Jak skorygować rozbieżność pomiędzy łącznymi kwotami składek ubezpieczeniowych. Błędy wykrywane przez organy podatkowe w raportowaniu składek ubezpieczeniowych

2 maja upłynął termin składania raportów o składkach ubezpieczeniowych (RDAM) za I kwartał 2017 roku. Według kalkulacji zmieniło się wszystko: termin płatności, forma i miejsce dostawy. Przedsiębiorstwo po raz pierwszy i indywidualni przedsiębiorcy przekazał to obliczenie terytorialnym inspektoratom podatkowym. Wiele osób przy składaniu sprawozdań spotykało się z odmową ze strony organów podatkowych przyjęcia obliczeń oraz z wezwaniami do przedstawienia wyjaśnień dotyczących obliczeń. Nie wszystko poszło gładko, ale nowe rzeczy zawsze niosą ze sobą wiele pytań. Spójrzmy typowe błędy powstałe w trakcie świadczenia RDN.

Rozbieżność danych pracownika

Było wiele odmów przyjęcia płatności ze względu na rozbieżności między SNILS, danymi paszportowymi i pełnym imieniem i nazwiskiem. pracownicy. Ale obliczenia są przetwarzane przez program i identyfikuje wszystkie nieścisłości w informacjach określone przez przedsiębiorstwo z informacjami zawartymi w bazie podatkowej.

W przypadku wykrycia zniekształconych danych program automatycznie odmawia przyjęcia kalkulacji, wysyłając do podatnika powiadomienie o błędach. Ponadto wszystkie informacje o SNILS zostały przeniesione z bazy danych Funduszu Emerytalnego.

Błędy te zostały poprawione wspólne wysiłki przez księgowych i inspektorów. Przedsiębiorstwa w ciągu pięciu dni na piśmie zgłoszone w urząd skarbowy o błędach w SNILS, z dołączonymi kopiami dokumentów potwierdzających, a inspektorzy ręcznie dokonali poprawek w bazie danych. Po odpowiednich poprawkach nie wystąpiły żadne błędy przy akceptacji obliczeń.

Jednak w wielu przypadkach same przedsiębiorstwa popełniały błędy przy przekazywaniu informacji o osobach ubezpieczonych. A jeśli zaistnieje taka sytuacja, przedkładana jest zaktualizowana kalkulacja, kara za niekompletność lub fałszywe informacje NIE.

Niespójność w wysokości składek ogółem i na każdego pracownika

Duża ilość Błędy identyfikowano na podstawie rozbieżności pomiędzy łączną kwotą składek ubezpieczeniowych dla płatnika jako całości a wysokością naliczonych składek ubezpieczeniowych dla każdego ubezpieczonego. Wiersz 061 w kolumnach 3-5 dodatku 1 działu 1 kalkulacji nie pokrywa się z kwotami wierszy 240 działu 3 kalkulacji odpowiednio za każdy miesiąc.

W w tym przypadku przedsiębiorstwa i indywidualni przedsiębiorcy muszą ponownie sprawdzić dane i przedstawić aktualne obliczenia.

Błędy przy porównywaniu wskaźników RSV i 6-NDFL

Bazy DAM za I kwartał porównuje się z danymi 6-NDFL za I kwartał. W większości przypadków kwoty tych raportów nie powinny się pokrywać. W końcu, jeśli na przykład wypłaciłeś dywidendy, które nie podlegają składkom na ubezpieczenie, ale podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, odpowiednio podstawa podatku dochodowego od 6 osób będzie większa niż w RDN lub odwrotnie, mniejsza przy płaceniu Do leczenie uzdrowiskowe, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, lecz podlega składkom ubezpieczeniowym.

Inspektor ma prawo żądać wyjaśnień w sprawie stwierdzonych rozbieżności pomiędzy tymi wyliczeniami, a księgowy ma obowiązek ich udzielić. Jeśli nie możesz podać wyjaśnień, a rozbieżności rzeczywiście wynikają z błędu, będziesz musiał przesłać zaktualizowane obliczenia.

Problemy z obliczeniem zera

Były też pytania o dostawę obliczenia zerowe RSV za I kwartał. W Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej nie ma przepisów zwalniających z tego obowiązku. Z kolei w piśmie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 24 marca 2017 r. nr 03-15-07/17273 napisano, że składając zerowy RSV, płatnik składek zawiadamia organy podatkowe, że w okres raportowania nie dokonywali płatności na rzecz osób fizycznych podlegających składkom ubezpieczeniowym.

Nieprzedłożenie zerowej kalkulacji składek ubezpieczeniowych skutkuje karą grzywny w wysokości 1000 rubli dla organizacji i przedsiębiorców indywidualnych (art. 119 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jak naprawić błędy

Zatem w przypadku wykrycia błędów przy składaniu RDN w każdym przypadku dostarczane jest zaktualizowane obliczenie, nawet jeśli łączne kwoty nie ulegają zmianie.

Jeżeli błędy nie zostaną poprawione, będą miały wpływ na kolejne okresy lub inspektor je poprawi, ale karami. Jeżeli urząd skarbowy poprosi Cię o wyjaśnienia do obliczenia, masz obowiązek to zrobić, gdyż Kary grożą także za niezłożenie wyjaśnień.

Pierwsza kwarta była trudnym okresem, nowe rzeczy zawsze są trudne, ale uczymy się na błędach. Zostanie poprawione i udoskonalone podstawy opodatkowania, zostaną znalezione utracone nadpłaty i zaległości, poprawiono wszystkie wyliczenia, złożono wyjaśnienia i nie powinno być problemów ze złożeniem RDN za II kwartał.

Do redakcji UNP napływają pytania od czytelników, którzy mają trudności z wypełnieniem kalkulacji składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 roku. Od organów podatkowych i ekspertów dowiedzieliśmy się, jak rozwiązać problem.

Z listu głównego księgowego Pawła Mielnikowa z Nowosybirska:

Aby dotrzymać terminu, zrób to. Powiadom inspektorów na piśmie o błędzie. Wraz z pismem prześlij kopie dokumentów potwierdzających brak nieprawidłowości w obliczeniach. Następnie organy podatkowe muszą skorygować informacje w bazie danych.

Kalkulację składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 roku można składać już teraz, jedynie bez ust. 3 w przypadku dwóch pracowników. Jednocześnie usuń rozliczenia międzyokresowe i składki na tych pracowników z punktu 1. Po usunięciu błędu złóż poprawkę. Nie ma żadnej kary za niekompletne lub nieprawidłowe informacje w obliczeniach. Jeśli firma zapłaciła w terminie, nie będzie problemów z wyjaśnieniami.

Zalecenia dotyczące eliminacji błędów w kalkulacji składek ubezpieczeniowych

Natalya Ivanova, zastępca kierownika Departamentu Opodatkowania Dochodów Osobistych i Administracji Składek Ubezpieczeniowych Federalnej Służby Podatkowej Rosji w Moskwie:

Powiadom inspekcję w miejscu rejestracji na piśmie o swoim problemie. W wiadomości wyjaśnij, że wypełniłeś ją poprawnie. numery ubezpieczenia pracownicy. Pytanie dotyczące braku SNILS w zasoby informacyjne Urząd skarbowy już o tym decyduje poziom federalny. Płatnicy zostaną powiadomieni o decyzji.

Marina Spiridonova, kierownik wydziału opodatkowania dochodów osobistych i administracji składek ubezpieczeniowych Federalnej Służby Podatkowej Rosji w Petersburgu:

Dokładnie sprawdź dane osobowe pracowników w nowym kalkulacji składek ubezpieczeniowych. Inspekcja ma prawo zwrócić protokół, jeśli firma go odnotowała zły numer certyfikat ubezpieczenia. Jeśli w obliczeniach nie ma błędów, inspektorzy sprawdzą numery zaświadczeń w funduszu emerytalnym. Należy ponownie przesłać zgłoszenie w ciągu pięciu dni od daty otrzymania przez firmę powiadomienia o błędach. Aby złożyć raport kwartalny bez kar, formularz należy złożyć najpóźniej do 2 maja 2017 r.

Oleg Bubnov, doradca stanu służba cywilna II klasa RF:

Najpierw sprawdź obliczenia pod kątem błędów. Firma mogła popełnić błąd nie w numerze certyfikatu, ale w danych paszportowych pracownika. Na przykład zapisz nieprawidłowe nazwisko. Urząd skarbowy otrzymuje informacje o paszportach ubezpieczonych bezpośrednio od usługa migracji. Fundusz Emerytalny aktualizuje imię i nazwisko dopiero w przypadku zmiany zaświadczenia przez pracownika. Jeśli w raporcie firmy rzeczywiście nie ma błędów, zgłoś to inspektoratowi na piśmie.

Liliya Tyurina, Kierownik Działu Outsourcingu Działu Audytu Grupy KSK:

Wyślij wniosek do kontroli z prośbą o wyjaśnienie danych w bazie i akceptację kalkulacji. Dołącz kopie SNILS do swojej aplikacji. Proszę również o kontakt pisemny Fundusz emerytalny w miejscu rejestracji firmy. Poproś specjalistów o przesłanie prawidłowych informacji organom podatkowym. Przesłanie i wyjaśnienie informacji zajmuje dwa tygodnie, dlatego prosimy o przesyłanie żądań z wyprzedzeniem. W przeciwnym razie istnieje ryzyko, że firma nie zdąży dokonać płatności w terminie – najpóźniej do 2 maja.

(doradca podatkowy i celny)

Zakończył się okres sprawozdawczy za pierwszą połowę 2017 roku i wielu pracodawców odkryło nieścisłości lub błędy w formularzu kalkulacji składki ubezpieczeniowej przesłanym już do Federalnej Służby Podatkowej. Jak je poprawnie skorygować, jak dokonać regulacji?

1. Jak naprawić błąd w SNILS pracownika, czy błąd powstał z winy pracodawcy? Aby wprowadzić poprawki, księgowy musi złożyć zaktualizowaną kalkulację z numerem korekty „001”.

Będzie zawierał sekcję nr 1 z tymi wnioskami, które były zawarte w pierwotnej kalkulacji. Informacje w zaktualizowanym punkcie nr 1 i załącznikach muszą być dokładnie takie same, jak w kalkulacji pierwotnej. Dodatkowo do zaktualizowanego wyliczenia uwzględniony zostanie Załącznik nr 3 z numerem korygującym „001”, wypełniony dla pracownika, którego SNILS został wskazany z błędem.

Czy do zaktualizowanej kalkulacji muszę dołączyć kopie dokumentów potwierdzających? Tak, trzeba to zrobić. Do zaktualizowanej kalkulacji należy dołączyć zeskanowaną kopię certyfikat ubezpieczenia, skan paszportu i zaświadczenie o nadaniu NIP.

Ważne: nie trzeba składać zaktualizowanego punktu nr 3 w odniesieniu do pozostałych pracowników, którzy nie popełnili błędów.

2. Błąd – w dziale nr 3 nie uwzględniono pracownic przebywających na urlopie macierzyńskim i pobierających świadczenie wychowawcze do ukończenia przez dziecko 1,5 roku życia. Ten błąd należy naprawić. W takiej sytuacji księgowy musi wypełnić i złożyć zaktualizowaną kalkulację z numerem korekty „001”. Będzie zawierać część nr 1 i jej załączniki, które były zawarte w pierwotnej kalkulacji. Informacje w zaktualizowanym punkcie nr 1 i załącznikach muszą być dokładnie takie same, jak w pierwotnym obliczeniu, czyli łącznie dla wszystkich pracowników. Dodatkowo w zaktualizowanym wyliczeniu uwzględniona zostanie sekcja nr 3 dotycząca „urlopów macierzyńskich” z numerem korygującym „000” oraz uzupełniona linia 210 w podpunkcie 3.2. Informujemy, że zaktualizowanego punktu nr 3 w odniesieniu do pozostałych pracowników nie trzeba składać.

3. Korekty danych dokonuje się w ten sam sposób, jeżeli spółka nie ujęła w rubryce nr 3 pracowników przebywających na urlopach bezpłatnych.

Służba Podatkowa w sprawie procedury wypełniania sekcji nr 3 Obliczanie składek ubezpieczeniowych

Jako federalny obsługa podatkowa, rubrykę nr 3 kalkulacji wypełnia płatnik za wszystkich ubezpieczonych, na rzecz których w okresie sprawozdawczym naliczono świadczenia i inne wynagrodzenia, w tym zwolnionych w poprzednim okresie sprawozdawczym. W takim przypadku wskazany jest atrybut ubezpieczonego, w tym dla osób zwolnionych, „1” to ubezpieczony, a odpowiedni kod kategorii ubezpieczonego, na przykład „HP”.

Sekcję nr 3 kalkulacji wypełniają płatnicy za wszystkich ubezpieczonych za ostatnie trzy miesiące okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego), w tym na rzecz których w okresie sprawozdawczym naliczone zostały wpłaty i inne wynagrodzenia.

Zgodnie z klauzulą ​​22 ust. 2 procedury, jeżeli spersonalizowane informacje o ubezpieczonych nie zawierają danych o wysokości wpłat i innych wynagrodzeń naliczonych na rzecz ubezpieczonych, indywidualny za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (obliczeniowego) nie wykonano pkt. 3.2 ust. 3 kalkulacji.

Tym samym w przypadku ubezpieczonych, którzy za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (rozliczeniowego) nie otrzymali wypłat lub innego wynagrodzenia, płatnik wypełnia część 3 wyliczenia, z wyjątkiem ust. 3.2.

W takim przypadku, jak wynika z pkt 7.2 procedury, ilość informacji o ubezpieczonych za okres sprawozdawczy (obliczeniowy) z sekcji 3 obliczenia jest uwzględniana w odpowiednich kolumnach wiersza 010 podsekcji 1.1 dodatku 1 do ust. 1 kalkulacji. Opierać:

Dodatkowo Federalna Służba Podatkowa Rosji poinformowała, że ​​przy wypełnianiu obliczeń składek ubezpieczeniowych, w tym zaktualizowanych obliczeń, należy kierować się procedurą wypełniania obliczeń składek ubezpieczeniowych zatwierdzoną zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 października , 2016 nr ММВ-7-11/511@. W szczególności wskaźniki w dziale 3 kalkulacji wypełniane są zgodnie z rozdziałem XXII „Procedura wypełniania sekcji 3 „Informacje personalne o ubezpieczonych” kalkulacji” procedury.

Jednocześnie na podstawie postanowień ust. 2.20 działu II „ Wymagania ogólne do procedury wypełniania zlecenia kalkulacji, do wypełnienia wskaźników sumarycznych z podsekcji 3.2 sekcji 3 kalkulacji stosuje się wartość „0”, a w pozostałych znanych miejscach odpowiedniego pola umieszcza się myślnik.