Eșantion 2ndfl. Cel mai adesea, la completare, se folosesc coduri

Serviciul vă permite să:

1. Pregătiți un raport
2. Generați fișierul
3. Testați pentru erori
4. Imprimați raportul
5. Trimite pe internet!

2-Certificate NDFL în 2018: formular nou și completare a probelor

Formularul de certificat 2-NDFL și procedura de completare sunt aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / [email protected](modificat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 17 ianuarie 2018 nr. ММВ-7-11 / [email protected]). Este valabil pe tot parcursul anului 2018. De la 1 ianuarie 2019 se va aplica noul certificat. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]

Modificări în noua formă:

• întocmit pe o formă care poate fi citită de mașină;
• pentru angajați și pentru Serviciul Fiscal Federal se formează pe diferite forme.

Cine ar trebui să întocmească și să depună certificatele 2-NDFL

Formularul 2-impozit pe venitul persoanelor fizice trebuie depus de către organizațiile și întreprinzătorii individuali care plătesc venituri persoanelor fizice. Această obligație este consacrată în clauza 1, clauza 2 a art. 226 și clauza 2 din art. 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Nu trebuie să predați certificate 2-NDFL dacă ați plătit unei persoane:

Numai venituri neimpozabile (clauza 28 din articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 ianuarie 2017 Nr. BS-4-11 / [email protected]);

Venituri din care o persoană trebuie să plătească ea însăși impozitul și să depună o declarație (Art. 227, Art. 228 din Codul Fiscal al Federației Ruse);

Venitul prevăzut la art. 226.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă în anul de raportare (trecut) organizația nu a plătit venituri unei persoane de la care era necesar să rețină impozitul pe venitul personal, atunci nu este necesar să se depună un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane („zero”). De exemplu, dacă numai veniturile neimpozabile prevăzute la art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Unde să luați 2-NDFL

În conformitate cu paragraful 2 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, agenții fiscali prezintă raportări privind 2-NDFL în Autoritatea taxelor la locul înregistrării acestora.

2-NDFL pentru angajații diviziilor separate, predau IFTS la locul înregistrării acestora. Același lucru este valabil atunci când o subdiviziune separată plătește venituri persoanelor fizice în temeiul GPA.

Ce venit să includeți în certificatul 2-NDFL 2018

Cum să completați un certificat 2-NDFL

Cerințele generale pentru completarea unui certificat 2-NDFL sunt următoarele:

1. Certificatele 2-NDFL sunt completate de un agent fiscal pe baza datelor cuprinse în registre contabilitate fiscală.
2. Dacă agent fiscal acumulat unei persoane fizice în perioada fiscală venit impozabil pe rate diferite impozit, se completează secțiunile 3-5 pentru fiecare dintre rate.
3. La completarea formularului de Certificat, codurile tipurilor de venituri ale contribuabilului, codurile tipurilor de deduceri ale contribuabililor, directoarele „Coduri tipurilor de documente care dovedesc identitatea contribuabilului” (Anexa 1 la Procedura de completare a certificatului). ) și „Coduri de subiecte Federația Rusăși alte teritorii” (Anexa 2 la Procedura de completare a certificatului).
4. Toate detaliile și indicatorii de sumă sunt completați în formularul de ajutor. Dacă nu există nicio valoare pentru indicatorii totali, este indicat zero.
5. Ajuta in formular electronic sunt formate în conformitate cu formatul (xml) pentru prezentarea informațiilor privind veniturile persoanelor fizice în formularul 2-NDFL.

Tabelul 2. Cum se completează certificatele 2-NDFL

Capitol	Informații specificate
Titlu	Indicat: Perioada fiscală pentru care se întocmește formularul de certificat; Numărul de serie al Certificatului în perioada fiscală de raportare; Data întocmirii formularului; Indicați „Semnați” și aplicați: numărul 1 - dacă Certificatul 2-NDFL este prezentat în baza prevederilor clauzei 2 a art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse; numărul 2 - dacă Certificatul este depus în conformitate cu prevederile clauzei 5 a art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse. La întocmire forma primara Referința este introdusă „00” în câmpul „Număr corecție”; La compilarea unui Ajutor corectiv, în locul celui prezentat anterior, este indicată o valoare care este cu una mai mare decât cea indicată în Ajutorul anterior (de exemplu, „01”, „02”, etc.); La întocmirea Certificatului de anulare se înscrie numărul „99” în locul celui depus anterior. În câmpul „în IFTS (cod)” - codul din patru cifre al organului fiscal în care agentul fiscal este înregistrat la organele fiscale. (Secțiunea II din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 1 „Informații despre agentul fiscal”	Se indică codul pentru OKTMO, numărul de telefon de contact al agentului fiscal; TIN și KPP; denumirea organizaţiei conform acesteia acte constitutive(Capitol Ordinul III completarea certificatului)
Secțiunea 2 „Informații despre o persoană fizică - beneficiarul veniturilor”	TIN este indicat persoana naturala-contribuabil; prenumele, numele și patronimul unei persoane fizice - contribuabil; codul statutului de contribuabil; Data de nastere; cod numericțara a cărei cetățean este contribuabilul; codul tipului de act de identitate și detaliile acestuia; adresa completă a locului de reședință al contribuabilului; (Secțiunea IV din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 3 „Venitul impozitat la o cotă de __%”	informații despre veniturile acumulate și primite efectiv de o persoană fizică în bani și în natură si de asemenea in forma beneficii materiale, pe luni ale perioadei fiscale și deducerile corespunzătoare. (Secțiunea a V-a din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 4 „Deduceri standard, sociale, de investiții și impozit pe proprietate”	reflectă informații despre standardul, social, investiții și proprietăți furnizate de agentul fiscal deduceri fiscale... (Secțiunea VI din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 5 „Sumele totale ale venitului și impozitului”	sumele totale ale veniturilor acumulate și efectiv primite, calculate, reținute și impozitul enumerat asupra veniturilor persoanelor fizice la rata corespunzatoare indicata in titlul sectiunii 3. (Sectiunea Ordinul VII completarea certificatului)

Cum se completează 2-NDFL într-un program de contabilitate

Luați în considerare procedura de completare a certificatelor în programele de contabilitate: Buchsoft Online, 1C: Contabilitate și Kontur.Beshtery.

Buchsoft Online

1. Accesați modulul „” din secțiunea Fonduri / impozit pe venitul persoanelor fizice și selectați „Impozit pe venit 2 persoane”.

2. În fereastra care se deschide, în fila „Chestionar”, completați și verificați datele pentru angajat.

4. În fereastra care se deschide, reflectați datele din secțiunile 3-5 ale certificatului 2-NDFL.

1C: Întreprindere

1. Accesați secțiunea „Salariu și personal / impozit pe venitul persoanelor fizice / 2-impozit pe venit pentru transfer la IFTS”. Faceți clic pe Creare.

2. Completați capacul și semnătura.

3. Apoi, cu ajutorul butonului „Completare”, începeți procedura de colectare automată a informațiilor privind veniturile persoanelor fizice conform datelor baza de informatii... Lista declarațiilor de venituri întocmite ale persoanelor fizice va fi afișată în secțiunea tabelară a documentului. La umplere automată documentul conține doar acele sume de venituri, deduceri și impozite ale persoanelor fizice care se referă la cea indicată în antetul documentului OKTMO / KPP. Dacă este necesar, datele documentului 2-NDFL al angajatului pot fi corectate manual, dar, în schimb, se recomandă corectarea acreditărilor efective, iar apoi completarea din nou a datelor din document.

4. Datele din fila „Date personale” sunt completate automat. Dacă unele date personale nu sunt completate sau sunt completate incorect, atunci puteți modifica datele personale ale angajatului direct din formularul de document folosind link-ul „Editați cardul de angajat”. Datele editate vor fi actualizate automat în formular.

Detaliile notificării pentru reducerea impozitului pe plățile în avans (număr, data notificării și codul Serviciului Fiscal Federal care a emis-o) se completează automat cu datele specificate în documentul „ Plată în avans privind impozitul pe venitul persoanelor fizice”.

5. După pregătirea informațiilor, trebuie înregistrat documentul „2-NDFL pentru transfer la IFTS”.

Contur.Contabilitatea

1. În fereastra principală a programului, selectați fila „Raportare” și faceți clic pe butonul „Creare raport”.

2. În fereastra care se deschide, în secțiunea „FTS”, selectați articolul „2-NDFL”. Și indicăm perioadă de raportare.

Ministerul Justiției al Rusiei a înregistrat ordinul Serviciului Fiscal Federal din 02.10.18 Nr. ММВ-7-11 / [email protected] care a aprobat noua formă de certificat 2-NDFL, ordinea umplerii acesteia si format electronic de acest ajutor. Pentru prima dată, agenții fiscali vor trebui să raporteze pe noul formular la sfârșitul anului 2018.

Trimiteți-vă certificatele 2-NDFL pentru 2018 la oficiu fiscalîntr-o formă nouă. Structura a fost schimbată și mai multe câmpuri au fost eliminate. Furnizați angajaților informații despre veniturile lor pe noul formular „Declarație de venit și sume de impozite ale unei persoane fizice”. Această formă corespunde în general vechiului 2-NDFL. Pentru a afla unde să introduceți ce informații acum, consultați acest tabel.

Inteligența	Secțiunea în care să introduceți informațiile și ce s-a schimbat în ea
	Vechiul 2-NDFL din cinci secțiuni	Noul 2-NDFL în Serviciul Fiscal Federal din trei secțiuni și apendice	Noul certificat de venit și sume de impozite ale unei persoane fizice * cinci secțiuni
Numar de referinta	Titlu la începutul formularului		Fără recuzită
Datele agentului fiscal	Sectiunea 1	Începutul formei (partea sa generală)	Sectiunea 1
Informații despre o persoană fizică - beneficiarul veniturilor	Sectiunea 2	Sectiunea 1. Secțiunea nu include câmpul „TIN în țara de cetățenie”	Sectiunea 2. Câmpul „TIN în țara de cetățenie” a fost eliminat din secțiunea 2
Detalii despre venituri și deduceri pe lună	Secțiunea 3	Anexă de ajutor	Secțiunea 3
Deduceri standard, sociale și de impozit pe proprietate	Secțiunea 4	Secțiunea 3. Secțiunea nu include câmpurile „Aviz de confirmare a dreptului la deducerea impozitului pe proprietate”, „Aviz de confirmare a dreptului de deducere a impozitului social”. A apărut un câmp nou „Cod tip notificare”. Reflectă codul 1, 2 sau 3	Secțiunea 4. Nu există câmpuri pentru detalii despre notificări pentru deduceri fiscale imobiliare și sociale
Total venit si impozit pt perioada impozabilă	Secțiunea 5	Sectiunea 2. Secțiunea nu include câmpul „Aviz de eligibilitate pentru reducerea impozitului pe plăți în avans fixe”. Detaliile acestei notificări sunt reflectate în secțiunea 3	Secțiunea 5. Nu există câmpuri pentru detaliile notificării care confirmă dreptul de reducere a impozitului pe plățile în avans

* Acest certificat se eliberează contribuabililor la cererea acestora în conformitate cu paragraful 3 al articolului 230 din Codul fiscal (FTS din 02.10.2018 nr. ММВ-7-11 / 566).

Cum să completați și să trimiteți certificatele 2-NDFL pentru 2018

Din 2019, există două forme de declarații de venit și sume de impozit:

1. Adeverinta de venit si sume de impozit - pentru fisc;
2. Certificat de venit sub formă de 2-NDFL și sume de impozit - pentru persoane fizice la cerere.

Pentru atenția dumneavoastră, sunt oferite informații despre cum să completați corect certificatele 2-NDFL pentru 2018, fără erori. Sunt rezolvate diverse puncte de neînțeles din ajutorul 2-NDFL. Pentru că din cauza unora greșeli importante inspectorii pot cere clarificări. Descărcați Procedura pentru completarea 2-NDFL

Un nou 2-NDFL poate fi generat în „Contribuabil persoană juridică” actualizată

Versiunea 4.60 a programului „” este postată pe site-ul Centrului de Cercetare Științifică de Stat. Noua versiune prevede posibilitatea formării 2NDFL și 3-NDFL conform noii forme.

Software-ul pentru formarea declarațiilor pentru UTII, impozit pe proprietate și RSV a fost îmbunătățit.

Site-ul GNIVT-urilor mai conține o noua versiune 2.136 din programul „Tester”.

la meniu

Termenele limită de depunere a formularului de certificat 2-NDFL, unde să se ducă, modalități de livrare, cine semnează, prezența unui sigiliu

Termen de livrare

La sfârșitul anului, agentul fiscal este obligat să depună la inspectorat un certificat 2-NDFL în termen.

• cel târziu la 1 martie, un certificat cu semnul „2”... Este întocmit pentru acele persoane din al căror venit este imposibil să se rețină impozitul pe venitul personal (de exemplu, atunci când se prezintă cadouri în valoare de peste 4 mii de ruble cetățenilor care nu sunt angajați ai organizației;);
• inainte de 1 aprilie cu semnul „1”... În acest caz, suma tuturor veniturilor primite de o persoană pt anul trecut; baza de impozitare cu care se calculează impozitul pe venitul personal.

Notă:
Există un tabel de raportare al declarațiilor, cine și când depune rapoarte și declarații numai în în format electronic pe internet în 2019

Nu există nicio responsabilitate pentru faptul că compania a completat certificatul cu erori. Prin urmare, autoritățile fiscale pot amenda organizația doar dacă certificatele nu sunt depuse. Pentru 200 de ruble. pentru fiecare document lipsă (clauza 1). Ei pot cere clarificări dacă văd inconsecvențe și contradicții.

la meniu

Unde să depuneți certificatele 2-NDFL

În funcție de locul în care angajații sau alte persoane primesc venituri. La locul sediului social sau într-o subdiviziune separată.

Care sunt modalitățile de a trece certificatele 2-NDFL pentru 2018

1. în formă electronică prin canale de comunicații de telecomunicații;
2. pe hârtie (în persoană, prin reprezentant sau prin poștă cu o listă de atașamente), dacă numărul de certificate nu depășește 24 de bucăți.

1 . Pe hârtie: depus personal la fisc sau trimis prin poștă prin scrisoare recomandată... Această metodă este potrivită numai pentru acele companii. În 2018, numărul persoanelor care au primit venituri este mai mic decât 25 uman. Certificatele trebuie să fie însoțite de un registru de informații privind veniturile în dublu exemplar. Dintre care unul va rămâne în IFTS.

Daca depuneti certificate de venit platit angajatilor pt pe suport de carton... Apoi, autoritățile fiscale, după ce au verificat aceste certificate, ar trebui să întocmească " Protocol pentru primirea de informații cu privire la veniturile persoanelor fizice pentru 2018 pe hârtie”.

Prezentul Protocol este întocmit în două exemplare și trebuie semnat. Atât autoritățile fiscale, cât și dumneavoastră (dacă depuneți 2-NDFL la IFTS personal, și nu prin poștă). Mai mult, nu este necesar să iei cu tine sigiliul organizației. Protocolul va fi considerat valabil chiar dacă există doar o semnătură persoană autorizată... (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 22.10.14 Nr. BS-4-11 / [email protected]).

Prezența unui protocol privind depunerea formularului 2-NDFL are un foarte esenţial... Pentru că el este cel care confirmă faptul de a promova certificatele în forma 2-NDFL. Și, de asemenea, faptul că au trecut de controlul de umplere. Prin urmare, nu uitați să luați copia protocolului de la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal!

2. Electronic: prin internet (operator special sau site-ul web al Serviciului Federal de Taxe din Rusia). Numărul de informații grupate într-un singur fișier nu trebuie să depășească 3000. În prima dintre aceste opțiuni, fiecare fișier trebuie să fie însoțit de un registru pe hârtie de informații despre venituri. Unul dintre aceste documente rămâne la IFTS. Iar celălalt este returnat agentului fiscal. După primirea certificatelor prin internet, inspecția a doua zi va confirma data primirii documente electronice notificare adecvată. În continuare, în termen de 10 zile lucrătoare, IFTS va trimite fișiere cu registrul de informații despre venituri și protocolul de primire a informațiilor despre venituri.

Consultați fișa de cheat pentru trimiterea certificatelor 2-NDFL prin canale de telecomunicații. În scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 ianuarie 2015 N BS-4-11 / [email protected].

la meniu

Cine semnează 2-NDFL, ștampilă pe certificat

Din 2016, regulile de completare a Certificatului stipulează că acesta poate fi semnat de:

• agentul fiscal însuși (Cod 1)
• a lui reprezentant autorizat(cod 2).

În acest caz, trebuie să introduceți codul corespunzător în ajutor. Dacă certificatul este prezentat la IFTS de către un reprezentant, atunci trebuie să reflectați și numele documentului. Confirmarea autorității acestei persoane.

Imprimarea certificatului 2-NDFL nu este necesară

Certificatul eșantionului din 2015 necesita certificare cu sigiliu rotund. V Ajutor nou 2-NDFL 2019 nu există loc pentru tipărire. Dar dacă vrei, nimeni nu îți interzice să pui o amprentă a ta timbru rotund daca este disponibil.

Notă: Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 17 februarie 2016 Nr. BS-4-11 / 2577

la meniu

Formulare și eșantion de completare a certificatului de venit

FORMA și EXEMPLU de certificat 2-NDFL pentru 2018

Notă: Descărcare formular:
1. Exemplu de ajutor 2-NDFL 2018 completați PDF(325 kb)
2. Exemplu de ajutor 2-NDFL 2018 completați Excel(112 kb)
3. Date inițiale pentru exemplu
4. Ajutor 2-NDFL 2018 pentru Serviciul Fiscal Federal ( formular gol, Excel 100 kb)
5. Ajutor 2-NDFL pentru un angajat (formular necompletat, Excel 100 kb)
6. Procedura de completare a 2-NDFL

FORMA și EXEMPLU de certificat 2-NDFL pentru 2017 (după 10 februarie 2018)

Notă: Descărcare formular:
1. Ajutor 2-NDFL 2017 exemplu de completare a PDF (223 kb)
2. Ajutor 2-NDFL 2017 Excel (52 kb)
3. Ajutor 2-NDFL 2017.xls (formular necompletat, Excel 52 kb)

FORMULARĂ și EXEMPLU de certificat 2-NDFL pentru 2017 (până la 10 februarie 2018)

Atunci când întocmește un certificat de venit pentru o persoană în conformitate cu cererea acesteia în formularul din Anexa 5 la ordinul Serviciului Fiscal Federal, puteți fi ghidat de vechea Procedură. Aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11 / 485. Adevărul este că reguli separate privind întocmirea acestui formular nu a fost aprobată. În același timp, forma în sine, atât ca structură, cât și în detalii, îi corespunde aproape complet forma veche 2-NDFL.

Indicatorii de certificate se completează pe baza informațiilor reflectate în registrele de contabilitate fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Certificatul 2-NDFL conține informații despre agentul fiscal.

• în secțiunea 1, indicați informații despre persoana pentru care se completează certificatul,
• în secțiunea 2 - informații despre valoarea totală a venitului, baza de impozitare și impozitul pe venitul personal,
• în secțiunea 3 - deduceri acordate angajatului,
• în anexă - o defalcare a veniturilor și a deducerilor pe lună.

Dacă în perioada fiscală salariatului i s-au perceput venituri impozitate la cote diferite, secțiunile 1, 2 și 3, precum și cererea, completați pentru fiecare cota de impozitare... (Clauza 1.19 din Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / 566).

Ajutorul pentru formularul 2-NDFL este mai convenabil de completat în următoarea secvență. o parte comună; sectiunea 1; aplicare; secțiunea 3; sectiunea 2.

o parte comună

În antetul părții generale, în câmpurile „TIN” și „KPP”, indicați TIN-ul și KPP ale organizației. Dacă furnizați certificate la locație o subdiviziune separată... Apoi, în câmpul „KPP”, indicați KPP-ul unei subdiviziuni separate, TIN-ul organizației-mamă.

Dacă organizaţia este cel mai mare contribuabil... Indicați punctul de control la locul de înregistrare a IFTS teritorial.

Organizațiile preiau TIN și KPP din notificarea de înregistrare a organizației. Antreprenorii indică numai TIN. O puteți vedea în notificarea de înregistrare. Pune o liniuță în caseta punctului de control.

După titlul ajutorului, furnizați următoarele informații în câmpuri.

Camp	Ce să indicați
"Numar de referinta"	Unic număr de serie certificate în perioada fiscală de raportare. Atribuit de un agent fiscal. La depunerea unui formular de corectare sau de anulare în locul celui depus anterior. În acest câmp, indicați numărul formularului trimis anterior
„Anul de raportare”	Anul pentru care eliberați certificatul
"Semn"	1, în cazul în care certificatul este furnizat de agentul fiscal ca raportare anuală (clauza 2 a art. 230 din Codul fiscal); 2, dacă agentul fiscal informează inspectoratul că este imposibilă reținerea impozitului (clauza 5 a art. 226 din Codul fiscal), de exemplu, la acordarea unui cadou; Important!În certificatele 2-NDFL, care trebuie depuse până la 1 aprilie. (adică atunci când impozitul pe venitul personal a fost reținut de la o persoană fizică), trebuie să existe un semn 1 mai degrabă decât 2. În caz contrar, fiscul poate considera că certificatele nu au fost depuse. Notă: Dacă ați predat certificate cu atributul 2, atunci este mai sigur să raportați asupra aceluiași venit până la 1 aprilie. Prin trimiterea ajutorului cu atributul 1. 3, în cazul în care certificatul este furnizat de succesorul legal al agentului fiscal ca raportare anuală (clauza 2 a art. 230 din Codul fiscal); 4, dacă succesorul legal al agentului fiscal informează inspectoratul cu privire la imposibilitatea reținerii impozitului la sursă (clauza 5 din art. 226 din Codul fiscal), de exemplu, la acordarea unui cadou
„Numărul de corecție”	00 - la intocmirea unui certificat primar; o valoare mai mult decât în ajutor anterior, - la intocmirea unui certificat corector. De exemplu, cu ajustarea inițială - 01, cu a doua ajustare - 02 etc.; 99 - la întocmirea certificatului de anulare
„Depus la organul fiscal (cod)”	Codul din patru cifre al biroului fiscal la care este înregistrat agentul fiscal. De exemplu: 7743, unde 77 este codul regiunii, 43 este numărul de inspecție
„Numele agentului fiscal”	Indicați denumirea prescurtată a organizației în conformitate cu documentele constitutive. Dacă nu există un nume prescurtat, introduceți numele complet. Procedați la fel și atunci când depuneți certificate la organul fiscal de la locul de înregistrare a unei subdiviziuni separate. (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 15.08.2018 Nr. PA-4-11 / 15802) Dacă agentul fiscal este o persoană fizică. În acest câmp, indicați numele de familie, prenumele, patronimul (dacă există), care sunt indicate în actul de identitate. Nume de familie duble specificați cu o cratimă (de exemplu, Ivanov-Yuriev). Succesorul legal dă certificatul? În acest caz, în câmp se indică numele organizației reorganizate. Sau o subdiviziune separată a organizației reorganizate
„Cod pentru OKTMO”	Codul teritoriului pe care este înregistrat agentul fiscal. Definiți acest cod prin Clasificator integral rusesc aprobat prin ordinul Rosstandart din 14 iunie 2013 Nr. 159-st sau folosind un tabel comparativ pentru codurile OKATO si OKTMO. Antreprenorii (cu excepția plătitori UTIIși lucrează la un brevet), notarii, avocații indică OKTMO după locul de reședință. Antreprenorii pe UTII sau brevet indică OKTMO la sediul afacerii în regimul special corespunzător. Dacă venitul a fost plătit de o divizie separată a organizației. Apoi, în certificat, indicați OKTMO la locația acestei unități. Dacă în timpul an calendaristic cetăţeanul primea venituri în diferite diviziuni separate cu coduri diferite OKTMO. Pentru fiecare dintre ele, va trebui să întocmești un certificat separat. Legalitatea unei astfel de cerințe este confirmată de decizia Curții Supreme de Arbitraj din 30.03.2011 Nr. VAS-1782/11. Important: dacă organizația și-a schimbat locația și s-a înregistrat la autoritățile fiscale la o nouă adresă, vă rugăm să rețineți următoarele. Depuneți certificate separate la biroul fiscal de la noul loc de înregistrare: conform vechiului cod OKTMO - pentru perioada anterioară înregistrării la noua locație; conform noului cod OKTMO - pentru perioada de după înregistrare la noua locație. În acest sens, concentrați-vă pe data reținerii la sursă și nu pe data la care a fost generat venitul angajatului. De exemplu, organizația și-a schimbat adresa în aprilie. După ce și-a schimbat adresa, a plătit salariile angajaților pe luna martie și a plătit impozitul pe venitul personal. În acest caz, transferați taxa conform noului OKTMO. Indicați datele privind salariul din martie în certificatul 2-NDFL și cu noul OKTMO. Punctul de control în certificatele cu vechi și nou OKTMO pune întotdeauna unul nou. Acest lucru este menționat în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 27 decembrie 2016 Nr. BS-4-11 / 25114, care a fost adusă la cunoștința tuturor inspecțiilor. Angajații FTS confirmă acest lucru în explicațiile lor private.
„Forma de reorganizare (lichidare) (cod)” și „TIN/KPP al organizației reorganizate”	Doar succesorul legal completează, depunând la fisc de la locul de înregistrare certificate pentru ultima perioadă fiscală și certificate revizuite pentru organizația reorganizată. Pentru codurile formei de reorganizare (lichidare), vezi Anexa 2 la Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / 566. În acest caz, cesionarul în certificat indică numele organizației reorganizate și codul OKTMO al acesteia

Sectiunea 1

În secțiunea 1, indicați datele personale ale angajatului.

În câmpul „TIN în Federația Rusă” introduceți TIN-ul angajatului. Căutați-l în certificatul de înregistrare al unei persoane fizice. Un astfel de document poate fi solicitat în momentul aplicării pentru un loc de muncă. Deși salariatul nu este obligat să-l reprezinte.

Notă: Fiscul este obligat să accepte un certificat sub forma 2-NDFL. În care TIN-ul angajatului nu este indicat - cetățean al Rusiei. Aceasta rezultă din Secțiunea III Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / 566, scrisorile Serviciului Fiscal Federal din 17.08.2018 Nr. PA-4-11 / 15942.

Numele, numele, patronimul trebuie să fie indicate în întregime, fără abrevieri, ca în pașaport. Scrie cu litere latine permis numai pentru străini. Nu completați al doilea nume. Doar dacă nu este în pașaport. Pentru cetateni straini numele de familie, numele și patronimul pot fi specificate în literele alfabetului latin.

În câmpul „Statut de contribuabil” indicați:

- 1 - pentru rezidenții fiscali;
- 2 - pentru nerezidenți (inclusiv pentru cetățenii statelor UEE: Republica Belarus, Kazahstan, Armenia și Kârgâzstan);
- 3 - pentru nerezidenți - specialiști cu înaltă calificare;
- 4 - pentru angajații care sunt membri program de stat relocare voluntară compatrioții care locuiesc în străinătate;
- 5 - pentru angajaţii străini care au statut de refugiat. Sau a primit azil temporar în Rusia;
- 6 - pentru angajaţii străini care lucrează pe bază de brevet.

În plus, pentru nedepunerea sau depunere intempestivă certificatele 2-NDFL la cererea inspectoratului fiscal, instanta poate aplica responsabilitatea administrativă(Articolul 15.6 din Codul administrativ) sub forma unei amenzi în cuantum de:

• pentru cetățeni - de la 100 la 300 de ruble;
• pentru oficiali- de la 300 la 500 de ruble.

Dacă TIN-ul organizației al persoanei a fost indicat corect, dar a fost greșit în datele pașaportului, nu va fi nicio amendă. Această concluzie a fost făcută de FTS în decizia din 22.12.2016 cu privire la plângerea nr. SA-4-9 / [email protected]... Soluția este publicată pe site-ul oficial serviciul fiscal 10 aprilie 2017.

Deciziile privind reclamațiile pe care FTS le publică pe site-ul oficial sunt obligatorii inspectori fiscali... Dacă sunteți amendat pentru datele personale incorecte ale angajatului din certificat, consultați decizia nr. CA-4-9 / [email protected] Inspectorii trebuie să elimine amenda.

Nu va exista nicio penalizare chiar dacă agentul fiscal însuși descoperă eroarea și cu promptitudine (înainte ca inspecția să constate eroarea) clarifică informația.

Și depunerea timpurie certificatele de la o amendă nu vor salva. Să presupunem că o organizație a trimis formulare 2-NDFL în februarie. În luna martie, inspectoratul a descoperit inexactități și a sesizat organizația despre aceasta. Într-o astfel de situație, chiar dacă organizația corectează toate erorile și depune certificate actualizate până la 1 aprilie, va fi totuși amendată. Această procedură este prevăzută de paragraful 1 al articolului 126.1 din Codul fiscal. Explicații similare sunt în scrisoarea Ministerului Finanțelor din 30 iunie 2016 Nr.03-04-06 / 38424.

Pentru umplere corectă referința 2-NDFL este dat cartea de referință „Coduri de venit”. Din alegerea corecta venitul depinde foarte mult.

Uită-te la acest tabel, poate că nu trebuie să luați certificate 2-NDFL. De ce să faci muncă suplimentară.

Ce formă de certificat 2-NDFL să folosiți în 2017? Este aprobat sau nu noul formular de certificat pentru 2017? Din acest articol puteți afla cele mai recente știri, precum și descărcați formularul actual al certificatului 2-NDFL, care este valabil în 2017.

Pentru ce este necesar 2-NDFL în 2017

Organizațiile și antreprenori individuali recunoscute de agenții fiscali sunt obligate să rețină și să transfere impozitul pe venitul personal din veniturile plătite persoanelor fizice. Cu toate acestea, pe lângă aceasta, ei trebuie să transmită informații despre aceasta către IFTS. La sfârșitul anului 2016, astfel de informații sunt transmise în formularul 2-NDFL. Cm. " ".

În plus, organizațiile și antreprenorii individuali sunt obligați să elibereze certificate în forma 2-NDFL persoanelor fizice (în special, angajaților) la cererea acestora (clauza 3 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). În 2017, ei pot avea nevoie de certificate, de exemplu, atunci când se mută de la o organizație la alta în decurs de un an sau pentru obținerea unui credit de consum (ipotecar). Un certificat 2-NDFL în 2017 trebuie trimis angajaților în cel mult trei zile lucrătoare de la data depunerii cererii (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 21 iunie 2016 nr. 03-04-05 / 36096) .

Nu este necesară generarea și depunerea la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal în 2017 certificate în formularul 2-NDFL, dacă în cursul anului 2016 organizația sau întreprinzătorul individual nu a plătit venituri persoanelor fizice pentru care este agent fiscal. Așadar, de exemplu, nu este necesară transmiterea de informații cu privire la persoanele care, în cursul anului 2016, nu au primit un salariu și nu au efectuat alte plăți.

Formular pentru 2017: formular actual

În 2017, este în vigoare formularul de certificat 2-NDFL, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / 485. Acest formular este împărțit în 5 secțiuni.

Este de remarcat faptul că noul formular de certificat 2-NDFL pentru 2017 nu a fost dezvoltat sau aprobat. În consecință, nu are sens să încerci să găsești pe internet cele mai recente știri despre noul formular de certificat pentru 2017. Formularul de certificat 2-NDFL arată ca în 2017, ca înainte, astfel:

Puteți descărca formularul de certificat 2-NDFL, care este valabil pentru 2017, la adresa.

Umplere: descărcați mostre

În ceea ce privește formarea și completarea formularului de certificat 2-NDFL în 2017, toate veniturile care fac obiectul impozitului pe venitul personal trebuie incluse în certificatul de pe formularul 2-NDFL. Adică, arătați în certificat toate sumele care au fost plătite cetățeanului, atât în ​​baza contractului de muncă, cât și a contractului civil (clauza 3 din articolul 226, articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În antetul formularului de certificat 2-NDFL în 2017, în câmpul „semn”, indicați 1 dacă certificatul este furnizat ca raportare anuală (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă informați Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal că este imposibil să rețineți impozitul (de exemplu, atunci când faceți un cadou), indicați „2” (clauza 5 din articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Exemplu de referință cu trăsătura 1 în 2017

Dacă în 2017 trebuie să trimiteți date pentru 2016 la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, atunci formularul aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. completând formularul. Priviți eșantionul 2-NDFL completat cu semnul 1 și descărcați-l dacă este necesar.

Am discutat în consultări separate despre, și am furnizat, de asemenea, forma actuală de ajutor și. Pe formularul 2-NDFL (modificat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 17 ianuarie 2018 nr. ММВ-7-11 / [email protected]), relevante în 2018, vom spune în acest material.

Ce s-a schimbat în 2-NDFL?

Formularul de certificat 2-NDFL se aplică din raportarea pentru 2017. Adică agenții fiscali au raportat deja despre asta.

Dacă vorbim despre modificările din 2-NDFL în comparație cu forma în care organizațiile și antreprenorii individuali au raportat pentru 2016, atunci necesitatea actualizării certificatului și a procedurii de completare s-a datorat faptului că formularul „vechi” nu a permis transmiterea de către succesorii săi a informațiilor privind veniturile persoanelor fizice pentru agent fiscal.

Schimbări majore în forma curenta referințele în comparație cu ediția sa anterioară sunt prezentate în tabel.

Secțiunea de ajutor 2-NDFL	Index	Ce s-a schimbat
1 „Informații despre agentul fiscal”	Formular (cod) de reorganizare (lichidare)	În forma „veche” a certificatului (care a fost folosită pentru raportarea pentru 2016), acești indicatori nu au fost. În certificatul actual, acestea sunt completate la depunerea 2-NDFL pentru societatea reorganizată de către succesorii acesteia (Secțiunea III din Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 30.10.2015 N MMV-7-11 / [email protected])
	TIN / KPP al organizației reorganizate
2 „Date despre o persoană fizică – beneficiar al venitului”	Adresa de reședință în Federația Rusă	V formă reală Ajutor, aceste informații nu sunt furnizate
4 „Deduceri standard, sociale, de investiții și impozit pe proprietate”	Numele secțiunii	Cuvântul „investiție” a fost eliminat din nume

În consecință, atât agentul fiscal însuși (succesorul său), cât și reprezentantul său pot semna certificatul 2-NDFL pentru 2017.

Când să depuneți certificatele pe formularul 2-NDFL la sfârșitul anului 2018?

Va fi necesară depunerea certificatelor 2-NDFL pentru 2018 în termenul general stabilit - nu mai târziu de 01.04.2019 (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În cazul în care este imposibilă reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice de la contribuabil în cursul anului 2018, agentul fiscal trebuie să depună la biroul său fiscal și, de asemenea, să transfere însuși persoana fizică certificatul de impozit pe venit pentru 2 persoane până la data de 03.01.2019, cu indicarea în certificatele semnul „2” (

Certificatul 2-NDFL pentru 2016 este depus sub un nou formular. Am furnizat formularul și o mostră de completare a articolului. Certificatul 2-NDFL este completat pentru fiecare angajat căruia organizația angajatoare a plătit venituri pentru perioada de raportare. Dacă impozitul pe venitul personal a fost reținut integral din acest venit - în certificat este necesar indicați semnul „1”.

Dacă organizația nu a putut reține integral impozitul pe venitul personal din veniturile angajatului, un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane pentru acesta este prezentat cu atributul „2”.

Știri de ultimă oră pentru toți contabilii de salarizare:... Citiți în revistă

Situația în care organizația nu a putut reține integral impozitul pe venitul personal calculat este posibilă în cazul în care angajatului pensionar i s-a prezentat un cadou în valoare de peste 4.000 de ruble.

• Serviciul „” va compara două referințe și va găsi discrepanțe

Cum se completează prima secțiune

În secțiunea 1, este necesar să se indice datele organizației care a plătit venitul. Și anume:

1. OKTMO;
2. telefon;
3. Numele companiei.

În cazul în care angajatul a primit venituri dintr-o divizie separată a organizației, sunt indicate OKTMO și KPP de izolare.

Cum se completează a doua secțiune

În secțiunea 2, este necesar să se indice datele persoanei pentru care se completează certificatul.

Acestea includ:

1. statutul de contribuabil;
2. Data de nastere;
3. cetățenie;
4. seria și numărul pașaportului;
5. adresa de inregistrare.

Pentru cetățenii Federației Ruse, codul 643 este pus în coloana „cetățenie”.

Codul din coloana „statut de contribuabil” se completează în funcție de stare:

• 1 - pentru rezidenții fiscali ai Federației Ruse;
• 2 - pentru nerezidenții Federației Ruse;
• 3 - pentru HQS (specialiști cu înaltă calificare) care nu sunt rezidenți ai Federației Ruse;
• 4 - pentru participanții la program pentru a facilita relocarea cetățenilor Federației Ruse care locuiesc în străinătate și care nu sunt rezidenți ai Federației Ruse;
• 5 - pentru refugiați, apatrizi care au primit azil temporar pe teritoriul Federației Ruse și care nu sunt rezidenți ai Federației Ruse;
• 6 - pentru străini care efectuează activitatea muncii pe teritoriul Federației Ruse pe baza unui brevet.

Cum se completează secțiunile 3 - 5

Secțiunile 3 - 5 sunt completate pentru fiecare cota impozitului pe venitul personal separat. Dacă un angajat a primit venituri la rate diferite în cursul anului, un certificat 2-NDFL este depus doar pentru el, dar cu mai multe secțiuni 3 - 5.

Dacă nu există indicatori pentru liniile de ajutor, trebuie să puneți „0” în ele.

Secțiunea 3 oferă informații cu privire la valoarea venitului și deducerile fiscale care i-au fost aplicate. Acestea sunt de obicei deduceri profesionale.

Sumele veniturilor primite sunt indicate în ordine cronologicași dezagregate pe lună și cod de venit.

Secțiunea 4 trebuie să reflecte informații despre standard, sociale și deduceri de proprietate... Acestea sunt deduceri care pot fi aplicate veniturilor realizate rezidenți fiscali cu o rată de 13%.

Secțiunea 5 reflectă suma totală a venitului, precum și suma impozitului pe venitul personal calculat, reținut și transferat.

Umplerea formularului și a probei

Din 2016, toate organizațiile care depun certificate de impozit pe venit pentru 2 persoane (nu contează - pentru angajați sau pentru Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal) trebuie să folosească noul formular. Trebuie folosit noul formular, chiar și certificatul este întocmit pentru anii anteriori.

Formă formă nouă Puteți descărca gratuit 2-NDFL de pe site-ul nostru web.

Cum se completează un certificat cu atributul 1

Procedura de completare a certificatului 2-NDFL pentru 2016 a fost aprobată prin același ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]În partea de sus a certificatului, indicați anul pentru care raportați, numărul ordinal, data curentași semnați - 1. Puneți numărul Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal la care depuneți rapoarte.

În secțiunea 1, furnizați informații despre compania dvs. Vă rugăm să rețineți că, dacă o persoană a primit venituri dintr-o subdiviziune separată, introduceți codul OKTMO și KPP ale acestei subdiviziuni în certificat. În alte cazuri, indicați codul și KPP la locația organizației-mamă.

În secțiunea 2, notați toate informațiile necesare despre individ. Pentru a afla codul țării, documentul și altele, utilizați cărțile de referință date în anexele la ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]

Vă rugăm să rețineți că, dacă ați plătit un angajat impozitat cu impozit pe venit la rate diferite, completați mai multe certificate 2-NDFL pentru el. Unul pentru fiecare pariu. De exemplu, veniturile sub formă de salarii, prime, plăți de concediu și concedii medicale sunt impozitate cu o cotă de 13%. Și din venituri sub formă de beneficii materiale, trebuie să rețineți impozitul la o cotă de 35% (articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În secțiunea 3, indicați venitul pe care salariatul le-a primit pentru fiecare lună a anului. Dacă se aplică o deducere la venit (cu excepția proprietății standard și sociale), puneți lângă valoarea deducerii. Și puteți afla codurile de venit și deducere din ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 09/10/2015 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]

În secțiunea 4, înregistrați valoarea deducerilor standard, de proprietate și sociale oferite angajatului.

Și în secțiunea 5, repetați valoare totală sursa de venit. Și indicați suma impozitului pe venitul personal acumulat, reținut și virat la buget.

Un eșantion de certificat completat cu atributul 1, vezi mai jos.

Cum se completează un certificat cu atributul 2

În partea de sus a certificatului, indicați anul pentru care raportați, numărul ordinal, data curentă și numărul INFS. Setați semnul - 2.

Completați secțiunile 1 și 2 în același mod ca în ajutorul cu atributul 1.

Dar în secțiunea 3 veți indica doar venitul din care nu ați putut reține impozitul.