라 조직 등록 장소의 세무 당국에 최대 납세자로 등록됩니다.

즉, "최대"는 조직 및 별도 부서에서 직원에게 지급하는 모든 소득에 대해 2-NDFL 증명서를 최대 납세자로 등록된 장소의 세무 당국 또는 세무 당국에 제출해야 합니다. 해당 별도 부서에 따른 납세자의 등록 장소.

특수 모드의 개별 기업가를 위한 규칙

입법자의 또 다른 결점은 다음과 같이 일하는 기업가가 보고서를 제출하는 절차입니다. 특수 모드과세. 여기서 문제는 다음과 같습니다.

예술의 단락 2에 따라. 러시아 연방 세금 코드 230에 따라 세무 대리인은 등록 장소의 세무 당국에 2-NDFL 인증서를 제출합니다. 그러나 Art의 단락 2에서 더 자세히 설명합니다. 러시아 연방 세금 코드 230에는 "등록 장소"의 개념을 실제로 지정하는 규범이 포함되어 있습니다. 다양한 카테고리납세자.

따라서 파라에 따르면. 6 단락 2 예술. 세무 대리인을 위한 러시아 연방 세금 코드 230 - 개인 기업가대가 소득에 대한 단일 세금의 형태로 과세 시스템 적용과 관련하여 활동 장소의 세무 당국에 등록된 사람 개별 종활동 및 (또는) 특허 시스템과세에 관한 정보를 제공하는 것으로 나타납니다. 직원그러한 활동의 ​​이행과 관련하여 등록 장소의 세무 당국에 제출합니다.

동시에, 러시아 연방 세법에는 UTII로 이전된 활동에 종사하는 사람의 소득에서 원천징수된 개인 소득세에 대해서만 이야기하고 있다는 유보가 없습니다.

UTII(또는 PSN)를 다른 과세 제도와 결합한 기업가는 모든 직원(과세 활동에 고용된)과 관련된 보고서를 제출해야 하는 것으로 나타났습니다. 일반 체제단순화된 세금 시스템 또는 UTII/PSN에 따라 과세) UTII 납부자로 등록된 장소의 세무 당국에만 독점적으로 부과됩니다.

조직이 이전된 경우

그리고 이 블록이 끝나면 해당 연도 동안 한 연방 세무 조사관에서 다른 연방 세무 조사관으로 "이동"한 조직이 2-NDFL 인증서를 제출하는 절차를 고려할 것입니다. 2-NDFL 인증서 작성 절차에서 인증서 섹션 1의 "OKTMO 코드", "TIN" 및 "KPP" 필드 작성 규칙을 어떻게 설정하는지 주의를 기울여야 합니다.

따라서 OKTMO 코드의 일부에서 절차에는 코드를 지정해야 합니다. 지방 자치체, 조직 또는 조직의 별도 부서가 위치한 지역. 세무 대리인의 "TIN" 및 "KPP" 필드에는 조직이 표시됩니다. 식별번호세무 당국 등록 증명서에 따라 조직 위치의 세무 대리인(TIN) 및 등록 사유 코드(KPP). 별도의 부서가 있는 조직에서 인증서 양식을 작성한 경우 별도의 부서가 있는 조직 위치의 체크포인트가 TIN 뒤 이 필드에 표시됩니다.

위의 조항에 따르면 조직의 "등록"을 변경할 때 여러 인증서를 제출해야 한다는 것이 분명해졌습니다. 새로운 연방세 서비스)은 필요하지 않습니다. 결국, 체크 포인트와 OKTMO 코드가 다른 한 개인에 대해 두 개의 소득 증명서를 제출하는 것은 그가 세금 기간 동안 조직의 여러 별도 부서 또는 조직 및 별도 부서에서 일하는 경우에만 가능합니다. 따라서 조직의 위치를 ​​변경할 때 개인의 소득에 대한 정보는 신규 등록 장소에서만 세무 당국에 제출해야 합니다. 만료된 전체 세금 기간에 대한 정보가 전체적으로 제출됩니다. 이 경우 세무 대리인 조직은 세무 당국 및 OKTMO 등록 증명서(2015년 11월 19일자 러시아 재무부 서한)에 따라 새로운(증명서 제출 당시 유효한) 체크포인트를 표시합니다. .03-04-06/66956).

부호 2는 자급자족인가요?

이전과 마찬가지로 2-NDFL 인증서는 개인 소득세에 대해 세무 대리인이 계산하고 원천징수한 소득 금액에 대해 세무 당국에 알리기 위한 것입니다. 이 문서에는 두 번째 측면도 있습니다. 즉, 불가능성을 알리는 것입니다. 개인 소득세 원천징수. 이 경우 인증서는 기능 2를 사용하여 세무 당국에 제출됩니다.

2015년에 러시아 연방 세금 코드가 변경되었습니다. 입법자들은 그러한 증명서 제출 기한을 변경했습니다.

이제 Art의 5 단락에서. 러시아 연방 세금법 226조에 따르면, 세금 기간 동안 납세자로부터 계산된 세액을 원천징수할 수 없는 경우 세무 대리인은 만료된 세금 기간이 끝난 다음 해 3월 1일까지 세금 납부 의무를 집니다. 관련 상황이 발생한 경우, 원천징수 불가능, 원천징수되지 않은 소득 금액 및 원천징수되지 않은 세액에 대해 납세자 및 거주지 세무 당국에 서면으로 통지합니다.

그러나 불행하게도 종종 발생하는 것처럼 한 조항을 변경한 후 입법자들은 강령의 다른 조항에 포함된 유사한 규칙을 잊어버렸습니다.

따라서 변경 사항은 하위에 영향을 미치지 않았습니다. 2p.3 예술. 러시아 연방 세금 코드 24에는 대리인이 원천징수 불가능 및 납세자의 부채 금액에 대해 등록 장소의 세무 당국에 서면으로 보고하도록 의무화하는 규칙이 포함되어 있습니다. 세무사는 그러한 상황을 알게 되었습니다. 즉, 아직 여기에 있습니다. 월 기간그러나 메시지(이전에 러시아 연방 조세법 제226조와 동기화됨)에 대한 규범의 표현은 비록 약간이긴 하지만 Art에 포함된 내용과 다릅니다. 226 러시아 연방 세금 코드. 예술이 밝혀졌습니다. 러시아 연방 세금법 24조와 226조는 세무 대리인의 다양한 의무를 공식적으로 규정합니다. 이제 세무 대리인은 개인 소득세 원천징수 불가능에 대한 메시지 제출 기한을 결정하기 위해 각 특정 사례의 상황을 평가해야 합니다.

따라서, 소득을 지급받는 사람에게 문제가 없다면 계약 관계당해 연도에 지불 제공 현금그의 호의로 메시지는 Art에 명시된 기간 내에 제출됩니다. 러시아 연방 세금 코드 24, 더 정확하게는 소득 지급일로부터 한 달 이내입니다. 지급 가능성이 문서로 입증된 경우 현금 수입(예를 들어, 기본 계약), 과세당국 신고기한을 3월로 연기 내년, Art의 단락 5에 규정된 대로. 226 러시아 연방 세금 코드.

그러나 이것이 서명 2가 있는 인증서를 제공할 때 회계사를 기다리는 유일한 함정은 아닙니다.

따라서 많은 사람들은 그러한 인증서가 자급자족하며 이를 제출한 후에는 일반적으로 정해진 마감일(4월 1일 이전) 내에 Form 2-NDFL에 대한 정보를 더 이상 다시 제출할 필요가 없다고 생각합니다. 그러나 이것은 사실이 아닙니다. 늦어도 4월 1일까지 등록 장소의 세무 당국은 원천징수 불가능으로 인해 개인 소득세가 원천징수되지 않았고 기능이 있는 증명서에 대한 정보를 포함하여 기능 1이 포함된 양식 2-NDFL의 정보를 제출해야 합니다. 2개는 이전에 제출되었습니다(2011년 12월 29일자 No. 03-04-06/6-363 및 2011년 10월 27일자 No. 03-04-06/8-290자 러시아 재무부의 서한).

직원이 인증서를 요구했습니다.

연방세청에 신고하는 것 외에도 직원의 요청에 따라 2-NDFL 인증서가 발급될 수도 있습니다. 그리고 여기에서도 이상하게도 어려운 상황이 발생할 수 있습니다. 예를 들어, 해당 연도 동안 조직의 여러 부서(또는 조직 및 별도 부서)에서 근무한 직원에게 몇 개의 인증서를 발급해야 합니까?

여기서는 다음부터 진행해야 합니다. 신청 시 개인이 받은 소득 증명서와 원천징수된 세금 금액을 개인에게 발급해야 하는 세무 대리인의 의무는 Art 3항에 규정되어 있습니다. 230 러시아 연방 세금 코드. 인증서는 승인된 형식으로 발급됩니다. 연방 기관 행정부, 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한이 있습니다. 2015년 10월 30일자 러시아 연방세청의 명령에 따라 ММВ-7-11/485@ 양식 2-NDFL이 이러한 목적으로 승인되었습니다. 따라서 개인의 신청에 따라 증명서가 발급되는 경우에도 러시아 연방세무서가 승인한 절차에 따라 증명서를 작성해야 합니다. 즉, 증명서는 제출할 때와 동일한 방식으로 준비되어야 합니다. 세무서.

섹션에 따라 III 주문 2-NDFL 인증서 섹션 1의 "OKTMO 코드" 필드에는 조직 또는 조직의 별도 부서가 위치한 지역의 지방 자치 단체 코드가 표시됩니다. 별도의 부서가 있는 조직에서 인증서 양식을 작성한 경우 TIN 뒤 인증서 섹션 1의 "TIN 및 KPP" 필드에 별도 부서가 있는 조직의 위치에 있는 KPP가 표시됩니다. .

따라서 인증서 작성 절차는 조직의 여러 부서에서 지불한 소득에 대한 정보를 별도로 표시합니다. '감소' 가능성 이 정보절차에는 조직의 본사를 대신하여 발급된 하나의 인증서가 포함되어 있지 않습니다.

규제 당국은 또한 직원이 해당 연도 동안 별도 부서와 조직의 본사에서 근무한 경우 해당 직원의 소득에 대한 정보를 별도 부서 등록 장소에 각각 제출해야 함을 나타냅니다. 조직의 본사 위치(2010년 3월 29일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-06/55, 2010년 10월 14일자 러시아 연방세청 No. ShS-37-3) /13344). 즉, 두 개의 별도 인증서가 발급됩니다. 우리 의견으로는 직원이 연중 여러 별도 부서에서 근무한 상황에도 유사한 접근 방식이 적용 가능하다고 생각합니다.

따라서 1년 동안 여러 부서(모회사 및 부서)에서 근무한 직원은 여러 개의 증명서를 작성하고 발급해야 합니다.

개편시 인증서를 얻는 방법

개편(개명) 전 기간에 대한 증명서를 직원이 요구하면 개편이나 개명을 거친 조직에서도 어려움이 발생한다.

이 경우 증명서를 작성할 때 문서는 항상 납세자가 신청하는 세무 대리인이 작성하고 신청 당시 유효한 형식으로 작성된다는 점을 고려해야 합니다(서한 참조). 2006년 6월 14일자 러시아 연방세무서 No. 04-1-04/317 ). 따라서 개편 과정에서 조직의 승계가 있기 때문에 승계 조직은 개편 전 기간을 포함하여 직원에게 인증서를 발급할 권리가 있습니다.

회사명 변경 시 인증서 등록

조직 이름을 변경할 때도 비슷한 방식으로 문제가 해결됩니다. 이 경우 세무 대리인 조직의 TIN은 동일하게 유지됩니다. 이는 이 경우 세무 대리인이 변경되지 않음을 의미합니다. 따라서 고려중인 상황에서 개인이받은 소득과 원천 징수 세액에 대한 정보를 제공하라는 개인의 신청서를 받으면 세무 대리인은 다음에 따라 인증서를 발급합니다. 현재 형태 2-NDFL, 섹션 1에 신청 당시 세무 대리인에 대한 정보가 표시되어 있습니다. 이 경우 TIN 및 KPP는 세무 당국 등록 증명서, 조직의 약식 이름 (부재의 경우 전체 이름)에 따라 표시됩니다. 구성 문서(2015년 10월 30일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 양식 2-NDFL의 섹션 1 "세무 대리인에 관한 데이터" 작성 절차를 참조하십시오. ММВ-7-11/485@).

해결책:

이것은 어떤 종류의 보고서입니까?

러시아 연방 사회 보험 기금은 2016년 9월 26일자 명령 No. 381에 따라 2017년 1분기 보고에 사용되는 새로운 양식 4-FSS(상해 기여금 계산)를 승인했습니다.

새 계산이 부품을 대체합니다. 이전 형식 2016년 4분기(포함) 보고서까지 사회보험기금에 기여금을 보고하는 데 사용된 부상에 대한 사회보험기금 직원 보험료에 대한 4-FSS.

보고서의 나머지 부분(일시적 장애에 대한 기여금)은 DAM 보고서의 일부가 됩니다.

이름 새로운 형태 4-FSS "의무에 대한 발생 및 지불 보험료 계산 사회보험직장에서의 사고와 직업병, 보험 보장 비용도 지불합니다."

언제 복용하나요?

분기마다 한 번씩 새로운 계산서를 제출해야 합니다.

~에 종이에보고 기간의 다음 달 20일까지;

모양이 전자문서보고 기간의 다음 달 25일까지.

조직과 기업가 평균 수 25명 이상이 새로운 계산서를 제출해야 합니다. 전자 양식 TKS에 따르면.

이 규칙은 연방법 125(2017년 1월 1일 개정) 제24조 1항에 명시되어 있습니다.

따라서 2017년에는 TKS에 대한 새로운 계산 제출 마감일이 되었습니다.

보고서를 어디로 보내야 합니까?

양식 4-FSS는 이전과 마찬가지로 FSS 영토 기관에 제출되었습니다.

보고서 작성의 특징.

보고서 작성 절차(2017년 1분기까지 Form 4-FSS 관련)에는 변경 사항이 없습니다.

보고서에는 기부금 발생과 지불이 모두 표시됩니다.

보고서 조정 기능.

이전 기간 조정의 경우 조정 보고서 제출 의무는 오류로 인해 기여금이 과소계상되었는지 여부에 따라 결정됩니다.

그것이 제공되는 경우, 보험 계약자는 자신의 희망에 관계없이 업데이트된 계산서를 제출해야 합니다.

그렇지 않은 경우, 설명을 제출하는 것은 보험 계약자의 권리이지만 의무는 아닙니다.

전년도 보고(2017년 1분기까지).

2016년 이후의 기간 초기, "이전" 양식 및 형식을 사용하여 보고해야 합니다.

특히,

2016년 12월 일시적 장애에 대한 기여금은 2017년 1월에 등재되었더라도 4-FSS 및 DAM의 새로운 계산에 반영되지 않습니다(2016년 DAM-1에 반영됨).

부상에 대한 기여금은 2017년 1분기 보고서에 반영됩니다. (표 2, 1 페이지 "보험 계약자에 대한 부채" / 12 페이지 "부채 영토 기관자금"을 청구 기간 시작 시)에 표시합니다.

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나열된 개인 소득세 잔액을 없애는 간단한 방법에 대한 설명

첫째, 방법론에 대한 간략한 설명(ITS 기사 "개인이 예산으로 이전한 세금에 대한 회계" 인용):

다음에 나열된 내용에 대한 회계 개인 소득세 예산프로그램에 참여하는 개인의 맥락에서 다음 목적을 위해 유지되어야 합니다. 자동 형성보고서 "등록 세무회계개인 소득세 "및 금액 측면에서 "증명서 2-NDFL"(직원 및 연방 세금 서비스로의 이전 용) 문서 작성 양도세. 제230조는 그러한 기록을 특별등록부에 보관하도록 의무화하고 있습니다. 세금 코드러시아 연방(이하 러시아 연방 세금 코드)의 경우, 2-NDFL 인증서에 해당 금액을 표시해야 할 필요성은 2010년 11월 17일자 연방세 서비스 명령 No. ММВ-7-에 명시되어 있습니다. 3/611@.

예산으로 이전된 세금 금액 일반적인 경우원천징수된 세금 금액과 일치하지 않을 수 있습니다. 또한 Art의 단락 1. 러시아 연방 세금 코드 230은 세금이 러시아 예산에 납부된 납부 문서의 세부 사항을 세무 회계 등록부에 표시할 의무가 있습니다. 이러한 정보는 급여 하위 시스템에 포함되어 있지 않습니다. 따라서 해당 금액은 프로그램에 기록됩니다. 별도의 문서 "개인소득세 양도러시아 연방 예산에 따라."

회계에 양도세 금액을 등록하는 것은 러시아 연방 세법이 각 개인에 대해 별도로 기록을 보관해야 한다는 사실로 인해 복잡하지만 세금은 어느 대상인지 표시하지 않고 총액으로 예산에 이체됩니다. 금액을 이체한 사람. 안에 현재 순간 Art 제1항에 따라 세무 회계 등록부를 유지할 목적으로 예산으로 이전된 세액을 개인에게 분배하는 방법에 대한 규제 당국의 설명이 없습니다. 230NK. 따라서 1C 회사의 방법론자는 양도세 금액의 자동 분배에 대해 다음과 같은 접근 방식을 제안했습니다.

원천징수된 개인소득세 회계에 등록할 때(이 점은 위에 설명되어 있음) 각 개인에 대해 원천징수된 세액을 예산으로 이전해야 할 필요성(의무)도 회계에 등록되며 이러한 필요성은 다음과 같습니다. 원천징수일과 정확히 같은 날짜에 등록되었습니다. 왜냐하면 세금을 납부해야 하는 필요성은 원천징수 사실과 직접적인 관련이 있으며, 계산된 세금과 마찬가지로 원천징수된 세금은 세율(13%, 30%, 9% 등), 월별 맥락에서 회계에 기록됩니다. 세금 기간(즉, 소득과 세금이 등록된 개월) 및 영토 소속(OKATO 및 KPP 코드)을 고려하여 양도에 필요한 금액은 분배의 정확성을 최대화하기 위해 이러한 특성의 맥락에서 등록됩니다. 세무회계 기록부에 양도세에 관한 세금 및 정보 반영.

회계의 다음 날짜에는 예산으로의 세금 이체 사실이 기록됩니다. 양도세 총액, 양도 날짜, 세금 기간 월, 세율, OKATO/KPP 코드를 나타내는 "개인 소득세를 러시아 연방 예산으로 이체"라는 문서가 입력됩니다. , 결제 문서의 세부정보도 포함됩니다. 문서에 수동으로 지정된 양도세 총액은 이전(원천징수 당시) 양도에 필요한 것으로 등록된 금액에 비례하여 개인에게 자동으로 분배됩니다.

이전된 총액이 원천징수된 세액 총액과 일치하는 경우(즉, 원천징수된 세액이 전액 이전된 경우), 그러한 분배의 결과로 이체금액각 개인에 대한 원천징수 금액은 이전에 필요하다고 등록된 금액과 일치합니다.

견적 끝.

안에 실생활양도된 개인 소득세 금액이 원천징수된 개인 소득세 금액보다 크거나 반대로 적은 경우 상황이 매우 자주 발생합니다.

이러한 경우 프로그램은 다음과 같이 작동합니다.

1. 금액 나열된 개인 소득세미만 개인소득세 원천징수: 과소 양도된 개인 소득세 금액의 잔액은 누적 등록부 "개인 소득세 예산에 대한 세무 대리인 계산"에서 "중지"되고 "개인 소득세를 예산으로 이전"하는 다른 문서가 나올 때까지 "중단"됩니다. 입력했습니다. 이 문서에는 개인 소득세가 완전히 이체되지 않은 달을 표시하고 이 잔액이 있는 개인으로 작성해야 합니다.

2. 금액 개인소득세 나열됨이상 개인소득세 원천징수: 과도하게 양도된 세액은 누적등록부 "개인소득세 예산에 따른 세무사 계산"에 마이너스로 기록됩니다. 그러한 부채는 과세 기간의 다음 달로 이월되지 않으며 다른 달에 상쇄될 수 없습니다. 1C 방법론자들에 따르면, 이 접근 방식은 러시아 연방 세법 조항을 기반으로 하며 2011년 10월 19일자 연방세청 N ED-3-3/3432@ 서신을 통해 확인됩니다. ... 소득세에서 실제로 원천징수된 금액을 초과하는 금액을 예산으로 월별 이체하는 것은 세금이 아닙니다. 이 경우 세무 대리인은 조직의 당좌 계좌로의 환급 신청서를 세무 당국에 문의해야 합니다. 개인 소득세가 아니고 조직에 잘못 이체된 금액. 예산 시스템러시아 연방."

귀하의 기업에 등재된 개인 소득세 회계가 위의 권장 사항에 따라 수행되는 경우 "양수"의 존재를 허용하지 않거나, 신이 금지하는 경우, 마이너스 잔액, 그러면 기사를 더 읽어도 쓸모가 없을 것입니다!

~에 지금은"걸린" 개인 소득세 잔액을 제거하는 방법에는 제가 아는 두 가지가 있습니다.

1. "현금 잔액"을 분석하고 "개인 소득세를 예산으로 이전"하는 문서를 작성하는 처리 과정을 작성합니다.

2. "개인 소득세를 예산으로 이전" 문서를 변경하여 하나의 문서로 "휴면" 잔액을 마감합니다.

나는 두 번째 옵션을 제안합니다. 즉, "개인 소득세를 예산으로 이전" 문서의 모듈에 하나의 절차와 하나의 기능을 추가하면 "세금 정산 등록부"의 "정지" 잔액이 발생하는 것을 방지할 수 있습니다. 개인 소득세 예산 대리인”.

하지만 먼저, 나열된 개인 소득세에 대한 잔액을 마감하는 표준 메커니즘이 어떻게 작동하는지 살펴보겠습니다.

두 개의 "급여" 문서(2011년 4월 및 5월)를 게시할 때 "+" 항목이 생성되었습니다.

"-" 이동이 있는 항목 표준 문서“개인소득세를 예산으로 이전”(2011년 4월 및 5월).

4월에 초과지불이 있었습니다 = -446 = 2431 - 2877 ;

5월 누적 부채 = 680 = 2431 - 1751 .

결과적으로 우리는 나열된 개인 소득세에 대한 부채가 있습니다 = 234 = 680 - 446 .

부채를 갚는 방법과 5월에 4월의 초과 지불이 고려되지 않은 이유에 대한 의문이 생깁니다. 간단해요! 2011년 10월 19일 N ED-3-3/3432@ 연방세청 서신에 따르면 4월의 초과 지불은 세금이 아니며 표준 구성에서 자동으로 적립되지 않습니다. 다음으로, 5월 부채를 상쇄하려면 "개인 소득세를 예산으로 이전"이라는 또 다른 문서를 입력해야 하며, 이 문서에는 5월이 납부 달로 표시됩니다. 게다가 정확히는 5월,왜냐하면 예를 들어, 6월 세금을 양도할 때, 양도되지 않은 5월 개인소득세도 자동으로 공제되지 않습니다. 이런 상황에서 기업의 잘 분산된 구조와 2000명을 넘는 직원 수가 무서운 수준으로 증가하면서 회계 업무에 대한 노동 시간이 증가합니다.

이제 '개인소득세를 예산으로 이전' 개정안의 동향을 비교해 보겠습니다.

3개의 "급여" 문서(2011년 4월, 5월, 6월)를 게시할 때 "+" 항목이 생성되었습니다.

"-" 항목은 "개인 소득세를 예산으로 이전"(2011년 4월, 5월, 6월) 수정 문서에 의해 구성됩니다.

미분배 개인 소득세 금액의 잔액을 계산해 보겠습니다(과세 기간의 월별).

4월: 초과 지급 = -446 = 2431 - 2877. 표준 메커니즘과 달리 초과지불 금액은 별도로 기록됩니다(2011년 5월 기준).

5월: 부채 = 234 = 2431 - 1751 - 446 . 2011년 5월의 "개인 소득세를 예산으로 이체"라는 문서는 4월의 초과 지불액을 446 루블로 상쇄했으며 그 후 지불 금액인 1,751 루블이 5월로 완전히 이체되었습니다. 왜냐하면 지불 금액이 부채를 완전히 상환하기에 충분하지 않으므로 부채가 발생합니다 = 234 루블.

6월: 빚을 갚았습니다 = 0 = 234 + 120 - 354. 2011 년 6 월 "개인 소득세를 예산으로 이전"문서는 5 월 부채를 234 루블로 상환하고 6 월 부채를 120 루블로 상환합니다.

수정된 문서의 결과는 다음과 같습니다. 전액 상환입력이 없는 개인 소득세 부채 추가 서류"개인 소득세를 예산으로 이전"하고 조정을 등록합니다.

이 메커니즘이 작동하려면 어떻게 해야 합니까?

가장 먼저 필요한 것은 과세기간의 월별 개인소득세 잔액을 구하는 것이다. "개인별 배포 테이블 가져오기" 기능은 다음을 담당합니다.

함수 GetTable of Distributions by 개별(개별) 내보내기

요청 = 새로운 요청; Query.Text = "허용된 다양한 항목 선택

| 개인 소득세 잔액에 대한 예산을 갖춘 세무 대리인 계산.

| 기간 시작(과세 기간 예산을 사용한 세무 대리인 계산. 잔액. 과세 기간의 월, MONTH) AS 과세 기간의 월,

| AMOUNT(PNDFL 잔액에 대한 예산이 있는 세무 대리인 계산. 남은 금액) AS 부채

|발신

| 개인 소득세 잔액에 대한 세무 대리인의 누적 등록.

| &기간,

| 개인 = 개인(&P)

| 그리고 비율 = &비율

| AND OKATO_KPP = &OKATO_KPP) AS NDFL 잔액에 대한 예산이 있는 세무 대리인 계산

|어디

| PNDFL 잔액에 대한 예산이 있는 세무 대리인의 계산.<> 0

|그룹별

| 개인 소득세 잔액에 대한 예산을 갖춘 세무 대리인의 계산.

| 기간 시작(IDF 잔액 예산이 있는 세무 대리인 계산. 세금 기간의 월, MONTH)

|순서대로

| 개인,

| 과세 기간의 달

|자동 주문";

Query.SetParameter("기간", New Border(EndDay(Date), BorderType.Inclusive));

Request.SetParameter("OKATO_KPP" , OKATO_KPP);

Request.SetParameter("Rate" , Rate);

Request.SetParameter("개인" , 개별);

결과 = 쿼리.실행();

TableResult = Result.Unload();

TableResult를 반환합니다.

EndFunction

이제 누적 등록부 "개인 소득세 예산을 사용한 세무 대리인 계산"에서 이동을 생성하는 절차는 다음과 같습니다.

개인의 이동을 생성하는 절차(개인, 이체된 가치 금액)

DistributionTable = GetDistributionTableByIndividual(개별);

NegativeSums = 새 ValueTable;

NegativeAmounts.Columns.Add("TaxPeriodMonth", NewTypeDescription("날짜" , NewDateQualifiers(DateParts.Date)));

NegativeSums.Columns.Add("Sum", New DescriptionTypes("Number", New QualifiersNumbers(15,2)));

PositiveSums = 새 ValueTable;

PositiveAmounts.Columns.Add("TaxPeriodMonth", NewTypeDescription("날짜" , NewDateQualifiers(DateParts.Date)));

PositiveSums.Columns.Add("Sum", New DescriptionTypes("숫자", New QualifiersNumbers(15,2)));

TableDistributions 주기의 각 RowTableDistributions에 대해

RowDistributionTable.Debt > 0인 경우

TableRow = PositiveSums.Add();

TableRow.Sum = DistributionTableRow.Debt;

그렇지 않으면

TableRow = NegativeSums.Add();

RowTable.MonthTaxPeriod = RowTableDistribution.MonthTaxPeriod;

TableRow.Sum = -DistributionTableRow.Debt;

endIf;

엔드사이클;

// 음수 금액 닫기

NegativeSums 주기의 각 RowNegativeSum에 대해

RemainingDistribute = RowNegativeSums.Sum;

분산 = 0;

RowPositiveSums.Sum > RemainingDistribute이면

Movement.Individual = 개인;

Movement.Bet = 베팅;

Movement.Amount = RemainingDistribute;

StringPositiveSums.Sum = StringPositiveSums.Sum - 분산됨;

분산됨 = 분산됨 + 나머지 분산됨;

남은분배 = 0;

그렇지 않으면

움직임 = 개인소득세 예산을 가진 세무 대리인의 계산 Add();

Movement.Period = 결제일;

Movement.Individual = 개인;

Movement.MovementType = AccumulationMotionType.Expense;

Movement.Organization = 조직;

Movement.TaxPeriodMonth = StringPositiveAmounts.TaxPeriodMonth;

Movement.OKATO_KPP = OKATO_KPP;

Movement.Bet = 베팅;

Motion.Sum = StringPositiveSums.Sum;

분산 = 분산 + StringPositiveSums.Sum;

RemainingDistribute = RemainingDistribute - StringPositiveSums.Sum;

RowPositiveSums.Sum = 0;

endIf;

RemainingDistribute = 0인 경우

중단;

endIf;

엔드사이클;

분산 > 0이면

움직임 = 개인소득세 예산을 가진 세무 대리인의 계산 Add();

Movement.Period = 결제일;

Movement.Individual = 개인;

Movement.MovementType = AccumulationMotionType.Expense;

Movement.Organization = 조직;

Movement.TaxPeriodMonth = StringNegativeAmounts.TaxPeriodMonth;

Movement.OKATO_KPP = OKATO_KPP;

Movement.Bet = 베팅;

Movement.Amount = -분산;

RowNegativeSums.Sum = RemainingDistribute - 분산;

endIf;

엔드사이클;

// 나머지 양수 금액에 대한 레코드를 생성합니다.

각 행에 대해 PositiveSums 주기의 PositiveSum

StringPositiveSums.Sum = 0인 경우

계속하다;

endIf;

움직임 = 개인소득세 예산을 가진 세무 대리인의 계산 Add();

Movement.Period = 결제일;

Movement.Individual = 개인;

Movement.MovementType = AccumulationMotionType.Expense;

Movement.Organization = 조직;

Movement.TaxPeriodMonth = StringPositiveAmounts.TaxPeriodMonth;

Movement.OKATO_KPP = OKATO_KPP;

Movement.Bet = 베팅;

Movement.Amount = Min(StringPositiveAmounts.Amount, AmountTransferred);

AmountTransferred = AmountTransferred - Movement.Amount;

이체 금액 = 0이면

중단;

endIf;

엔드사이클;

// 남은 과납금은 서류 양식에서 과세 기간이 속하는 달에 입력해야 합니다.

이체 금액 > 0인 경우

TaxPeriodMonth = StartMonth(세금 기간월);

움직임 = 개인소득세 예산을 가진 세무 대리인의 계산 Add();

Movement.Period = 결제일;

Movement.Individual = 개인;

Movement.MovementType = AccumulationMotionType.Expense;

Movement.Organization = 조직;

Movement.TaxPeriodMonth = 세금 기간월;

Movement.OKATO_KPP = OKATO_KPP;

Movement.Bet = 베팅;

Movement.Amount = 전송된 금액;

endIf;

절차 종료

마지막으로 해당 행을 주석 처리합니다. 표준 절차"ProcessingProcessing()" 및 "GenerateMovementsByIndividual()" 프로시저에 대한 호출 추가:

거절하지 않는다면

//Movement = Movements.개인 소득세 예산이 있는 세무 대리인의 계산.Add Expense();

//PropertyValues(Movement, ThisObject, "Organization, Month of the Tax Period, Rate, OKATO_KPP")를 입력합니다.

//Movement.Period = 결제일;

//Fill inPropertyValues(Movement, StringTCH, "개별, 금액");

개인별 이동 생성(String PM.Individual, Line PM.Amount);

endIf;

나는 희망한다 이 기사앞으로의 작업에 도움이 될 것입니다.

VAT 공제가 권리가 발생한 기간뿐만 아니라 후속 기간에도 적용되도록 허용하는 규칙은 모든 유형의 공제에 적용되지 않습니다.

재산세 혜택 받기가 단순화되었습니다.

내년부터 시민은 재산, 교통 및/또는 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 토지세, 귀하는 연방세 서비스에 혜택을 받을 권리를 확인하는 서류를 제출할 필요가 없습니다.

2-NDFL 인증서의 섹션 5를 작성하세요.

2-NDFL 증명서의 섹션 5에는 지급된 총 소득 금액과 개인 소득세 예산으로 발생, 원천징수 및 이체된 금액이 반영되어 있습니다.

2-NDFL 인증서 섹션 5의 필드	기능 1이 포함된 2-NDFL 인증서를 제출할 때 표시되는 사항
총수입	섹션 3과 4에 반영된 공제를 제외하고 섹션 3에서 발생하고 실제로 지급된 소득의 총액
과세표준	섹션 3과 4에 보고된 총 소득과 총 공제액의 차이
계산된 세액	과세표준에 해당 개인소득세율을 곱한 금액
고정 선지급 금액	소득에 대해 납부하는 세금이 감소되는 고정 선지급 금액 외국인 노동자, 특허를 기반으로 작업
원천징수된 세액	개인의 소득에서 원천징수된 개인소득세 총액
이전된 세액	실제로 예산으로 편입된 개인소득세 총액입니다. 그건 그렇고, 이미 2016년 1월에 직원에게 2015년 12월 급여를 지급한 경우 2015년 2-NDFL 인증서를 제출할 때 원천징수되어 2016년 1월 예산으로 이체된 개인 소득세를 고려해야 합니다. 모두, 증명서 제출 시 소속 기관 2015년 개인소득세 의무를 모두 이행하셨습니다.
세무 대리인이 과도하게 원천징수한 세액	세무사가 과도하게 원천징수하여 개인에게 반환하지 아니한 금액 및 당해 연도 변동으로 인해 발생한 개인소득세 과납액 세금 상태개인
세무사가 원천징수하지 않은 세액	개인소득세액, 어떤 이유로든 세무 대리인이 개인의 소득에서 원천징수할 수 없는 경우
고정 선불금에 대한 세금 감면 권리를 확인하는 통지서	관련 세부사항 세금 통지, 이 통지서를 발행한 연방세청 코드

정보를 위해 섹션 5를 작성하세요.