보드카에 대한 소비세율. 소비세율

소비세율 및 관세러시아 연방에서는 정부가 설정합니다. 자체 디스플레이 내린 결정세금 코드에서 찾을 수 있습니다.

그러므로 우리는 요율이 무엇이고 왜 그런지 좀 더 자세히 이해할 필요가 있습니다. 고정 금리절대 금액으로 계산됩니다.

일반 정보

소비세는 간접세이므로 제품 판매자가 혜택을 받는 것과 관련이 없습니다. 주요 기능은 지역 및 연방 예산을 채우는 것입니다.

소비세는 다음과 같이 널리 사용됩니다. 다른 나라평화. 이 세금을 계산하는 절차가 확립되었습니다. 과세기간한 달로 간주됩니다.

스크롤 소비세 대상 제품조항에 따라 직접 수정됩니다. 정의 과세표준지침을 고려하여 발생합니다.

소비세는 부가가치세(VAT)와 공통점이 많습니다. 그러나 소비세는 판매된 상품 전체 비용에 부과되는 반면, VAT는 상품 비용의 일부에만 적용됩니다.

또한 수행된 작업이나 제공된 서비스에는 소비세가 적용되지 않습니다. 소비세는 내용면에서 3대 간접세 중 하나입니다. 주 예산. 다른 두 경쟁자는 VAT와 관세입니다.

동시에 소비세는 제한된 수의 소비세 대상 제품에 적용되며 상품 그룹에 대해 차별화된 세율로 적용됩니다.

이 유형의 세금은 다음 사람이 납부합니다.

• 조직;
• 개인 기업가;
• 국경을 넘어 물품을 운송하는 데 관여하는 사람.

그러나 과세대상의 선택성을 고려하더라도 소비세액은 국가예산 총수입의 20%에 이른다.

동시에, 이러한 지표는 국내 조세 시스템 기능의 특정 단점을 나타냅니다. 간접세가 러시아 경제 발전을 방해하기 때문입니다.

상황을 분석해 보면 정부가 주로 예산 충원에 관심을 갖고 있지만 직접세의 잠재력을 활용하는 방법을 배우지 못한 것으로 나타났습니다.

비교를 위해 선진국에서는 예산의 2/3가 직접세로 구성되어 있다는 점에 유의해야 합니다.

개발도상국에서는 이 수치가 다음과 같습니다. 간접세. 물론, 특히 인플레이션 기간에는 주정부가 간접세를 징수하는 것이 더 쉽습니다.

이는 예산 수입 규모가 기업의 이익이 아닌 제품 비용에 달려 있기 때문입니다. 그 결과, 정부는 세수입 가치의 손실을 최소화할 수 있습니다.

소비세 개념

소비세는 간접세, 이는 소비재와 관련하여 확립되었습니다. 따라서 구매자는 납세자이고 판매자(제조업체)는 세무 대리인입니다.

소비세율이 설정된 제품은 소비세 대상으로 간주됩니다. 과세 대상 물품 목록은 정부가 결정합니다.

현재 소비세 대상 제품은 다음과 같습니다.

• 에탄올;
• 알코올 함유 제품;
• 주류 제품;
• 담배 제품;
• 승용차;
• 150마력 이상의 엔진 출력을 갖춘 오토바이. 와 함께.;
• 가솔린, 디젤 연료;
• 모터 오일;
• 직행 휘발유;
• 난방유;
• 파라자일렌;
• 항공 등유;
• 천연 가스 (에 따라).

다음에 적용되지 않습니다. 소비세 대상 물품:

1. 수의학 제품을 포함한 의약품.
2. 향수 및 화장품.
3. 와인재료.

소비세에는 규제와 재정이라는 두 가지 주요 기능이 있습니다.

러시아가 정한 제한 사항 세금법수입품 수입 제한이나 소비세 인상은 다양한 상품의 소비 수준에 영향을 미칠 수 있습니다.

주류 과세 문제를 고려하면 통계에 따르면 세율을 높이는 것이 생산량을 줄이는 유일한 방법입니다.

과세에 관하여 차량, 세금의 재정 기능이 여기에 표시됩니다. 결국 최대엔진 출력이 2500cm²인 차량은 해외에서 공급됩니다.

따라서 정부는 보호에 나서야 한다. 러시아 제조업체그리고 국내 제품이 경쟁력을 유지하도록 보장합니다.

객체에 적용되는 사항

과세 대상은 표시된 거래입니다.

여기에는 다음이 포함됩니다.

• 러시아에서 제조된 제품 판매;
• 압수된 물품의 양도;
• 제공된 원자재의 소유자에게 제조된 제품을 양도합니다.
• 비소비세 제품의 향후 생산을 위해 반출된 제품을 이전하는 것. 에틸 알코올;
• 국가 내에서 개인적인 필요를 위한 상품 및 제품의 양도;
• 물품 제공 승인된 자본법인;
• 기업이 제조한 제품을 기업을 떠나는 사람에게 양도하는 행위
• 추가 가공을 위해 제조된 제품을 양도합니다.
• 국가로 제품 수입;
• 에틸알코올 생산증명서를 보유한 기업이 에틸알코올을 획득하는 행위 알코올 함유 제품;
• 직진 휘발유를 타고 법인, 처리에 대한 인증서를 보유하고 있습니다.

위의 작업은 소비세 대상 제품에만 관련됩니다. 과세 대상이 아닌 거래 목록이 승인되었습니다.

다음은 소비세가 부과되지 않습니다.

제1항과 제2항에 명시된 운영은 소비세 대상 제품의 생산 및 판매와 관련하여 별도의 기록을 보관하는 경우 과세가 면제됩니다.

과세표준을 결정하는 표

소비세 세율의 유형

세법 하이라이트 다음 유형세율:

1. 광고가율.
2. 특정 요율.
3. 결합된 베팅입니다.

종가

종가세율은 전국적으로 균일하며 소비세 대상 물품의 비율로 설정됩니다. 이러한 유형의 세율은 주로 관세에서 사용됩니다.

그러므로 사용시에는 종가율에 대한 세액 수입제품에 의해 계산 관세 가치상품.

이 임무의 강점은 다음과 같습니다.

• 국내 시장에 안정적인 관세 보호를 제공합니다.
• 이는 사용된 관세 수단의 투명성을 최대한 보장합니다.

종가율의 약점은 지속적으로 시행해야 한다는 점이다. 관세청생산 비용.

솔리드(특정)

소비세 대상 물품에 대한 특정 요율은 다음과 같이 설정됩니다. 고정된 크기생산 단위당.

결합된

결합 소비세율은 이전 두 가지 유형의 세금을 결합한 것입니다.

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용할 수 있습니다.
여기서 CA는 소비세 금액이고,

Os – 판매된 상품의 양,

Ac – 고정 소비세 세율,

Oa – 판매된 상품 비용,

Aa – 종가 요율.

법적 근거

과세 문제를 규제하는 주요 규제법은 세금 코드입니다. 소비세 계산 절차는 러시아 연방 세법 제22장에 규정되어 있습니다.

소비세에 대한 백분율 세율(표)

소비세 대상 제품에 대한 과세는 기본적으로 발생합니다.

아래에서는 다음 상품에 대한 소비세 금액을 고려합니다.

• 알코올 제품;
• 가솔린;
• 디젤 연료;
• 담배 제품.

주류(주정)의 경우

알코올 함유 제품에 대한 소비세 금액은 다음과 같습니다.

주류에 대한 소비세는 소비세 중에서 가장 수익성이 높은 것으로 간주됩니다. 동시에 보드카에 대한 세율은 다른 세율보다 훨씬 높습니다.

이는 도수가 높은 알코올 음료의 생산을 줄이려는 정부의 시도로 설명됩니다(“소비세의 개념” 소제목 참조). 세금부담상품 단위당 알코올의 비율을 기준으로 계산됩니다.

알코올 소비세의 주요 수익원은 에틸 알코올입니다. 소비세를 사용하면 예산 손실이 크게 줄어듭니다.

가솔린의 경우

석유 제품에 대한 소비세는 다음과 같습니다.

디젤 연료의 경우

디젤 연료에 대한 소비세는 다음과 같습니다.

사진 : 디젤 연료 요금표

담배의 경우

담배 제품에 대한 소비세는 다음과 같습니다.

소비세 수입의 약 90%가 소비세에서 발생한다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 담배 제품담배에 대한 설명입니다. 기타 담배 제품에는 차등 세율이 적용됩니다.

담배 흡연에 대한 과세는 이 제품이 공장에서 만들어진 담배를 대체할 수 있다는 사실에 기인합니다.

세금을 계산하는 기준은 다음과 같습니다. 소매가담배 1개비 또는 담배 1kg. 담배 제품에 대한 소비세를 납부하는 방법에는 선지급이 포함됩니다.

이러한 접근 방식은 담배 제품의 각 단위에 대한 소비세의 완전한 지불을 보장합니다. 또 다른 유형의 납세 담보는 다음과 같습니다. 은행 보증또는 보험 적용 범위.

금액 계산의 예

결합 비율로 소비세 금액을 계산하는 예는 이전에 제공되었습니다 ( "결합"소제 참조).

그렇다면 고정금리가 어떻게 계산되는지 살펴보겠습니다. 계산에 대해 이미 언급했듯이 세액필요한 양 판매된 제품소비세율을 곱합니다.

이렇게 하려면 다음 수식을 사용할 수 있습니다.

여기서 CA는 소비세 금액이고,

ORT – 판매된 상품의 양,

CA – 소비세율.

예. 600리터의 에틸알코올을 생산하고 판매하는 기업이 있다고 가정해 보겠습니다. 소비세율은 93 루블입니다. 리터당 결과적으로 소비세 금액은 55,800 루블입니다.

계산은 다음과 같이 이루어집니다.

600×93=55800 문지름.

법안 검토를 마무리하면서 강조할 점은 다음과 같습니다. 요점소비세 납부와 관련됩니다. 가장 큰 요인은 소비세가 판매되는 제품의 전체 비용에 부과된다는 것입니다.

예를 들어 소비세가 부과되는 물품을 다른 국가 간에 양도할 때 세금 면제를 받으려면 구조적 구분기업의 경우, 납세자는 해당 제품의 생산 및 판매에 대해 별도의 기록을 보관해야 합니다.

모든 종류의 알코올 음료는 소비세가 부과되는 물품입니다. 이는 생산 및 판매가 엄격한 규제를 받는다는 것을 의미합니다. 입법 체계 RF. 이것이 오늘 우리가 이야기할 내용입니다.

주류에 대한 소비세는 어떻게 규제되나요?

주류 비용을 누가 지불하는지, 각 제품 유형 및 기타 모든 기능에 대한 소비세 금액은 얼마입니까? 규제 규제러시아의 소비세는 러시아 연방 세금 코드 Ch. 22부 II.

2016년에는 22장 "소비세"에 알코올의 특정 처리 과정에 대한 수정 및 설명이 추가되었습니다. 이는 2016년 4월 5일자 법률 No. 101-FZ에 반영되어 있습니다.

• 여기서는 주류 소비세와 관련된 법률의 다음 기본 조항을 강조할 가치가 있습니다.
• 단일 은행 보증으로 세무 서비스를 제공할 수 있으며, 주류 수출업자에게 소비세 선지급을 면제할 수 있는 권리와 러시아 외부로 주류를 수출할 때 소비세 정산 절차를 제공할 수 있습니다.
• 통합된 은행 보증에 대한 요구 사항 규제.
• 은행 의무 이행을 모니터링하는 문제에서 세무 서비스 활동에 대한 제한.

주류 반납시 금지.

러시아 연방 세금 코드 Art에서 소비세가 적용되는 알코올 음료의 유형을 확인할 수 있습니다. 181 1항. 이 업계의 운영을 규제하기 위한 일부 변경 사항은 연방법 No. 171-FZ의 조항에 따라 2017년 7월 31일부터 발효되었습니다.

이 비디오는 주류 소비세 인상에 대해 알려줍니다.

관세 비용

소비세 세율은 러시아 연방 조세법 제 193조에 의해 규제됩니다.

제품 유형별

• 제품 내 에틸알코올의 비율에 대한 연관성이 확립되었습니다.
• 함량이 9%를 초과하면 세금은 알코올 1리터당 523루블입니다. 이 조항은 순수 알코올과 성격이 다른 맥주와 와인을 고려하지 않습니다.
• 제품의 알코올 함량이 9% 미만인 경우 세금은 알코올 1리터당 418루블입니다.
• 스파클링 와인과 지리적 보호 지역에서 생산된 와인을 제외한 모든 천연 와인의 소비세율은 1리터당 18루블입니다.
• 특별(보호) 지역에서 생산된 천연 와인의 소비세율은 제품 리터당 5루블입니다. 여기에는 스파클링 와인이 포함되지 않습니다. 을 위한스파클링 와인
• , 특별한 지리적 구역에서 생산되지 않은 경우 소비세는 제품 리터당 36 루블입니다.
• 특정 지역에서 생산된 스파클링 와인의 경우 소비세는 리터당 14루블입니다.
• 알코올 함량이 0.5% 이상 8.6% 이하인 맥주의 소비세율은 리터당 21루블입니다. 여기에는 이를 기반으로 만들어진 제품도 포함됩니다.
• 제품에 알코올 함량이 8.6%를 초과하는 경우 소비세는 제품 리터당 39루블입니다.
• 알코올 함량이 6% 이하인 사과주, 푸아르, 미드는 제품 리터당 21루블의 소비세를 납부해야 합니다.

특별 유형의 소비세

식품 또는 비식품에서 유래된 에틸 알코올의 판매에는 다음과 같은 경우 소비세가 부과되지 않습니다.

• 에어로졸 형태로 포장된 향수 또는 화장품, 에어로졸 스프레이가 포함된 금속 용기 형태로 포장된 가정용 화학 물질 등 알코올을 함유한 제품을 제조하는 기업에 판매합니다.
• 다음과 같은 기업에 대한 판매입니다. 여기에는 관세 동맹 국가에서 러시아로 주류를 수입하는 기업이 포함됩니다.
• 제조 또는 판매를 목적으로 한 기업 내에서 제품을 양도하는 행위. 이 점은 러시아 연방 세법 Art의 입법 체계에 의해 규제됩니다. 182 단락 1 단락 22 및 예술. 181 단락 1 단락 2

알코올 함유 제품을 판매할 때 소비세 선지급자가 아닌 기업은 100% 알코올 리터당 107루블의 소비세를 납부해야 합니다. 여기에는 관세 동맹 회원국이 아닌 주에서 에틸 알코올을 수입하는 조치도 포함됩니다.

소비세 계산

고정비율로 진행되며, 다른 유형러시아 연방 조세법 제 193조에 따른 상품. 일반적인 계산식은 다음과 같습니다: ∑A=Bn*St.

• 여기서 ∑A는 소비세 금액입니다.
• Bn – 과세표준(본질적으로 판매된 상품 수량)
• St – 고정 금리.

소비세 공제가 있는 경우 제안된 공식은 이를 빼서 확장해야 합니다.

실시예 1

X 회사는 800리터 용량의 독한 맥주를 판매했으며 세율은 리터당 21루블입니다.

위에서 제안한 공식을 사용하여 계산을 수행합니다. 결과: 회사 "X"는 800x21=16,800 루블의 소비세를 납부해야 합니다.

실시예 2

회사 "U"는 각각 0.5리터 용량의 맥주 896병을 생산 및 판매했습니다. 이 맥주 배치는 부피에 따라 알코올 함량이 다릅니다.

• 512병 – 0.2%
• 216병 – 8%
• 168병 – 9%

소비세를 계산해보겠습니다.

• 알코올 함량이 0.2%인 제품 그룹의 경우 0입니다. 512병*0.5리터*96루블*0=0
• 두 번째 및 세 번째 상품 그룹에 대해 계산합니다. 216병 * 0.5리터 * 114루블 * 21루블/리터 + 168병 * 0.5리터 * 121루블 * 29루블/리터 = 553,308루블

이 수수료는 누가 지불하나요?

주류에 대한 소비세는 소비세가 적용되는 거래를 수행하는 사람이 납부합니다. 주류 소비세 납부자는 다음과 같습니다.

• 과세 대상 기업.
• 러시아 연방 세관을 통한 소비세 대상 물품의 이동으로 인해 납세자로 인정된 사람:
  • 신고인 – 제품을 수입하는 사람
  • 브로커 또는 세관원 - 수입을 관리하는 사람
  • 상품이 해외로 수출될 때까지 보관되는 창고의 책임 소유자,
  • 관세 창고 소유자;
  • 담체;

주류 거래에는 소비세 혜택이 없습니다!

이 비디오에서는 알코올 함유 제품에 대한 소비세 도입의 위험성에 대해 설명합니다.

그러한 소비세를 얻는 방법

주류 소비세를 받으려면 연방 정부에 제출해야 합니다. 세금 서비스해당 진술.

주류 거래를 하려면 1995년 11월 22일자 연방법 No. 171-FZ에 따라 주류를 취득해야 합니다. 라이센스 신청자는 수집해야합니다 전체 목록문서 목록은 다음과 같습니다. 규정지역 기관.

수출시 환급

주류가 수출되는 경우 판매자는 소비세를 환불받을 수 없습니다. 그 근거는 러시아 연방 조세법 제 199조 2항에 규정된 법률 조항입니다.

소비세 공제를 받기 위해 필요한 모든 사례와 조건은 러시아 연방 조세법 제201조에 의해 규제됩니다.

면세점에서 주류에 대한 소비세가 없는 이유는 무엇입니까?

면세점은 면세구역입니다. 알코올 음료는 아래에 해당하지만 소비세, 면세 구역에서는 소비세 없이 판매됩니다.

2013년 말 이후 러시아 연방 두마의 결의에 따라 알코올 음료소비세 인지가 면제되고 소비세 없이 자유롭게 판매됩니다.

지불 기한

주류 거래에 대한 소비세 납부 기한은 보고월 이후 1개월입니다. 주류소비세 납부마감일은 신고일의 다음달 30일(또는 31일)입니다.

알코올 생산자는 기여해야 합니다. 사전 소비세최종 지불. 소비세율을 고려하여 구매한 원자재 배치에 따라 계산됩니다. 사전소비세는 당일 15일까지 납부해야 합니다. 과세월. 그리고 18일 이전에 세무서에 제출해야 합니다. 보고 문서– 선불 결제 시, 은행 명세서차변 자금, 선불 통지에 관한 것입니다.

도매창고의 소비세 납부는 2회에 걸쳐 판매된 실제 상품 수량에 대해 이루어집니다. 첫 번째 지불은 보고월 30일 이전에 완료되어야 합니다. 이 지급에는 보고월 1일부터 15일까지 판매된 상품에 대한 세금이 포함되어야 합니다. 그리고 신고월의 다음달 15일까지 16일부터 말일까지 판매된 물품에 대한 소비세를 납부해야 합니다.

소비세가 부과되는 주류 제품과 관련된 기타 모든 유형의 거래를 수행하는 경우 소비세 납부 마감일은 보고 달의 다음 달 25일입니다. 소비세 납부는 소비세 대상 물품 거래가 이루어지는 장소에서 이루어집니다.

아래 비디오는 주류에 대한 소비세 납부를 통제해야 할 필요성에 대해 설명합니다.

회계사를 위한 이 자료에는 2017년 소비세 세율이 포함된 표가 나와 있습니다. 소비세 대상 물품에 대한 현재 요율은 필요한 금액을 예산으로 정확하게 계산하고 이전하기 위해 필요합니다.

베팅 유형

소비세 세율은 상품 유형에 따라 다르며 193조에 따라 2017년에 설정됩니다. 세금 코드 RF.
소비세 대상으로 인정되는 상품은 러시아 연방 세법 제181조 1항에 나열되어 있습니다. 소비세 상품에는 다음이 포함됩니다.

• 모든 유형의 원료에서 추출한 에틸 알코올;
• 에틸 알코올의 부피 분율이 9%를 초과하는 알코올 함유 제품(용액, 유제, 현탁액 및 기타 액체 형태의 제품)
• 주류 제품(주류, 보드카, 리큐어, 코냑, 와인, 맥주, 맥주로 만든 음료 및 에틸 알코올 함량이 1.5%를 초과하는 기타 음료 섭취)
• 담배 제품;
• 승용차;
• 엔진 출력이 112.5kW(150hp)를 넘는 오토바이;
• 모터 가솔린;
• 디젤 연료;
• 디젤 및/또는 기화기(분사) 엔진용 모터 오일;
• 직행 휘발유;
• 벤젠, 파라자일렌, 오르소자일렌;
• 항공 등유;
• 천연가스.

계산 옵션

각 소비세 대상 물품 유형에 대한 2017년 소비세 세율은 러시아 연방 조세법 제193조에 따라 설정됩니다. 그러나 2017년 소비세 계산 옵션은 다를 수 있습니다. 요율을 설정하는 형태에 따라 다릅니다. 여기에 대한 몇 가지 설명이 있습니다. 다양한 옵션계산.

소비세 대상 물품의 각 유형에 대한 소비세 세율은 러시아 연방 조세법 제193조에 따라 설정됩니다. 고정(특정) 세율이 설정된 소비세 대상 물품에 대한 소비세 금액은 해당 세율과 러시아 연방 조세법 제187-191조에 따라 계산된 과세 표준을 곱하여 계산됩니다.

2017년 소비세율: 일반표

2017년 1월 1일부터 러시아 연방 세법 제193조 1항에 여러 가지 변경 사항이 적용되었습니다. 특히, 에틸 알코올, 알코올 및 담배 제품에 대한 소비세율이 인상되었습니다. 예를 들어, 사과주, 푸아레, 미드의 요금은 21루블까지 인상됩니다. 1리터당(2016년에는 1리터당 9루블), 시가 요금은 171루블입니다. 1개당(2016년에는 1개에 141루블이었습니다). 해당 수정안이 제공됩니다. 연방법 2016년 11월 30일자 No. 401-FZ.

2017년부터 니코틴 및 전자 액상 전자 전달 시스템이 소비세 대상 제품 목록에 추가되었습니다. 전자 시스템가열 소비용 니코틴 및 담배(담배 제품) 배송(러시아 연방 세법 제181조 15-17항, 1항 새 항목). 따라서 2017년에 베이핑에 대한 소비세가 도입되었습니다. 2017년 이후 소비세 변경 사항에 대한 자세한 내용은 ""를 참조하세요.