에 대한 노동 조합 선언의 제출 마감일. 신고 대상. 신고서 제출 지연에 대한 벌칙

STS 보고 2016년의 경우 러시아 연방 세법에 규정된 기간 내에 제출해야 합니다. 테이블에서 - 마감일 연간 보고서 2016년 간소화된 세금 시스템에 따라

2016 년에 제출할 간소화 된 세금 시스템에 대한 설명

퍼실리테이터는 2016년 세금 보고서를 제출해야 합니다. 조직을 위한 마지막 배송일은 2017년 3월 31일이며 개인 기업가의 경우 2017년 4월 30일입니다(러시아 연방 세법 346.23조 1항 및 2항).

보고서 제출 마지막 날이 휴일 또는 휴무일인 경우 마감일은 다음 근무일로 연기됩니다(러시아 연방 세법 6.1조 7항).

2017년 보고서 제출 마감일(회계사 달력). 단순화 된 세금 시스템에 대한 LLC 및 개인 기업가를위한 표

* 전자신고만 하는 근무자보다 인원이 적을 경우 선택 가능합니다. 또는 보고서 제출 하드 카피... 또는 원하는 경우 문서를 전자적으로 제출하십시오.

** 인원이 100명 이상일 경우 간이과세자는 간이과세제도에 대한 권리를 상실하여 간이과세제도로 전환하여야 함 일반 체제... 그러나 여기에이 기사가 일반 체제의 납세자도 읽을 수 있다는 사실을 고려하여 보고서 제출의 최대 수를 표시했습니다.

*** 에 의해 일반 규칙 VAT 보고서를 전자적으로 제출해야 합니다. 예외: 신고서를 제출한 경우 세무사- VAT 미납부. 즉, 러시아 연방 조세법 제 145 조에 따라 특별 제도를 적용하거나 세금 납부가 면제됩니다. 이 경우 서면 또는 전자의 두 가지 방법 중 하나로 신고서를 제출할 수 있습니다. 단 한 가지 경우에 이 혜택적용되지 않음: 세무 대리인이 자신을 대신하여 송장을 발행하거나 다른 사람을 위해 송장을 받는 중개자, 화물 운송업자 또는 개발자인 경우. 그런 다음 전자적으로만 보고서를 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 174조 5항).

또한 잊지 마십시오. 모스크바에서 거래하는 경우 무역세 대상이 발생한 날로부터 영업일 기준 5일 이내에 연방 세무 서비스 검사관에게 알려야 합니다. 통지는 연방 세무 서비스가 승인한 양식으로 제출됩니다. 통지를 제출하지 않으면 통지 없이 거래 기간 동안 소득의 10%에 해당하는 벌금이 부과되지만 40,000루블 이상입니다. 또한, 예고 없이 무역세는 간이과세제도에 따라 세금으로 공제될 수 없습니다.

2017년 "단순" 세금 납부 시기

"간소화 된"세금에 대한보고 기간은 1 분기, 6 개월 및 9 개월이며 과세 기간은 1 년입니다 (러시아 연방 세법 346.19 조). 보고 기간의 결과에 따라 "단순화 된"세금에 대한 선급금을 계산하십시오. 그들은보고 기간 다음 달 25 일까지 예산에 지불됩니다 (러시아 연방 세법 346.21 조 7 항) : 1 분기 - 2017 년 4 월 25 일까지 반년 동안 - 2017년 7월 25일까지 9개월 동안 - 2017년 10월 25일까지 포함

그리고 "단순"세액의 총액은 해당 연도의 결과에 따라 결정됩니다. 조직은 늦어도 3월 31일까지 이전해야 합니다. 내년, 하지만 개인 기업가- 늦어도 4월 30일까지. 즉, 2016년 기업은 2017년 3월 31일까지 USN에 신고서를 제출하고 기업인은 2017년 4월 30일까지 USN에 신고서를 제출합니다.

러시아 연방 조세법 제 122 조는 세금 미납 또는 불완전한 지불에 대한 책임을 규정합니다. 과실로 위반한 경우 과태료는 미납세액의 20%, 고의적인 행동(무활동) - 40%. 메모: 그것은 온다세금 체납에 관한 것입니다. 감독 당국은 미지급 또는 선지급의 불완전한 지불에 대해 벌금을 부과할 자격이 없습니다(러시아 연방 세법 58조 3항). 그러나 선지급금의 이체 지연에 대한 처벌은 피할 수 없습니다.

단순화 된 세금 시스템에 따라 세금을 계산하는 방법

"단순화된" 세금을 계산하는 절차는 작업 중인 과세 대상에 따라 다릅니다.

따라서 개체를 사용하는 경우 소득 -이 경우 과세 대상 소득의 총량에 대해 6 % 이하의 비율로 "단순화 된"세금을 계산해야합니다 (또는 기업가 인 경우 0 % 세율로) 아래로 떨어지다 면세) (NKRF 제 346.20 조 1 항). 당해 연도에 산정한 선지급세액을 포함하여 단일세액을 특별공제로 감액할 수 있다. 여기에는 다음이 포함됩니다(러시아 연방 세법 346.21조 3.1항).

- 누적 보험료지난 보고 기간에 지급됨

- 자신의 비용으로 직원에게 지급되는 임시 장애 수당 금액

- 계약의 대상이 직원의 질병의 첫 3일 동안의 지불인 경우 직원을 위한 자발적인 개인 보험 계약에 따른 지불.

또한 무역에 종사하는 조직 및 기업가는 발생한 세금을 다음 금액만큼 줄일 수 있습니다. 무역세세금 (보고) 기간 동안 지불됩니다 (러시아 연방 세금 코드 346.21 조 8 항).

따라서 일반적으로 이러한 "단순화" 세금 감면은 규모가 제한됩니다. 단일 납부 세액은 50%를 초과하여 감소할 수 없습니다. 그러나 예외가 있습니다. 무역세에 대해 제공됩니다. 50% 한도 없이 세금을 줄일 수 있습니다. 또한 공제의 전체 금액은 세금과 혼자 일하는 사업가로 감소합니다. 표시된 50% 제한은 그들에게 적용되지 않습니다.

과세 소득에서 비용을 뺀 대상으로 작업하는 경우 단일 세율이 더 높습니다-15%(NKRF 제346.20조 2항). 사실, 세금은 수령 한 전체 소득 금액이 아니라 다음에서만 지불됩니다. 긍정적인 차이수입과 지출 사이. 또한 주체의 당국은 러시아 연방세율을 15%에서 5%로 낮추고 납세자의 범주에 따라 차별화된 세율을 설정할 권리가 있습니다. 따라서 해당 지역에 적절한 법률이 도입되고 "단순화"가 해당 법률에 명시된 조건을 충족하는 경우(예: 특정 활동), 그에 대한 세율은 15%가 아니라 더 낮을 것입니다.

조직 및 개인 기업가가 세무서에 2016년 세금 보고서를 제출하는 데 얼마나 걸립니까? 2017년 "단순화" 선언 제출 마감일은 언제입니까? 기업과 개인 사업자의 제출에 차이가 있습니까? 제출이 늦어지면 어떻게 되나요? 이 기사의 답변에서 이러한 질문과 기타 질문을 찾을 수 있습니다.

신고 대상

선언 단일 세금 2016 년 단순화 된 세금 시스템에 따라 "단순화"를 적용하는 모든 조직 및 개인 기업가가 제출해야 함). 또한 선택한 과세 대상에 관계없이 다음을 수행합니다.

• 소득;
• 수입에서 지출을 뺀 것.

통과하다 제로 선언 2016 년 단순화 된 세금 시스템에 따르면 2016 년에 어떤 활동도하지 않고 비즈니스가 "동결"된 조직 및 개인 기업가조차도 의무가 있습니다 (특히 계정에 대한 거래가 없었음).

2016년 신고서 제출 마감

법인 및 개인 기업가는 일반적으로 간소화된 세금 시스템에 따라 다양한 시간에 연간 신고서를 제출해야 합니다.

• 조직은 늦어도 3월 31일까지
• IP - 늦어도 4월 30일까지.

그러나 2017년 4월 30일은 일요일입니다. 그렇다면 5월 1일은 공휴일이다. 이와 관련하여 2016년 간이과세제도에 따른 신고서 제출 마감일이 다음 영업일인 2017년 5월 2일로 연기되었습니다.

결과적으로 "단순화"에 대한 기한이 있는 최종 테이블 연례 선언 2016은 다음과 같습니다.

조직 및 개인 기업가는 위의 표에 표시된 동일한 기간 내에 2016년 간소화된 세금 시스템에 따라 제로 신고를 제출해야 합니다.

간체자는 분기에 대한 신고서를 제출하지 않고 결과만 보고합니다. 과세 기간- 올해의. 이에 따라 2016년에는 분기 실적에 따른 신고서를 제출할 필요가 없었습니다. 2017년 연간 보고서만 필요합니다.

늦으면

2016 년 단순화 된 세금 시스템에 따른 신고가 지연되어 제출되면 이는 위반으로 간주됩니다 (러시아 연방 조세법 제 106 조, 러시아 연방 행정법 제 2.1 및 15.5 조). 세금 및 행정 책임이 제공됩니다.

과태료 계산의 예를 들어 보겠습니다.

IP Kinchev K.E. 나는 2017 년 6 월 7 일에 2016 년 단순화 된 세금 시스템에 대한 선언을 연기했습니다. 2016 년 세금 환급에 따른 "단순화 된"세액은 100,000 루블입니다. 2016 년에 지불 한 선불 금액은 60,000 루블입니다. 2017년에는 단일 세금 납부가 이루어지지 않았습니다.

마감 시간 2016년 5월 2일(2017년 4월 30일과 5월 1일이 휴무이므로) 개인 기업가의 2016년 "단순화" 세금이 포함된 단일 세금 신고서 제출. 페널티는 각 완료 또는 불완전한 달지연, 즉 2개월(5월과 6월)입니다. 단순화 된 세금 시스템 Kinchev K.E.에 따라 신고서 제출이 늦어진 벌금액. 러시아 연방 세법 119조에 따른 금액은 2개월입니다. × (100,000루블 - 60,000루블) × 5% = 4,000루블.

벌금과 함께 IFTS는 차단할 수 있습니다. 은행 계좌회사. 이는 조직이 제출 기한이 만료된 후 근무일 기준 10일 이내에 2016년 신고서를 제출하지 않은 경우 발생할 수 있습니다(러시아 연방 세법 76조 3항, 6.1조 6항). 특히 여기에는 위험이 있습니다. 활동을 수행하지 않고 간소화된 세금 시스템에 따라 제로 신고를 제출해야 하는 사람들을 위해. 전혀 제시하지 않으면 세무 당국이 계정을 차단할 수 있습니다.

오류를 찾으면 텍스트를 선택하고 Ctrl + 엔터.

모든 기업에 대한 2016년 단순화된 과세 시스템에 대한 연례 보고서에는 단순화된 과세 시스템에 대한 선언, 대차 대조표 및 재무 결과표가 포함됩니다. 기업가는 대차 대조표와 재무 결과표를 양도하지 않고 작성하지 않습니다. 이는 법인의 책임입니다.

재산과 토지가 있는 경우 회사는 재산세 신고서와 토지세 신고서를 제출합니다. 법인이 운송을 소유하고 있다면 운송세를 신고해야 합니다. 기업가는 2015년에 이 세 가지 보고서를 모두 제출하거나 작성하지 않습니다.

또한 다른 유형의 연간 보고가 있습니다. 이것은 직원에 대한 세금 및 기금에 대한 보고입니다. 2015년 세무서에 2-NDFL을 제출해야 합니다. 그리고 자금에 - 연간 계산사회 보험 기여금에 대한 4-FSS 및 연금 보험 기여금에 대한 RSV-1. 이 세 가지 형태의 연간 보고는 법인과 개인 기업가(직원이 있는 경우)가 모두 제출합니다.

회사 또는 개인 기업가가 STS와 UTII를 결합하는 경우 2015년 연간 보고서의 일부로 2015년 4분기에 대한 UTII 선언이 제출됩니다.

편의상 2015년 연차보고서 제출기한을 간소화된 조세제도에 따라 한 표에 정리하였습니다. 이 표에는 특정 보고에 대한 자세한 내용을 읽을 수 있는 당사 웹사이트의 기사 링크가 포함되어 있습니다.

2016년 간소화된 세금 시스템에 대한 연간 보고

* 전산신고만 하는 인원보다 인원이 적을 경우 선택 가능합니다. 또는 종이에 보고서를 제출하십시오. 또는 원하는 경우 문서를 전자적으로 제출하십시오.

** 100인 이상일 경우 간이과세자는 간이과세제도에 대한 권리를 상실하여 일반제도로 전환하여야 함. 이 표는 일반 체제의 납세자도 기사를 읽을 수 있다는 사실을 고려하여 보고할 수 있는 최대 수를 보여줍니다.

*** VAT 환급은 원칙적으로 전자적으로 제출해야 합니다. 예외: VAT 납세자가 아닌 세무 대리인이 신고서를 제출한 경우. 즉, 러시아 연방 조세법 제 145 조에 따라 특별 제도를 적용하거나 세금 납부가 면제됩니다. 이 경우 서면 또는 전자의 두 가지 방법 중 하나로 신고서를 제출할 수 있습니다. 세무 대리인이 자신을 대신하여 송장을 발행하거나 다른 사람을 위해 송장을 수령하는 중개자, 화물 운송업자 또는 개발자인 경우에만 이 면제가 적용되지 않습니다. 그런 다음 보고서를 전자적으로만 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 174조 5항).

2016년 말에 간소화된 세금 시스템에 대한 조직 및 기업가는 통과해야 합니다. 연간 보고... 회사의 경우 회계, 보험 및 세금 보고가 있습니다. 개별 기업가의 경우 - 마지막 두 개만.

단순화 된 형식의 법인 재무 제표 구성에 대한 연방 세금 서비스 및 Rosstat의 요구 사항은 작습니다. 양식 1과 양식 2만 필요합니다.

화합물 세금보고- 개인. 사업체가 토지, 교통, 부동산을 소유하고 있는지, 귀속 활동이 병행되고 있는지 여부에 따라 다릅니다.

보험 보고의 경우 직원이 있는 기업 및 기업가의 경우 SZV-M, RSV-1 및 FSS-4입니다. 자영업 개인 기업가는 펀드에 보고하지 않습니다.

편의를 위해 보고서는 테이블에 수집됩니다.

* 간이자가 부가가치세 세무 대리인의 직무를 수행하는 경우 신고서를 제출할 권리가 있습니다. 종이 양식(04.04.14 일자 연방세 서비스 서신, No. GD-4-3-6132).

재무제표

2013년에 간소화된 세금 시스템을 사용하는 회사는 전체 회계 기록을 보관하지 않고 제출하지 않는 특권을 잃었습니다. 회계 명세서... 그들은보고를 줄이고 단순화 할 수 있습니다. 즉, 단순화 된 양식을 사용하여 첨부 파일없이 (대차 대조표 및 재무 결과표 만) 제출하거나 "일반"양식을 사용하지만 지표를 자세히 설명하지는 않습니다.

4-FSS

이것은 일반적인 4-FSS 양식에 따라 보험 기금에 대한 마지막 보고서가 될 것입니다. 또한 2017년 보고 기간 동안 부상 기여금, 병가 및 기타 혜택 보고를 위한 새로운 양식이 개발될 예정이며, 그 관리는 FSS에서 유지됩니다. 오늘날의 병가 및 출산에 대한 보험료는 연금 및 의료 보험료와 통합되어 UST - ESSS(통합 사회 보험료)와 유사합니다. 제출 일정 새로운 보고변경됩니다.

주요 활동 확인

제출기한이 지났음에도 불구하고 연간 확인 2017년 4월 15일, 펀드의 조사관들이 주말 탈락 마감이 연기되지 않는다고 판단하기 때문에 13일에 합격해야 합니다.

직원이 있는 기업가는 매년 활동 유형을 확인하지 않습니다. 그들에게 주요 활동 유형은 USRIP에 표시된 활동입니다. 2016년에 변경하는 경우 확인서를 제출해야 합니다.

SZV-M

2017년 1월 1일부터 사원별 보고서 제출 마감일이 5일 연장됩니다. 따라서 회계사는 외부로 나가서 침착하게 보고서를 작성할 수 있습니다. 연말연시... 중단된 주말의 마감일은 2017년 1월 16일입니다. 연금 기금은 이미 12월에 SZV-M을 받기 시작할 것입니다. 지난 날들올해의.

보고서는 비워둘 수 없습니다. 펀드는 0을 허용하지 않습니다( FIU 편지 06.05.16, No. 08-22 / 6356).

RSV-1

4-FSS의 경우와 마찬가지로 2016년 4분기 보고서의 RSV-1 양식은 더 이상 변경되지 않습니다. 2017년 보고용으로 잘라서 계정만 남깁니다.

간이세제 신고

2016년 4월 초에 신고서 양식이 바뀌었지만, 연차보고서 제출을 마지막으로 미루는 기업가만이 알 수 있었다. 반면에 조직은 2015년을 이전 형식으로 보고했습니다.

에 제목 페이지 새로운 형태납세자가 과세 대상을 표시하는 필드가 더 이상 없습니다. 검사관은 제시된 섹션에서 선택한 개체에 대해 학습합니다. 따라서 목적이 "소득"인 사람들은 섹션 1.1 및 2.1.1을 채울 것입니다. 무역 납세자는 섹션 2.1.2를 추가합니다. "소득에서 비용을 뺀 값"이라는 항목이 있는 단순화된 사람의 경우 - 2.2.

2-NDFL

수정 2-NDFL을 제출하여 기본 참조의 오류를 수정할 수 있습니다. 그리고 인증서를 양도할 필요가 없는 경우 무효 2-NDFL(서명 - 99)을 양도하십시오.

6-NDFL

양식의 섹션 1과 2는 서로 다른 방식으로 작성됩니다. 첫 번째 섹션은 발생 총액으로 채워지고 두 번째 섹션은 분기별 데이터로 채워집니다.

6-NDFL과 2-NDFL을 함께 사용하는 것은 의미가 없습니다. 2-NDFL에 제출할 보고서가 아니므로 세무 당국, 모든 2-NDFL 인증서의 데이터가 요약 된 곳에서 총 소득 금액을 비교하고, 총액계산 및 원천징수된 세금 및 6-NDFL 양식 섹션 1의 지표가 있는 개인 수.

세무 대리인은 6-NDFL 0을 양도할지 여부를 스스로 결정합니다. FTS는 세무 대리인이 소득을 지불하는 조직 및 기업가임을 상기시킵니다. 보고할 의무가 있는 것은 그들에게 있습니다. 동시에 조직(IP)이 소득을 지불하지 않았지만 계산을 제시한 경우 다음에서 수락됩니다. 일반적인 방법(04.05.16 일자 편지, No. BS-4-11 / 7928).

속성 선언

단순화 된 사람들은 세금을 고려하고 물건에 대해서만보고한다는 것을 상기시켜 드리겠습니다. 지적 부동산거래 또는 비즈니스 센터, 비주거 건물무역, 사무실, 케이터링 등 그리고 가장 중요한 것은 2016년 1월 1일 현재 개체가 다음 위치에 있어야 한다는 것입니다. 지역 목록부동산 지적 가치... 존재하지 않거나 목록 자체가 없는 경우( 지역 당국승인할 시간이 없었음), 지불하고 보고할 필요가 없습니다.

각 개체에 대해 선언의 자체 섹션이 채워집니다.

위의 모든 사항은 비즈니스에서 사용하는 기업가의 자산에 적용됩니다. 보고를 제외하고. 상인은 재산에 대해 보고할 필요가 없습니다. 과세 기준그들에 대한 세금 금액을 계산합니다. 세무서... 기업가는 연방 세금 서비스의 통지를 기다리고 비용을 지불하기만 하면 됩니다.

UTII에 대한 선언

2015년 말에 신고서 양식이 마지막으로 확정되었을 때(2015년 12월 22일자 연방세 서비스 명령 No. ММВ-7-3 / [이메일 보호됨]) 및 납세자는 새로운 작성 규칙에 익숙해졌습니다. 그러나 2017년 1월 1일이 만료된다는 점을 명심해야 합니다. 전환 기간, 새로운 OKVED2 코드 개발을 위해 제공되었습니다(OK 029-2014). 이것들이 아니라 오래된 OKVED(OK 029-2001)은 4분기 선언의 제목 페이지에 표시되어야 합니다.

운송세

2016년 세금 보고 양식이 변경될 수 있습니다. 사실은 Duma와 Federation Council이 승인한 법안 No. 1053039-6이 이미 서명을 위해 대통령에게 전달되었다는 것입니다. 운송세, 대형 트럭의 통행료 금액에 대해 완전한 영점 조정까지.

연말에 신고서를 제출하는 조직의 경우 세금 공제... 세무 조사관이 운송세를 고려하는 기업가의 경우 세금 감면... 그건 그렇고, 혜택에 대한 권리를 확인하는 문서를 제출하려면 확인해야합니다.

통행세가 운송세보다 많은 것으로 판명되면 그 차액은 세금 코드 346.16 조 1 항 37 항에 따라 단순화 된 과세 시스템의 비용으로 간주 될 수 있습니다.

토지세

선언은 조직에만 전달됩니다.

부가가치세 신고

단순화된 사람의 경우 이 선언은 규칙이라기보다는 예외입니다. 다음과 같은 경우 양도해야 합니다.

• VAT가 포함된 하나 이상의 인보이스가 발행되었습니다.
• 단순화 된 사람은 단순 또는 투자 파트너십 계약에 대한 책임이 있습니다.
• 단순화 된 사람 - VAT 세무 대리인;
• 단순화 된 사람 - 수탁자 또는 영업권자.

평균 인원에 대한 정보

한 장의 보고서는 거의 10 년 전에 연방 세무 서비스에서 승인 한 일반적인 양식에 따라 전달됩니다 (2007 년 3 월 29 일 주문 No. MM-3-25 / [이메일 보호됨]). 날짜 필드에 2017년 1월 1일을 입력해야 합니다.

보고서는 개별 기업가가 제출하지 않습니다.

오염 지불

2016년 한 해 동안 단순화된 사람들은 환경 오염에 대한 비용을 지불하거나 계산을 제출하지 않습니다. "환경 보호에 관한 법률"의 개정은 달력 연도를 다음과 같이 정의합니다. 보고 기간관계에서 이 수수료, 소기업은 분기별 지급이 면제됩니다(법률 10.01.02, No. 7-FZ).

법에 따르면 새로운 연간 보고서 제출 마감일은 3월 10일이며 연기에 대한 언급은 없습니다. 2017년 3월 10일은 달력상 휴무이므로 3월 7일 이전에 만나야 합니다.