Când să luați 2 impozite pe venitul personal pe an

13494

• Subiecte:
• Impozitul pe venitul personal
• 2-NDFL

Termenele pentru livrarea 2-NDFL în 2017 depind de semnul certificatului - 2 sau 1. În același timp, toți agenții fiscali sunt obligați să se raporteze la timp pentru angajați, în caz contrar se confruntă cu o amendă. Citiți mai departe pentru termenele limită pentru depunerea certificatelor pentru organizații.

Termenul general pentru transmiterea informațiilor privind veniturile persoanelor fizice în formularul 2-NDFL este cel târziu la 1 aprilie a anului care urmează perioadei de raportare (an) (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, trebuie să ții cont și cu ce semn. Să luăm în considerare mai detaliat când să luați 2-NDFL.

Condiții de livrare a 2-NDFL în 2017

Certificatele 2-NDFL sunt clasificate în funcție de criteriu, în funcție de faptul dacă angajatorul a reținut impozitul pe venitul plătit angajaților sau nu. Există două tipuri de certificate - cu atributul 1 și cu atributul 2. Termenul limită pentru acestea este diferit.

În cazul în care angajatorul reține impozitul pe venit din sumele plătite în favoarea angajaților, certificatele 2-NDFL cu semnul „1” sunt supuse inspecției. Această valoare este indicată în câmpul „Atribut” al formularului în sine.

Termen limită pentru 2-NDFLîn 2017cu semnul 1 - nu mai târziu de 3 aprilie, deoarece anul acesta ultima zi a termenului limită pentru depunerea certificatelor (1 aprilie) cade într-o zi liberă. Prin urmare, ziua încheierii termenului este următoarea zi lucrătoare următoare acestuia (clauza 7 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). 1 aprilie anul acesta cade într-o zi liberă.

Dacă, dintr-un anumit motiv, organizația nu a putut reține impozitul pe venit din plăți în favoarea angajaților săi, nu este necesar să se prezinte 2-NDFL cu atributul 1 certificatelor fiscale. Acest lucru se întâmplă, de exemplu, atunci când venitul este plătit în natură și veniturile sunt generate sub formă de beneficii materiale. Sau, să zicem, atunci când o organizație dă cadouri unor terțe părți. În astfel de situații, este necesar să se informeze în scris persoana fizică și biroul fiscal de la locul înregistrării organizației cu privire la imposibilitatea reținerii impozitului pe veniturile personale și cuantumul impozitului.

Dacă, înainte de sfârșitul perioadei de impozitare, organizația plătește venituri aceleiași persoane fizice, este obligată să le rețină impozitul, luând în considerare sumele care anterior nu au fost reținute. După ce a raportat imposibilitatea reținerii la sursă, o persoană trebuie să transfere pe cont propriu impozitul pe venit și să depună o declarație.

Dacă pe întreaga perioadă de impozitare organizația nu a putut reține suma calculată a impozitului de la persoană, ea, ca agent fiscal, prezintă 2-NDFL cu atributul 2.

DINpiatra de livrare a certificatelor 2-NDFL în 2017 cu semnul 2 - cel târziu la 1 martie(Clauza 5 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Astfel, pentru 2017, sunt stabilite următoarele termene pentru depunerea certificatelor 2-NDFL:

• 1 martie - pentru referințele cu semnul 2,
• 3 aprilie - pentru referințele cu atributul 1.

Dacă termenele limită pentru livrarea 2-NDFL în 2017 sunt încălcate

Am spus deja când să luăm 2-NDFL în 2017. Acum să clarificăm ce responsabilitate au toate organizațiile - agenții fiscali pentru întârzierea 2-NDFL și greșelile comise în acestea.

Dacă se încalcă termenii 2-NDFL, răspunderea este reglementată de articolul 15.6 din Codul administrativ al Federației Ruse. Depunerea tardivă a situațiilor financiare amenință agentul fiscal cu o amendă de 200 de ruble pentru fiecare certificat.

Responsabilitatea pentru transmiterea de către agenții fiscali a informațiilor false despre veniturile persoanelor fizice este stabilită de articolul 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Conform acestei reguli, erorile și inexactitățile din certificatul 2-NDFL vor avea ca rezultat o amendă de 500 de ruble pentru organizație. Amenda specificată este impusă pentru fiecare document depus care conține informații false.

După cum arată practica, pot fi chiar amendați pentru o greșeală făcută în TIN, deși TIN poate să nu fie deloc indicat în certificate.

Pentru a evita amenzile, acordați atenție și noilor coduri de venit și deducere din certificatele 2-NDFL. Noile coduri sunt valabile începând cu 26 decembrie. FTS le-a actualizat prin ordin din 22 noiembrie 2016 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]

În 2017, toate organizațiile trebuie să trimită un certificat 2-NDFL într-un nou formular. Vom analiza ce determină termenul limită pentru trimiterea 2-NDFL pentru trimestrul 3 al anului 2017, către ce departament să ia 2-NDFL. Să luăm în considerare și un exemplu de umplere a 2-NDFL. Puteți descărca gratuit formularul de ajutor de pe site-ul nostru web.

Ce determină termenul limită pentru livrarea 2-NDFL pentru trimestrul 3 al anului 2017

Contabilii își pun adesea întrebarea, care este termenul pentru livrarea 2-NDFL pentru al treilea trimestru al anului 2017? Răspundem - certificatul 2-NDFL nu este trimis în fiecare trimestru sau lună. Acesta este un raport anual, iar contabilul pregătește un certificat pentru rezultatele anului 2016 și nu pentru trimestrul 3 al anului 2017.

Termenul limită pentru livrarea 2-NDFL depinde dacă impozitul pe acei angajați care au primit plăți în numerar a fost reținut până la sfârșit. În funcție de aceasta, trebuie să alegeți una dintre cele două opțiuni:

1. Completăm și trimitem un raport privind formularul 2-NDFL tuturor angajaților care fac oficial parte din personalul organizației dvs. De asemenea, luăm în considerare în raportul 2-NDFL angajații care nu fac parte oficial din personal, dar care au primit fonduri oficiale de la organizația dvs. Termenul limită pentru trimiterea 2-NDFL pentru această opțiune este 3 aprilie 2017. Și formal, ați putea crede că certificatul este trimis pentru trimestrul 3 al anului 2017, dar nu este așa. Certificatul este pregătit imediat pentru tot anul 2016.
2. Completăm raportul 2-NDFL și îl prezentăm angajaților ale căror venituri au fost plătite în cursul anului, dar impozitul nu a fost reținut până la sfârșitul anului de raportare. DINrock surrender 2-NDFL în 2017 pentru această opțiune până la 1 martie 2017. Aici, din nou, putem spune că certificatul este depus în trimestrul 3 al anului 2017, se pare că de aici vine această confuzie cu calendarul.

Este important să trimiteți la timp și la timp un raport sub forma 2-NDFL. În caz contrar, conform articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse, organizația este supusă unei amenzi. De asemenea, dacă raportul furnizat conține erori și informații inexacte, în acest caz, organizația va plăti și o amendă.

Ce departamente să prezinte un raport 2-NDFL pentru trimestrul 3 al anului 2017

Conform alin. 2 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse în 2017, a rămas necesară transmiterea unui raport sub forma 2-NDFL la biroul fiscal de la locul înregistrării organizației. Și anume, la biroul fiscal unde este înregistrată organizația dvs. Nu trebuie să trimiteți un certificat unei bănci, Rosstat sau fonduri.

Cum vă vor verifica autoritățile fiscale certificatul 2-NDFL? Inspectoratul va compara datele din 2-NDFL cu forma anuală a 6-NDFL, va găsi automat orice neconcordanță și va necesita explicații. Dacă inspectorii nu sunt mulțumiți de explicațiile companiei, acesta va fi un motiv pentru a include compania în candidații pentru verificare aprofundată. Pregătiți rapoarte împreună cu sfaturile experților din revista Russian Tax Courier. Acest lucru va evita atenția inutilă a inspecției. astăzi și primiți bonusuri suplimentare,

Verificați raporturile de control 6-NDFL și 2-NDFL conform metodei FTS

Am dezvoltat un program unic. Ea va verifica dacă există incoerențe și vă va spune dacă trebuie să reîncercați rapoartele. Acesta este un analog complet al sistemului prin care FTS verifică rapoartele privind impozitul pe venit!

Cum se completează un raport 2-NDFL pentru al treilea trimestru al anului 2017

Am aflat deja că întrebarea despre termenul limită pentru livrarea 2-NDFL pentru trimestrul 3 al anului 2017 este o greșeală. Trimiteți un certificat pentru 2016. Iar pentru contabil, au fost stabilite două termene: pentru angajații de la care au reușit să rețină impozitul și pentru cei din venitul cărora impozitul pe veniturile personale nu a fost reținut în cursul anului. Dar nu numai termenul este diferit, ci și procedura de completare a certificatului 2-NDFL.

Formularul de raport a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Impozite din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / 485.

Termenul limită pentru livrarea 2-NDFL pentru al treilea trimestru al anului 2017 depinde dacă impozitul pe acei angajați care au primit plata în numerar a fost reținut până la sfârșit. De aceasta depinde umplerea 2-NDFL.

Luați în considerare algoritmul pentru completarea unui raport 2-NDFL pentru prima opțiune, în care angajații fac oficial parte din personalul organizației dvs., pe care îl trimiteți înainte de 3 aprilie.

• Indicăm anul de raportare în rubrică, apoi prescriem semnul -1.
• Apoi, indicăm detaliile organizației, apoi datele fizice. persoana care a primit venituri.
• În secțiunea 3 a raportului, indicăm luna, codul și suma veniturilor acumulate, precum și codul și valoarea deducerii.
• În secțiunea 4 a raportului, indicăm luna, codul și valoarea deducerii.
• În secțiunea 5 a raportului, indicăm suma impozitelor.

Acum să trecem la algoritmul pentru completarea raportului 2-NDFL pentru a doua opțiune, pe care o trimiteți în primul trimestru al anului 2017. Adică, luăm în considerare acei angajați ale căror venituri în numerar au fost plătite în cursul anului, dar impozitul nu a fost reținut până la sfârșitul anului de raportare.

2-NDFL reflectă suma veniturilor pe care le-a primit angajatul pentru perioada de raportare, precum și suma impozitului pe venitul personal plătit din aceste venituri. În plus, raportul conține informații despre deducerile aplicate angajatului. Termenele limită pentru depunere, regulile de completare, precum și apariția formularului 2-NDFL sunt reglementate prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / 485.

2-NDFL: scadență 2017

Conform ordinului de mai sus, termenul limită pentru trimiterea raportului 2-NDFL în 2017 este 1 aprilie. În consecință, toți agenții fiscali vor trebui să depună un raport pentru 2016 cel târziu la 1 aprilie 2017. Ținând cont de faptul că 1 aprilie cade într-o zi liberă, termenul este amânat la 3 aprilie.

Dacă agentul fiscal în perioada de raportare nu a reușit să rețină impozite din fondurile plătite persoanelor fizice, atunci raportul trebuie prezentat până la 1 martie 2017. Această regulă se aplică acelor cazuri în care persoanele care nu sunt angajați ai companiei au primit cadouri în valoare de peste 4000 de ruble. Se crede că nu este posibil să se rețină impozitul pe venitul personal din veniturile primite, dar este totuși necesar să informați serviciul fiscal cu privire la acest lucru.

Un raport 2-NDFL poate fi trimis:

• Pe hârtie - dacă numărul angajaților nu depășește 25 de persoane;
• În formă electronică - dacă numărul angajaților depășește 25 de persoane.

În același timp, raportarea electronică poate fi transmisă numai prin intermediul unui operator de gestionare a documentelor electronice. Acestea. nu puteți utiliza unități flash și alte unități.

Sancțiuni pentru erori și depunerea tardivă a rapoartelor

Codul fiscal prevede răspunderea pentru erorile comise în raportarea 2-NDFL, precum și pentru depunerea tardivă a acesteia. În special, amenda pentru agenții fiscali care nu au trimis acest formular la autoritatea fiscală la timp este de 200 de ruble pentru fiecare certificat. Prin urmare, dacă nu au fost furnizate certificate pentru 10 angajați, amenda va fi de 2.000 de ruble. Dacă raportarea conține informații inexacte, atunci amenda va fi de 500 de ruble. Rețineți că, dacă agentul fiscal descoperă eroarea înainte ca autoritățile fiscale să o facă și să trimită declarații corective înainte de termenul limită pentru depunerea raportului, penalizarea poate fi evitată. Agenții fiscali trebuie să fie extrem de atenți atunci când completează formularul de raportare, deoarece legea nu specifică pentru ce greșeli poate fi percepută o amendă. În general, pot fi aplicate sancțiuni chiar dacă se fac greșeli la adresa de reședință a angajatului. În plus, conform scrisorilor Serviciului Fiscal Federal, o eroare la indicarea TIN duce, de asemenea, la o amendă.