Formula pentru valoarea cheltuielilor guvernamentale. Multiplicatori ai cheltuielilor guvernamentale

Cheltuieli guvernamentale- sunt cheltuielile statului pentru îndeplinirea funcţiilor sale, precum şi pentru achiziţionarea de bunuri şi servicii pentru consumul propriu sau reglarea cererii pe pieţele de mărfuri.

Cheltuielile guvernamentale au un impact direct asupra producției naționale și a ocupării forței de muncă, împreună cu cheltuielile de consum și investițiile ferme.

Cheltuielile guvernamentale au un efect multiplicator, care este determinat prin indicatorul i multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale.

Multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale este raportul dintre creșterea produsului intern brut (sau național) ca urmare a creșterii cheltuielilor guvernamentale:

unde m g este multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale;

ΔY este creșterea absolută a produsului național brut;

ΔG este creșterea absolută a cheltuielilor guvernamentale;

MPC este tendința marginală de a consuma.

Acțiunea multiplicatorului cheltuielilor guvernamentale este afișată pe diagrama încrucișată keynesiană (Fig. 15.3). Dacă cheltuielile guvernamentale cresc cu ΔG, atunci curba cheltuielilor planificate se deplasează în sus cu aceeași sumă, punctul de echilibru se deplasează din poziția A în poziția B, iar producția de echilibru crește de la Y 1 la Y 2 cu ΔY.

Orez. 15.3. Impactul cheltuielilor guvernamentale asupra venitului național

Dacă statul își mărește cheltuielile și nu modifică valoarea veniturilor fiscale, atunci are loc o creștere a PIB-ului (GNV) de mai multe ori, deoarece cheltuielile guvernamentale generează noi runde de cheltuieli ale consumatorilor, care la rândul lor vor duce la o creștere multiplicatoare a investițiilor. .

De asemenea, acest multiplicator este definit ca fiind reciproca înclinației marginale spre economisire, și anume din cauza consumului crescut al gospodăriilor.

Veniturile și cheltuielile statului au o tendință constantă de a se schimba și de a se ajusta și, prin urmare, sunt sub reglementare și control direct de către stat. Factorii principali care influențează acest proces sunt creșterile de preț, modificările cursului de schimb și dobânda la împrumut.

În același timp, mecanismul de influență a statului asupra fluctuațiilor ciclice ale economiei permite: în timpul unei recesiuni, creșterea cheltuielilor guvernamentale și, prin urmare, creșterea producției, iar în timpul unui boom, reducerea costurilor, protejând economia de „supraîncălzire”.

Politica fiscală a statului reflectă nu numai impactul asupra economiei naționale (producția națională) al schimbărilor în volumul cheltuielilor guvernamentale, ci și eficacitatea sistemului de formare a părții de venituri a bugetului, în primul rând prin mecanismul de impozitare. .

Creșterea PIB într-o economie închisă depinde nu numai de cheltuielile de consum și de stat, de investiții, ci și de veniturile fiscale la bugetul de stat.

O creștere a veniturilor fiscale într-o economie de piață duce la o creștere a venitului național și cu o sumă mai mare decât creșterea inițială a impozitelor. Acest fenomen se caracterizează prin acțiunea multiplicatorului fiscal:

unde m T este multiplicatorul impozitului; ΔT este modificarea veniturilor fiscale.

Efectul multiplicatorului fiscal este prezentat în Fig. 15.4.

Orez. 15.4. Impactul reducerilor de impozite asupra venitului național

Influența statului asupra fluctuațiilor ciclice ale economiei naționale se manifestă și printr-o creștere sau scădere a sarcinii fiscale asupra gospodăriilor și întreprinderilor. Reducerea impozitelor pentru persoane fizice duce la o creștere a venitului personal disponibil și, în consecință, la o creștere a consumului, care la rândul său va crește cererea agregată și, în consecință, oferta. Reducerile de impozite pentru întreprinderi sunt, de asemenea, un stimulent, deoarece majoritatea profiturilor rămân la dispoziția companiilor, iar oportunitatea de a crește investițiile crește (crește cererea de bunuri de investiții).

Analizând formulele pentru multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale și multiplicatorul impozitului, putem concluziona că primul va fi întotdeauna mai mare decât cel din urmă cu unul. În consecință, efectul multiplicator al unei creșteri a cheltuielilor guvernamentale va fi întotdeauna mai mare decât al reducerilor de taxe. Această acțiune trebuie luată în considerare la alegerea instrumentelor de politică fiscală.

Dacă cheltuielile guvernamentale și impozitele cresc cu aceeași sumă, atunci crește și producția de echilibru. În acest caz, se vorbește despre multiplicator bugetar echilibrat , care este întotdeauna egal sau mai mic decât unu.

Multiplicatorul bugetar echilibrat nu presupune eliminarea absolută a oricăror deficite sau excedente bugetare. Vorbim despre echilibrarea modificărilor în părțile de venituri și cheltuieli ale bugetului, adică menținerea egalității ΔT = ΔG.

Întrebări pentru autocontrol

1. Descrieți funcțiile sistemului bugetar al societății.

2. Numiți principalele grupuri și subgrupe de venituri ale bugetelor Federației Ruse.

3. Numiți secțiunile și subsecțiunile clasificării cheltuielilor bugetare în Rusia.

4. Explicați structura veniturilor bugetului consolidat al Federației Ruse în 2008 și 2011.

5. Ce este o taxă și ce tipuri de impozite, conform legislației actuale a Federației Ruse, sunt impozite federale?

6. Ce tipuri de impozite, conform legislației actuale a Federației Ruse, sunt clasificate ca impozite regionale și locale?

7. Ce dependență se reflectă în curba Laffer?

8. Efectuați o comparație între țări a ratelor de impozitare.

9. Ce este un deficit bugetar? Numiți principalele sale tipuri.

10. Descrieţi mecanismul de finanţare a deficitului bugetar. Numiți sursele interne și externe ale finanțării sale.

11. Numiți și explicați problemele cu care se confruntă statul legate de finanțarea monetară și prin datorii a deficitului bugetar.

12. Definiți politica fiscală (fiscală). Numiți principalele sale tipuri.

13. Care sunt principalele scopuri și obiective ale politicii fiscale?

14. Explicați impactul cheltuielilor guvernamentale asupra venitului național.

15. Explicați mecanismul multiplicatorului fiscal.

16. Ce arată multiplicatorul bugetului echilibrat?

În articolul de mai jos, vom încerca să luăm în considerare teoria multiplicativă a cheltuielilor publice, care, la momentul popularității învățăturilor keynesiene, a provocat multă rezonanță și controversă. Tema va fi de interes pentru toți cei care nu sunt indiferenți față de economia modernă, pentru că în condițiile politicilor șubrede ale diferitelor puteri, este mai relevant ca niciodată.

Rolul teoriei multiplicatorului în economia modernă

Adesea, o serie de instrumente macroeconomice sunt folosite pentru a permite unei țări să își justifice politica în sens economic. Multiplicatorii cheltuielilor guvernamentale sunt una dintre componentele acestei liste largi, prin urmare au un fundal teoretic impresionant. Timp de câteva secole, mulți oameni de știință au încercat să descopere sensul acestui concept și să-l folosească în limitele aplicării practice.

În sensul său cel mai larg, multiplicatorul arată creșterea indicatorilor economici. Și Rusia nu face excepție. Reprezentanții doctrinei macroeconomice keynesiene au abordat mai profund acest concept, ei fiind cei care au ajuns la concluzia că acest instrument arată o relație directă între dinamica bogăției naționale și nivelul de bunăstare a populației țării, indiferent de direcția politica fiscală a acestuia din urmă.

Cheltuieli autonome și multiplicator

Statul și economia sunt strâns legate între ele, prin urmare nu este un secret pentru nimeni că orice schimbare într-o instituție implică întotdeauna o anumită dinamică a valorilor individuale ale alteia. Acest proces poate fi numit inducție, deoarece doar o mică apăsare a oricăruia dintre instrumentele financiare generează o serie de procese în toată țara.

Deci, de exemplu, cheltuielile autonome ale statului în teoria multiplicativă se explică prin relația cu schimbările din dinamica pieței muncii. Cu alte cuvinte, de îndată ce guvernul suportă anumite costuri în contextul unor locuri de apariție a acestora, puteți observa imediat o creștere caracteristică a veniturilor cetățenilor. Și, în consecință, o creștere a ocupării forței de muncă. Pentru a obține o imagine fundamentată cantitativ, este suficient să corelezi dinamica acestor indicatori între ei.

Costurile de investitie

Structura cheltuielilor publice este destul de extinsă, așa că merită acordată atenția cuvenită activității investiționale a țării, care stă la baza unei economii competitive sănătoase.

Multiplicatorul costului investiției arată raportul dintre dinamica nivelului investițiilor într-o anumită afacere inovatoare și nivelul costurilor variabile de exploatare. Totodată, se consideră corect să se ia în considerare doar fluxurile financiare excluse din.

Cu alte cuvinte, conform unei astfel de metodologii, vom putea urmări nivelul cheltuielilor efectuate de stat în vederea îmbunătățirii proceselor tehnologice și științifice din țară, precum și ponderea acestora în fluxurile economice de ansamblu. În general, nu este nimic complicat în această dinamică - în absența investițiilor, nivelul consumului va fi egal cu zero, dar odată cu creșterea investițiilor, acesta va crește.

Costurile pieței muncii

Multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale în ceea ce privește piața muncii este o doctrină neo-keynesiană separată, care este greu de comparat cu orice altă direcție. Întrucât, dacă mai devreme poziționam costurile totale ale statului ca un fenomen secundar, acum să vedem ce poate presupune pe lângă rezultatele cu care ne-am obișnuit.

Trimite, dar puțini reușesc să urmărească următoarea relație. Costurile de pe piața forței de muncă sunt reduse semnificativ într-un moment în care costurile de investiții cresc. Rezultă că bunăstarea populației este în creștere și, în consecință, cererea de bunuri neesențiale (electrocasnice, îmbrăcăminte, mobilier) se extinde, dând naștere unei tendințe pozitive de modificare a veniturilor producătorilor acestora. Cu alte cuvinte, investiția într-o zonă a economiei implică o creștere a profiturilor în alta.

Costurile fiscale ale tarii

Multiplicatorul impozitelor și cheltuielilor guvernamentale în aspectul fiscal indică dinamica modificărilor nivelului producției în sectorul prelucrător, în funcție de creșterea ratei.De regulă, acest coeficient este negativ, întrucât puțini reprezentanți ai afacerilor doresc să dea parte din profitul lor net în favoarea cotelor bugetare.

Altfel este dacă vorbim, de exemplu, de un impozit diferențiat pe PE sau pe venitul personal. În acest caz, sarcina se impune în etape – în funcție de nivelul financiar al obiectului: cu cât bunăstarea este mai mare – cu atât rata este mai mică. Dar, așa cum arată practica modernă, într-o economie de piață, această teorie este doar o utopie și nu are nimic de-a face cu realitățile moderne.

Buget echilibrat în cheltuielile publice

Multiplicatorii cheltuielilor publice în forma lor pură arată dinamica modificărilor valorii produsului național brut, în funcție de cât de mult din trezoreria statului a fost cheltuită pentru achiziționarea diferitelor tipuri de produse. De asemenea, acest indicator este invers proporțional cu tendința de consum marginală a populației. Acest lucru poate fi explicat printr-o astfel de creștere a veniturilor bugetare, atunci când, cu o reducere a cheltuielilor sale, o parte din profitul său este limitată la numărul anterior de articole.

Astfel, putem deriva o formulă pentru un buget echilibrat: cheltuielile naționale pot crește cu o anumită sumă (să-i spunem A), care este cauzată de o reducere cumulativă a sarcinii fiscale pentru antreprenori, iar aceasta, la rândul său, este grea. cu o creştere a profitului net al întreprinzătorilor cu unităţile A.

Costurile de comerț exterior ale țării

Multiplicatorul cheltuielilor publice (formula de măsurare variază în funcție de componenta cheie, a cărei dinamică încercăm să o stabilim) joacă și el un rol semnificativ în formarea unei politici economice deschise. Acesta din urmă se realizează numai prin utilizarea operațiunilor de export-import în practică. Prin urmare, putem spune cu încredere că comerțul exterior nu joacă ultimul, ci mai degrabă un rol cheie în formarea elementelor costisitoare ale politicii economice de stat.

În teoria multiplicativă, este de remarcat faptul că costurile suportate de o țară în vederea implementării operațiunilor de export-import, care vizează intervenția indirectă în echilibrul altei țări, afectează direct valoarea produsului național brut, care este un instrument casnic.

Astfel, valoarea multiplicatorului în ceea ce privește comerțul exterior este definită ca raportul dintre modificările cantitative ale PNB și costurile tranzacțiilor deschise efectuate în afara țării.

concluzii

Pe baza celor de mai sus, se sugerează o concluzie foarte distractivă. Am încercat să demonstrăm că multiplicatorii cheltuielilor guvernamentale reflectă pe deplin relația dintre schimbările instrumentelor financiare cheie ale politicii economice guvernamentale. Și, probabil, am reușit destul de bine.

Am putut vedea că echilibrul bugetului este atât de șocant și susceptibil la diferite elemente atât din țară, cât și din țară, încât putem spune cu deplină încredere: niciun proces nu rămâne fără urmă, și cu atât mai mult în mod autonom. Multiplicatorii cheltuielilor guvernamentale ne pot ajuta întotdeauna să deducem valoarea creșterii veniturilor, a produsului național și a mulți alți indicatori care indică sănătatea economică a statului.

Venituri bugetare - fonduri primite cu titlu gratuit și irevocabil, în conformitate cu legislația Federației Ruse, la dispoziția autorităților de stat ale Federației Ruse, entităților constitutive ale Federației Ruse și a autonomiei locale. Venitul este împărțit în grupuri, subgrupe, articole și subarticole (patru niveluri). În Rusia, sunt utilizate patru grupuri de venituri:

impozit;

nefiscale;

chitanțe gratuite;

venituri din fondurile țintă în afara bugetului.

Veniturile fiscale sunt discutate în detaliu în primele paragrafe ale acestui capitol.

Grupul veniturilor nefiscale include o serie de subgrupe. Aceste subgrupe includ, de exemplu, venituri din proprietăți de stat și municipale, venituri din vânzarea de terenuri și active necorporale, venituri din activitatea economică străină etc.

Încasările gratuite includ transferuri de la nerezidenți, bugete de alte niveluri, fonduri nebugetare de stat, organizații de stat etc.

Fondurile țintă în afara bugetului sunt împărțite în sociale și economice. Fondurile sociale includ Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de stat pentru ocuparea forței de muncă al Federației Ruse, fondurile federale și teritoriale de asigurări medicale obligatorii și Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse. Fondurile economice sunt Fondul pentru Dezvoltarea Sistemului Vamal al Federației Ruse, fondurile rutiere etc.

La rândul lor, subgrupurile sunt împărțite în articole și subarticole. De exemplu, subgrupul „impozit pe profit (venit), câștiguri de capital” este împărțit în două articole: impozitul pe profit (venitul) întreprinderilor și organizațiilor și impozitul pe venitul persoanelor fizice. Articolul „Impozitul pe venitul persoanelor fizice” este împărțit în trei sub-articole: impozitul pe venit reținut de întreprinderi, instituții și organizații, impozit pe venit reținut de autoritățile fiscale și impozit pe afaceri de jocuri de noroc.

Cheltuieli ale bugetului de stat - fonduri alocate pentru sprijinirea financiară a sarcinilor și funcțiilor autonomiei de stat și locale. Clasificarea cheltuielilor bugetului de stat este o grupare a cheltuielilor bugetelor de toate nivelurile, reflectând direcția fondurilor bugetare pentru realizarea principalelor funcții ale statului. Gruparea are o structură pe patru niveluri: secțiuni și subsecțiuni, articole țintă și tipuri de cheltuieli. Secțiunile includ probleme naționale, apărare națională, securitate națională și aplicarea legii, economia națională, locuințe și servicii comunale, protecția mediului, educație, cultură, cinematografie și mass-media, sănătate și sport, politică socială, transferuri interbugetare etc.

Alocațiile bugetare pentru cheltuielile bugetului federal, aprobate prin Legea federală „Cu privire la bugetul federal pentru 2006”, au fost egale cu 4445 miliarde de ruble. Au fost executate 4281 miliarde de ruble. Astfel, execuția efectivă a însumat 96,31% din plan. Execuția pe secțiuni și subsecțiuni principale a fost următoarea:

emisiuni naționale - 530 de miliarde de ruble, adică. 12,38\% din bugetul executat;

funcționarea președintelui Federației Ruse - 6,9 miliarde de ruble, adică 0,16\%;

apărare națională - 682 de miliarde de ruble, adică 15,93\%;

securitate națională și aplicarea legii - 550 de miliarde de ruble, adică 12,85\%;

economia națională - 345 de miliarde de ruble, adică 8,06\%;

locuințe și servicii comunale - 53 de miliarde de ruble, adică. 1,24\%;

educație - 212 miliarde de ruble, adică. 4,95\%;

Previziune - 141 de miliarde de ruble, adică 3,29% etc. Conform planului financiar pe termen lung aprobat de

Guvernul Federației Ruse, veniturile bugetului federal în 2008 se vor ridica la 7112 miliarde de ruble, în 2009 - 7797 miliarde de ruble. Cheltuielile totale în 2008 se vor ridica la 6093 miliarde de ruble, în 2009 - 6716 miliarde de ruble.

Volumul fondului de stabilizare la începutul anului 2008 - 4194 miliarde ruble, la începutul anului 2009 - 5463 miliarde ruble.

Esența politicii de stabilizare, urmărită constant de guvern, se reduce la impactul statului asupra cererii agregate și (sau) ofertei agregate pentru a menține echilibrul dinamic al acestora la valorile dorite de ocupare a forței de muncă, nivelul prețurilor și veniturilor. . Scopul principal al politicii economice de stat este menținerea economiei la ocuparea deplină a forței de muncă. Acest lucru garantează absența șomajului și a inflației.

Economia de piață modernă, cu toată varietatea modelelor sale, se caracterizează printr-o economie de orientare socială, care este completată de reglementări de stat.

Îndeplinirea funcțiilor de reglementare de stat este imposibilă fără centralizarea fondurilor necesare pentru:

- mentinerea sferei sociale si protectia sociala a populatiei(asistență medicală, dezvoltarea culturii, plata salariilor către instituțiile bugetare, pensii și ajutoare, finanțarea instituțiilor preșcolare, sprijin financiar pentru nevoiași etc.);

- dezvoltarea domeniilor prioritare ale economiei(finanțarea cercetării și dezvoltării, sprijinirea complexului agroindustrial, redistribuirea fondurilor între sectoarele economiei naționale etc.);

- asigurarea apărării şi securităţii statului(intretinerea armatei, finantarea complexului militar-industrial);

- sprijinirea relaţiilor internaţionale(contribuții la organizațiile internaționale pentru a asigura participarea statului la acestea etc.).

Pentru a îndeplini toate aceste funcții, guvernul țării elaborează și implementează o politică fiscală (sau fiscală), care combină măsuri pentru a forma o structură integrală a sistemului bugetar și a sistemului fiscal al statului.

politica fiscala(din lat. fisc - impozit) - un set de măsuri guvernamentale de percepere a impozitelor și de cheltuire a fondurilor bugetului de stat pentru a atinge echilibrul macroeconomic la nivelul ocupării depline în absența inflației.

Teoria keynesiană consideră această politică drept cel mai eficient instrument de influență a statului asupra creșterii economice, a ocupării forței de muncă și a dinamicii prețurilor, deoarece statul nu exprimă interese private, precum firmele și gospodăriile, ci interese publice. În modelul keynesian al echilibrului economic, rolul stabilizator al politicii fiscale este legat de impactul acesteia asupra PIB-ului de echilibru (NNP, NI) prin modificări ale cheltuielilor totale (cererea agregată).

Politica fiscală include doar astfel de manipulări ale bugetului care nu sunt însoțite de o modificare a sumei de bani în circulație.

Politica fiscală este discreționară și automată.

Politica fiscală discreționară (în latină discrecio - acționând la propria discreție) este o modificare conștientă a impozitelor și a cheltuielilor guvernamentale de către guvern în vederea atingerii echilibrului macroeconomic la nivelul ocupării depline în absența inflației.

Principalele instrumente ale acestei politici sunt:

1. Modificarea volumului achizițiilor publice de bunuri și servicii ( G).

2. Modificarea cuantumului impozitului pe venit (T).

Natura politicii fiscale discreționare este influențată în mare măsură de starea economiei; în diferite faze ale ciclului economic, această politică utilizează instrumente diferite (Fig. 8.1).

Orez. 8.1. Politica economică a statului în perioadele de recesiune (A)și ridicare (b)

În perioada de recesiune economică (cerere insuficientă) stimulatoare politica discreționară ( politică de expansiune fiscală, expansionist), care constă într-o creștere a cheltuielilor guvernamentale și reduceri de taxe, care previne scăderea producției și vizează creșterea cererii agregate. Sarcina politicii economice de stat în timpul unei crize economice(vezi Fig. 8.1, a) - pentru a realiza o creștere a producției Y* până la nivelul potențial Y 1și obținerea unei locuri de muncă depline prin creșterea cheltuielilor planificate ( AE- cheltuieli agregate).

În perioada de redresare economică (exces de cerere) descurajant (restrictiv) politica fiscală care vizează reducerea cererii agregate prin reducerea cheltuielilor guvernamentale și (sau) creșterea impozitelor. Sarcina politicii economice de stat în timpul boom-ului economic(vezi Fig. 8.1, b) - pentru a realiza o scădere a producției Y* până la nivelul potențial Y 1și eliminarea angajării în exces prin reducerea cheltuielilor planificate ( AE).

De asemenea, este adesea folosit combinate politica fiscală, care este utilizarea simultană a ambelor instrumente.

Prin influențarea cererii agregate în acest mod, politica fiscală discreționară influențează producția de echilibru în țară. Această influență este multiplicatoare și se măsoară folosind multiplicatori cheltuieli publice(achiziții), taxeȘi buget echilibrat.

Multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale (m G) - raportul dintre modificarea producției și venitului de echilibru și modificarea valorii achizițiilor publice de bunuri și servicii, care arată de câte ori creșterea finală a venitului total depășește creșterea inițială a achizițiilor publice de bunuri și servicii care a determinat-o; .

Să luăm în considerare acest efect multiplicativ pe exemplul unei politici fiscale stimulatoare (Fig. 8.2).

Orez. 8.2. Efectul multiplicator al cheltuielilor guvernamentale

Creșterea achizițiilor guvernamentale de bunuri și servicii de către ?G schimbă funcția cheltuielilor planificate AEîn sus și deplasează punctul de echilibru de la poziția 1 la poziția 2. O modificare a cheltuielilor guvernamentale are un efect clar multiplicator, de la creșterea finală a cheltuielilor planificate ?AE si venitul total ?Y mai mult decât creșterea inițială a achizițiilor guvernamentale ?G.

În perioada economică creştere pentru a reduce volumul producției și al ocupării forței de muncă, achizițiile guvernamentale de bunuri și servicii sunt reduse. Apoi, suma cheltuielilor planificate este redusă cu valoarea reducerii în achizițiile publice de bunuri și servicii. ?G. În același timp, producția și venitul total sunt reduse cu mai mult de ?G datorită efectului multiplicator (vezi Fig. 8.2 - tranziție inversă de la punctul 2 la punctul 1).

Formula sa de calcul este similară cu multiplicatorul de investiții:

Acest lucru este dovedit algebric pentru o economie cu trei sectoare (cu participarea statului). La punctul de echilibru Y = AE = C + I + G = (a + MPC*Y) + I + G. Să rezolvăm această ecuație pentru Y:

Prin urmare, este evident că.

Din moment ce doamna< 1, то мультипликатор государственных закупок всегда больше единицы.

Trebuie remarcat faptul că o creștere a oricărei componente a cheltuielilor autonome dă exact același efect multiplicator (vezi subiectul 5)

Sensul economic al multiplicatorului cheltuielilor guvernamentale. Odată cu o creștere a cheltuielilor guvernamentale, cheltuielile totale planificate cresc cu ?G. Ca răspuns, producția va crește cu aceeași sumă și, prin urmare, venitul total: ?Y1 = ?G (?Y1 este creșterea primară a venitului total.

Creșterea venitului total va determina, la rândul său, o creștere a cheltuielilor planificate ale consumatorilor (și odată cu acestea totale) pentru DOAMNA * ?Y 1. Din acest motiv, volumul producției și, prin urmare, venitul total, va crește cu aceeași sumă: ?Y2 = ?Y1 * MPC = ?G*MPC (?Y2- aceasta este o creștere secundară a venitului total etc.).

O nouă creștere a veniturilor va determina o nouă creștere a cheltuielilor planificate ale consumatorilor (și odată cu acestea totale), acum de MRS *?Y 2 .

Apoi volumul producției și, prin urmare, venitul total va crește după cum urmează:

?Y 3 \u003d ?Y 2 * MPC \u003d (? Y 1 * MPC) * MPC \u003d (? G * MPC) * MPC etc. catre infinit.

În general:

"Y n \u003d" Y n -1 * MPC \u003d? G * MPC n -1.

Prin urmare, o creștere a achizițiilor publice duce la o extindere multiplă (multiplicativă) a veniturilor totale și a cheltuielilor planificate.

Multiplicator de taxe (m T) - raportul dintre modificarea producției de echilibru și modificarea veniturilor fiscale, arătând de câte ori creșterea finală a venitului total depășește modificarea inițială a volumului impozitelor pe venit.

Odată cu impozitarea pe venit, venitul disponibil pentru consum și economii devine mai mic decât venitul total cu valoarea impozitelor colectate. Funcția de consum ia forma: .

În timpul unei recesiuni economice, impozitarea pe venit este redusă pentru a crește producția și ocuparea forței de muncă. În același timp, venitul disponibil al gospodăriilor crește, iar cererea consumatorilor acestora crește. Apoi, volumul cheltuielilor planificate va crește, iar volumul producției și venitul total vor crește, de asemenea, și mai mult decât cu valoarea reducerilor de impozite datorate acțiunii multiplicator fiscal.

O reprezentare grafică a efectului multiplicatorului fiscal în implementarea unei politici fiscale expansioniste este prezentată în Fig. 8.3.

Orez. 8.3. Efect multiplicator fiscal

Reducerea impozitelor pe venit pe ?T crește venitul disponibil al gospodăriei cu aceeași sumă ( ?Yd = -?T). Această creștere a venitului disponibil va fi folosită pentru a crește economiile prin MPS*?Y d = -MPS*?Tși să crească consumul cu cantitate MPС*?Y d = -MPС*?T. Ca urmare, funcția cheltuielilor planificate se va deplasa în sus cu sumă MP***?T iar punctul de echilibru se va deplasa de la poziția 1 la poziția 2. O modificare a impozitării pe venit are un efect multiplicator, deoarece creșterea finală a cheltuielilor planificate ?AE si venitul total ?Y modulo mai mare decât reducerea inițială a impozitului pe venit ?T.

Multiplicatorul impozitului este întotdeauna mai mic decât multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale, deoarece atunci când impozitele se modifică, consumul se modifică parțial (o parte din venitul disponibil este folosită pentru economii), în timp ce fiecare unitate de creștere a cheltuielilor guvernamentale are un impact direct asupra producției și veniturilor.

De aceea:

Semnul minus indică impactul negativ al majorărilor impozitelor asupra producției și veniturilor.

Acest lucru este demonstrat și algebric. La punctul de echilibru are loc egalitatea Y = C + I.

Să introducem funcția de consum ținând cont de impozitare:

Să rezolvăm această ecuație pentru Y:

Prin urmare, este evident că

Unde este multiplicatorul impozitului.

Multiplicatorul de impozite modulo poate fi atât mai mare, cât și mai mic decât unu, dar în orice caz, modulo este mai mic decât multiplicatorul achizițiilor publice conform (8.2).

În perioada de redresare economică, pentru a reduce volumul producției și al ocupării forței de muncă, se realizează o creștere a nivelului impozitării pe venit. Atunci volumul cheltuielilor planificate va scădea cu suma? T*DOAMNA. În același timp, volumul producției și venitul total sunt reduse modulo mai mult decât cu? T datorită acțiunii multiplicatorului fiscal (vezi Fig. 8.3 - trecerea inversă de la punctul 2 la punctul 1).

Sensul economic al multiplicatorului fiscal. Raționamentul este în mare măsură similar cu derivarea multiplicatorului achizițiilor publice. Prin reducerea impozitului pe venit cu ?T cheltuielile planificate cresc cu - ?T*DOAMNA. Ca răspuns, volumul producției va crește cu aceeași sumă și, prin urmare, venitul total: ?Y 1 \u003d -?T * DOAMNA. Dezvoltarea ulterioară a procesului de extindere multiplicatoare a cheltuielilor planificate și a veniturilor totale va avea loc în același mod ca și în cazul unei creșteri a achizițiilor guvernamentale.

În general:

?Y n \u003d? Y n -1 * MPC \u003d-? T * MPC n.

La sfârșitul procesului de extindere multiplicatoare a venitului, creșterea totală a venitului total va fi (conform (5.8)):

Prin urmare, reducerea impozitării pe venit duce și la o extindere multiplă (multiplicativă) a veniturilor totale și a cheltuielilor planificate.

Efectul simultan al unei modificări a cheltuielilor guvernamentale și a impozitelor pe venit asupra modificării producției și venitului total este reprezentat de următoarea formulă:

Multiplicator de buget echilibrat arată că creșterile egale ale cheltuielilor guvernamentale și ale impozitelor conduc la o creștere a producției de echilibru cu valoarea creșterii lor (acest lucru este evident din (8.3)). O modificare a cheltuielilor guvernamentale are un efect mai puternic asupra cheltuielilor totale decât o modificare a impozitelor de aceeași amploare. Cheltuielile guvernamentale au un efect direct și direct asupra cheltuielilor totale, în timp ce o modificare a sumei impozitelor o afectează indirect printr-o modificare a venitului după impozitare, care modifică valoarea cheltuielilor de consum. Este întotdeauna egal cu 1 (cum ar fi ), ceea ce este echivalent cu absența efectelor multiplicative. De aceea respectarea regulii echilibrului bugetar reduce drastic eficacitatea politicii fiscale.

Deoarece achizițiile guvernamentale de bunuri și servicii au un impact direct direct asupra mărimii venitului național și deoarece acestea sunt o valoare exogenă și autonomă, i.e. independent de venit (G= G), apoi adăugarea acestora la suma cheltuielilor de consum și investiții pe grafic este afișată ca o deplasare paralelă în sus a curbei cheltuielilor totale.

O modificare a valorii achizițiilor guvernamentale DG, precum și o modificare a altor tipuri de cheltuieli autonome (cheltuielile consumatorului DC sau cheltuielile de investiții DI), au un efect multiplicator în modelul keynesian. Dacă statul cumpără bunuri sau servicii pentru o sumă suplimentară de 100 USD (angajează un funcționar sau un profesor și îi plătește un salariu, sau cumpără echipamente pentru întreprinderea sa, sau începe construirea unei autostrăzi etc.), i.e. DG = 100 USD, apoi venitul disponibil al vânzătorului acelui bun sau serviciu este mărit cu acea sumă și împărțit la consum (C) și economisire (S). Dacă înclinația marginală spre consum ( mpc) este egal cu 0,8, apoi ca rezultat vom obține piramida familiară și efectul multiplicator.

Creșterea totală a venitului agregat (DY) ca urmare a creșterii achizițiilor guvernamentale va fi: DY = DG × mult = DG × (1/1 - mpc) = 100 × 5 = 500. Astfel, ca urmare a unei creșterea achizițiilor guvernamentale cu 100 , venitul total a crescut de cinci ori . Valoarea 1/(1 – mpc) se numește multiplicatorul achizițiilor publice. Multiplicatorul achizițiilor publice este un coeficient care arată de câte ori a crescut (a scăzut) venitul total cu o creștere (scădere) a achizițiilor guvernamentale pe unitate. Pentru derivarea algebrică a multiplicatorului achizițiilor publice, adăugăm valoarea acestora la funcția venitului total (ieșire) Y și, de asemenea, G. Se obține: Y= C + eu+ G . Deoarece funcția de consum este: C = CU+ mpc Y , îl substituim în ecuația noastră: , regrupăm și obținem:

.

Astfel, este un multiplicator al oricărui fel de cheltuieli autonome: consum, investiții și guvern. Să-l notăm K A - multiplicatorul cheltuielilor autonome K A \u003d Kc \u003d K I \u003d K G, unde Kc este multiplicatorul cheltuielilor autonome ale consumatorilor, K I este multiplicatorul cheltuielilor de investiții autonome, K G este multiplicatorul achizițiilor guvernamentale (uneori este numit multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale, ceea ce nu este în întregime corect, deoarece, după cum știm, guvernul cheltuielile includ și transferurile, al căror multiplicator are o formulă și o valoare diferite, care vor fi discutate mai târziu.) Cu cât mpc este mai mare, cu atât curba costurilor planificate Ep este mai abruptă și cu atât valoarea multiplicatorului costurilor este mai mare.

Rețineți că multiplicatorul funcționează în ambele sensuri. Odată cu creșterea cheltuielilor, venitul total (național) crește multiplicativ, iar cu o reducere a cheltuielilor, venitul total (național) scade multiplicativ. Acest principiu se aplică nu numai multiplicatorului de cheltuieli, ci și tuturor celorlalte tipuri de multiplicatori.

Impozite și tipurile lor

După cum scria Benjamin Franklin: „Nu există nimic inevitabil în viață decât moartea și impozitele.” Impozit- este retragerea forțată de către stat din gospodării și firme a unei anumite sume de bani nu în schimbul unor bunuri și servicii. Taxele apar odata cu aparitia statului, pentru ca sunt principala sursa de venituri guvernamentale. Îndeplinesc numeroasele sale funcții, statul (guvernul) suportă cheltuieli care sunt plătite din veniturile sale, deci impozitele sunt sursa de fonduri pentru cheltuielile guvernamentale.

Întrucât serviciile statului (care, desigur, nu pot fi furnizate gratuit) sunt utilizate de toți membrii societății, statul percepe taxe pentru aceste servicii de la toți cetățenii țării. Astfel, taxele sunt principalul instrument de redistribuire a venituluiîntre membrii societăţii.

Sistemul fiscal include: 1) subiectul impozitării (cine trebuie să plătească impozitul); 2) obiectul impozitării (ceea ce se impozitează); 3) cotele de impozitare (procentul cu care se calculează valoarea impozitului).

Suma cu care se plătește impozitul se numește bază impozabilă. Pentru a calcula valoarea impozitului (T), valoarea bazei impozabile (B T) trebuie înmulțită cu cota de impozitare (t): T = B T x t

Principiile impozitării au fost formulate de A. Smith în marea sa lucrare „A Study on the Nature and Causes of the Wealth of Nations”, publicată în 1776. Potrivit lui Smith, sistemul fiscal ar trebui să fie: corect(nu trebuie să îmbogăţească pe cei bogaţi şi să sărăciască pe săraci); de inteles(contribuabilul trebuie să știe de ce plătește cutare sau cutare impozit și de ce îl plătește); confortabil(taxele ar trebui percepute când și în așa fel, când și în ce mod este convenabil pentru contribuabil, și nu pentru colector); ieftin(valoarea veniturilor fiscale trebuie să depășească semnificativ costurile de colectare a impozitelor).

Sistemul fiscal modern se bazează pe principiile echității și eficienței.

Justiţie trebuie să fie vertical(adică oamenii cu venituri diferite trebuie să plătească impozite diferite) și orizontală(care implică faptul că persoanele cu venituri egale ar trebui să plătească impozite egale) Există două tipuri principale de impozite: directe și indirecte. impozit direct- este un impozit pe o anumită sumă de bani primită de un agent economic (venit, profit, moștenire, valoarea bănească a proprietății). Prin urmare, impozitele directe includ: impozit pe venit; impozit pe venit; taxa de mostenire; impozitul pe proprietate; impozit pe proprietarul vehiculului. O caracteristică a unui impozit direct este că contribuabilul (cel care plătește impozitul) și purtătorul de impozit (cel care plătește impozitul către stat) sunt unul și același agent. impozit indirect face parte din prețul unui bun sau serviciu. Deoarece această taxă este inclusă în prețul achizițiilor, este implicită. Un impozit indirect poate fi inclus în prețul unui produs fie ca sumă fixă, fie ca procent din preț. Impozitele indirecte includ: taxa pe valoare adaugata(TVA) (această taxă are cea mai mare pondere în sistemul fiscal al Rusiei); taxa de vanzari; taxa de vanzari; accizelor(bunurile accizabile sunt țigări, băuturi alcoolice, benzină, ulei, mașini, bijuterii); taxe vamale. Particularitatea impozitului indirect este că contribuabilul și deținătorul impozitului sunt agenți diferiți. Contribuabilul este cumpărătorul unui bun sau serviciu (el este cel care plătește impozitul la cumpărare), iar deținătorul impozitului este compania care a produs acest produs sau serviciu (acesta plătește impozitul către stat).

În țările dezvoltate, 2/3 din veniturile fiscale provin din impozite directe, în timp ce în țările în curs de dezvoltare și țările cu economii în tranziție, 2/3 din veniturile fiscale provin din impozite indirecte, deoarece acestea sunt mai ușor de colectat, iar valoarea veniturilor depinde de preturi, nu venituri. Din același motiv, este mai profitabil ca statul să folosească impozite indirecte mai degrabă decât directe în perioada inflației. Acest lucru reduce la minimum pierderea valorii reale a veniturilor fiscale.

În funcție de modul în care este stabilită cota de impozitare, există trei tipuri de impozitare: impozit proporțional, impozit progresiv și impozit regresiv.

La impozit proportional Cota de impozitare nu depinde de valoarea venitului. Prin urmare, valoarea impozitului este proporțională cu valoarea venitului.

Impozitele directe (cu excepția impozitului pe venit și în unele țări impozitul pe venit) și aproape toate impozitele indirecte sunt proporționale.

La impozit progresiv Cota de impozitare crește pe măsură ce venitul crește și scade pe măsură ce venitul scade.

La impozit regresiv Cota de impozitare crește pe măsură ce venitul scade și scade pe măsură ce venitul crește.

În mod explicit, un sistem de impozitare regresiv nu se observă în condițiile moderne; fără taxe regresive directe. Cu toate acestea, toate impozitele indirecte sunt regresive, iar cu cât cota de impozitare este mai mare, cu atât este mai regresivă. Cele mai regresive sunt accizele. Deoarece impozitul indirect face parte din prețul mărfurilor, atunci, în funcție de mărimea venitului cumpărătorului, ponderea acestei sume în venitul acestuia va fi cu atât mai mare, cu cât venitul este mai mic și cu cât mai puțin, cu atât mai mare. venitul. De exemplu, dacă acciza la un pachet de țigări este de 10 ruble, atunci ponderea acestei sume în bugetul unui cumpărător cu un venit de 1.000 de ruble este de 0,1%, iar în bugetul unui cumpărător cu un venit de 5.000 de ruble. ruble. – doar 0,05%.

În macroeconomie, impozitele sunt, de asemenea, împărțite în: autonom(sau coardă), care nu depind de nivelul venitului și se notează cu T și sursa de venit, care depind de nivelul venitului și a cărui valoare este determinată de formula: tY, unde t este cota de impozitare, Y este venitul total (venitul național sau produsul național brut)

Valoarea veniturilor fiscale (funcția fiscală) este egală cu: T = T + tY

Distingeți rata medie de impozitare și cea marginală. Rata medie impozitul este raportul dintre valoarea impozitului și valoarea venitului: t cf \u003d T / Y. Rata limită impozitul este valoarea majorării impozitului pentru fiecare unitate suplimentară de creștere a venitului. (arata cat de mult creste suma impozitului cu o crestere a venitului pe unitate): t anterior \u003d DT / DY. Să presupunem că economia are un sistem de impozitare progresivă și venituri de până la 50 de mii de dolari. impozitat cu o cotă de 20% și peste 50 de mii de dolari. - la o rată de 50%. Dacă o persoană primește 60 de mii de dolari. venit, el plătește suma impozitului egală cu 15 mii de dolari. (50 x 0,2 + 10 x 0,5 = 10 + 5 = 15), adică 10 mii de dolari din suma de 50 mii de dolari.Și 5 mii de dolari. dintr-o sumă ce depășește 50 de mii de dolari, adică de la 10 mii de dolari Cota medie de impozitare ar fi 15:60 = 0,25 sau 25%, iar cota marginală de impozitare ar fi 5:10 = 0,5 sau 50%. În cadrul unui sistem de impozitare proporțională, cotele de impozitare medii și marginale sunt egale.

Taxele afectează atât cererea agregată, cât și oferta agregată. Cu toate acestea, modelul nostru cost-venit, deoarece este un model keynesian, ia în considerare doar impactul impozitelor asupra cererii agregate.

În cadrul modelului „cheltuieli-venituri”, impozitele, precum și achizițiile guvernamentale, acționează asupra venitului național (producția totală) Y cu efect de multiplicare.

Există două tipuri de multiplicare a impozitului: 1) multiplicatorul impozitelor autonome (coarde) și 2) multiplicatorul impozitului pe venit