새로운 샘플 2-NDFL 인증서: 양식 작성에 대한 최신 변경 사항 및 지침

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이 문서에서는 직원으로부터 계산한 개인소득세 신고의 양도에 대해 설명합니다. 이 절차를 완료하는 데 필요한 양식을 2-NDFL이라고 합니다. 모든 러시아 회계사는 일생에 한 번 이상 이 증명서를 작성했습니다. 필수 양식이 꽤 오랫동안 존재해왔기 때문에 정부는 업데이트된 요구 사항을 충족할 수 있도록 정기적으로 구성을 일부 변경합니다. 이 기사에서는 새로운 샘플 2-NDFL 인증서의 모양과 작성 방법을 설명합니다.

2017년이 끝났는데 왜 2-NDFL 인증서가 필요한지 아직 이해하지 못하셨나요? 우리는 이 누락을 바로잡는 데 도움을 줄 것입니다. 오늘날 필수 양식은 2006년에 개발 및 정의된 것과 동일한 절차를 수행하는 데 사용됩니다. 즉, 세무 대리인, 즉 고용 조직이 연방세 서비스 지점에 확인을 위한 정보를 제공하는 것입니다. 러시아의. 필수 인증서에는 다음과 같은 뉘앙스와 관련된 데이터가 포함되어 있습니다.

고용 장소에서 직원에게 지급되고 임금, 상여금 및 기타 금융 소득의 형태로 수령되는 금액;
소득세 형태로 조세 제도에 이전된 기부금 금액(임금의 13%)
이전에 납세자에게 제공된 세금 공제. 그 금액은 일정 금액에 달했습니다.

주 재무부로 이체된 개인 소득세에 대한 데이터에는 실제로 이체된 금액뿐만 아니라 다음 사항도 포함될 수 있습니다.

계산된 세금(이전되어야 하는 금액)
유지된;
어떤 이유로든 보류되지 않습니다.

그러한 기회가 부족하여 세금을 원천징수할 수 없는 경우 세무 대리인은 이 상황을 2-NDFL 증명서에도 보고해야 하며, 처음에 송금해야 할 금액을 표시하는 것이 필수적입니다.

다음 사항을 확인해야 할 때 직원에게 동일한 문서가 발행됩니다.

수령한 소득 금액(예: 지급인이 은행에서 대출을 받은 경우)
(세금 공제를 받기 위해) 소득세를 주 재무부로 이체한다는 사실.

증명서 발급 마감일

회계 부서 직원에게 인증서를 발급하는 것은 해당 전문가가 해당 내용이 포함된 서면 신청서를 받은 후에만 가능합니다. 필요한 서류가 편집되어 처리를 위해 제출되는 즉시 프로세스가 시작됩니다. 3일 기간은 일반적으로 2-NDFL 인증서뿐만 아니라 근무지 회계 부서에 있는 직원과 관련된 기타 문서에도 적용됩니다.

법에 따라 세무 대리인은 증명서를 발급하지 않은 것에 대해 특별한 처벌을 받지 않는다는 사실에도 불구하고, 서둘러 위에 명시된 발급 기한을 준수하는 것이 가장 좋습니다. 그렇지 않으면 고용주가 증명서 위반자가 됩니다. 개인의 권리. 마감일이 지나면 인증서를 신청하는 직원은 법원에 출두하여 절차를 시작할 수 있는 기회와 법적 근거를 갖게 됩니다.

인증서 제출 마감일 및 최신 변경사항

법률 서한에 따르면, 논의 중인 문서에 포함된 모든 정보는 확인을 위해 현재 세금 기간이 끝날 때 세무서에 제출해야 하며, 해당 기간은 12개월로 결정됩니다.

우리는 인증서가 현대적인 요구 사항과 요구 사항을 충족하는지 확인하기 위해 인증서 형식이 정기적으로 개선된다고 위에서 언급했습니다. 마지막 변경은 2015년 10월에 발생했습니다. 이때 2-NDFL 형식의 인증서에 대한 일부 수정 사항이 작성 및 승인되었으며 이미 같은 해 12월에 문서가 발효되었으며 이미 2016년에 고용 회계 부서에서 사용되기 시작했습니다. 전국의 조직.

메모! 이전 연도에 대한 설명을 제출하는 경우 정보 변경은 일반적으로 이를 사용하므로 이전 인증서 양식도 유용할 수 있습니다. 연방세청의 공식 전자 리소스에서 오래된 인증서 샘플과 현재 양식을 직접 다운로드할 수 있습니다.

현재 최신 문서 내부에 수정 번호를 표시하도록 설계된 추가 필드가 나타났습니다. 이를 통해 문서를 확인하는 직원은 인증서의 정보가 처음으로 검증을 위해 제출되었는지 또는 새로운 데이터가 이전에 전송된 정보를 수정하는지 여부를 알 수 있습니다. 각 사례에는 고유한 번호가 매겨져 있습니다.

양식을 처음 제출하는 경우 관련 표시는 "00"입니다.
첫 번째 정보 수정의 경우 번호 "01"이 적용됩니다.
두 번째 수정은 번호 "02"에 해당합니다.

또한, 업데이트된 양식을 사용하여 회계사는 잘못된 정보가 포함된 이전에 제출된 인증서를 독립적으로 취소할 수 있는 기회를 갖게 됩니다. 이를 위해 조정 필드 내부에 "99"와 같은 특수 디지털 값을 입력합니다. 또한 1번과 2번 섹션이 다시 채워집니다.

업데이트된 양식의 장점은 이전에는 처리를 위해 제출된 정보를 취소하려면 적절한 내용으로 신청서를 작성하고 이를 특정 조직과 협력하는 연방세청 지점에 제출한 후 기다려야 했다는 것입니다. 요청이 완료되려면

비디오 - 2018년 2-NDFL 인증서 변경 사항

2-NDFL 인증서를 작성하는 방법

경험이 풍부한 회계사와 초보 회계사 모두에게 분명히 관련된 인증서 작성 절차를 설명하기 전에 한 가지 중요한 사항에 주목할 필요가 있습니다. 기본적인 증명서 작성 방법을 제시하며, 각 회사의 생활 여건에 따라 개별적으로 달라질 수 있습니다.

세무서에서 직접 작성하거나, 문서를 확인하는 전문가에게 문의하거나, 연방세 서비스 핫라인에 전화하여 작성에 대한 자세한 조언을 얻을 수 있습니다.

이제 충전 지침을 살펴 보겠습니다.

1단계 - "서명" 필드에 정보를 입력하세요.

찾고 있는 필드는 다음 두 문자로만 채울 수 있습니다.

1번;
2 번.

이 단위는 정상적인 상황, 즉 회사 직원의 현금 영수증 및 원천징수된 개인 소득세에 대한 정보가 포함된 Form 2-NDFL의 증명서를 제출하는 동안 열 내부에 입력됩니다.

다음과 같은 상황에서는 줄에 2가 입력됩니다. 소득세 원천징수가 불가능하고 이에 대해 연방세무서에 통보해야 하는 경우.

필요한 상황은 다음과 같은 경우에 발생할 수 있습니다.

소득이 직원에게 현물로 지급된 경우 개인이 현금으로 소득을 받지 못한다는 조건이 충족됩니다. 예를 들어 보겠습니다. 귀하가 고용주이고 자신의 회사 직원에게 자금을 지불했으며 지불 방식이 금전적이라고 상상해보십시오. 필요한 금액 중에서 현물 소득 형태로 수령한 자금을 기준으로 계산한 소득세를 원천징수해야 합니다. 단, 현금 지급액 총액의 50%를 넘지 않아야 합니다.
개인이 광고 캠페인, 경품 행사 및 기타 보너스 프로그램 중에 선물을 받은 경우.
법원 결정에 따라 개인에게 지급할 때 법원 절차의 결과로 직접 결정된 가치의 형태로 임금 체불액을 지급합니다.
직원이 일정 연령에 도달한 후 퇴직할 경우 매년 1회 무료로 철도를 이용할 수 있는 기회를 제공하고 있습니다.

이 상황에서는 필요한 옵션의 의무가 발생한 연도의 마지막 30일 이내에 자금 원천징수 불가능에 대한 정보를 세무 서비스에 즉시 전송하는 것이 중요합니다.

개인소득세 원천징수 불가 메시지 전송 기한은 3월 1일까지입니다.

2단계 - 수정 번호 필드에 데이터를 입력합니다.

이 필드 안에는 확인을 위해 제출된 인증서의 방향을 결정하는 데 사용되는 적절한 숫자 순서를 표시해야 합니다.

문서가 처음으로 제공되고 최신 데이터가 포함된 경우 검색 줄에 "00" 숫자를 입력해야 합니다.
이전에 검증을 위해 제출한 데이터를 조정한 경우 조정 횟수에 따라 "01", "02" 또는 "03" 숫자를 입력해야 합니다.
확인을 위해 취소 증명서를 제출하는 경우 코드 "99"를 입력해야 합니다.

3단계 – 연방세청 검사의 인코딩 필드와 지방자치구역 분류 대상에 데이터를 입력합니다.

먼저 문서를 제출할 특정 세무서의 코드를 필드에 입력해야 합니다. 이런 상황에 어울리는 숫자의 순서를 모르신다면, 다음 링크에서 확인하실 수 있습니다.

이를 클릭한 후 귀하의 회사가 속한 개인 카테고리를 표시해야 합니다.

물리적;
합법적인.

첫 번째 경우에는 일반적으로 개인 기업가이고, 두 번째 경우에는 법적 조직 형태가 다른 유한 책임 회사 또는 조직입니다.

지방자치단체 "OKTMO"의 영토 코드에 관해서는 인터넷, 연방세청의 전자 자원에서 해당 데이터를 얻을 수도 있습니다. 이렇게 하려면 해당 이름을 가진 서비스로 이동하여 특정 섹션에 주소를 입력하고 필요한 인코딩을 얻으세요.

4단계 - 해당 필드에 세무 대리인의 이름을 입력하세요.

해당 필드에 세무 대리인의 이름을 입력하는 것보다 더 간단할 것 같습니다. 그러나 경험이 부족한 일부 회계사들은 여기서도 혼동을 느끼며, 잘못 제공된 정보로 인해 세무서로부터 벌금을 물게 됩니다.

세무 대리인이 법인체 지위를 가진 조직인 경우 조직 및 법적 형식(예: LLC)을 표시하고 전체 이름도 입력해야 합니다. "달의 곰" LLC.
조직이 개인이고 개인 기업가 상태인 경우 이름을 개인 기업가로 표시하고 성, 이름 및 후원을 추가해야 합니다(예: 개인 기업가 Tatyana Vladimirovna Lipakova).

5단계 - 납세자 식별 번호(TIN)와 체크포인트를 입력하세요.

TIN은 납세자 식별 번호를 나타내고 KPP는 조직 등록 이유를 나타냅니다. 필요한 데이터를 올바르게 표시하면 조직이 작성한 후 벌금을 받을지 또는 준비한 문서가 처리를 위해 허용되는지 여부도 결정됩니다.

납세자 식별번호는 각 개인 및 기관에 발급되는 전문 증명서에서 확인할 수 있습니다.

연방세 서비스의 전문 서비스에 두 번째 숫자 순서를 입력하면 TIN을 사용하여 명세서의 이유 코드를 찾을 수 있습니다.

6단계 – 직원에 대한 정보를 입력하세요

먼저 직원에 대한 다음과 같은 표준 정보를 입력해야 합니다.

성;
성.

직원이 성이나 이름을 변경하는 경우 새로운 정보를 입력해야 합니다. 동시에 직원에 대한 새로운 데이터를 증거로 뒷받침하는 것, 즉 여권이나 결혼 증명서 사본을 첨부하는 것이 매우 중요합니다.

단순히 직원의 중간 이름이 없다는 이유로 항상 입력할 수 있는 것은 아니라는 사실에도 주의해야 합니다. 초기에 존재하지 않는 경우, 입력되지 않은 정보는 오류가 아닙니다.

회사에서 외국인 시민을 고용하는 경우 라틴 알파벳을 사용하여 이름과 성에 대한 데이터를 직접 입력할 수 있습니다.

단위 (1)은 러시아 연방 거주자 자격을 가진 직원에게 표시됩니다(이를 취득하려면 연간 최소 183일 동안 해당 국가에 체류해야 함을 상기시켜 드립니다).
거주 자격이 없는 직원, 즉 필요한 최소 기간 동안 해당 국가에 체류하지 않은 직원의 경우 증명서에 2개의 표시가 있습니다.
직원이 우수한 자격을 갖춘 전문가인 경우 삼(3)이 표시됩니다.

법률 본문에 따르면 위에 나열된 세 그룹 중 마지막 그룹의 구성원은 다음 매개변수에 따라 결정됩니다.

시민은 자신의 업무 활동 분야에서 뛰어난 업무 경험과 유사한 수준의 성취도 및 기술을 보유해야 합니다.
우수한 자격을 갖춘 전문가가 외국 시민권을 가지고 있습니다.
원하는 직원은 1년 동안 임금 형태로 2백만 러시아 루블 이상의 자금을 받습니다.

메모! 우수한 자격을 갖춘 전문가는 현지 고용주와 고용 계약을 체결한 순간부터 우리나라의 거주자가 됩니다. 이 외국인들이 러시아 영토에 얼마나 오랫동안 머물렀는지는 중요하지 않습니다.

2-NDFL 인증서와 관련된 최신 변경 사항에 따라 2015년부터 추가 코딩이 도입되었습니다.

네(4)는 다른 나라에서 자발적으로 이주한 동포 시민의 표시를 의미합니다.
다섯(5)은 러시아에 임시 망명한 난민인 외국인의 경우 표시됩니다.
여섯(6)은 특허를 사용하여 업무 활동을 수행하는 외국인 근로자에게도 표시됩니다.

시민권(시민권 필드)에는 국가 코드를 입력해야 합니다. 러시아 시민은 인코딩 643을 받습니다. 회사 직원인 외국인의 다른 국가 코드를 알아야 하는 경우 인터넷에서 필요한 일련의 숫자를 찾을 수 있습니다.

각 직원의 국적에 따라 개인이 될 시민 신분증 코드, 즉 여권
직원의 주소를 표시해야 하는 필드에서 해당 사람이 러시아에 영구적으로 등록되어 있는 경우 해당 개인의 특정 거주지에 대한 세부 정보를 표시하고, 그렇지 않으면 해당 필드를 건너뜁니다.
거주 국가 코드가 있는 항목은 비거주 자격을 가진 직원이나 외국인에 대해서만 작성해야 합니다.

메모! 시민이 우리나라 영토에서 임시 망명을 허가받은 경우, 이 망명 제공을 나타내는 문서에서 인코딩을 입력해야 합니다. 2015년부터 필수 인코딩과 관련된 변경 사항이 있었습니다. 이제 해당 열에 코드 18 대신 코드 19가 입력됩니다.

7단계 – 과세 소득에 대한 정보 입력

섹션 3에는 증명서가 작성되는 조직의 직원이 받은 과세 소득에 관한 데이터를 입력해야 합니다.

따라서 해당 주에 거주하는 시민의 경우 개인 소득에 대한 세율은 전체 금액의 13%입니다. 직원이 거주자가 아닌 경우 원래 금액보다 30% 적은 소득을 받게 됩니다.

각 경우에 적용되는 세율은 문서의 헤더에도 표시되어야 합니다.

각 소득 유형은 반드시 특정 코딩에 해당합니다.
기존 카테고리 중 하나에서 수령 소득을 결정할 수 없는 경우, 수령 자금을 기타 소득 열에 포함시켜 코딩 4800을 입력해야 합니다.
노동 성과에 대해 상여금이나 유사한 성격의 상금이 지급되는 경우 코드 2000이 입력됩니다. 단, 상여금이 일종의 휴일 선물로 제공되는 경우는 제외됩니다. 이 경우 다른 성격의 소득에 대한 코드가 입력됩니다. (4800)이 입력됩니다.

다음으로 또 다른 코딩 열이 채워집니다. 이번에는 직원이 받은 공제를 특징으로 하는 디지털 시퀀스를 의미합니다. '공제코드'라고 합니다.

8단계 – 세금 공제에 대한 데이터 입력

축하합니다. 문제의 2-NDFL 인증서의 네 번째 섹션에 이미 도달했습니다. 여기에 직원이 주정부로부터 받는 세금 공제에 관한 정보를 입력해야 합니다.

공제액은 다음과 같습니다.

기준;
투자;
사회의;
재산 등

보고에 제공된 공제에 대한 설명은 현재 세금 기간, 즉 12개월 기간 동안만 수행됩니다.

아시다시피, 고용주로부터 공제를 받으려면 먼저 요청과 함께 제공되는 모든 서류를 세무 서비스에 직접 제공해야 합니다. 결과가 긍정적인 경우, 귀하는 어떤 목적으로든 공제 형태로 자금을 받을 권리가 있음을 확인하는 세무서로부터 통지를 받게 됩니다.

찾고 있는 문서의 데이터를 2-NDFL 인증서의 해당 필드에 입력해야 합니다.

9단계 – 총 수입 및 징수 금액에 대한 데이터를 입력합니다.

총 소득 금액을 입력해야 하는 열에는 세 번째 섹션의 모든 열에 있는 정보를 입력해야 합니다.

그런 다음 소득세가 부과되는 과세표준 금액을 나타내는 줄로 이동합니다. 이를 입력하려면 수령한 총 소득 금액과 특정 직원과 관련된 모든 종류의 공제액 간의 차이를 고려해야 합니다.

계산된 세액에 대한 데이터가 있는 열에는 소득세를 위해 주 재무부에 송금하기 위해 계산된 금액이 표시됩니다.

이를 얻으려면 기존 과세 기준에 직원의 현재 세율을 곱해야 합니다.

표 1. 현행 세율

매기다	시민의 범주
13%	러시아 연방 거주자
30%	러시아 연방 비거주자

러시아 연방의 세금 거주자는 누구입니까? 이를 이해하는 데 도움이 될 것입니다. 세금 상태, 확인 서류, 거주자 및 비거주자에 대한 규제 체계가 무엇인지 살펴보겠습니다.

고정 선불금 열에는 공백이 가장 자주 배치되지만 회사 직원이 외국인이고 특허에 따라 일하는 경우 해당 데이터로 열을 채우십시오.

다음으로 원천 징수 세액에 대한 정보로 열을 작성합니다. 항상 해당 값과 완전히 일치하지는 않는다는 점에서 계산된 금액과 다릅니다. 어떤 경우에는 자금을 유지하는 것이 불가능해집니다.

이전에 과도한 원천징수 및 세금 공제의 재무부 이전이 있었던 경우, 필요한 금액을 초과하여 원천징수된 자금 금액에 맞춰 해당 데이터를 입력해야 합니다.

법의 서한에 따르면 초과 발생하여 주 재무부로 이체 된 자금은 직원에게 반환되지만 확인을 위해 보고서를 제출하기 직전에 반환 절차를 완료 할 시간이 없으면 " 공공부채”를 입력해야 합니다.

또한 원천징수 대상 세액의 일부가 국가 재무부로 이체되지 않을 뿐만 아니라 직원이 받는 소득 금액에서도 공제되지 않는 경우도 있습니다. 이 경우 해당 도움말 열에도 표시해야 합니다.

비디오 - 2-NDFL 인증서 작성 방법

2018년 보고서 제출 마감일

다가오는 2018년에 연방세청이 고려할 데이터 전송 시기를 결정해 보겠습니다.

옵션 1. 검사관이 2017년 말 이후 소득세가 원천징수되지 않은 직원에게 지급된 소득에 대한 데이터를 받은 경우 원천징수되지 않은 자금을 보고하면서 늦어도 2018년 3월 1일까지 고려할 문서를 제출해야 합니다.

세무 당국;
직원 자신에게.

예를 들어 보겠습니다.회사는 자체 직원이 아닌 우승자를 결정한 결과에 따라 대회를 조직하기로 결정했습니다. 그는 비금전적인 상금을 받았기 때문에 회사는 그에게서 자금을 보류할 방법이 없었습니다.

옵션 2. 주 재무부가 개인 소득세에 대한 적절한 이전을 받지 못한 소득을 포함하여 2017년에 지급된 모든 소득에 대해 연방세 서비스에 보고 문서를 제공하는 경우 해당 정보는 2018년 4월 2일 이전에 제출되어야 합니다. 4월 1일은 휴무(일요일)이기 때문에

요약하자면

주 차원에서 발행된 문서의 원본 형식을 개선하는 것은 납세자뿐만 아니라 보고서 감사를 담당하는 연방세무청 시스템에도 도움이 되는 자연스럽고 필요한 프로세스입니다. 도움을 받아 전송된 정보가 더욱 편리하고 완전할수록 제공된 정보 확인과 관련된 프로세스가 더욱 완벽해집니다. 이는 구현에 필요한 시간이 줄어들고 응답을 기다리는 시간이 단축된다는 것을 의미합니다.