민법적 성격의 계약, 보험료. PFR은 보험 계약자에게 GPC 계약에 따라 보고하는 방법을 설명했습니다.

개인 기업가가 직원을 고용하기로 결정한 경우 새로운 책임에 대비해야 합니다. 직원과 관련된 개별 기업가의 권리는 법인과 정확히 동일한 권리를 갖지만 여전히 동일합니다. 노사관계자신의 특성을 가지고 있습니다. 가장 중요한 것은 공식화되어야한다는 것입니다 제대로. 이것을 문서화하라 중요한 부분자동은 기업가의 삶에 도움이 될 것입니다 온라인 서비스.

개인 기업가는 개인과 고용 계약(우리 모두에게 익숙한 전통적인 노동 계약) 또는 민법 계약(CLA)을 체결할 권리가 있습니다. 여기에 우리는 그것에 대해 썼습니다. 위 옵션 중 어느 것이 가장 적합한지 결정하기 전에 첫 번째와 두 번째의 기능에 대해 알아보는 것이 좋습니다. 귀하의 선택에 따라 직원과 관련된 미래의 권리와 의무, 범위가 결정됩니다. 납세 의무그리고 다른 점들.

계약 유형 선택에 대해

정규 고용 계약은 직원과 체결됩니다. 장기간작업에 정기적인 실행이 필요한 경우. GPA는 일회성 작업을 수행해야 하는 경우에 사용됩니다. ~에 GAP 실천 GPA 하에서는 그의 책임 목록이 표준 노동 관계보다 훨씬 짧기 때문에 고용주에게 더 ​​유익합니다. 두 가지 계약 유형의 주요 차이점을 살펴보겠습니다.

계약 대상:

GPA - 작업을 수행하여 특정 결과를 얻습니다.

고용 계약- 노동 과정 자체 - 직원은 특정 노동 기능을 수행하는 데 참여합니다.

직무 수행의 성격:

GPA - 계약자는 작업 장소와 시간, 원하는 결과를 얻을 수 있는 방법을 선택할 수 있습니다.

고용 계약— 계약자는 관리자의 부하이며 내부 규칙을 준수해야 합니다. 노동 규정.

필요한 도구:

GPA - 계약자는 작업을 수행하는 데 필요한 모든 것을 스스로 제공하고 안전을 모니터링해야 합니다.

고용 계약— 도구 및 장비, 모든 재료는 고용주가 제공하며 부하 직원의 안전을 보장해야 합니다.

실행 사실:

GPA - 작업이 제3자, 즉 다른 사람에 의해 수행될 수 있습니다.

고용 계약 — 노동 기능직원 자신이 개인적으로 직접 수행합니다.

지불:

GPD - 일반적으로 작업 완료 후 부분 선불 옵션이 가능합니다.

고용 계약— 업무 성과와 관계없이 정기적으로 다른 직원과 동시에 지급됩니다.

몇 가지를 참고해보자 중요한 점 GPA를 체결할 때 알아야 할 사항:

1. 법원이 결정에 따라 두 당사자 간의 그러한 합의가 실제로 표준 성격의 노동 관계를 규제한다고 판단하면 모든 규범이 이러한 관계에 적용됩니다 노동법.
2. 직원이 GPA에 따라 정기적으로 급여를 받는 경우 세무 당국은 그러한 활동을 기업가적 활동으로 간주할 수 있습니다. 이는 직원에게 그다지 유쾌하지 않은 결과를 의미합니다.
3. GPA가 법원에서 노동법으로 인정되면 개인 기업가에게 문제가 발생합니다. 이것은 모두의 지불금입니다 직원 때문에금액(예: GPA에 따라 지급되지 않는 휴가 수당) 및 기부금에 대한 연체금 이체 보험 기금, 그리고 행정적 책임, 근로감독관과의 만남.

민사계약의 종류

GPA에 따른 개인 기업가와 계약자 간의 관계는 러시아 연방 노동법이 아닌 러시아 연방 민법에 의해 규제된다는 점에 유의하십시오. 노동법에 따라 제공된 모든 보증은 그러한 관계에 적용되지 않습니다.

실제로는 일반적으로 결론이 내려진다. 다음 유형평점:

• – 한 당사자가 두 번째 당사자인 고객 자신을 위해 일부 작업을 수행하는 경우. 작업이 끝나면 결과가 고객에게 전달됩니다.

대부분의 경우 계약은 특정 물건의 제조, 건설 또는 수리를 제공합니다. 계약서 본문에는 반드시 초기 / 마감일, 아마도 단계적으로 작업을 전달하는 것일 수 있습니다.

• - 일방이 상대방, 즉 고객에게 서비스를 제공하는 경우. 그러한 계약에 따른 관계의 결과로 고객은 중요한 결과에 대한 비용을 지불하는 것이 아니라 고객에게 유리한 특정 활동의 구현에 대한 비용을 지불합니다.
• – 일방(위탁 대리인)이 고객(본인)을 대신하여 일정 수수료를 받고 거래를 완료할 의무를 부담하는 경우.

이러한 유형의 계약과 그 특성은 다른 기사에서 논의되었습니다. 이에 대해 더 자세히 읽을 수 있을 뿐만 아니라 위에 제공된 링크를 사용하여 디자인 예를 찾을 수도 있습니다.

이 기사에서는 민사 계약 작성 방법, 소득세 원천징수 시기, 6-NDFL 작성 방법, 자금 등록 및 프리랜서 비용 지불 여부에 대해 알아봅니다. 보험료.

~에 일회성 작업서비스는 결론이 편리합니다 민사 계약개인과의 계약 또는 서비스 계약. 이 경우 매월 직장 장비, 돈 지불, 휴가 수당, 병가가 필요하지 않습니다. 민사 계약이 고용 계약과 어떻게 다른지는 아래 표에서 확인할 수 있습니다.

이 기사에서는 프리랜서와의 계약이 개인 기업가의 작업에 어떤 영향을 미치는지 자세히 설명합니다.

민사계약은 고용계약과 어떻게 다른가요?

고용 계약으로 인정되지 않도록 민사 계약을 작성하는 방법

검사관은 계약자와의 계약이 다음과 같지 않다는 것을 의심하지 않습니다. 노동 계약, 주의하세요 다음 조건. 계약서에는 조건이 포함되지 않을 수 있습니다. 노동법. “고용주”, “종업원”이라는 단어 대신 “고객”, “계약자(수행자)”를 사용합니다. 그리고 "급여"- "보수"라는 단어 대신.

업무 범위

계약서에 명시하세요 특정 작업또는 직위가 아닌 서비스, 계약자의 직업. 예를 들어 사람을 마스터로 채용한다고 쓰지 마세요. 마무리 작업. 예를 들어 방을 개조하는 등 그가해야 할 일을 나타냅니다. 아래 민법 계약의 일부를 참조하십시오.

또한 계약서에는 작업 유형이 자세히 설명되어 있습니다. 견적서에 자세히 설명하고 나중에 수락 인증서에 표시하더라도 마찬가지입니다. 계약서가 일반적인 문구만 제공하는 경우 조사관은 민사 계약을 고용 계약으로 재분류할 수 있습니다. 법원에서만 결정을 취소하는 것이 가능합니다. 그러한 분쟁의 예는 해결 방법에 있습니다. 중재 법원 볼가-뱌트카 지구사건 번호 A82-407/2015의 경우 2016년 3월 1일자. 판사가 납세자의 편을 들었다는 사실에도 불구하고 조사관의 청구에 직면하는 것보다 계약서에 업무 유형을 규정하는 것이 더 쉽습니다.

보수

계약서에 제공 작품수당 지급완료된 작업을 위해. 급여를 정하지 마세요. 대신 해당 금액을 받기 위해 계약자가 수행해야 하는 작업(서비스)이 무엇인지 표시하십시오. 계약서에 수행된 작업 및 제공된 서비스에 따라 금액이 달라지지 않는 고정 월별 지불액을 지정하는 경우 검사관은 해당 계약을 고용 계약으로 인식합니다. 그리고 심사위원들은 그들을 지지할 것이다.

계약서의 일부가 기사 끝에 있습니다.

저작물 및 서비스의 수락

계약자가 작업을 수행하고 서비스를 제공했음을 문서로 확인합니다. 이를 위해 양도 및 수락 증명서를 두 장씩 작성하십시오. 양식 중 하나는 프리랜서의 서명을 받아 보관하고 다른 하나는 계약자에게 전달하세요.

이 행위에서는 모든 작업과 서비스를 자세히 설명합니다. 당신이 지정하는 경우 일반적인 문구설명 없음, 세무 조사관작업 및 서비스 비용을 지불하는 비용이 제거됩니다. 이 경우 귀하는 법정에서 귀하의 주장을 입증해야 합니다.

개인소득세를 원천징수하고 신고서를 제출해야 하는 경우

계약자나 수행자에게 지급하는 보수는 그의 소득으로 간주되며 개인소득세가 부과됩니다. 그리고 당신은 세무사. 따라서 개인 소득세는 계약자에게 지급되는 금액에서 원천징수되어 예산으로 이체되어야 합니다.

계약자가 개인 기업가인 경우 개인 소득세를 원천징수하지 마십시오. 사업가 자신이 예산에 대한 세금을 납부합니다. 계약서에 계약자가 개인 사업자임을 명시하고 있는지 확인하세요.

세금 계산

대출금을 포함하여 계약자에게 지급되는 모든 금액에 대해 개인 소득세를 계산합니다. 양도 및 수락 증명서에 서명한 후 최종 지불 시에만 해당되는 것은 아닙니다. 결국 민사 계약에 따른 소득은 임금 계산과 마찬가지로 월말이 아닌 지불 시점에 수령한 것으로 간주됩니다.

그리고 보수가 이체된 후 늦어도 다음 날까지 개인 소득세를 예산으로 이체하십시오.

개인 소득세율은 거주자의 경우 13%, 비거주자의 경우 30%입니다. 비거주자 - 지난 12개월 동안 183일 미만 동안 러시아에 체류한 직원.

소득세 납부 책임을 전가하다 개인당신은 계약자에 대한 예산을 받을 자격이 없습니다. 또한 개인 기업가는 자신의 자금으로 세금을 납부할 수 없습니다.

보고

계약자 또는 수행자에게 지급된 소득에 대한 보고 세무서. 이를 위해 1분기, 반기, 9개월, 1년의 결과를 바탕으로 양식 6-NDFL을 사용하여 연방세 서비스에 계산서를 제출합니다. 사선보고서 제출 - 마지막 번호보고 기간 다음 달. 그리고 연말에 - 늦어도 4월 1일까지.

예. 양식 6-NDFL에서 계약자에게 보수를 반영하는 방법. 개인 기업가 R.G. 2016년 5월 19일에 Serov는 계약자에게 소득에 대한 개인 소득세 20,000 ₽ - 2,600 ₽의 보수를 지급했습니다.

20,000 ₽ × 13%

해당 사업가는 지난 5월 19일 개인에게 돈을 지급할 때 세금을 원천징수했다. 그리고 늦어도 개인 소득세를 예산에 납부했습니다. 내일- 5월 20일. 판매자는 아래와 같이 6개월 동안 양식 6-NDFL의 섹션 2를 작성했습니다.

섹션 2의 100행에서 개인 기업가는 자금을 계약자에게 이체한 날을 소득 수령일인 5월 19일로 표시했습니다. 110행에는 원천징수일인 5월 19일이 반영되어 있습니다. 120번 라인 - 마감일 개인소득세 납부(5월 20일). 사업가는 130행에 20,000₽의 소득을 기록했고, 140행에 개인 소득세 2,600₽를 기록했습니다.

연말에 계약자도 양도해야합니다. 세금 증명서 2-NDFL. 인증서 제출 마감일은 다음 해 4월 1일입니다.

2-NDFL 증명서에는 소득 코드 2010으로 계약자의 보수 금액을 표시해야 합니다. 어떤 이유로 개인에게 보수를 지급할 때 개인소득세를 원천징수할 수 없는 경우 계약자 및 등록 장소 세무서에 통보하십시오. 이렇게 하려면 서명 2로 2-NDFL 인증서를 작성하세요. 원천징수되지 않은 개인소득세에 대한 정보 제출 마감일은 늦어도 다음 연도 3월 1일까지입니다.

계약자의 보수에 대해 어떤 보험료를 지불해야 합니까?

계약에 따라 개인에게 지급하는 금액부터 연금 기금 및 연방 의무 의무 의료 보험 기금에 분담금을 납부해야 합니다. 그리고 부상에 대한 기여금은 계약에서 그러한 조건을 제공하는 경우에만 양도되어야 합니다. 개인 기업가의 지불금에 대한 기부금을 지불하지 마십시오. 사업가가 직접 지불할 것입니다.

이전에 개인과 고용 또는 민법 계약을 체결한 적이 없다면 먼저 러시아 연금 기금에 등록해야 합니다. 이는 연금을 지불하는 데 필요하며 의료 기여. 직원의 부상에 대한 기여금도 지불하려는 경우 기금에 등록하십시오. 사회보험.

30일 이내에 자금에 등록해야 합니다. 역일개인과 처음 계약을 맺은 순간부터. 이를 위해 아래 표에 표시된 서류를 연금 기금과 사회 보험 기금에 제출하십시오.

등록 자금에 제출해야하는 서류

기금에 등록하지 않거나 마감일을 위반하면 벌금이 부과될 수 있습니다. 지연이 90일을 초과하지 않는 경우 벌금은 5,000₽입니다. 그리고 지연이 90일을 초과하면 10,000 ₽.

기여금 계산

연초부터 RUB 796,000을 초과하지 않는 계약에 따라 계약자에게 지급하는 금액부터, 연금 기여당신은 22% 관세를 지불해야합니다. 개인에 대한 보상에서 한도를 초과하는 경우 - 10%의 비율로 적용됩니다.

FFOMS에 대한 기부금은 규모에 관계없이 모든 지불금의 5.1% 비율로 계산됩니다.

계약에 따른 모든 보험료 납부 기한은 늦어도 15일까지입니다. 다음 달.

보고

기금에 지불된 기부금을 보고합니다. 게다가 결제가 한 달 만에 이루어진 경우에도 마찬가지입니다. PFR 양식 RSV-1을 사용하여 계산을 연금 기금에 제출하십시오. 결의로 승인 2014년 1월 16일자 연금기금위원회 No. 2p. 2015년 2월 26일자 러시아 연방 사회 보험 기금 명령 번호 59에 의해 승인된 계산 4-FSS를 사회 보험 기금으로 보내야 합니다.

또한 계약자의 경우 매월 말에 연금 기금에 보고서를 제출합니다. SZV-M 형식, 2016년 2월 1일 연금기금위원회 결의안 No. 83p에 의해 승인되었습니다. 마감일 - 늦어도 다음 달 10일까지. 보고서에 개인의 성명, SNILS 및 TIN을 표시하십시오.

TIN을 모르는 경우 해당 필드를 비워 두세요. SZV-M을 작성할 때 계약 체결 날짜를 참고하세요. 지금부터 개인에게 아직 지불하지 않았더라도 보고서를 제출하십시오. 예를 들어, 5월 31일에 계약자와 계약을 체결한 경우 이번 달 말에 연금 기금에 SZV-M 보고서를 보내야 합니다. 5월에 결제가 안 되더라도 말이죠.

1. 일회성 작업이나 서비스에 대해서만 민사 계약을 작성하십시오. 특정 개인과 영구적으로 함께 일하고 싶다면 그를 직원으로 고용하십시오.
2. 수행된 작업에 대해 계약에 따라 성과급을 제공합니다. 급여를 정하지 마세요.

개인 보험사 등록 신청

사회 보험 기금 관리 규정 부록 2 러시아 연방제공함으로써 공공 서비스등록 및 탈퇴에 대해 등록 회계보험계약자 + 고용노동부장관의 승인을 받은 근로자와 고용계약을 체결한 개인 사회적 보호러시아 연방 2013년 10월 25일자 No. 574n

에 등록된 모든 고용주 연금기금러시아는 개인 보험사로서 개인 회계에 대해 보고해야 합니다. 이러한 보고서에는 조직의 정규 직원뿐만 아니라 민사 계약을 체결한 모든 개인도 포함되어야 합니다. 법적 성격.

러시아 연금 기금 "제출에 대한 설명 방향에 대해" 월별 보고" 고용주에게 민사 계약에 따라 일하는 시민에 대해 어떻게 보고해야 하는지 말했습니다. 특히 그러한 피보험자가 SZV-M의 월별 보고서에 어떻게 반영되는지 설명했습니다.

보험 계약자는 연금 기금에 보고해야 합니다.

공무원들은 의무적으로 연금 기금에 보험사로 등록된 모든 조직이나 기업가를 상기시켰습니다. 연금 보험, 피보험자의 개인기록에 관한 보고서를 제출해야 합니다. 2016년 5월 10일부터 이 의무가 월 단위로 변경되었습니다. 보고 양식 SZV-M. 이러한 보고서에는 "의무 연금 보험 시스템의 개인 (개인) 회계"요구 사항으로 인해 고용 또는 민법 계약에 따라 조직에서 일하는 모든 피보험자와 관련된 데이터가 포함됩니다. 또한 보고서에는 참가자(설립자)인 조직의 장, 조직의 구성원 또는 재산 소유자에 대한 정보가 포함되어야 합니다.

SZV-M 보고서에는 누가 포함되어야 합니까?

조직이 있는 경우 정규 직원, 이를 기반으로 설계되었습니다. 고용 계약, 그런 다음 보고 기간 동안의 실제 지불액 및 기타 보수와 보험료 지불 여부에 관계없이 SZV-M 양식의 보고서에 포함되어야 합니다. 민법 계약에 따라 조직에서 일하는 시민의 경우 러시아 연금 기금은 발생한 경우에만 SZV-M 보고서에 포함되어야한다고 믿습니다. 보고 기간 GPC 계약 조건에 따라 보상에 대한 보험료가 지급됩니다.

이와 별도로 연기금은 제출 필요성에 대한 문제를 제기했습니다. SZV-M 보고서 공공 협회의무연금보험 가입자입니다. 이러한 NPO의 의무는 노동력 또는 노동력이 있는지 여부에 따라 달라집니다. 시민관계참가자들과 함께. 이는 노동법이나 민법상의 지불 계약이 체결되어 NPO가 그에 따라 금액을 적립하고 지불한다는 것을 의미합니다. PFR 보험기여한 경우 보고서를 제출해야 합니다. 그런 관계라면 공공기관아니요, 그렇다면 SZV-M 양식을 보고할 필요가 없습니다. 그러나 설정된 일일 허용량을 초과하는 금액의 식비를 자원봉사자와 상환하기 위해 GPC 계약을 체결하는 경우 조직은 다음을 제출해야 합니다. 연금기금 정보 SZV-M 형식에 따라.

또한 공무원은 고용주와 시민에게 GPC 계약에 따라 러시아 연방 피보험자가 수행한 작업 기간은 보험료가 발생하고 해당 기간에 대한 지불금을 지불한 경우에만 보험 경험에 포함된다는 점을 상기시켰습니다.