세금 기간은 신고서의 4분기입니다. UTII에 대해 보고하는 사람 UTII 선언은 어디에 제출해야 합니까?
UTII 신고서는 세금 기간(분기) 다음 달 20일까지 제출됩니다. 그러한 기간은 제346.32조 제3항에 규정되어 있습니다. 세금 코드 RF. 마감일이 주말이나 공휴일인 경우 다음 영업일에 신고할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제6.1조 7항). 2016년 4분기 UTII 선언은 늦어도 2017년 1월 20일까지 제출되어야 합니다.
UTII에 대해 보고하는 사람
전가를 사용하는 모든 회사와 기업가는 UTII에 대해 보고해야 합니다. 세금은 실질소득이 아닌 귀속소득을 기준으로 계산됩니다. 따라서 회사나 개인사업자가 사업을 하지 않더라도 보고 기간, UTII 납부자 등록이 취소될 때까지 귀속세를 부과해야 합니다.
UTII 보고 방법
UTII 신고서는 여러 가지 방법으로 검사관에게 제출할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제80조 3항).
- 종이에;
- 다섯 전자 양식통신 채널을 통해.
신고서 작성 방법
2016년 4분기 UTII 신고서는 2014년 7월 4일자 러시아 연방세청 명령에 따라 승인된 양식 ММВ-7-3/353@에 따라 작성됩니다.
UTII 선언에는 다음이 포함됩니다.
- 첫 페이지;
- 제1항 "예산에 납부해야 하는 인정소득에 대한 단일세액"
- 섹션 2 "대체 소득에 대한 단일 세액 계산 특정 종활동";
- 섹션 3 "과세 기간 동안의 인정 소득에 대한 단일 세액 계산."
신고서 작성 방법을 살펴보겠습니다.
중요한!
비용 지표는 산술 규칙에 따라 전체 루블로 반올림됩니다. 50 코펙 미만의 값. 폐기되고 코펙 50 개. 기타 - 가장 가까운 루블로 반올림됩니다.
물리적 지표의 값은 전체 단위로 표시됩니다. 물리적 지표의 값이 0.5 단위 미만이면 폐기되고, 0.5 단위 이상인 경우 전체 단위로 반올림됩니다.
K2 계수의 값은 소수점 셋째 자리에서 반올림됩니다.
선언문의 제목 페이지에는 조직에 대한 기본 정보와 제출되는 선언문이 표시됩니다.
TIN 및 체크포인트
제목 페이지 상단(및 선언의 각 시트)에는 조직의 TIN 및 KPP가 배치됩니다. 또한 등록 장소에서 회사에 할당된 체크포인트를 다음과 같이 표시해야 합니다. UTII 지불인(기어박스의 다섯 번째와 여섯 번째 위치에는 숫자 35가 포함되어야 합니다).
수정번호
'조정 번호' 줄에 다음 숫자 중 하나를 입력합니다.
- "0--" – 기본 선언의 경우
- "1--" – 처음 업데이트된 선언의 경우
- “2--” – 두 번째 설명 등을 위한 것입니다.
과세 기간
'과세 기간(코드)' 줄에 신고서를 제출하는 기간의 코드를 입력하세요. 코드는 2014년 7월 4일자 No. ММВ-7-3/353 러시아 연방세청의 명령에 의해 승인된 절차의 부록 1에서 가져왔습니다.
4쿼터에는 코드를 24로 설정했습니다.
"보고 연도" 줄에 신고서를 제출하는 연도를 표시하십시오. 2016년 4분기 신고서를 제출하는 경우 이 줄에 "2016"을 입력하세요.
세무 당국 코드
“다음으로 표현됨” 줄에서 세무 당국(코드)'에 검사코드 4자리를 입력하세요. 이는 검사관이 발행한 등록 통지서에 명시되어 있습니다.
등록 장소에서
"등록 장소"행에 신고서 제출 장소의 코드를 표시하십시오. 코드는 2014년 7월 4일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/353에 의해 승인된 절차의 부록 3에 나열되어 있습니다. 다음 사항에 유의하세요. 조직이 해당 위치에서 보고하고 하나의 선언(여러 섹션 2 포함)을 제출하는 경우 - 코드 214를 입력하십시오. 조직이 해당 위치가 아닌 UTII의 사업장에서 보고하는 경우 - 코드 310을 입력하십시오. 2014년 2월 5일자 러시아 연방세청 서한 No. GD-4-3/1895.
섹션 2
섹션 2는 별도로 작성됩니다.
- 각 활동 유형에 대해
- 각각에 대해 지방 자치체, 이 활동이 수행됩니다(각 OKTMO 코드).
이는 2014년 7월 4일자 No. ММВ-7-3/353 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 절차의 5.1항에 명시되어 있습니다.
예를 들어, 한 지방 자치 단체의 영역에서 조직이 UTII에 따라 세 가지 유형의 활동에 참여하고 다른 지방 자치 단체의 영역에서 4가지 유형의 활동에 참여하는 경우 섹션 2를 7번 작성해야 합니다. 이 규칙은 조직이 다른 지방자치단체에서 동일한 유형의 활동에 참여하는 경우에도 적용됩니다(2009년 3월 20일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-06/3/68).
귀하가 동일한 귀속 활동을 수행하는 경우 다른 장소동일한 지방자치단체에 등록한 후 섹션 2를 한 번 작성합니다(2013년 7월 22일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-11/28613).
010행에 유형 코드를 입력하세요. 기업가 활동.
020행에는 010행에 표시된 활동 장소의 전체 주소를 반영합니다. 절차의 부록 6에 따라 러시아 연방 주체의 코드를 지정합니다.
040행에 월별 금액을 표시하세요. 기본수익률물리적 지표 단위당.
050행에 디플레이터 계수 K1의 값을 입력합니다.
060행에 보정 계수 K2의 값을 기록합니다. K2 계수의 값이 분기의 다른 달에 변경된 경우 060행에 산술 평균 값을 표시하십시오.
2열의 070-090행에 해당 분기의 각 월에 대한 물리적 지표 값을 기록합니다.
해당 분기 동안 조직이 UTII 지불자로 등록(등록 취소)된 경우 3열에 번호를 표시하십시오. 역일등록 또는 등록 취소된 달에 사업을 수행합니다. UTII 지불인이 한 달 동안 등록을 하지 않거나 활동을 중단하지 않은 경우 3열에 대시를 입력하십시오.
4열에는 별도의 달에 UTII에 대한 실제 활동 기간을 고려하여 과세 기준 값을 입력합니다.
100행에 해당 분기의 총 과세표준, 즉 4열의 050~070행의 합계를 표시합니다.
105행에 세율을 입력합니다.
그리고 110행 - 공식을 사용하여 계산된 세금 금액:
해당 분기의 UTII 금액 = 라인 100 x 라인 105.
| 다른 검사관의 소속 지방자치단체에서 | 조직이 UTII 납부자로 등록된 각 검사에 대한 별도의 선언(러시아 연방 조세법 346.28조 2항, 러시아 연방세청 명령에 따라 승인된 절차 3.2항 5항) 2014년 7월 4일 No. MMV-7-3/353) | 각 활동 유형 및 지방 자치 단체에 대해 섹션 2를 별도로 작성하십시오 - 각 OKTMO 코드 |
| 1개의 검사관이 관할하는 지방자치단체에서 | 이번 조사에 대한 선언문(2009년 3월 20일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-06/3/68) | 각 활동 유형 및 각 지방자치단체에 대해 섹션 2를 작성합니다. 각 OKTMO 코드(2009년 3월 20일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-06/3/68). 조직이 다른 지방 자치 단체에서 동일한 유형의 활동에 참여하는 경우 다음을 작성하십시오. 별도의 섹션각 자치단체에 한해 2개(2014년 12월 19일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-11/65735) |
| 1개 자치단체에서(1회 검사로 등록) | 검사에 대한 선언문 1개(2014년 12월 19일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-11/65735) | 지급인이 여러 장소에서 한 가지 유형의 활동에 참여하는 경우 일반적으로 활동 유형에 대해 신고서의 섹션 2를 한 번 작성해야 합니다(2014년 12월 19일자 러시아 재무부 서신 No. 03). -11-11/65735). 만약에 다른 유형활동 – 각 활동 유형에 대해 별도의 섹션 2 |
섹션 3
섹션 3에서는 다음을 계산합니다. 총액 UTII의 모든 장소 및 활동 유형에 대해 납부해야 하는 세금(라인 040). 모든 섹션의 데이터를 바탕으로 이 섹션을 완성하세요 2.
005행에 납세자의 특성을 표시하십시오.
- 1 – 시민에게 소득을 지급하는 조직 및 기업가용
- 2 – 혼자 일하는 기업가용(시민에게 소득을 지불하지 않음).
020란에는 해당 과세기간(분기)에 납부하고 납부한 보험료 금액을 입력합니다. 병원 혜택, 세금을 줄일 수 있습니다. 020행은 시민에게 소득을 지급하는 조직 및 기업가(납세자 상태 - 1)에 의해서만 채워집니다. 040행에 010행과 020행의 차이를 표시합니다. 수령한 세금 금액은 발생한 UTII 금액(010행)의 50% 이상일 수 없습니다.
이 글에서 가장 중요한 내용을 읽어보세요:
- 2017년 4분기 UTII에 대해 보고할 의무가 있는 사람
- UTII 선언 제출 마감일;
- UTII 선언 작성 절차
- 제출불가 제로 선언 UTII에 따르면;
- 늦은 제출 및 UTII 신고서 제출 실패에 대한 납세자의 책임.
2013년부터 특수 시스템에 의한 과세 단일 세금귀속 소득(UTII)에 대한 의무 사항이 중단되었습니다. 즉, UTII를 다음과 같이 적용합니다. 특정 기간시간은 자발적으로 가능합니다.
UTII 납부자는 그러한 과세 시스템이 허용되는 지역에서 특정 유형의 활동에 참여하는 조직 및 기업가입니다. 이를 위해 지방 당국관련 규제 문서를 채택합니다.
UTII를 사용할 수 없습니다 최대 납세자. 이 과세 시스템은 활동이 단순한 파트너십 계약에 따라 수행되는 경우 적용되지 않으며 신뢰 관리재산.
특정 한도 제한도 있습니다. 예를 들어 다음과 같은 경우에는 UTII를 사용할 수 없습니다. 평균 수해당 기관 또는 사업체의 직원이 100명을 초과하는 경우.
다른 조직의 참여 비율이 25%를 초과하는 조직은 UTII를 적용할 수 없습니다.
독특한 UTII의 특징최종 세액은 실제 수입, 지출, 기타 금액에 따라 달라지지 않는다는 것입니다. 재무 지표. 세액은 해당 기업의 기본 수익성과 물리적 지표에 따라 달라집니다. 특정 유형활동, 특별 확률 및 요금. 선언에는 이 모든 데이터가 포함되어 있습니다. 신고서는 2014년 7월 4일자 No. ММВ-7-3/353 러시아 연방세청의 명령에 의해 승인되었습니다.
UTII 선언 제출 방법 및 마감일
UTII의 세금 기간은 분기입니다. 단일 납세자는 과세 기간이 속하는 달의 다음 달 20일까지 신고서를 제출해야 합니다. 즉, 2017년 4분기에 대한 신고서는 늦어도 2018년 1월 20일까지 제출되어야 합니다.
2018년 1월 20일은 휴무입니다. 따라서 4분기 보고서는 다음 영업일인 2018년 1월 22일에 보고해야 합니다.
판매자 및 조직용 마감일선언서 제출은 균일합니다. 신고서 제출 방법에는 차이가 없습니다. 따라서 선언을 제출할 수 있습니다.
- 종이에. 이 경우 신고서는 직접 방문, 우편, 위임된 대리인을 통하여 제출할 수 있습니다.
- TKS를 통해 전자 형식으로.
UTII 선언은 어디에 제출해야 합니까?
여러 면에서 단일 세금 신고서를 제출하는 절차는 조직이나 기업가가 실제로 사업을 수행하는 장소에 따라 다릅니다.
UTII 납부자는 한 지방자치단체의 영토에서 단일 세금으로 하나 이상의 활동을 수행할 수 있습니다. 이 경우 해당 사업자가 단일납세자로 등록된 과세당국에 신고서를 제출하게 됩니다.
UTII 납부자는 여러 지방자치단체의 영역에서 활동을 수행할 수 있지만 하나의 세무 당국에 종속됩니다. 그런 다음 사업체가 등록된 세무 당국에도 신고해야 합니다.
UTII 지불인이 다른 세무 당국에 종속된 다른 지방자치단체에서 운영되는 경우 각 지방자치단체에 신고서를 제출해야 합니다.
UTII 납부자 등록이 취소되었습니까? 그런 다음 귀하가 등록된 세무 당국에 신고서를 제출하십시오. 신고서를 받은 검사관은 이를 다음 기관에 전달합니다. 세무서 UTII의 개인 계정 카드와 함께 조직 위치(기업가의 거주지)에 있습니다. 주요 검사에서는 이 신고서를 확인합니다. 물론 이 방법은 조직이나 개인 기업가가 주요 등록 장소(거주지)가 아닌 UTII에서 활동을 수행한 경우에 유효합니다.
UTII에 대한 세금 신고서 구성
단일 세금 신고서는 제목 페이지와 세 개의 섹션으로 구성됩니다.
신고서 작성에 대한 일반 규칙은 2014년 7월 4일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/353에 의해 승인된 절차의 제2장에 나와 있습니다. 제목 페이지는 규칙에 따라 작성됩니다. 제3장주문이라는 이름을 붙였습니다.
UTII 선언의 섹션 2
UTII 신고서는 섹션 2 "특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 금액 계산"부터 작성되기 시작해야 합니다. 섹션이 작성되었습니다.
- UTII의 각 활동 유형에 대해
- 활동이 수행되는 각 지방 자치 단체에 대해.
예를 들어, 한 지방자치단체에서 조직이 UTII에 따라 세 가지 유형의 활동을 수행하는 경우 두 번째 세 섹션은 하나의 선언에 작성되어야 합니다.
일반적으로 섹션 2를 작성하는 것은 특별히 어렵지 않습니다. 세금 기간물리적 지표의 가치와 보정 인자변경되지 않았습니다. 그러나 어떤 경우에는 해당 섹션을 작성하는 데 특정 기능, 이는 세금 금액에 영향을 미칩니다.
따라서 섹션 2의 040-090 행을 작성하는 방법에 대해 자세히 설명하겠습니다.
2017년 4분기 UTII 선언 섹션 2의 040, 050, 060, 070, 080, 090행
040행에서 지급인은 물리적 지표별로 기본 수익성을 표시해야 합니다.
050행에 디플레이터 계수 K1을 표시해야 합니다. 2017년에는 이 지표의 값이 1.798입니다.
060행에 보정 계수 K2의 값을 입력해야 합니다. 그것은에서 찾을 수 있습니다 현지법, 지방 자치 단체의 영토에 UTII를 소개합니다. 당국은 세금 기간 동안 이 지표의 값을 변경할 수 있습니다. 그런 다음 선은 계수의 산술 평균 값을 나타냅니다.
070-090행에는 세금 기간의 각 월에 대한 물리적 지표 값이 포함되어야 합니다. 2열은 이를 위한 것입니다.
해당 분기 동안 UTII 납부자로 등록 또는 등록 취소하셨습니까? 그런 다음 3열을 작성하세요.
이 경우에 대한 열 4 지표를 계산하려면 저자는 다음 공식을 사용할 것을 권장합니다.
UTII에 대한 과세 기준 계산의 예
납부자는 분기 중간에 등록되었습니다(조건부 데이터).
조직이 등록되었습니다. 별도의 부서유지를 위해 소매지역이 있는 매장을 통해 거래소 50평방미터 2017년 11월 19일. 안에 정해진 마감일 UTII 사용 신청서가 제출되었습니다.
물리적 지표 (1 평방 미터)에 따른 기본 수익성 - 1,800 루블.
디플레이터 계수 K 1 - 1.798
보정 계수 K 2 - 0.7
매장 (부서)은 11 월부터 운영되었습니다 : 11 월 - 12 일 (11/19 - 11/30), 12 월 - 한 달.
4분기 과세표준은 다음과 같이 계산됩니다.
10월에는 기반이 없어 조직이 활동을 수행하지 않았습니다.
11월: 1800 rub./sq. m×50제곱미터 m ¼ 30일. × 12일 × 0.7 × 1.798 = 45,310 문지름.
9월: 1800 rub./sq. m×50제곱미터 m × 0.7 × 1.798 = 113,274 문지름.
3분기 과세표준은 다음과 같습니다.
루블 45,310 + 113,274 문지름. = 158,584 문지름.
4분기 UTII는 동일합니다(섹션 3의 데이터 제외).
루블 158,584 × 15% = 23,787.6 문지름.
040-110행의 UTII 선언에는 다음 데이터가 포함됩니다(섹션 2의 일부).
주목:세금 기간 중 어느 달에 물리적 지표의 값이 변경된 경우 이번 달에는 세금을 계산하기 위해 지표의 새 값을 가져와야 합니다. 월 중순에 변경이 발생한 경우에도 마찬가지입니다. 이 예의 경우 070-090행의 2열 값이 증가합니다.
후에 과세표준계산하면 100, 105, 110행을 채워야 합니다.
UTII 신고서의 섹션 3에서는 해당 세금 기간 동안 귀속 소득에 대한 단일 세금 금액이 계산됩니다.
이는 UTII의 모든 장소 및 활동 유형에 대해 지불해야 하는 총 세금 금액을 나타냅니다. 단체와 사업자의 경우, 사업자의 직원 채용 여부에 따라 신고서 작성 방식이 다릅니다. 고용주의 경우 005행에 "1" 기호를 사용하십시오. 혼자 일하는 개인 기업가의 경우 지정된 행에 "2" 기호를 넣으십시오.
당신은 고용주입니까? 그런 다음 조직은 세금이 감면되는 보험료 및 병원 혜택 총액(이하 공제라고 함)을 020행에 입력해야 합니다. 개인 기업가는 비슷한 방식으로 이 라인을 작성하고 030 라인에 자신의 보험료를 기록합니다.
최종 세액은 040행에 표시됩니다. 일반 지표세금 및 공제액은 세액의 50%를 초과할 수 없습니다.
그 사업가는 고용된 직원이 없나요? 그런 다음 030행에 이 경우 최종 세금 금액도 040행에 해당하며 보험료가 감소합니다. 전체 크기(라인 030에 표시된 데이터).
UTII 부서에 직원이 있는 조직에 대한 UTII 선언의 섹션 3을 작성하는 예
이러한 상황에서 기사 작성자는 즉시 UTII 납부자 등록 취소 신청서를 제출할 것을 권장합니다. 안에 그렇지 않으면조사관은 추가 세금을 평가할 것입니다. 또한 검사관은 세금 미납에 대해 벌금 및 과태료를 부과할 수 있습니다.
UTII에 대한 세금 신고서 지연 제출에 대한 책임
예정보다 늦게 신고서를 제출하셨나요? 그러면 책임을 지게 될 수도 있습니다.
을 위한 늦은 제출 세금 신고서세무서는 벌금을 부과하고 당좌 계좌를 차단할 수 있습니다.
벌금액수는 신고서에 따른 세액의 5%이다. 벌금은 매월(전체 또는 일부) 지연에 대해 부과됩니다. 동시에 최소 금액- 1000 루블, 최대 금액은 세액의 30 %를 넘지 않습니다.
사업자가 신고 기한이 만료된 후 영업일 기준 10일 이내에 신고서를 제출하지 않는 경우 계정이 차단될 수 있습니다. 이 경우 계정이 완전히 차단됩니다.
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