Certificate eliberate de angajator angajatului care a renunțat. Certificate eliberate de angajator salariatului care a renunțat Emiteți un certificat de concediere de 2 impozite pe venitul personal

Eliberarea unui certificat 2-NDFL către un angajat este efectuată de angajator, care, în raport cu impozitul pe venit plătit unei persoane fizice, este un agent fiscal care reține și plătește acest impozit la buget. Certificatul se eliberează la cererea angajatului de un număr nelimitat de ori. Care este procedura de eliberare a unui certificat unui angajat? În ce formă să faci 2-NDFL pentru angajat și în ce formă pentru cel fiscal? Unde să mergi dacă angajatorul refuză să emită 2-NDFL sau dacă compania este lichidată? Un pensionar șomer poate lua un certificat 2-NDFL? Vom lua în considerare răspunsurile la aceste întrebări și la alte întrebări din materialul de mai jos.

Cine emite certificatul 2-NDFL

În paragraful 3 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că un certificat de venit și deduceri din acestea este emis la cererea unei persoane fizice de către un agent fiscal. Certificatul este întocmit în conformitate cu formularul 2-NDFL aprobat de departamentul fiscal.

În cursul anului 2018 (din 10.02.2018) este valabil formularul certificatului aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 30.10.2015 nr. ММВ-7-11 /. [e-mail protejat] modificat prin ordinul Serviciului Federal de Impozite din 17.01.2018 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat] Și din 2019, a fost introdus un nou formular din ordinul Serviciului Federal de Impozite din data de 02.10.2018 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]

Atenţie! Comanda nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat] începând din 2019, au fost instalate două formulare: unul pentru depunerea la biroul fiscal (Anexa nr. 1), al doilea pentru eliberarea către angajați (Anexa nr. 5). Nu vă înșelați!

Angajatorul acționează ca agent fiscal pentru un angajat, care reține impozite din salariul său și din alte plăți și le transferă la buget. În același timp, nu doar persoanele juridice, ci și ceilalți angajatori (lucrători independenți, precum și persoanele fizice care nu sunt printre lucrătorii independenți) pot acționa ca agent fiscal pentru un angajat.

Agentul fiscal pentru personalul militar este statul, deoarece contractul pentru serviciul militar este încheiat în numele acestuia. În consecință, militarii vor putea obține un certificat de venituri și deduceri la Centrul Unificat de Compensare (ERC) al Ministerului Apărării din Rusia.

Cui i se furnizează certificatul și în ce interval de timp

Un certificat în forma 2-NDFL este depus de un agent fiscal:

• În ceea ce privește impozitul reținut de la o persoană fizică - anual în IFTS (nu mai târziu de 1 aprilie a anului următor anului de raportare). Se întocmesc certificate pentru fiecare angajat căruia i s-a plătit venitul pe parcursul anului calendaristic. Dacă angajatul a lucrat în perioada de impozitare în mai multe divizii ale unei întreprinderi, atunci pentru a completa formularul 2-NDFL, ar trebui să utilizați recomandările din scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 23 iulie 2013 nr. 03-02 -08 / 28888.
• În ceea ce privește impozitul pe care angajatorul nu a putut să-l rețină persoanei - anual în IFTS (cel târziu la 1 martie a anului următor anului de raportare).

Citiți despre ce fel de consecințe va avea în articol neprezentarea unui certificat la autoritatea fiscală„Care este responsabilitatea pentru eșecul de a trimite 2-NDFL?” .

• La cererea angajatului de un număr nelimitat de ori, iar angajatorul nu poate refuza angajatului dreptul său (scrisoare de la Departamentul de la Moscova al Serviciului Fiscal Federal din 24.02.2011 nr. 20-14 / 3/16873). Angajatul poate solicita, de asemenea, să furnizeze simultan mai multe originale ale certificatului.

În art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse nu prevede termenul pentru eliberarea unui certificat după cererea angajatului. În același timp, în art. 62 din Codul muncii al Federației Ruse pentru eliberarea unui certificat de salariu, se stabilește o perioadă de trei zile de la data primirii cererii scrise a angajatului.

Aceasta înseamnă că, pentru a primi un certificat, este obligatoriu să scrieți o cerere? Nu intotdeauna. Unii angajatori emit astfel de documente la cererea verbală a angajatului, precum și la concediere - fără memento (în conformitate cu articolul 84.1 din Codul muncii al Federației Ruse). Dacă compania este mare sau angajatorul a luat poziția că nu va fi furnizat nimic fără o cerere, ar trebui să scrieți o cerere sub orice formă.

În aplicație, este important să indicați corect datele dvs. personale, precum și perioada (este măsurată în ani) pentru care este necesar un certificat. Certificatul trebuie eliberat de câte ori este necesar la cererea angajatului în perioada de trei ani pentru care se ia în calcul veniturile sale.

În ce scop un angajat poate avea nevoie de 2-NDFL

Un angajat poate avea nevoie de un certificat de venit și deduceri din acesta în forma 2-NDFL în următoarele situații:

• pentru obținerea unui împrumut, obținerea unui credit ipotecar;
• să completeze declarația 3-NDFL;
• atunci când aplicați pentru un nou loc de muncă;
• pentru înregistrarea indemnizațiilor de șomaj, a pensiilor;
• să primească asistență materială de stat;
• pentru procesarea vizelor;
• în alte situații.

Despre forma pe care se formează 3-NDFL pentru 2018, vezi. ... Și ea s-a schimbat.

Citiți despre documentele care ar putea fi necesare atunci când depuneți o declarație de impozit pe venit în material "Ce documente sunt necesare pentru a depune o declarație 3-NDFL?" .

Ce trebuie făcut dacă angajatorul refuză să elibereze un certificat

Rareori, dar totuși există situații în care angajatorul refuză să elibereze un certificat 2-NDFL angajatului concediat. Cel mai adesea, datorită faptului că compania are probleme cu contabilitatea fiscală. În acest caz, angajatul va trebui să respecte toate regulile legii pentru a-și atinge scopul.

Va trebui să scrieți o cerere în scris și să o trimiteți angajatorului. Este de preferat să trimiteți o astfel de declarație într-o scrisoare valoroasă - apoi va rămâne la dispoziție inventarul atașamentului cu marca operatorului poștal. Dacă, în perioada specificată (trei zile din momentul în care angajatorul primește cererea), certificatul nu este furnizat, puteți contacta direct inspectoratul de muncă cu o plângere cu privire la inacțiunea oficialilor companiei.

Citiți despre ce poate duce în material material nereușita de a elibera un certificat unui angajat „Nu i-ați dat angajatului un certificat 2-NDFL? Așteptați procesul " .

Ce trebuie făcut dacă firma este lichidată

O altă situație destul de problematică nu este exclusă, atunci când la momentul solicitării unui certificat, întreprinderea nu mai funcționează (lichidată) și informațiile despre aceasta sunt excluse din Registrul de stat unificat al persoanelor juridice. Există mai multe modalități de a obține un certificat 2-NDFL într-o astfel de situație.

Deci, dacă un nou angajator solicită un certificat, acesta trimite o cerere către sucursala PFR și către IFTS-ul local cu o explicație a motivelor acestei nevoi. Poate fi necesar un certificat pentru aplicarea corectă a deducerilor standard sau pentru calcularea concediilor de vacanță și de concediu medical, atunci când informațiile despre deducerile făcute de angajatorul anterior sunt indispensabile.

Ca răspuns la această solicitare, vor fi furnizate informații despre venituri și deduceri din acestea pentru o anumită persoană pentru perioada solicitată. De asemenea, asiguratul însuși poate trimite în mod independent o cerere către PFR în forma aprobată prin ordin al Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din 24.01.2011 nr. 21n.

În plus, o persoană poate obține în mod independent informațiile necesare despre impozitul pe venitul personal acumulat și plătit prin contul său personal de pe site-ul Serviciului Federal de Impozite din Rusia.

Ajutați 2-NDFL de la antreprenori individuali

Procedura de eliberare a unui certificat 2-NDFL de către un angajator - un antreprenor individual nu diferă de cea general acceptată pentru agenții fiscali - persoane juridice, întrucât un antreprenor individual, atunci când plătește remunerația unei persoane fizice, îi reține și impozitează și îl transferă la buget. Aceste informații sunt introduse în certificat.

Dar, în multe situații, o copie a declarației este suficientă pentru un antreprenor, care reflectă venitul real al antreprenorului (acest lucru nu este potrivit pentru antreprenorii individuali care lucrează la UTII sau un brevet), extrase din registrul de venituri și cheltuieli, din carte de numerar sau copii ale documentelor primare care confirmă primirea venitului.

Citește și articolul „Antreprenorii individuali nu au dreptul să își plătească singuri un salariu” .

Dacă există o întârziere în plata salariilor

Datorită faptului că, în conformitate cu paragraful 4 al art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, impozitul pe venitul personal acumulat nu poate fi reținut până când salariatul nu este plătit salariul, există dificultăți deosebite cu introducerea în certificatul de 2 impozite pe venitul personal date referitoare la venitul acumulat, dar neplătit .

În opinia autorităților fiscale, exprimată în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 07.10.2013 nr. BS-4-11 / [e-mail protejat]dacă venitul aferent perioadei de impozitare anterioare la momentul întocmirii certificatului (la cerere sau într-un timp limitat - până la 1 aprilie) nu a fost încă plătit, atunci aceștia, precum și reținerea impozitelor din 2-NDFL, ar trebui să nu se reflecte. Adevărat, conform literei legii, data primirii efective a venitului sub formă de salariu este ultima zi a lunii pentru care s-a acumulat acest venit (clauza 2 a articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse ).

De unde să obțineți un certificat pentru un șomer și un pensionar

Un șomer poate obține un certificat de venit primit sub formă de prestații de șomaj la centrul de ocupare a forței de muncă. Este suficient să depuneți o cerere și apoi să ridicați un certificat gata făcut. Dar acesta nu va fi un formular 2-NDFL. Dacă o persoană nu a lucrat mai mult de trei ani și nu a fost înregistrată la centrul de ocupare a forței de muncă, atunci pur și simplu nu are de unde să ia un certificat de venit, deoarece nu a fost înregistrat oficial.

Dacă șomerul a avut venituri din alte surse, este necesar să le raportați, indicând 3-NDFL în declarație. În plus, va trebui să calculați singur taxa și să o transferați la buget. În acest caz, o copie a declarației fiscale va fi o dovadă a veniturilor primite și a impozitelor plătite de la acestea.

Pensionarii care primesc plăți din fonduri de pensii nestatale pot solicita 2-NDFL la sucursala locală a fondului lor. Dar cetățenii cu dizabilități care primesc pensii de stat nu vor putea obține un astfel de certificat de la PFR, deoarece impozitul pe venitul personal al acestor pensii nu este impozitat.

Noutăți în ordinea înregistrării ajutorului

După cum sa menționat mai sus, din raportul din 2018, 2-NDFL este emis pe un nou formular. Mai precis, pe două forme:

• Primul - el este cel care acum se numește 2-NDFL - este utilizat pentru livrarea către IFTS.

Are o structură nouă: constă dintr-un fel de pagină de titlu, trei secțiuni și o anexă. La începutul documentului, sunt furnizate informații despre agentul fiscal, în secțiunea 1 - informații despre persoana pentru care se completează certificatul, în secțiunea 2 - informații despre suma totală a venitului, baza de impozitare și venitul personal impozit, în secțiunea 3 - deduceri furnizate de agent: standard, social și imobiliar, iar anexa oferă o defalcare a veniturilor și deduceri pe lună.

• Al doilea formular, pe care îl veți emite angajatului de la 01/01/2019, se numește pur și simplu „Situația veniturilor și a sumelor de impozitare ale unei persoane fizice” (fără „2-NDFL” obișnuit). Repetează aproape complet formularul anterior (din ordinul Serviciului Fiscal Federal din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]).

Corectarea datelor pentru referință

Dacă se constată inexactități (în timpul unui impozit sau auto-audit), agentul fiscal trebuie să furnizeze IFTS o versiune actualizată a certificatului. Și să facă acest lucru cât mai curând posibil, pentru a nu fi tras la răspundere pentru denaturarea informațiilor transmise IFTS (articolul 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Corecțiile efectuate înainte de descoperirea încălcării de către autoritatea fiscală vă vor scuti de răspundere.

Vezi si:

• "Indicați numele de familie nou sau vechi al angajatului în 2-NDFL de corectare?" ;
• „Cum să treceți 2-NDFL dacă angajatul nu are un TIN?” ...

În plus, versiunea corectă a certificatului trebuie transmisă angajatului.

Veniturile neimpozabile nu ar trebui incluse în certificat. Dacă s-a făcut o greșeală la pregătirea certificatului inițial, angajatorul ar trebui să elimine această încălcare.

Dacă modificările sunt legate de recalcularea impozitului pe venitul personal în direcția creșterii obligațiilor fiscale, atunci declarația revizuită nu indică impozitul care a fost plătit în exces de către agentul fiscal, dar nu a fost reținut de la angajat, din moment ce Serviciul Federal al Rusia nu consideră o astfel de plată în exces ca o taxă.

Dacă certificatul anterior a indicat taxa care a fost reținută excesiv de la angajat și ulterior a fost returnată persoanei, atunci suma corectă ar trebui indicată în noul certificat. După descoperirea unei erori sub forma reținerii nejustificate a impozitului pe venit, rambursarea trebuie efectuată în termen de 3 luni.

Cum se efectuează returnarea, citiți articolul „Cum să returnați angajatul care a reținut în mod nejustificat impozitul pe venitul personal” .

Rezultat

Un certificat în formularul 2-NDFL este generat de agentul fiscal care plătește venituri persoanelor fizice pentru fiecare persoană care a primit venituri supuse impozitului pe venit personal. Ca raportare obligatorie, astfel de certificate sunt transmise IFTS în anul următor anului de raportare:

• înainte de 1 martie - în legătură cu acele persoane din ale căror venituri nu era posibil să rețină impozit;
• înainte de 1 aprilie a anului - pentru persoanele fizice ale căror impozite pe venit au fost reținute.

Cu toate acestea, cel mai adesea astfel de certificate sunt create de angajatori la cererea angajatului. Numărul de copii ale certificatului eliberat angajatului, precum și numărul de cereri pentru acest document, nu este limitat de nimic. Aceasta înseamnă că agentul fiscal trebuie să satisfacă fiecare cerere primită de la angajat pentru emiterea 2-NDFL.

Angajatorul are nevoie de 3 zile pentru a pregăti documentele solicitate de el de către angajat - această perioadă este prevăzută în Codul muncii al Federației Ruse și poate fi utilizată în legătură cu eliberarea unui certificat de venit. Certificatul poate fi emis pe un formular disponibil în orice program de contabilitate. De asemenea, este disponibil pentru descărcare pe toate portalurile contabile (inclusiv pe ale noastre). În plus, puteți descărca programul pentru a completa acest formular de pe site-ul fiscal.

Pentru primirea promptă a certificatului, angajatul trebuie să întocmească o cerere scrisă și să o trimită angajatorului. Un certificat 2-NDFL este cerut de un angajat destul de des, astfel încât departamentul de contabilitate al oricărui agent fiscal ar trebui să se ocupe de contabilitatea fiscală corectă și de corectarea la timp a erorilor identificate.

Lista documentelor emise la concediere include un certificat 2-NDFL.

Certificatul 2 de impozit pe venitul personal la concediere este completat în strictă conformitate cu cerințele stabilite. Pentru introducerea corectă a informațiilor, angajatorul trebuie să le cunoască, deoarece termenii introduși și informațiile furnizate sunt stabilite de lege și nu tolerează aproximări.

Încetarea relației de muncă poate fi inițiată de orice parte la contractul de muncă, însă procedura de concediere în sine nu se modifică în niciun fel. La încetarea cooperării, angajatorul și persoana angajată trebuie să încheie acorduri reciproce pentru a nu avea ulterior nicio creanță. Încălcarea contractului este însoțită de o serie de acțiuni, a căror listă include:

1. Calculul plăților în numerar, sub formă de salarii și sume compensatorii pentru vacanța neutilizată.
2. Raportul angajatului pentru articolele de inventar emise anterior și echipamentul de protecție individuală.
3. Emiterea documentației personale și a altor forme de care persoana care demisionează ar putea avea nevoie ulterior.

Vorbind despre documentele care sunt eliberate unui cetățean la părăsirea organizației, acestea pot fi împărțite condiționat în două grupuri:

1. Obligatoriu - eliberarea lor este reglementată de Codul muncii și este obligatorie pentru angajator.
2. La cerere, astfel de formulare sunt furnizate numai la cererea cetățeanului însuși, iar conducerea nu are dreptul să refuze pregătirea și emiterea acestora.

Formularele obligatorii includ cele furnizate de angajat angajatorului pentru a-și confirma experiența și nivelul de profesionalism. Acestea includ:

1. Cartea muncii.
2. Cartea medicală.
3. Diplome.
4. Certificate sau certificate de pregătire și calificări.
5. O evidență a salariului mediu din ultimii doi ani, care este indispensabilă pentru calcularea prestațiilor de spital.

Cu inițiativa exprimată a persoanei demise, este obligată să furnizeze:

1. Copii ale comenzilor pentru înscrierea angajatului și încetarea relațiilor cu acesta.
2. Copii certificate ale documentelor care dovedesc că persoana a fost recompensată sau recompensată pentru muncă.
3. Ajutor pe formularul 2-NDFL.

Termenele pentru emiterea documentelor opționale nu sunt limitate de cadrul procedurii de concediere; ele pot fi obținute ulterior, după încetarea relației de muncă.

Certificat 2-NDFL privind veniturile

Impozitul pe venitul personal (PIT) este o deducere care se face asupra tuturor veniturilor unui cetățean. Se calculează ca procent din fondurile primite, valoarea impozitării depinde în mod direct de prezența sau absența cetățeniei unei persoane. Cotele de impozitare variază, de asemenea, în funcție de unde au fost primite fondurile.

Angajatorul este responsabil și responsabil numai pentru acele deduceri pe care le face personal din salariile angajaților săi. Pentru restul veniturilor, cetățeanul însuși este obligat să raporteze și acest lucru ar trebui făcut cel puțin o dată pe an. Antreprenorii individuali care au angajați, precum și persoanele juridice, sunt obligați să calculeze lunar impozitul pe venitul personal și să-l transfere la buget în conformitate cu procedura stabilită. Raportarea privind 2-NDFL permite autorităților fiscale să controleze corectitudinea și integralitatea deducerilor, precum și să țină o evidență generală a veniturilor și cheltuielilor angajaților.

Deducerile fiscale, indiferent de frecvența plății lor, au întotdeauna un cont general anual, prin urmare, atunci când se trece de la un angajator la altul, este extrem de important să furnizați informații despre sumele deduse anterior la noul loc de muncă. Această procedură vă permite să calculați venitul anual total și să calculați corect taxele și impozitele.

Scop principal

Help 2-NDFL vă permite să furnizați informații complete despre cât de mult a venit o persoană din această întreprindere, precum și câți bani i-au fost reținuți. Angajatorii deduc taxe pentru fiecare persoană care lucrează pentru ei, dar o persoană poate obține informații despre sine numai, deoarece aceste date sunt confidențiale. Help 2-NDFL vă permite să realizați un astfel de eșantion individual din raportul fiscal general.

Informațiile despre salariile primite și dobânzile reținute de la acesta pot fi obținute numai de la angajatorul dumneavoastră. Acest document este deseori solicitat de angajați pe toată perioada de muncă. Este imposibil să se facă fără acordarea acestuia atunci când se obține un împrumut, se obțin subvenții și beneficii. Acest formular vă permite să demonstrați nu numai venitul declarat, ci și faptul că persoana lucrează și primește în mod regulat anumite sume.

La concediere, un certificat în forma 2-NDFL face posibilă calcularea corectă a sumei totale a veniturilor pentru perioada calendaristică curentă și, în consecință, calcularea deducerilor fiscale. De obicei, formularul conține informații despre sumele aferente anului, dar poate conține mai puține luni.

Ajutorul este completat conform unui șablon special, care conține în mod necesar:

1. Numele persoanei juridice și indicarea detaliilor sale bancare, fiscale și de plată. O atenție deosebită este acordată codului individual, care determină sub ce număr este înregistrată societatea în registrul fiscal.
2. Datele de pașaport ale angajatului căruia i se eliberează, inclusiv nu numai numele său complet și numărul pașaportului, ci și adresa de înregistrare a persoanei.
3. Cota de impozitare aplicată acestui angajat.
4. Sumele veniturilor pe lună și total.
5. Valoarea calculelor este suma totală.

Dacă în perioada examinată persoana angajată a avut alte deduceri, atunci sunt indicate și ele.

Coduri de venituri și deduceri

La completarea formularelor fiscale, se utilizează un sistem de introducere a informațiilor codificate.

Acest lucru vă permite să economisiți spațiu pentru informațiile pe care le introduceți și să organizați procesarea datelor. Fiecare tip de venit și deducere are propriul cod unic. Tabelul complet al codurilor acceptate este destul de extins și vă permite să specificați orice sumă, precum și să explicați de ce a fost taxat sau reținut.

Cele mai comune coduri de venit sunt:

1. Salariu - 2530.
2. Compensație pentru vacanță - 2012.
3. Indemnizație de invaliditate - 2300.
4. Remunerația muncii - 2000.
5. Mențiune de onoare - 2002.
6. Asistență financiară unică din partea șefului - 2762.

Fiecare deducere fiscală are propriul cod, care, la concediere, trebuie introdus opus sumelor calculate din salarii.

Reguli pentru completarea formularului

Certificatul 2-NDFL este completat conform unui formular strict stabilit, care este dat în ordinea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din data de 10.30.15. ММВ Nu. [e-mail protejat] Formularul de document trebuie completat conform unor reguli stricte, care sunt reglementate și prin ordinul nr. ММВ-7-11-4 [e-mail protejat]

Când introduceți informații în certificatul 2-NDFL, este necesar să se ia în considerare următoarele reguli obligatorii:

1. Formularul este eliberat persoanelor fizice care au primit venituri de la acest angajator.
2. Documentul este furnizat la cererea scrisă a unei persoane fizice.
3. Sumele veniturilor primite și deducerile deduse sunt înregistrate în ruble și copeici.
4. Impozitul pe venit personal reținut se reflectă în ruble fără copeici.

Atunci când se specifică valoarea taxei, se utilizează regulile standard de rotunjire - tot ceea ce este mai mic de 50 de copeici este eliminat, iar ceea ce este mai mult se mărește la ruble.

Termenul și procedura de eliberare a unui angajat

Informații despre venituri și impozite reținute de la acestea sunt furnizate la cererea angajatului. Scrisoarea nr. 20-14 / 3/16873 a Departamentului Serviciului Fiscal Federal din Moscova din 24 februarie 2011 explică cât de des pot veni astfel de cereri de la angajați și obligația de a-și satisface angajatorii. Scrisoarea spune că nu există restricții privind numărul de certificate solicitate. Orice angajat poate contacta conducerea organizației cu o declarație privind pregătirea formularului într-unul sau mai multe exemplare simultan. Un formular de cerere este opțional și mulți angajatori emit formulare fără cerere scrisă.

La stabilirea termenului pentru completarea formularului 2-NDFL, se obișnuiește să se apeleze la articolul 62 din Codul muncii al Federației Ruse, care indică faptul că informațiile privind salariile sunt furnizate unui angajat în termen de trei zile. Vă rugăm să rețineți că zilele lucrătoare sunt implicite și încep din momentul depunerii cererii. Cu comunicarea orală, momentul este mai vag.

Termenul limită pentru trimiterea formularului la taxă

Toți agenții fiscali, indiferent dacă sunt persoane juridice sau antreprenori individuali cu angajați, sunt obligați să prezinte în mod regulat rapoarte la biroul fiscal. Fiecare dintre ele are propriile sale termene stricte pentru depunere. Formularul 2-NDFL este completat de angajatori pentru toate persoanele care lucrează pentru ei o dată pe an. Termenul limită pentru depunerea acestuia este 31 martie. Dacă această zi este o zi nelucrătoare, atunci raportarea este trimisă mai devreme. Este imperativ ca declarațiile de venit și impozitul pe venit calculat să fie depuse până la 1 aprilie.

1. An calendaristic de la 1 ianuarie până la 31 decembrie.
2. Când societatea este reorganizată sau lichidată de la 1 ianuarie până la data încetării persoanei juridice.

Formularul se depune la locul înregistrării unei persoane juridice sau a unui antreprenor individual.

Pedeapsă pentru livrarea cu întârziere

Codul fiscal al Federației Ruse reglementează termenele limită pentru depunerea diverselor documente la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal și stabilește sancțiuni pentru încălcarea acestora. Articolele Codului fiscal al Federației Ruse stipulează că agenții fiscali sunt răspunzători din punct de vedere administrativ dacă rapoartele nu sunt prezentate la timp.

Sumele de penalizare pentru rapoartele nedepuse sub forma 2-NDFL sunt specificate în articolul 126 din Codul fiscal, paragraful 1. Pentru fiecare formular care nu a fost trimis la timp, se percepe o amendă de 200 de ruble. Având în vedere că un formular separat este completat pentru toți angajații, apoi pentru angajatorii care au zeci sau chiar sute de oameni în personal, această pedeapsă poate duce la sume uriașe.

Agentul fiscal va suporta o sancțiune administrativă chiar dacă în rapoartele prezentate sunt indicate informații incorecte. Valoarea amenzilor depinde de intenționalitatea acordării acestora.

Ajustarea 2-NDFL

Dacă fiscul a identificat neconcordanțe și a constatat inexactități, acestea vor trebui corectate. Contabilul întreprinderii este obligat să facă noi calcule. Când introduceți informații corectate în formular, un cod de la 01 și mai multe este plasat într-o linie special concepută pentru aceasta, care corespunde numărului de corecții.

Este imposibil să corectați erorile într-un formular deja completat; contabilul va trebui să întocmească un nou formular, punând un semn că corectează informațiile trimise anterior. Fiecare corecție este supusă unor sancțiuni obligatorii.

Formularele corectate sunt trimise odată cu data depunerii efective. Este necesar să le transferați la serviciul fiscal folosind metode standard pentru organizație:

1. Electronic.
2. În versiunea pe hârtie.

La completarea unui raport corectiv, sunt introduse numai datele corectate în acesta.

Va fi interesant pentru tine

În ce scop poate fi necesar un certificat 2-NDFL la concedierea de la locul de muncă și pentru ce perioadă ar trebui întocmit? Unii angajați ai departamentului de resurse umane și contabilitate, necunoscând termenele acceptabile pentru depunerea documentației, fac greșeli grave.

Help 2-NDFL Help

Help 2-NDFL este un document de o anumită formă stabilit de stat, care este destinat diferitelor situații, dar în primul rând este necesar pentru a confirma plata impozitului pe venit de către angajații organizației către biroul fiscal.

De asemenea, de exemplu, o persoană poate avea nevoie de un certificat pentru a confirma venituri suficiente atunci când solicită o bancă pentru un împrumut sau când își schimbă locul de muncă, astfel încât noul manager să fie la curent cu perioada și cuantumul taxelor plătite pentru angajat, precum și cu privire la salariu primit anterior.

În acest caz, dacă noul lucrător se întrunește în concediu de maternitate sau își pierde capacitatea de a lucra pentru o perioadă de timp din alte motive, 2-NDFL, care i-a fost eliberat anterior, va ajuta la calcularea mărimii concediului medical.

Pentru trimitere! Din același document, va fi posibil să aflăm dacă familia lucrătorului este săracă; unele organizații oferă sprijin financiar acestor familii.

Perioada pentru care se eliberează certificatul

Mulți oameni se întreabă pentru ce perioadă se eliberează un certificat 2-NDFL. Dacă un angajat obține un nou loc de muncă, în majoritatea cazurilor, ofițerii de personal sau șeful însuși necesită informații despre deducerile periodice de impozit pe venit pentru anul de la întreprinderea în care noul angajat a lucrat anterior. 12 luni este perioada de facturare general acceptată pentru biroul fiscal.

Cu toate acestea, în unele cazuri, poate fi necesar să se confirme veniturile și plata impozitelor pentru o perioadă mai lungă sau, dimpotrivă, mai scurtă pentru acei angajați care au fost concediați. Conform Codului fiscal, nu există o perioadă minimă de facturare în această situație. Dacă vorbim despre documentație timp de doi ani sau câțiva ani, atunci managerul poate emite mai multe certificate, adică un certificat pentru fiecare an.

Există situații în care lucrătorii sunt înregistrați doar în organizație, de exemplu, lucrătorul a fost în concediu parental timp de până la un an și jumătate și necesită dovada plății impozitelor pentru această perioadă.

Contabilul va refuza emiterea unui astfel de document, întrucât, în perioada de invaliditate a lucrătorului, s-a plătit o alocație din FSS și nu ar trebui să fie impozitată, adică nu pot exista plăți fiscale, respectiv, și informații similare. Cel mai probabil, va fi emisă o notificare prin care se precizează că nu s-au acumulat venituri din organizație, nu s-au reținut impozite.

Important! Deoarece stocarea documentelor fiscale nu ar trebui să depășească 4 ani, șefii pot emite informații fiscale angajatului concediat doar pentru această perioadă.

Când sunt furnizate informații privind veniturile și impozitele?

După cum arată practica, mai des documentația necesară unui angajat este emisă în ziua în care pleacă. Dar, întrucât Codul muncii implică o cerință scrisă pentru eliberarea anumitor documente, până în acest moment departamentul de contabilitate are tot dreptul de a nu furniza documente.

Cererea poate fi emisă într-un formular gratuit, este imperativ să indicați următoarele informații:

• numele și alte date ale angajatorului;
• funcția anterioară, numele și prenumele angajatului;
• cât mai exact posibil cerința de a furniza copii sau originale ale documentelor;
• data corectă.

Asigurați-vă că semnați. Data va fi necesară pentru a demonstra în instanță că aveți dreptate în cazul unui refuz de a emite documentație după expirarea perioadei. Perioada de timp pentru care contabilul emite astfel de informații ar trebui să fie egală cu trei zile lucrătoare, indiferent de momentul în care lucrătorul a venit cu o astfel de petiție.

Emiterea unui certificat 2-NDFL este o acțiune contabilă care necesită respectarea anumitor nuanțe. Este imposibil să refuzați furnizarea acestuia dacă lucrătorul a îndeplinit sarcini oficiale și a primit în mod regulat salarii pentru aceasta. O organizație care nu a eliberat documentele necesare pentru concediați se confruntă cu o amendă de până la 50.000 de ruble și răspundere administrativă pentru încălcarea protecției muncii.

Majoritatea oamenilor, când pleacă, nu se gândesc la faptul că în viitor ar putea avea nevoie de informații documentate de la locul lor de muncă anterior. Merită să știți în prealabil ce certificate se eliberează la concedierea unui angajat în conformitate cu legislația rusă, pentru a nu pierde timpul la primirea lor în viitor.

Ce certificate se eliberează la concediere în ziua încetării contractului de muncă

Cel mai important document care se eliberează unui angajat în ziua încetării unui contract de muncă (TD) este un carnet de muncă. Anumite hârtii și certificate suplimentare sunt furnizate și la concedierea angajaților:

Aceste certificate la concedierea unui angajat ar trebui eliberate fără cereri suplimentare din partea sa.

Ce certificate se eliberează la concedierea unui angajat la cererea acestuia

Angajatul responsabil al departamentului de personal poate explica angajatului concediat ce certificate se eliberează la concediere la cererea acestuia. Iată o listă cu posibile întrebări:

Motivul concedierii angajatului este menționat de angajatul departamentului de personal în carnetul său de muncă. În consecință, toate certificatele enumerate sunt eliberate la concedierea unui angajat din propria sa voință și din alte motive de reziliere a contractului de muncă.

Drept urmare, orice persoană care planifică sau este forțată să schimbe domeniul de activitate trebuie să-și amintească ce certificate sunt date la concediere. Aceste cunoștințe vor ajuta la prevenirea neglijenței din partea personalului resurse umane și vă vor permite să evitați documentele, precum și să economisiți suficient timp în viitor.

Ajutați 2-ndfl la concediere: descărcați un eșantion

Help 2-NDFL - o lucrare care informează despre venitul angajatului, plătit în cursul anului, și impozitul pe venit reținut de la acesta. Datoria angajatorului este de a elibera acest certificat la cererea scrisă a lucrătorului. La concediere, de regulă, nu este necesar un formular scris de cerere de la angajat; angajatorul furnizează 2-NDFL în ultima zi de lucru, împreună cu alte documente emise concedierilor în ziua încetării contractului.

De ce este emis 2-NDFL la concediere

Un certificat de venit va fi util la un nou loc de muncă pentru calcularea corectă a impozitului pe veniturile personale și determinarea cuantumului deducerilor standard prescrise.

Deducerile „copiilor” se datorează pentru veniturile care se încadrează în anumite limite stabilite de legile Federației Ruse. În 2016, deducerea pentru un copil este luată în considerare numai până când salariul angajatului de la începutul anului ajunge la 350.000 de ruble.

De îndată ce salariul total din ianuarie până în momentul actual depășește limita limită, deducerea pentru copii nu va fi acordată până la sfârșitul anului.

Pentru calcularea corectă a impozitelor și deducerilor în noul loc, trebuie să furnizați 2-NDFL pentru anul în curs. Noul angajator va ține cont de plățile aflate la locul anterior în totalul câștigurilor de la începutul anului.

Un certificat 2-NDFL poate fi, de asemenea, necesar pentru alte cazuri. Angajatul are dreptul să ceară acest document de la angajator în orice moment al angajării, scriind o cerere corespunzătoare.

La concediere, angajatorii întocmesc și eliberează acest certificat. Dacă acest lucru nu s-a întâmplat, dreptul angajatului de a cere angajatorului 2-NDFL finalizat pentru anul în curs.

Dacă, la concediere, angajatorul nu a eliberat un certificat și, după concediere, angajatul a avut nevoie de această lucrare, poate oricând să scrie o cerere pentru emiterea 2-NDFL și să o transfere fostului angajator. Datoria acestuia din urmă este să pregătească un certificat în termen de trei zile și să îl elibereze solicitantului (articolul 62 din Codul muncii al Federației Ruse).

Ce să arate în 2-NDFL

Formularul include informații cu privire la sumele de bani plătite angajatului din ianuarie a anului curent până în ziua încetării contractului.

Certificatul include acele plăți de la care angajatorul a reținut impozitul pe venit. Dacă plata nu este impozabilă, atunci nu este necesar să o afișați în 2-NDFL.

Ce plăți nu sunt afișate:

Când trebuie să trimiteți 2-NDFL pentru o persoană concediată la biroul fiscal?

Un certificat de venit al unui angajat concediat este transferat la fisc, împreună cu alte certificate întocmite la sfârșitul anului.

Certificatul prezentat Serviciului Fiscal Federal cu privire la angajatul concediat trebuie să aibă același număr care i-a fost atribuit atunci când a fost eliberat angajatului în ultima zi lucrătoare. Data este, de asemenea, salvată.

Termenul pentru transferul certificatelor la biroul fiscal:

Formular 2-NDFL în 2016

În 2016. folosit formularul 2-NDFL din Ordinul Serviciului Federal de Impozite MMV-7-11 / [e-mail protejat] 30.10.15.

Formularul este prezentat în cinci secțiuni, în care informațiile sunt completate secvențial:

1. Despre angajator;
2. Despre angajat;
3. Pe veniturile angajatului;
4. Cu privire la deducțiile necesare de altă natură;
5. Despre impozitul pe venit personal reținut.

Redactarea 2-NDFL este certificată de șeful sau reprezentantul companiei, pentru care trebuie să eliberați o împuternicire sau să îi transferați dreptul de a semna certificatul folosind un ordin. Detaliile documentului care atestă dreptul de a reprezenta interesele mandantului sunt indicate în partea de jos a 2-NDFL.

Un exemplu de înregistrare 2-NDFL la concediere

În partea superioară a formularului, se completează partea introductivă din titlu, care oferă secvențial informații:

Dacă angajatul din anul în curs a primit venituri din care nu a fost reținut impozitul, atunci 2-NDFL este completat cu un semn „2” în legătură cu astfel de plăți, precum și 2-NDFL cu semnul „1” pentru venitul impozabil. Adică, pentru o persoană aflată într-o astfel de situație, vor fi emise 2 certificate cu valori diferite în câmpul „semn”.

Înregistrarea secțiunilor 2-NDFL

Dacă plățile au fost efectuate de o subdiviziune separată, atunci este necesar să se indice detaliile acestei subdiviziuni.

Rata standard aplicată salariilor este de 13%. Se pot aplica, de asemenea, rate de 15%, 30% sau 35%.

Pentru fiecare tip de venit plătit într-o anumită lună, este indicat codul corespunzător. Coduri aprobate prin Ordinul Serviciului Federal de Impozite MMV-7-11 / [e-mail protejat] din 10.09.15.

Pentru fiecare lună, se afișează venitul care a fost efectiv primit de angajat în luna respectivă. În special, salariul este considerat efectiv primit în ultima zi a lunii pentru care a fost perceput.

Compensația pentru concediu plătită la încetarea angajării este inclusă în venitul impozabil.

Pentru salarii, codul 2000 este indicat, pentru despăgubiri de concediere - 4800.

Nu este necesar să se afișeze deduceri standard, sociale și de proprietate în secțiunea a 3-a, o secțiune a 4-a separată este dedicată acestora.

Pentru fiecare deducere inclusă în venit, trebuie să indicați codul corespunzător, care este preluat și din Ordinul ММВ-7-11 / [e-mail protejat]

Pentru fiecare deducere se pune o sumă și codul corespunzător.

Dacă angajatul are dreptul la prestații sociale sau de proprietate, atunci este necesar să indicați detaliile notificării fiscale care să confirme dreptul la acest tip de deducere. Angajatul trebuie să furnizeze notificarea angajatorului împreună cu cererea de depunere a tipului de deducere specificat.

online-buhuchet.ru

Eliberarea unui certificat de 2 impozite pe venitul personal la concediere: luăm în considerare caracteristicile

Concedierea unui angajat se efectuează la nivel legislativ. În primul rând, este o comandă, care indică din ce oră și din ce motiv pleacă angajatul. În această zi, se face calculul final și se returnează carnetul de lucru finalizat. De asemenea, la concediere, li se dă un certificat sub forma a 2 impozite pe venitul personal, care va fi necesar în timpul unui nou loc de muncă. Pentru ceea ce eliberează un certificat și caracteristicile designului acestuia, vom lua în considerare în această revizuire.

De ce o persoană concediată are nevoie de un certificat de 2 impozite pe venitul personal

La concediere, angajatorul trebuie să elibereze un document fizic. o persoană în mâinile lor o declarație de 2 impozit pe venitul personal.

Veți avea nevoie de ajutor în mai multe cazuri:

Eliberarea unui certificat la concediere nu este un drept, ci obligația angajatorului fără memento-uri fizice. persoană despre această nevoie. Dacă certificatul nu a fost eliberat la timp, acest lucru se face după cererea angajatului într-un timp scurt. Această normă este consacrată în articolul 62 din Codul muncii.

La concediere, fizic. persoana, angajatorul furnizează un certificat numai la cererea orală a angajatului, care specifică pentru ce perioadă are nevoie de un calcul. Cu toate acestea, dacă este furnizat la timp, este mai bine să susțineți cererea cu o declarație de extrădare.

Compania acționează ca un agent fiscal care efectuează plăți lunare către persoane fizice. persoane - angajați ai organizației pentru plata câștigurilor, în plus, pentru a acumula, reține și transfera impozitul pe venitul personal către trezorerie.

În practică, există adesea astfel de situații în care, la concediere, raportul de 2 impozite pe venitul personal din ultimul loc nu a fost emis la timp din cauza formării unei datorii față de angajat, precum și când s-au constatat erori în contabilitatea compania.

După o cerere scrisă de la angajat, raportul de impozit pe 2 venituri personale este emis cel târziu în trei zile, numai dacă, cu încălcarea acestei perioade, fizic. persoana va contacta inspectoratul de muncă.

Numărul de copii ale raportului nu este reglementat. Dacă este necesar, după concediere, un angajat face o cerere scrisă către șeful companiei de a elibera mai multe formulare și nu are dreptul să refuze.

2 impozit pe venitul personal se emite pentru ce perioadă

Într-un nou loc de muncă, contabilul va avea nevoie de venituri personale. fețe pentru ultimul an. De asemenea, aveți nevoie de o declarație depusă cu privire la valoarea deducerilor și la dimensiunea „totală” a impozitului pe venitul personal la concediere. În plus, veți avea nevoie de informații despre acumulări și deduceri pentru o perioadă de timp arbitrară în alte scopuri, depinde de sarcini specifice.

Certificatul 2 de impozit pe venitul personal se eliberează după concediere la cererea angajatului și la sfârșitul anului de raportare.

Contabilul are o întrebare, pentru ce perioadă se eliberează certificatul 2, dacă sunt necesare informații despre venituri timp de doi sau mai mulți ani. În acest caz, angajatorul eliberează separat un certificat pentru fiecare an.

Dacă o femeie care primește o alocație pentru îngrijirea copilului de până la un an și jumătate a solicitat o declarație, certificatul va indica faptul că în această perioadă de timp, câștigurile din întreprindere nu au fost transferate, iar sursa de venit pentru ea a fost o indemnizație de la FSS. Organizația va emite o notificare că profitul nu a fost plătit și impozitul pe venitul personal nu a fost reținut.

Regulile de pregătire a documentelor

Tipul declarației a fost aprobat la 30 octombrie 2015. Cerințele obligatorii pentru completarea a 2 impozite pe venitul personal includ înregistrarea următoarelor câmpuri:

În câmpul de informații despre agent, trebuie să specificați informațiile complete despre persoana juridică.

În coloana cu informații despre fizic. persoanei i se spune următoarele:

Profitul cu care se reține impozitul pe venitul personal se reflectă pe lună. În același timp, indicați codul veniturilor și deducerile fiscale, indicând sumele. Dacă fizic. persoana avea dreptul la alte deduceri - sociale sau de proprietate, aceste informații sunt reflectate în certificatul 2 și indică faptul că un astfel de drept a fost prezentat.

Formularul trebuie să fie certificat de manager sau altă persoană autorizată și ștampilat. Certificatul este considerat invalid fără sigiliu.

În ceea ce privește calculul a 2 impozite pe venitul personal, procedura de înregistrare este în vigoare: corecțiile nu sunt permise, dacă se constată erori, se emite un nou formular cât mai curând posibil.

Pentru denaturarea informațiilor, întârzierea în timp, se aplică sancțiuni administrative agentului fiscal.

Certificatele de concediere la cererea scrisă a angajatului

Articolul 84.1 din Codul muncii a aprobat procedura de concediere și a enumerat o listă de documente pe care angajatorul trebuie să le elibereze angajatului în ultima zi de muncă.

Acest tip include:

Declarația de impozit pe venit 2 se referă la tipul de certificate care se eliberează la cerere scrisă. O persoană juridică nu poate refuza acest drept unui fost angajat, deoarece indicatorii din aceste certificate se referă doar la angajat și munca, până la concediere, conține informații private referitoare la o anumită persoană.

La emiterea unei declarații în urma unei cereri scrise, se iau în considerare următoarele:

Referințele la FIU conțin informații contabile personalizate. Aceste informații sunt necesare pentru a acumula contribuții pentru un nou loc de muncă.

Când să depuneți 2 impozit pe venitul personal pentru o persoană concediată la biroul fiscal

Pentru fiecare persoană se face o declarație de 2 impozite pe venitul personal pentru anul 2017. o persoană, inclusiv una concediată. Depunerea către Inspectoratul Ministerului Impozitelor și Taxelor ar trebui să fie cel târziu la 2 aprilie 2018

Certificatul 2 de impozit pe venitul personal pentru un angajat care a fost concediat în cursul anului calendaristic conține același număr sub care a fost înregistrat la concediere. Aceleași reguli se aplică și pentru date.

Dacă prin fizic. persoana are o datorie privind impozitul pe venitul personal, un certificat trebuie prezentat autorităților fiscale până cel târziu la 1 martie 2018 și, în același timp, fostul angajat ar trebui să fie informat cu privire la datoria rezultată.

Un exemplu de înregistrare a 2 impozite pe venitul personal la concediere

Ce trebuie făcut dacă firma este lichidată

Dacă aveți nevoie de o declarație după concediere, iar compania este lichidată și exclusă din Registrul de stat unificat al persoanelor juridice, vom oferi o serie de soluții pentru o astfel de problemă:

• Contabilul noii organizații trimite o cerere autorităților fiscale locale, unde sunt indicate motivele acestei nevoi. Declarația va fi necesară pentru câștigurile medii la calcularea plății de concediu, a concediilor de boală, aplicând deduceri standard;
• aplicați și pentru astfel de informații nat. o persoană poate în mod independent.

IFTS ca răspuns la cerere va furniza informații complete.

Dacă există o greșeală în ajutor

Dacă în certificatul emis de fizic. o persoană, la concediere, a făcut o greșeală, pe care a descoperit-o singură sau în timpul unui audit fiscal, formează o „revizuire” și le transferă autorităților fiscale. Fără greș, versiunea corectată este trimisă fostului angajat.

Concluzie

Nu există nicio obligație directă pentru neprezentarea unei declarații de impozit pe 2 persoane la cererea scrisă a angajatului la concediere, ci în Codul contravențional administrativ din art. 5.27 prevede amenzi pentru nerespectarea legislației muncii, iar capul va fi pedepsit în valoare de 1.000 - 5.000 de ruble, iar organizația va fi sancționată cu 30.000 - 50.000 de ruble.

Eliberarea unui certificat 2-NDFL la concediere

La concedierea unui angajat, angajatorul, împreună cu toate documentele necesare, trebuie să îi elibereze un certificat 2-NDFL. Acest document conține informații nu numai despre câștigurile medii lunare, ci și despre impozitul pe venit plătit. Care este procedura de întocmire și eliberare a unui certificat 2-NDFL ar trebui demontată mai detaliat.

De ce o persoană concediată are nevoie de un certificat 2-NDFL?



La încetarea raportului de muncă, angajatul primește un registru de muncă, întrucât atunci când solicită un nou loc de muncă, un nou angajator îl va solicita cu siguranță. Certificatul 2-NDFL este, de asemenea, unul dintre documentele importante, întrucât, pe baza informațiilor indicate în acesta, noul angajator percepe plata pe un certificat de incapacitate temporară de muncă.

În cazul în care un angajat, după concediere, este înregistrat ca șomer la bursa de muncă, atunci este necesar un certificat 2-NDFL pentru a primi prestații de șomaj, deoarece prestația este plătită pe baza câștigurilor medii lunare.

Un angajat poate avea nevoie de un document privind valoarea salariului și a impozitelor plătite în alte cazuri, de exemplu:

• să obțină o viză către un alt stat;
• pentru un împrumut;
• să primească plăți guvernamentale.

La concediere, angajatul nu trebuie să reamintească angajatorului înainte de plecare că este necesar să elibereze un certificat de impozit pe venit plătit; angajatorul eliberează acest document fără cererea angajatului. Dacă documentul nu a fost emis la concediere, atunci angajatul poate solicita eliberarea în orice moment.

În ceea ce privește obținerea unui certificat 2-NDFL, atunci când un angajat nu pleacă, atunci de obicei, dacă îl solicită oral, angajatorul îl eliberează fără probleme și nu necesită o cerere scrisă. În acest caz, angajatul ar trebui să clarifice pentru ce perioadă de timp are nevoie pentru a primi un certificat 2-NDFL.



Forma unui certificat de venit al unei persoane fizice a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 30 octombrie 2015. Informații obligatorii pe care le conține formularul 2-NDFL:

• detalii despre agentul fiscal;
• informații despre beneficiarii de venituri;
• venituri impozabile;
• deduceri fiscale (dacă există);
• totalul veniturilor și impozitului.

Coloana „Date ale agentului fiscal” conține informații complete despre angajator. Detaliile angajaților includ următoarele:

• cetățenia și statutul de contribuabil;
• înregistrarea și adresa de reședință efectivă;
• datele pașaportului.

Taxele supuse impozitării sunt scrise lunar, indicând codurile de venituri și deducerile fiscale, precum și sumele corespunzătoare. Dacă un angajat are dreptul la deduceri sociale sau de proprietate, atunci aceste informații sunt, de asemenea, indicate în documentul privind veniturile persoanelor fizice, cu o legătură cu documentele care dau dreptul să le aplice.

Înainte de a emite un certificat 2-NDFL unui angajat la concediere, acesta este semnat de șeful organizației sau de un alt reprezentant legal cu aplicarea obligatorie a sigiliului agentului fiscal. Fără semnătură și sigiliu, documentul este considerat invalid.

Toate datele trebuie introduse fără erori. Dacă ulterior s-au descoperit inexactități, atunci agentul fiscal este obligat să facă modificări cât mai curând posibil, în caz contrar va fi responsabil din punct de vedere administrativ pentru denaturarea datelor contabile fiscale.

Obligația angajatorului de a elibera documente salariatului



Angajatorul este un agent fiscal, prin urmare, el este responsabil pentru transferul la timp al tuturor plăților necesare către buget, inclusiv impozitul pe venit pentru toate plățile care se acumulează angajatului.

Destul de rar, dar există momente în care angajatorul refuză să emită un document privind impozitele plătite persoanei concediate. Acest lucru se întâmplă în principal dacă angajatorul are restanțe salariale, precum și în cazul în care organizația nu ține în mod corespunzător evidența fiscală.

Angajatorul trebuie să emită documente privind salariile și impozitele plătite în termen de cel mult 3 zile de la data cererii scrise. Această regulă este stabilită de articolul 62 din Codul muncii al Federației Ruse. Dacă angajatorul nu a reacționat în niciun fel la solicitarea angajatului, atunci acesta din urmă are dreptul să depună o plângere la inspectoratul de muncă.

Important! Angajatul poate solicita două copii ale certificatului sau zece, orice număr pe care angajatorul trebuie să îl emită de câte ori și în cantitatea necesară.

Codul muncii al Federației Ruse nu conține responsabilitatea directă a angajatorului pentru nedepunerea documentelor la cererea angajatului. Cu toate acestea, Codul infracțiunilor administrative conține articolul 5.27, care precizează răspunderea pentru nerespectarea legislației muncii. Deci, atunci când se aplică o amendă unui funcționar, suma acesteia variază de la 1.000 la 5.000 de ruble. Dacă o organizație este implicată în calitate de contravenient, amenda va fi de la 30.000 la 50.000 de ruble.

Ce documente și certificate trebuie eliberate unui angajat la concediere?

Kristina32, bună ziua! Este necesar să eliberați certificate în forma 2-NDFL și 182-n, precum și obligatorii - informații privind contabilitatea personală: SZV-M, SZV-STAZH, copii ale secțiunilor 6 și 3 ale formularelor RSV-1 și Calculul primelor de asigurare... Extras din nr. 7-2016 al revistei electronice „Simplificat” (O. I. Prygova, director adjunct al departamentului PFR pentru Moscova și regiunea Moscovei, N. G. Sazonova, expert al revistei „Simplificat”):

Formular SZV-M. Raportul lunar conține date individuale nu numai pentru angajatul concediat, ci și pentru alți angajați. Și nu pot fi dezvăluite (articolul 86 din Codul muncii al Federației Ruse și articolul 7 din Legea federală din 27 iulie 2006 nr. 152-FZ). Prin urmare, nu dați salariatului o copie obișnuită a raportului în formularul SZV-M la concediere. Procedați după cum urmează.

Pe o notă
Informațiile despre personal ar trebui să fie date angajaților nu numai la concediere. Dar chiar și după ce sunt depuse la UIF, în termenul prescris. Puteți genera rapoarte conform regulilor acestui articol.

Dacă păstrați înregistrări într-un program de contabilitate, atunci imprimați din acesta formularul SZV-M pentru un singur angajat - cel concediat. Numărul de rapoarte pe formularul SZV-M pe care îl aveți ar trebui să fie egal cu numărul de luni în care angajatul a lucrat în compania dvs. sau pentru un antreprenor individual. De exemplu, dacă un cetățean a lucrat timp de șase luni, trebuie să elibereze șase formulare SZV-M numai pentru el.
Dacă nu aveți un program, va trebui să formați în mod independent formularul SZV-M pentru concediați, pe baza numărului de luni de muncă a acestuia. Adică, pentru a recompila rapoarte pentru o anumită persoană.

O împrejurare importantă
Este imposibil să se elibereze întregul formular SZV-M la concediere. Aceasta este divulgarea datelor cu caracter personal ale altor angajați. Prin urmare, transferați informații numai despre persoana căreia îi eliberați documentul.
.

Secțiunea 6 din formularul RSV-1 PFR. Completați această secțiune pentru fiecare angajat. Prin urmare, puteți furniza angajatului copii regulate ale secțiunilor 6 pentru perioadele de raportare care preced încetarea angajatului. Adică acele secțiuni 6 pe care le-ați depus deja anterior la Fondul de pensii al Federației Ruse. Sau pe care le veți transfera în fond numai pentru perioada de raportare în momentul concedierii.
.
De la angajatul concediat, primiți confirmarea că a primit date personalizate de la dvs. la concediere. Forma documentului este arbitrară (partea 4 a articolului 1 din Legea nr. 27-FZ)
.
Nuanțe care necesită o atenție specială
În ziua concedierii, trebuie să oferiți angajatului informații personale. Acestea sunt conținute în secțiunea 6 din formularul RSV-1 PFR și în raportul SZV-M.

Imprimați SZV-M din program doar pentru o singură persoană - concediați, pe baza numărului de luni de muncă. Este imposibil să eliberați întregul formular SZV-M. Aceasta este divulgarea datelor cu caracter personal ale altor angajați.

Secțiunea 6 din formularul RSV-1 PFR pe care îl creați pentru fiecare angajat. Prin urmare, la concediere, puteți emite copii obișnuite ale secțiunilor pe care le-ați predat deja FIU. Sau copii ale acestor formulare pe care tocmai le trimiteți în perioada de încetare a angajării.

www.buhonline.ru

• Cereri de deducere fiscală standard - eșantion 2017-2018 Trimiteți prin poștă Cererea de deducere fiscală standard este documentul cel mai solicitat de marea majoritate a populației active. [...]
• Cum se solicită înregistrarea căsătoriei - la MFC sau prin internet Baza de înregistrare a căsătoriei este o cerere pe care mirii o depun la oficiul registrului (autoritățile registrului civil [...]
• Deduceri pe titlu executoriu Adesea, un contabil se confruntă cu nevoia de a reține din venitul unui angajat suma datoriei sale sau alte plăți către terți. În practică, cele mai frecvente [...]

Un certificat 2-NDFL este eliberat angajaților pentru a fi depus la diferite instituții financiare, dar poate fi, de asemenea, necesar.

Este dificil de făcut fără acest document atunci când se calculează anumite plăți, beneficii și compensații de către noul angajator.

De aceea, certificatul 2-NDFL la concediere este foarte important, dar nu toată lumea știe din ce motive poate fi solicitat angajatorului, precum și ce perioadă ar trebui inclusă în formular și cum este întocmit corect.

Procedura de concediere este strict reglementată de lege. Când îl efectuați, principalul lucru este să efectuați împreună cu angajatul și să-i dați toate documentele cuvenite în mâinile sale. De fapt, părțile trebuie să își închidă reciproc revendicări reciproce, pentru a nu ridica ulterior documentația pentru a rezolva probleme suplimentare. Primirea la îndemână a tuturor formularelor solicitate permite ca persoana să fie disponibilizată în viitor pentru a economisi timp în călătorii suplimentare către fostul angajator pentru a primi documente care nu au fost colectate anterior.

La încetarea unui contract de muncă cu un angajat, angajatorul este obligat să îi predea fără greș:

1. cu o evidență a muncii în această organizație.
2. Carte medicală, dacă există.
3. Documente de învățământ, cu condiția ca originalele lor să fie păstrate de angajator. Nu vorbim despre diplome, ci despre certificate de pregătire avansată, certificate de competențe dobândite în procesul de muncă și multe altele.
4. Un certificat care va permite pentru munca viitoare să acumuleze certificate de concediu medical în caz de boală a unui angajat.
5. Când un angajat este micșorat, i se eliberează un certificat pentru centrul de ocupare a forței de muncă.

La cererea persoanei concediate însuși, i se oferă:

1. Copii ale ordinelor de admitere și revocare.
2. Copii certificate ale formularelor de promovare și transfer.
3. Certificat de venit pentru ultimele 12 luni sub forma 2-NDFL.

Toate lucrările necesită completarea și certificarea corespunzătoare, angajatorul este obligat să respecte standardele de înregistrare stabilite.

Certificat de venit la concediere

La încetarea unui contract de muncă, acesta nu este inclus în pachetul de formulare obligatorii, ci trebuie furnizat la cererea persoanei concediate. În plus, poate fi solicitat chiar și după încetarea contractului, organizația nu are dreptul să refuze emiterea acestuia, iar documentul trebuie întocmit în termen de trei zile.

Pentru a primi un certificat 2-NDFL împreună cu toate celelalte documente la concediere, angajatul nu trebuie să efectueze alte acțiuni. În teorie, el este pur și simplu obligat să anunțe angajatorul cu privire la dorința sa, cererea este exprimată de un ofițer de personal, contabili sau chiar managerul. Formularea orală ar trebui să fie suficientă pentru a satisface nevoia.

Dacă, dintr-un anumit motiv, angajatorul refuză să emită documentul sau, referindu-se la angajarea sa, descurajează să îl primească, este mai bine să vă asigurați cu o cerere scrisă.

O cerere scrisă pentru pregătirea formularului poate fi exprimată în orice formă. Important este nu cum va fi elaborat, ci ce este prezentat.

Când scrieți o cerere, trebuie respectate două puncte importante:

1. În textul petiției, menționați clar cererea dvs., indicând termenul limită pentru depunerea acesteia.
2. Înregistrați formularul la depunere. Acest lucru se poate face prin trimiterea acestuia direct la angajator sau prin trimiterea documentului prin poștă recomandată.

Cu o cerere scrisă, angajatorul nu va putea să refuze cererea, conform reglementărilor legale.

Scopul certificatului 2-NDFL

Certificatul 2 de impozit pe venitul personal la concediere vă permite să confirmați prezența veniturilor oficiale pentru perioada anterioară și să arătați că impozitul pe venit a fost plătit.

Este posibil ca acest document să fie necesar:

1. Pentru depunere la biroul fiscal.
2. Atunci când contactați organizațiile bancare pentru înregistrarea sumelor împrumutului.
3. Pentru ca un nou angajator să își verifice veniturile și beneficiile.

Un nou angajator îl poate folosi pentru:

1. Calculul compensației spitalicești.
2. Efectuarea unei deduceri fiscale pentru copii.
3. Acumularea altor compensații și beneficii.

Extinderea limitelor cerințelor acestui document nu ne permite să spunem cu încredere unde poate fi necesar un formular pentru fiecare persoană concediată, deci este mai bine să îl eliberăm la concediere, pentru a nu pierde timpul la primirea ulterioară.

Regulile de pregătire a documentelor

Înainte de a emite un certificat, trebuie să decideți ce tip de informații financiare trebuie să includeți în acesta. Pentru a nu fi confundat cu ce sume sunt incluse și care sunt excluse din formular, ar trebui înțeles principalul lucru - sunt înregistrate doar acele informații care au fost supuse impozitării.

Nu puteți lua în considerare astfel de plăți materiale:

1. Beneficiul de plătit sau la lichidarea unei întreprinderi.
2. Compensația de stat pentru timpul acordat concediului de maternitate și concediului parental.
3. Compensație pentru prejudiciul moral sau fizic cauzat.
4. Alte sume care nu sunt supuse impozitului pe venit.

La completarea formularului în sine, următoarele informații sunt indicate în etape:

1. Anul pentru care sunt furnizate informații.
2. Numărul de serie al formularului și data înregistrării.
3. Codul autorității fiscale în care sunt prezentate informații despre impozitul plătit.
4. Detaliile angajatorului ca persoană juridică.
5. Informații despre persoana concediată, numele său complet, TIN, cetățenia și adresa de reședință.
6. Cota de impozitare la care se fac deduceri.
7. Venit pe lună și total.
8. Deduceri efectuate în fiecare lună din sumele acumulate.

Certificatul este certificat de contabilul șef al întreprinderii și de directorul acesteia. Semnăturile sunt sigilate, după care documentul este predat angajatului.

Perioada pentru care se eliberează certificatul

Certificatul 2-NDFL în cazuri generale este completat pentru perioada calendaristică de raportare, adică pentru anul.

Pentru un nou angajator, calculele pentru anul curent sunt importante, pentru calcularea deducerilor datorate și a impozitului pe venit total. Cu toate acestea, certificatul poate fi eliberat pentru alte perioade de timp, atât mai mici, cât și mai mari, totul determină scopul pentru care este de fapt luat.

Pentru a obține un împrumut, aceștia pot solicita un document de decontare pentru ultimul trimestru sau șase luni. Uneori, formularul de venit poate fi solicitat de alte organizații bugetare și nebugetare, iar fiecare dintre ele determină însăși perioada de calcul necesară.