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중소기업 대표의 경우 2018년 소득에서 비용을 뺀 간이과세 제도에 대한 우대 조세 제도를 이용할 수 있습니다. 사업체의 세금 부담을 크게 줄이고 회계, 작성을 단순화합니다. 세금 등록부연방세무서에 신고서를 제출하는 과정.

2019년 간이과세제도 '소득-지출'은 무엇인가요?

중요한!이 외에도 이 시스템과세는 여러 활동 영역에서 통합 농업세 및 OSNO와 동시에 결합될 수 없습니다. 납세자는 둘 중 하나를 선택해야 합니다.

세율

세금 규정에 따라 단일 세율이 결정됩니다. 의무지불단순화된 버전은 15%입니다. 이것 최대 크기에 대한 세금 단순화된 세금 제도수입에서 지출을 뺀 것입니다. 따라서 이 제도는 종종 “STS 15%”라고도 불립니다.

지역 당국스스로 개발할 권리가 있다 입법 행위, 이는 연맹의 구성 주체에 포함된 영토의 특성과 구현의 성격에 따라 달라집니다. 경제 활동, 0%에서 15%까지 차등이율을 수용할 수 있습니다. 동시에 모든 단순 근로자와 특정 유형의 활동에 종사하는 근로자에게는 요율이 적용될 수 있습니다.

우대요금, 기본이 소득에서 비용을 빼는 것으로 정의되는 단순화의 경우 일부 지역에서 유효합니다.

러시아 지역	세율	활동 유형
모스크바	10%	총 수익에서 해당 유형의 비중이 75% 이상인 경우 특정 비즈니스 활동 영역에 적용됩니다. 이러한 유형의 활동에는 다음이 포함됩니다. 농작물, 가축 및 관련 서비스이 방향으로. 스포츠 활동. 과학적 발전그리고 연구. 제조업의 활동. 주거형 돌봄과 관련된 활동 및 주거형 돌봄이 없는 사회 서비스 제공. 주거 및 비주거 관리 서비스.
모스크바 지역	10%	총 수익에서 해당 유형의 비중이 70% 이상인 경우 특정 비즈니스 활동 영역에 적용됩니다. 여기에는 다음이 포함됩니다. 농작물 농업, 축산, 이들의 혼합 생산 및 관련 서비스. – 화학물질 생산. – 의약품 생산. – 고무, 유리, 주철, 강철 생산 – 가구 생산. – 제품 생산 민속 예술. 2009년 2월 12일 법률 9/2009-OZ의 부록 1에 나열된 기타 활동. 이는 소득에서 비용을 뺀 기준으로 2015년 4월 9일 법률 48/2015-OZ의 부록 2번 및 법률 152/2015-OZ의 3번에 나열된 영역에서 활동을 수행하는 개인 기업가에게 적용됩니다. 2015년 7월 10일
상트페테르부르크	7%
레닌그라드 지역	5%	이 세율은 소득에서 비용을 뺀 단순화된 세금 시스템을 사용하는 모든 기업에 적용됩니다.
로스토프 지역	10%	이 세율은 소득에서 비용을 뺀 기준으로 간소화된 세금 제도를 적용하는 중소기업에 적용됩니다. 이 세율은 소득에서 비용을 뺀 단순화된 세금 시스템을 사용하여 투자 활동을 수행하는 기업에 적용됩니다.
크라스노야르스크 지역	0%	2015년 7월 1일 이후 처음으로 등록하고 2015년 6월 25일자 법률 No. 8-3530에 나열된 활동 분야에서 일하는 개인 기업가에게 유효합니다( 농업, 건설, 운송 및 통신 등)

어떤 경우에 15%의 단순화된 세금 시스템이 6%의 단순화된 세금 시스템보다 수익성이 더 높습니까?

많은 사업체는 단순화된 세금 시스템 15%와 15% 사이에서 선택을 해야 하는 상황에 직면해 있습니다.

시스템의 수익성을 세율로 판단해서는 안 됩니다. 따라서 첫 번째 경우 발생한 비용으로 소득이 감소하는 기준이 과세 대상이 됩니다. 두 번째 경우에는 전체 소득이 포함된 기본 금액이 계산에 고려됩니다.

따라서 수익성을 결정할 때 고려되는 활동을 수행하기 위해 기업이 지출한 비용을 고려할 필요가 있습니다.

주목!실습에 따르면 회사 수익에서 비용이 차지하는 비율이 60% 이상이면 15% 단순화된 세금 시스템이 더 수익성이 높습니다. 따라서 회사가 활동을 위해 소액의 비용을 지출하는 경우 6% 단순화된 세금 시스템을 선택하는 것이 좋습니다.

또한 6%의 단순화된 세금 시스템을 계산할 때 직원이 연금 기금 및 의무 의료 보험에 납부한 기여금과 이체 금액을 통해 단일 세금 금액을 줄일 수 있습니다. 이 경우 15%의 단순화된 조세제도가 유익한 비용 비중이 70%를 넘는다.

예를 좀 더 자세히 살펴보겠습니다.

간이과세제도 6%와 간이과세제도 15%(경비65%) 비교분석

월	소득	비용(급여)	경비 (공제)		간이과세제도 소득비용 (15%)
1월	500	250	75	15	26,25
2월	1000	500	150	30	52,5
3월	1500	750	225	45	78,75
4월	2000	1000	300	60	105
5월	2500	1250	375	75	131,25
6월	3000	1500	450	90	157,5
칠월	3500	1750	525	105	183,75
팔월	4000	2000	600	120	210
구월	4500	2250	675	135	236,25
십월	5000	2500	750	150	262,5
십일월	5500	2750	825	165	288,75
12월	6000	3000	900	180	315

간이과세제도 6%와 간이과세제도 15%(비용 91%) 비교 분석

월	소득	비용(급여)	경비 (공제)	STS 소득(6%)(유료 기여 포함)	간이과세제도 소득비용 (15%)
1월	500	350	105	15	6,75
2월	1000	700	210	30	13,5
3월	1500	1050	315	45	20,25
4월	2000	1400	420	60	27
5월	2500	1750	525	75	33,75
6월	3000	2100	630	90	40,5
칠월	3500	2450	735	105	47,25
팔월	4000	2800	840	120	54
구월	4500	3150	945	135	60,75
십월	5000	3500	1050	150	67,5
십일월	5500	3850	1155	165	74,25
12월	6000	4200	1260	180	81

고려된 예는 첫 번째 경우 사업체에 6%의 단순화된 세금 시스템을 적용하고 두 번째 경우에는 15%의 단순화된 세금 시스템을 적용하는 것이 유익하다는 것을 보여줍니다. 그러나 계산할 때 자신의 데이터를 고려하여 하나 또는 다른 시스템을 개별적으로 사용하는 것에 대한 결정을 내려야 합니다.

2019년 간이과세제도로 전환하는 절차

이 법은 단순화된 세금 시스템인 "소득 비용"을 사용할 수 있는 여러 가지 기회를 제공합니다.

사업자 등록시

사업체가 또는 서류를 제출하면 서류 패키지와 함께 작성할 수 있습니다. 이 경우 등록 데이터가 포함된 서류를 받으면 단순화된 시스템으로의 전환에 대한 알림도 받습니다.

또한 법률에 따라 사업자 등록일로부터 30일 이내에 전환이 가능합니다.

다른 모드에서 전환

세금 코드는 다른 조세 제도를 사용할 때 단순화된 조세 제도로 전환할 수 있는 가능성을 명시합니다.

다만, 이러한 조치는 내년 1월 1일부터 가능하다. 간이과세제도를 이용하려면 올해 12월 31일 이전에 정해진 형식으로 세무서에 신청서를 제출해야 합니다. 동시에 이 양식에는 단순화된 조세 제도를 적용할 권리에 대한 기준이 포함되어 있어야 합니다. 올해 10월 1일에 계산됩니다.

2020년부터 단순화된 세금 시스템을 적용하려면 2019년 9개월 동안 사업체의 소득이 1억 1,250만 루블을 초과해서는 안 됩니다.

다른 변경 절차 세금 제도세금 코드에는 제공되지 않습니다.

단순화된 조세 제도 내에서 제도 변경

세금 코드를 사용하면 사업체의 요청에 따라 단순화된 세금 시스템 내에서 한 시스템을 다른 시스템으로 변경할 수 있습니다. 즉, "소득"에서 "소득 비용"으로 전환하거나 그 반대로 전환할 수 있습니다. 이 단계를 수행하려면 해당 연도 12월 31일 이전에 규정된 형식으로 신청서를 제출해야 합니다. 애플리케이션 새로운 시스템새해 1월 1일부터 시작됩니다.

단순화된 조세제도에 따른 수입과 지출 15%

소득

다음의 영수증은 소득으로 인정됩니다. 현금:

Art에 명시된 판매로 인한 소득. 249 러시아 연방 세금 코드;
영업 외 소득은 Art에 포함됩니다. 250 러시아 연방 세금 코드;

수익 외화 보유수령 당일 재계산 대상 현재 환율. 수익 현물로- 에 의해 시장 가격.

소득 목록에서 다음 항목을 삭제해야 합니다.

예술에 명시된 소득. 251 러시아 연방 세금 코드;
소득 외국 기업간이세제 납부자가 소득세를 납부하는 경우
배당금 수령
유가증권 거래로 인한 소득.

주목!소득이 발생한 날은 은행계좌나 금전등록기에 수입된 날로 간주됩니다.

경비

세금 계산 시 기준에 포함될 수 있는 비용 목록은 Art 제1항에 엄격하게 명시되어 있습니다. 346.16 러시아 연방 세금 코드. 이 목록닫혀 있어 확장할 수 없습니다. 그러므로 만일 발생한 비용아니 지정된 목록이면 데이터베이스에 추가할 수 없습니다.

모든 비용은 지출이 완료된 후에만 데이터베이스에 입력할 수 있습니다. 실제 결제.

또한 다음과 같은 특정 요구 사항도 충족해야 합니다.

경제적으로 정당해야 합니다.
확인됨 기본 문서;
주요 활동에 사용됩니다.

데이터베이스에 확실히 포함될 수 없는 비용 목록도 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

설치 비용 광고 디자인;
추심이 불가능한 부채의 상각
의무 위반으로 인한 벌금, 과태료, 기타 지급금
인사 서비스에 대한 지불 제3자;
SOUT 서비스;
생수 구입 비용(냉각기용)
구독하기 인쇄 출판물;
눈과 얼음으로부터 지역을 청소하는 데 드는 비용
그리고 훨씬 더.

세금에 대한 과세표준

세금을 결정하는 기준은 해당 기간 동안 발생한 비용만큼 차감되어야 하는 소득 금액입니다.

세금 계산 및 납부 절차

간이과세제도 납부기한 수입에서 지출을 뺀 금액

세금이체는 매 분기 말에 다음 양식으로 이루어져야 합니다. 선불 금액. 또한, 해당 연도가 종료되면 전액 지불이 계산된 후 이미 이체된 선금과의 차액이 지불됩니다.

선지급 날짜는 세금 코드에 정해져 있습니다. 분기말의 다음달 25일 이전에 이체를 하여야 한다고 되어있습니다.

즉, 지불 날짜는 다음과 같습니다.

1분기 - 4월 25일까지
7월 25일 6개월 전;
9개월 - 10월 25일까지.

중요한!최종 세금을 납부해야 하는 날짜는 기업과 사업자마다 다릅니다. 기업은 3월 31일 이전에, 개인 기업가는 4월 30일 이전에 이 작업을 수행해야 합니다. 기한을 위반할 경우 해당 사업체에 벌금이 부과됩니다.

세금 납부처, KBK

세금은 기업가의 거주지 또는 회사 소재지의 연방세청으로 이체되어야 합니다.

소득에서 비용을 뺀 세 가지 KBK 단순화 세금 코드가 있습니다.

2017년부터 기본세와 최저세의 BCC가 통합되었습니다. 이를 통해 필요한 경우 사업체 자체의 개입 없이 상쇄가 가능합니다.

단순화된 조세 제도에 따른 최저세 – 1%

세금 코드는 사업체가 "수입 - 비용"시스템에 있고 연말에 미미한 이익이나 손실을 얻은 경우 어떤 경우에도 일정 금액의 세금을 납부해야 한다고 결정합니다. . 이 지불을 "최소세"라고 불렀습니다. 그 세율은 해당 과세 기간 동안 사업체가 받은 모든 소득의 1%와 같습니다.

계산 최소 지불금후에만 수행됩니다. 역년. 해당 연도가 지나면 피험자는 받은 소득과 발생한 모든 지출을 계산하고 그에 대한 세금도 계산합니다. 표준 알고리즘, 그는 또한 최저세를 계산해야 합니다. 그 후, 획득한 두 지표를 비교합니다.

금액이라면 최저세것으로 밝혀졌다 그 이상, 이는 다음에서 얻습니다. 일반 규칙, 최소 금액이 예산으로 이전되어야 합니다. 그리고 일반 세금이 더 높으면 납부됩니다.

주목!연말에 최저세를 이전해야 하는 경우 이전에는 사업체가 해당 기관에 송금해야 했습니다. 세금 편지, 이전에 이체된 선불금을 최소 지불금에서 상쇄하도록 요청합니다. 이제는 이것이 필요하지 않습니다. 연방세 서비스 자체는 신고서를받은 후 필요한 조치를 취합니다.

세금 계산 예

표준 케이스계산

2019년에 Gvozdika LLC는 다음 지표활동:

1분기 결과 기준: (128,000-71,000) x 15% = 8,550 루블.
2분기 실적 기준: (166000-102000)x15%=9600 문지름.
3분기 결과 기준: (191000-121000)x15%=10500 문지름.

연말에 납부해야 하는 최종 세금 금액: (128000+166000+191000+206000)-(71000+102000+121000+155000)=691000-449000=242000x15%=36300 루블.

비교를 위해 최소 세금 금액을 결정해 보겠습니다: 691,000 x 1% = 6,910 루블.

최저세 금액이 적습니다. 즉, 다음에 대해 결정된 세금을 납부해야 함을 의미합니다. 일반 원칙.

해당 연도에 이체된 선불금: 8550+9600+10500=28650 루블.

이는 연말에 36300-28650 = 7650 루블의 세금을 추가로 지불해야 함을 의미합니다.

1% 지급시 계산 예

Romashka LLC는 2019년에 다음과 같은 성과 지표를 받았습니다.

선불 금액을 계산해 보겠습니다.

1분기 결과 기준: (135,000-125,000) x 15% = 1,500 루블.
2분기 결과 기준: (185000-180000)x15%=750 루블.
3분기 결과 기준: (108000-100000)x15%=1200 루블.

연말에 납부해야 하는 최종 세금 금액: (135000+185000+108000+178000)-(125000+180000+100000+175000)=606000-580000=26000x15%=3900 루블.

비교를 위해 최소 세금 금액을 결정해 보겠습니다: 606000x1%=6060 루블.

최저세액이 더 크므로 예산으로 이전해야 합니다.

연중 이체된 선불금: 1500+750+1200=3450 루블.

이는 연말에 6060-3450 = 2610 루블의 세금을 추가로 지불해야 함을 의미합니다.

단순화된 세금 시스템에 신고

단순화된 시스템에 따라 제출되는 주요 보고서는 단순화된 세금 시스템에 따른 단일 신고입니다. 해당 보고 연도의 다음 해 3월 31일 이전에 한 번만 연방세청에 제출해야 합니다. 마감일이 주말인 경우 다음 영업일로 연기될 수 있습니다.

또한 급여 보고서도 있으며 선택 사항도 있습니다. 세금 보고서. 후자는 세금 계산 대상이 있는 경우에만 제출됩니다.

사회 보장 4-FSS에 보고합니다.

통계에 보고( 필수 양식그리고 샘플로);

주목!기업은 완전한 세트를 제출해야 합니다. 재무제표. 동시에 소규모 조직에는 이를 단순화된 형태로 작성할 권리가 부여됩니다.

간이과세제도 적용권 상실

세금 코드에는 단순화된 시스템에 따라 세금을 결정하는 각 사업체가 준수해야 하는 기준 목록이 포함되어 있습니다.

그러나 활동 중에 다음과 같은 위반 사항이 발생할 수 있습니다.

올해 초부터 수익 수령액은 1억 2천만 루블이 넘습니다.
장부가치모든 운영 체제가 1억 5천만 루블을 초과했습니다.
조직의 소유자에는 다른 회사가 포함되며, 이들은 전체 자본의 25% 이상의 지분을 소유합니다.
평균 직원 수는 100명을 넘어섰다.

다음 중 적어도 하나에 해당하는 경우 이러한 위반 사항 중, 그러면 사업체는 일반 조세 제도를 독립적으로 사용하기 시작할 의무가 있습니다. 동시에, 이 지표 준수 여부를 모니터링하는 책임은 전적으로 사업체 자체에 있습니다.

납세자는 단순화된 세금 제도를 계속 적용할 기회를 상실했다는 사실을 알게 되는 즉시 다음을 수행해야 합니다.

간소화된 조세 제도에 대한 권리 상실에 대한 특별 통지서를 자신이 속한 연방세청에 제출하십시오. 이는 해당 권리가 상실된 분기 후인 해당 월의 15일 이전에 완료되어야 합니다.
단순화된 세금 시스템에 따라 신고서를 당국에 보냅니다. 이는 자격 상실 분기의 다음 달 25일까지 완료되어야 합니다.
사업체가 지불해야 하는 모든 세금을 독립적으로 계산하고 이전합니다. 공통 시스템, 단순화된 세금 시스템이 사용된 해당 연도의 모든 달에 대해. 이는 권리 상실 분기 다음 달의 25일 이전에 완료되어야 합니다.

세금납부 및 보고서 제출 지연에 대한 벌금

세금 코드에 따르면 세금 신고서가 늦게 당국에 전송될 경우 사업체에 벌금이 부과됩니다. 그 금액은 신고서에 따른 세액의 연체기간(완납 여부와 상관없이)마다 월 5%입니다.

또한 벌금의 최소 금액은 1000 루블로 설정됩니다. 일반적으로 제로 보고서가 잘못된 시간에 전송된 경우 부과됩니다. 최대 금액벌금은 신고서에 따라 세액의 30%로 제한됩니다. 회사가 신고서 발송을 6개월 이상 지연한 경우에는 비용이 청구됩니다.

또한, 연방세청은 보고서 제출 지연 10일 이후에도 여전히 보고서가 제출되지 않는 경우 사업체의 은행 계좌를 차단할 권리가 있습니다.

행정법에 따르면 연방세 서비스가 적용되는 경우 사법부, 기업가에게 벌금이 부과될 수도 있습니다. 공무원(관리자, 수석 회계사). 그 금액은 300-500 루블입니다.

주목!회사가 의무지급금의 이체를 지연한 경우 기한 내에 납부되지 아니한 금액에 대하여 세무 당국과태료를 부과하게 됩니다. 이를 사용하여 계산하십시오.

크기는 다음과 같습니다.

지연된 후 처음 30일 동안 - 재융자율의 1/300;
연체일로부터 31일부터 - 재융자율의 1/150.

이 구분은 전체 지연 기간에 대해 비율의 1/300에 해당하는 벌금을 지불하는 기업가에게는 적용되지 않습니다.

또한, 세무서는 해당 금액의 20%에 해당하는 벌금 형태의 제재를 가할 수도 있습니다. 이체금액. 그러나 고의로 체납이 이루어졌음을 입증하는 경우에는 그렇게 할 수 있습니다.

사업체가 적시에 신고서를 제출하고 정확한 세금 금액을 표시했지만 이를 양도하지 않은 경우 연방세 서비스는 벌금만 부과할 수 있습니다. 선불금을 제때에 이체하는 경우 벌금이 부과되지 않습니다.

세금 – 중요한 부분각 회사의 예산. 예산을 합리적으로 사용하려면 과세 시스템을 신중하게 선택하고 주에서 제공하는 단순화된 우대 옵션을 사용해야 합니다. 우리 기사에서 LLC에 대한 단순화된 과세 시스템의 모든 미묘한 차이에 대해 읽어보십시오.

간이과세란 무엇인가요?

단순화된 세금 시스템은 다음과 같은 세금 계산 옵션입니다. 우대 지급일부 세금을 납부할 필요가 없으며 검사 당국과의 서류 작업이 더 간단해질 것을 약속합니다. 단순화된 시스템은 연간 수익이 낮은 중소기업을 위해 특별히 도입되었습니다.

이 제도를 통해 주정부로의 이전을 줄일 수 있으므로 비즈니스 성장 및 개발 기회가 늘어납니다. 또한, 이 시스템을 사용하면 귀하의 회계사가 검사 당국에 보고하기가 더 쉬워질 것이며, 이 경우 귀하가 개인 사업자인지 LLC인지 여부는 중요하지 않습니다. 간소화된 세금 제도. 귀하의 회사에 적합한 조세제도를 선택하기 어렵다면 아웃소싱 회사인 Glavbukh Assistant에 문의하세요.

간이과세제도를 이용할 수 있는 기업

납세자 기업에는 100명 이하의 직원이 있어야 합니다.
회사 수입은 1억 5천만 루블을 초과할 수 없습니다.
LLC의 잔액은 1억 5천만 루블 미만이어야 합니다.

이러한 조건은 다음에도 일반적입니다. 개인 기업가, 그리고 다음과 같은 사회의 경우 유한 책임. 하지만 있습니다 엄격한 제한, 이는 LLC에만 유효합니다.

단순화된 시스템은 다음과 같은 조직에서 사용할 수 있습니다.

이 LLC의 창립자는 다음과 같습니다. 법인, 그러나 참여율은 25% 미만입니다.
지점 개발 시스템이 없습니다.
조직은 전년도 3분기 수익이 1억 1,250만 루블을 초과하지 않은 경우 단순화된 세금 시스템을 사용할 수 있는 기회를 유지합니다.

와 함께 마지막 포인트자세한 내용은 세금법 346.12조를 참조하세요.

작은 매장이나 카페가 있는 경우 이러한 조건을 쉽게 충족할 수 있습니다. 또한, 2018년부터 간소화된 제도에 관한 법률이 변경되어 더 다양한 기업이 더 쉽게 접근할 수 있게 되었습니다.

2018년 간편세제 변경사항

올해부터 정부는 LLC와 개인 기업가의 소득 및 잔고 한도를 1억 5천만 루블로 늘렸습니다. 이전에는 수익이 6천만 루블을 초과하지 않은 회사만 단순화된 절차를 사용할 수 있었습니다. 2018년까지 평균 소득을 가진 기업도 우대 제도의 모든 즐거움을 누릴 수 있었습니다. 이는 국가가 사업을 지원하고 특별한 조건계산과 결제의 용이성을 위해 세금 징수예산에. 하지만 간소화된 세금 제도가 많은 사람들이 생각하는 것만큼 매력적일까요? 국가가 제안한 시스템의 뉘앙스에 대해 알아 봅시다.

LLC를 위한 단순화된 과세 시스템의 매력적인 측면

주요 이점 이 모드이는 기업가가 일반 조세 제도(OSNO)에서 의무적으로 부과하는 국가 예산 납부를 면제한다는 것입니다.

단순화된 세금 시스템은 LLC에 대해 어떤 세금을 대체합니까?

약간의 제한이 있는 회사 이익의 일정 비율: 주식 및 이자 수입 대외 부채, 귀하는 또한 주정부에 일부를 지불해야 합니다.
대차대조표의 재산에 대한 지불에서 부분적으로. 3년 전에 채택된 개정안에 따라 부동산 비용을 지적 가치로 지불해야 합니다. 이는 세금법(TC) 346.11조와 2014년 4월 2일자 법률에서 확인할 수 있습니다.
단순화된 세금 시스템을 사용하는 회사도 VAT가 면제됩니다. 법인이 러시아로 물품을 수입하는 경우는 제외

실제로 이러한 이전은 단일세라고 불리는 단순화된 조세 제도 하에서 단일 지불로 대체되었습니다. 토지세, 직원세, 소비세, 지불금과 같은 기타 수수료는 이해할만한 가치가 있습니다. 차량- 같은 볼륨을 유지합니다.

그러나 단순화된 조세제도 하에서 세금은 소득과 이익의 몇 퍼센트에 속하게 될까요? 이 시스템을 사용하여 세금을 계산하는 방법에는 6%와 15%의 두 가지 옵션이 있습니다. 이제 계산 옵션에 대해 자세히 설명하겠습니다. 세금 예산단순화 된 세금 시스템의 틀 내에서.

LLC의 경우 "단순화" 6%

이 모드에서는 모든 회사 소득을 기준으로 세액이 계산됩니다. 더욱이 6%는 최종 비율이 아닙니다. 왜냐하면 주정부가 해당 지역에서 이를 6%에서 1%로 낮추는 것을 허용했기 때문입니다.

따라서 단순화된 시스템 내에서 제도 중 하나를 선택하기 전에 해당 지역 또는 공화국의 소득 비율이 몇 퍼센트인지 현지 세무서에 확인하십시오. "소득의 6%"는 지출된 자금에 대해 보고하고 가용성을 증명할 필요가 없기 때문에 좋습니다. 그러나 동시에 비용이 수입을 초과하면 마이너스라도 세금을 납부해야 합니다. 따라서 계절별 사업을 운영하거나 처음에 사업이 마이너스 예산으로 운영될 것임을 알고 있는 일부 기업가는 "단순화된" 15%를 선택합니다.

LLC의 경우 STS 15%

"소득에서 지출을 뺀" 세금 계산 옵션을 선택하기로 결정한 경우 결과 잔액의 15%를 주 예산에 지불해야 합니다. 이 옵션은 비용이 예산의 절반 이상을 차지하는 모든 조직에 적합합니다. 안에 그렇지 않으면, "소득의 6%" 옵션을 선택하는 것이 좋습니다. 또한 사업 내에서 지출된 비용을 문서화하고 법률에 의해 승인된 형태의 특별 비용 및 소득 장부를 유지해야 한다는 점을 이해하는 것도 가치가 있습니다. 이러한 자금은 단순화된 시스템에 따른 보고에 관한 법률에 따라야 합니다. 지출이 수입을 초과하는 경우에도 수수료를 지불해야 합니다. 회사 수익의 1%가 됩니다. 회계 기간.

결제 금액을 계산할 때 어떤 비용을 고려할 수 있나요?

1. 급여.
2. 임차료구내를 위해.
3. 수리비 및 무형자산.
4. 노하우 구매 및 등록 자신의 발명품.
5. 보험회사에 대한 지급을 위해.
6. 부가가치세 납부.
7. 변호사, 공증인, 회계사의 서비스를 위해.
8. 여행에 필요한 경우.

전체 목록비용에 대해서는 러시아 연방 세법 346.16조를 참조하세요.

모든 유형의 단순화된 세금 계산은 과세 대상에 따라 다릅니다. 이러한 지표는 과세 기준이 됩니다.

회계에 대한 과세표준

회계사는 선택한 제도의 기초가 되는 금액을 고려해야 합니다.
1. 소득의 6%를 선택한 경우, 귀하의 소득에 대해서만 주정부에 신고하십시오. 즉, 누구도 사업 비용에 관심이 없습니다.
2. 15%의 "수입 - 비용"을 사용하기로 결정한 경우 회계사는 법에서 정한 비용 항목을 기록해야 합니다. 이를 위해 특별한 책에 데이터를 입력합니다.

단순화 된 세금 시스템에 대한 LLC보고

단순화의 또 다른 장점은 한 명의 회계사라도 처리할 수 있는 간단한 회계입니다. 이 사실은 인력 과잉을 원하지 않는 소규모 기업에 중요합니다. 15%의 단순화된 세금 시스템을 선택한 조직은 지출 및 수입 장부(KUDiR)를 유지해야 합니다. 그런 다음 이 문서에 따라 금액의 차액을 계산하고 지불액을 계산한 다음 신고서에 입력하여 세무 당국에 제출합니다.

단순화된 세금 시스템 6%를 선택한 경우 KUDiR을 유지할 필요가 없습니다. 그리고 개인 기업가가 수행에서 면제되는 경우 세무회계, 주정부는 LLC가 유지하도록 의무화했습니다. 회계 문서 흐름. 승인된 양식선언문을 다운로드할 수 있습니다.

단순화된 세금 시스템을 사용하여 LLC 세금을 언제 납부해야 합니까?

어떤 방식으로든 기업은 동일한 지불 기한 및 신고서 제출 기한 내에 보고합니다.

중요한! LLC는 은행 계좌에서만 단순화된 세금 시스템을 이체할 수 있으며 지불 순서보고를 위해

간이과세제도에는 선불과 연말에 사후납부가 있습니다. 또한, 간이과세 제도에 대한 선불금을 기한 내에 납부하지 않으면 벌금이 부과됩니다.

마감일을 따르십시오:

1분기 납부금은 4월 25일까지 납부해야 합니다.
7월 25일 6개월 전
10월 25일 3분기 전

선지급은 분기별 누적 금액을 기준으로 계산되며, 최종 신고 및 수수료 최종 금액 계산 시 고려됩니다. 해당 연도의 근무 결과를 기준으로 단순화된 세금 시스템에 따라 단일 지불이 3월 31일까지 지불됩니다. 이는 LLC의 마감일입니다.

"단순화": 지불 계산의 예

Enterprise LLC "클래스"의 수익은 15,000,000 루블입니다. 같은 기간 비용은 14,500,000 루블에 달했습니다.
"클래스"는 단순화된 세금 시스템 "소득 - 비용"을 기반으로 하므로 과세 기준을 결정하려면 15,000,000 - 14,500,000 = 500,000 루블이 필요합니다. 다음으로 주에 지불할 세금을 계산합니다: 500,000 * 15% = 75,000 루블. 그런 다음 최소 징수 수준을 계산합니다: 15,000,000 * 1% = 150,000 루블. 결과적으로 우리는 법에 따라 이 금액보다 적은 금액을 지불할 수 없기 때문에 정확히 소득의 1%를 지불합니다.

단순화된 조세 제도로 전환하는 방법은 무엇입니까?

개업을 계획하고 있는 경우에는 법인 등록 시 즉시 또는 등록일로부터 1개월 이내에 간이과세제도를 신청해야 합니다. 공식적인 근거회사. 그러나 이러한 기한을 지키지 않으면 LLC는 자동으로 일반 과세 시스템에 따라 납세자가 됩니다.

세금 납부 제도는 다음을 통해서만 변경할 수 있습니다. 내년, 전환 절차는 올해 안에 세무서에 신청서를 보내야한다는 것입니다. 사실, 성찰을 위한 상당한 시간이 주어졌는데, 세금 서류새해(12월 31일)까지 접수합니다.

간체언어로 전환하기 위한 신청서를 다운로드할 수 있습니다.

단순화된 조세제도 하에서 세금을 줄이는 것이 가능합니까?

네, 줄일 수 있어요 세금 부담소득의 6%를 "간소화"한 체제에 있는 경우 거의 절반입니다. 직원에 대한 보험료를 계산하여 세금을 줄일 수 있습니다. 저소득 개인 기업가가 보험료로 '간소화된' 세금을 전액 납부할 수 있다면 유한책임회사는 이를 거의 절반만 줄일 수 있습니다. 단순화된 세금 시스템에서는 15% 보험금직원에 대한 비용도 비용으로 간주되므로 덕분에 세액이 줄어 듭니다.

"간소화"에 적합하지 않은 LLC는 무엇입니까?

각 사업 유형은 구체적이므로 과세를 선택할 때 고객과의 합의 매개 변수, 교통량을 계산하십시오. 판매 시점그 지역과 다른 많은 뉘앙스. 이러한 비용을 기록하고 추정해 보십시오. 아마도 면적은 6평방미터에 불과할 것입니다. 단일 귀속세를 사용하는 것이 더 쉽습니다. 또는 가구를 생산하고 귀하의 활동 유형에 대한 특허를 구입하고 회계, 계산 및 세금 납부와 관련된 거의 모든 문제를 해결하는 것이 더 수익성이 높습니다.

귀하가 농부라면 이 활동 분야를 위해 특별히 만들어진 특정 UST(통합 농업세)를 선택하는 것이 좋습니다. 또한 "단순화"되지 않고 부가가치세를 납부하는 조직은 일반적으로 협력을 위해 유사한 과세 대상 기업을 선택한다는 점을 이해하는 것이 좋습니다. 누구나 문서를 통해 부가가치세를 보상받고 싶기 때문이죠. 그리고 구매자가 공통 장소에 있는 경우 조세 제도, 그러면 단순화된 세금 시스템을 잃을 위험이 있으므로 단순화된 세금 시스템으로 전환해서는 안 됩니다.

2018년 간이과세 제도에 해당하지 않는 조직

1. 소비세 대상 물품을 생산하는 회사( 담배 제품, 주류, 석유제품 등)
2. 광물 매장지 개발 및 판매에 종사하는 조직(모래, 흑토, 돌조각 등과 같은 가치가 없는 광물은 이 범주에 속하지 않음)
3. 2017년 간이과세제도를 이용하고자 하는 의사를 통보할 시간이 없었던 경우
4. 직원이 100명 이상인 경우

간이과세제도에 따라 기록할 수 없는 활동 유형

특정 유형의 활동을 단순화된 시스템으로 전환하는 데에도 여러 가지 제한 사항이 있습니다. 그리고 이들은 전당포, 투자 자금, 소액 금융 기관, 외국 자본을 보유한 LLC, 증권 거래소에서 운영되는 회사 등입니다. 전체 목록러시아 연방 세법 제 346.12 (3)조에서 확인할 수 있습니다.

LLC를 위한 단순화된 과세 시스템

결과를 다음과 같이 요약하겠습니다. 요약 테이블, 덕분에 최종 과세 제도를 선택할 수 있습니다.

러시아에서 운영되는 대부분의 유한책임회사는 단순화된 과세 시스템을 운영하고 있어 관리가 단순화되고 회사 비용이 절감됩니다. 이 기사에서는 자세히 살펴 보겠습니다.법을 위반하지 않기 위해주의해야 할 사항.

소개

단순화된 세금 시스템은 편리하고 유연한 시스템, 이를 통해 조직의 부담을 줄이고 관리에 최소한의 시간과 비용을 투자할 수 있습니다. 그러나 모든 것이 여러 요인에 따라 달라지기 때문에 단순화가 LLC의 최대 이익을 보장한다고 명확하게 말할 수는 없습니다.

단순화 된 세금 시스템의 LLC는 대부분의 고전 세금에서 면제됩니다.

러시아에는 두 가지 단순화된 세금 시스템이 있습니다. 소득(귀하의 계좌로 받은 금액의 6%를 지불함)과 소득에서 비용을 뺀 것(소득에서 지출한 금액을 빼고 잔액에서 15%를 지불함)입니다. 올바른 것을 선택하려면 변호사에게 문의하거나 귀하의 활동 유형에 적합한 옵션을 세무서에 문의하십시오.

얼마를 지불해야 합니까?

단순화된 세금 시스템에 따라 운영되는 조직은 VAT 및 소득세를 납부하지 않습니다(단, VAT가 세관에서 계산되지 않는 경우에만 해당). 그들에게 가장 큰 부담은 소위입니다. 보험료이는 직원에게 지급되는 임금의 약 30%에 해당합니다. 직원 외에 '급여'를 받는 회사의 오너에게도 세금이 부과됩니다.

참고하세요 유동적일 수 있습니다. 지역은 상황과 전반적인 재정적 부담에 따라 독립적으로 이를 설정할 권리가 있습니다. 따라서 "소득" 개체의 경우 요율을 1%로 줄일 수 있고 "소득 - 비용"의 경우 최대 5%까지 줄일 수 있습니다.

단순화된 세율의 인하와 병행하여 조직은 필요한 분기에 보험료를 이전하여 통합 세금에 대한 선지급 금액을 줄일 권리가 있습니다. 법인 및 개인 기업가 올바른 접근 방식줄이다 단일 세금 40-50 %, 기업가가 고용 된 직원없이 일하는 경우 소득이 낮으면 단일 세금이 전혀 발생하지 않을 수 있습니다.

다이어그램에서 "수입 - 비용" " 급여세"는 비용 항목으로 이전되어 과세 기준이 줄어들어 기업가에게 추가 혜택을 제공합니다.

주목:간소화된 세금 시스템을 운영하는 LLC는 급여를 지급합니다. 세금 납부비현금 방식으로만 가능합니다. 러시아 재무부의 결의에 따라 세금을 현금으로 납부할 수 없습니다.

간이과세제도 운영이 어려운가요?

전문가 의견에 따르면, LLC에 대한 단순화된 과세 시스템 관리하기 가장 쉬운 시스템 중 하나로 간주됩니다. 기업가는 회계사를 고용하지 않고도 장부를 직접 수행할 수 있습니다(물론 매출액이 적은 경우). 이를 위해서는 수입 및 지출 회계 장부를 작성하고 간단한 회계 장부를 작성해야 합니다. 다양한 프로그램, 1C와 같습니다. 세무당국에 신고하려면 다음을 제출해야 합니다. 단일 선언에게 마지막 날짜 3월(대여 작년). 단일 세금으로 운영되는 회사 및 기업가는 3개월마다, 즉 분기에 한 번 이러한 신고서를 제출합니다.

주목:단순화 된 세금 시스템에 따라 하나의 신고가 제출되지만 보고 기간(마지막 분기를 제외한 매 분기). 보고 기간이 끝나면 지급됩니다. 선불, 이는 이후 연례 선언을 통해 명확해지고 합의됩니다.

세금 코드를 연구하여 납부해야 할 금액과 납부 시기를 정확히 파악하세요.

과세표준에 해당하는 것

과세표준에 따라 LLC의 과세 단순화 조회수 총액소득 (소득 시스템) 및 소득 마이너스 비용 시스템을 사용할 때-계정에 대한 소득 금액을 비용만큼 줄입니다. LLC 소득에는 다음이 포함됩니다.

서비스 또는 상품 판매로 얻은 소득(예: 자체 생산, 재판매를 통해).
기타 수단으로 받은 소득. 여기에는 예금이나 대출에 대한 이자가 포함됩니다. 무상 양도재산, 유가증권 또는 주식으로부터의 소득.

실제로 배당금을 포함하여 회사 계정에 들어가는 모든 것에 세금이 부과됩니다.

재산세를 납부해야 합니까?

또 다른 중요한 질문: LLC는 단순화된 세금 시스템에 따라 재산세를 납부합니까? 러시아 연방 세법 제 346.11조에 따라 LLC는 지불이 면제됩니다. 이 의무. 그러나 특정 예외가 있습니다.

쇼핑 센터, 비즈니스 센터 또는 사무실이 있습니다.
소매점, 사무실 건물, 케이터링 또는 소비자 서비스에 사용되는 건물.
고정자산과 관련되지 않은 주거용 물건.
등록된 부동산 외국 기업, 러시아 연방에서 일하지 않습니다.

그러한 건물이 존재한다면 세금을 납부해야 하며, 과세표준스탠드 지적 가치물체.

중요한:위 부동산의 소유자라면 세금을 납부하기 전에 전문가와 상담하십시오. 사실 러시아 연방의 일부 지역에서는 이러한 품목 중 일부가 과세 대상이 아니므로 Rosreestr에 요청을 제출하거나 간단히 상담하십시오. 지역 사무소연방 세금 서비스.

운송세를 지불해야 합니까?

다음으로 비용을 지불해야 하는지 고려하겠습니다.단순화 된 세금 시스템에 대한 LLC 운송세 그리고 어떤 경우에 이 작업을 수행해야 하는지. 러시아 연방 세법 제346.11조에 따라 단순화된 방식으로 운영되는 LLC는 이 세금을 납부합니다. "수입에서 비용을 뺀" 제도에 따라 운영되는 회사는 기부할 권리가 있습니다. 운송세비용으로 전환하여 과세표준( 이번 기회에세금법 346.16조에 규정됨).

LLC는 사업 활동에 사용되는 차량에 대해 세금을 납부합니다.

물론 그 개인용 자동차이 가능성에는 포함되지 않습니다. 회사의 비즈니스 활동에 사용되는 기계만 기반을 줄이는 데 적합합니다. LLC는 비용을 보고하고 확인하기 위해 연말에 연방세청에 신고서를 제출해야 합니다.

선불금은 언제 지불해야 합니까?

비용을 지불하는 기업의 경우세금 및 수수료 단순화하기 위해 그들은 행동합니다 다음 날짜선불:

1분기 말 - 4월 25일까지.
2분기 말 - 7월 25일까지.
3분기 말 - 10월 25일까지.

이 정보를 바탕으로 세무서는 단일 세금 금액을 계산하고 납부액을 조정합니다. 3월 31일까지 납부해야 하며, 기한을 놓치면 벌금이 부과되며 세무 당국은 LLC에 미결제 부채 금액의 20%를 벌금으로 부과할 권리가 있습니다.

이번 글에서는 자세히 살펴보았는데,그리고 뭐 논쟁의 여지가 있는 문제회사가 차량이나 부동산을 소유한 경우 과세표준을 계산할 때 발생할 수 있습니다. 궁금하신 점은 주저하지 마시고 가까운 지점으로 문의주세요. 세무 서비스- 경험이 풍부한 전문가가 귀하에게 조언하고 현재 시스템을 이해하도록 도와드립니다. 선불금 및 단일 세금 납부 마감일을 놓치지 마십시오. 이는 이행에 대한 추가적인 정당성이 될 수 있습니다. 예정되지 않은 검사관련 당국. 올바른 접근 방식과 적은 매출액을 사용하면 단순화 된 세금 시스템에 따른 세금 금액이 매우 낮습니다. 특히 세금을 줄이고 줄일 수 있기 때문에 초과 지불을 방지하고 재정 상황을 개선하려면 유능한 회계사와 상담하십시오.

USN 또는 간단히 "단순화" - 단순화된 시스템과세. 세금 부담은 자신의 사업을 하는 기업가들에게 때로는 견딜 수 없는 부담이 됩니다. 따라서 회사 등록을 시작하기 전에 세금 시스템을 주의 깊게 연구하고 어떤 시스템을 사용하고 싶은지 결정해야 합니다.

개인 기업가 및 LLC의 경우 주에서는 단순화된 세금 시스템에 따라 활동을 수행할 수 있는 기회를 제공합니다. 이는 모든 회계 업무와 세무 회계를 단순화된 방식으로 수행할 수 있음을 의미합니다. 결과적으로 귀하의 소규모 비즈니스에 자격을 갖춘 회계사를 찾지 못할 수도 있습니다.

단순화된 과세제도의 본질

단순화된 세금 제도란 무엇입니까? 개인 기업가에게는 이것이 가장 최선의 선택세금을 내는 것. 이 시스템은 대차대조표, 손익계산서 또는 복잡한 회계를 지속적으로 제출할 필요가 없습니다. 단순화된 세금 시스템을 사용하면 소득 및 지출 장부라는 문서 하나만 필요합니다. 연말을 종합해보면 세금 기간, 설정된 양식의 선언이 제출됩니다. 선불금 관련 분기별 보고서가 취소되었습니다. 기한 내에 선불금을 지불하면됩니다.

그러나 수행을 거부함 회계부정적인 측면도 있을 수 있습니다.

기업 창립자에게 배당금을 지급할 가능성이 상실됩니다.
단순화된 조세 제도를 사용할 권리를 상실한 경우, 기업은 다음과 같은 조치를 취해야 합니다. 긴급하게회계 부서의 업무와 관련된 모든 문서를 복원합니다.

러시아 연방 세법에 따르면 단순화 된 과세 제도에 따라 개인 기업가는 면제됩니다. 개인소득세 납부, 용도로 사용되는 재산에 대해서는 세금을 납부할 필요가 없습니다. 생산 활동, 또한 지불되지 않았습니다. 그러나 개인 기업가는 혜택이 적용되지 않는 다른 모든 세금을 납부해야 합니다.

동시에 단순화된 조세 제도를 사용하는 개인 기업가는 동일한 절차를 유지해야 합니다. 현금 거래, 근로자에 대한 임금 계산 및 지급 기록을 보관하십시오. 그들은 돈을 내야 해 고정 금액연금, 의료 및 사회 보험 기금(개인에게 지급하지 않는 경우)

단순화된 과세 시스템에는 다음과 같은 장점이 있습니다.

세금 부담을 줄입니다.
세금은 다음으로 지불됩니다. 합리적인 한도 내에서, 이는 초보 기업가에게 중요합니다.

단순화 된 세금 시스템의 유형

있다 다음 유형 USN:

특허는 개인 기업가에게만 부과되는 일종의 세금입니다.
- 단순화된 세금 시스템에 대한 특허가 발행되었습니다. 특정 유형활동.
- 해당 활동 유형에 대해 단순화된 세금 시스템에 대한 특허를 선택할 때 기업가는 특허에 대해서만 세금을 납부합니다.
- 그는 특허가 발행된 활동 유형에 대한 선언서를 제출할 필요가 없습니다.
- 여러 유형의 활동에 대해 한 번에 특허를 얻을 수 있습니다.
- 특허를 사용하는 경우 USN 개인기업가는 근로자를 고용할 권리가 있지만 그 수가 5명을 넘지 않아야 합니다. 평균 수.
2009년에는 단순화된 세금 제도로 전환한 개인 기업가에게 5~15%의 차등 세액을 적용할 수 있는 러시아 법률이 도입되었습니다.
개인 기업가와 중산층 사업가의 모든 유형의 소득에는 6%의 세금이 부과됩니다.
기업의 총 수입에서 비용을 뺀 금액을 고려하여 얻은 금액에 5-15%의 세금이 부과됩니다.

비용이 공제된 소득의 5-15% 세액을 올바르게 계산하는 방법은 무엇입니까?

과세 대상 금액을 결정할 때 실수하지 않으려면 민간 기업의 모든 비용이 고려되는 것이 아니라 세금 코드에서 고려되는 비용만 고려된다는 점을 알아야 합니다.

여기에는 다음이 포함됩니다.

매출액과 관련되지 않은 자산 구매 비용:
- 대출 부채가 아직 완전히 상환되지 않은 경우 장비 가동 시 장비 구입 비용.
- 일반과세기간 중 5%를 납부한 경우라도 고정자산 운용시 부지 취득에 드는 비용.
- 소유권 구입 비용 비거주 건물할부로.
- 취득 비용으로서의 웹 사이트 개발 비용 무형자산.
자재 지원 비용:
- 모든 비용을 지불하는 데 드는 비용 유용: 물공급, 열공급(난방), 전기공급, 쓰레기 처리, 하수도 유지관리 등
- 연료, 물, 에너지 구매 비용 생산 요구(자율 소스에서 전기 및 열을 공급받는 경우 - 자체 보일러실 및 발전소).
- 원자재 구입 비용 및 필요한 재료생산 요구를 위해.
- 원자재 및 자재 배송 비용을 지불하는 데 드는 비용입니다.
- 소독제 구입비용 및 살균(비누, 청소용품 등).
- 다른 제품을 구매하는 데 드는 비용 경제적 필요(걸레, 양동이, 대걸레, 휴지등.).
- 작업복 구매 비용.
- 모든 유형의 임대료를 지불하는 데 드는 비용.
무역 조직의 비용.
통신 및 인터넷 서비스 비용을 지불하는 비용입니다.
회계 소프트웨어 업데이트 비용.
공식 운송을 유지하는 데 드는 비용.

예술에 따르면. 346.17에 따르면 기업의 모든 수입과 지출은 현금회계를 사용할 때 유효한 것으로 인식될 수 있다.

간이과세제도로의 전환

26.2장 세금 코드러시아 연방은 단순화된 조세 제도로의 전환이 자발적이라고 규정하고 있습니다. 간소화된 과세 제도를 이용하려면 세무 당국에 신청서(양식 26.2-1)를 제출해야 합니다. 확립된 패턴중복으로. 등록하는 동안 서류 패키지와 동시에 제출할 수 있습니다. 개인 기업. 신청서는 보편적입니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

민간 기업의 이름;
단순화된 조세 제도로의 전환이 이루어진 날짜
과세 대상 활동 유형
지원자 이니셜.

사본 중 하나는 세무서의 적절한 표시와 함께 귀하에게 반환되어야 합니다. 등록 절차를 완료한 후 이 사본의 사본을 단순화된 과세 제도 사용 허가 요청서와 함께 지역 세무 당국에 제출해야 합니다.

귀하의 회사가 간이과세 제도에 속하고 등록 서류와 함께 신청서를 제출하지 않은 경우 영업일 기준 5일 이내에 완료할 수 있습니다. 간이과세 제도로 전환하기 위한 신청서를 제출한 후 5일 이내에 간이과세 제도 사용 허가 통지서를 받게 됩니다. 필수적인가져가다.

5일 마감일을 지키지 못하면 UTII 또는. 이 경우 단순화된 세금 시스템으로의 전환은 다음 연도 초에만 가능합니다. 동시에 다음으로 이동합니다. 세무서그리고 11월 30일 이전에 간편과세제도 신청서를 제출해야 합니다.

어떤 이유로 개인 기업가가 일반 납세 시스템으로 복귀하기로 결정한 경우, 과세 기간이 종료된 후에만 이를 수행할 수 있습니다. 표준납세방식으로 전환하려면 늦어도 1월 15일까지 세무서에 신청서를 제출해야 합니다.

간이과세제도를 이용할 수 있는 사람

미술. 러시아 연방 세금법 346.12에는 단순화된 세금 시스템으로의 전환에는 여러 가지 제한 사항이 있다고 명시되어 있습니다.

소득 한도

단순화된 세금 시스템으로 전환하려면 개인 기업가의 소득이 4,500만 루블을 초과해서는 안 됩니다.
단순화된 세금 시스템을 사용할 권리가 상실되지 않도록 소득은 6천만 루블을 초과해서는 안 됩니다.

활동 유형 제한

러시아 연방 조세법 제 346.12조 3항에는 단순화된 과세 제도를 적용할 수 없다고 명시되어 있습니다.

은행 및 보험 활동
연금 및 투자 기금 업무
시장 관련 활동 증권, 전당포;
모든 유형의 개인 활동에 종사하는 사람들에게 법적 활동(공증인, 변호사, 법률 컨설턴트)
소비세 인지에 따라 상품을 생산하는 개별 기업
가스, 석유 및 기타 귀중한 광물 추출에 종사하는 기업
통합 농업세 제도에 따라 운영되는 농업 생산자.

기업의 평균 직원 수 제한

평균 직원 수는 100명을 초과할 수 없으며, 잔존 가치고정 자산 및 무형 자산은 1억 루블 한도를 초과할 수 없습니다.

개인 기업가 또는 조직은 단순화된 세금 시스템을 적용하기 위한 조건이 어떻게 준수되는지 모니터링해야 합니다. 최소한 한 가지 사항을 위반하는 경우 단순화된 세금 시스템에 대한 권리가 상실되고 결함이 확인된 분기부터 일반 세금 평가 시스템으로 복귀됩니다.

하나 또는 다른 단순화된 세금 시스템을 선택할 때 실제 평가부터 진행해야 합니다. 자신의 소득그리고 비용. 따라서 단순화된 과세 시스템의 비용 및 소득 체계를 사용하면 다음과 같은 이점이 있습니다. 큰 혜택, 기업의 비용이 수입을 최소 5-10% 초과하는 경우. 비용이 드는 경우 임금, 결과적으로 그로부터의 공제액이 상당히 크면 계획의 수입과 단순화 된 세금 시스템의 비용비용의 80%만 수익을 낼 수 있습니다.

단순화 된 과세 시스템에 따라 "소득"에 대한 세금 계산에는 납부 한 기여금만큼 금액을 줄이는 것이 포함됩니다. 보험 기금– 연금, 사회 및 의료. 이 경우 세액은 50% 감면될 수 있다.

간이과세제도 신고

선택한 납세 시스템에 따라 기업가와 조직은 단순화된 과세 시스템 보고서를 준비해야 합니다.

첫 번째 제도인 6% 소득세에서는 회계 부서가 소득만 기록합니다.
두 번째 계획(감소된 소득 금액의 5~15%)에서는 보고 세금 기간 동안의 소득과 지출이 모두 추적됩니다.

간이과세제도에 따른 보고서 제출 마감일:

보고 기간 다음 달 15일 이전에 사회 보험 기금에 분기별로 한 번 제출됩니다.
보고 기간 이후 두 번째 달 15일 이전에 러시아 연금 기금에 분기별로 한 번 제출합니다.
간이과세제도 신고서는 청구기간의 다음달 25일 이전에 분기별로 1회 제출됩니다.
3월 31일까지 모든 개인 기업가는 1년에 한 번 간이과세제도(STS) 신고서를 제출합니다.
회사 직원에 관한 정보는 매년 4월 1일 이전에 세무서에 제출됩니다.
평균 직원 수에 대한 정보는 매년 1회 1월 20일까지 제출되어야 합니다.

월 평균 직원 수는 다음과 같이 결정됩니다.

매일 일하는 사람의 수가 계산됩니다(토요일 및 일요일금요일에 촬영). 이 경우 휴가중인 사람과 병가중인 사람을 모두 고려해야합니다. 그런 다음 총액이 결정되며 이를 이번 달의 일수로 나누어야 합니다.
연간 평균 수를 계산할 때 우리는 평균 수매월. 총 직원 수를 계산하고 이를 12로 나누어야 합니다.

단순화된 세금 시스템에 대한 세금은 분기별로 납부됩니다.

1분기는 4월 25일까지
7월 25일 – 2분기까지;
10월 25일 - III 분기까지;
4월 30일까지 – 4분기 개인 기업가의 경우;
3월 31일까지 – 4분기 조직의 경우.

신고서 작성 규칙

단순화된 세금 시스템 신고서를 작성할 수 있습니다.

수동으로 - 이 목적을 위해 사용됩니다 특별한 형태러시아 연방 재무부의 모든 규칙에 따라 작성됩니다.
안에 자동 모드– 컴퓨터 프로그램의 특별 회계 서비스를 통해.

단순화 된 세금 시스템에 따른 세금이 소득의 6 % 계획에 따라 계산되면 세금 신고서다섯 줄만 채워집니다.

페이지 201 – 세율이 표시됩니다(6%).

페이지 210 – 과세 기간 동안 기업가가 받은 소득 금액이 증가하는 총액으로 입력됩니다.

페이지 240 – 이전 줄과 동일한 값이 표시됩니다.

페이지 260 – 보고 기간 동안 발생한 단일 세금 금액이 기록됩니다.

페이지 280 – 세금 공제 금액을 나타냅니다.

나머지 줄은 대시로 표시됩니다.

세금 코드는 감소를 제공합니다 세금 납부, 예산 외 보험 기금, 의무 의료, 연금 및 연금에 대한 기여금을 지불하는 비용에 해당하는 금액 사회보험, 임시 장애 증명서 지불 금액 (최대 50 %).

두 번째 계획에 따르면 소득에서 비용을 뺀 후 신고서에 8줄이 채워집니다.

페이지 201 – 세율(5-15%);

페이지 210 – 소득 금액이 표시됩니다.

페이지 220 – 회계에 허용되는 비용 금액이 (증가) 입력됩니다.

페이지 230 – 손실 금액이 입력됩니다. 이전 기간의 세금 납부로 인해 남은 손실 금액은 해당 연도의 신고서로 이전될 수 있습니다. 이러한 양도는 10년 동안 허용됩니다.

페이지 240 – 과세표준 금액이 입력되며, 이는 다음 공식에 따라 계산됩니다.

240페이지 = 210페이지 – 220페이지 – 230페이지

전체 값(p.240)이 0이거나 음수 값이면 선언의 240번째 줄에 대시를 배치해야 합니다. 이는 회사가 이익이 없거나 적자를 내고 있음을 의미합니다.

페이지 250 – 지출 금액이 수입 금액보다 큰 경우에만 작성됩니다. 즉, 이 라인은 손실을 기록하기 위한 라인입니다.

페이지 260 – 공식을 사용하여 결정할 수 있는 미지급세액을 입력합니다. 260행 = (240행x 201행)/100

240행(대시)에 세액을 입력하지 않은 경우 260행에도 대시를 입력해야 합니다.

페이지 270 – 그것은 나타냅니다 최소 금액“단순화”된 사람들이 지불해야 하는 세금. 납세자가 해당 연도에 손실만 받은 경우에도 270행을 작성하고 해당 연도에 받은 소득에 대해 최소 1%의 세금을 납부해야 합니다.

2014년 간소화된 세금 제도

2014년에는 간이과세제도가 변경될 예정이다. 우선, 단순화된 조세 제도로의 전환 신청 시기와 환율 차이를 고려하는 시점에 영향을 미칠 것입니다.

2014년 신청기간은 간이과세제도 적용새로 설립된 기업가 및 LLC의 경우 5일에서 30일까지입니다. 이 기간 동안 단순화된 세금 시스템 적용에 대한 통지가 세무 당국에 제공되지 않으면 해당 연도에 대한 권리가 상실됩니다.
2014년은 전환 신청서 제출 마감일입니다. 일반 체제단순화 된 세금 시스템에 대한 세금 납부. 이제 새해까지 이 일을 할 수 있습니다. 그리고 또 다른 혁신: 등록된 LLC 및 개인 기업가는 신청서가 아닌 단순화된 세금 시스템 적용에 대한 통지서를 제출해야 합니다.
2014년부터 환율 차이는 납세자의 소득이나 비용에 영향을 미치지 않으며 결과적으로 세율은 더 이상 이에 의존하지 않습니다.
납부 금액에 대한 세금을 줄일 수 있습니다. 병가고용주가 직접 수행합니다.