Przedsiębiorstwo oparte na dochodach minus wydatki. Co można zaliczyć do wydatków w uproszczonym systemie podatkowym przy wyborze przedmiotu „dochody minus wydatki”? Przykłady dokumentów umożliwiających przejście na uproszczony system podatkowy

Wysokość procentu podatku do zapłaty w uproszczonym systemie podatkowym zależy od kilku czynników:

Jaki przedmiot opodatkowania wybrał przedsiębiorca lub organizacja;
czy region przyjął obniżone stawki na tego typu działalność;
czy dotyczą one przedsiębiorców indywidualnych czy spółek z oo? wakacje podatkowe.

Poza tym jest coś takiego jak minimalny podatek na uproszczonym systemie podatkowym, a także uproszczeni pracownicy zatrudniający pracowników najemnych mogą czasami stosować obniżone odsetki składek ubezpieczeniowych.

Ale najpierw najważniejsze.

Standardowe stawki podatkowe w uproszczonym systemie podatkowym w 2017 roku

Organizacja lub przedsiębiorca może wybrać jeden z dwóch obiektów opodatkowania:

1. „Dochód”. W takim przypadku będziesz musiał zapłacić 6% od wszystkich uzyskanych przychodów. Liczba wydatków nie ma wpływu na kalkulację płatności i nie trzeba jej brać pod uwagę.

KUDiR i oświadczenie wypełnia się wyłącznie w zakresie dochodów.

Należy pamiętać, że z tej opcji nie mogą korzystać uczestnicy prostych umów partnerskich i zarządzanie zaufaniem nieruchomość.

2. „Dochody minus wydatki”. Opcja ta polega na zapłacie 15% różnicy pomiędzy uzyskanymi przychodami a poniesionymi kosztami.

Minimalna stawka podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego „Dochody minus wydatki” w 2017 r

Podatek ten musi rozliczyć każdy, kto skorzysta z tej uproszczonej możliwości.

Jak to jest zrobione?

Po zakończeniu wszystkie uzyskane przychody należy pomnożyć przez 1%. Jest to podatek minimalny.

Która z tych dwóch kwot okaże się większa, pod koniec roku będzie musiała zostać przeniesiona do budżetu.

Przy obliczaniu zaliczek nie trzeba obliczać minimalnego podatku.

Obniżone stawki w ramach uproszczenia

Można je zainstalować dla poszczególne gatunki przedmioty działalności Federacja Rosyjska według własnych praw.

Informacje na ten temat można znaleźć na centralnych i regionalnych stronach internetowych Federalnej Służby Podatkowej lub sprawdzić w lokalnej Federalnej Służbie Podatkowej.

Na przykład odkrywamy Prawo Region Astrachania z dnia 10 listopada 2009 r. nr 73/2009-OZ (zm. 24 listopada 2016 r.) i widzimy, że w ramach uproszczonego systemu podatkowego „Dochody minus wydatki” stawka wynosi jedynie 5% dla osób zajmujących się produkcją produkty żywieniowe, wydawnicza, metalurgiczna, przetwórstwa drewna itp.

Władze lokalne mogą ustawić od 1 do 6% dla obiektu „Przychody” oraz od 5 do 15% dla obiektu „Przychody minus wydatki”.

Stawka 0% lub wakacje podatkowe dla uproszczeń

Jeśli będziesz mieć szczęście, być może nie będziesz musiał w ogóle płacić za pierwsze dwa okresy podatkowe.

Ale do tego trzeba zaangażować się w działalność produkcyjną, społeczną lub naukową.

Jednocześnie udział dochodów z takiej działalności powinien wynosić co najmniej 70%.

A to jeszcze nie wszystko.

Nawet jeśli te warunki zostaną spełnione, skorzystanie ze świadczenia będzie możliwe tylko wtedy, gdy lokalne autorytety wyrazili na to zgodę i przepisali to w prawie podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej.

Ustawa nr 477-FZ z dnia 29 grudnia 2014 r. „W sprawie zmian w części drugiej Kod podatkowy RF” przewiduje możliwość wprowadzenia wakacji podatkowych. Ale tylko na poziom lokalny decyduje się, czy nim być, czy nie.

Obniżone procenty składek ubezpieczeniowych dla pracodawców na uproszczonych zasadach

Dla niektórych przedsiębiorstw i indywidualnych przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego w art. 427 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej na lata 2017 i 2018 ustalono obniżone stawki za obowiązkowe emerytury, świadczenia medyczne i ubezpieczenie społeczne pracownicy:

Emerytura – 20%;
medyczne – 0%;
ubezpieczenie na wypadek czasowej inwalidztwa i macierzyństwa – 0%.

Takie taryfy mogą stosować upraszczacze, którzy zajmują się rodzajami działalności wymienionymi w ust. 1 tego samego artykułu.

Należą do nich produkcja artykułów spożywczych, wyrobów gumowych, maszyn i urządzeń, wyrobów skórzanych Pojazd, obróbka drewna, opieka zdrowotna, edukacja itp.

Aby zastosować te uproszczone stawki, muszą zostać spełnione dwa warunki:

1. Dochód z rodzaju działalności wymienionej w wykazie musi stanowić co najmniej 70% całkowitego przychodu;
2. Przychody za okres rozliczeniowy nie powinny przekraczać 79 milionów rubli.

W serwisie z łatwością obliczysz podatki i składki, a także wypełnisz deklaracje i inne raporty.

Deklarację w ramach uproszczonego systemu podatkowego wygenerujesz i wyślesz w ciągu kilku minut, pobierając wyciąg bankowy.

Jednocześnie system wygeneruje księgę przychodów i rozchodów, obliczy podatek z uwzględnieniem odliczeń oraz wygeneruje dokument płatności i zaproponuje zapłacenie podatku w wygodny sposób.

Użytkownicy serwisu mają dostęp do takich wygodnych funkcji jak:

Rachunkowość personelu;
kontrola ekwipunku;
tworzenie umów, faktur i dokumentów pierwotnych;
weryfikacja kontrahentów;
śledzenie statusu wysłanych raportów;
pojednanie z Federalną Służbą Podatkową;
wysyłanie nieformalnych wniosków do Federalnej Służby Podatkowej i Funduszu Emerytalnego Rosji;
konsultacje eksperckie.

Oszczędzaj swój cenny czas na ważne sprawy i powierz procedurę usłudze

Uproszczony system podatkowy- najpopularniejszy system podatkowy wśród małych i średnich przedsiębiorstw. Jak sama nazwa wskazuje, system uproszczony opodatkowanie charakteryzuje się łatwością rachunkowości i raportowania. Ten system podatkowy nakłada jeden podatek, który zastępuje płacenie podatków od zysków, majątku i podatku VAT.

Rejestrując się jako przedsiębiorca indywidualny, przedsiębiorca musi wybierać pomiędzy uproszczonym systemem opodatkowania (STS) a powszechnym systemem opodatkowania (OSNO), a także w uproszczonym systemie opodatkowania wybierać pomiędzy obiektami „dochód” (6% - standardowo i ze stawką preferencyjną 1%) oraz „dochód minus wydatki” (15% - standardowo i preferencyjnie 5%). Jak już wspomniano, oprócz tego, że uproszczony system podatkowy eliminuje płacenie podatków od zysków, majątku i podatku VAT, uproszczony system podatkowy wyróżnia się także prostotą rachunkowości i sprawozdawczości, tj. umożliwia przedsiębiorcom prowadzenie księgowości i rachunkowości podatkowej według schematu uproszczonego.

Oprócz tego, od 2017 roku obowiązywać będą nowe limity przejścia z ogólnego systemu opodatkowania do uproszczonego systemu opodatkowania. Rząd przyjął plan antykryzysowy, zgodnie z którym limity dochodów i majątku trwałego w ramach uproszczonego systemu podatkowego zostaną niemal dwukrotnie zwiększone. Oznacza to, że więcej przedsiębiorców i relatywnie duże firmy będą mogły przejść na uproszczony system podatkowy od 2017 r.

Cechy uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych według uproszczonego systemu podatkowego

Uproszczony system podatkowy przewiduje 2 opcje opodatkowania, z których jedną będziesz musiał wybrać:

1 opcja - uproszczony system podatkowy „dochód” według stawki 6%

Według pierwszej opcji stawka podatku wynosi uproszczony system podatkowy obiektu„dochód” w przypadek ogólny równa 6%. Na przykład, jeśli uzyskałeś dochód w wysokości 1 miliona rubli, wówczas kwota podatku wyniesie tylko 60 tysięcy rubli. Ponadto w 2016 r. Regiony otrzymały prawo do obniżenia stawki podatku w uproszczonym systemie podatkowym dla „dochodów” do 1% według własnego uznania.

Preferencyjna stawka dla obiektu „dochodowego”.

W przypadku obiektu „dochód” stawkę podatku w określonym regionie określa prawo podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej. I może wynosić od 1 do 6%. Jeśli stawka podatku w Twoim regionie nie jest ustalona, ​​zastosuj maksymalną możliwa stawka- - 6%. Dla przedsiębiorców indywidualnych przebywających na wakacjach podatkowych stawka podatku w uproszczonym systemie podatkowym wynosi 0% przez dwa lata.

2. opcja - Uproszczony system podatkowy „dochody minus wydatki” według stawki 15%

Zwykła stawka w ramach uproszczonego systemu podatkowego dla opcji obiektowej „dochody minus wydatki” wynosi 15%, ale prawa regionalne Podmioty Federacji Rosyjskiej mogą w celu przyciągnięcia inwestycji lub rozwoju niektórych rodzajów działalności obniżyć stawkę podatku do 5%.

Preferencyjna stawka dla obiektu „dochody minus wydatki”

W obiekcie „dochody minus wydatki” stawkę podatku zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym ustala prawo podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej - od 5 do 15%. Jeśli w Twoim regionie nie jest ustalona stawka podatku, zastosuj najwyższą możliwą stawkę wynoszącą 15%. Dla przedsiębiorców indywidualnych przebywających na wakacjach podatkowych stawka podatku wynosi 0% przez dwa lata.

Aby dowiedzieć się, czy to działa w Twoim regionie stawka preferencyjna w sprawie wybranego obiektu możesz się skontaktować Urząd podatkowy w miejscu rejestracji lub zapoznaj się z „Wykazem regionów, w których obowiązują preferencyjne stawki w ramach uproszczonego systemu podatkowego”.

Przedsiębiorcy indywidualni, którzy po raz pierwszy zarejestrują się w uproszczonym systemie podatkowym, mogą skorzystać z wakacji podatkowych, czyli tzw. prawo do pracy przy zerowej stawce podatku, jeśli w ich regionie przyjęto odpowiednie prawo.

Na jakim poziomie wydatków uproszczony system podatkowy „dochody minus wydatki” jest bardziej opłacalny niż uproszczony system podatkowy „dochody”? I wzajemnie

Istnieje wzór, który wyraźnie pokazuje, przy jakim poziomie wydatków kwota podatku „dochód” w uproszczonym systemie podatkowym będzie równa kwocie podatku w uproszczonym systemie podatkowym „dochód minus wydatki”:

Dochód x 6% = (Dochód - Wydatki(wydatki stanowią 60% dochodów)) x 15%

1. Zgodnie z tą formułą kwoty uproszczonego systemu podatkowego będą równe, jeżeli wydatki wyniosą 60% dochodu.

2. Jeżeli wydatki są mniejsze niż 60% dochodu, wówczas obiekt „dochód” jest bardziej opłacalny.

3. Jeżeli wydatki przekraczają 60% dochodu, wówczas bardziej opłacalny jest obiekt „dochody minus wydatki”.

Ale ta formuła nie uwzględnia trzech ważne kryteria, co może znacząco zmienić obliczoną kwotę podatku:

1. Wydatki z tytułu uproszczonego systemu podatkowego Przychody pomniejszone o wydatki muszą być odpowiednio udokumentowane. Niepotwierdzone wydatki nie będą brane pod uwagę przy obliczaniu podstawy opodatkowania. Aby potwierdzić każdy wydatek, należy posiadać dokument potwierdzający jego opłacenie. (takie jak paragon, wyciąg z konta, polecenie zapłaty, odbiór gotówki) oraz dokument potwierdzający przekazanie towaru lub świadczenie usług i wykonanie pracy, tj. faktura za przeniesienie towaru lub akt za usługi i roboty budowlane;

2. Zamknięta lista wydatków. Nie wszystkie wydatki, nawet prawidłowo udokumentowane i ekonomicznie uzasadnione, da się uwzględnić. Ściśle ograniczony wykaz wydatków uznawanych w uproszczonym systemie podatkowym „dochody minus wydatki” podaje art. 346.16 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

3. Specjalne zamówienie rozpoznawanie określonych rodzajów wydatków. Tak, aby uproszczony system podatkowy „dochody minus wydatki” uwzględniał koszty zakupu towarów, na które są przeznaczone dalsze wdrażanie, konieczne jest nie tylko udokumentowanie zapłaty tych towarów dostawcy, ale także sprzedaż ich kupującemu (art. 346 ust. 17 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Zwróć uwagę na jeden niuans- sprzedaż nie oznacza faktycznej zapłaty za towar przez kupującego, a jedynie przeniesienie towaru na jego własność. Kwestia ta została omówiona w Uchwale Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej nr 808/10 z dnia 29 czerwca. 2010 r., zgodnie z którym „...od ustawodawstwo podatkowe nie wynika z tego, że warunkiem zaliczenia do wydatków kosztów zakupu i dobra sprzedane jest ich zapłata przez kupującego.” Zatem, aby zrównoważyć koszty zakupu produktu przeznaczonego do dalszej sprzedaży, upraszczacz musi za ten produkt zapłacić, skapitalizować go i sprzedać, czyli tzw. przenieść własność na kupującego. Fakt, że kupujący zapłacił za ten produkt, nie będzie miał znaczenia przy obliczaniu podstawy opodatkowania w uproszczonym systemie podatkowym „dochody” pomniejszone o wydatki.

Pracując w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki”, trudności mogą również pojawić się, jeśli pod koniec kwartału otrzymałeś zaliczkę od kupującego, ale nie miałeś czasu na przekazanie pieniędzy dostawcy. Przykładowo firma handlowa i pośrednicząca korzystająca z uproszczonego systemu podatkowego otrzymała zaliczkę w wysokości 1 miliona rubli, z czego 900 tysięcy rubli. należy przekazać dostawcy w celu odbioru towaru. Jeśli z jakiegoś powodu nie udało Ci się zapłacić dostawcy w terminie kwartał sprawozdawczy, to na podstawie jego wyników musisz zapłacić zaliczka, na podstawie uzyskanego dochodu w wysokości 1 miliona rubli, tj. 150 tysięcy rubli. (Na Standardowa stawka w 15%). Taka kwota może mieć znaczenie dla płatnika uproszczonego systemu podatkowego, który operuje pieniędzmi kupującego.

Oczywiście, po poprawny projekt, wydatki te zostaną uwzględnione przy wyliczeniu jednolitego podatku za rok, jednak konieczność jednorazowej zapłaty takich kwot może okazać się niemiłą niespodzianką.

Prawna możliwość obniżenia jednolitego podatku od „dochodu” uproszczonego systemu podatkowego kosztem opłacanych składek ubezpieczeniowych i związane z tym metamorfozy formuły - Dochód x 6% = (Dochód - Wydatki) x 15%

Pracując nad uproszczonym systemem podatkowym „dochodowym”, można obniżyć sam podatek, a przez tryb uproszczonego systemu podatkowego Przy obliczaniu podstawy opodatkowania można uwzględnić składki na ubezpieczenie „dochody minus wydatki”.

Przykład

Nowo otwarta spółka pośrednicząca Romashka LLC, pracująca nad uproszczonym systemem podatkowym, musi obliczyć i wpłacić zaliczkę na podatek jednolity za I kwartał. Wysokość dochodu uzyskanego za kwartał wynosi 300 tysięcy rubli. Odpowiednio zaprojektowane i wpadające zamknięta lista wydatki wyniosły 195 tysięcy rubli, czyli 65% dochodów (czyli opieramy się na warunku wzoru, że wydatki przy wyborze uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki” muszą przekraczać 60% dochodu):

• czynsz za biuro - 30 tysięcy rubli.
• zakup materiały piśmienne- 2 tysiące rubli.
• wynagrodzenie - 40 tysięcy rubli.
• obowiązkowe składki na ubezpieczenie - 12 tysięcy rubli.
• wydatki na utrzymanie transportu - 20 tysięcy rubli.

Jeśli firma „Romashka” wybrała uproszczony system podatkowy „dochód”, wówczas zaliczka na podatek jednolity za pierwszy kwartał wyniesie 18 tysięcy rubli (300 tysięcy rubli x 6%). Pojedynczy podatek w tym trybie można zmniejszyć kwotę przekazywanych składek ubezpieczeniowych (12 tysięcy rubli), ale nie więcej niż o 50% (a 18 tysięcy rubli - 12 tysięcy rubli równa się 6, a to jest niecałe 50% z 18 tysięcy rubli, a więc wybierz 18 tysięcy rubli x 50% = 9 tysięcy rubli). Razem: kwota zaliczki do zapłaty wyniesie tylko 9 tysięcy rubli.

Jeżeli wybrałeś opcję uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki”., (obliczamy pod warunkiem, że wydatki przekraczają 60% i wynoszą 65%) wówczas podstawa opodatkowania wyniesie 105 tysięcy rubli. (dochód 300 tysięcy rubli minus wydatki 195 tysięcy rubli), a kwota zaliczki wynosi 105 tysięcy rubli. x 15% = 15 750 rubli.

Z tej kalkulacji wynika, że ​​nie zawsze formuła będzie poprawna w przypadku wydatków przekraczających 60% przychodów. Warto zaznaczyć, że uwzględnienie składek ubezpieczeniowych przy obliczaniu jednolitego podatku będzie miało poważne znaczenie jedynie w przypadku niewielkich dochodów. Możliwe jest obniżenie zaliczki na podatek nawet o 50%, ale tylko ze względu na kwoty opłacanych składek na ubezpieczenie wynagrodzeń, które dla firmy o relatywnie wysokiej rentowności nie są istotne.

Jak poprawnie obliczyć podatek według uproszczonego systemu podatkowego 6% dochodu

Aby obliczyć podatek, musisz obliczyć całkowita kwota dochód za kwartał, a dokładniej za pierwszy kwartał, który rozpoczyna się 1 stycznia. Załóżmy, że dochód Twojej firmy za pierwszy kwartał wyniósł 1 milion rubli. Jednak „dochody” tak naprawdę nie są precyzyjna definicja, bardziej poprawne jest to nazwać dochód brutto czyli całą kwotę Pieniądze, otrzymane do kasy lub na rachunek bieżący ze sprzedaży towarów i usług, bez potrącania kosztów. Twój dochód za pierwszy kwartał wynosi 1 milion rubli. Jeśli pomnożysz tę kwotę przez 6%, otrzymasz 60 tysięcy rubli. Jest to kwota Twojego podatku według uproszczonej stawki podatku wynoszącej 6% za pierwszy kwartał. Ustawa jednak przewiduje odliczenie podatku wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne, które wpłaciłeś w tym kwartale. Załóżmy, że wyniosły one 20 tysięcy rubli. Teraz odejmij 20 tysięcy rubli od 60 tysięcy, a otrzymasz kwotę, którą jesteś zobowiązany zapłacić w formie podatku.

Ulga podatkowa może wynieść 100% naliczonej kwoty podatku (6%). W w tym przykładzie- 60 tysięcy rubli, ale pod warunkiem, że nie używasz praca najemna. Oznacza to, że w dosłownym tego słowa znaczeniu jesteś indywidualnym przedsiębiorcą i pracujesz sam. W przypadku indywidualnych przedsiębiorców korzystających z pracowników najemnych ulga podatkowa nie powinna przekraczać 50%, w tym przykładzie - 30 tysięcy rubli.

Jest jeszcze jedna funkcja, która nie jest od razu łatwa do zrozumienia. Oznacza to, że dochód, od którego naliczana jest stawka 6%, ustalany jest w czterech etapach, a ich suma jest skumulowana. Dlatego stosuje się koncepcję zaliczki.

Załóżmy, że zapłaciłeś podatek za pierwszy kwartał i musisz obliczyć podatek za kolejny kwartał. Obliczenia dokonuje się na podstawie wysokości dochodu, ale nie osobno za drugi kwartał, ale łącznie z pierwszym, czyli za sześć miesięcy. Następnie od tej łącznej kwoty oblicz 6% i odejmij wymagane odliczenie podatku (rozmiar składki społeczne) na drugi kwartał. I dopiero potem od otrzymanej kwoty można odliczyć pierwszą płatność, którą zapłaciłeś za pierwszy kwartał. Tę samą kalkulację należy przeprowadzić w oparciu o wyniki trzeciego kwartału. (9 miesięcy) i wreszcie w ciągu roku. Powinieneś wiedzieć, że za to płacono podatki ostatni rok, nie są wliczane w roku bieżącym.

Składki na ubezpieczenie społeczne muszą być naliczane terminowo i opłacane w całości do chwili obliczenia podatku.

Uwaga: jeżeli korzystasz z pracy najemnej, a pracownik przebywał na zwolnieniu lekarskim, to za pierwsze trzy dni niezdolności do pracy opłaca przedsiębiorcę.

Obniżenie regionalnej stawki podatku dla uproszczonego systemu podatkowego Dochód pomniejszony o wydatki z 15% do 5%

Jeżeli w Twoim regionie w 2016 roku przyjęto ustawę ustanawiającą zróżnicowaną stawkę podatku dla podatników korzystających z uproszczonego systemu podatkowego, będzie to plusem na korzyść opcji uproszczonego systemu podatkowego Dochód minus wydatki, a wtedy poziom wydatków może być nawet niższy niż 60%.

Przykład

Załóżmy, że nasza firma „Romashka” wybrała uproszczony system opodatkowania „dochody minus wydatki”, którego stawka podatku w regionie wynosiła tylko 5%. Przykładowo usuńmy część wydatków tak, aby ich udział był mniejszy niż 60%, tj. tylko 160 tysięcy rubli.

• czynsz za biuro - 30 tysięcy rubli.
• zakup komputera i innego sprzętu biurowego - 40 tysięcy rubli.
• zakup materiałów biurowych - 3 tysiące rubli.
• wynagrodzenie - 20 tysięcy rubli.
• obowiązkowe składki na ubezpieczenie - 6 tysięcy rubli.
• usługi komunikacyjne i internetowe - 6 tysięcy rubli.
• wydatki na utrzymanie transportu - 15 tysięcy rubli.
• wydatki na reklamę - 40 tysięcy rubli.

Podstawa opodatkowania przy obliczaniu uproszczonego systemu podatkowego „dochód minus wydatki” wyniesie 140 tysięcy rubli (300 tysięcy rubli dochodu minus 160 tysięcy rubli wydatków), a kwota zaliczki na podatek wyniesie tylko 7 tysięcy rubli (140 tysięcy rubli x 5%).

Ale przy obliczaniu zaliczki przy użyciu „dochodowej” wersji uproszczonego systemu podatkowego podatek będzie półtora razy wyższy: 18 tysięcy rubli. (300 tysięcy rubli x 6%) minus opłacone składki ubezpieczeniowe, tj. 6 tysięcy rubli. = 12 tysięcy rubli.

Możemy zatem stwierdzić, że przy wyborze przedmiotu opodatkowania w systemie uproszczonym należy wziąć to pod uwagę cała linia czynników, z których każdy może stać się kluczowy dla pomyślnego rozwoju przedsiębiorstwa.

Cechy opodatkowania według uproszczonego systemu podatkowego 6% dochodu

Przede wszystkim należy to zauważyć stosowania uproszczonego systemu podatkowego możliwe dla indywidualnych przedsiębiorców, których liczba pracowników nie przekracza 100 osób. Istnieją inne ograniczenia, ale ogólnie rzecz biorąc, jeśli korzystasz z UTII lub patentu, to jeśli chcesz, możesz po tym przejść na uproszczony system podatkowy pisemne zawiadomienie inspekcja podatkowa. To samo dotyczy wyboru przedmiotu opodatkowania, czyli sposobu naliczenia podatku, czyli 6% całkowity przychód lub 15% różnicy między przychodami i wydatkami.

Jeżeli jednak zarejestrowałeś już indywidualnego przedsiębiorcę, to wniosek o przejście na inny system podatkowy należy złożyć pod koniec roku, czyli do 31 grudnia. To znaczy, idź do nowy tryb opodatkowanie jest możliwe tylko od początku Następny rok.

Jeżeli właśnie zarejestrowałeś przedsiębiorcę indywidualnego, wniosek należy złożyć w terminie 30 dni od dnia rejestracji.

Jeżeli takowej nie ma, należy w odpowiednim czasie powiadomić urząd skarbowy wymagane oświadczenie może pociągać za sobą zastosowanie ogólnego systemu podatkowego.

Dla przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatku „dochodowego” konieczne jest prowadzenie „Księgi Przychodów i Rozchodów” (KUDIR). W dzienniku tym należy uwzględnić wszystkie Twoje dochody za dany rok, na podstawie których naliczany jest podatek w wysokości 6%. Jak wspomniano powyżej, odliczenia podatkowe należy dokonywać kwartalnie w wysokości 6% całkowitego dochodu za kwartał, pół roku, 9 miesięcy i rok sprawozdawczy. Ten ważny punkt, zwróć na to uwagę.

Również ważna cecha uproszczony system opodatkowania „dochodu” polega na tym, że kwota naliczonego podatku (6% dochodu) może zostać pomniejszona o kwotę zapłaconych składek ubezpieczeniowych (PF) oraz tymczasowych rent inwalidzkich wypłaconych pracownikom. Co więcej, wielkość tej kwoty może sięgać od 50 do 100%.

Przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego lub uproszczonego systemu podatkowego są zwolnieni z podatku dochodowego, podatku od nieruchomości, podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku VAT.

Zalety stosowania uproszczonego systemu podatkowego w 2017 roku

OSN i uproszczony system podatkowy porównuje się według kilku kryteriów, które przedstawiliśmy w tabela porównawcza i możesz przestudiować go nieco niżej, na końcu tego akapitu.

Przyjrzyjmy się najważniejszym zaletom uproszczonego systemu podatkowego w 2017 roku:

• Płatnicy wybierają uproszczony system podatkowy, ponieważ uproszczony system podatkowy w porównaniu do OSN charakteryzuje się znacznie mniejszymi podatkami i, co za tym idzie, sprawozdawczością. Wystarczy spojrzeć na sam podatek VAT, od którego uproszczenia są wolne. Stawka VAT 18% (dla poszczególnych pozycji 10%) co oznacza znaczne oszczędności. Ponadto przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu opodatkowania nie płacą podatku od nieruchomości (z rzadkimi wyjątkami) i podatek dochodowy.
• Rejestrów podatkowych objętych uproszczonym systemem podatkowym jest oczywiście mniej (oznacza to, że jest mniej formalności do załatwienia i łatwiej jest kontrolować wydatki firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy).
• Stosując uproszczony system podatkowy, można nie prowadzić ewidencji podatkowej wszystkich wydatków. W tym celu przechodząc na reżim specjalny należy wybrać przedmiot dochodu, wskazując go w powiadomieniu o przejściu na reżim specjalny. A wtedy będziesz brać pod uwagę tylko płace i podatki „od wynagrodzeń”. Oznacza to redukcję prace księgowe i mniej intensywnej uwagi organów podatkowych.
• Obniżona stawka składek. Zamiast stawki 30% uproszczeni pracownicy wykonujący niektóre rodzaje działalności płacą składki za pracowników według stawki 20%. Także oszczędności.
• Możliwość wyboru przedmiotu opodatkowania i stawki podatku nie jest możliwa w przypadku podatku dochodowego i innych reżimów, natomiast przedsiębiorcy pracujący w uproszczonym systemie opodatkowania mogą wybrać opcję zapłaty podatku. Istnieją dwie możliwości: zapłacić stawkę podatku w wysokości 15% od dochodów pomniejszonych o wydatki lub zapłacić stawkę podatku w wysokości 6%, ale tylko od dochodu, bez odliczeń na wydatki.
• Preferencyjne stawki podatkowe w ramach uproszczonego systemu podatkowego. W ramach uproszczonego systemu podatkowego w ponad 70 regionach Federacji Rosyjskiej, w tym w Moskwie, wprowadzono preferencyjne stawki podatkowe w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Jeśli w Twoim regionie obowiązują stawki preferencyjne wysokość podatków dla uproszczonego systemu opodatkowania, to w przypadku wybrania jako przedmiotu opodatkowania „dochodu” stawka zostanie obniżona z 6 do 1%, a w przypadku wybrania „dochodu minus wydatki” stawka zostanie obniżona z 15% do 5% .
• Wakacje podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych na okres dwóch lat według uproszczonego systemu podatkowego.
• Połączenie uproszczonego systemu podatkowego i UTII. Uproszczeni ludzie mają prawo łączyć uproszczony system podatkowy i UTII (a także patent). Jak zwiększyć zysk firmy?

Porównanie dwóch reżimów podatkowych – OSN i uproszczonego systemu podatkowego 2017

Przykład oszczędności przy przejściu z OSNO na uproszczony system podatkowy

Obliczmy, ile pieniędzy wydaje ta sama organizacja, składając wniosek różne tryby opodatkowanie: OSNO i preferencyjny uproszczony system podatkowy stawka „dochody minus wydatki”.

Wstępne dane za rok:

1. Dochód ze sprzedaży towarów 80 milionów rubli.

2. Koszty operacyjne 15 milionów rubli.

3. Koszty wynagrodzeń 20 milionów rubli.

4. Ile podatku muszę zapłacić i jaki będę miał zysk? Dla wygody kalkulujemy bez odliczenia podatku VAT.

5. Uproszczona stawka podatku wynosi 5%, stawka podatku dochodowego wynosi 20%.

6. Stawka VAT dla OSNO wynosi 18%, uproszczenia nie płacą.

7. Stawka składki wynosi 30% dla OSNO, 20% dla uproszczonego systemu podatkowego.

Terminy płatności podatku w uproszczonym systemie podatkowym dla przedsiębiorców indywidualnych

Jeżeli wybrałeś uproszczony system podatkowy i opłacasz kwartalne zaliczki, deklarację do urzędu skarbowego składasz tylko raz, na koniec rok kalendarzowy. Podatek należy zapłacić w całości do dnia 30 kwietnia następującego po okresie rozliczeniowym danego roku. Dotyczy to wyłącznie przedsiębiorców indywidualnych. W przypadku organizacji (LLC) korzystających z uproszczonego systemu podatkowego ostatnim dniem płatności jest 31 marca.

Termin płatności kwartalnych kwot podatku w uproszczonym systemie podatkowym upływa nie później niż 25 dnia pierwszego miesiąca następującego po okres raportowania. Zatem zaliczkę za I kwartał należy wpłacić nie później niż 25 kwietnia, za II kwartał – nie później niż 25 lipca i odpowiednio za III kwartał – nie później niż 25 października. Ponadto, jeżeli ostatni dzień płatności przypada na weekend lub święto, wówczas termin płatności zostaje przesunięty na następny dzień roboczy.

Niezależnie od wybranego podatku uproszczone stawki podatkowe(6% lub 15%) przedsiębiorcy mają obowiązek prowadzenia ewidencji swoich dochodów w ciągu roku w księdze przychodów i rozchodów (KUDIR). Dziennik dochodów można wypełnić ręcznie lub w formie elektronicznej w formacie elektronicznym, przy zachowaniu dokumenty źródłowe: czeki, faktury, paragony, umowy, polecenia zapłaty itp.

Teraz zastanówmy się dokładnie, jaki dochód należy wpisać do „Księgi dochodów i wydatków” dla przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego 6%. Przecież dochody przedsiębiorcy mogą pochodzić nie tylko z bezpośredniej działalności, np. wpływów ze sprzedaży dostarczonych towarów lub usług. Istnieje możliwość wynajęcia lokalu lub jego części w ramach umowy podnajmu. Możesz otrzymywać dochody w ramach umowy kredytowej, dostępnych wolnych środków itp.
Wszelkie dochody wynikające z działalność gospodarcza Przedsiębiorcy indywidualni muszą być wykazani jako dochód w księdze, udokumentowany i uwzględniony przy kalkulacji podatku. Można to jednak powiedzieć tylko w sensie ogólnym. Istnieją rodzaje dochodów, które nie podlegają opodatkowaniu, na przykład wpłata składki Autoryzowany fundusz itd.

Co lepiej wybrać: uproszczony system podatkowy „dochód” czy uproszczony system podatkowy „dochód minus wydatki”?

Należy zatem dokonać wyboru przedmiotu opodatkowania:

1. Stawka uproszczonego systemu podatkowego „dochód”

Tutaj wszystko jest proste. Całą kwotę dochodu uznawaną w uproszczonym systemie podatkowym mnożymy przez 6%. Podatek = (dochód) x 6%. Na przykład cały twój dochód wynosi 500 000 rubli, co oznacza:

Twój podatek wyniesie tylko 30 000 rubli. (500 000 x 6/100)

2. Stawka uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki”

Podatek = (dochód minus wydatki) x 15%, gdzie 15% to stawka regionalna (więcej o niej poniżej)

UWAGA: w związku z wprowadzeniem wakacji podatkowych stawka podatku może zostać obniżona do 0%, wszystko zależy od rodzaju prowadzonej działalności i regionu Federacji Rosyjskiej.

W tego typu uproszczonym systemie podatkowym należy wziąć pod uwagę kilka kluczowe czynniki:

2.1 Twoje wydatki muszą być udokumentowane i zweryfikowane

• Rachunek wydatków odpowiednio należy prowadzić w Księdze Przychodów i Rozchodów (KUDiR).
• Oraz potwierdzenie wysokości wydatków na opłacenie zakupionego towaru (prace, usługi) to np. wpływy pieniężne, dokumenty płatnicze, paragony, faktury, akty zakończenia prac i wskazania usług, zawarte umowy itp.
• Jednak nie wszystkie wydatki można uwzględnić. A jakie i w jakiej kolejności, zobacz tutaj „Wykaz wydatków uwzględnianych w uproszczonym systemie podatkowym”.

2.2 Stawka regionalna

• W zależności od regionu waha się od 5% do 15% ( może nawet 0% kategorie preferencyjne) , co może mieć istotny wpływ na wysokość podatku oraz na to, jaki rodzaj uproszczonego systemu podatkowego wybierzesz. Zależy to nie tyle od regionu jako całości, ale od rodzaju działalności, w którą będziesz zaangażowany, oraz od kilku innych niuansów.
• Stawkę obowiązującą w Twoim regionie możesz sprawdzić w lokalnym urzędzie skarbowym. Lub spójrz tutaj „Zróżnicowane stawki podatkowe uproszczonego systemu podatkowego (dochody minus wydatki)”. Zawsze tutaj aktualne informacje na ten temat dla wszystkich podmiotów Federacji Rosyjskiej.
• Uproszczony system podatkowy pomoże przekonać Cię do wyboru tego czy innego wstępne obliczenia podatku, choć oczywiście nie każdy jest w stanie „przewidzieć” z góry, jakie będą jego dochody i wydatki.

Spójrzmy na przykład obliczeń podatkowych dla uproszczonego systemu podatkowego „dochód” i uproszczonego systemu podatkowego „dochód minus wydatki”

Weźmy indywidualnego przedsiębiorcę, który:

Dochód - 600 000 rubli. Wydatki - 350 000 rub. (wszystkie składki ubezpieczeniowe są już uwzględnione tutaj)

Stawka regionalna: 10%. Stałe składki ubezpieczeniowe: 20 000 RUB.

Składki na fundusz emerytalny + 1% od dochodu powyżej 300 000 rubli: 3000 rubli.

Rozważmy 3 sytuacje:

Przedsiębiorca w uproszczonym systemie podatkowym „dochód” 6% bez pracowników

Podatek = 600 000 rubli. x 6% = 36 000 rub.
Ponieważ indywidualny przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników, wówczas podatek obniżamy w całości o całą kwotę składek ubezpieczeniowych:
36 000 rubli. - (20 000 rub. + 3000 rub.) = 13 000 rub.

Przedsiębiorca w uproszczonym systemie podatkowym „dochody” 6% z pracownikami

Podatek = 36 000 rubli.
Ponieważ są pracownicy, możemy obniżyć podatek o nie więcej niż 50%:
36 000 rubli. x 50% = 18 000 rub. - to maksymalna kwota, o jaką możemy obniżyć podatek.
Nasze składki ubezpieczeniowe wynoszą 23 000 rubli. > 18 000 RUB, więc należne jest 18 000 RUB.

Przedsiębiorca korzystający z uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki”

Samego podatku nie można pomniejszyć o wysokość składek ubezpieczeniowych. Ale kwotę tych składek można zaliczyć do wydatków, co zrobiliśmy zgodnie z warunkami z przykładu.
Podatek = (600 000 rub. - 350 000 rub.) * 10% = 25 000 rub.

Wniosek

Z danymi warunki uproszczonego systemu podatkowego„Dochód” bez pracowników okazał się najbardziej opłacalnym wyborem.

Co można zaliczyć do wydatków w uproszczonym systemie podatkowym przy wyborze przedmiotu „dochody minus wydatki”?

Ustalmy też, że wydatki, które zostaną uwzględnione przy obliczaniu „dochodu minus wydatki”, są ściśle określone w art. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Mogą one obejmować:

• wydatki na środki trwałe (zakup, budowa, montaż, kompletacja, doposażenie i remonty, naprawy, wynajem, leasing);
• wydatki na wartości niematerialne i prawne, w tym także te utworzone przez samego podatnika (Badania i rozwój, patenty, wyłączne prawo za wynalazek, projekty przemysłowe, oprogramowanie, topologia obwody scalone, tajemnice produkcji, własność intelektualna, objęty artykułem czwartym Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej);
• VAT od towarów opłaconych;
• odsetki od kredytów, pożyczek, pożyczek oraz koszty obsługi kredytów i pożyczek;
• alarm przeciwpożarowy i zabezpieczający;
• płatności celne;
• pojazdy służbowe i podróże służbowe samochodem osobowym;
• koszty podróży;
• usługi notariusza, księgowego, prawnika, audytora;
• opublikowanie sprawozdania finansowe (jeżeli taki obowiązek przedsiębiorstwa przewidziany jest przez prawo);
• przyrządy do pisania;
• połączenie (telefon stacjonarny, komórkowy, internet, poczta);
• reklama, znak towarowy, marka; utworzenie nowej produkcji, urządzeń i warsztatów;
• podatki, cła i opłaty wpłacane na rzecz funduszy pozabudżetowych;
• wydatki na zakup towarów w celu odsprzedaży oraz koszty transportu i zaopatrzenia;
• prowizje i opłaty agencyjne;
• naprawy gwarancyjne i konserwacja;
• usuwanie śmieci;
• konserwacja KKM;
• Opłaty sądowe;
• szkolenie i przekwalifikowanie pracowników;
• wydatki na egzaminy i oceny.

Jak widać lista jest dość obszerna. Być może dlatego uproszczony system podatkowy „dochody minus wydatki” nie cieszy się popularnością wśród podatników. O wiele łatwiej jest policzyć cały uzyskany dochód i odjąć od niego 6%, niż skrupulatnie prowadzić ewidencję wszystkich wydatków.

Wniosek

W zasadzie trudno polecić którąkolwiek z tych możliwości płacenia podatków w ramach uproszczonego systemu podatkowego jako najbardziej opłacalną. Ponieważ wybór tych dwóch opcji zależy od wielu czynników: poziomu dochodów, planowanej rentowności produkcji, wydatków itp. Jeśli jednak kwota wydatków przekracza 60% możliwego dochodu, powinieneś wybrać program „dochód minus wydatki”, z wyjątkiem sytuacji, które omówiliśmy powyżej. Ale powinieneś wiedzieć, że wybierając obiekt „dochód minus wydatki”, organy podatkowe będą wymagać od ciebie wszystkich dokumentów potwierdzających twoje wydatki, sporządzonych zgodnie ze wszystkimi zasadami zarządzania dokumentacja pierwotna. Ponadto przejście z 6% na 15% będzie możliwe także dopiero na początku kolejnego roku kalendarzowego. I powiadom o tym organ podatkowy będą potrzebne do 31 grudnia (możliwa wysyłka pocztą) poprzez złożenie wniosku o przejście na uproszczony system podatkowy lub zmianę reżimu.

Wideo - wybór przedmiotu opodatkowania według uproszczonego systemu podatkowego

Jak przejść na system uproszczony

Stosowanie uproszczonego systemu podatkowego wiąże się z szeregiem niuansów sprzyjających biznesowi. Przejście na ten system podatkowy odbywa się w dobrowolnie i nie wymaga przestrzegania skomplikowanej procedury.

Można dowiedzieć się szczegółowo, co zmienia się w uproszczonym systemie podatkowym od 2017 roku i jak przejść na system „uproszczony” w 2017 roku.

Rejestrując indywidualnego przedsiębiorcę w urzędzie skarbowym, przyszły przedsiębiorca będzie musiał podać numer standardowe dokumenty: wniosek o rejestrację przedsiębiorcy indywidualnego (druk nr P21001); kserokopia paszportu; pokwitowanie zapłaty cła państwowego w kwocie itp. Ponadto będziesz musiał wybrać pewien typ działalności (OKVED) i, co najważniejsze, zdecydować, który system podatkowy zastosować.

Dziś za przedsiębiorca indywidualny Można zastosować kilka rodzajów opodatkowania: uproszczony system podatkowy; system opodatkowania w postaci pojedynczego podatku od przypisanego dochodu dla niektórych rodzajów działalności lub w skrócie UTII; systemu patentowego opodatkowanie. W niektórych przypadkach możliwe jest zastosowanie tzw tradycyjny system opodatkowania, ale z reguły korzystają z niego tylko duże przedsiębiorstwa.

Patent nie jest wydawany na każdy rodzaj działalności, tak jak UTII, dlatego przedsiębiorcy najczęściej wybierają uproszczony system opodatkowania. Zapewnia dwie możliwości obliczenia podatku. W pierwszym przypadku odliczenia naliczane są według stawki 6-1% całkowitego dochodu, a w drugim - 15-5% od dochodu pomniejszonego o kwotę wydatków.

Przejście przedsiębiorcy indywidualnego do uproszczonego systemu podatkowego możliwe jest po spełnieniu następujących warunków:

• Przeciętna liczba pracowników indywidualnego przedsiębiorcy w okresie podatkowym (sprawozdawczym), ustalana w sposób ustalony przez Rosstat, wynosi nie więcej niż sto osób.
• Ogrom limit rozmiaru dochód z tytułu stosowania uproszczonego systemu podatkowego - 60 milionów rubli rocznie. W przypadku, gdy w okresie sprawozdawczym (podatkowym) dochód indywidualnego przedsiębiorcy przekroczy ustawić limit, wówczas traci prawo do uproszczonego systemu podatkowego z kwartału, w którym ta nadwyżka wystąpiła i będzie musiał na niego przejść wspólny system opodatkowanie z zapłatą całości należne podatki, opłaty i składki.

Ponadto prawo do ubiegania się traci również przedsiębiorca będący właścicielem nieruchomości o wartości ponad 100 milionów rubli specjalny reżim opodatkowanie.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca utraci prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego, musi poinformować inspektorat Federalnej Służby Podatkowej Rosji w miejscu swojej rejestracji podatkowej, że przechodzi na inny system podatkowy. Należy tego dokonać w ciągu piętnastu dni po zakończeniu okresu sprawozdawczego (podatkowego), zgodnie z art. 346.5 ust. 5 i art. 346.13 ust. 5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Nie wszyscy indywidualni przedsiębiorcy mogą pracować w uproszczonym systemie podatkowym, te kategorie osób są wymienione w ust. 3 art. 346,12 NK:

• przedsiębiorcy indywidualni zajmujący się produkcją wyrobów akcyzowych oraz wydobywaniem i sprzedażą minerałów (z wyjątkiem minerałów pospolitych);
• Indywidualni przedsiębiorcy zajmujący się działalnością hazardową;
• Indywidualni przedsiębiorcy, którzy zostali już przeniesieni do systemu podatkowego producentów rolnych (UST) zgodnie z rozdziałem 26.1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Jeśli nie należysz do powyższych kategorii, możesz z powodzeniem skorzystać z uproszczonego systemu podatkowego. Aby to zrobić, musisz najpierw określić przedmiot opodatkowania: cały dochód lub dochód pomniejszony o wydatki. Płatnik sam może wybrać przedmiot opodatkowania. Aby to zrobić, musisz obliczyć obie opcje i zdecydować, która z nich jest bardziej opłacalna dla Twojego biznesu.

Kto nie może pracować w uproszczonym systemie podatkowym?

Oprócz organizacji i przedsiębiorców indywidualnych, którzy nie przestrzegają powyższych limitów, ustawa bezpośrednio ustanawia listę płatników, którym zabrania się stosowania szczególnego reżimu. Wszystkie są wymienione w klauzuli 3 art. 346 ust. 12 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Należą do nich w szczególności:

• organizacje posiadające oddziały;
• banki;
• ubezpieczyciele;
• niepaństwowy fundusze emerytalne i fundusze inwestycyjne;
• profesjonalni uczestnicy rynku papierów wartościowych;
• lombardy;
• organizacje i indywidualni przedsiębiorcy zajmujący się produkcją towary objęte akcyzą oraz wydobycie i sprzedaż minerałów;
• spółki zajmujące się organizacją i prowadzeniem gier hazardowych;
• notariusze i prawnicy;
• organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy przeszli na system podatkowy producentów rolnych;
• organizacje, w których udział innych organizacji przekracza 25 procent;
• firmy mikrofinansowe, instytucje rządowe i firmy zagraniczne.

Ponadto organizacje i indywidualni przedsiębiorcy nie mogą stosować uproszczonego systemu podatkowego. średnia liczba których liczba pracowników w okresie podatkowym (sprawozdawczym) przekracza 100 osób.

Limit przychodów i majątku

Przypomnijmy, że teraz ci, którzy osiągnęli dochody przez dziewięć miesięcy, mogą liczyć na przejście na uproszczony system podatkowy Poprzedni rok nie przekroczyła 45 milionów rubli (art. 346 ust. 12 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Limit dochodu podlega waloryzacji najpóźniej do dnia 31 grudnia danego roku o współczynnik deflatora ustalony na kolejny rok kalendarzowy. Zgodnie z rozporządzeniem Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego Rosji nr 772 z dnia 20 października 2015 r. współczynnik deflatora wynosi obecnie 1,329. W związku z tym, aby przejść na uproszczony system podatkowy od 2017 r., Dochody nie powinny przekraczać 59,805 mln rubli (45 mln rubli x 1,329). Możesz pozostać w uproszczonym systemie podatkowym z dochodem nie większym niż 60 milionów rubli (art. 346.13 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Biorąc pod uwagę współczynnik, kwota ta wynosi 79,74 mln rubli.

Ustawa federalna nr 243-FZ z dnia 3 lipca 2016 r., przyjęta latem ubiegłego roku, zwiększyła te wartości krytyczne. Zgodnie z ustawą, która wchodzi w życie 1 stycznia 2017 r., indywidualni przedsiębiorcy i osoby prawne, których dochody nie przekraczają 90 mln rubli za dziewięć miesięcy 2017 r., będą mogły przejść na uproszczony system podatkowy od 2018 r. Jednocześnie specjalny reżim można zastosować, jeżeli dochód w bieżącym okresie nie przekroczył 120 milionów rubli. Do roku 2020 współczynnik deflatora nie będzie w ogóle stosowany.

Kolejnym limitem, którego organizacje muszą przestrzegać w ramach uproszczonego systemu podatkowego, jest wartość rezydualna środków trwałych. Zgodnie z art. 346 ust. 12 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej koszt środków trwałych nie powinien przekraczać 100 milionów rubli. Ustawa federalna nr 243-FZ z dnia 3 lipca 2016 r. zwiększa tę wartość. Od 1 stycznia 2017 r. i w trakcie 2017 r. wartość rezydualna środków trwałych w uproszczonym systemie podatkowym nie powinna przekraczać 150 mln rubli. W przypadku przekroczenia tego limitu organizacja utraci prawo do stosowania reżimu specjalnego od początku kwartału, w którym dopuszczono przekroczenie.

Procedura przejścia z OSN na uproszczony system podatkowy w 2017 r

Nowo zarejestrowane firmy oraz indywidualni przedsiębiorcy mogą od razu przejść na uproszczony system podatkowy. Dlatego jeśli po raz pierwszy rejestrujesz indywidualnego przedsiębiorcę lub inną firmę, możesz od razu i bez żadnych problemów przejść na uproszczony system podatkowy. W tym celu powiadomienie o przejściu (poniżej możesz pobrać przykładowe powiadomienie o przejściu) złożyć w terminie 30 dni od dnia rejestracji spółki lub przedsiębiorcy indywidualnego.

Przejdź na uproszczony system podatkowy dla przedsiębiorców indywidualnych i firm już działających tryb ogólny opodatkowanie jest dopuszczalne od początku nowego roku kalendarzowego. Dlatego jeśli nowy prawo federalne Jeżeli nie zostanie przyjęta inna procedura, od 1 stycznia 2017 r. będzie można przejść na uproszczony system podatkowy według nowych limitów. W tym celu nie później niż do 31 grudnia 2016 r. należy złożyć zgłoszenie do Federalnej Służby Podatkowej w formie zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 2 listopada 2012 r. nr ММВ-7-3/829.

O przejściu na uproszczony system podatkowy należy powiadomić inspekcję skarbową obowiązkowy w przeciwnym razie korzystanie ze specjalnego reżimu będzie niezgodne z prawem. Nie ma jednak co czekać na odpowiedź organów podatkowych zezwalającą na prace nad uproszczonym systemem podatkowym. Oznacza to, że wystarczy podjąć z Twojej strony wymagane działania powiadamiające. Można to zrobić drogą pocztową, za pośrednictwem elektronicznych kanałów komunikacji lub osobiście, zanosząc ją do inspektoratu.

Przykładowe dokumenty umożliwiające przejście na uproszczony system podatkowy:

W dniu przejścia na reżim specjalny (1 stycznia) musimy stworzyć początek podstawa podatku zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym. Mianowicie ująć w okresie stosowania SST zaliczki dochodowe otrzymane na poczet nadchodzących dostaw. Przecież w OSN, zgodnie z metodą memoriałową, zaliczki nie wchodzą w dochód. W uproszczonym systemie podatkowym stosowana jest metoda kasowa, w której dochód powstaje w momencie otrzymania zapłaty. Będziesz także musiał przeanalizować wydatki, a zwłaszcza transakcje VAT. Obliczenia podatku VAT mogą wymagać dostosowania.

Zmiany w uproszczonym systemie podatkowym w 2017 roku

W 2017 roku spodziewanych jest wiele zmian w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej, a planowane innowacje nie zawsze są pozytywnie odbierane przez obywateli Rosji. Na liście obowiązkowych usprawnień znajdują się zmiany w uproszczonym systemie podatkowym na rok 2017, które powinny wpłynąć na różnorodne aspekty działalności przedsiębiorców. Oznacza to jedynie, że wszyscy, których te zmiany bezpośrednio dotyczą, muszą się z nimi bliżej zapoznać. Warto zauważyć, że na ten moment Wszystkie te innowacje nie zostały jeszcze w pełni przemyślane, dlatego urzędnicy przyjmą je dopiero pod koniec 2016 roku. Ponadto, jak dotąd większość pozycji na liście przyszłych zmian jest powodem gorących dyskusji między posłami.

Co warto wiedzieć o nowym raportowaniu?

Jak stało się jasne już na początku, zmiany w uproszczonym systemie podatkowym powinny dotyczyć przede wszystkim sprawozdawczości. W tym zakresie należy spodziewać się szeregu zasadniczych ulepszeń.

1. Możliwe będzie składanie wszystkich stosownych sprawozdań drogą elektroniczną. Aby to zrobić, musisz zainstalować go w przedsiębiorstwie specjalny program odpowiedzialny za przekazywanie rzetelnych informacji do Rosstatu. To prawda, że ​​​​niektóre organizacje mogą przesyłać raporty w starym, forma papierowa, ale w tym celu warto wziąć pod uwagę listę pracowników. Innymi słowy, jeśli firma zatrudnia mniej niż 25 osób, formularz zgłoszenia raportu można pozostawić w starym formacie, w przeciwnym razie czas nauczyć się składać raport w formie elektronicznej.

2. Od 2017 roku wchodzi w życie w całości Nowa forma raportowanie elektroniczne format 6-NDFL FSN. Warto zaznaczyć, że innowacja ta została zaprojektowana i wprowadzona całkiem niedawno.

3. Sprawozdania takie należy składać kwartalnie.

4. Zaobserwowane zmiany staną się bardziej zauważalne po odliczeniu treningów i leczenia.

5. Być może zostanie wprowadzony dodatkowa forma raport typu 4a FSS, dzięki któremu możliwe będzie znaczne ułatwienie przygotowania wszystkich dokumentów niezbędnych do złożenia.

Lista odnotowanych wymogów sprawozdawczych na rok 2017 uznawana jest za najważniejszą, dlatego warto zapoznać się z nią bardziej szczegółowo.

Limit, stawka i kary

Zapewne nie każdemu znana jest wiadomość, że korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego w 2017 roku będzie bezpośrednio powiązane z limitem dochodów. Według oficjalna informacja, w tej chwili limit ten wynosi 79,74 mln rubli. Jeżeli zadeklarowana jednostka zacznie rosnąć, przedsiębiorca jest natychmiast wysyłany do ogólnego systemu podatkowego.

Niedawno okazało się także, że Ministerstwo Rozwoju nie tylko ustaliło, ale i ustaliło deflator na 2017 rok na poziomie 1,329. Okazuje się, że nowe kwoty składek od stycznia przyszłego roku wyniosą około 20,826 tys. rubli.

Myślisz, że na tym wszystko się skończy? - To nie było tak! Władze rosyjskie tak wszelkie prawo zmusić każdego pracodawcę do niezależnej indeksacji wynagrodzeń wszystkich swoich pracowników.

Wymienione punkty stanowią istotę projektu ustawy przygotowanego przez urzędników na rok 2017. Na razie wielu przedsiębiorców bardzo interesuje jedynie kwestia samoindeksowania, a dokładniej, według jakiego schematu ten proces powinien przebiegać. Warto zaznaczyć, że zgodnie z obowiązujące prawo wysokość indeksacji powinna bezpośrednio zależeć od poziomu inflacji w państwie.

Nie powinniśmy również zapominać, które branże zostaną dotknięte. zmiany w uproszczonym systemie podatkowym. Przede wszystkim wszyscy szefowie i biznesmeni powinni się przygotować.

1. Sankcje dla szefów. Obejmuje to brak płatności ubezpieczenie Premium co może skutkować odpowiedzialnością karną.

2. Biznes. W tym obszarze w 2017 roku wzrosną kary. W szczególności urzędnicy postanowili zwrócić uwagę na kary związane ze zgłaszaniem i naruszeniami dyscyplina gotówkowa.

Do czego doprowadzą zmiany w uproszczonym systemie podatkowym?

Aby wyciągnąć jednoznaczne wnioski dotyczące zapowiadanych zmian, należy wcześniej przeanalizować negatywne i pozytywne aspekty każdego z punktów. Zalety tego pytania obejmują: następująca lista wnioski.

1. Obniżenie stawki. Według wstępnych danych obniżka uproszczonej stawki podatku od 2017 r. nastąpi w 70 obwodach Rosji. Moskwa również należy do tej listy. Statystyki i liczby wizualne wyglądać tak: stawki spadną z 6 do 1% lub z 15 do 5%.

2. Połączenie uproszczonego systemu podatkowego i UTII. Zdaniem ekspertów wspólny mechanizm działania tych dwóch działów wyróżnia się znacznymi oszczędnościami czasu, pieniędzy i wysiłku.

3. Wakacje podatkowe. Zgodnie z prawem przedsiębiorcy, którzy zarejestrowali się po raz pierwszy w 81 obwodach Federacji Rosyjskiej, mają pełne prawo do wakacji podatkowych. W prostych słowach, możliwość zwolnienia z opłacenie uproszczonego systemu podatkowego w ciągu najbliższych 24 miesięcy.

4. Mniej podatków w uproszczonym systemie podatkowym na tle OSN. Na przykład upraszczacze otrzymują prawo do niepłacenia podatków dochodowych lub od nieruchomości. Oczywiście zdarzają się tu wyjątki, ale jest to raczej rzadkość niż prawidłowość.

5. Mniej rejestrów. W prostych słowach maleje całkowity raportowanie papierowe oraz dokumentację, którą należy sporządzać i przedkładać co kwartał.

6. Obniżona preferencyjna stawka składek. Zamiast stawki 30% ustanowione przez prawo Federacji Rosyjskiej upraszczacze mają pełne prawo do wpłacania składek na rzecz swoich pracowników w wysokości nie większej niż 25%. Choć niewielka, to wciąż oszczędność.

W rezultacie można stwierdzić, że większość zmian w uproszczonym systemie podatkowym na rok 2017 będzie ukierunkowana pozytywna strona. Na razie jednak projekt ustawy zawiera listę kontrowersyjne kwestie i czas pokaże, które z nich były słuszne, a które należało odrzucić na samym początku

Cechy uproszczonego systemu opodatkowania przedsiębiorców indywidualnych w 2017 r. Jak przejść na uproszczone opodatkowanie (USN)

Podatnicy wykorzystują w swojej działalności różne systemy opodatkowania, z których jednym jest uproszczony system podatkowy. Skrót USN oznacza uproszczony system podatkowy. System ten cieszy się dużą popularnością wśród podatników ze względu na możliwość zaoszczędzenia pieniędzy na podatkach oraz skrócenie czasu księgowania i raportowania. między ludźmi ten system otrzymał nazwę „uproszczony”.

Od 1 stycznia następnego roku możesz przejść na uproszczony system podatkowy dobrowolnie – jest to prawo podatnika, a powrót do innych systemów podatkowych z uproszczonym systemem podatkowym możesz nie tylko poprzez fakultatywnie, ale także obowiązkowe na podstawie norm prawnych.

Jak przejść na uproszczony system podatkowy

Nie wszyscy podatnicy mogą w swojej działalności korzystać z uproszczonego systemu podatkowego. Możliwość przejścia na to od 2018 r. jest ograniczona następującymi kryteriami (art. 346 ust. 12 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• Działalność podatnika objęta jest uproszczonym systemem podatkowym.
• Liczba pracowników nie przekracza 100 osób.
• Procent udziału innych organizacji w osobie prawnej wynosi nie więcej niż 25%.
• Nie ma oddziałów.
• Wartość końcowa środków trwałych nie przekracza 150 milionów rubli.
• Wysokość dochodu za 9 miesięcy bieżącego roku wynosi nie więcej niż 112,5 miliona rubli.

Utrata prawa do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego zgodnie z przepisami następuje, gdy dochód uzyskany w ciągu roku przekroczy kwotę 150 milionów rubli.

O rodzajach działalności, dla których możliwe jest zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego, przeczytaj artykuł .

Istnieje kilka sposobów przejścia na uproszczony system podatkowy.

1. Jeżeli podatnik jest właśnie zarejestrowany, w ciągu nie więcej niż 30 dni kalendarzowych (od daty rejestracji) musi powiadomić Federalną Służbę Podatkową o chęci korzystania z tego systemu w swojej działalności. Powiadomienie o przejściu do uproszczonego systemu podatkowego jest wypełniane w 2 egzemplarzach i przekazywane Federalnej Służbie Podatkowej na piśmie lub za pomocą środki elektroniczne składanie raportów.
2. Dotychczasowy podatnik może przejść na uproszczony system podatkowy nie wcześniej niż 1 stycznia następnego roku, również składając odpowiedni wniosek do organu podatkowego.

O zastosowaniu uproszczonego systemu podatkowego należy również powiadomić następcę prawnego zreorganizowanej osoby prawnej. Więcej na ten temat przeczytasz w materiale .

Przedmioty opodatkowania w uproszczonym systemie podatkowym

Korzystając z uproszczonego systemu podatkowego, podatnik sam wybiera przedmiot opodatkowania stosowany do obliczenia podatku (art. 346 ust. 14 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Dla tego systemu są 2 z nich:

1. Dochód – gdy przedmiotem są przychody uzyskiwane przez przedsiębiorstwo w związku z prowadzeniem jego podstawowej działalności oraz dochody nieoperacyjne. Zwykła stawka do obliczenia podatku w tym przypadku wyniesie 6%.
2. Dochody minus wydatki - gdy przedmiotem są przychody minus wydatki, które przedsiębiorstwo poniosło w swojej działalności. Normalna szacunkowa stawka podatku wynosi 15%.

W przypadku obu opcji opodatkowania przepisy prawa podmiotów wchodzących w skład mogą obniżyć stawki i ustalać je w następujących granicach:

• dla pierwszej opcji („dochód”) - od 1 do 6%;
• dla drugiego - od 5 do 15%.

Przy obliczaniu podatku według stawki 6% podatek może zostać obniżony o kwotę składek ubezpieczeniowych opłaconych w danym okresie. Kwota ulgi może wynieść 100%, jeżeli podatnik nie posiada zarabiający. Jeżeli jednak są pracownicy, wówczas obniżka nie powinna przekraczać 50% naliczonej kwoty podatku. Płatnicy podatek handlowy może dodatkowo obniżyć uproszczony system podatkowy o kwotę opłaty uiszczanej za dany okres.

Okres podatkowy i sprawozdawczy w uproszczonym systemie podatkowym

Okres rozliczeniowy według uproszczonego systemu podatkowego na rok 2017 wynosi jeden rok (art. 346.19 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Oznacza to, że jeżeli podatnik jest podatnikiem uproszczonym, musi obliczyć podatek na podstawie danych za rok. Jednocześnie konieczne jest kwartalne ustalenie kwoty zaliczek i dokonanie ich wpłaty do Federalnej Służby Podatkowej. Przy obliczaniu podatku należnego za dany rok od jego kwoty odejmuje się zaliczki wpłacone w ciągu roku.

W praktyce istnieją specjalne przypadki a-przeorat okres podatkowy. Przykładowo płatnik utracił prawo do uproszczonego systemu podatkowego w ciągu roku od 1 lipca. Okresem rozliczeniowym będzie wówczas okres sprawozdawczy (półroczny). Podczas generowania raportów w tym przypadku należy obliczyć podatek i złożyć deklarację do Federalnej Służby Podatkowej z kodem 50. Ponadto będziesz musiał zapłacić podatek za ten okres. Jeżeli otrzymano stratę z tytułu „dochody minus wydatki” lub kwota podatku naliczonego na podstawie rzeczywistych danych jest mniejsza niż 1% wielkości otrzymanego dochodu, wówczas płacony jest podatek minimalny.

W uproszczeniu okres sprawozdawczy będzie wynosił kwartał, pół roku lub 9 miesięcy. Podsumowując pracę za kwartał, podatnik nalicza zaliczkę według dobrowolnie wybranej przez siebie podstawy opodatkowania.

Różnica między okresem sprawozdawczym a okresem podatkowym polega na tym, że okres podatkowy obejmuje kilka okresów sprawozdawczych. Dla uproszczenia okresem sprawozdawczym jest okres, za który naliczana jest zaliczka.

Płatność podatku uproszczony system podatkowy

Na koniec okresu sprawozdawczego nie później niż 25 w następnym miesiącu płatnik musi wpłacić zaliczki, które obliczył na podstawie wyników operacji za ten okres.

Na koniec okresu rozliczeniowego musi zapłacić podatek, ale nie później niż oczekiwano, prawnie ustanowiony do złożenia oświadczenia.

Wszystkie płatności związane z ten podatek(zaliczki i sam podatek) dokonuje się w siedzibie przedsiębiorstwa lub w miejscu rejestracji przedsiębiorcy. Czyli jeśli np. przedsiębiorstwo jest zarejestrowane w Region Samary, płaci podatek do urzędu skarbowego tego konkretnego regionu.

Sprawozdawczość według uproszczonego systemu podatkowego

Deklaracja uproszczony system podatkowy przez organizacje złożony do Federalnej Służby Podatkowej nie później niż 31 marca roku następującego po zakończeniu okresu podatkowego. Nie później niż do tego dnia płacą również podatki. Przedsiębiorcy składają sprawozdania i płacą podatki do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.

Deklarację za rok 2016 sporządza się na formularzu zatwierdzonym zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 26 lutego 2016 r. Nr ММВ-7-3/99@.

Poprawność deklaracji można sprawdzić za pomocą współczynniki kontrolne Do niej. Więcej na ten temat przeczytasz w materiale .

Jeżeli podatnik zaprzestanie działalności w ramach uproszczonego systemu podatkowego lub zostanie pozbawiony możliwości stosowania tego systemu, musi złożyć oświadczenie do Federalnej Służby Podatkowej przed 25 dniem miesiąca następującego po miesiącu zakończenia jego działalności (klauzula 2 art. 346 ust. 23 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) lub przed 25 dniem miesiąca następującego po zakończeniu kwartału, w którym utracono prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego (art. 346 ust. 23 ust. 3 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska).

W 2017 r. upraszczacze muszą składać następujące sprawozdania:

• Deklaracja według uproszczonego systemu podatkowego (przedsiębiorcy indywidualni niezatrudniający pracowników składają wyłącznie to sprawozdanie) – 1 raz w roku ostatni rok.
• Formularz 2-NDFL – na podstawie wyników z poprzedniego roku.
• Informacja o średnia liczba pracowników - 1 raz na podstawie wyników roku ubiegłego.
• Sprawozdania księgowe, które upraszczają, spełniając kryteria SMP (a to najczęściej ma miejsce), mają prawo sporządzić w formie uproszczonej - 1 raz za rok ubiegły. Oprócz Federalnej Służby Podatkowej należy go również przedłożyć organom statystycznym.
• Formularz 6-NDFL – kwartalnie.
• Raportowanie składek ubezpieczeniowych do Federalnej Służby Podatkowej - kwartalnie.
• Zgłaszanie do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych „niefortunnych” składek odbywa się raz na kwartał.
• Formularz SZV-M składany do rosyjskiego funduszu emerytalnego jest miesięczny.

Informacje o tym, jakie mogą być stawki składek ubezpieczeniowych dla osób korzystających z uproszczonego systemu podatkowego, znajdziesz w artykule .

Wyniki

Okresy sprawozdawcze i podatkowe przy zastosowaniu uproszczenia są różne. Okresem sprawozdawczym są 3, 6 i 9 miesięcy roku bieżącego, na podstawie których podatnik nalicza i przekazuje zaliczki do budżetu. Okres podatkowy wynosi 1 rok. Na koniec okresu rozliczeniowego składa się deklarację i płaci podatek pomniejszony o zaliczki.