Nowość w podatkach w tym roku. Składki ubezpieczeniowe na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej, Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego. Uproszczono procedurę przeprowadzania transakcji gotówkowych

1. Podwyższenie maksymalnej podstawy naliczania składek ubezpieczeniowych

Maksymalna kwota podstawy obliczania składek ubezpieczeniowych do państwowych funduszy pozabudżetowych wzrośnie 1098 razy - do 624 000 rubli, biorąc pod uwagę wzrost średnia pensja. Maksymalna wartość bazowa w 2013 r. Wynosi 568 000 rubli.

2. Obniżenie stałej wpłaty na fundusz emerytalny do 17 328 rubli. 48 kopiejek

W 2014 roku zniesiona zostanie dwukrotna podwyżka składek na ubezpieczenie emerytalne. W 2013 r. Wysokość składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców wyniosła 35 664 rubli. 66 kopiejek Od 1 stycznia 2014 r. Składki będą ponownie naliczane według tych samych stawek, w oparciu o 1 płacę minimalną, jeżeli roczny dochód za rok nie przekroczy 300 000 rubli. Więcej o tym, jak dokładnie będą naliczane składki, przeczytasz w artykule „”.

3. Wzrost płacy minimalnej

Jeśli w 2013 r. płaca minimalna wyniosła 5205 rubli, to od 2014 r. wzrośnie o 6,7% - do 5554 rubli.

Obecnie Ministerstwo Pracy opracowuje „ mapa drogowa", zgodnie z którym podwyżka płaca minimalna będzie przebiegać w kilku etapach. Oczekuje się, że do 2018 r. zrówna się on z poziomem egzystencji.

4. Złożenie deklaracji VAT wyłącznie w formie elektronicznej

Od 1 stycznia 2014 roku wszyscy podatnicy VAT będą zobowiązani do składania sprawozdań w trybie ścisłym forma elektroniczna za pośrednictwem specjalnego operatora łączności, niezależnie od liczby pracowników. Wymóg dotyczy także tych, którzy nie są płatnikami podatku VAT, ale wystawiają faktury z naliczonym podatkiem VAT wg własna inicjatywa. Więcej o tej zmianie przeczytacie w artykule „”.

5. Przeniesienie składek na Fundusz Emerytalny jednym poleceniem wypłaty

Składki na część oszczędnościowo-ubezpieczeniową za grudzień 2013 r. trzeba będzie przesyłać do dwóch różnych CBC. Składki obliczone za styczeń 2014 r. trzeba będzie wpłacić jednorazowo. BCC będzie odpowiadać obecnemu w chwila obecna Wkład KBC NA część ubezpieczeniowa emerytury - 392 1 02 02010 06 1000 160. I obiecano przygotować się do raportowania za I kwartał 2014 roku zaktualizowane formularze raportowanie do PR.

6. Obliczanie wszystkich podatków tylko w pełnych rublach

W praktyce zasada ta obowiązuje od wielu lat, ale dopiero teraz została zapisana w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Zmiana oznacza, że ​​kwoty są mniejsze niż 50 kopiejek. nie są brane pod uwagę, ale 50 kopiejek. a więcej można zaokrąglić do pełnego rubla.

7. Certyfikacja raportów wyłącznie kwalifikowanym podpisem elektronicznym (CES)

Wymóg dotyczy wszystkich firm składających sprawozdania online. Certyfikat CEP można uzyskać w dowolnym akredytowanym centrum certyfikacji.

8. Możliwość jednoczesnego złożenia wniosku o rejestrację indywidualnego przedsiębiorcy i patentu

Od 1 stycznia 2014 r. Wniosek o rejestrację indywidualnego przedsiębiorcy oraz wniosek o przejście na system podatku patentowego można natychmiast złożyć do Federalnej Służby Podatkowej.

9. Zmiana współczynników deflatora (CD) dla uproszczeń i patentów, zmiana współczynnika K1 dla UTII

Począwszy od nowego roku ustalane są nowe kody uwzględniające zmianę ceny konsumenckie za towary, roboty budowlane lub usługi na terenie Federacji Rosyjskiej.

Aby przejść na uproszczony system podatkowy lub patent, wysokość dochodu za 9 miesięcy roku poprzedzającego rok przejścia będzie musiała wynosić nie więcej niż 48 milionów rubli. (poprzednio 45 milionów).

Prawo do stosowania uproszczonego systemu podatkowego lub patentu pozostanie pod warunkiem, że roczny dochód nie przekroczy 64 milionów rubli. (poprzednio 60 milionów).

Do obliczenia podstawy opodatkowania UTII w 2014 roku przyjęto K1 1,672 (poprzednio 1,569).

10. Wprowadzenie kar finansowych za rażące błędy w rozliczaniu przychodów i wydatków podatników indywidualnych przedsiębiorców

Zaostrza się kontrola podatkowa nad indywidualnymi przedsiębiorcami: teraz przedsiębiorcy, podobnie jak firmy, będą musieli ponosić odpowiedzialność za wszelkie nieścisłości w dokumentacji. Odpowiedzialność powstaje w przypadkach, gdy naruszenie zasad rachunkowości doprowadziło do zaniżenia podatku o 10% lub więcej, nie ma faktur, podstawowej dokumentacji i rejestrów podatkowych.

Wysokość kar zależy od charakteru naruszeń. Jeżeli zostaną popełnione w jednym okresie rozliczeniowym, kara wynosi 10 000 rubli, jeśli błędy zostaną popełnione w więcej niż jednym okresie rozliczeniowym - 30 000 rubli, jeśli wyrządzona zostanie szkoda w budżecie Federacji Rosyjskiej - 20% kwoty niezapłaconego podatku , ale nie mniej niż 40 000 rubli.

11. Potrzeba wyjaśnienia strat

Zmiany znajdują odzwierciedlenie w art. 88 NK. Oznaczają one firmę, która uwzględniła stratę w oświadczeniu inspektorzy podatkowi może wymagać wyjaśnień dotyczących obliczania wskaźników, a także poprosić dokumentacja pierwotna i rejestry analityczne.

12. Kary za spóźnione złożenie deklaracji przez agentów podatkowych

Od 1 stycznia 2014 r. inspektorzy skarbowi będą mogli nakładać kary za spóźnione złożenie deklaracji nie tylko na podatników, ale także na agentów podatkowych.

System naliczania kar: 5% za każdy pełny/niepełny miesiąc od dnia opóźnienia (procent niezapłaconej w terminie kwoty podatku). Minimalna ilość Kara nie ulegnie zmianie - 1000 rubli, maksymalna - nie więcej niż 30% kwoty podatku niezapłaconego w terminie.

13. Kary za niepodanie danych w trakcie kontrkontroli

Organy podatkowe mają dwa powody, aby karać przedsiębiorców przy wykonywaniu swoich obowiązków sprawdzenie licznika. Pierwszym powodem jest to, że nie dostarczają organom podatkowym niezbędne informacje, wówczas kara wynosi 5000 rubli. (sankcja jest zapisana w art. 129 ust. 1 kodeksu podatkowego). Po drugie - grzywna w wysokości 200 rubli. za każdy niedostarczony dokument (art. 126 Ordynacji podatkowej).

14. Zmiany w zasadach zwiększania stawek amortyzacyjnych

Podstawa - ustawa federalna z dnia 30 września 2013 r. nr 268-FZ

Teraz dla jednego środka trwałego będzie można zastosować tylko jeden współczynnik zwiększający, który podatnik będzie mógł wybrać sam. Przedsiębiorcom bardziej opłaca się wybrać maksymalny możliwy współczynnik.

15. Firmy nie będą otwierać rachunków, jeśli mają zablokowane

W nowym wydaniu ust. 12 art. 76 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi, że banki nie będą już otwierać rachunków dla organizacji lub osoby, jeśli taka istnieje aktualne rozwiązania organ podatkowy o zawieszeniu transakcji na rachunkach.

16. W zeznaniach podatkowych i płatnościach w polu „Kod OKATO” należy podać kod OKTMO

Powód – zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji, określone w piśmie z dnia 25 grudnia 2013 r. nr GD-4-3/23381@

W niektórych deklaracjach, przed wejściem w życie nowych formularzy, w polu „Kod OKATO” należy podać kod OKTMO. Niektóre formularze i formaty deklaracji zostały już zatwierdzone 1 stycznia 2014 roku.

Zmiana obowiązująca od 11 stycznia 2014 r

17. Nowy hologram na urządzeniach kasowych (CCT)

Od 11 stycznia 2014 roku prowadzona będzie rejestracja urządzeń z nowym rodzajem hologramu. Stare hologramy zatwierdzone przed 11 stycznia potwierdzają przydatność kasy do następnego serwisu.

Ustawa federalna z dnia 18 lipca 2011 r. Nr 227-FZ, Ustawa federalna z dnia 2 kwietnia 2014 r. Nr 52-FZ

Firmy, które zgłaszają się elektronicznie, będą musiały upewnić się, że otrzymają dokumenty elektroniczne od Federalnej Służby Podatkowej i potwierdzić ten fakt. Po otrzymaniu takiego pisma organizacja musi w ciągu sześciu dni roboczych przesłać potwierdzenie odbioru dokumentów za pośrednictwem TKS.

Jeśli firma spóźni się ze złożeniem deklaracji o więcej niż 10 dni, fiskus będzie mógł zablokować jej rachunek bieżący. Operacje na rachunku zostaną również zawieszone, jeśli organizacja nie prześle w terminie potwierdzenia, które otrzymała dokumenty elektroniczne od organów podatkowych: wymóg złożenia dokumentów lub wyjaśnień oraz zawiadomienie z zaproszeniem do Federalnej Służby Podatkowej.

Przy przeprowadzaniu kontroli dokumentów deklaracji VAT (w przypadku złożenia deklaracji z zadeklarowaną kwotą podatku do zwrotu lub stwierdzeniu sprzeczności i niespójności wskazujących na zaniżenie kwoty podatku należnego lub zawyżenie kwoty podatku do zwrotu) ) organ podatkowy może sprawdzać terytoria, lokale, dokumenty i przedmioty (,).

Osoby fizyczne będą musiały zgłaszać do inspektoratu przedmioty podlegające podatkowi transportowemu, podatkowi gruntowemu i podatkowi od nieruchomości, jeżeli przez cały okres posiadania ww. nieruchomości lub pojazd podatnik nie otrzymał zawiadomień i nie zapłacił podatków ().

Organy dokonujące rejestracji aktów stan cywilny osoby fizyczne będą zobowiązane do zgłaszania organom podatkowym faktów dotyczących zawarcia małżeństwa i rozwodu, ustalenia ojcostwa, władz opiekuńczych i powierniczych - o faktach ustanowienia i zakończenia opieki i powiernictwa ().

• Podatek od wartości dodanej (rozdział 21 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)

Ustawa federalna z dnia 28 czerwca 2013 r. Nr 134-FZ, Ustawa federalna z dnia 21 lipca 2014 r. Nr 238-FZ

W deklaracji konieczne będzie podanie danych dotyczących faktur, na podstawie których firma naliczyła podatek i zażądała odliczeń (klauzula 5.1 art. 174 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Dotyczy to również organizacji uproszczonych, które wystawiają faktury VAT. Dzięki temu inspektorzy będą mogli porównać księgę sprzedaży i księgę zakupów dostawcy i kupującego. Np. w celu identyfikacji odliczeń VAT w przypadku transakcji ze sprzedawcami, którzy nie płacą podatków do budżetu.

Firmy na uproszczonej podstawie lub UTII, które są pośrednikami, będą musiały się przenieść urząd skarbowy prowadzenie dziennika faktur za pośrednictwem Internetu nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym. Inspektorzy będą mogli także porównywać informacje z księgi rachunkowej ze sprawozdaniami zleceniodawców.

Tylko pośrednicy – ​​agenci prowizji i agenci działający we własnym imieniu, a także firmy działające na podstawie umowy – będą musieli prowadzić dziennik faktur. wyprawa transportowa i deweloperzy. Faktury za zamawiać nie będzie konieczności rejestrowania się w dzienniku pokładowym ().

Obowiązek prowadzenia ewidencji otrzymanych i wystawionych faktur zachowuje się w przypadku pośredników, spedytorów i deweloperów, także w przypadku, gdy są oni zwolnieni z obowiązków związanych z naliczeniem i zapłatą podatku VAT lub nie są uznani za płatników VAT (art. 169 ust. 3 ust. 1). Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Ustalono, jakie dokumenty uwzględniane są w deklaracji VAT. Ten następujące dokumenty: księga zakupów i księga sprzedaży podatnika, faktury (klauzula 5.1 art. 174 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Pośrednicy, spedytorzy i deweloperzy inni niż agentów podatkowych, muszą poddać kontroli w formie elektronicznej dziennik faktur przy wykonywaniu działalności pośrednictwa, spedycji lub działalności deweloperskiej w przypadku, gdy są zwolnieni z obowiązków związanych z naliczeniem i zapłatą podatku VAT lub nie są uznawani za płatników tego podatku (klauzula 5.2 art. 174 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej).

Inspektorzy będą mogli żądać faktur i innych dokumentów (np. umów), jeśli stwierdzą sprzeczności w oświadczeniu firmy. Lub jeżeli dane w deklaracji dostawcy lub w księdze księgowej pośrednika nie odpowiadają raportom kupującego lub nadawcy. W takim przypadku inspektorzy będą mieli prawo zażądać dokumentów, jeżeli stwierdzone uchybienia będą wskazywały, że firma zaniżyła podatek VAT lub przeszacowała kwotę podatku do zwrotu.

• Podatek dochodowy od osób fizycznych (rozdział 23 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)

Ustalono specyfikę ustalania podstawy opodatkowania transakcji rozliczanych na indywidualnym rachunku inwestycyjnym ( , );

Są inwestycje odliczenia podatkowe(Artykuł 219 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Ustalono specyfikę ustalania podstawy opodatkowania dla transakcji dokonywanych kwitami depozytowymi i reprezentowanymi papierami wartościowymi ().

• Podatek dochodowy od osób prawnych (rozdział 25 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej)

Ustawa federalna z dnia 28 grudnia 2013 r. Nr 420-FZ, Ustawa federalna z dnia 20 kwietnia 2014 r. Nr 81-FZ, Ustawa federalna z dnia 23 czerwca 2014 r. Nr 167-FZ

Zmienia się procedura rozliczania odsetek od zobowiązań dłużnych (). Podatnik będzie mógł odpisać koszt nieruchomości, która nie podlega amortyzacji w więcej niż jednym okresie sprawozdawczym ().

Dochód ze sprzedaży nieruchomości otrzymany nieodpłatnie można pomniejszyć o: wartość rynkowa takiej nieruchomości, ustalona na dzień jej otrzymania (,).

Pojęcie „różnic kwotowych” jest wyłączone z Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, a także specjalne zamówienie ich księgowość (tracą ważność itp.).

W opodatkowaniu metoda LIFO nie będzie już stosowana (odpowiednie zmiany zostaną wprowadzone w art. 254 ust. 8, art. 268 ust. 3 ust. 1).

Wysokość straty z tytułu cesji roszczenia dokonanej przed upływem terminu płatności wynikającego z umowy zostanie ustalona według nowych zasad ().

Szkoda z tytułu cesji prawa roszczenia na osobę trzecią, która nastąpiła po zdarzeniu określone w umowie dotyczące sprzedaży towarów (robót, usług) wymagalne do zapłaty zostaną uwzględnione w momencie cesji prawa do roszczenia (art. 279 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Ustalono zasady ustalania ceny transakcji cesji prawa do dochodzenia uznanej wierzytelności kontrolowana transakcja(klauzula 4 artykułu 279 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Organizacje rosyjskie, które otrzymały w 2014 r. Dywidendy, od których nie pobrano podatku dochodowego, są zobowiązane do samodzielnego obliczenia takiego podatku i wpłacenia go do budżetu nie później niż do 30 marca 2015 r. (Część 2, art. 3, część 2, art. 4 Prawo federalne z dnia 23 czerwca 2014 r. N 167-FZ, ).

Jeżeli depozytariusz, przy wypłacie dywidendy Organizacje rosyjskie w 2014 r. nie pobrał podatku dochodowego, wówczas jest zobowiązany zgłosić inspektoratowi informacje o takich dywidendach od 1 stycznia do 31 stycznia 2015 r. (część 3 art. 3, część 2 art. 4 ustawy federalnej z dnia 23 czerwca 2014 r. N. 167-FZ).

Ustalono specyfikę opodatkowania transakcji kwitami depozytowymi i reprezentowanymi papierami wartościowymi (art. 275 ust. 2, art. 280 ust. 8, art. 284 ust. 3 ust. 5, art. 299 ust. 5).

Zamówienie zostało wyjaśnione ustalenie ceny papiery wartościowe ().

Zmieni się procedura ustalania podstawy opodatkowania transakcji na papierach wartościowych oraz procedura rozliczania strat z transakcji na papierach wartościowych (art. 280 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Procedura ustalania podstawy opodatkowania transakcji z instrumenty finansowe transakcje terminowe ().

Rozwiązano kwestię opodatkowania papierów wartościowych przy spłacie ich wartości nominalnej w ratach (art. 271 ust. 3, art. 272 ​​ust. 7, art. 272 ​​ust. 7, art. 280 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Wydatki na spłatę własnych wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych będących przedmiotem obrotu na Zwykłym Rynku Papierów Wartościowych można uwzględnić częściowo (klauzula 3.1 ust. 1 art. 265 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Doprecyzowano specyfikę ustalania podstawy opodatkowania stron umowy zarządzanie zaufaniem nieruchomość ().

Nie tylko opłaty za służby żeglugi powietrznej nie będą uwzględniane w przychodach. samolot V kubatura RF, ale także środki otrzymane od budżet federalny jako rekompensata za wydatki na usługi żeglugi powietrznej w przypadku lotów statków powietrznych lotnictwa państwowego, zwolniona zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej z opłat za służby żeglugi powietrznej (paragraf 18, ustęp 14, ustęp 1, artykuł 251 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej Federacja).

W wydatkach nie będą uwzględniane koszty poniesione z tytułu opłat za służby żeglugi powietrznej za loty statków powietrznych w przestrzeni powietrznej Federacji Rosyjskiej i (lub) ze środków otrzymanych z budżetu federalnego w ramach rekompensaty wydatków na usługi żeglugi powietrznej za loty statków powietrznych lotnictwa państwowego zwolnionych zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej z opłat za służby żeglugi powietrznej (klauzula 48.17 artykułu 270 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

• Cło państwowe (rozdział 25.3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)

Zwiększono kwotę cła państwowego za kwestionowanie regulacyjnych aktów prawnych ().

Dostosowano wysokość cła państwowego za kwestionowanie nienormatywnych aktów prawnych (ust. 3, ust. 6, ust. 1, art. 333.19 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Wprowadzono zmniejszony rozmiar Opłaty państwowe za państwową rejestrację zmian w dokumenty założycielskie ogólnorosyjski organizacje publiczne osoby niepełnosprawne i oddziały takich organizacji ().

Zainstalowany nowy rozmiar opłaty państwowe za czynności upoważnione organy związane z licencjonowaniem czynności notarialnych (klauzula 110 ust. 1 ust. 1 art. 333 ust. 33 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Obniżono cło państwowe dla osób fizycznych ubiegających się o usługi państwowe (miejskie) za pośrednictwem zintegrowanych z nimi portali ujednolicony system identyfikacja i uwierzytelnianie, a wyniki uzyskiwane są w formie elektronicznej ().

• Uproszczony system podatkowy (rozdział 26.2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej)

Spółki korzystające z uproszczonego systemu podatkowego nie będą już zwolnione z płacenia podatku od nieruchomości od osób prawnych w odniesieniu do przedmiotów, którym podlegają określony podatek na podstawie wartości katastralnej ().

Do opodatkowania nie będzie stosowana metoda LIFO (wprowadzono odpowiednie zmiany w ).

• Nowa forma deklaracji dla UTII

Wchodzi w życie: od sprawozdania za I kwartał 2015 roku

Urzędnicy podatkowi dokonali zmian w formularzu deklaracji UTII i procedurze jego wypełniania. Pierwszy raz zdaję relację nowa forma spółki będą potrzebowały imputacji w oparciu o wyniki pierwszego kwartału 2015 roku. Oznacza to, że nie później niż 20 kwietnia 2015 r.

• System opodatkowania patentów (rozdział 26.5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)

Patenty wg systemu patentowego może działać na terytorium nie tylko podmiotu Federacji Rosyjskiej, ale także gmin (zespołów gmin) (,).

Potencjalny dochód przedsiębiorcy od rodzaju działalności, na którą patent został wydany, może różnić się w zależności od terytorium, na którym miasto patent jest ważny (klauzula 1.1, klauzula 8, artykuł 346.43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Niewypełnienie wymaganych pól we wniosku o patent oznacza odmowę jego wydania (klauzula 5 ust. 4 art. 346.45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

• Podatek transportowy (rozdział 28 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)

Wchodzi w życie przepis, zgodnie z którym osoby fizyczne będą musiały zapłacić podatek transportowy nie później niż 1 października roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego (). Przepis ten należy zastosować przy płaceniu podatku za 2014 rok.

• Organizacyjny podatek od nieruchomości (rozdział 30 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej)

Organizacje, biorąc pod uwagę specjalny współczynnik, obliczą podatek obliczony na podstawie wartości katastralnej w odniesieniu do przedmiotów, których własność powstała lub ustała w okresie podatkowym. Współczynnik ten pozwala określić kwotę podatku tylko za te miesiące, w których obiekt był własnością ().

Na wszelki wypadek wartość rezydualna nieruchomość obejmuje pieniężną ocenę przyszłych przyszłych kosztów związanych z tą nieruchomością; jej wartość rezydualna dla celów podatku od nieruchomości od osób prawnych zostanie ustalona bez uwzględnienia takich kosztów (art. 375 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W przypadku obiektu nieruchomość powstał w bieżącym okresie rozliczeniowym w wyniku podziału nieruchomości lub innego działania zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej z nieruchomościami znajdującymi się na liście od 1 stycznia roku odpowiadającego okresu rozliczeniowego , określony nowo utworzony przedmiot nieruchomości będzie opodatkowany na podstawie wartości katastralnej ustalonej na dzień rejestracji takiego obiektu do państwowej rejestracji katastralnej przed umieszczeniem go na liście (ust. 2 ust. 10 art. 378 ust. 2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

• Podatek gruntowy (rozdział 31 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)

Wejdzie w życie przepis, zgodnie z którym będą musieli płacić obywatele podatek gruntowy nie później niż 1 października roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego (). Przepis ten należy zastosować przy płaceniu podatku za 2014 rok.

• Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych

Wejdzie w życie przepis, zgodnie z którym osoby fizyczne będą musiały zapłacić podatek od nieruchomości nie później niż 1 października roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego (art. 409 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Przepis ten należy zastosować przy płaceniu podatku za 2014 rok.

• Składki na ubezpieczenie do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej, Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej, Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego

Podatnicy, którzy mają średnia liczba pracowników za poprzednie okres rozliczeniowy wyniósł więcej niż 25 osób, będzie musiał przedłożyć Funduszowi Emerytalnemu i Funduszowi Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej obliczenia naliczonych i opłaconych składek ubezpieczeniowych w forma elektroniczna(Część 10, art. 15 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ).

Kwota składek ubezpieczeniowych do przekazania na właściwe konto fundusz pozabudżetowy, zostanie określony w rublach i kopiejek (część 7 art. 15 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ).

Obowiązywać będzie nowa procedura obliczeniowa wartość graniczna podstawy do obliczania składek ubezpieczeniowych (część 5.1 art. 8 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ).

Zwolnienie ze składek ubezpieczeniowych za płatności związane ze zwolnieniem pracowników będzie ograniczone (podpunkt „d”, ust. 2 część 1, art. 9 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ);

Składki ubezpieczeniowe będą musiały zostać naliczone za kwoty zwrócone przez pracodawcę za koszty wynajmu zakwaterowania w podróży służbowej, których pracownik nie udokumentował (drugie zdanie części 2 art. 9 ustawy federalnej nr 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r. zostało wyłączone).

Zostaną ustalone warunki i procedura zapewniania odroczenia (plan ratalny) płatności składek ubezpieczeniowych, kar i grzywien (art. 18.1 - 18.5 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ).

Kontrolę na miejscu płatnika składek ubezpieczeniowych można w miarę możliwości przedłużyć do czterech lub sześciu miesięcy pewne powody(Część 11.1 art. 35 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ).

Dzień spłaty zadłużenia z tytułu składek ubezpieczeniowych zostanie wliczony w okres naliczania kar (część 3 art. 25 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ).

Zmieniono tryb pobierania składek ubezpieczeniowych od kosztów podróży pracowników do i z miejsca wypoczynku, jeżeli osoby te mieszkają i pracują na terenie województw Daleka Północ oraz obszary im równoważne (klauzula 7 część 1 art. 9 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ).

O dofinansowanie będą mogły ubiegać się firmy i przedsiębiorcy posiadający koncesję na działalność farmaceutyczną opłacający UTII obniżone taryfy składki ubezpieczeniowe wyłącznie do płatności na rzecz osób fizycznych, które mają prawo do prowadzenia tej działalności (klauzula 10 część 1, art. 58 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ).

W ciągu trzech dni od otrzymania uzasadnionego wniosku od organu monitorującego opłacanie składek ubezpieczeniowych banki będą zobowiązane do przedłożenia zaświadczeń o dostępności rachunków i (lub) sald gotówka na rachunkach, zestawienia transakcji na rachunkach organizacji, indywidualnych przedsiębiorców (część 6.1 art. 24 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ). Za nieprzestrzeganie ustalony obowiązek zostanie naliczona kara w wysokości 20 tysięcy rubli. (Artykuł 49 ust. 1 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ).

Spółki nie będą musiały informować oddziałów Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej w lokalizacji spółki dominującej o utworzeniu lub zamknięciu odrębny podział(Klauzula 2 część 3 art. 28 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ utraci ważność).

Wysłanie zlecenia odbioru przez organ kontrolny do banku nie będzie ograniczone do miesiąca (część 7, art. 19 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ);

Podczas rozpatrywania materiałów inspekcyjnych nie zostaną zidentyfikowane okoliczności łagodzące i obciążające (klauzula 4 część 6 art. 39 ustawy federalnej nr 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r.; art. 44 wspomnianej ustawy nie będzie już obowiązywać) ;

Zastosowana zostanie jasna procedura ustalania stały rozmiar składki ubezpieczeniowe za rok, w którym przedsiębiorca ma prawo być zwolniony z płacenia składek (część 7, art. 14 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ).

• Obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne

Spersonalizowane informacje księgowe należy przesyłać drogą elektroniczną, jeżeli liczba ubezpieczonych zatrudnionych przez płatnika wynosi 25 lub więcej osób (klauzula 2, art. 8 ustawy federalnej nr 27-FZ z dnia 1 kwietnia 1996 r.).

Płatności na rzecz osób czasowo przebywających na terytorium Federacji Rosyjskiej (z wyjątkiem wysoko wykwalifikowanych specjalistów) będą opodatkowane składki emerytalne niezależnie od czasu trwania stosunki pracy z wymienionymi osobami (klauzula 1 artykułu 7 i klauzula 2 artykułu 22.1 ustawy federalnej z dnia 15 grudnia 2001 r. nr 167-FZ).

Jeżeli kwoty kary pieniężnej za niezłożenie w terminie lub przedstawienie niekompletnych (nieprawdziwych) spersonalizowanych informacji księgowych nie da się odzyskać ze względów ekonomicznych, społecznych lub charakter prawny, wówczas kwoty te uznaje się za nieściągalne i podlegają odpisowi zgodnie z art. 23 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ (część 4 art. 17 ustawy federalnej z dnia 1 kwietnia 1996 r. nr 27-FZ).

• Za brak umowy o pracę grożą kary

Pojawi się Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej osobna norma, w którym będą określone kary za niezawarcie umowy przez pracodawcę umowy o pracę z pracownikami. Albo obejmuje je prawem cywilnym. Dla urzędników kara wyniesie od 10 000 do 20 000 rubli, dla indywidualnych przedsiębiorców - od 5 000 do 10 000 rubli. i od 50 000 do 100 000 rubli. dla firm. Jeżeli sytuacja powtórzy się w przyszłości, środki zostaną zaostrzone. Urzędnicy grozi dyskwalifikacja do trzech lat, przedsiębiorcy – grzywna do 40 000 rubli, a organizacjom – do 200 000 rubli.

Jeśli otrzymasz czek

Katalog „Kontrole niepodatkowe przeprowadzane przez inspekcję skarbową” poinformuje Cię o wszystkich rodzajach i procedurach kontroli podatkowych i niepodatkowych oraz pomoże księgowemu bez obaw spotkać się z inspektorami.

Jak zwykle, Nowy Rok przynosi nam wiele zmian. Jakie nowości w księgowości przyniesie nam rok 2014?

Aktualności 1. Raportowanie VAT składane jest wyłącznie w formie elektronicznej.

Od 2014 roku raportowanie VAT będzie składane wyłącznie drogą elektroniczną, nawet jeśli Twój personel składa się z dwóch osób. Raportowanie VAT w formie papierowej nie jest akceptowane. Przeczytaj wyjątki.

Aktualności 2. Podpis elektroniczny może być jedynie kwalifikowany.

Zapewniać raporty elektroniczne tylko wykwalifikowani podpis elektroniczny, które można kupić wyłącznie w akredytowanych centrach, o których informacje znajdują się na stronach internetowych Federalnej Służby Podatkowej.

Aktualności 3. Postępowanie przed organami podatkowymi – tylko w trybie przedprocesowym.

Jeśli chcesz zaskarżyć działania urzędu skarbowego do sądu, omijając postępowanie w samym urzędzie skarbowym, aby nie zepsuć relacji z inspektorami, to od przyszłego roku nie będziesz mógł tego zrobić. Rozstrzyganie sporów związanych z działaniami lub zaniechaniami organów podatkowych wejdzie w życie. NA w tej chwili postępowanie przedprocesowe określone wyłącznie dla decyzji kontroli podatkowych.

Aktualności 4. Powodów kar będzie więcej.

Jeżeli podatnik nie przekaże informacji inspektoratowi i niezbędne dokumenty o swoich kontrahentach, którzy są kontrolowani przez organy podatkowe (czyli kontrole kontrolne), grozi mu kara grzywny.

Kary pieniężne mogą zostać nałożone na podatników za spóźnione złożenie zeznań, a także na agentów za te same naruszenia.

Kary nie uciekną także przedsiębiorcom. Mogą zostać ukarani grzywną za odmowę przedstawienia dokumentów do weryfikacji, a także za rażące naruszenie zasady rachunkowości.

Aktualności 5. Od 2014 roku w zleceniach płatniczych zmienią się niektóre szczegóły dotyczące przelewania podatków i opłat.

Wpłaty za przelewy podatków, opłat i składek od nowego roku trzeba będzie wypełniać w nowy sposób: zamiast OKATO wstawiamy OKTMO. Przeczytaj szczegóły.

Aktualności 6. Wzrośnie podatek od samochodów kosztujących ponad 3 miliony rubli.

Od 2014 do tę kategorię dla samochodów osobowych wprowadzono podwyższone współczynniki.

Aktualności 7. Odliczenie majątku Możesz otrzymać podatek dochodowy od osób fizycznych za kilka mieszkań.

Darmowa książka

Jedź wkrótce na wakacje!

Aby otrzymać bezpłatną książkę, wpisz swoje dane w formularzu poniżej i kliknij przycisk „Odbierz książkę”.

Następny się kończy okres podatkowy- 2013. Chociaż dla prawdziwego księgowego rok kończy się dopiero w momencie złożenia raportu. Księgowy-wirtuoz, przygotowując się do podsumowania minionego roku, zawsze patrzy trochę w przyszłość – co go czeka w nadchodzącym roku. Oczywiście chciałbym obejść się bez „prezentów” i „niespodzianek” od ustawodawców, ale oni nie zapomnieli o Was i o mnie, przedsiębiorcach. Najważniejsze w naszej działalności jest przyjmowanie „prezentów”, nie przegapienie „niespodzianek” i zastanawianie się, co zrobić ze zmianami w rachunkowości i rachunkowości podatkowej.

Chcielibyśmy zwrócić uwagę na szereg najważniejszych nowości legislacyjnych, które zmienią pracę księgowego w 2014 roku.

Naucz się wyjaśniać

Pewne problemy pojawiają się, jeśli na koniec dowolnego okresu sprawozdawczego wystąpi strata - organizacja znajduje się pod ścisłą kontrolą władz skarbowych i zostaje zaproszona do tzw. Komisji „przynoszącej straty”. Zmiany w rachunkowości od 2014 roku dały organowi podatkowemu prawo żądania wyjaśnień w związku z deklaracjami o poniesieniu straty. Co więcej, prawo to dotyczy także przypadków, w których złożyłeś korektę zeznania, w którym wskazano obniżkę podatku. W zaktualizowanej deklaracji konieczne będzie wyjaśnienie nie tylko rozmiaru, ale także przyczyny straty lub obniżki podatku. Jednocześnie organ podatkowy w takich przypadkach ma prawo zażądać dokumentów pierwotnych i innych potwierdzających zmiany wskaźników deklaracji, a także rejestrów analitycznych rachunkowość podatkowa, na podstawie których powstają wskazane wskaźniki przed i po ich zmianach.

EDS – ożyj!

Praktyka dostawa elektroniczna raportowanie od dawna jest częścią naszego życia. Wielu zapomniało o kolejkach i starciach w urzędzie skarbowym po złożeniu zeznań pocztą, zaginiony. Ale nadal mieliśmy prawo wybrać sposób raportowania. Od I kwartału 2014 roku nie ma już możliwości wyboru w zakresie składania deklaracji VAT – wyłącznie drogą elektroniczną, z podpisem elektronicznym i za pośrednictwem operatora telekomunikacyjnego. Niniejsze wymogi dotyczące zmian w rachunkowości i rachunkowości podatkowej dotyczą nawet osób, które nie są podatnikami podatku VAT (lub są podatnikami zwolnionymi z dopełnienia obowiązków podatnika związanych z obliczeniem i zapłatą podatku), ale z jakiegoś powodu wystawiły fakturę i stały się z tego tytułu zobowiązane , odprowadzać podatek VAT do budżetu. Jeśli więc będziesz musiał złożyć deklarację VAT przynajmniej raz w roku, będziesz musiał zorganizować składanie deklaracji drogą elektroniczną.

Zaszyfrujmy

Z pewnością każdy choć raz musiał poprawić błędy popełnione w dokumentach płatniczych, m.in zeznania podatkowe związane z fałszem podany kod OKATO. W końcu się do tego przyzwyczaiłem. Bądź ostrożny! Zgodnie ze zmianami w rachunkowości od 2014 r. Zamiast zwykłego OKATO konieczne będzie podanie kodu OKTMO.

Dla indywidualnych przedsiębiorców naliczamy płatności stałe

Jeśli ty indywidualny przedsiębiorca, to bądź przygotowany nowy system składki na Fundusz Emerytalny „dla siebie”. Wcześniej wysokość tych składek nie była uzależniona od wyników osiąganych przez indywidualnego przedsiębiorcę. Od 2014 r. w zasadzie przestały obowiązywać tzw. płatności stałe. Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy nie przekracza 300 000 rubli. rocznie, wówczas składka na Fundusz Emerytalny będzie wynosić kwotę równą minimalnemu wynagrodzeniu x 26% x 12 miesięcy. (za płaca minimalna za 2014 r. = 5554 rubli). Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy przekracza kwotę 300 000 rubli, wówczas różnicę trzeba będzie zapłacić 1%, ale nie więcej niż 138 627 rubli. 84 kopiejek w ciągu zaledwie roku.

Stańmy się przejrzyści

Ale ta zmiana dotknie absolutnie wszystkich obywateli: od 1 lipca 2014 r. banki mają obowiązek zgłaszania do urzędu skarbowego w swojej lokalizacji informacji o otwarciu lub zamknięciu konta, zmianie jego danych nie tylko przez organizacje i przedsiębiorców, ale także osoby fizyczne którzy nie są przedsiębiorcami. To samo dotyczy otwierania lub zamykania depozytów.

Oczywiście nie omówiliśmy wszystkich zmian. ustawodawstwo podatkowe, wybrane przykłady dotyczące większości podatników. Jeśli nagle masz problem trudna sytuacja lub będziesz musiał wysłuchać innej opinii, aby ją zaakceptować słuszna decyzja, lub po prostu szukasz odpowiedzi na swoje pytanie, to nie wahaj się i skontaktuj się z nami. Zawsze chętnie pomożemy. Taxon stworzył wygodne źródło konsultacji internetowych online dla każdego, kto ich potrzebuje (www.site).

Zaprezentowaliśmy główne zmiany w rachunkowości w 2014 roku. Jeśli masz pytania lub potrzebujesz specjalistycznej porady dotyczącej zmian księgowych, skorzystaj z poniższego formularza i skontaktuj się z nami.