Certificatele de concediere. Certificate la concediere De ce am nevoie de un certificat de 2 impozit pe venitul personal la concediere

La concediere în ultima zi lucrătoare, angajatorul trebuie să ofere angajatului un certificat al venitului său sub forma 2-NDFL. În cazul în care angajatorul nu eliberează el însuși acest document salariatului, atunci angajatul are dreptul să-l ceară în mod independent angajatorului în momentul concedierii sau ulterior la o cerere scrisă sub forma unei cereri.

În acest din urmă caz, angajatorul trebuie să elibereze un certificat 2-NDFL în termen de trei zile de la data solicitării angajatului.

Certificatul include date privind sumele plătite angajatului din ianuarie a anului curent până în ziua concedierii. Toate plățile acumulate sunt reflectate, cu excepția celor pentru care nu s-a reținut impozitul pe venit, de exemplu, indemnizația de concediere care nu depășește câștigurile de trei luni.

Plățile compensatorii acumulate care depășesc câștigurile de trei luni, precum și compensația pentru zilele de vacanță neutilizate, sunt, de asemenea, incluse în lista veniturilor supuse reflecției 2-NDFL.

Pentru ce este certificatul 2-NDFL?

La încetarea contractului de muncă, compania este obligată să predea angajatului concediat informații oficiale cu privire la venitul acumulat și impozitul reținut din acesta. Datele sunt furnizate în formularul 2-NDFL și acoperă anul calendaristic curent (formularul a fost aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 30 octombrie 2015).

Un astfel de certificat este emis în scopuri diferite, de exemplu:

• pentru asigurarea unui nou loc de muncă la locul și calcularea impozitului pe venitul personal pe bază de acumulare;
• primirea de deduceri fiscale;
• confirmarea câștigurilor la solicitarea unui împrumut bancar;
• adopţie;
• ca justificare documentară într-un conflict de muncă sau în proceduri judiciare.

Angajatul are dreptul să solicite 2-NDFL în mai multe exemplare.

Ce se reflectă în certificatul 2-NDFL

Certificatul trebuie să includă sumele plătite persoanei concediate, începând cu 1 ianuarie până la data încetării contractului cu acesta. Mai mult, reflectă numai acele plăți de la care a fost reținut impozitul pe venitul personal.

Veniturile care nu fac obiectul acestui impozit nu sunt incluse în certificat. Printre ei:

• plata indemnizației la concediere (dar nu mai mult de 3 ori salariul lunar);
• beneficii de stat pentru sarcină, naștere, sprijin pentru copii;
• compensarea prejudiciului cauzat;
• o serie de altele (conform Codului fiscal al Federației Ruse, articolul 217, paragraful 1).

Certificatele 2-NDFL sunt semnate de șeful sau alt reprezentant autorizat al angajatorului și eliberate solicitantului imediat după concediere sau nu mai târziu de 3 zile de la data cererii.

Termen limită pentru 2-NDFL pentru un angajat concediat

Un certificat de venit al unui angajat concediat este transferat la serviciul fiscal împreună cu alte certificate emise la sfârșitul anului.

La depunerea unui certificat la biroul fiscal, numărul certificatului trebuie să rămână același cu cel atribuit la eliberarea angajatului care a renunțat.

• 04 anul viitor - pentru toate veniturile angajaților - starea 1;
• 03 din anul următor - pentru veniturile pentru care nu s-a făcut nicio reținere - statutul 2.

Dacă această perioadă cade într-o zi nelucrătoare, atunci aceasta este mutată în următoarea zi lucrătoare.

pentru anul 2017, sunt prezentate 2 rapoarte de impozit pe venit:

• cu starea 1 - până la 2 aprilie 2019
• cu starea 2 - până la 1 martie 2019.

Ajutați 2-NDFL în 2019: completarea eșantionului

Noul formular al formularului 2-NDFL nu a fost încă aprobat în acest an, așa că completăm un certificat pe formularul valabil anul trecut. Luați în considerare procedura pentru completarea unui certificat sub forma 2-NDFL sub forma unui tabel:

Dacă o plată de concediere este plătită la concediere, nu este necesar să o afișați în secțiunea de venituri, deoarece nu este impozitată în limitele a trei câștiguri lunare.

În cazul în care întreprinderea prevede o majorare a indemnizației de concediere, atunci în ceea ce privește excesul peste suma stabilită de lege, impozitul pe venitul personal ar trebui reținut și suma excedentului trebuie arătată în secțiunea a 3-a a certificatului.

Certificatul este semnat de șeful organizației sau de un antreprenor individual. Contabilul-șef poate semna certificatul dacă are o împuternicire pentru dreptul de a semna eliberat de șeful organizației.

Eșantion de umplere 2-NDFL la concediere

Formularul actual de certificat 2-NDFL pentru 2016 a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 30 octombrie 2015 nr. MMB-7-11 / [e-mail protejat]

Date inițiale pentru completare:

Angajatul Ivan Ivanovici Ivanovici este demis din organizația Alpha LLC în mai 2016, prin acordul părților.

Plăți către Ivanov în 2016:

• salariu pentru ianuarie - 30.000 de ruble;
• salariu pentru februarie - 30.000 de ruble;
• salariu pentru martie - 30.000 de ruble;
• salariu pentru aprilie - 30.000 ruble;
• salariu pentru mai - 20.000 de ruble;
• compensarea concediului - 5.000 de ruble.

Impozitul pe venitul personal din venituri la concediere \u003d 13% * 25.000 \u003d 3250 ruble. - reținut și listat.

Un exemplu de completare a 2-NDFL la concedierea lui Ivanov:

Greșeli frecvente la completare

Corecțiile în formularul 2-NDFL nu sunt permise; în cazul unei erori, certificatul trebuie emis pe un nou formular. Cele mai frecvente greșeli la completarea certificatului:

• nu există semnătura unui contabil autorizat cu o decriptare în câmpul „agent fiscal”. Ar trebui făcut cu un stilou albastru și nu trebuie acoperit cu un sigiliu;
• data nu este în format DD.MM.YYYY;
• sigiliul se află în locul greșit: ar trebui să se afle în colțul din stânga jos al certificatului, unde există un semn „MP”.

Concedierea unui angajat ar trebui să fie însoțită de eliberarea nu numai a tuturor sumelor câștigate și datorate, ci și a documentelor care conțin informații necesare viitorului angajator, cum ar fi:

• pozițiile anterioare;
• experiență de muncă;
• valoarea salariilor;
• suma plăților și informații despre impozitele reținute la sursă.

Procedura de concediere a unui angajat în companii rusești este reglementată de art. 84.1 din Codul muncii al Federației Ruse. Normele sale stipulează obligația angajatorului de a transfera carnetul de muncă angajatului și de a plăti integral salariul în ziua concedierii. Dar documentele legate de munca unui angajat din companie sunt emise numai la cererea angajatului. Astfel de documente includ, de asemenea, un certificat de venit și impozit reținut de la acestea.

2-NDFL la concediere

Punctul 3, art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse confirmă faptul că 2-NDFL este emis de o întreprindere - un agent fiscal la cererea scrisă a unei persoane fizice. Acesta este întocmit pe un formular conform KND 1151078 și eliberat angajatului de un număr nelimitat de ori, adică cât mai multe cereri vor fi făcute de acesta.

Legislația fiscală, care impune angajatorului obligația de a furniza personalului (inclusiv angajaților concediați) certificate 2-NDFL, nu prevede restricții privind numărul de cereri primite de la angajat. Prin urmare, certificatele 2-NDFL trebuie să fie emise de un agent fiscal la primirea cererilor de la persoanele care lucrează în prezent sau care au plecat deja, în termen de trei zile de la data aplicării (articolul 62 din Codul muncii al Federației Ruse).

Termen limită pentru eliberarea 2-NDFL unui angajat la concediere

Potrivit legislației muncii, unui angajat demisionat trebuie să i se elibereze toate documentele legate de locul său de muncă în ziua concedierii, ceea ce înseamnă că, în cazul în care angajatorul încalcă acest termen, poate face plângere la inspectoratul muncii.

2-Certificat NDFL la concediere: pentru ce perioadă este eliberat

De asemenea, serviciile fiscale nu indică perioada pentru care este posibil să se prezinte 2-NDFL angajaților care pleacă (și nu numai că pleacă), prin urmare, informațiile pot fi solicitate pentru orice perioadă de interes. De obicei, angajaților concediați li se furnizează un certificat de venit pentru perioada de la începutul anului curent până în ziua concedierii, întrucât este necesar un document pentru această perioadă pentru angajarea ulterioară.

Dacă trebuie să obțineți informații despre veniturile din perioadele anterioare, atunci, de regulă, nu apar nici probleme cu completarea unui certificat în departamentul de contabilitate. De exemplu, un angajat care pleacă de la 1 iulie 2018 are dreptul de a primi certificate 2-NDFL pentru prima jumătate a anului 2018, 2017, 2016, 2015 (la depunerea unei cereri). Sistemele moderne de salarizare automate vă permit astăzi să generați un certificat 2-NDFL pentru orice perioadă specificată, desigur, ținând cont de termeni rezonabili. Cel mai probabil, nu va fi posibil să obțineți un certificat de la angajator în urmă cu șase ani, deoarece agenții fiscali sunt obligați să păstreze astfel de documente timp de 4 ani.

Angajatorii transmit IFTS informații despre veniturile persoanelor fizice din ultimul an, prin urmare, ca ultimă soluție, dacă este imposibil să obțineți informații de la angajator, le puteți solicita de la biroul fiscal și de la Fondul de pensii contactând IFTS și sucursala fondului la locul de reședință.

Deci, 2-NDFL poate fi emis la concediere la cererea unui angajat pentru anii trecuți (de exemplu, pentru înregistrarea unei deduceri de proprietate în Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal) sau pentru câteva luni ale anului curent (de exemplu, pentru calculul un credit ipotecar), adică pentru perioada care va fi specificată în cerere. Angajatorul trebuie să facă acest lucru în ziua concedierii.

Angajatul a renunțat în noiembrie 2014. La concediere, i s-a eliberat un certificat sub forma 2-NDFL. În decembrie 2014, a solicitat din nou eliberarea aceluiași certificat și a spus că va avea nevoie din nou de un astfel de certificat în ianuarie 2015.
Cât timp după concediere este obligat angajatorul să elibereze un certificat sub forma 2-NDFL? Ce dată ar trebui să pun pe certificat: data demiterii sau data eliberării următorului certificat?

În baza Codului fiscal al Federației Ruse și a Codului muncii al Federației Ruse, agenții fiscali eliberează persoanelor fizice, la cererile lor scrise, certificate de venit primite de persoane fizice și sume de impozite reținute în forma aprobată de organul executiv federal autorizat pentru control și supraveghere în domeniul impozitelor și taxelor.
Formularul 2-NDFL "Certificat de venit al unei persoane fizice pentru 20__ ani" aprobat de Serviciul Federal Fiscal din Rusia din 17 noiembrie 2010 N ММВ-7-3 / [e-mail protejat] „La aprobarea formularului de informații privind veniturile persoanelor fizice și recomandări pentru completarea acesteia, formatul informațiilor privind veniturile persoanelor fizice în formă electronică, cărți de referință” (modificat prin ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 26.12. .2011 N 291).
Impunând obligația angajatorului de a furniza angajatului un certificat în forma 2-NDFL la cererea sa, Codul fiscal al Federației Ruse nu prevedea nicio restricție privind frecvența primirii de la angajat, precum și de la alte persoane cu privire la cine angajatorul a acționat ca agent fiscal, a cererilor relevante. Prin urmare, astfel de certificate trebuie furnizate de un agent fiscal de fiecare dată când se primește o cerere de la persoane fizice - contribuabili (inclusiv angajați și foști angajați) în termen de cel mult trei zile lucrătoare de la data depunerii cererii relevante (Codul muncii al Federației Ruse ).
În ceea ce privește data certificatului, în conformitate cu secțiunea II "Completarea formularului de certificat" din Recomandările pentru completarea formularului 2-NDFL în câmpul "de la ________", data (ziua, numărul lunii, anul) întocmirea certificatului este indicată prin înregistrarea secvențială a datelor în cifre arabe, de exemplu: 15.01.2014, unde 15 este o zi, 01 este o lună, 2014 este un an.

Pentru informația dumneavoastră:
În același timp, Codul fiscal al Federației Ruse prevede că agenții fiscali prezintă autorității fiscale la locul înregistrării lor informații cu privire la veniturile persoanelor fizice din perioada fiscală trecută și cuantumurile impozitelor acumulate, reținute și transferate către sistemul bugetar al Federației Ruse pentru această perioadă de impozitare. Astfel de informații sunt conținute în resursa federală de informații „Informații despre persoane”.
Prin urmare, în ceea ce privește obținerea de informații cu privire la suma veniturilor primite și la valorile impozitelor reținute de la aceștia, contribuabilul are dreptul de a aplica cu o cerere scrisă la autoritatea fiscală de la locul de reședință. Informațiile sunt prezentate pe antetul autorității fiscale la prezentarea unui document de identitate (a se vedea, de exemplu, Serviciul Federal Fiscal din Rusia pentru Moscova din 20.02.2012 N 20-14 / [e-mail protejat]).

Pregătite de:
Expert al Serviciului de consultanță juridică GARANT
profesionist contabil Molchanov Valery

Răspunsul a trecut de controlul calității

Materialul a fost pregătit pe baza unei consultări scrise individuale furnizate ca parte a serviciului de consultanță juridică.

La concedierea unui angajat, angajatorul, împreună cu toate documentele necesare, trebuie să îi elibereze un certificat 2-NDFL. Acest document conține informații nu numai despre câștigurile medii lunare, ci și despre impozitul pe venit plătit. Care este procedura de compilare și eliberare a unui certificat 2-NDFL ar trebui demontată mai detaliat.

De ce o persoană concediată are nevoie de un certificat 2-NDFL?

La încetarea raportului de muncă, angajatul primește un registru de muncă, întrucât atunci când solicită un nou loc de muncă, un nou angajator îl va solicita cu siguranță. Certificatul 2-NDFL este, de asemenea, unul dintre documentele importante, întrucât, pe baza informațiilor indicate în acesta, noul angajator percepe plata pe un certificat de incapacitate temporară de muncă.

În cazul în care un angajat, după concediere, este înregistrat ca șomer la bursa de muncă, atunci este necesar un certificat 2-NDFL pentru a primi prestații de șomaj, deoarece prestația este plătită pe baza câștigurilor medii lunare.

Un angajat poate avea nevoie de un document privind valoarea salariului și a impozitelor plătite în alte cazuri, de exemplu:

• să obțină o viză către un alt stat;
• pentru un împrumut;
• să primească plăți guvernamentale.

La concediere, angajatul nu trebuie să reamintească angajatorului înainte de plecare că este necesar să elibereze un certificat de impozit pe venit plătit; angajatorul eliberează acest document fără cererea angajatului. Dacă documentul nu a fost emis la concediere, atunci angajatul poate solicita eliberarea acestuia în orice moment.

În ceea ce privește obținerea unui certificat 2-NDFL, atunci când un angajat nu pleacă, atunci de obicei, dacă îl solicită oral, angajatorul îl eliberează fără probleme și nu necesită o cerere scrisă. În acest caz, angajatul ar trebui să clarifice pentru ce perioadă de timp are nevoie pentru a primi un certificat 2-NDFL.

Exemplu de document.

Formularul unui certificat de venit al unei persoane fizice a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 30 octombrie 2015. Informații obligatorii pe care le conține formularul 2-NDFL:

• detalii despre agentul fiscal;
• informații despre beneficiarii de venituri;
• venituri impozabile;
• deduceri fiscale (dacă există);
• venitul total și impozitul.

Coloana „Date ale agentului fiscal” conține informații complete despre angajator. Detaliile angajaților includ următoarele:

• cetățenia și statutul de contribuabil;
• înregistrarea și adresa de reședință efectivă;
• datele pașaportului.

Taxele supuse impozitării sunt scrise lunar, indicând codurile de venituri și deducerile fiscale, precum și sumele corespunzătoare. Dacă un angajat are dreptul la deduceri sociale sau de proprietate, atunci aceste informații sunt indicate și în documentul privind veniturile persoanelor fizice, cu o legătură cu documentele care dau dreptul să le aplice.

Înainte de a emite un certificat 2-NDFL unui angajat la concediere, acesta este semnat de șeful organizației sau de un alt reprezentant legal cu ștampilarea obligatorie a agentului fiscal. Fără semnătură și sigiliu, documentul este considerat invalid.

Toate datele trebuie introduse fără erori. Dacă ulterior s-au descoperit inexactități, atunci agentul fiscal este obligat să facă modificări cât mai curând posibil, în caz contrar va fi responsabil din punct de vedere administrativ pentru denaturarea datelor contabile fiscale.

Obligația angajatorului de a elibera documente salariatului

Articolul 62 TK PF.

Angajatorul este un agent fiscal, prin urmare, acesta este responsabil pentru transferul la timp al tuturor plăților necesare către buget, inclusiv impozitul pe venit pentru toate plățile care se acumulează angajatului.

Destul de rar, dar există momente în care angajatorul refuză să emită un document privind impozitele plătite persoanei concediate. Acest lucru se întâmplă în principal dacă angajatorul are restanțe în plata salariilor, precum și în cazul în care organizația nu ține în mod corespunzător evidența fiscală.

Angajatorul trebuie să emită documente privind salariile și impozitele plătite în termen de cel mult 3 zile de la data cererii scrise. Această regulă este stabilită de articolul 62 din Codul muncii al Federației Ruse. Dacă angajatorul nu a reacționat în niciun fel la solicitarea angajatului, atunci acesta din urmă are dreptul să depună o plângere la inspectoratul de muncă.

Important! Angajatul poate solicita două copii ale certificatului sau zece, orice număr pe care angajatorul trebuie să îl emită de câte ori și în cantitatea necesară.

Codul muncii al Federației Ruse nu conține responsabilitatea directă a angajatorului pentru nedepunerea documentelor la cererea angajatului. Cu toate acestea, Codul infracțiunilor administrative conține articolul 5.27, care precizează responsabilitatea pentru nerespectarea legislației muncii. Deci, atunci când se impune o amendă unui funcționar, suma acesteia variază de la 1.000 la 5.000 de ruble. Dacă o organizație este implicată ca violator, amenda va fi de la 30.000 la 50.000 de ruble.

În ce scop poate fi necesar un certificat 2-NDFL la concedierea de la serviciu și pentru ce perioadă ar trebui întocmit? Unii angajați ai departamentului de resurse umane și contabilitate, necunoscând termenele acceptabile pentru depunerea documentației, fac greșeli grave.

Help 2-NDFL Help

Help 2-NDFL este un document de o anumită formă stabilit de stat, care este destinat diferitelor situații, dar în primul rând este necesar pentru a confirma plata impozitului pe venit de către angajații organizației la biroul fiscal.

De asemenea, de exemplu, o persoană poate avea nevoie de un certificat pentru a confirma venituri suficiente atunci când solicită o bancă pentru un împrumut sau când își schimbă locul de muncă, astfel încât noul manager să fie la curent cu perioada și cuantumul taxelor plătite pentru angajat, precum și salariul primit mai devreme.

În acest caz, dacă noul lucrător se întrunește în concediu de maternitate sau își pierde pentru o anumită perioadă capacitatea de a lucra din alte motive, 2-NDFL, care i-a fost eliberat anterior, va ajuta la calcularea mărimii concediului medical.

Pentru trimitere! Din același document, va fi posibil să aflăm dacă familia lucrătorului este săracă; unele organizații oferă sprijin financiar acestor familii.

Perioada pentru care se eliberează certificatul

Mulți oameni se întreabă pentru ce perioadă se eliberează un certificat 2-NDFL. Dacă un angajat obține un nou loc de muncă, în majoritatea cazurilor, ofițerii de personal sau șeful însuși solicită informații despre deducerile periodice de impozit pe venit pentru anul de la întreprinderea în care noul angajat a lucrat anterior. 12 luni este perioada de decontare general acceptată pentru biroul fiscal.

Cu toate acestea, în unele cazuri, poate fi necesară confirmarea plăților veniturilor și impozitelor pentru o perioadă mai lungă sau, dimpotrivă, mai scurtă pentru acei angajați care au fost concediați. Conform Codului fiscal, nu există o perioadă minimă de facturare în această situație. Dacă vorbim despre documentație timp de doi ani sau câțiva ani, atunci managerul poate emite mai multe certificate, adică un certificat pentru fiecare an.

Există situații în care lucrătorii sunt înregistrați doar în organizație, de exemplu, lucrătorul a fost în concediu parental timp de până la un an și jumătate și necesită dovada plății impozitelor pentru această perioadă.

Contabilul va refuza emiterea unui astfel de document, întrucât, în perioada de invaliditate a lucrătorului, s-a plătit o alocație din FSS și nu ar trebui să fie impozitată, adică nu pot exista plăți de impozite, respectiv, și informații similare. Cel mai probabil, va fi emisă o notificare prin care se precizează că nu s-au acumulat venituri din organizație, nu s-au reținut impozite.

Important! Deoarece stocarea documentelor fiscale nu ar trebui să depășească 4 ani, șefii pot emite informații fiscale angajatului concediat doar pentru această perioadă.

Când sunt furnizate informații privind veniturile și impozitele?

După cum arată practica, mai des documentația necesară angajatului este emisă în ziua în care pleacă. Însă, deoarece Codul muncii implică o cerință scrisă pentru eliberarea anumitor documente, până în acest moment departamentul de contabilitate are tot dreptul de a nu furniza documente.

Cererea poate fi emisă într-un formular gratuit, este imperativ să indicați următoarele informații:

• numele și alte date ale angajatorului;
• funcția anterioară, numele și prenumele angajatului;
• cât mai exact posibil cerința de a furniza copii sau originale ale documentelor;
• data corectă.

Asigurați-vă că semnați. Data va fi necesară pentru a demonstra în instanță că aveți dreptate în cazul refuzului de a emite documentație după expirarea perioadei. Perioada de timp pentru care contabilul emite astfel de informații ar trebui să fie egală cu trei zile lucrătoare, indiferent de momentul în care lucrătorul a venit cu o astfel de petiție.

Emiterea unui certificat 2-NDFL este o acțiune contabilă care necesită respectarea anumitor nuanțe. Este imposibil să refuzați furnizarea acestuia dacă lucrătorul a îndeplinit sarcini oficiale și a primit în mod regulat salarii pentru aceasta. O organizație care nu a eliberat documentele necesare concediaților se confruntă cu o amendă de până la 50.000 de ruble și răspundere administrativă pentru încălcarea protecției muncii.