Formă nouă 2ndfl pe an. Vă indicăm informații despre un individ: nuanțe

Formularul 2-NDFL se numără printre cele mai populare forme de raportare fiscală și contabilă. Este cerut chiar și de cei care nu lucrează ca antreprenor, care nu raportează regulat la fisc. De ce este necesar formularul, ce s-a schimbat în proiectarea sa în 2016, ce puncte dificile ar trebui să li se acorde o atenție specială și unde să descărcați formularul cu un eșantion de completare corectă a noului formular - acest lucru va fi discutat.

Cine are nevoie de formularul 2-NDFL și de ce?

Există destule cazuri în care cetățenii ar putea avea nevoie de un certificat al formularului 2-NDFL, dar cele mai frecvente sunt:

• Prelucrarea împrumuturilor. Certificatul pentru angajații băncii și al altor organizații de credit servește ca o confirmare oficială a existenței potențialului debitor al unei surse stabile de venit într-o anumită sumă. Dacă trebuie să eliberați, atunci în majoritatea covârșitoare a cazurilor, un astfel de certificat este inclus în pachetul obligatoriu de documente, precum și atunci când solicitați un împrumut auto și alte tipuri de împrumuturi și împrumuturi pentru sume mari.
• La aplicarea la stat un nou angajat, departamentul de personal al întreprinderii are dreptul de a solicita un certificat de la solicitant semnat de angajatorul anterior.

Sfat: înainte de plecare, luați un certificat de la departamentul de resurse umane „pentru orice eventualitate” pentru a-l prezenta la cerere noului angajator. Nu este întotdeauna posibil să obțineți un astfel de certificat post factum cu ușurință și fără întârziere. Se poate întâmpla ca fostul angajator să își lichideze întreprinderea și va fi imposibil să găsești pe cineva care să obțină un certificat și să îl prezinte unui potențial angajator sau unei bănci.

Ce certificat 2-NDFL este valabil în 2016, în ce fel este diferit de cel anterior

Prin ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia nr. ММВ-7-11 / 485 din 30 octombrie 2015, formularul anterior a fost desființat și a fost adoptat cel mai nou formular 2-NDFL. Comanda conține toate cele mai importante informații despre modul de completare a certificatului, precum și despre modul în care ar trebui furnizat (nu numai pe hârtie, ci și în format electronic). Formularul noului formular și un eșantion de completare corectă a acestuia, în conformitate cu recomandările Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse, pot fi descărcate pe site-ul oficial.

Atenţie! Ordinul (și odată cu acesta 2-NDFL 2016) a intrat în vigoare legală la 08.12.15, iar până în acel moment formularul a fost aprobat la 17.11.2010 prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. MMV-7-3 / 611 era în vigoare.

Formularul 2-NDFL 2016 se distinge printr-o serie de inovații:

Greșeli frecvente la completarea noului formular 2-NDFL

Atenţie! Cea mai frecventă greșeală la introducerea datelor în 2-NDFL sunt corecțiile la emiterea unui certificat pe hârtie. Nu uitați, nu sunt permise corecții în ajutor! Dacă apare corectarea, certificatul este completat din nou pe un formular nou.

Printre cele mai frecvente greșeli comise de persoane fizice și juridice la trimiterea formularelor 2-NDFL:

Certificatul 2-NDFL nu este emis de câțiva ani, deoarece este întocmit separat pentru fiecare perioadă de raportare (1 an). În consecință, 5 certificate separate vor fi emise în 5 ani.

Modificări în forma 2-NDFL din 2016: video

Întreprinderile și antreprenorii care acționează ca angajatori, precum și sursele de venit ale persoanelor fizice, trebuie să acționeze ca agent fiscal în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea includ calculul, reținerea și transferul impozitului pe venitul personal, precum și în termenele stabilite pentru furnizarea unui astfel de raport, ca un certificat de 2 impozit pe venitul personal pentru fiecare dintre angajații săi sau beneficiarul banilor - fizic. fețe.

Agentul pentru acest impozit, practic, îl reține în fiecare lună și îl transferă la biroul fiscal. Dar el trebuie să raporteze documentul 2-NDFL doar o dată pe an, după sfârșitul perioadei de impozitare. În același timp, legislația stabilește două tipuri de termene pentru depunerea unui raport, Formularul 2-NDFL.

Pentru rapoartele periodice privind reținerea la sursă, termenul limită este 1 aprilie a anului următor. Acestei documente li se atribuie starea „1”.

Dar pentru impozitul pe venitul personal, pe care agentul nu a fost reținut din venitul persoanei. persoane, există o limită de depunere până la 1 martie a anului următor. Starea acestor documente 2-NDFL este indicată de „2”.

Atenţie! Astfel, va trebui să trimiteți un raport pentru anul 2016 al unui certificat cu semnul „1” înainte de 3-04-2017, și cu semnul „2” - până la 1-03-2017. În plus față de raportarea anuală în forma 2-NDFL, angajatorii furnizează raportări trimestriale într-un formular care repetă de fapt informațiile din acest formular.

Angajaților li se cere, de asemenea, să elibereze aceste documente pentru propria utilizare. De obicei, acest certificat se eliberează în termen de trei zile de la momentul în care angajatul primește o cerere de înregistrare.

Unde să depuneți rapoarte

Conform regulilor generale, Formularul 2 al impozitului pe venitul personal este trimis serviciilor fiscale de la sediul companiei și de la locul de înregistrare al antreprenorului individual. Dar o firmă poate avea subdiviziuni separate care sunt înregistrate separat.

În acest caz, compania-mamă depune un raport la locația sa, iar sucursalele la adresele lor de înregistrare. Aceleași standarde se aplică angajaților care au venituri în compania principală și în divizia sa. Adică, în cazul în care au venit veniturile, este necesar să se raporteze la inspecția respectivă.

Cu toate acestea, există o excepție de la această regulă. Marilor agenți fiscali li se permite să stabilească în mod independent unde va fi trimis raportul - la adresa companiei-mamă sau prin înregistrarea unei sucursale. Acest lucru se datorează faptului că pentru astfel de companii IFTS împarte informații între ele.

Pe teritoriul marilor orașe, pot exista mai multe IFTS, iar atunci când o organizație cu sucursale funcționează în cadrul acestui municipiu, are dreptul de a trimite formulare la locul de înregistrare al companiei principale.

Există mai multe moduri de a trimite documente 2-NDFL. Codul fiscal al Federației Ruse stabilește că aceste rapoarte pot fi transmise:

• pe hârtie - există o limită a numărului de angajați. Această metodă de trimitere poate fi aleasă numai de agenții fiscali cu până la zece beneficiari de venituri;
• electronic - presupune furnizarea acestor informații pe un suport electronic, în timp ce există cerința de a include informații în fișier despre cel mult 3000 de beneficiari de venit;
• prin poștă cu o listă de atașamente;
• prin Internet cu EDS - este în prezent cel mai popular mod de a trimite rapoarte 2-NDFL.

2-NDFL formular nou 2018 completare eșantion

Luați în considerare certificatul 2-NDFL formular nou 2018 completarea eșantionului formularului. Spre deosebire de documentul din anul precedent, aici au fost adăugate câteva câmpuri noi.

Titlu

Completarea ajutorului trebuie să înceapă cu titlul. În rândul următor după numele documentului, trebuie să indicați în ce an este întocmit, numărul său de serie, data completării.

• 1 - certificat obișnuit al venitului reținut al angajatului.
• 2 - a fost imposibil să se rețină impozitul.

Ultimele cazuri includ plata salariilor în natură; distribuirea de premii și cadouri etc.

Câmpul numărului de corecție nou - a apărut abia anul acesta. Se introduce:

• 00 - dacă certificatul este completat pentru prima dată (primar).
• Numerele de la 01 la 98 sunt numărul referinței corecte.
• 99 - un certificat care anulează toate informațiile trimise anterior.

Ultimul câmp din aceeași linie este codul fiscal către care este trimis documentul.

Umplerea corectă poate fi văzută mai jos în proba 2-NDFL.

Serviciul permite:

1. Pregătiți un raport
2. Generați fișierul
3. Testați pentru erori
4. Imprimați raportul
5. Trimite prin internet!

2-certificate NDFL în 2018: formular nou și completare eșantion

Formularul de certificat 2-NDFL și procedura de completare sunt aprobate prin ordin al Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat] (modificat prin ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 17 ianuarie 2018 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]). Funcționează pe tot parcursul anului 2018. De la 1 ianuarie 2019, se va aplica noul certificat. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal pentru Impozite din Rusia din data de 02.10.2018 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]

Modificări în noua formă:

• întocmit pe un formular care poate fi citit de mașină;
• pentru angajați și pentru Serviciul Federal de Impozite este format pe diferite forme.

Cine ar trebui să întocmească și să depună certificate 2-NDFL

Formularul 2 - impozitul pe venitul personal trebuie prezentat de organizații și antreprenori individuali care plătesc venituri unor persoane fizice. Această obligație este consacrată în paragraful 1, paragraful 2 al art. 226 și clauza 2 a art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Nu trebuie să predați certificate 2-NDFL dacă ați plătit unei persoane:

Numai venitul neimpozabil (clauza 28 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 19 ianuarie 2017 nr. BS-4-11 / [e-mail protejat]);

Venituri din care o persoană fizică trebuie să plătească impozit și să depună o declarație fiscală (articolul 227, articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse);

Venitul specificat la art. 226.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă în anul de raportare (trecut) organizația nu a plătit venituri unei persoane fizice de la care a fost necesar să rețină impozitul pe venitul personal, atunci nu este necesară prezentarea unui certificat de 2 impozite pe venitul personal („zero”). De exemplu, dacă ați plătit doar venitul neimpozabil specificat la art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Unde să luați 2-NDFL

În conformitate cu paragraful 2 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, agenții fiscali transmit rapoarte privind 2-NDFL autorității fiscale la locul înregistrării lor.

2-NDFL pentru angajații unor divizii separate, predat la IFTS la locul înregistrării lor. Același lucru este valabil și atunci când o subdiviziune separată plătește venituri unor persoane în temeiul APG.

Ce venit să includeți în certificatul 2-NDFL 2018

Cum se completează un certificat 2-NDFL

Cerințele generale pentru completarea unui certificat 2-NDFL sunt următoarele:

1. Certificatele 2-NDFL sunt completate de un agent fiscal pe baza datelor conținute în registrele contabile fiscale.
2. Dacă un agent fiscal a acumulat o persoană fizică în timpul perioadei de impozitare venituri impozitate la diferite cote de impozitare, secțiunile 3-5 sunt completate pentru fiecare dintre cote.
3. La completarea formularului de certificat, codurile tipurilor de venit ale contribuabilului, codurile tipurilor de deduceri ale contribuabililor, directoarele „Coduri ale tipurilor de documente care dovedesc identitatea contribuabilului” (Anexa 1 la Procedura de completare a certificatului ) și „Codurile subiectelor Federației Ruse și ale altor teritorii” (Anexa 2 a Procedurii de completare a certificatului) sunt utilizate.
4. Toate detaliile și indicatorii de sumă sunt completate în formularul de ajutor. Dacă nu există nicio valoare pentru indicatorii totali, este indicat zero.
5. Certificatele electronice sunt generate în conformitate cu formatul (xml) pentru prezentarea informațiilor privind veniturile persoanelor fizice în forma 2-NDFL.

Tabelul 2. Cum se completează certificatele 2-NDFL

Cum se completează 2-NDFL într-un program de contabilitate

Luați în considerare procedura de completare a certificatelor în programele de contabilitate: Buchsoft Online, 1C: Contabilitate și Kontur.Busch.

Buchsoft Online

1. Accesați modulul "" din secțiunea Fonduri / impozitul pe venitul personal și selectați "Impozitul pe 2 venituri personale".

2. În fereastra care se deschide, în fila „Chestionar”, completați și verificați datele pentru angajat.

4. În fereastra care se deschide, reflectă datele de la secțiunile 3-5 ale certificatului 2-NDFL.

1C: Enterprise

1. Accesați secțiunea „Salariu și personal / impozit pe venitul personal / 2-impozit pe venit pentru transfer la IFTS”. Faceți clic pe „Creați”.

2. Completați capacul și semnătura.

3. Apoi, folosind butonul „Completați”, începeți procedura de colectare automată a informațiilor privind veniturile persoanelor fizice în conformitate cu baza de informații. Lista declarațiilor de venit ale persoanelor fizice pregătite va fi afișată în secțiunea tabelară a documentului. Când se completează automat, numai acele sume de venituri, deduceri și impozite ale persoanelor fizice care se referă la cea specificată în antetul documentului OKTMO / KPP sunt incluse în document. Dacă este necesar, datele documentului 2-NDFL al angajatului pot fi corectate manual, dar în schimb, se recomandă să corectați acreditările reale și apoi să completați din nou datele din document.

4. Datele din fila „Date personale” sunt completate automat. Dacă unele date personale nu sunt completate sau sunt completate incorect, atunci puteți schimba datele personale ale angajatului direct din formularul de document folosind linkul „Editați cardul de angajat”. Datele editate vor fi actualizate automat în formular.

Detaliile notificării pentru reducerea impozitului pe plăți în avans (număr, data notificării și codul Serviciului Federal Fiscal, care a emis-o) se completează automat cu datele specificate în documentul „Plata în avans pentru impozitul pe venitul personal” .

5. După pregătirea informațiilor, trebuie înregistrat documentul „2-NDFL pentru transfer la IFTS”.

Contur.Contabilitate

1. În fereastra principală a programului, selectați fila „Raportare” și faceți clic pe butonul „Creare raport”.

2. În fereastra care se deschide, în secțiunea „FTS”, selectați elementul „2-NDFL”. Și indicăm perioada de raportare.

), predat în 2015 este destinat să reflecte (de către o organizație sau un antreprenor individual) veniturile plătite de acesta în cursul anului 2014 angajaților săi (alți indivizi), precum și pentru reflecție. Un astfel de certificat este întocmit separat pentru fiecare angajat (persoană fizică care a primit venituri de la dvs.).

Puteți descărca formularul de ajutor.

Când să luați 2-NDFL în IFTS

Coduri de venituri și deduceri

Dacă până la sfârșitul anului nu ați reținut impozitul pe venitul personal din venitul unei persoane fizice, atunci trebuie să indicați în certificat. Atunci când raportați cu privire la toate veniturile plătite persoanelor fizice, atunci, indiferent de reținerea / nerespectarea impozitului pe venitul personal, semnul „1” este pus în certificat.

Modul de depunere a declarațiilor de venit

Începând cu anul viitor, condițiile pentru livrarea 2-NDFL pe suport de hârtie sau în format electronic se vor schimba (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse (astfel cum a fost modificat, începând cu 01.01.2016)). Deci, dacă numărul tuturor persoanelor care au primit venituri în anul precedent nu depășește 24 de persoane, atunci certificatele 2-NDFL pot fi depuse pe hârtie. În caz contrar, certificatele trebuie trimise către IFTS în formă electronică prin TCS.

Exemplu

În 2015, ați plătit venituri la 26 de angajați. În consecință, trebuie să trimiteți certificate 2-NDFL pentru TCS pentru acești angajați.

Pentru depunerea cu întârziere a certificatului va fi pedepsit

La livrarea 2-NDFL cu încălcarea termenului, compania dvs. (IP) va fi amendată cu 200 de ruble. pentru fiecare certificat (clauza 1 a articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Din 2016, a fost introdus un alt tip de amendă: dacă autoritățile fiscale găsesc date inexacte în certificatele pe care le-ați depus, atunci compania (PI) se confruntă cu o amendă de 500 de ruble. pentru fiecare 2-NDFL cu erori (articolul 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ajustarea 2-NDFL

Dacă ați făcut o greșeală la completarea unui certificat pentru orice angajat (persoană fizică), de exemplu, ați făcut o greșeală în ceea ce privește suma salariului, trebuie să trimiteți 2-NDFL corectat la inspecție.

În acest caz, în câmpul „Nu”, trebuie să indicați numărul certificatului inițial 2-NDFL (cel care conține eroarea), iar data trebuie să fie nouă.

Un certificat actualizat trebuie prezentat autorităților fiscale în cazul în care sunt indicate date incorecte ale angajaților (

Fiscul vrea să știe totul. Și nu numai dacă organizația dvs. a plătit toate taxele pentru sine. În plus față de impozitele lor, orice organizație sau antreprenor individual care are angajați sau a încheiat contracte de drept civil pentru prestarea muncii, prestarea de servicii trebuie să rețină și să plătească impozite la buget pe veniturile primite de persoane fizice.

Acest lucru se datorează faptului că angajatorul este agent fiscal în raport cu angajații săi. Cum puteți verifica dacă și-a îndeplinit atribuțiile sau nu și dacă angajatul a plătit tot ce datorează? Numai uitându-ne la afirmații.

De mulți ani, astfel de informații au fost transmise sub formă de certificate în formularul 2-NDFL. Pentru fiecare angajat se întocmește un certificat separat. Aceasta înseamnă că contabilul trebuie să știe cum să completeze un certificat 2-NDFL.

1. Reguli pentru completarea unui certificat 2-ndfl

3. Cum se completează un certificat 2-NDFL

5. Informații despre baza de impozitare și impozitare

6. Unde să depuneți certificatele 2-NDFL

7. Ajutați 2-ndfl în 1s 8.3

Deci, să mergem în ordine. Dacă nu aveți timp să citiți un articol lung, urmăriți scurtul videoclip de mai jos, din care veți afla toate cele mai importante pe tema articolului.

(dacă videoclipul nu este clar vizibil, există o roată din partea de jos a videoclipului, faceți clic pe el și selectați Calitatea 720p)

Mai detaliat decât în \u200b\u200bvideoclip, vom analiza tema în continuare în articol.

1. Reguli pentru completarea unui certificat 2-ndfl

Formularul 2-NDFL „Certificatul de venit al unei persoane fizice”, conform căruia se depune în prezent raportarea, a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 30 octombrie 2015. ММВ Nu. [e-mail protejat] Aceleași documente de reglementare au aprobat, de asemenea, regulile pentru completarea unui certificat 2-NDFL.

Referințele sunt furnizate de:

1. Pentru persoanele fizice care au primit venituri din care organizația a reținut impozitul - la biroul fiscal cel târziu la 1 aprilie a anului următor (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).
2. Pentru persoanele care au primit venituri din care organizația nu a putut să rețină impozite - la biroul fiscal până cel târziu la 1 martie a anului următor (clauza 5 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De asemenea, informațiile despre cum să completați un certificat 2-NDFL sunt utile nu numai pentru raportarea la biroul fiscal. Un certificat trebuie eliberat și la cererea angajaților, de exemplu, pentru o bancă (clauza 3 a articolului 230 din Codul fiscal).

Toți indicatorii din certificat (cu excepția sumei impozitului pe venitul personal) se reflectă în ruble și copeici. Suma impozitului este afișată în ruble (sumele de până la 50 de copeici sunt aruncate, sumele de 50 de copești și mai multe sunt rotunjite în sus).

Să luăm în considerare o situație practică din viața unei organizații și, pe baza acesteia, vom compune un exemplu de completare a unui certificat 2-NDFL. În paralel, vom discuta despre puncte teoretice importante.

Să calculăm valoarea impozitului pe venitul personal pentru fiecare lună de muncă și pentru întregul an către Osetrov Oleg Alekseevich, managerul Wise Gudgeon LLC. Salariul angajatului este de 35.000 de ruble. pe luna.

În plus față de plata pentru orele lucrate, a plătit:

• Vacanță - 10.000 de ruble.
• Indemnizație de invaliditate temporară - 7.500 ruble.

Osetrov are copii:

• Fiică născută în 1994, studentă la o universitate cu normă întreagă;
• Fiul născut în 2002, student la școală.

Sturgeon a scris o cerere de deduceri pentru copii. Există documente justificative pentru primirea deducerilor.

La 5 iulie 2016, fiica lui Osetrova a absolvit universitatea, prin urmare, din august 2016 nu mai este prevăzută deducerea fiscală pentru ea. Mai mult, sturionul primește o deducție numai pentru cel mai mic copil - un școlar.

În mai 2016, Osetrov a cumpărat un apartament. Întrucât nu folosise deducerea de proprietate înainte, la 18 iunie 2016, a adus o cerere către departamentul de contabilitate pentru furnizarea unei deduceri de proprietate pentru 2016 în valoare de 1.500.000 RUB. și o notificare din partea fiscului cu privire la dreptul la deducere. Deducerea va fi furnizată din iunie 2016.

Sturgeon nu a primit venituri impozitate la o rată de 13% pentru dividende și 35% în 2016.

Toate veniturile, deducerile și impozitul pe veniturile personale acumulate pentru acest angajat sunt prezentate în tabel.

În plus față de plățile salariale, angajatul a primit asistență financiară: 2000 de ruble. în ianuarie, 6000 de ruble. în iunie.

În noiembrie, venitul impozabil pe bază de acumulare de la începutul anului a depășit 350 de mii de ruble, prin urmare, începând din noiembrie, nu vor fi furnizate deduceri pentru copii. Pentru calcularea acestei limite se folosește doar venitul impozabil.

Acordați atenție introducerii datelor despre asistența materială plătită în certificatul 2-NDFL. Dacă un angajat a avut asistență financiară într-un an care este complet scutit de impozitul pe venitul personal, indiferent de sumă, atunci nu este necesar să îl înscrieți în certificat.

Dacă a existat un ajutor material obișnuit, care nu este impozitat doar în limita a 4000 de ruble, atunci se reflectă în certificat.

3. Cum se completează un certificat 2-NDFL

Acum că avem toate datele inițiale pentru exemplu, vom analiza pas cu pas cum să completăm certificatul 2-NDFL.

În coloană, trebuie să fie indicat semnul certificatului:

1 - dacă sunt furnizate informații cu privire la venitul unui impozit pe venitul individual și personal acumulat, reținut și transferat;

2 - dacă este imposibil să rețineți impozitul pe venitul personal (nu mai târziu de o lună de la sfârșitul anului);

„Număr de corecție” - câmpul este completat la trimiterea certificatului primar și la trimiterea informațiilor revizuite. Dacă certificatul este primar, atunci trebuie să puneți numărul 00, pentru cele specificate - 01, 02 etc.

Este posibil să anulați certificatul 2-NDFL, pe care compania l-a depus din greșeală. Pentru a face acest lucru, în câmpul „Număr de corecție”, trebuie să puneți valoarea 99, iar în certificat, completați numai secțiunile 1 și 2 cu informații despre organizație și persoană. Un astfel de certificat de anulare va avea o nouă dată de pregătire, dar un număr vechi (adică numărul acelui certificat eronat vechi).

Când ar putea fi necesar acest lucru? De exemplu, dacă ați trimis în mod eronat mai multe certificate pentru un angajat, ați trimis un certificat pentru un angajat care nu lucrează de mult timp pentru dvs. etc.

Completarea certificatului începe cu introducerea informațiilor despre agentul fiscal în secțiunea 1: TIN / KPP, numele organizației sau numele complet al unei persoane fizice - antreprenor individual, cod OKTMO, telefon.

Secțiunea 2 reflectă informații despre persoana care a primit venituri: TIN, numele complet, cetățenia, data nașterii, datele pașaportului, locul de reședință. Străinii au și propriile lor câmpuri: TIN în țara de cetățenie, adresa de reședință în Federația Rusă, codul de reședință al țării și adresa în țara de reședință permanentă (este indicată una dintre adrese).

Una dintre următoarele este indicată în câmpul „Statutul contribuabilului”:

• 1 - rezidenți
• 2 - nerezidenți
• 3 - specialiști cu înaltă calificare
• 4 - migranții care locuiesc în străinătate (adică participă la programul de stat pentru a sprijini relocarea voluntară a compatrioților care locuiesc în străinătate, care nu sunt rezidenți fiscali)
• 5 - refugiații nerezidenți și cei care au primit azil temporar în Federația Rusă
• 6 - străini care lucrează pe baza unui brevet.

Conform datelor despre organizație și individ, am completat secțiunile 1 și 2.

În plus, certificatul de impozit pe venitul personal oferă informații detaliate despre venituri și deduceri. Secțiunea 3 conține informații despre veniturile primite de angajați în numerar sau în natură pentru fiecare lună a perioadei de impozitare (an). Titlul acestei secțiuni reflectă ratele impozitului pe venitul personal pentru care este completată secțiunea. În exemplul nostru, va exista o singură secțiune, deoarece toate veniturile pe care le-a primit angajatul sunt impozitate la o rată de 13%.

Pentru fiecare lună, coloana Suma veniturilor indică suma totală a veniturilor primite de angajat pentru luna respectivă. Dacă într-o anumită lună angajatul a avut dreptul să primească o deducere profesională a impozitului, precum și o deducere pentru veniturile impozitate cu impozitul pe venitul personal nu în totalitate, atunci sunt indicate codul de deducere și valoarea acestuia.

Veniturile complet scutite de impozitul pe venitul personal nu includ în certificat, de exemplu, prestațiile pentru îngrijirea copiilor, prestațiile de maternitate.

Codurile pentru completarea certificatului 2-NDFL sunt preluate din ordinul Serviciului Fiscal Federal din data de 09/10/15 Nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat] Pentru a completa formularul din exemplul nostru, avem nevoie de:

Coduri de venit:

• 2000 - salariu
• 2760 - asistență materială
• 2012 - plata concediilor
• 2300 - indemnizație de invaliditate temporară

Coduri de deducere:

• 503 - limită neimpozabilă pentru ajutorul material
• 114 - pentru primul copil
• 115 - pentru al doilea copil
• 311 - proprietate

Secțiunea 4 rezumă datele despre deduceri în funcție de codurile acestora, indicând suma totală a fiecărei deduceri. Iată deducerile care nu au legătură cu suma specifică plătită (spre deosebire de deducerile indicate în secțiunea 3 - pentru asistență materială, deduceri profesionale).

În secțiunea 4, vom înregistra deducerile pentru copii - pentru primul și al doilea copil separat, și deducerea proprietății. Aici pot fi indicate deduceri pentru angajatul însuși, precum și deduceri sociale și de investiții.

Pentru a introduce date privind deducerea proprietății, trebuie să aveți o Notificare de la autoritatea fiscală, care confirmă dreptul angajatului de a o aplica.

5. Informații despre baza de impozitare și impozitare

Secțiunea 5 rezumă venitul, determină baza de impozitare și calculează impozitul pe venitul personal. Arată suma totală a venitului - valoarea totală a coloanei Suma veniturilor din secțiunea 3. Următorul rând înregistrează baza impozabilă, care poate fi găsită ca diferență între suma totală a venitului și valoarea deducerilor fiscale (suma de deduceri pentru secțiunile 3 și 4).

În linia Suma impozitului calculată, se înregistrează suma impozită calculată, adică produsul bazei de impozitare după cota de impozitare. Apoi, rândurile sunt completate cu date privind valoarea impozitului reținut, listat, reținut în mod inutil și nu reținut.

Pentru Osetrov:

Suma totală a veniturilor primite este de 423.500 ruble.

Suma deducerilor este de 9.800 (primul copil) + 14.000 (al doilea copil) + 238.200 (proprietate) + 4.000 (ajutor material neimpozabil) \u003d 266.000 ruble.

Baza de impozitare - 157.500 ruble.

Suma impozitului este de 20 475 ruble.

Dacă au fost utilizate rate diferite în raport cu veniturile angajatului în cursul anului, atunci vor exista mai multe secțiuni 3-5. Numărul de secțiuni 3-5 va fi egal cu numărul de pariuri utilizate.

Companiile care angajează angajați străini din țări „fără vize” vor avea nevoie de o linie cu date privind plățile anticipate fixe.

6. Unde să depuneți certificatele 2-NDFL

Agenții fiscali depun certificate la formularul 2-NDFL la biroul fiscal de la locul înregistrării lor. Această cerință este specificată la articolul 230 alineatul (2) din Codul fiscal al Federației Ruse. Adică, la locul organizației (sau diviziei) sau la locul de reședință al unei persoane înregistrate ca antreprenor individual.

Trimiteți certificate în formă electronică prin canale de telecomunicații prin operatorul de gestionare a documentelor electronice. Este permisă întocmirea certificatelor pe hârtie numai dacă într-un an numărul cetățenilor care au primit venituri de la un agent fiscal este mai mic de 25 de persoane.

De la 1 ianuarie 2016, a fost introdusă o sancțiune pentru agenții fiscali pentru depunerea documentelor care conțin informații inexacte. O amendă va fi emisă în cazul în care autoritățile fiscale relevă erori în formularul 2-NDFL. Cuantumul amenzii este de 500 de ruble pentru fiecare certificat cu informații false.

Prin urmare, studiați cu atenție cum să completați un certificat 2-NDFL și să nu faceți greșeli. Și dacă observați brusc o greșeală, atunci alergați pentru a o corecta până când autoritățile fiscale o vor găsi în fața dvs.

7. Ajutați 2-ndfl în 1s 8.3

Pentru cei care păstrează înregistrări în programul 1C: Contabilitate - consultați cum să completați un certificat 2-NDFL în 1C: Contabilitate în format video.

Ce întrebări problematice aveți despre completarea certificatelor 2-NDFL? Întrebați-i în comentarii!

Cum se completează un certificat 2-NDFL folosind un exemplu practic