Formular formular 2fl. Finalizarea ajutorului: eșantioane utile

2-NDFL - certificatul de venit al unei persoane fizice, care este utilizat atât pentru raportarea fiscală, cât și în scopuri personale ale contribuabililor. Acesta reflectă valoarea venitului și valoarea impozitului pe venit personal reținut pentru perioada de raportare. Organizațiile și antreprenorii care plătesc venituri persoanelor fizice trimit acest formular IFTS. Certificatul se completează separat pentru fiecare persoană. Formularul certificatului și procedura de completare a acestuia au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 30 noiembrie 2015 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat] (ultima revizuire).

Când aveți nevoie de un formular 2-NDFL

Scopul principal al 2-NDFL este raportarea către IFTS... Inspectorii au nevoie de aceasta pentru a verifica dacă agentul fiscal (cel mai adesea angajatorul) a calculat suma impozitului pe veniturile personale.

Un certificat este prezentat de un agent fiscal în următoarele cazuri:

1. Dacă a plătit venituri supuse impozitului pe veniturile personale.
2. Dacă a plătit venituri din care este imposibil să rețină impozitul pe venitul personal. În acest caz, în termen de două luni de la sfârșitul perioadei de impozitare, acest lucru trebuie raportat IFTS și, pe baza rezultatelor perioadei de impozitare, trebuie prezentat certificatul în cauză.

Alt scop al 2-NDFL - eliberarea către persoane fizicecare au primit plăți de venit, conform cererii lor. Acest lucru este de obicei necesar:

• pentru a completa declarația 3-NDFL (sunt necesare informații de la 2-NDFL);
• pentru un împrumut;
• să fie prevăzut pentru un nou loc de muncă pentru a primi o deducere fiscală (aceasta ține cont de veniturile de la începutul anului, inclusiv de la locul de muncă anterior, dacă s-a schimbat);
• în alte scopuri.

Angajatul nu este obligat să indice în cerere de ce avea nevoie de 2-NDFL. În orice caz, agentul fiscal este obligat să elibereze acest certificat.

Formularul de raport 2-NDFL modificat prin ordin din 17 ianuarie 2018 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat] În articolul nostru, oferim un exemplu de completare a unui nou formular.

Pentru cine este întocmit certificatul

2-NDFL trebuie întocmit pentru fiecare individcăruia agentul fiscal a plătit venituri în perioada de raportare. Dar acolo este excepții:

• persoanele cărora li s-a plătit venit în baza contractelor de vânzare;
• antreprenoricu care au fost încheiate contracte de natură civilă;
• persoane care au fost plătite dividende (dacă agentul fiscal este o societate pe acțiuni).

Termenul limită pentru depunere

Tot ceea ce privește procedura de completare a formularului este specificat în ordinea Serviciului Fiscal Federal din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat] De asemenea, acest document a aprobat formatul pentru trimiterea 2-NDFL în formă electronică.

Certificatul este semnat direct de șeful organizației (IP) sau de o persoană autorizată să semneze o comandă sau alt document intern. Astfel, 2-NDFL poate fi semnat de către contabilul-șef sau de către adjunctul acestuia, contabilul responsabil cu calcularea salariilor și așa mai departe.

Termenul limită pentru depunere În cazul general, referințele sunt:

• 2-NDFL cu semnul 1 - cel târziu 1 aprilie,
• 2-NDFL cu semnul 2 - cel târziu 1 martie.

referinţă 2-NDFL pentru 2017 anul cu atributul 1 servit până la 2 aprilie 2018întrucât 1 aprilie cade duminica.

Procedura pentru completarea formularului 2-NDFL

Ajutorul constă dintr-un titlu și cinci secțiuni:

• Titlu
• Secțiunea 1 „Informații despre agentul fiscal”
• Secțiunea 2 „Informații despre o persoană - beneficiar de venit”
• Secțiunea 3 „Venituri impozitate la o rată de __%”
• Secțiunea 4 „Deduceri de impozite standard, sociale și de proprietate”
• Secțiunea 5 „Sume totale de venituri și impozite”

Titlu

Exemplu de completare a antetului

Titlul indică:

An pentru care se depune un certificat, de exemplu 2017.

camerăajutor - numerotare continuă și secvențială, fără goluri și repetări. Numerele încep de la 1 și continuă pe tot parcursul anului de raportare. Începând cu anul viitor, numerotarea este din nou de la 1. Pentru un certificat de corectare sau anulare, se pune numărul certificatului primar (adică depus anterior).

Din - data certificatului în format DD.MM.YYYY, de exemplu 09.02.2018. Pentru corectarea sau anularea informațiilor, și data curentă.

Semn codul este aplicat:

1. Certificatul se depune pentru persoanele cărora le-a fost reținut integral impozitul pe venitul personal, inclusiv la cererea unei persoane fizice
2. Certificatul se depune pentru persoanele cărora nu li se reține impozitul pe venitul personal
3. Certificatul se depune în legătură cu persoanele pentru care impozitul pe venitul personal a fost reținut integral de succesorul legal al agentului fiscal
4. Certificatul se depune în legătură cu persoanele pentru care impozitul pe venitul personal nu a fost reținut de succesorul legal al agentului fiscal

Cel mai frecvent utilizat cod este 1 .

Număr de ajustare - indicat 00 pentru referință primară, 01 etc. - pentru corecție, 99 - pentru anulare.

în IFTS - codul inspecției fiscale pentru contabilitate.

Secțiunea 1. Informații despre agentul fiscal

Cod OKTMO - sunt indicați parametrii subdiviziunii care a plătit venitul (dacă cel principal - codurile celui principal, dacă cel separat - codurile subdiviziunii separate) conform Clasificatorului rus al teritoriilor formațiunilor municipale OK 033-2013, aprobat. prin ordin al Rosstandart din 14 iunie 2013 nr. 159-st. Câmpul este format din 11 familiarități. Dacă codul are 8 caractere, nu sunt plasate caractere în dreapta.

Dacă în timpul anului de raportare un angajat a lucrat în mai multe divizii situate în teritorii cu coduri OKTMO diferite, atunci pentru fiecare divizie trebuie să eliberați certificatul și să indicați codul în acesta.

Antreprenorii de pe UTII sau PSN pun un cod la locul de afaceri.

Antreprenorii individuali din alte sisteme fiscale, precum și notarii, avocații și alții pun un cod la locul de reședință.

Succesorul legal al agentului fiscal indică codul OKTMO la locația organizației reorganizate sau o subdiviziune separată a organizației reorganizate.

HAN - 10 caractere pentru persoane juridice, 12 caractere pentru antreprenori individuali.

Punct de control - completează doar persoanele juridice. Dacă organizația are o subdiviziune separată, un punct de control este plasat la locația subdiviziunii separate.

Dacă în cursul anului de raportare angajatul a lucrat în mai multe secții, atunci pentru fiecare divizie trebuie să eliberați certificatul și să indicați punctul de control în acesta.

Agent fiscal - numele prescurtat (în absență - complet) al organizației este indicat în conformitate cu documentele sale constitutive. În acest caz, conținutul (abrevierea sau numele) este situat la începutul liniei. Exemple: „Școala nr. 25”, „OKB„ Vympel ”.

Dacă certificatul este prezentat de succesorul legal al organizației reorganizate, se va indica numele organizației reorganizate sau o subdiviziune separată a organizației reorganizate.

Antreprenorii introduc numele de familie, prenumele, patronimicul conform unui document de identitate. Abrevierile nu sunt permise. Numele de familie dublu se scrie cu cratimă. Exemplu: Nemirovich-Danchenko Vladimir Ivanovich.

Forma de reorganizare (lichidare) codul este indicat:

1. Lichidare
2. Transformare
3. Combina
4. Separare
5. Aderare
6. Împărțiți cu atașare simultană

Dacă organizația nu este lichidată, nu este transformată etc., atunci câmpul rămâne gol.

Câmpurile „Forma de reorganizare (lichidare) (cod)” și „TIN / KPP a organizației reorganizate” sunt obligatorii pentru a completa câmpul „Semn” cu valoarea „3” sau „4”

TIN / KPP al organizației reorganizate - indicat pentru o organizație reorganizată sau o subdiviziune separată a unei organizații reorganizate.

Secțiunea 2. Date despre persoana care a primit venitul

TIN în Federația Rusă - TIN al unei persoane, confirmând înregistrarea la IFTS. Dacă nu există TIN, acest câmp nu este completat.

TIN în țara de cetățenie - indicat dacă un străin are un TIN sau echivalentul acestuia. Pentru cetățenii Federației Ruse, câmpul nu este completat.

Numele complet - indicat conform documentului de identitate indicat mai jos. Patronimic dacă este disponibil. Abrevierile nu sunt permise. Pentru a indica numele complet al străinilor, puteți utiliza alfabetul latin.

Statutul de contribuabil - codul este indicat:

1. pentru un rezident al Federației Ruse
2. pentru un nerezident al Federației Ruse
3. pentru un nerezident al Federației Ruse recunoscut ca un specialist cu înaltă calificare
4. pentru participanții la Programul de stat pentru asistarea reinstalării voluntare în Rusia a compatrioților care locuiesc în străinătate și a nerezidenților Federației Ruse
5. pentru refugiați și persoanele cărora li s-a acordat azil temporar pe teritoriul Rusiei, care nu sunt rezidenți ai Federației Ruse
6. pentru cetățenii străini angajați în Rusia pe baza unui brevet

Dacă pe parcursul anului o persoană și-a schimbat cetățenia și, într-o anumită perioadă, a fost rezident al Federației Ruse - pune 1. Pentru străinii care lucrează pe baza unui brevet, în orice caz, puneți 6.

Data nașterii - data în format DD.MM.YYYY, de exemplu 04/01/1992.

Cetățenie - codul este indicat în conformitate cu Clasificatorul All-Russian of the World Countries (OKSM). Pentru cetățenii ruși - cod 643 ... Dacă o persoană nu are cetățenie, se pune codul țării care a emis documentul de identitate.

Codul documentului de identitate - indicat în conformitate cu cartea de referință „Coduri de tipuri de documente care dovedesc identitatea contribuabilului” Anexa 1 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat] Exemplu: 21 - pașaport rus, 07 - legitimație militară.

Seria și numărul - sunt indicate detaliile documentului: seria și numărul documentului, semnul „Nu” nu este pus.

Adresa domiciliului, codul poștal, districtul, orașul etc. - completarea tuturor câmpurilor de adresă a fost anulată prin ordinul Serviciului Federal de Impozite din 17 ianuarie 2018 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]

Secțiunea 3. Venit impozitat la o rată de __%

Secțiunea 3 conține informații despre veniturile acumulate și primite efectiv de către o persoană fizică în numerar sau în natură, precum și sub formă de prestații materiale, pe luni din perioada de impozitare și deducerile profesionale corespunzătoare.

Deducerile periodice, sociale și de impozit pe proprietate sunt reflectate în secțiunea 4.

Veniturile din anul precedent, plătite în anul următor, se reflectă în certificatul din anul precedent. Dacă veniturile sunt plătite după depunerea unui certificat pentru anul precedent (de exemplu, în luna aprilie a anului următor), trebuie să eliberați un certificat corectiv.

La eliberarea unui certificat cu caracteristica 1 și 3 această secțiune indică toate veniturile: atât cele de la care impozitul pe veniturile personale a fost reținut, cât și cele de la care nu a fost reținut impozitul pe veniturile personale.

La eliberarea unui certificat cu semnul 2 și 4 această secțiune indică venituri din care agentul fiscal nu a reținut impozitul pe venitul personal.

La întocmirea unui certificat de anulare, secțiunea 3 nu este completată.

Titlul indică prin ce rată __% se calculează valoarea impozitului. Dacă în cursul anului de raportare unei persoane i s-au plătit venituri la rate diferite, această secțiune este completată pentru fiecare dintre tarife.

Care pot fi ratele impozitului pe venitul personal:

• 13% - rata de bază pentru un rezident fiscal din Federația Rusă. Această rată este impozitată: salarii, remunerații în temeiul contractelor de drept civil, venituri din vânzarea de bunuri, dividende etc. În unele cazuri, veniturile nerezidenților sunt impozitate la o rată de 13%: din angajare; de la implementarea activităților de muncă ca specialist înalt calificat; de la implementarea activităților de muncă de către participanții la Programul de stat pentru asistență la reinstalarea voluntară în Federația Rusă a compatrioților care locuiesc în străinătate; de la îndeplinirea sarcinilor de muncă de către membrii echipajului navelor care arborează pavilionul rus
• 15% - rata pentru nerezidenții Federației Ruse care primesc dividende de la organizații rusești
• 30% - rata pentru alte venituri ale persoanelor nerezidente
• 35% - rata de impozitare a veniturilor din câștiguri, premii, venituri din dobânzi din depozite și, în alte cazuri

Lună - numărul lunii pentru care s-a acumulat venitul este indicat în ordine cronologică.

Codul veniturilor - este indicat codul de venit corespunzător, selectat din „”.

Suma venitului - conform codului de venituri specificat, se reflectă suma veniturilor acumulate și primite efectiv.

La eliberarea unui certificat cu atributul 2 sau 4, este indicată suma venitului din care nu a fost reținut impozitul pe venitul personal.

Cod de deducere - opus acelor tipuri de venituri pentru care sunt prevăzute deducerile corespunzătoare sau care nu sunt supuse impozitării în totalitate, este indicat codul de deducere corespunzător selectat din „”.

Pentru veniturile menționate la articolele 214.1, 214.2 și 214.3 din Codul fiscal al Federației Ruse (venituri din valori mobiliare, depozite, REPO), pot fi specificate mai multe coduri de deducere pentru un cod de venit. Apoi primul cod este afișat vizavi de codul de venit, iar restul - în rândurile de mai jos fără a completa câmpurile „Lună”, „Cod de venit” și „Suma venitului”.

Valoarea deducerii - să se completeze numai pentru veniturile pentru care sunt prevăzute deduceri profesionale și pentru veniturile care nu sunt supuse integral impozitului pe venitul personal în conformitate cu articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. Suma deducerii nu trebuie să depășească suma venitului.

Secțiunea 4. Deduceri de impozite standard, sociale și de proprietate

Aceste deduceri sunt furnizate numai pentru veniturile impozitate cu impozitul pe venitul personal la o rată de 13% și numai pentru rezidenții din Rusia. La întocmirea unui certificat de anulare, secțiunea 4 nu este completată.

Cod de deducere - este indicat codul corespunzător al deducerii standard din cartea de referință „Coduri ale tipurilor de deduceri ale contribuabililor” (Anexa nr. 2 la ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 10.09.2015 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]). Dacă nu există niciun tip de deducere în cartea de referință, trebuie indicat codul 620 (scrisoare de la Serviciul Federal Fiscal din Rusia din 11.02.14 nr. BS-4-11 / 2189).

Valoarea deducerii - după codul specificat.

Notificare care confirmă dreptul la deducerea impozitului social; Notificare care confirmă dreptul la o deducere de impozit pe proprietate - care trebuie completată în cazul acordării unei deduceri sociale / de proprietate. Indicați numărul și data notificării, precum și codul autorității fiscale care a emis notificarea. Dacă există mai multe notificări, se completează mai multe rânduri pentru a reflecta detaliile tuturor notificărilor.

Secțiunea 5. Sume totale de venituri și impozite

Secțiunea 5 reflectă suma veniturilor acumulate și primite efectiv, precum și suma impozitului pe venit acumulat, reținut și transferat la rata specificată în secțiunea 3.

Dacă în cursul anului de raportare unei persoane i s-au plătit venituri la rate diferite, această secțiune este completată pentru fiecare dintre tarife.

Datele privind sumele acumulate ale impozitului pe veniturile personale trebuie rotunjite la ruble complete în conformitate cu articolul 52 alineatul (6) din cod - valoarea taxei mai mică de 50 de copeici este aruncată, iar valoarea impozitului de 50 sau mai mulți copeici este rotunjită rubla plină ...

La întocmirea unui certificat de anulare, secțiunea 5 nu este completată.

Venit total - suma veniturilor acumulate și primite efectiv fără a lua în considerare deducerile reflectate în secțiunile 3 și 4.

La eliberarea unui certificat cu semnele 2 și 4, acest paragraf indică suma totală a venitului din care agentul fiscal nu a reținut impozitul pe venitul personal și care sunt reflectate în secțiunea 3 a certificatului.

Baza de impozitare - baza din care s-a calculat impozitul pe venitul personal. Este egal cu diferența dintre „Valoarea totală a venitului” și valoarea totală a deducerilor reflectate în secțiunile 3 și 4 ale certificatului.

Suma calculată a impozitului - Suma totală a impozitului pe venitul personal acumulat.

Suma plăților anticipate fixe - impozitul pe venitul personal acumulat se reduce cu această sumă.

Suma impozitului reținută - suma totală a impozitului pe venitul personal reținut. Pentru referință cu semnul 2 sau 4, zero este setat.

Suma impozitului transferată - suma totală a impozitului pe venitul personal transferat. Pentru referință cu semnul 2 sau 4, zero este setat.

Suma impozitului reținută în mod nejustificat de către agentul de reținere - suma impozitului pe veniturile personale care nu a fost returnată de agentul fiscal în exces, precum și suma plății în plus a impozitului rezultată din faptul că statutul fiscal al unei persoane fizice s-a modificat în anul de raportare. Pentru referință cu semnul 2 sau 4, zero este setat.

Suma impozitului nu a fost reținută de agentul reținer - suma impozitului pe venitul personal acumulat pe care agentul fiscal nu l-a reținut în perioada de raportare.

Notificare care confirmă dreptul de a reduce impozitul pe plățile anticipate fixe - să fie completat dacă există o notificare corespunzătoare. Sunt indicate numărul și data notificării, precum și codul autorității fiscale care a emis notificarea.

Partea finală

Agent fiscal - codul este indicat:

1. dacă certificatul este depus de un agent fiscal (succesor legal al unui agent fiscal)
2. dacă certificatul este depus de un reprezentant al unui agent fiscal (succesorul legal al unui agent fiscal)

Numele complet - este indicat numele de familie complet, numele, patronimicul (dacă există) al persoanei care a depus certificatul.

Numele documentului care confirmă autoritatea reprezentantului - indicat în cazul în care certificatul este depus de un reprezentant.

Eșantion completarea unui certificat 2-NDFL în 2018

2-NDFL - o nouă formă din 17.01.2018

Descărcați formularul și un exemplu de completare a 2-NDFL

Coduri de venit și coduri de deducere

Anul trecut codurile de venit au fost modificate... Unele dintre ele au fost rafinate, iar codurile vechi (de exemplu, 1543 și 2791) au dispărut.

Coduri de venit populare pentru 2-NDFL

La sfârșitul lunii decembrie 2016 lista codurilor de deducere s-a modificat... În special, existau anterior coduri comune pentru părinți, inclusiv pentru părinți adoptivi, precum și pentru tutori, părinți adoptivi și tutori. Deoarece s-au stabilit noi sume de deducere pentru diferite categorii, aceste coduri au fost împărțite.

Cele mai populare coduri de deducere sunt în tabelul următor.

Coduri de deducere populare pentru 2-NDFL

Pedepse

Pentru depunerea cu întârziere a 2-NDFL, se aplică următoarele penalități:

• o amendă pentru o organizație în temeiul articolului 126 alineatul (1) din Codul fiscal - 200 de ruble pentru fiecare certificat care nu a fost depus la timp;
• o amendă pentru un funcționar în temeiul articolului 15.6 partea 1 din Codul administrativ al Federației Ruse - 300-500 ruble.

Pentru informațiile false conținute în 2-NDFL, de exemplu, pentru specificarea TIN-ului unei alte persoane, se aplică o amendă în valoare de 500 de ruble pentru fiecare certificat eronat.

Puteți evita sancțiunile pentru informații inexacte în mod standard: dacă o eroare este identificată singură, atunci înainte ca IFTS să o detecteze, trebuie să aveți timp să trimiteți un formular actualizat 2-NDFL.

Merită să trimiteți un certificat în avans, astfel încât să existe timp pentru corectare? Din scrisoarea Ministerului Finanțelor din 30 iunie 2016 nr. 03-04-06 / 38424, rezultă că acest lucru nu are sens.

Explicaţie... Organizația a depus 2-NDFL înainte de termen, de exemplu, la începutul lunii februarie. Autoritatea fiscală a constatat erori la verificarea formularului. Contabilul a corectat totul și a depus un certificat actualizat înainte de sfârșitul termenului, dar organizația a fost încă amendată, de atunci erorile au fost descoperite de autoritatea fiscală.

Reguli

• Ordinul Serviciului Federal de Impozite al Federației Ruse din 30 octombrie 2015 N ММВ-7-11 / [e-mail protejat] „La aprobarea formularului de informații cu privire la veniturile unei persoane, a procedurii de completare și a formatului de prezentare a acestuia în formă electronică”
• Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 septembrie 2015 N ММВ-7-11 / [e-mail protejat] „La aprobarea codurilor tipurilor de venituri și deduceri”
• Ordinul Serviciului Federal de Impozite al Federației Ruse din 17 ianuarie 2018 N ММВ-7-11 / [e-mail protejat] „Cu privire la modificările aduse anexelor la ordinul Serviciului Fiscal Federal din 30.10.2015 N ММВ-7-11 / [e-mail protejat]»
• Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 11.02.2014 N BS-4-11 / [e-mail protejat] „La completarea 2-NDFL”

Am discutat în consultări separate despre și am oferit, de asemenea, forma actuală de ajutor și. Pe formularul 2-NDFL (modificat prin Ordinul Serviciului Federal de Impozite din 17.01.2018 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]), relevant în 2018, vom spune în acest material.

Ce s-a schimbat în 2-NDFL?

Formularul de certificat 2-NDFL se aplică din raportarea pentru 2017. Adică agenții fiscali au raportat deja despre asta.

Dacă vorbim despre modificările din 2-NDFL în comparație cu formularul în care organizațiile și antreprenorii individuali au raportat pentru 2016, atunci necesitatea actualizării certificatului și a procedurii pentru completarea acestuia s-a datorat faptului că formularul „vechi” nu a permis transmiterea informațiilor privind veniturile persoanelor fizice pentru agentul fiscal de către succesorii săi.

Principalele modificări ale formei actuale a certificatului în comparație cu versiunea sa anterioară sunt prezentate în tabel.

În consecință, atât agentul fiscal (succesorul său), cât și reprezentantul său pot semna certificatul 2-NDFL pentru 2017.

Când să depuneți certificate pe formularul 2-NDFL la sfârșitul anului 2018?

Va fi necesar să depuneți certificatele 2-NDFL pentru 2018 în termenul general stabilit - cel târziu la 01.04.2019 (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă este imposibil să rețineți impozitul pe venitul personal de la contribuabil în cursul anului 2018, agentul fiscal trebuie să depună la biroul său fiscal și, de asemenea, să transfere el însuși certificatul de 2 impozite pe venitul personal până la data de 03/01/2019, indicând certificatele semnul "2" (

Serviciul permite:

1. Pregătiți un raport
2. Generați fișierul
3. Testați pentru erori
4. Imprimați raportul
5. Trimite prin internet!

2-certificate NDFL în 2018: formular nou și completare eșantion

Formularul de certificat 2-NDFL și procedura de completare sunt aprobate prin ordin al Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat] (modificat prin ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 17 ianuarie 2018 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]). Funcționează pe tot parcursul anului 2018. De la 1 ianuarie 2019, se va aplica noul certificat. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Impozite din Rusia din data de 02.10.2018 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]

Modificări în noua formă:

• întocmit pe un formular care poate fi citit de mașină;
• pentru angajați și pentru Serviciul Federal de Impozite este format pe diferite forme.

Cine ar trebui să întocmească și să depună certificate 2-NDFL

Formularul 2 - impozitul pe venitul personal trebuie prezentat de organizații și antreprenori individuali care plătesc venituri unor persoane fizice. Această obligație este consacrată în paragraful 1, paragraful 2 al art. 226 și clauza 2 a art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Nu trebuie să predați certificate 2-NDFL dacă ați plătit unei persoane:

Numai venitul neimpozabil (clauza 28 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 19 ianuarie 2017 nr. BS-4-11 / [e-mail protejat]);

Venituri din care o persoană fizică trebuie să plătească impozit și să depună o declarație fiscală (articolul 227, articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse);

Venitul specificat la art. 226.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă în anul de raportare (trecut) organizația nu a plătit venituri unei persoane fizice de la care a fost necesar să rețină impozitul pe venitul personal, atunci nu este necesară prezentarea unui certificat de 2 impozite pe venitul personal („zero”). De exemplu, dacă ați plătit doar venitul neimpozabil specificat la art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Unde să luați 2-NDFL

În conformitate cu paragraful 2 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, agenții fiscali transmit rapoarte privind 2-NDFL autorității fiscale la locul înregistrării lor.

2-NDFL pentru angajații unor divizii separate, predat la IFTS la locul înregistrării lor. Același lucru este valabil și atunci când o subdiviziune separată plătește venituri unor persoane în conformitate cu APG.

Ce venit să includeți în certificatul 2-NDFL 2018

Cum se completează un certificat 2-NDFL

Cerințele generale pentru completarea unui certificat 2-NDFL sunt următoarele:

1. Certificatele 2-NDFL sunt completate de un agent fiscal pe baza datelor conținute în registrele contabile fiscale.
2. Dacă agentul fiscal a acumulat o persoană fizică în timpul perioadei de impozitare venituri impozitate la diferite cote de impozitare, secțiunile 3-5 sunt completate pentru fiecare dintre cote.
3. La completarea formularului de certificat, codurile tipurilor de venit ale contribuabilului, codurile tipurilor de deduceri ale contribuabililor, directoarele „Coduri ale tipurilor de documente care dovedesc identitatea contribuabilului” (Anexa 1 la Procedura de completare a certificatului ) și „Codurile subiectelor Federației Ruse și ale altor teritorii” (Anexa 2 a Procedurii de completare a certificatului) sunt utilizate.
4. Toate detaliile și indicatorii de sumă sunt completate în formularul de ajutor. Dacă nu există nicio valoare pentru indicatorii totali, este indicat zero.
5. Certificatele electronice sunt generate în conformitate cu formatul (xml) pentru prezentarea informațiilor privind veniturile persoanelor fizice în formularul 2-NDFL.

Tabelul 2. Cum se completează certificatele 2-NDFL

Cum se completează 2-NDFL într-un program de contabilitate

Luați în considerare procedura de completare a certificatelor în programele de contabilitate: Buchsoft Online, 1C: Contabilitate și Kontur.Busch.

Buchsoft Online

1. Accesați modulul "" din secțiunea Fonduri / impozitul pe venitul personal și selectați "Impozitul pe 2 venituri personale".

2. În fereastra care se deschide, în fila „Chestionar”, completați și verificați datele pentru angajat.

4. În fereastra care se deschide, reflectă datele de la secțiunile 3-5 ale certificatului 2-NDFL.

1C: Enterprise

1. Accesați secțiunea „Salariu și personal / impozit pe venitul personal / 2-impozit pe venit personal pentru transfer la IFTS”. Faceți clic pe Creați.

2. Completați capacul și semnătura.

3. Apoi, utilizând butonul „Completați”, începeți procedura de colectare automată a informațiilor privind veniturile persoanelor fizice în conformitate cu baza de informații. Lista declarațiilor de venit ale persoanelor fizice pregătite va fi afișată în secțiunea tabelară a documentului. Când se completează automat, numai acele sume de venituri, deduceri și impozite ale persoanelor fizice care se referă la cea indicată în capul documentului OKTMO / KPP sunt incluse în document. Dacă este necesar, datele documentului 2-NDFL al angajatului pot fi corectate manual, dar în schimb, se recomandă să corectați acreditările reale și apoi să completați din nou datele din document.

4. Datele din fila „Date personale” sunt completate automat. Dacă unele date personale nu sunt completate sau sunt completate incorect, atunci puteți schimba datele personale ale angajatului direct din formularul de document folosind linkul „Editați cardul de angajat”. Datele editate vor fi actualizate automat în formular.

Detaliile notificării pentru reducerea impozitului pe plăți în avans (număr, data notificării și codul Serviciului Federal Fiscal, care a emis-o) sunt completate automat cu datele specificate în documentul „Plata în avans pentru impozitul pe venitul personal” .

5. După pregătirea informațiilor, trebuie înregistrat documentul „2-NDFL pentru transfer la IFTS”.

Contur.Contabilitate

1. În fereastra principală a programului, selectați fila „Raportare” și faceți clic pe butonul „Creare raport”.

2. În fereastra care se deschide, în secțiunea „FTS”, selectați elementul „2-NDFL”. Și indicăm perioada de raportare.

Angajatorii, atunci când plătesc venituri angajaților lor sau altor cetățeni cu care au fost încheiați, trebuie să calculeze și să rețină impozitul pe venitul personal (PIT), pentru a-l trimite apoi la trezoreria statului.

Din 2016, formularul de certificat 2-NDFL pentru angajați s-a schimbat. Din ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia nr. ММВ [e-mail protejat] din 30.10.2015, s-au făcut o serie de inovații la noul raport, în termenii și procedura de depunere a formularului ... Procedura de completare și depunere a 2-NDFL în 2017 a fost luată în considerare în articol. Termenele limită pentru depunerea certificatelor cu atributul 1 au rămas aceleași - o dată pe perioadă de impozitare (an) până la 1 aprilie a anului următor.

Reguli în vigoare în prezent:

• Termenul de transfer al impozitului pe venitul personal din salarii extins până a doua zi după plată (anterior a fost menționată doar ziua plății). Impozitul reținut la sursă pentru concediile de odihnă și de invaliditate poate fi plătit acum înainte de sfârșitul lunii calendaristice, mai degrabă decât în \u200b\u200baceeași zi. Atunci când se calculează suma economiilor la dobânda unui împrumut, data efectivă de primire a beneficiilor materiale este acum ultima zi a lunii.
• Dacă este imposibil să rețineți impozitul (la emiterea de venituri în natură, sub formă de cadouri, acțiuni), atunci un certificat cu atributul 2 este depus înainte de 1 martie a anului următor (anterior era înainte de 1 februarie).
• Pragul pentru depunerea rapoartelor către autoritatea fiscală în formă electronică a crescut de la 10 persoane la 25. Acum, chiar și 25 de certificate pot fi depuse pe hârtie.
• Dar penalizarea pentru erori în 2-NDFL (în ceea ce privește valoarea venitului sau impozitului) sau eșecul acestora de a depune de la 200 de ruble la 500, pe document, a fost majorată. Modificările aduse documentului se fac înainte de cea mai recentă dată de depunere, apoi amenda poate fi evitată.

O serie de inovații au afectat, de asemenea, modificările din forma 2-NDFL:

1. A introdus un nou câmp „Număr de corecție”, care poate avea mai multe valori (exemplu: raportul principal este desemnat 00, revizuit - 01.02 ..., anulare - 99). Acesta din urmă este utilizat pentru a anula un certificat trimis eronat (posibil de 2 ori).
2. Codul OKTMO reflectă locația contribuabilului... Compania mamă trebuie să indice codul principal, iar divizia separată plasează locul de înregistrare OKTMO. Pentru antreprenorii individuali de pe UTII, este prevăzut și pentru livrarea unui certificat la locație. Pentru IE, OKTMO va însemna locul de înregistrare.
3. Am introdus 3 coduri suplimentare de stare a contribuabilului... Acum din șase: 1 este rezident, 2 este nerezident, 3 este un specialist cu înaltă calificare, 4 este un imigrant din străinătate, 5 este un refugiat nerezident, 6 este un lucrător străin cu brevet. Valoarea statutului afectează rata de impozitare: 13% - pentru rezidenți și 30% - pentru nerezidenți.
4. De la începutul anului 2016, împreună cu deducerea proprietății, angajatul are posibilitatea de a primi o deducere pentru instruire și tratament în organizație. Nu mai trebuie să ia 2-NDFL pentru a se supune inspecției. Trebuie doar să primiți o notificare cu privire la furnizarea unei deduceri la IFTS. prin urmare a adăugat linii suplimentare la secțiunea 4 pentru detaliile notificării corespunzătoare... Codul de deducere pentru instruire - 320, pentru plata serviciilor medicale - 324. Pentru completarea corectă a tuturor câmpurilor, codurile acestora trebuie să respecte cerințele ordinului Serviciului Fiscal Federal Nr. ММВ [e-mail protejat] din 09/10/2015 Pentru antreprenorii individuali cu brevet în secțiunea 5, există un câmp pentru înregistrarea unei notificări privind plățile anticipate fixe pentru a reduce impozitul.

Un nou formular este trimis într-un an... Conform paragrafului 3 al art. 230 o persoană fizică poate obține un certificat de plăți efectuate de la angajator la cerere. Legea nu stabilește termenul limită pentru executarea cererii. Dacă un angajat are nevoie de confirmarea plăților din decembrie anul trecut până în iunie anul acesta, atunci trebuie să elibereze două documente: pentru ultimul și anul curent. Certificatul 2-NDFL include numai sume impozabile. Prestațiile pentru copii și prestațiile de maternitate nu sunt incluse în raport.

), predat în 2018, este destinat să reflecte veniturile plătite de acesta în 2017 angajaților săi / altor persoane, precum și pentru reflectare. Acest certificat este întocmit separat pentru fiecare angajat (persoană fizică care a primit venituri de la un agent fiscal).

Puteți determina rata impozitului pe venitul personal în funcție de statutul unei persoane fizice și de tipul de venit utilizând

Când să luați 2-NDFL în IFTS în 2018

Conectați-vă la Help 2-NDFL

Dacă până la sfârșitul anului 2017 impozitul pe venitul personal nu a fost reținut din venitul unei persoane fizice, atunci în certificat trebuie să indicați semnul „2”. Atunci când trimiteți rapoarte cu privire la toate veniturile plătite persoanelor fizice, în certificat se pune un semn „1” (indiferent dacă impozitul pe venitul personal a fost reținut sau nu).

Coduri de venituri și deduceri

Tipurile de venituri plătite angajaților, precum și deducerile acordate acestora, sunt indicate în certificat ca fiind sigure (aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10.09.2015 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]). Apropo, codurile de venituri și deduceri au fost actualizate. Este adevărat, multe dintre aceste coduri au rămas neschimbate. De exemplu, salariul, ca și până acum, corespunde codului „2000”.

Cum se depun declarațiile de venit

Dacă numărul tuturor persoanelor care au primit venituri în 2017 este de 24 sau mai puțin, atunci Certificatele pe hârtie pot fi depuse la INFS. În caz contrar, certificatele se depun numai în formă electronică prin canale de telecomunicații (TCS) (clauza 2, articolul 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplu

În 2017, venitul impozabil prin impozitul pe venitul personal a fost plătit către 27 de angajați. În consecință, la inspectorat, certificatele în forma 2-NDFL pentru acești lucrători sunt depuse pe TCS până cel târziu la 02.04.2018.

Pentru livrarea cu întârziere a 2-NDFL va fi pedepsit

Dacă livrarea certificatului de agent fiscal este întârziată, se va aplica o amendă de 200 de ruble. pentru fiecare certificat (clauza 1 a articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În plus, dacă datele inexacte se găsesc în certificatele depuse 2-NDFL, autoritățile fiscale vor fi amendate cu 500 de ruble. pentru fiecare certificat cu erori (articolul 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ajustarea 2-NDFL

În cazul în care, la completarea certificatului, a fost comisă o eroare, un certificat actualizat 2-NDFL trebuie trimis la biroul fiscal.

În acest caz, numărul certificatului inițial (cel care conține eroarea) este indicat în câmpul „Nu”, iar data este deja proaspătă.

În câmpul „Număr de corecție”, respectiv, este indicat codul „01”, „02” etc. în funcție de ce este ajustarea. Dacă se depune un certificat de anulare în locul celui trimis anterior, codul „99” este dat jos.

Un certificat actualizat trebuie prezentat autorităților fiscale și în cazul în care sunt indicate date incorecte ale angajaților (a se vedea, de exemplu,