Minimalny podatek do opodatkowania jest wliczony w wydatki. Minimalny podatek od podatku

Przechodząc do uproszczonego systemu podatkowego (STS), indywidualni przedsiębiorcy i organizacje muszą płacić pojedynczy podatek. Tak naprawdę nie jest konieczne zatrudnianie osobistego księgowego ani zatrudnianie zewnętrznego pracownika do wykonywania obliczeń podatkowych.

Wszystko jest proste - wystarczy uzupełnić wiedzę na temat warunków płacenia jednego podatku i metodologii jego obliczania.

1. Notariusze i prawnicy prowadzący prywatną praktykę.

2. Organizacje prowadzące działalność ubezpieczeniową.

3. Osoby prawne– nierezydenci.

4. Organizacje posiadające oddziały i przedstawicielstwa. Warto zaznaczyć, że zakaz ten nie dotyczy odrębnych jednostek.

5. Organizacje zajmujące się wydobyciem i obrotem minerałami.

6. Organizacje będące płatnikami jednolitego podatku rolnego.

7. Organizacje, które mają ćwiartkę kapitał zakładowy utworzone kosztem innych osób prawnych.

8. Organizacje i przedsiębiorcy zatrudniający powyżej 100 jednostek.

9. Organizacje o wartości (resztkowych) środków trwałych przekraczającej 100 000 000 rubli.

10. Organizacje i przedsiębiorcy, którzy nie zgłosili w urzędzie skarbowym zamiaru podejmowania pracy w uproszczonym systemie podatkowym.

11. Oraz osoby określone w art. 346.12 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Procedura płatności podatku

Podatek przekazywany jest w formie zaliczki kwartalnie, najpóźniej do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym. Okresy sprawozdawcze za ten gatunek podatki wynoszą 3, 6 i 9 miesięcy. Po upływie okresu rozliczeniowego (rok) należy przesłać deklarację do urzędu skarbowego.

Terminy płatności:

• organizacje – do 31.03 roku następnego;
• Przedsiębiorca indywidualny – do 30.04 roku następującego po roku poprzednim.

Rodzaje uproszczonego systemu podatkowego

Jednym z rozwiązań jest uproszczony system podatkowy reżim podatkowy. Ten schemat dzieli się na dwa typy:

1. „Dochód” - podatek naliczany jest według stawki 6% kwoty dochodu uzyskanego w ciągu ostatniego roku;
2. „Dochód minus wydatki” - kwotę podatku oblicza się jako 15% różnicy między wydatkami a zyskiem.

Jak obniżyć uproszczony system podatkowy 6%?

Wybór jako przedmiot podatku tylko „dochód”, zmniejszenie kwoty podatku jest prawie niemożliwe. Istnieje jednak możliwość wyłączenia z dochodu opłaconych składek na ubezpieczenie i rentę.

UWAGA! Istnieją granice takich odliczeń. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 50%. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie ma personelu, dopuszczalne jest odliczenie w wysokości 100%.

Jak obniżyć uproszczony system podatkowy 15%?

Uproszczony system podatkowy przewiduje kalkulację podatku na podstawie zysku (dochody minus wydatki). I odpowiednio, jeśli przedsiębiorstwo lub samozatrudniony w okresie podatkowym nie osiągnął zysku lub wręcz poniósł stratę, wówczas wprowadza się pojęcie podatku minimalnego.

UWAGA! Jeżeli organizacja poniosła straty w bieżącym roku, podatek jest płacony w minimalnej wysokości, a kwotę płatności można zaliczyć do wydatków, które zostaną uwzględnione w przyszłości.

Obliczanie minimalnej kwoty podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego

Rozmiar stawka minimalna Podatek w uproszczonym systemie podatkowym jest ściśle stały i wynosi 1% dochodu, a wydatki nie są uwzględniane.

UWAGA! W ramach tego systemu podatkowego podatek minimalny obliczany jest na podstawie wyników roku kalendarzowego.

Przykład obliczeń

Na przykład w 2013 r. Dochód organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy wyniósł 10 000 rubli, wydatki - 8 000 rubli.

Podatek według uproszczonego systemu podatkowego będzie

((10000-8000) x 15%) = 300,0 rub.,

minimalna kwota podatku –

(10000 x 1%) = 100,0 rub.

Zatem będziesz musiał zapłacić podatek za 2013 rok w wysokości 300 rubli

A jeśli w 2013 r. Dochód organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy wyniósł 8 000, a wydatki 75 000, wówczas podatek według stawki podstawowej będzie

(80000-75000)*15%=750 rubli,

a minimalny podatek jest obliczany jako

80000*1=800 rubli.

A należna kwota wyniesie 800 rubli, a różnica wyniesie 50,0 rubli. (800-750) można zaliczyć do wydatków, które będą brane pod uwagę przy obliczaniu podatku za 2014 rok.

Pod koniec 2014 roku konieczne będzie przeprowadzenie podobnych obliczeń – podatki oblicza się dwiema metodami i porównuje wyniki.

Grzywny i kary za zwłokę w płaceniu podatków

Zgodnie z art. 122 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej za niezapłaconą kwotę podatku ustala się karę w wysokości 20% niezapłaconej kwoty. Kary za brak płatności pojedynczy wkład w uproszczonym systemie podatkowym nie jest to przewidziane, istnieje jednak kara za niepłacenie zaliczek. Kara naliczana jest za każdy dzień opóźnienia w wysokości 1/300 stopy refinansowania Banku Rosji.

Zapłata jednolitego podatku

Aby przenieść jeden podatek, organizacje muszą sporządzić polecenie zapłaty, I indywidualni przedsiębiorcy Nadal istnieje możliwość zapłaty podatku na podstawie paragonu. Podatek przekazywany jest na dane kontroli w miejscu rejestracji płatnika.

Uwaga! Aby środki zostały rozdzielone urząd skarbowy Zgadza się, konieczne jest wskazanie KBK (kod klasyfikacja budżetu). Jeden paragon lub jedno zlecenie płatnicze musi zawierać wpłatę tylko na jeden BCC.

KBK to unikalny kod składający się z 20 znaków. Z reguły BCC zmieniają się co roku. Dlatego przed zapłaceniem podatku sprawdź w urzędzie skarbowym, czy BCC się nie zmienił. Istnieją odrębne BCC dla grzywien i kar.

Osoby stosujące uproszczony system podatkowy w roku bieżącym korzystają

1) Raporty kwartalne:

• dla agentów VAT – deklaracja VAT;
• dla płatników podatek gruntowy– obliczanie zaliczek na podatek;
• dane dotyczące składek ubezpieczeniowych z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych;
• obliczenia depozytów w funduszu emerytalnym;
• informacje o dochodach i doświadczeniu w Funduszu Emerytalnym;

2) Raporty roczne:

• dla organizacji - księgowość;
• dla organizacji i przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników - obliczenie średniej liczby pracowników;
• naliczanie składek ubezpieczeniowych na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych;
• naliczanie składek na fundusz emerytalny;
• informacje o dochodach i doświadczeniu w Funduszu Emerytalnym;
• informacja o dochodach pracowników (formularz 2NDFL);
• dla płatników podatków transportowych i gruntowych – kalkulacje podatkowe;
• dla agentów VAT – deklaracja VAT;
• deklaracja do obliczenia podatku według uproszczonego systemu podatkowego.

Możesz przejść na uproszczony system podatkowy składając odpowiedni wniosek do władze podatkowe. Jeżeli dokument zostanie złożony w roku bieżącym, wówczas pod uwagę będzie brany rok następny okres podatkowy do zapłaty podatku według uproszczonego systemu podatkowego.

Rozwiąż problem:

Przedsiębiorca Wasilij Petrykin prowadzi działalność związaną z produkcją i sprzedażą mioteł i stosuje uproszczony system podatkowy z przedmiotem „Dochód minus wydatki”.

Rok 2017 nie był rokiem szczególnie udanym. Petrykinowi udało się sprzedać miotły o wartości miliona rubli, ale jednocześnie poniósł wydatki w wysokości 950 tys.

Pytanie: ile Petrykin wpłaci do budżetu na koniec roku?

(1 000 000 - 950 000) x 15% = 7500 rubli. Ale Wasilij musi zapłacić 10 000.

Rzecz w tym, że istnieje taka koncepcja - podatek minimalny w ramach uproszczonego systemu podatkowego i obowiązuje tylko dla tych, którzy korzystają z uproszczonej wersji „Dochodu minus wydatki”. O tym i porozmawiamy w tym artykule.

Jak to jest liczone? płatność minimalna zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym

Całość przychodów za dany rok mnoży się przez 1%. Jeśli wynikowa wartość jest większa niż obliczona kwota w zwykły sposób, - (dochody - wydatki) x 15% - wówczas trzeba będzie to wpłacić do budżetu.

W naszym przykładzie tak właśnie jest – 1% z miliona, czyli 10 tys., ponad 7,5 tys.

Zasada ta dotyczy zarówno przedsiębiorców, jak i organizacji. Oznacza to, że zamiast indywidualnego przedsiębiorcy Petrykina mogła istnieć „Miotła z Petrykina” LLC, a obliczenia wyglądałyby dokładnie tak samo.

Co by było, gdyby wydatki Wasilija okazały się jeszcze większe niż jego dochody? Na przykład nie 950 tysięcy, ale półtora miliona przy milionowych przychodach? Nawet w tym przypadku nasz bohater nie może uniknąć płacenia minimalnego podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Oto taka mała mucha w maści o nazwie „Uproszczony”.

A co z zaliczkami?

Zasada ta nie dotyczy zaliczek, gdyż zaliczki nie są jeszcze podatkiem.

Należy je spłacać po każdym kwartale. jak zwykle lub nie płacić w ogóle, jeśli różnica między przychodami a kosztami okaże się zerowa lub ujemna. I dopiero wtedy, pod koniec roku, trzeba będzie obliczyć minimalny podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Następnie musisz postępować jak zwykle.

Wróćmy do naszego bohatera Petrykina.

Powiedzmy, że na podstawie wyników pierwszego, drugiego i trzeciego kwartału regularnie wpłacał zaliczki, a w ciągu roku wpłynęło ich 8 tys. Następnie pod koniec roku będzie musiał przelać tylko różnicę pomiędzy płatność minimalna i z góry, czyli 2 tysiące rubli.

Co więcej, do tego nie trzeba nawet produkować dodatkowe działania. Do 2017 roku istniał odrębny KBK dla podatku minimalnego uproszczonego systemu podatkowego, a aby potrącić zaliczki trzeba było napisać wniosek do Federalnej Służby Podatkowej.

Teraz dla każdego jest jeden KBK: 18210501011011000110 i nie ma już konieczności pisania wniosku.

A co jeśli zaliczki okażą się większe i nastąpi nadpłata?

Wtedy na koniec roku nie trzeba nic wpłacać, a nadpłata pozostanie na koncie osobistym podatnika. Może zostać potrącona z płatności za następny rok lub zwrócona na Twoje konto bieżące po złożeniu wniosku.

Co zrobić z różnicą pomiędzy minimalnym podatkiem dla przedsiębiorców indywidualnych w ramach uproszczonego systemu podatkowego a zwykłego

Jak pamiętamy, Petrykin zapłacił 10 tys., choć 15% różnicy między przychodami a wydatkami wyniosło w jego przypadku 7,5 tys.

Okazuje się, że tak po prostu przekazał do budżetu 2,5 tys.?

Nie bardzo. Jest mała pociecha – te 2,5 tys przyszły rok będzie mógł zaliczyć to do wydatków i nieco zmniejszyć wpłatę do budżetu. Ale tylko sam podatek na koniec roku, a nie zaliczki. To znaczy przez analogię do strat.

Przepisy nie mówią, że różnicę można przypisać wydatkom dopiero w następnym roku, ale nie mówią też, przez ile lat można ją „przechowywać”. Najprawdopodobniej tutaj również musisz przestrzegać zasad dotyczących strat, gdzie maksymalny termin- 10 lat.

Termin zapłaty podatku minimalnego w ramach uproszczonego systemu podatkowego

Tak samo jak w przypadku normalnego. 31 marca dla organizacji i 30 kwietnia dla przedsiębiorców indywidualnych.

Kary

Są też standardowe:

20% kary za zwłokę w płatności;

Kara 40% w przypadku udowodnienia braku płatności lub niedopłaty podstawa podatku były zamierzone;

Kary za każdy dzień opóźnienia w wysokości 1/300 stawki refinansowania. Od 1 października 2017 r. zmieniają się zasady dla organizacji: od 31 dnia opóźnienia kary będą naliczane w oparciu o 1/150 stawki.

W jaki sposób obliczenie minimalnego podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego znajduje odzwierciedlenie w deklaracji

Samo obliczenie odbywa się w wierszu 280 sekcji 2.2. Wskazuje kwotę uzyskaną poprzez pomnożenie dochodu przez 1%.

Jeżeli wartość ta jest większa niż podatek obliczony w zwykły sposób z wiersza 273 sekcji 2.2, wówczas w wierszu 120 sekcji 1.2 należy wskazać kwotę minimalnego należnego podatku, czyli pomniejszoną o zaliczki.

Nasz Petrykin będzie miał 10 tysięcy rubli (1 milion x 1%) w linii 280 sekcji 2.2 i 2 tysiące (10 - 8) w linii 120 sekcji 1.2.

Prowadzenie dokumentacji i raportowanie władzom dzięki inteligentnemu asystentowi w postaci księgowości online stało się znacznie łatwiejsze dla Wasilija Petrykina. Teraz może skupić się na zwiększeniu sprzedaży mioteł, bo nie musi tracić czasu na:

Złożone obliczenia – system wykonuje je sam na podstawie wcześniej wprowadzonych danych;

Wypełnianie deklaracji – usługa sama wstawia litery i cyfry w wymagane pola;

Rejestracja dokumenty pierwotne- są generowane automatycznie;

Generowanie dokumentów płatniczych – odbywa się to również automatycznie, a przelew środków następuje jednym kliknięciem, dzięki integracji z bankami i systemami płatności;

Wysyłanie raportów - zrobiliśmy to za darmo dla Wasilija podpis elektroniczny i błyskawicznie wysyła raporty do wszystkich organów, a następnie śledzi stan dokumentów na swoim koncie osobistym;

Zarządzanie dokumentacją kadrową - zagadnienia serwisowe kompletny pakiet dokumenty dotyczące zatrudniania pracowników, obsługi urlopów, zwolnień lekarskich i zwolnień.

Ponadto osobisty kalendarz podatkowy przypomina Petrykinowi, że nadszedł czas na złożenie raportów lub zapłacenie podatków.

I kiedy powstają trudne sytuacje, wysyła pytanie do ekspertów serwisu i otrzymuje odpowiedź w ciągu 24 godzin.

Wszystko to stanie się dla Ciebie dostępne, jeśli zarejestrujesz się w serwisie

Cześć! Często jesteśmy pytani, jaki jest „minimalny podatek” przy korzystaniu z ? Większość firm i przedsiębiorców decydujących się na ten wybór stosuje stawkę 6% od podstawy „dochodu”.

Ale, jak już wielokrotnie mówiliśmy, istnieje inna opcja: podstawa „dochody minus wydatki”. Najczęściej wybiera się ją w celu minimalizacji podatków. Ta opcja ma pewne funkcje, z których główną można wywołać obowiązek obliczenia i przekazania „podatku minimalnego”. Co warto wiedzieć dla przedsiębiorcy?

Może to znacznie ułatwić utrzymanie uproszczonego systemu podatkowego i innych niuansów księgowych. praca, wypróbuj, aby zminimalizować ryzyko i zaoszczędzić czas.

Kiedy należy zapłacić podatek minimalny w ramach uproszczonego systemu podatkowego?

Musisz wpłacić ją do budżetu, gdy przekracza ona podatek należny, który obliczyłeś w zwykły sposób: (dochody - wydatki) * 15%.

Minimalny podatek obliczane według wzoru: dochód * 1%.

Nawet ci, którzy ponieśli stratę, muszą płacić płacę minimalną. Ważne jest, aby zrozumieć, że nie jest to coś odrębnego specjalny podatek, Ten minimalny rozmiar podatek uproszczony.

Jakie są cechy

Zwróćmy uwagę na sytuację, gdy w ramach tej wersji uproszczonego systemu podatkowego region ustala zróżnicowaną stawkę. Dla różne kategorie Dla podatników może ona zostać zatwierdzona w przedziale od 5 do 15%. Co to oznacza? Stawkę w konkretnym regionie można ustalić np. na poziomie 10%. Ale stawka do obliczenia minimalnego podatku jest zawsze taka sama - 1%. Jego wielkość jest określona w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i nie ulega zmianom w zależności od decyzji regionów regulamin nie podano.

Okazuje się, że Stawka podatku może się różnić w zależności od regionu, ale każdy musi obliczyć i zapłacić płaca minimalną w ten sam sposób.

Dość często w prawdziwe życie Występuje również inna sytuacja: spółka z ograniczoną odpowiedzialnością lub indywidualny przedsiębiorca traci w ciągu roku prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego z powodu przekroczenia ograniczeń przewidzianych w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z prawem, od okresu, w którym nadwyżka wystąpiła, podatnik jest obowiązany płacić podatki według przepisów porządek ogólny podatków, ponieważ utracił prawo do specjalnego reżimu.

Przykład: uproszczenie obowiązywało jedynie w pierwszym półroczu, po upływie 9 miesięcy podatnik musi już zapłacić podatek tryb ogólny. Okazuje się, że podatek uproszczony naliczany jest tylko za okres od początku roku do 30 czerwca. Za ten sam okres naliczany jest również podatek minimalny. Większą kwotę należy przenieść do budżetu.

Powiedzmy, że dochód za pół roku 2017 lat, w których zastosowano uproszczenie, wyniosło 156 miliony rubli, wydatki 149 milion rubli W lipcu przekroczono limit dochodów na uproszczenia. Okazuje się, że podatek według uproszczonego systemu podatkowego trzeba naliczać za sześć miesięcy, będzie to: (156 – 149 ) * 15% = 1,05 milion rubli Minimalny podatek będzie równy 156 * 1% = 1,56 milion rubli Okazuje się, że trzeba zapłacić dokładnie kwotę minimalną 1,56 mln rubli.

Kolejną sytuacją całkiem „z życia wziętą” jest połączenie dwóch specjalnych trybów. Razem z uproszczonym systemem podatkowym można skorzystać z imputacji lub patentu. Jak obliczyć minimalny podatek w tej sytuacji? 1% nalicza się wyłącznie od dochodu uzyskanego z działalności opodatkowanej w uproszczonym systemie podatkowym. Dochody z działalności, dla której stosuje się inny tryb szczególny, nie są uwzględniane przy obliczaniu płacy minimalnej.

Co zrobić, gdy zaistnieje taka sytuacja: przez cały rok regularnie wpłacasz zaliczki, ale w efekcie okazuje się, że musisz zapłacić minimalny podatek? Zwróćmy uwagę na kilka ważnych punktów.

Po pierwsze, podatek minimalny jest traktowany jako niezależna płatność, ma swój własny BCC i jest płacony niezależnie od tego, ile pieniędzy przelałeś już wcześniej w formie zaliczki.

Zatem podatnik ma nadpłatę podatku.

• Po drugie, nadpłatę można zbyć w następujący sposób:
• wróć do swojego bieżącego konta;

ubiegać się o kredyt na poczet przyszłych zaliczek – można to zrobić w przyszłym roku.

Teoretycznie istnieje możliwość zaliczenia tej nadpłaty na poczet podatku minimalnego. Jednak w praktyce organy podatkowe myślą nieco inaczej.

Na korzyść podatników ukazało się dotychczas zaledwie kilka orzeczeń sądowych, w których przyznano przedsiębiorstwom prawo do zaliczenia wcześniej zapłaconych zaliczek na poczet podatku minimalnego. Kolejne interesujące pytanie: czy można oszukać? Przykładowo, w pierwszych okresach rozliczeniowych Twoje dochody są wyższe od wydatków, a pod koniec roku planujesz dużą kwotę wydatków i myślisz, że zapłacisz minimalną płacę, a nie podatek obliczony według

zasady ogólne USN. Czy można nie płacić zaliczek przez rok? Nie, nie możesz tego zrobić. Podatek naliczany jest od rzeczywistych dochodów i wydatków, nie można doliczyć własnych szacunkowych wydatków, a także nieistniejących dochodów. Podatnik ma obowiązek rozważyć zaliczka i przekazać jej kwotę na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Ponadto istnieje możliwość, że na koniec roku nie będzie żadnych wydatków. Co to oznacza? Zauważyliśmy już, że powodem jest otrzymanie straty i konieczność zapłacenia minimalnego podatku