Nowoczesne hodowle bydła. Pobierz biznesplan gospodarstwa mlecznego

Paragon wpływy pieniężne ze sprzedaży detalicznej nakłada na organizację pewne obowiązki. Jeżeli rozliczenia między organizacjami dotyczące sprzedaży towarów, robót budowlanych i usług mają miejsce głównie w bezgotówkowe, wówczas rozliczenia z osobami fizycznymi zwykle odbywają się w gotówce, rzadziej - za pomocą środki elektroniczne zapłata.

W tym artykule przyjrzymy się szczegółowo projektowi. dokumenty gotówkowe, księgowość, księgowość podatkowa i księgowanie przychodów detalicznych w formie środków pieniężnych od osób fizycznych. Poruszmy trochę kwestię potrzeby użycia wyposażenie kasy.

1. Sprzedaż za gotówkę z kasą fiskalną

2. Jak zarejestrować sprzedaż detaliczną

3. Jak wypełnić dziennik kasjera-operatora

4. Raport sprzedaży detalicznej

5. PKO dla przychodów detalicznych

6. Wprowadzanie danych PKO do książeczka kasowa

7. Księgowania przychodów detalicznych – przykład

8. Faktura detaliczna i księga sprzedaży

9. Rachunkowość detaliczna z wykorzystaniem uproszczonego systemu podatkowego

10. Zdaj raport sprzedaż detaliczna w 1C: Rachunkowość

Przejdźmy więc do porządku. Jeśli nie masz czasu na przeczytanie długiego artykułu, zajrzyj krótki film poniżej, z którego dowiesz się wszystkich najważniejszych rzeczy na temat artykułu.

(jeśli wideo nie jest wyraźne, na dole filmu znajduje się koło zębate, kliknij je i wybierz Jakość 720p)

Temat omówimy w dalszej części artykułu bardziej szczegółowo niż w filmie.

1. Sprzedaż za gotówkę z kasą fiskalną

Osoba prawna lub indywidualny przedsiębiorca planujący przyjmować gotówkę jako zapłatę za swój towar, pracę lub usługę albo dokonywać płatności kartami płatniczymi, w pierwszej kolejności decyduje o tym, czy ma obowiązek korzystać z urządzeń kasowych, czy też może skorzystać z innych form potwierdzenia przyjęcia płatności.

Zakres zastosowania wyposażenie kasy(CCT) reguluje ustawa federalna nr 54-FZ z dnia 22 maja 2003 r. „W sprawie korzystania z urządzeń kasowych przy dokonywaniu płatności gotówkowych i (lub) płatności przy użyciu elektronicznych środków płatniczych”. W 2016 roku dokonano w nim globalnych zmian.

Pomimo tego, że temat tego artykułu nie jest bezpośrednio poświęcony wykorzystaniu kas fiskalnych w obliczeniach, poruszymy tę kwestię. Ponieważ Dalsze dokumenty zależą bezpośrednio od tego.

Z CCT korzystają wszystkie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy dokonujący płatności gotówkowych lub płatności kartami płatniczymi w przypadku sprzedaży towarów, wykonywania pracy lub świadczenia usług.

Jest to warunek domyślny. Terminy obowiązkowy wniosek KPCh

• przy płatności gotówką i kartami u klientów:
• - od 1 lutego 2017 r. - dla osób już korzystających z CCP - od 1 lipca 2018 r. - dla organizacji i indywidualnych przedsiębiorców świadczących usługi na rzecz ludności (teraz wydają BSO), dla podatników UTII i patentów (teraz mogą wydawać rachunki sprzedaży

na życzenie kupującego), właściciele automatów. Kasy rejestrujące stosowane w obliczeniach muszą umożliwiać przesyłanie danych obliczeniowych online urząd skarbowy Poprzez operator danych fiskalnych (OFD). Kupujący może otrzymać oba czek papierowy i sprawdź e-mail

(będzie to realizowane poprzez specjalną aplikację na telefonach kupujących). Istnieje szereg wyjątków, w których nie można zastosować CCP. Wśród nich na przykład sprzedaż gazet i czasopism, dokumenty podróżne , handel na targowiskach i jarmarkach, handel handlowy

, sprzedaż kwasu chlebowego, mleka ze zbiorników, handel warzywami itp. CCT nie jest również używany do obliczeń w odległych i trudno dostępnych obszarach. Dlatego w najbliższej przyszłości przy sprzedaży za gotówkę kasa fiskalna

Korzystanie z niego będzie obowiązkowe, wyjątki są bardzo skromne.

2. Jak zarejestrować sprzedaż detaliczną

Zatem od tej chwili będziemy zakładać, że korzystasz z kasy fiskalnej. Jednak samo sprawdzenie czeku w kasie i przekazanie go kupującemu (wysłanie mu e-mailem) to nie wszystko. A raczej wszystko dopiero się zaczyna, bo trzeba wiedzieć, jak dokumentować sprzedaż detaliczną. Powinieneś wyraźnie zrozumieć różnice między kasą operacyjną a kasą główną organizacji. Gotówka operacyjna - to jest pudełko z w gotówce przy kasie (dokumentem księgowym jest tu dziennik kasjera-operatora). Główna (główna) kasa

- są to pieniądze, na które ustalany jest limit kasowy (dokument księgowy jest już inny - księga kasowa).

Najpierw omówimy obowiązki operatora kasjera w zakresie przyjmowania środków i przetwarzania dokumentów. Następnie przeanalizujemy procedurę przeniesienia gotówki z kasy operacyjnej do kasy głównej. Tak więc podczas sprzedaży każdy kupujący zostaje uderzony i otrzymuje paragon fiskalny. Wszystkie ruchy na kasie operacyjnej są odzwierciedlone w Dziennik kasjera-operatora ten magazyn lub nie. Ale gdy jest w użyciu, nie został anulowany, dlatego omówimy procedurę jego konserwacji i wypełniania.

Dokumenty regulacyjne:

• „Standardowe zasady obsługi kas fiskalnych przy dokonywaniu rozliczeń gotówkowych z ludnością” (zatwierdzone przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej 30 sierpnia 1993 r. Nr 104 mają zastosowanie w zakresie nie niezgodnie z prawem nr 54-FZ)
• "Album ujednolicone formy podstawowy dokumentacja księgowa w sprawie rozliczania rozliczeń pieniężnych z ludnością w trakcie realizacji operacje handlowe korzystanie z kas fiskalnych” (formularze zatwierdzone Uchwałą Państwowego Komitetu Statystycznego Federacji Rosyjskiej z dnia 25 grudnia 1998 r. nr 132) - dokument ten zatwierdził formę Dziennika Kasjera-Operatora KM-4.

Pomimo dat dokumenty te są aktualne.

Dziennik kasjera-operatora służy do rejestrowania transakcji dotyczących otrzymania i wydatkowania gotówki (przychodów) dla każdego automatu kasowego organizacji, a także jest dokumentem kontrolnym i rejestracyjnym odczytów liczników. Dziennik kasjera-operatora KM-4 jest głównym dokumentem odzwierciedlającym ruch gotówki w kasie sklepu. Konfiguruje się go dla każdej kasy osobno.

3. Jak wypełnić dziennik kasjera-operatora

Dziennik musi być spleciony, ponumerowany i opieczętowany podpisami kierownika i głównego księgowego organizacji.

Wszystkie wpisy w „Dzienniku Kasjera” KM-4 prowadzi kasjer-operator porządek chronologiczny, wiersz po wierszu, bez spacji, tuszem lub długopisem.

Wpisy dokonywane są na podstawie raporty Z(raport z odwołaniem), które pobierane są na koniec dnia roboczego (zmiany). Nie będziemy podawać przykładów raportów z, bo... ich wygląd zależy od używanej kasy.

Każdy nowy raport musi zostać wypełniony nowa linia. Przykład wypełnienia możesz zobaczyć na zrzutach ekranu poniżej.

W przypadku pracy jednej kasy na trzy zmiany i różni kasjerzy, następnie musisz wprowadzić trzy poszczególne linie z jednej daty.

Zwróć uwagę na kolumnę 11 „Wpłacono w gotówce” - w tej kolumnie wskazana jest jedynie kwota gotówki otrzymanej od klientów (nie uwzględniają płatności kartą i zwrotów).

Wpisu do dziennika należy dokonać każdorazowo przy otwarciu zmiany na kasie, nawet jeżeli w danym dniu nie wpłynęła do kasy żadna gotówka.

4. Raport sprzedaży detalicznej

Po pobraniu raportu z i uzupełnieniu kolejnej linii w dzienniku kasjera-operatora, zaświadczenie-raport kasjera-operatora według formularza nr KM-6. Raport certyfikatu odzwierciedla odczyty liczników kasa fiskalna na początku i na końcu zmiany, przychód za dany dzień (zmianę), kwotę zwróconą przez klientów. Dane te są tożsame z tymi wpisanymi do dziennika kasjera-operatora.

Raport Z dołączany jest do zaświadczenia kasjera-operatora (raport sprzedaży detalicznej) i wraz z wpływami gotówkowymi przekazywany jest do kasy głównej.

5. PKO dla przychodów detalicznych

Dowiedzieliśmy się więc, że pod koniec dnia roboczego przychody detaliczne są przenoszone z kasy operacyjnej do kasy głównej. W takim przypadku kasjer kasy głównej otrzymuje (od kasjera lub starszego kasjera) wpływy pieniężne, zaświadczenie od kasjera-operatora (raport sprzedaży detalicznej) i dołączony do niego raport Z.

Kasjer ma obowiązek wystawić PKO na nazwisko osoby wpłacającej środki pieniężne do kasy głównej (kasjer, kasjer starszy) – na całą otrzymaną od niej kwotę wpływów. Jeżeli wpływy przekazuje kilku kasjerów, PCO wystawiane jest dla każdego z nich.

W wierszu „Przyjęto od” wskazane jest pełne imię i nazwisko osoby przekazującej dochód, w wierszu „Podstawa” - wpływy ze sprzedaży detalicznej (można również podać nazwę sklepu lub numer działającej kasy).

Pokwitowanie z PKO jest ostemplowane i wydawane deponentowi (kasjerowi).

Dane o wpływie środków pieniężnych wprowadzane są do księgi kasowej.

6. Wpisanie danych PKO do księgi kasowej

Księga kasowa to specjalny formularz (dziennik) do rejestrowania transakcji gotówkowych, który zawiera informacje o wszystkich wpływach i wypłatach gotówki w kasie organizacji.

Prowadzenie księgi kasowej opiera się na: dokumenty regulacyjne :

• — Uchwała Państwowego Komitetu Statystycznego Federacji Rosyjskiej z dnia 18 sierpnia 1998 r. nr 88 „W sprawie zatwierdzenia ujednoliconych form podstawowej dokumentacji księgowej do rejestrowania transakcji gotówkowych i rejestrowania wyników inwentarza”
• — Dyrektywa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U.

Pokazuje ten pierwszy standardowa forma książeczka kasowa (nr KO-4), druga zawiera zasady wypełniania. Osoba prawna dokonująca transakcji gotówkowych, niezależnie od stosowanego systemu podatkowego, jest zobowiązana do prowadzenia księgi kasowej (klauzula 1, klauzula 4.6, klauzula 4 dyrektywy N 3210-U). Przedsiębiorcy indywidualni nie mogą prowadzić księgi kasowej.

Możesz prowadzić książeczkę kasową NA na papierze lub w forma elektroniczna :

• - w wersji papierowej książka jest sporządzana odręcznie lub przy użyciu komputera (innego sprzętu) i podpisana własnoręcznymi podpisami.
• — w formie elektronicznej książka jest sporządzana przy użyciu komputera (innego sprzętu) zapewniającego jej zabezpieczenie przed nieuprawnionym dostępem i poddawana podpisom elektronicznym.

Istnieją dwa sposoby prowadzenia księgi kasowej w formie papierowej:

• — wypełniane ręcznie (książka jest drukowana wcześniej lub kupowana, oprawiona i ponumerowana);
• — z wypełnieniem za pomocą oprogramowania środki techniczne(książka jest wypełniana na komputerze, a następnie drukowana).

Wygodnie jest wypełnić księgę kasową za pomocą środków technicznych, na przykład w programie księgowym. Zazwyczaj program automatycznie generuje księgę kasową na podstawie wprowadzonych zleceń kasowych przychodzących i wychodzących.

Na koniec każdego dnia roboczego kasjer drukuje i podpisuje arkusz księgi kasowej, a wystawione na dany dzień PKO i RKO przekazuje księgowemu. Jeżeli w ciągu dnia roboczego nie dokonano żadnych transakcji gotówkowych, w księdze kasowej nie dokonuje się żadnych zapisów za ten dzień.

Dla rok kalendarzowy(lub w innym terminie wyznaczonym przez organizację) wydrukowane arkusze księgi kasowej są numerowane (zwykle numeracja następuje automatycznie przy wydruku z programu księgowego), gromadzone w teczce i przynajmniej raz w roku zszywane w jedną księgę, zapieczętowane w w taki sam sposób, jak księga kasowa wypełniona ręcznie, z poświadczeniem podpisów głównego księgowego i kierownika organizacji oraz pieczęcią organizacji (jeśli jej używasz).

Poniżej znajdziesz przykład wypełnienia księgi kasowej.

7. Księgowania przychodów detalicznych – przykład

Teraz, gdy opracowaliśmy projekt dokumenty pierwotne, przyjrzyjmy się księgowaniu przychodów ze sprzedaży detalicznej na przykładzie.

Ogorodnik LLC zajmuje się sprzedażą detaliczną warzyw osobom fizycznym. 14 września sprzedano warzywa o wartości 22 000 rubli, m.in. VAT 10%. Osoby zapłacić gotówką w sklepie. Koszt sprzedanych towarów wyniósł 8000 rubli. Dokonajmy wpisów dotyczących przychodów ze sprzedaży detalicznej:

Debet 50-2 – Kredyt 90-1

Debet 90-3 – Kredyt 68– w kwocie 2000 rubli. – naliczony podatek VAT

Debet 50-1 – Kredyt 50-2– w kwocie 22 000 rubli. – wpływy pieniężne są deponowane w kasie głównej

Debet 90-2 – Kredyt 41- w wysokości 8000 rubli. — odpisuje się koszt sprzedanych towarów.

Możesz także skorzystać z konta 62, w takim przypadku transakcje dotyczące przychodów detalicznych będą wyglądać następująco:

Debet 62-1 – Kredyt 90-1– w kwocie 22 000 rubli. – przychód jest odzwierciedlony

Debet 50-2 – Kredyt 62-1- w wysokości 22 000 rubli. – dług kupującego zostaje spłacony.

Reszta jest taka sama.

Kilka słów o uznaniu dochodu dla celów obliczenia podatku dochodowego. Dochód ujmuje się:

1. Metodą memoriałową: w dniu sprzedaży towarów, robót budowlanych, usług.
2. Metodą gotówkową: w dniu wpływu pieniędzy na rachunki bankowe lub w kasie.

W sprzedaży detalicznej, jeśli nie uwzględniamy przedpłaty, moment otrzymania zapłaty za towar, pracę, usługę oraz przekazanie towaru, wykonanie pracy, świadczenie usług zbiega się w czasie. Tym samym data ujęcia dochodu w rachunkowości podatkowej metodą memoriałową i metodą kasową będzie zbieżna.

Przychód zostanie rozpoznany w dniu sprzedaży towarów, pracy lub usług. Te. w naszym przykładzie Ogorodnik LLC odzwierciedli otrzymanie dochodu 14 września.

8. Faktura detaliczna i księga sprzedaży

Jeżeli organizacja sprzedawcy znajduje się na OSNO, to jest ona płatnikiem podatku VAT. W konsekwencji przy sprzedaży towaru istnieje obowiązek naliczenia podatku VAT i wystawienia faktury. Natomiast nabywca detaliczny dokonujący zakupu towaru na własne potrzeby nie potrzebuje faktury.

W tej sytuacji Ordynacja podatkowa przewiduje osobna zasada. Zgodnie z klauzulą ​​7 art. 168 kodeksu podatkowego, przy sprzedaży towarów za gotówkę przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców w handel detaliczny, cateringu publicznego oraz przy wykonywaniu pracy lub świadczeniu usług na rzecz ludności nie ma konieczności wystawiania faktur. Wystarczy wystawić kupującemu paragon fiskalny lub inny dokument w ustalonej formie.

Powstaje jednak pytanie, jeśli nie zostanie wystawiona faktura za sprzedaż detaliczną, to co w takim razie należy ująć w księdze sprzedaży? Zasady prowadzenia księgi sprzedaży (zatwierdzone Dekretem Rządu nr 1137 z dnia 26 grudnia 2011 r.) stanowią, że w takiej sytuacji w księdze sprzedaży rejestrowane są dane generowanej dziennie taśmy kontrolnej kasy (raportu Z). .

Wypełniając księgę sprzedaży, staniesz także przed pytaniem, co wpisać w kolumnach 7 i 8. To jest imię i nazwisko oraz NIP/KPP kupującego, nie masz ich. W tych kolumnach należy umieścić myślniki. W kolumnie 2 „Kod rodzaju operacji” podasz kod 26. Jest to kod dla osób uchylających się od podatku VAT, w tym osób fizycznych.

9. Rachunkowość detaliczna z wykorzystaniem uproszczonego systemu podatkowego

W rachunkowości podatkowej prowadzonej w uproszczonym systemie podatkowym datą uznania przychodu jest data otrzymania środków pieniężnych od kupującego (metoda kasowa). Te. dla naszego przykładu, jeśli Ogorodnik LLC pracuje w uproszczonym systemie podatkowym, dochód zostanie rozpoznany tego samego dnia - 14 września, kiedy miała miejsce sprzedaż i środki dotarły do ​​kasy.

Księgowania przychodów detalicznych w uproszczonym systemie podatkowym będą analogiczne jak w poprzednim przykładzie, zabraknie jedynie księgowań związanych z naliczeniem podatku VAT.

Rozliczenie podatku od sprzedaży detalicznej w uproszczonym systemie podatkowym prowadzone jest w Księdze Przychodów i Rozchodów. Podstawą dokonania wpisu do księgi będzie paragon zamówienie gotówkowe, ponieważ jest to podstawowy dokument księgowy potwierdzający wpłatę środków do kasy.

Wpis w księdze będzie wyglądał mniej więcej tak:

PKO nr 54 z dnia 14.09.16

Otrzymane ze sprzedaży klientom detalicznym

10. Raport o sprzedaży detalicznej w 1C: Księgowość

Dla tych, którzy prowadzą ewidencję w programie 1C: Księgowość - zobacz, jak utworzyć raport ze sprzedaży detalicznej w 1C: Księgowość w formacie wideo.

Który problematyczne kwestie Czy spotkaliście się w sprawie rachunkowości i przetwarzania przychodów detalicznych? Zapytaj ich w komentarzach!

Księgowanie przychodów detalicznych i przygotowywanie dokumentów kasowych

Każdy przedsiębiorca musi mieć próbkę wypełnienia zamówienia odbioru gotówki indywidualnego przedsiębiorcy, ponieważ w trakcie pracy zdarzają się sytuacje, w których konieczne jest wpłata gotówki do kasy. Formularz zamówienia jest taki sam dla wszystkich organizacji i przedsiębiorców indywidualnych. Przygotowując dokument, wystarczy użyć obowiązujące formularze w przeciwnym razie w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej pojawią się różne problemy. Formularz na rok 2017 znajduje się w Załączniku nr 1.

Polecenie odbioru gotówki (PKO, „prihodnik”) umownie dzieli się na 2 części. Lewy reprezentuje sam paragon, a drugi jest paragonem. Po faktyczny transfer pieniądze, zamówienie pozostaje u kasjera, a pokwitowanie przekazywane jest osobie, która wpłaciła gotówkę. Dokument ten potwierdza, że ​​kasjer przyjął środki.

PQS dla przedsiębiorców indywidualnych musi zawierać następujące dane:

• Pełne imię i nazwisko indywidualny przedsiębiorca, OKPO;
• numer dokumentu i data utworzenia;
• kwotę zdeponowanych środków pieniężnych cyfrowo i słownie;
• imię lub tytuł osoba prawna od kogo pochodziła gotówka;
• na jakiej podstawie otrzymano środki;
• kwota podatku VAT;
• podpisy i pieczęć lub pieczęć.

Wymienione informacje powinny znaleźć się nie tylko na samym „paragonie”, ale także na jego paragonie. Dla osoby, która wpłaciła gotówkę, jest to potwierdzenie transakcja gotówkowa.

Procedura sporządzania dokumentu

Załącznik nr 1. Formularz zamówienia odbioru gotówkowego.

Jak wypełnić zamówienie odbioru gotówki indywidualnego przedsiębiorcy zgodnie z ustalone zasady, wie o tym każdy księgowy-kasjer.

Jednak przedsiębiorca zazwyczaj nie ma takiego pracownika, lecz albo prostego kasjera, albo innego pracownika, który pełni funkcje przyjmowania gotówki. Czasami sam biznesmen przyjmuje gotówkę.

Nazwa przedsiębiorcy jest wskazana w polu „Organizacja”, a OKPO jest wskazane w znaku po prawej stronie. Dla przedsiębiorcy-osoby fizycznej składa się z 10 znaków; jeśli jest 9 znaków, wówczas należy wstawić zero na początku.

Jednostka strukturalna jest wskazywana tylko wtedy, gdy kasa otrzymuje przychody z punktów sprzedaży detalicznej. Wskazana jest nazwa i/lub numer punktu, z którego otrzymano pieniądze.

Zazwyczaj dokumenty numeruje się od 1 stycznia bieżącego roku. Należy pamiętać, że PKO drukowany jest dopiero w dniu faktycznego przekazania gotówki do kasy. Jeśli dokument zostanie sporządzony wcześniej lub później, uważa się go za nieważny.

Przedsiębiorca ma prawo nie podawać rachunków księgowych i kodu zamierzony cel w „parafiance”. W kolumnie „Przyjęto od” wpisz imię i nazwisko obywatela lub nazwę firmy, od której otrzymano gotówkę. Jeśli pieniądze zostaną przyjęte od organizacji, należy podać nazwisko osoby, która bezpośrednio przekazała je do kasy. Na przykład od Kolobok LLC przez Piotra Iwanowicza Wołkowa.

W wierszu „Podstawa” musisz wskazać, dlaczego pieniądze zostały otrzymane lub jakie jest źródło ich otrzymania. Np. za sprzedane towary lub przychody z handlu ze sklepu nr 2. Polecenie odbioru gotówki podpisuje kasjer i sam indywidualny przedsiębiorca (w przypadku braku księgowego). Dokument wypełnia się w 1 egzemplarzu.

Dane na paragonie i na paragonie muszą być dokładnie takie same. Paragon potwierdzany jest pieczęcią (jeśli nie, to w miejscu pieczęci należy wpisać „b/p”). Na paragonie możesz umieścić pieczątkę „Zapłacone”. Do paragonu dołączony jest czek. Próbkę wypełnienia zamówienia odbioru gotówki indywidualnego przedsiębiorcy przedstawiono w załączniku 2. Wszystkie rachunki i nakazy wydatków zapisane w rejestrze dokumentów kasowych. W PKO nie można dokonywać poprawek. Jeśli coś pomylisz, musisz to wydrukować i wypełnić nowy dokument.

Wróć do treści

Jak przyjmować gotówkę bez kasy fiskalnej

Załącznik nr 2. Przykład wypełnienia PQR.

Niektórzy indywidualni przedsiębiorcy pracują bez kasy fiskalnej, czyli w momencie wpłynięcia gotówki nie będą mogli wystawić deponentowi czeku i PKO. W takim przypadku indywidualny przedsiębiorca udostępnia obywatelowi formularz ścisłe raportowanie(BSO). Obejmuje to rachunki, kupony, subskrypcje, kupony itp. Formularze te muszą zawierać następujące informacje:

• nazwa, seria i numer;
• nazwa indywidualnego przedsiębiorcy, jego NIP, adres rejestracyjny;
• za co otrzymano pieniądze;
• całkowity koszt;
• ile pieniędzy przyjmuje się w gotówce;
• data operacji;
• podpis kasjera lub innej osoby przyjmującej pieniądze, pieczątka indywidualnego przedsiębiorcy lub znak „b/p”.

Wszystkie BSO muszą być wydrukowane w drukarni. Każdy dokument jest indywidualny. Wszystkie ścisłe formularze sprawozdawcze są rejestrowane w specjalnej księdze.

Polecenie odbioru gotówki nie jest formą ścisłej ewidencji, dlatego też w sytuacji, gdy przedsiębiorca działa bez kasy fiskalnej, przy przyjmowaniu środków pieniężnych nie można wystawiać „kwitów odbioru” osobom, które wpłaciły pieniądze.

Odbiór zamówienia gotówkowego- jest to dokument podstawowej dokumentacji księgowej transakcji gotówkowych, zgodnie z którym gotówka jest odbierana w kasie organizacji.

Kiedy wydawane jest polecenie odbioru gotówki

Ponieważ polecenie odbioru gotówki jest dokumentem podstawowym księgowość dlatego też należy go sporządzić w momencie popełnienia faktu życie gospodarcze(Część 3, artykuł 9 Prawo federalne z dnia 6 grudnia 2011 r. N 402-FZ „O rachunkowości”), to znaczy po otrzymaniu gotówki w kasie organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy.

Tym samym konieczne jest wystawienie polecenia odbioru gotówki w momencie wpłaty gotówki w kasie podmiotu gospodarczego.

W jakich przypadkach wypełniany jest formularz zamówienia odbioru gotówki?

Polecenie odbioru gotówki jest wypełniane po otrzymaniu gotówki w kasie organizacji w następujących przypadkach:

księgowanie uzyskanych przychodów. Przy sprzedaży towarów (pracy, usług) za gotówkę, gdy kupujący otrzymuje paragon fiskalny lub BSO, na koniec zmiany roboczej wystawiane jest tylko jedno PKO na całą kwotę wpływów pieniężnych;

zwrot niewykorzystanych środków pieniężnych;

otrzymywanie pieniędzy z rachunku bieżącego;

zwrot pożyczonych środków;

Formularz odbioru gotówki

W przypadku zamówienia odbioru gotówki utworzono specjalny formularz (formularz N KO-1), który został zatwierdzony Uchwałą Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 18 sierpnia 1998 r. N 88 „W sprawie zatwierdzenia ujednoliconych form dokumentacji księgowej do rejestrowania transakcji gotówkowych i ewidencjonowania wyników inwentaryzacji.”

Zgodnie z formularzem N KO-1 polecenie odbioru gotówki składa się z dwóch części: samego polecenia odbioru i pokwitowania zlecenia odbioru gotówki. Potwierdzenie zlecenia odbioru gotówki wydawane jest osobie, która zdeponowała gotówkę w kasie organizacji. Potwierdzenie przychodzącego zamówienia gotówkowego musi być poświadczone pieczęcią organizacji, podpisaną w taki sam sposób, jak samo zamówienie przychodzące, a ponadto pokwitowanie przychodzącego zamówienia gotówkowego musi zostać podpisane przez kasjera odbierającego pieniądze. W takim przypadku samo polecenie odbioru gotówki musi pozostać w kasie.

Rejestracja zlecenia odbioru gotówki

Polecenie odbioru gotówki wydawane jest:

główny księgowy;

księgowy lub inny pracownik (w tym kasjer), określony przez kierownika w porozumieniu z głównym księgowym (jeśli występuje) poprzez publikację dokument administracyjny organizacje, indywidualni przedsiębiorcy (zwani dalej księgowymi);

kierownik (w przypadku braku głównego księgowego i księgowego).

W takim przypadku polecenie odbioru gotówki podpisuje albo księgowy, albo w przypadku jego nieobecności kierownik lub kasjer.

W przypadku dokonywania transakcji gotówkowych i sporządzania dokumentów kasowych przez menadżera, dokumenty kasowe podpisuje on.

Polecenie odbioru gotówki może zostać wydane w formie papierowej lub przy użyciu środków technicznych przeznaczonych do przetwarzania informacji, w tym komputer osobisty i oprogramowanie.

Jeżeli polecenie odbioru gotówki wydawane jest za pomocą środków technicznych, należy je wydrukować na papierze.

Korekty w poleceniu odbioru gotówki są niedopuszczalne.

Procedura wypełniania zamówienia odbioru gotówki

Formularz odbioru gotówki wystawiany jest w jednym egzemplarzu przez pracownika księgowego i podpisywany przez głównego księgowego lub osobę do tego upoważnioną.

W takim przypadku pokwitowanie zlecenia odbioru gotówki podpisuje główny księgowy lub osoba do tego upoważniona oraz kasjer, poświadczony pieczęcią (pieczęcią) kasjera.

Wypełnienie formularza odbioru gotówki

Formularz odbioru gotówki wypełnia się w następujący sposób:

Wiersz „Organizacja” wskazuje pełną nazwę organizacji i jej kod OKPO nadany przez dział statystyczny.

Następny wiersz jest wypełniany tylko wtedy, gdy środki pochodzą z jednostki strukturalnej tej organizacji (na przykład przychody z punkt sprzedaży), w przeciwnym razie jest tam myślnik.

PCO są zwykle numerowane począwszy od 1 stycznia bieżącego roku - numer seryjny umieszcza się w kolumnie „Numer dokumentu”.

Z uwagi na to, że dokumenty pierwotne muszą być skompletowane w dniu operacji, w kolumnie „Data sporządzenia” wskazana jest data bieżąca.

W kolumnach „Debet” i „Kredyt” wprowadza się numery odpowiednich kont i kodów, jeśli organizacja używa kodowania:

Zatem w kolumnie „Debet” wprowadzany jest numer konta, którego obciążenie służy do otrzymywania środków. Przedsiębiorstwa, które wydały zamówienie, wprowadzają w tej kolumnie konto 50 „Gotówka”. Numer subkonta można również podać tutaj zgodnie z roboczym planem kont organizacji.

W kolumnie „Kredyt, konto odpowiadające, subkonto” wskazany jest numer konta i, w razie potrzeby, subkonto, którego kredyt odzwierciedla wpływ środków w kasie organizacji. Mogą to być rachunki takie jak 90.1 „Przychody ze sprzedaży”, 51 „Rachunki rozliczeń”, 62 „Rozliczenia z odbiorcami i klientami”, 71 „Rozliczenia z osoby odpowiedzialne", 73 "Rozliczenia z personelem do innej działalności", 75 "Rozliczenia z założycielami".

W kolumnie „Kwota” wpisana jest liczbowo kwota środków otrzymanych w kasie.

Jeśli organizacja nie przyjęła systemu kodowania, w kolumnie „Kod celu” umieszcza się myślnik.

W wierszu „Zaakceptowano od” wpisz imię i nazwisko pracownika organizacji lub podczas dokonywania płatności między organizacjami - nazwę organizacji i pełne imię i nazwisko pracownika, za pośrednictwem którego przekazano środki. W tym przypadku wprowadza się słowo „przez”, na przykład „Zaakceptowano od „Nazwa organizacji” do „Imię i nazwisko pracownika, za pośrednictwem którego przekazano środki”.

W polu „Baza” należy wpisać treść transakcji, np. „przychód detaliczny” lub „płatność z tytułu umowy”.

W wierszu „Kwota” zasady wymagają podania całej kwoty wpływających środków słownie od początku wiersza za pomocą wielka litera(kopieki są oznaczone cyframi). Jeśli po wpisaniu kwoty w rublach w wierszu jest wolna przestrzeń, wówczas jest przekreślony.

Tutaj należy zwrócić uwagę na tę funkcję. Jeżeli w kolumnie „Kwota” otrzymana kwota została oznaczona kopiejkami, wówczas w tym wierszu kwota jest również oznaczona kopiejkami. Jeżeli kwotę wskazano bez kopiejek, wówczas wiersz o kopiejkach nie jest wymieniony.

W wierszu „W tym” wskazana jest kwota podatku VAT, która jest zapisywana liczbowo, lub dokonywany jest zapis „bez podatku (VAT)”.

Załączone dokumenty, ze wskazaniem ich numerów i terminów realizacji, znajdują się w polu „Załącznik”. Same dokumenty natychmiast po otrzymaniu pieniędzy są kasowane stemplem „Otrzymano” wskazującym aktualną datę.

Wypełnianie paragonu w celu zamówienia paragonu gotówkowego

Potwierdzenie zamówienia odbioru gotówkowego musi zawierać te same informacje, co samo zamówienie.

Na odrywanym paragonie dołączonym do polecenia odbioru gotówki wpisuje się następujące informacje:

Nazwa organizacji

Numer i data sporządzenia dokumentu

Zaakceptowano od

Opierać

W tym

Główny księgowy (podpis)

Kasjer (podpis)

Działania kasjera po otrzymaniu środków

Następnie kasjer przyjmuje pieniądze i po ich otrzymaniu składa swój podpis, nazwisko i inicjały na potwierdzeniu odbioru i paragonie.

Na paragonie kasjer wskazuje także datę otrzymania pieniędzy i potwierdza swój podpis pieczęcią. Paragon jest stemplowany w taki sposób, że jego krawędź zachodzi na sam paragon

Po dotarciu pieniędzy do kasy kasjer odrywa paragon za PKO wzdłuż linii cięcia i przekazuje go osobie, która przekazała pieniądze, a zlecenie kasowe pozostawia w kasie.

W takim przypadku dokonuje się wpisu o przyjętych pieniądzach w księdze kasowej (formularz N KO-4).

Dziennik rejestracji przychodzących i wychodzących dokumentów kasowych

Zanim przychodzące zlecenie kasowe dotrze do kasy, należy je zarejestrować w rejestrze dokumentów kasowych przychodzących i wychodzących (druk nr KO-3).

Dziennik rejestracji dokumentów kasowych KO-3 - przeznaczony jest do rejestracji dokumentów kasowych w toku przeprowadzania transakcji gotówkowych i służy do rejestracji przez dział księgowości wpływów i wydatków kasowych.

Formularz nr KO-3 składa się z okładki i luźnej karty, według której projektuje się, wypełnia i drukuje wszystkie strony czasopisma.

Arkusz wkładki podzielony jest na dwie części: jedna przeznaczona jest do ewidencji przychodzących dokumentów kasowych (kolumny 1-4), druga zaś do wydatków (kolumny 5-8).

Kary za brak PCO

Nieobecność lub niewłaściwa rejestracja pierwotne dokumenty kasowe, do których w szczególności należy polecenie odbioru gotówki, mogą wiązać się z karami dla podatnika zgodnie z art. 120 Kodeks podatkowy Federacja Rosyjska.

Zatem zgodnie z tym artykułem rażące naruszenie zasad rozliczania dochodów i (lub) wydatków i (lub) przedmiotów opodatkowania, jeżeli te czyny zostały popełnione w ciągu jednego okres podatkowy, w przypadku braku znaków przestępstwo skarbowe, pociąga za sobą karę w wysokości dziesięciu tysięcy rubli.

Jednocześnie pod rażące naruszenie zasady rozliczania dochodów i wydatków oraz przedmiotów opodatkowania oznaczają brak dokumentów pierwotnych, w tym podstawowych dokumentów kasowych.

Podstawą odmowy może być również brak podstawowych dokumentów gotówkowych od organizacji zakupowej. organ podatkowy rozpoznają określone wydatki organizacji dla celów opodatkowania zysku lub jednolitego podatku zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym ( - dochód pomniejszony o kwotę poniesionych wydatków).

Okresy przechowywania zleceń odbioru gotówki

Okres przechowywania zleceń odbioru gotówki wynosi, jak w przypadku wszystkich dokumentów podstawowych, pięć lat od roku sprawozdawczego.

Nadal masz pytania dotyczące księgowości i podatków? Zapytaj ich na forum księgowym.

Polecenie zapłaty z paragonem: dane dla księgowego

• Organizacja płatności gotówkowych w autonomicznej instytucji

  Gotówka jest akceptowana zgodnie z poleceniem odbioru gotówki. Po otrzymaniu takiego zlecenia... znajduje się podpis kierownika), wystawiając polecenie odbioru gotówki w formie papierowej - sprawdź... dokumenty potwierdzające wymienione w poleceniu odbioru gotówki. Gotówkę należy przyjmować pojedynczo... kwotę wskazaną na poleceniu odbioru gotówki, kasjer zaprasza wpłacającego do dodania... W takim przypadku kasjer musi skreślić polecenie odbioru gotówki (jeżeli zostało wydane. ..

• Wprowadzono zmiany w procedurze przeprowadzania transakcji gotówkowych

  Gotówka jest akceptowana zgodnie z poleceniem odbioru gotówki. Po otrzymaniu takiego zlecenia… obecność podpisu kierownika), przy wydawaniu polecenia odbioru gotówki w formie papierowej – jego zgodność… obecność dokumentów potwierdzających wymienionych w poleceniu odbioru gotówki. Gotówkę należy przyjmować pojedynczo... kasjer sprawdza kwotę wpisaną w poleceniu odbioru gotówki z kwotą faktycznie przyjętą... kasjer prosi wpłacającego o doliczenie tej kwoty do kwoty wskazanej w poleceniu odbioru gotówki...

• Nowa procedura transakcji gotówkowych i wydawania pieniędzy na konto

  Transakcje gotówkowe są formalizowane za pomocą dokumentów gotówkowych: wpływów gotówkowych, wpływów gotówkowych. Wraz z wprowadzeniem... innych dokumentów przewidzianych prawem. Tylko generał... będzie musiał zostać wpisany na potwierdzeniu odbioru gotówki. Innowacje wpłynęły także na zasady ponownego wystawiania zleceń odbioru gotówki. W przypadku rozbieżności pomiędzy wpłaconą kwotą... wskazaną na poleceniu odbioru gotówki sporządzonym w formie papierowej, kasjer skreśla polecenie odbioru gotówki i przesyła je osobie odpowiedzialnej...

• Zmieniono procedurę przetwarzania transakcji gotówkowych i wydawania środków na potrzeby raportowania

  F. 0310004) realizowane są dla każdego polecenia kasowego przychodzącego (f. 0310001), polecenia kasowego wychodzącego... forma elektroniczna. Tak więc, otrzymując polecenie odbioru gotówki (f. 0310001), kasjer sprawdza... nie odpowiada kwocie określonej w poleceniu odbioru gotówki (f. 0310001), kasjer oferuje... gotówkę. Kasjer skreśla dyspozycję odbioru gotówki (f. 0310001) (w przypadku... - sporządza notatkę o konieczności ponownej rejestracji dyspozycji odbioru gotówki) i przekazuje (wysyła) do kasy głównej...

Odbiór zamówienia gotówkowego- jeden z dokumentów dyscyplina gotówkowa, służący do rejestracji otrzymania środków w kasie indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji.

Zazwyczaj polecenie odbioru gotówki (na podstawie raportu Z, formularzy ścisłego raportowania (SSR), potwierdzeń sprzedaży, a także innych dokumentów równoważnych odbiór gotówki) wydawana jest na koniec dnia całkowita kwota pieniądze otrzymane na cały dzień.

Odnośnie kwestii rejestracji odrębnego PKO na konkretny transakcja pieniężna(na przykład w przypadku otrzymywania pieniędzy od osoby prawnej) pozostaje to w gestii samej organizacji. Oznacza to, że nie ma ścisłego obowiązku w tym zakresie; nacisk kładziony jest na to, jak wygodne będzie dla Ciebie prowadzenie zasad rachunkowości.

Dodatek składa się z 2 części:

1. Samo polecenie odbioru gotówki
2. Odrywany paragon fiskalny dla PKO

PKO wydawane jest w jednym egzemplarzu. Jest podpisany przez kasjera, a także główny księgowy lub księgowy (w przypadku ich nieobecności osoba je zastępująca, na przykład szef organizacji lub indywidualny przedsiębiorca).

Pokwitowanie odrywania podpisywane jest przez te same osoby (głównego księgowego i kasjera), opieczętowane i przekazywane osobie, która wpłaciła pieniądze do kasy. Pieczęć powinna widnieć wyłącznie na paragonie. Bardzo popularna jest opinia, że ​​pieczęć powinna trafić aż do PKO. Jest to wprawdzie praktykowane, ale stanowi naruszenie zasad wypełniania dokumentów gotówkowych.

Wystawione PKO pozostaje w kasie. Ale wcześniej należy go zarejestrować w dzienniku w celu rejestracji przychodzących i wychodzących dokumentów gotówkowych ().

Korekty i plamy w PKO są surowo zabronione!

UWAGA: zainstalowany od 1 czerwca 2014 r nowy porządek przeprowadzanie transakcji gotówkowych, zgodnie z którymi indywidualni przedsiębiorcy nie mogą sporządzać dyspozycji kasowych pokwitowań i wydatków, a także nie prowadzić księgi kasowej (Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3210-U).

INSTRUKCJA WYPEŁNIANIA ZLECEŃ WYDATKÓW GOTÓWKOWYCH
(kliknij to pole, aby uzyskać szczegółowe informacje)

Wiersz „Organizacja”. Wskazana jest nazwa organizacji (na przykład LLC „Marchew”). Jeżeli PKO wypełnia indywidualny przedsiębiorca, wówczas to wskazujemy (na przykład indywidualny przedsiębiorca Siergiejew P.P.)

Linia poniżej wskazuje nazwę i kod jednostka strukturalna w organizacji. Jeśli podziały strukturalne nie - postaw myślnik.

Wiersz „Kod według OKPO”. Kod OKPO jest wskazany zgodnie z danymi w powiadomieniu z Rosstat.

Pole „Numer dokumentu”. Numer seryjny PKO wskazany jest zgodnie z dziennikiem rejestracji dokumentów kasowych przychodzących i wychodzących. Zgodnie z przepisami dokumenty kasowe numeruje się w kolejności od początku każdego roku kalendarzowego.

Pole „Data kompilacji”. PKO wystawiane jest w dniu wpływu pieniędzy do kasy! I nic więcej. Data jest wskazana w formacie - DD.MM.RRRR. Na przykład 06.02.2017.

Kolumna „Debet”. Podaj numer rachunku, na który wpływają środki. Zwykle jest to liczba 50 – „gotówka”. Przedsiębiorcy indywidualni nie wypełniają tej kolumny.

BLOK TABELI „KREDYT”. Przedsiębiorcy indywidualni nie wypełniają go.

Piszemy Kod jednostki strukturalnej organizacja (jeśli istnieje), dla której wykonywane jest PKO.

Kolumna „Rachunek odpowiedni, subkonto”. Numer rachunku (subkonta) źródła wpływów pieniężnych wskazany jest zgodnie z planem kont, na przykład:

51 – wpływ środków z rachunków bieżących organizacji

62 – otrzymanie środków od kupujących i klientów

71 – zwrot pieniędzy od osób odpowiedzialnych

75-1 – wniesienie przez założycieli funduszy na kapitał zakładowy

90-1 - przychody

Kolumna „Kod rachunkowości analitycznej”. Odzwierciedlany jest odpowiedni kod konta określony w poprzedniej kolumnie (pod warunkiem, że organizacja przewiduje obecność takich kodów).

Kolumna „Kwota”. Kwota pieniędzy otrzymanych w kasie jest rejestrowana cyfrowo.

Kolumna „Kod celu”. Wskazany jest kod celu wykorzystania otrzymanych środków (zwykle w przypadku finansowania celowego). Kolumnę tę wypełnia się tylko wtedy, gdy organizacja stosuje odpowiedni system kodowania.

Wiersz „Zaakceptowano od”. Wskazany:

Imię i nazwisko osoby w dopełniaczu - jeśli pieniądze zostaną przyjęte od pracownika organizacji.

- „Nazwa organizacji” do „Imię i nazwisko” (patrz przykład poniżej) – w przypadku przyjęcia pieniędzy od pracownika organizacji zewnętrznej.

Linia „Baza”. Podana jest podstawa otrzymania środków (spis treści transakcja finansowa). Np. „Płatność na podstawie umowy nr 31 z dnia 22 października 2015 r.”; „Zwrot salda kwot rozliczeniowych.”

Wiersz „Kwota”. Wskazujemy kwotę, która trafia do kasy. W tym przypadku ruble są oznaczane słownie wielką literą, a kopiejki - cyframi. Jeśli po wpisaniu kwoty w rublach pozostanie pusta linia, umieszcza się w niej myślnik.

Wiersz „W tym”. Wskazana jest kwota i stawka podatku VAT. Jeżeli transakcja finansowa nie przewiduje podatku od towarów i usług, należy postawić myślnik lub wpisać „Bez VAT”.

Wiersz „Aplikacja”. Wskazano załączone dokumenty podstawowe i inne (jeśli istnieją).

Odrywany paragon. Duplikuje dane z PKO.

- Wzory wypełnienia PKO -

Przychody detaliczne od przedsiębiorców indywidualnych (zdjęcia w powiększeniu)

Zwrot pieniędzy od osób odpowiedzialnych

Odbieranie pieniędzy od kupujących

Odbiór gotówki z banku za pomocą czeku

Przychody według ścisłych formularzy sprawozdawczych (SSR)

Wpłata pieniężna na kapitał zakładowy

Każda działalność indywidualnego przedsiębiorcy wiąże się z transakcjami gotówkowymi. Znajomość zasad rejestracji, sporządzania i wypełniania dyspozycji odbioru gotówkowego integralna część księgowość.

Cechy konstrukcyjne

Takimi osobami w przedsiębiorstwie mogą być:

• główny księgowy lub pracownik księgowości.
• kasjer lub starszy kasjer. Ta opcja jest możliwa, jeśli nie ma stanowiska w sztabie. księgowy.
• sam przedsiębiorca indywidualny – w przypadku braku ust. księgowy i kasjer w personelu.

Przedstawiciele małych przedsiębiorstw (IP) są zwolnieni z obowiązkowa rejestracja dokumentów kasowych, w tym polecenia odbioru gotówki (zwanego dalej PKO) i może je wypełnić zgodnie z art fakultatywnie. Jeżeli przedsiębiorca wybrał opcję rejestracji PKO, musi kierować się poniższymi zasadami akt prawny: Dyrektywa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r. Dyrektywa ta reguluje tryb przetwarzania transakcji gotówkowych, sporządzania zamówienie odbioru i określone są warunki ich przechowywania. Nadała także PKO ścisły numer sprawozdawczy 0310001.

Aby poprawnie wypełnić i wykonać dokument (PKO), należy znać i przestrzegać szeregu ustalonych zasad.

Poniżej rozważamy główne:

1. Polecenie odbioru gotówki ma moc prawna tylko w przypadku podpisu urzędnika, np. księgowego, kasjera lub kierownika przedsiębiorstwa. Tym samym PKO musi zostać podpisane przez urzędnika, który pełni obowiązki związane z utrzymaniem i utrzymaniem dyscypliny kasowej. Istnieje możliwość podpisania PKO za pomocą podpis elektroniczny. Przykład zastosowania tej opcji w praktyce: kasa fiskalna zlokalizowana jest w oddaleniu od lokalizacji działu księgowości lub biura dyrektora, a polecenie odbioru gotówki można podpisać podpisem elektronicznym.
2. Kierownik ma obowiązek dostarczyć kasjerowi pieczątkę lub pieczątkę, karty wzorów podpisów urzędnicy i powierz mu odpowiedzialność za ich przechowywanie. To narzędzie służy do potwierdzenia faktu transakcji gotówkowej, czyli przyklejany jest przez kasjera do kasy po dotarciu gotówki do kasy.
3. Istnieją dwie możliwości prowadzenia i rejestracji PQS: w formie papierowej lub elektronicznej. Wygodna opcja w ramach podstawowej opieki zdrowotnej dokumenty księgowe, w tym kasy fiskalne, wybierane są niezależnie przez kierownictwo przedsiębiorstwa (IP). Główna różnica: w przypadku wersji papierowej formularz wypełnia się ręcznie, a w przypadku wersji elektronicznej wykorzystuje się technologię i specjalne oprogramowanie. Tak wyjątkowy. Wyposażenie obejmuje komputery i drukarki.
4. Gdy PKO dotrze do kasy przedsiębiorstwa, kasjer przed przyjęciem gotówki ma obowiązek wykonać szereg czynności, zgodnie z ustaloną procedurą.

Na jakie punkty w PQS powinien zwrócić uwagę:

• dostępność wszystkich wymagane podpisy od zamówienia i ich zgodność z wzorami określonymi w kartach. Karty wzorcowe zawsze znajdują się w kasie;
• kwota wskazana cyframi musi w pełni odpowiadać kwocie wskazanej słownie;
• Po przyjęciu gotówki kasjer ma obowiązek podpisać zamówienie oraz opatrzyć pieczątką lub pieczęcią i przekazać pokwitowanie osobie wpłacającej środki do kasy.
• dokonać wpisu dla PKO w księdze kasowej. Do każdego zamówienia dokonywany jest wpis.

Wystawiając PKO, pieczątkę umieszcza się nie na samym formularzu, lecz na paragonie, który nie jest przeznaczony do przechowywania wraz z samym zamówieniem, lecz przekazywany klientowi lub kupującemu. Jednocześnie konieczne jest poświadczenie odbioru pieczęcią tylko wtedy, gdy przedsiębiorca ją posiada.

W praktyce indywidualny przedsiębiorca ma do czynienia nie tylko z rejestracją PKO, która odzwierciedla odbiór gotówki w kasie przedsiębiorstwa, ale także z PKO podczas obsługi kasowej w banku. Procedurę wydawania takiego polecenia odbioru zawarto w Rozporządzeniu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 318-P z dnia 24 kwietnia 2008 r. W rozporządzeniu tym przypisano formularzowi dokumentu numer (ścisłe raportowanie) - 0402008.

Przykład operacji, w których stosuje się polecenie odbioru gotówki (formularz ścisłego raportowania 0402008):

• przyjmowanie przez bank środków pieniężnych od przedsiębiorców indywidualnych w celu zasilenia rachunków bieżących;
• zapłata poszczególnych podatków;
• przyjęcie przez bank środków w celu uznania rachunków depozytowych itp.

Kompilacja i formacja tego dokumentu(ścisły formularz sprawozdawczy 0402008) przeprowadza pracownik banku.

Na co powinien zwrócić uwagę indywidualny przedsiębiorca przeprowadzając powyższe operacje:

• kasjer bankowy musi wystawić pokwitowanie;
• Przedsiębiorcy indywidualni powinni sprawdzić w PKO poprawność danych odbiorcy i nadawcy (numer rachunku bieżącego, nazwa);
• wystawiony paragon musi być opatrzony podpisem kasjera i musi być opatrzony pieczątką lub pieczątką.

Przykład wypełnienia PKO według formularza 0402008 (przykład)

Należy również wziąć pod uwagę przedsiębiorstwa, które korzystają specjalny sprzęt(kasa fiskalna) z problemem kontrola fiskalna. Na przykład sklep spożywczy wystawia swoim klientom paragon fiskalny. Na koniec dnia roboczego, na podstawie taśmy kontrolnej zawierającej informacje o każdym czeku, sporządzane jest jedno zlecenie odbioru gotówki w ścisłym formularzu sprawozdawczym 0310001 na jedną kwotę całkowitą. Należy pamiętać, że jeśli indywidualny przedsiębiorca współpracuje z wyposażenie kasy i jest obowiązany wystawiać paragony pieniężne, to nawet w przypadku ich zepsucia nie ma prawa wystawić zamiast paragonu fiskalnego innego dokumentu potwierdzającego wpłatę. W takim przypadku należy wstrzymać pracę do czasu rozwiązania problemu. Wymóg ten jest regulowany przepisami prawa i nie może zostać naruszony.

PKO jako dokument ścisłej sprawozdawczości nie zawsze jest równoznaczne z paragonem pieniężnym. Może zastąpić sprawdzenie, czy indywidualny przedsiębiorca świadczy usługi lub jest Płatnik UTII. W pozostałych przypadkach wystawienie klientowi paragonu PKO zamiast czeku jest nielegalne.

Jak poprawnie wypełnić PKO

Formularz PQS został zatwierdzony Dekretem Komisji Statystycznej z dnia 18 sierpnia 1998 r. nr 88 ze zmianami i uzupełnieniami. W Uchwale formularzowi nadano numer KO - 1. Należy zaznaczyć, że PKO składa się z 2 części: paragonu oraz samego zamówienia. Rachunek jest część do odrywania nakaz, który wydawany jest osobie wpłacającej gotówkę.

Główny wymóg: niedopuszczalne są poprawki, przekreślenia i wymazania.

Zastanówmy się bardziej szczegółowo w tabeli, jakie szczegóły zawiera formularz i na co należy zwrócić uwagę przygotowując polecenie odbioru gotówki.

Próbka prawidłowe wypełnienie PKO (przykład)

Pieczęć (pieczęć) kasjer umieszcza wyłącznie na paragonie. Samo PKO nie przewiduje umieszczania odcisku pieczęci.

Za organizację procesu przechowywania PKO, jako ścisłej formy raportowania w przedsiębiorstwie, odpowiada bezpośredni przełożony. Okres przechowywania również zostanie określony przez zarządzającego, jednak nie może on być krótszy niż 5 lat.