당사 직원은 2016년 8월 4일에 사임했습니다. 이날 나는 그에게 최종 지급금을 지급합니다. 즉, 7월 임금과 8월 4일치 임금을 보상금과 함께 지급합니다. 미사용 휴가.6개 개인 소득세를 생성할 때 섹션 2의 프로그램은 100행을 2016년 7월 31일과 2016년 8월 4일의 두 날짜로 분할합니다. 이는 개인 소득세를 두 개의 지불 주문으로 납부해야 한다는 의미입니까? 그렇다면 하나의 지불 전표에 "7월"이라는 기간을 입력해야 하고, 두 번째에는 "8월"이라는 기간을 입력해야 합니다. 하나의 지불 전표로 결제하고 "8월"이라는 기간을 입력하면 이는 위반에 해당합니까? ?

프로그램은 섹션 2의 별도 블록에 7월 급여를 정확하게 반영합니다. 급여 수령 날짜는 2016년 7월 31일입니다. 8월 근무일수에 대한 임금과 마지막 근무일에 보상금을 함께 지급한 경우 지급액을 함께 표시할 수 있습니다. 일반적인 소득 수령일은 2016년 8월 4일입니다.

• 세금 및 회계 변경 2017년에
• 2017년부터 회계사 업무에 많은 변화가 있었습니다. 대략 가장 현재 변경 사항이 섹션을 읽어보세요.
• 보험료 및 단순화를 위한 새로운 BCC가 승인되었습니다.
• 지불 주문의 필드 101을 작성하는 규칙이 변경되었습니다.
• 보험료가 세무 당국으로 이전되었습니다.
• 등장 새로운 보고- 보험료, SZV-STAZH 등 계산.
• 이제 우리는 새로운 방식으로 확인해야 합니다.
• 모든 변경 사항을 알고 싶습니다 >>

Lyubov Kotova가 대답합니다.

세무국 보험기여금법규규제국장 관세 정책러시아 재무부

"지금이야 제목 페이지계산에는 "OKVED에 따른 코드", "근로 장애인 수", "위험 및 작업에 종사하는 근로자 수"필드가 있습니다. 위험한 요소" 이전에는 섹션 II에서 이 데이터를 표시했습니다. 안에 새로운 형태보고서에는 섹션 I이나 섹션 II가 없습니다. 대신 테이블이 6개 있어요. 어떻게 작성하나요? 권장 사항을 읽어보세요. 거기서 당신은 찾을 것입니다 준비된 예계산."

개인 소득세 목적의 소득이 다른 달에 발생하는 경우 회사는 세금을 여러 분할로 양도해야 합니다. 당신의 상황처럼. 즉, 7월 급여에서 개인 소득세를 이체하는 경우 필드 107에 "MS.07.2016" 코드를 표시해야 합니다. 그리고 해당 금액에서 원천징수된 세금을 납부합니다. 최종 정산해고 시(8월 급여 및 보상) 필드 10에는 "MS.08.2016" 코드가 포함되어야 합니다.

두 가지 지시 대신 한 가지 지시를 한 경우 6-NDFL 계산과 지불 사이에 불일치가 발생합니다. 세무당국은 카메라실에서 설명을 요청할 수 있습니다. 샘플 답변.

이론적 해석

개인 소득세 납부에 대한 연방세 서비스의 새로운 설명

주요 변경 사항:개인소득세 납부 107번 항목에는 정확한 소득일자가 필요하지 않습니다. 한 달 소득에 대한 세금을 한 번에 합산할 수 있습니다.

개인소득세 납부시에는 월코드를 넣어야 합니다. 정확한 날짜소득. 병가 및 휴가 수당에 대한 세금은 하나의 지불 명령으로 결합될 수 있습니다. 이는 연방세 서비스에 의해 새로운 서신으로 확인되었습니다.

암호 세금 기간.

개인 소득세 납부 전표의 107번 필드에서 세무 공무원은 월 코드(2013년 11월 12일자 러시아 재무부 명령에 의해 승인된 규칙 8항 No. 107n)를 확인하려고 합니다. 직원이 과세 소득을 발생한 달에 초점을 맞춥니다. 예를 들어 9월 급여세의 경우 코드 MS.09.2016을 입력합니다. 10월에 개인소득세를 이전하는 것은 중요하지 않습니다.

이전에 필드 107에 정확한 소득 날짜를 입력한 경우 연방세 서비스 프로그램이 지불금을 올바르게 게시하고 벌금이 발생하지 않았는지 확인하십시오. 이렇게 하려면 예산 결산 카드를 요청하세요.

처벌이 없다고 가정 해 보겠습니다. 그러면 아무것도 다시 실행할 필요가 없습니다. 프로그램에서 실수로 금액이 발생한 경우 신청서를 제출하여 결제를 확인하세요. 양식은 무료입니다. 샘플 .

지불 횟수.

회사는 휴가 및 병가 수당에 대한 세금을 같은 날 이전합니다. 이것 소득이 다르다, 그러나 직원들은 같은 달에 그것을 받았습니다. 이 경우 한 번의 결제로 충분합니다.

또 다른 상황은 조직이 같은 날 다른 달에 속한 소득에 대한 세금을 양도하는 경우입니다. 그런 다음 별도의 지급금을 발행해야 합니다(아래 예 참조).

두 가지 지시사항 대신 한 가지 지시사항을 작성하면 6-NDFL 계산과 지불 사이에 불일치가 발생합니다. 세무당국은 카메라실에서 설명을 요청할 수 있습니다. 샘플 답변.

예. 하나의 지급 명령으로 통합할 수 있는 소득세와 통합할 수 없는 세금은 무엇입니까?

- 9월 급여

- 3분기 보너스

회계사는 10월 6일에 이 모든 금액에 대한 세금을 이전하기로 결정했습니다. 임금에 따른 개인소득세는 코드 MS.09.2016을 사용하여 별도의 납부전표로 발행되어야 합니다. 결국 9월 30일에 과세소득이 되었습니다. 다른 납부로 인한 개인 소득세는 두 번째 납부에 합산될 수 있습니다. 이 모든 금액은 지급일에 과세 소득이 됩니다. 따라서 그들은 10월에 속합니다. 두 번째 지급에 대한 과세 기간 코드는 MS.10.2016입니다.

참고 도서에서

직원 소득에 대한 개인 소득세: 정확한 날짜그리고 지불 전표 샘플

개인 소득세를 적시에 예산으로 이체하려면 소득 날짜를 정확하게 결정하는 것이 중요합니다. 급여, 휴가 수당, 보너스 등 직원에게 지급한 금액에 따라 다릅니다.

이 메모를 사용하여 개인 소득세의 정확한 마감일을 결정하십시오. 네 가지 계산 그룹을 사용하여 솔루션을 검색하는 것이 편리합니다.

케이스를 찾지 못하셨나요? 모든 세무사, 기업가 및 시민을 위한 개인소득세 납부 기한이 나와 있는 일반 표를 살펴보세요.

책임 있는 자에게 양도 시 지급 목적 — 중요한 정보, 자금이 어떤 목적으로 사용되는지 나타내기 때문입니다. 올바른 형식 지불 순서검사 당국으로부터 질문을 받지 않으며, 은행은 문제 없이 자금을 원하는 목적지로 보낼 것입니다.

지불 주문에서 책임 있는 사람에게 지불을 올바르게 할당해야 할 필요성

조직은 직원을 발급할 수 있습니다. 책임 금액은행의 카드 계좌로 자금을 이체하여 카드를 개인용 또는 법인용으로 사용할 수 있습니다. 비현금 보고 가능성이 법률로 직접 규정되어 있지는 않지만 2014년 8월 25일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-11/42288에는 이를 수행할 수 있는 명확한 허가가 있습니다. 운영.

주의해야 할 가장 중요한 사항은 다음과 같습니다. 올바른 디자인결제 주문란에 '결제 목적'을 입력하세요. 전송 세부정보가 올바르게 지정되었을 수 있지만 대상 필드에 오류가 있습니다. 이로 인해 조직에 비용이 발생할 수 있습니다. 추가 비용또는 결제 주문을 취소합니다. 이에 대해 더 자세히 이야기하겠습니다.

결제 목적 보고서의 잘못된 실행으로 인한 결과

결제 목적이 잘못 완료되었을 경우, 다음과 같은 2가지 형태로 이벤트가 진행될 수 있습니다.

1. 일부 경우에는 은행에서 지불 주문을 수락하지 않을 수도 있습니다. 신용 기관설치됨 구체적인 예이 열을 작성하세요. 조직에 서비스를 제공하는 은행의 책임 자금에 대한 지불 목적을 작성하는 방법을 알아야 합니다.
2. 규제 당국은 다음을 고려할 수 있습니다. 직원에게 전달됨현금이 아닌 금액은 그의 임금이므로 세금 서비스에는 개인 소득세 및 자금-사회 보장 기부금을 원천 징수 및 양도해야합니다.

중요한! 러시아 재무부는 2010년 4월 8일자 서신 No. 03-04-06/3-65에 표시된 대로 세무 서비스의 이러한 청구를 불법이라고 간주합니다.

보고서 발행 시 지급명령 등록

보고를 위해 직원에게 자금을 이체하기 위한 지불 주문을 올바르게 실행하려면 다음 사항을 준수해야 합니다. 표준 주문행위. 첫째, 자금이 의도된 목적으로 사용될 수 있도록 책임 금액이 이체될 카드 계좌의 세부 정보를 마음대로 가지고 있어야 합니다. 둘째, 지불 목적에 있어서 이 돈이 정확히 무엇을 나타내는지 명시할 필요가 있습니다. 여행 경비또는 상품 구매를 위해 경제 활동조직.

이는 이전된 자금이 관리자의 청구로부터 조직을 보호할 수 있는 책임 있는 금액임을 지불 목적에 표시하는 것입니다. 지불 목적은 다음 모델을 사용하여 공식화될 수 있습니다.

• “2016년 11월 12일자 명령 No. 18/P에 따라 직원 Ivanov S.R.의 계좌로 책임 자금을 이체합니다. VAT 제외” - 이러한 문구는 비현금 서비스를 이체할 때 적합합니다.
• “직원 Ivanov S.R.에 대한 초과 지출에 대한 보상. 사전 보고 2016년 11월 15일자 No. 32. VAT 제외” - 이 문구는 직원에게 초과 비용을 상환할 때 사용할 수 있습니다.

결과

현금이 아닌 계좌를 양도할 때 결제 목적을 올바르게 완료하면 컨트롤러의 근거 없는 청구를 피할 수 있습니다. 가장 중요한 것은 이전된 금액이 책임이 있음을 나타내는 것입니다. 현금으로. 이는 해당 소득이 직원의 소득이 아니라는 결정적인 증거를 제공합니다.

회계사가 직원에게 일정 금액을 지불할 때 이것이 과세 대상인지 궁금해하는 것은 드문 일이 아닙니다. 개인소득세 납부그리고 보험료? 세금 목적으로 고려됩니까?

세무 공무원은 고용주의 개인 소득세 납부 절차 변경에 반대합니다.

안에 최근 몇 년법안 개발에 대한 정보가 반복적으로 나타났습니다. 작성자는 고용주가 고용주 세무 대리인의 등록 장소가 아닌 각 거주지에서 직원의 소득에 대한 개인 소득세를 납부하도록 강요하고 싶었습니다. 직원. 최근 연방세청은 그러한 생각에 대해 날카롭게 반대했습니다.

동일한 송장은 종이와 전자가 모두 가능합니다.

세금 서비스구매자에게 종이 송장을 발행한 판매자는 문서의 두 번째 사본을 인쇄하지 않고 보관할 수 있습니다. 전자 양식. 그러나 동시에 관리자/회계사/권한을 부여받은 사람의 강화된 자격을 갖춘 전자 서명으로 서명해야 합니다.

어떤 문서를 기준으로 돈을 계좌로 발행해야 합니까?

책임 금액의 발행은 다음 중 하나를 기준으로 이루어질 수 있습니다. 서면 진술책임 있는 사람 또는 행정 문서법인 자체.

임금을 조기 지급하면 벌금이 부과되나요?

채용일로부터 6개월을 초과하는 기간 내에 신입사원에게 급여를 지급하는 경우 이는 위반이 아닙니다. 하지만 조건이 있을 때만 법적 요구 사항회사의 다른 모든 직원과 관련하여 지불 조건 및 빈도가 준수됩니다.

집 → 회계 컨퍼런스 → 개인소득세 납부 및 개인소득세 신고→ 해고 시 휴가 보상에서 개인 소득세는 언제 공제되나요?

인터넷 컨퍼런스

25.01.2016 - 02.02.2016

개인소득세 납부 및 개인소득세 신고

해고 시 휴가 보상에서 개인 소득세는 언제 공제되나요?

— 해고시, 해고 당일 또는 매월 말일에 미사용 휴가에 대한 보상에서 개인 소득세를 휴가 수당으로 이체해야 하는 경우는 언제입니까?

« 총계정원장»:

— 해고 시 미사용 휴가에 대한 보상은 다음 경우에는 적용되지 않습니다. 휴가비(러시아 노동법 제114조, 122조, 126조). 직원이 사직하는 경우, 근무 마지막 날(해고일)에 최종 합의가 이루어지며 특히 근무 시간에 대한 임금, 미사용 휴가에 대한 보상 등 모든 금액이 해당 직원에게 지급됩니다(84조 1항, 러시아 노동법 140).
동시에, 그 목적을 위해 개인 소득세 납세일미사용 휴가에 대한 보상을 포함하여 모든 "퇴직"지불로부터 소득을 수령하면 직원이 발생한 마지막 근무일 소득이 인정됩니다 (러시아 연방 세법 제 223 조 2 항). 이 날짜에 직원의 소득에 대해 개인 소득세를 부과해야 합니다(러시아 연방 세법 제226조 3항). 귀하는 "해고" 금액을 실제로 지불할 때 직원의 소득에서 이 세금을 원천징수해야 합니다(러시아 연방 세법 제226조 4항). 즉, 그의 작업 마지막 날입니다. 그러나 그것을 나열하십시오 개인 소득세 예산이러한 모든 지불금(사용하지 않은 휴가에 대한 보상 포함)에서 다음을 수행해서는 안 됩니다. 나중에, 직원에게 소득이 지급된 날 이후(러시아 연방 세법 제226조 6항). 예를 들어, 직원이 1월 25일에 그만 두었습니다. 그러면 2016년 1월 25일 기준으로 직원에게 지급되는 소득금액을 계산하고, 이에 개인소득세를 부과하고, 직원소득에서 세금을 뺀 금액(즉, 원천징수세)을 납부하게 됩니다. 그리고 다음날인 2016년 1월 26일에 원천징수된 개인 소득세를 예산으로 이체합니다. 그러나 해고 당일, 즉 소득이 지급되는 날에 이 세금을 양도하는 것을 방해하는 것은 없습니다. 여기에는 위반이 없습니다.

개인 소득세는 늦어도 소득에서 원천징수됩니다. 내일지불 후. 그러나 모든 경우에 그런 것은 아닙니다. 개인소득세 납부기한을 확인해 보시기 바랍니다. 하루라도 늦으면 세액의 20%에 해당하는 벌금이 부과됩니다(러시아 연방 세법 제123조).

2017년 개인소득세는 언제 납부해야 하나요?

개인 소득세 납부 기한을 결정하려면 다음 표를 사용하십시오.

개인소득세 납부기한이 주말이나 공휴일인 경우에는 다음 영업일로 연기됩니다.

2017년 개인소득세 납부 양식 샘플

그건 그렇고, 연방세 서비스를 사용하면 한 달의 소득에서 세금을 하나의 지불 명령으로 결합할 수 있습니다. 예를 들어, 조직은 휴가 수당, 병가 및 임금에 대한 세금을 당일 이전합니다. 이는 서로 다른 소득이지만 근로자들은 같은 달에 이를 받았습니다. 이 경우 한 번의 결제로 충분합니다. 그리고 조직이 같은 날 다른 달에 속하는 소득에 대한 세금을 양도하는 경우 이 경우 다른 지불이 필요합니다.

따라서 2017년 개인소득세 납부 시 주의할 점은 다음과 같습니다.

1. 러시아 연방세무서 홈페이지에서 지급받는 사람의 세부정보를 확인하시기 바랍니다.
2. 새로운 BCC(2016년 12월 7일자 재무부 명령 No. 230n)를 잊지 마세요.
3. 107란: 세금이 이전되는 월과 연도만 표시하면 됩니다. 예를 들어, 1월 급여 형태로 소득에서 원천징수된 세금을 양도하는 경우 세부사항 107에 특정 날짜가 아닌 "MS.01.2017"을 표시해야 합니다.

결제를 처리하려면 개인소득세 납부조심스럽게 치료해야합니다. 결제 오류로 인해 원치 않는 벌금, 벌금 또는 세금 환급이 발생할 수 있습니다.

KBK, OKATO, INN, KPP 또는 이름을 잘못 기재한 경우 세무 당국, 이는 중요하지 않습니다. 왜냐하면 돈은 여전히 ​​​​예산으로 흘러 들어갈 것입니다. 이 경우에는 지불 확인 신청서를 제출해야 합니다.

실수를 하지 않도록 추가 정보를 얻으려면 ConsultantPlus에 문의하세요.

양식: "지불 주문서" 개인 소득세 양도(샘플 채우기)"

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• 섹션으로 이동: "양식: 개인 소득세 이체 납부 명령서" 세무사 2016년 3월(샘플 작성)"(ConsultantPlus 전문가 준비, 2017)

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