Ответ

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей.

Как сформировать квитанцию на оплату патента

Для того чтобы получить готовый патент, иностранный гражданин должен произвести уплату авансового платежа. Сформировать квитанцию на оплату патента можно и онлайн.

Получение патента

Чтобы получить готовый патент, нужно обратиться в отдел по вопросам миграции. Здесь должны быть предъявлены:

• паспорт;
• квитанция на оплату патента.

Оплата патента

Государственная пошлина за выдачу патента не предусмотрена. Но для получения патента первично необходимо уплатить НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

Согласно пункту 2 статьи 227.1 Налогового кодекса сумма фиксированного авансового платежа составляет 1200 рублей в месяц. Но эта сумма не окончательная, так как она подлежит индексации на коэффициенты:

• дефлятор, установленный на соответствующий календарный год;
• региональный, который также устанавливается на календарный год каждым регионом.

Поэтому информацию об окончательной сумме платежа нужно узнавать в отделе по миграционным вопросам при оформлении патента.

Сформировать квитанцию онлайн

Квитанцию на уплату авансового платежа можно сформировать онлайн. В настоящее время появилось очень много интернет-ресурсов, предлагающих сформировать квитанцию и оплатить её. Но важно знать, что сформировать квитанцию можно лишь на сайтах многофункциональных миграционных центров и на портале ФНС. Другие интернет-ресурсы могут оказаться мошенниками.

Первичная оплата

Первично уплата авансового платежа производится по квитанции, выданной сотрудниками ММЦ или сформированной онлайн через сайт ФНС.

Чтобы сформировать квитанцию онлайн, нужно:

• зайти на сайт ФНС (www.nalog.ru);
• далее в разделе «электронные сервисы» выбираем «Заплати налоги»;
• следующий необходимый раздел — «Уплата налогов физических лиц»;
• далее нужно будет выбрать вид налога. Наш налог — налог на доходы физических лиц. Чуть ниже нужно поставить галочку напротив второго подвида (НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту). В поле «тип платежа» ничего менять не нужно. Ниже указываем сумму платежа;
• далее заполняем реквизиты получателя платежа. Сначала адрес: индекс, субъект, адрес (если нет корпуса, это поле оставляется пустым). После заполнения всех полей нажимаем «далее»;
• следующий шаг — заполнение реквизитов плательщика: имя, фамилия, отчество (если есть), ИНН (обязательно), ставим галочку, что адрес места жительства совпадает с адресом регистрации (для работающих иностранцев по-другому и не должно быть). Нажимаем «далее».

Проверьте правильность заполнения всех полей. Если всё правильно, нажимаем на кнопку «оплатить». Далее представлен выбор оплаты: или наличными (нужно будет идти в банк), или безналичными (можно будет оплатить онлайн). Если оплата будет производиться наличными, то поставив галочку напротив этого варианта, нужно нажать на «сформировать платёжный документ». В отдельном окне будет сформирован платёжный документ. Его нужно распечатать и оплатить в любом банке.

Квитанция на оплату патента иностранному гражданину

Если нет возможности сформировать квитанцию онлайн, то оплату можно произвести в отделах ММЦ. Нужно обратиться к сотрудникам в зоне «П» (получение патента) и следовать инструкциям сотрудников.

При соответствии некоторым условиям в рамках предпринимательской деятельности, ИП получит право применять для себя особую схему обложения налогами, называемую патентной системой. При ней вся уплата налогов сводится к оплате суммы по патенту. ИП не придется сдавать декларации, что значительно облегчает процесс создания отчетности, а также существует значительное облегчение учетных процессов, которое сводится к ведению Книги учета расходов и доходов, для того, чтобы проверяющие органы могли сделать выводы о не превышении доходов этого ИП, установленного лимита. В случае применения данной системы оплаты налогов пригодятся КБК по патенту для ИП в 2017 году.

Оплата патента как система уплаты налогов, доступна только частным предпринимателям. Организации не имеют права на ее применение, но те частные предприниматели, какие ведут деятельность в рамках простого товарищества или на основании доверенности на управление имуществом, также не смогут применить данный добровольный режим.

При этом субъектом Федерации должны быть приняты правовые акты, которые утверждают применение патента, относительно разновидностей деятельности в предпринимательстве в данном регионе. Кстати сами виды регулировались в 2016 году ОКУН. Что касается 2017 года, то теперь для этой цели будут использовать ОКВЭД2 и ОКПД2.

Перечень видов производства товаров и предоставления услуг указывается в статье Налогового Кодекса, но региональные правящие органы могут его расширить, поэтому, приняв решение о переходе на патент, стоит поинтересоваться в местных отделениях налоговой службы, какая деятельность подлежит данной системе в вашем регионе. При этом КБК для патентной системы налогообложения в 2017 году также понадобятся, поэтому сразу можно узнать и их.

Какие условия придется соблюсти

Так как данный добровольный вид налогового режима имеет некоторые ограничения, то предпринимателю, который собирается его применять, придется соблюсти некоторые условия:

• Деятельность должна быть предпринимательской, но не принадлежать товариществу и не основываться на управлении имуществом на доверительной базе
• Патентная система должна быть предусмотрена местным законодательством
• Вид деятельности должен относиться к таким, которые подлежат патентной системе на местном уровне, при этом некоторые характеристики по деятельности также устанавливаются местными властями, например, размеры торговых залов используемых для розничных продаж
• Количество наемных сотрудников не должно быть больше, чем 15 человек. Показатель рассчитывают путем нахождения средней численности за тот период, на который оформлен патент

Стоит отметить нюансы по некоторым пунктам. Те виды деятельности для предпринимателей, какие добавляются к перечню Налогового Кодекса местными властями, предприниматель имеет право совершать только в отношениях с физическими лицами. Предоставлять услуги организациям на патенте можно только ориентируясь на общегосударственный список. Нарушение данного правила провоцирует потерю патента.

Рассчитывая средний показатель численности, стоит учитывать сотрудников, с которыми имеют место как трудовые, так и гражданско-правовые договоры.

КБК патента 2017

Оплата патента по факту является уплатой налога, а оплачивать налоги требуется в адрес государственного бюджета. Именно поэтому при оформлении патента понадобится использовать некоторые КБК.

Стоит напомнить, что КБК – это двадцатизначные коды, которые применяются для заполнения определенного поля платежного поручения как дополнительный реквизит, для определения точного направления финансовых средств в бюджет.

Чтобы оплатить патент на территории городских округов, требуется в поле 104, находящемся в платежном поручении, указать КБК182 1 04010 02 1000 110. Средства в таком случае пойдут в бюджет городского округа. Для муниципальных образований применяется КБК182 1 04020 02 1000 110.

Если городской округ имеет деление внутригородского типа КБК182 1 04040 02 1000 110. Если надо оплатить в бюджет внутригородского района КБК182 1 04050 02 1000 110.

В отношении Москвы

Так как на территории города Москва не действует ЕНВД, патентная система обложения налогами имеет здесь широкое распространение. При этом КБК для патента в Москве будет свой. То есть, если надо оплатить патент по предпринимательской деятельности, то в поле 104, заполняя платежное поручение, требуется указать КБК182 1 04030 02 1000 110.

Для оплаты суммы по патенту существуют строго отведенные сроки. В случае, когда патент оформлен на период, не превышающий полгода, то оплатить всю сумму необходимо сразу. Если же срок оформления патента больше, то платиться сначала 1/3 суммы, а затем оставшаяся часть до того момента, когда патент закончится.

В случаях, когда нарушаются сроки оплаты патента, предпринимателю придется дополнительно оплатить штраф, а также пени, которые растут по каждому просроченному дню. Для оплаты пени по патенту в 2017 году для Московской области ИП КБК182 1 04030 02 2100 110 ставится в платежном поручении.

Указывая КБК патента, необходимо быть очень внимательными, чтобы не допустить ошибки, которая станет причиной появления штрафа.

Итак, патентная система налогообложения имеет некоторые нюансы, которые обязательно надо соблюдать предпринимателям, чтобы не потерять право на патент. КБК патента в 2017 году ИП указывают разные, в зависимости от их региональной принадлежности.