Bo'sh shakl 2 ndfl zag. Hisobot berish usullari

2017 yilda 2-NDFL sertifikatining qaysi shaklidan foydalanish kerak? 2017 yil uchun yangi sertifikat shakli tasdiqlanganmi yoki yo'qmi? Ushbu maqoladan siz so'nggi yangiliklarni bilib olishingiz mumkin, shuningdek 2017 yilda amal qiladigan 2-NDFL sertifikatining amaldagi shaklini yuklab olishingiz mumkin.

2017 yilda 2-NDFL nimani talab qiladi

Soliq agentlari deb tan olingan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar jismoniy shaxslarga to'lanadigan daromaddan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishlari va o'tkazishlari shart. Biroq, bunga qo'shimcha ravishda, ular bu haqda ma'lumotni IFTSga topshirishlari kerak. 2016 yil oxirida bunday ma'lumotlar 2-NDFL shaklida taqdim etiladi. Sm. " ".

Bundan tashqari, tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar jismoniy shaxslarga (xususan, xodimlarga) ularning iltimosiga binoan 2-NDFL shaklida sertifikatlar berishga majburdirlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 3-bandi). 2017 yilda ularga sertifikatlar kerak bo'lishi mumkin, masalan, bir yil davomida bir tashkilotdan boshqasiga o'tish paytida yoki iste'mol (ipoteka) kreditini olish uchun. 2017 yilda 2-NDFL sertifikati xodimlarga ariza topshirilgan kundan boshlab uch ish kunidan kechiktirmasdan yuborilishi kerak (Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 21 iyundagi 03-04-05 / 36096-sonli xati).

Agar 2017 yil davomida tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor soliq agenti bo'lgan jismoniy shaxslarga daromad to'lamagan bo'lsa, 2017 yilda Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga 2-NDFL shaklidagi sertifikatlarni ishlab chiqarish va taqdim etish talab qilinmaydi. Masalan, masalan, 2016 yil davomida ish haqi olmagan va boshqa to'lovlarni amalga oshirmagan shaxslar to'g'risida ma'lumot taqdim etish talab qilinmaydi.

2017 yil uchun shakl: joriy shakl

2017 yilda Rossiya Federal soliq xizmatining 2015 yil 30 oktyabrdagi MMV-7-11 / 485-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan 2-NDFL sertifikat shakli amal qilmoqda. Ushbu shaklda 5 ta bo'lim mavjud.

Shunisi e'tiborga loyiqki, 2017 yil uchun yangi 2-NDFL sertifikat shakli ishlab chiqilmagan yoki tasdiqlanmagan. Shunga ko'ra, Internetda 2017 yil uchun yangi sertifikat shakli haqidagi so'nggi yangiliklarni topishga urinish mantiqiy emas. 2-NDFL sertifikat shakli avvalgi kabi 2017 yilga o'xshaydi:

Siz 2017 yil uchun mavjud bo'lgan 2-NDFL sertifikat shaklini quyidagi manzildan yuklab olishingiz mumkin.

To'ldirish: namunalarni yuklab olish

2017 yilda 2-NDFL sertifikat shaklini shakllantirish va to'ldirishga kelsak, u holda 2-NDFL shaklidagi sertifikat shaxsiy daromad solig'i solinadigan barcha daromadlarni o'z ichiga olishi kerak. Ya'ni, guvohnomada fuqaroga mehnat va fuqarolik shartnomasi bo'yicha to'langan barcha summalarni ko'rsating (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 3-bandi, 210-moddasi).

2017 yilgi 2-NDFL sertifikat shaklining sarlavhasida "belgi" maydonida sertifikat yillik hisobot sifatida taqdim etilsa, 1 ni ko'rsating (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi). Agar siz Federal soliq xizmati inspektsiyasiga soliqni ushlab qolish mumkin emasligi to'g'risida xabar bersangiz (masalan, sovg'a berishda), "2" belgisini ko'rsating (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandi).

2017 yilda 1-belgi bilan sertifikat namunasi

Agar 2017 yilda Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga 2016 yil uchun ma'lumotlarni topshirishingiz kerak bo'lsa, unda Rossiya Federal Soliq xizmati buyrug'i bilan tasdiqlangan shakl. anketani to'ldirish. To'ldirilgan 2-NDFL namunasini 1 belgisi bilan ko'rib chiqing va agar kerak bo'lsa uni yuklab oling.

2-NDFL shaklidagi shaxsiy daromadlar to'g'risidagi hisobotlarni ish beruvchi hisobot yilining oxirida to'ldiradi. 2015 yil uchun 2-NDFL 2016 yil 1 aprelga qadar ish beruvchini ro'yxatdan o'tkazish joyidagi Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga to'ldirilishi va topshirilishi kerak.

Ushbu shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot shaxsiylashtirilgan bo'lib, hisobot yilida ish beruvchi daromad to'lagan har bir xodim uchun to'ldiriladi. 2016 yildan boshlab 2-NDFL yangi shaklini to'ldirish kerak, yangi sertifikat formasi Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 20 oktyabrdagi MMB-7-11 / buyrug'i bilan tasdiqlangan [elektron pochta bilan himoyalangan]

2016 yil uchun yangi 2-NDFL formasini va 2016 yil uchun to'ldirishni namunasini bizning veb-saytimizdan maqolaning pastki qismida yuklab olish mumkin.

Jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi guvohnoma barcha tashkilotlar, shuningdek xodimlarning ishi uchun haq to'laydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'ldiriladi. Tugallangan sertifikatlar soni 2015 yilda daromad to'langan shaxslar soniga to'g'ri kelishi kerak.

2016 yilda etkazib berish uchun 2015 yil uchun namunani to'ldirish

Yangi 2-NDFL shakli juda ixcham, u bitta varaqni oladi. Agar kerak bo'lsa, barcha ma'lumotlar bitta ma'lumotga to'g'ri kelmasa, ish beruvchilar qo'shimcha varaqalarni to'ldirishlari mumkin.

Agar chiziq yig'indisi ko'rsatkichini ko'rsatishga mo'ljallangan bo'lsa, unda uni sum bilan yoki nol bilan to'ldirish kerak.

2015 yil uchun 2-NDFLni to'ldirishda siz ushbu yilni yuqori qismida ko'rsatishingiz kerak, shuningdek sertifikatga raqam berishingiz va to'ldirilgan sanani ko'rsatishingiz kerak.

"Belgilar" maydoniga siz 1 yoki 2 raqamlarini qo'yishingiz kerak. Agar 2-NDFL sertifikati jismoniy shaxsga to'langan daromad va ushlab qolingan va to'langan daromad solig'i to'g'risida hisobot berish uchun taqdim etilsa, "1" qo'yiladi. "2", agar ish beruvchi xodim uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq agenti bo'lib, daromadning har qanday miqdoridan soliqni ushlab tura olmasa belgilanadi.

"Tuzatish raqami" maydoniga dastlabki hujjat topshirishda 0 raqamini qo'yish kerak, sertifikatdagi keyingi o'zgarishlar bilan tuzatishning seriya raqami qo'yilishi kerak.

Birinchi bo'limda xodimlar uchun soliq agenti bo'lgan ish beruvchi (tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor) to'g'risidagi ma'lumotlar to'ldiriladi.

Ikkinchi bo'limda alohida xodim to'g'risidagi ma'lumotlar to'ldiriladi. Agar Rossiya Federatsiyasidan tashqari fuqarolik mamlakatlarida TIN mavjud bo'lsa, unda u tegishli maydonda ko'rsatilishi kerak.

Agar ish beruvchi Rossiya Federatsiyasi fuqarolari - jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risida hisobot bergan bo'lsa, unda "soliq to'lovchining maqomi" maydoniga "1" qo'yilishi kerak. Umuman olganda, 6 xil holat mavjud bo'lib, ularni yuqoridagi buyurtmaning qo'shimchasida topish mumkin.

Fuqarolik - Rossiya fuqarolari uchun 643 ga o'rnatilishi kerak.

Uchinchi bo'limda har bir stavka uchun 2015 yilda olingan daromadlar ro'yxati keltirilgan. Ish haqiga kelsak, shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13% qo'llaniladi. Jadvalda siz hisobot yilining har bir oyi uchun daromadni, shuningdek tegishli daromad kodini (masalan, ish haqi kodi 2000 uchun) berishingiz kerak. Oylar raqamlar bilan belgilanadi - 01, 02 va boshqalar.

2-NDFL yangi shaklning to'rtinchi qismida ishchiga tegishli bo'lgan ajratmalar - standart, ijtimoiy, investitsiya, mulk to'g'risidagi ma'lumotlar keltirilgan. Shu bilan birga, mulkiy va ijtimoiy chegirmalar uchun jismoniy shaxsning shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlarini olish huquqini tasdiqlovchi soliq xabarnomasi shaklida asosli hujjatlar bo'lishi kerak.

Yangi 2-NDFL sertifikat shaklining beshinchi qismida kichik jadval to'ldirilib, unda quyidagi ma'lumotlar keltirilgan:

• 2015 yil uchun jami daromad;
• jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i hisoblanadigan soliq bazasi - 2015 yildagi jami daromad va ajratmalar summasi o'rtasidagi farq;
• 2015 yil uchun hisoblangan soliq - soliq bazasiga ko'paytirilgan stavka;
• daromad solig'ini ushlab qolish;
• ro'yxatga olingan daromad solig'i;
• shaxsiy daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlari - agar kerak bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha belgilangan avans to'lovlari bo'yicha soliqni kamaytirishga imkon beradigan soliq xabarnomasi bo'lishi kerak;
• ortiqcha to'lovlar va ortiqcha ushlab qolingan soliq summalari jadvalning o'ng tomonida aks ettirilgan;
• quyida ushlab qolinmagan soliq summalari ko'rsatilgan.

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot rahbari yoki ularning vakili soliq idorasiga to'ldirilgan 2-NDFL sertifikatlarini taqdim etishi mumkin, bu haqda daromadlar to'g'risidagi deklaratsiya shaklida tegishli belgi qo'yiladi.

Soliq agentlari jismoniy shaxslarga barcha to'lovlardan shaxsiy daromad solig'ini hisoblashlari va o'tkazishlari shart. O'tgan yil natijalari bo'yicha IFTSga pullik ish haqi va boshqa daromadlar hamda soliqni ushlab qolish bo'yicha 2-NDFL sertifikatlari taqdim etildi. Sizga yangi 2-NDFL sertifikat shakli 2018 yilda qanday bo'lganligi va uni qanday to'ldirish haqida ushbu maqolada aytib o'tamiz.

2018 yilda yangi 2-NDFL shakli

2-NDFL sertifikati Rossiya Federatsiyasi Federal soliq xizmatining 2015 yil 30 oktyabrdagi MMV-7-11 / 485-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan. Ammo uning shakliga o'zgartirish kiritish to'g'risida Federal Soliq xizmatining yangi buyrug'i allaqachon tasdiqlangan (Federal Soliq xizmatining 2018 yil 17 yanvardagi MMV-7-11 / 19-son buyrug'i). Yangilanishlarning sababi soliq agentining huquqiy vorislariga 2-NDFL ma'lumotlarini taqdim etish imkoniyatining ta'minlanishi edi.

Yangi 2-NDFL 2018 formasi oldingisidan nimasi bilan farq qiladi?

• Qayta tashkil etiladigan (tugatilgan) shakldagi yangi maydonlar va qayta tashkil etilgan kompaniyaning TIN / KPP "Soliq agenti to'g'risidagi ma'lumotlar" 1 bo'limiga qo'shildi. Ularni avvalgi kompaniya uchun ma'lumot taqdim etgan huquqiy vorislar to'ldirishlari kerak.
• 2018 yil uchun yangi 2-NDFL shaklidagi "Shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar - daromad oluvchi" 2-bo'limidan, shaxsning yashash joyiga tegishli barcha maydonlar olib tashlandi: manzil, mamlakat kodi, mavzu kodi.
• 4-bo'limda investitsiya soliq imtiyozlari aks ettirilgan.
• Agent vakili (vorisi) vakolatini tasdiqlovchi hujjatni aks ettirish tartibi aniqlandi: siz uning ismi va tafsilotlarini ko'rsatishingiz kerak bo'ladi.
• 2-NDFL sertifikatining shtrix-kodi o'zgartirilmoqda.

2-NDFL sertifikatining namunasi (yangi shakl-2018) bilan quyida tanishishingiz mumkin. Yangi shakl 10.02.2018 yilda kuchga kirgandan so'ng, 2017 yil uchun hisobotdan boshlab qo'llaniladi.

Eslatib o'tamiz, 2017 yil daromadlari to'g'risidagi sertifikatlar "1" va "3" belgilari bilan IFTSga 02.04.2018 dan kechiktirmasdan taqdim etiladi va "2" va "4" belgilari bilan - 01.03.2018

Yangi 2-NDFL shaklini qanday to'ldirish kerak

Shubhasiz, 2-NDFL formasi bilan birga uni to'ldirish tartibi va elektron formatlar ham yangilandi.

Sertifikat shakli hali ham sarlavha va 5 qismdan iborat (yangi 2-NDFL shaklini to'ldirish uchun namunaga qarang). Keyinchalik, ularni qabul qilingan yangiliklarni hisobga olgan holda qanday to'ldirishni ko'rib chiqamiz.

Yordamni har bir shaxsiy daromad solig'i stavkasi bo'yicha alohida to'ldiring. Agar bitta sahifadagi barcha ko'rsatkichlar mos kelmasa, kerakli raqam to'ldiriladi va har bir sahifaga sarlavha, agent haqidagi ma'lumotlar va uning imzosi qo'yiladi.

Sarlavha

2018 yilgi yangi 2-NDFL shaklining sarlavhasida Sertifikat tuzilgan yil, uning raqami va tuzilgan sanasi ko'rsatilgan. Bekor qilish yoki tuzatish varaqasini tuzishda sertifikat raqamini bir xil, tayyorlanish sanasini esa yangisini ko'rsating.

"Imzo" maydoni - odatiy Sertifikat uchun "1" qo'ying (vorislar uchun "3"), agar soliqni ushlab qolish mumkin emasligi sababli 2-NDFL taqdim etilsa, "2" qo'ying (vorislar uchun "4"). Agar sertifikat jismoniy shaxsga uning iltimosiga binoan berish uchun tuzilgan bo'lsa, maydon to'ldirilmaydi (bu haqda ko'proq o'qing).

"Tuzatish raqami": asosiy so'rov uchun "00", "01", "02" va boshqalar. tuzatish uchun. Bekor qilish shaklida "99" belgisini qo'ying.

IFTS kodi agentni ro'yxatdan o'tkazish joyida ko'rsatiladi.

1-bo'lim

Yangi 2-NDFL shaklini to'ldirishda soliq agenti to'g'risida quyidagi ma'lumotlar kiritiladi:

• Agent (qayta tashkil etilgan kompaniya) joylashgan hududga mos keladigan "OKTMO kodi", u 8 yoki 11 belgidan iborat bo'lishi mumkin;
• aloqa telefon raqami;
• Agentning (merosxo'rning) TIN va KPP, agar guvohnoma alohida bo'linma uchun taqdim etilsa, KPP - "izolyatsiya" joylashgan joyda;
• qisqartirilgan kompaniya nomi / to'liq ismi Tadbirkor; agentning huquqiy vorislari qayta tashkil etilgan jamiyat nomini ko'rsatadi;
• 2018 yil uchun 2-NDFL sertifikatining (yangi shakl) "Qayta tashkil etish (tugatish)" kodi buyurtma beruvchiga buyruqning 2-ilovasiga muvofiq ko'rsatiladi;
• voris "qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN / KPP" ni ham ko'rsatadi.

2-bo'lim

Yordamning yangilangan 2-bo'limi endi daromad olgan shaxs haqidagi quyidagi ma'lumotlarni aks ettiradi (ushbu maqolaning oxirida yangi 2-NDFL 2018 formasini yuklab olishingiz mumkin):

• Rossiya Federatsiyasida va fuqaroligi bo'lgan mamlakatda tayinlangan TIN (chet elliklar uchun). Agarda TIN bo'lmasa, maydonlar to'ldirilmaydi (2-NDFL-da TIN haqida ko'proq o'qing);
• shaxsning familiyasi, ismi, otasining ismi (agar mavjud bo'lsa), uning shaxsiy guvohnomasida bo'lgani kabi to'liq ko'rsatiladi. To'liq ism uchun chet elliklar lotin alifbosidan foydalanishlari mumkin;
• "Soliq to'lovchining maqomi" - "1" dan "6" gacha bo'lgan raqam bilan belgilanadi. Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari "1", norezidentlar - "2" va boshqalar;
• jismoniy shaxsning tug'ilgan sanasi;
• fuqarolik kodi OKSM tasniflagichiga muvofiq ko'rsatiladi; Rossiya kodi - 643. Agar jismoniy shaxs fuqarolikka ega bo'lmasa, shaxsiy guvohnomani bergan mamlakat kodi ko'rsatiladi;
• sertifikatlash hujjatining kodi "To'ldirish tartibi" ga 1-sonli Ilova ro'yxatidan tanlanadi; keyin biz uning seriyasini va raqamini yozamiz.

Ko'rib turganingizdek, bu erda namunasi keltirilgan yangi shakl-2018ning Yordam 2-NDFL-ning 2-qismi hajmi sezilarli darajada kamaydi.

3-bo'lim

Yangi shakl-2018 sertifikatining 2-NDFL ushbu qismida (shakl, namuna quyida e'lon qilinadi), jismoniy shaxsning bir yil uchun daromadi kiritiladi.

Agar "2" yoki "4" belgisi bilan Sertifikat taqdim etilsa, bo'limga soliqni ushlab qolish mumkin bo'lmagan daromadlar kiradi (ushbu maqolaning oxirida siz yangi 2-NDFL sertifikat shaklini yuklab olishingiz mumkin).

3-bo'limdagi jadval quyidagilarni aks ettiradi:

• daromad hisoblangan va olingan tartibli oy (xronologik tartibda);
• rossiya Federatsiyasi Federal soliq xizmatining 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-11 / 387-son buyrug'iga 1 va 2-ilovalarda keltirilgan daromadlar va chegirmalar kodlari qayta ko'rib chiqilgan. 24.10.2017 yil. 2018 yildan boshlab kodlar ro'yxati yangilandi, bu haqda ko'proq bilib olishingiz mumkin;
• kod bo'yicha daromadlar va ajratmalar summasi (standart, ijtimoiy, mulkdan tashqari) va chegirma daromaddan oshmasligi kerak. Agar bir nechta "chegirma" kodlari bitta "daromad" kodiga to'g'ri keladigan bo'lsa, birinchi chegirma kodi va uning miqdori kod va daromad miqdori qarshisida ko'rsatiladi, qolganlari esa quyidagi satrlarda, ularga qarama-qarshi "daromad" satrlari to'ldirilmaydi.

Tegishli kodga muvofiq "Daromad miqdori" maydonida siz har bir to'lov uchun qo'llaniladigan soliq stavkasidan qat'i nazar, haqiqiy olingan daromadlarning butun miqdorini aks ettirishingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 21 iyuldagi 03-04-06 / 46690-sonli xati).

4-bo'lim

Biz ko'rib chiqayotgan shakl - 2-NDFL sertifikatining ushbu qismida (yangi shakl-2018) chegirmalar mavjud: standart, ijtimoiy va mulk.

• "Chegirma kodi" maydoni kodlar ro'yxatiga muvofiq to'ldiriladi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati buyrug'iga №2-sonli MMV-7-11 / 387-sonli ilova);
• chegirma miqdori uning kodiga muvofiq ko'rsatiladi;
• ijtimoiy / mulkiy ajratmalar uchun IFTS xabarnomasi tafsilotlari qo'shimcha ravishda to'ldiriladi.

5-bo'lim

Yangi shaklning 2-NDFL shaklining ushbu qismida (shaklni maqolaning oxiridagi havoladan yuklab olish mumkin) daromadlar va shaxsiy daromad solig'i summalari umumlashtiriladi:

• "Daromadning umumiy miqdori" - biz 3-bo'limdan tushadigan barcha daromadlarni jamlaymiz va ma'lumot uchun "2" va "4" belgilari bilan bu erda soliq ushlab qolinmaydigan daromadlar miqdorini aks ettiramiz;
• "Soliq bazasi" - 3 va 4-bo'limlarning soliq imtiyozlarini olib tashlagan holda "Daromadning umumiy miqdori" dan;
• "Hisoblangan soliq summasi" - "Soliq bazasi" shaxsiy daromad solig'i stavkasiga ko'paytiriladi; "2" va "4" belgisi bilan ma'lumot olish uchun - olinmagan soliq miqdori ko'rsatilgan;
• Soliq chegirmasi sifatida qabul qilingan "belgilangan avans to'lovlari miqdori" patent bo'yicha chet ellik ishchilarga ega bo'lganlar tomonidan qayd etiladi; shuningdek, maxsus maydonda soliqni kamaytirish huquqini tasdiqlovchi xabarnomaning tafsilotlarini va uni bergan IFTS kodini ko'rsatishingiz kerak;
• "Ushlab qolingan soliq miqdori" - soliq davrida ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i;
• "O'tkazilgan soliq summasi" - byudjetga to'lanadigan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i; yangi shakldagi 2-NDFL sertifikatlarida (quyida keltirilgan namunaga qarang) ushbu maydonda "2" va "4" belgisi qo'yilgan;
• "Asossiz ravishda ushlab qolingan soliq summasiga" jismoniy shaxsga agent tomonidan qaytarilmagan jismoniy shaxslarning daromad solig'i summalari va jismoniy shaxsning soliq maqomining o'zgarishi natijasida kelib chiqadigan soliqni ortiqcha to'lash kiradi;
• "Ushlab qolingan soliq summasi" - hisobot yilida jismoniy shaxsdan ajratmalarning umumiy miqdori;
• "Ushlab qolinmagan soliq summasi" - ushlab qolinmaydigan soliq (har qanday ko'rsatma bilan sertifikatlarda aks ettirilgan);
• "Soliq agenti" maydonida tegishli raqamni tanlang: agar "2018" yangi shakldagi 2-NDFL sertifikati to'ldirilgan va agentning o'zi tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, "1", agar uning vakili (huquqiy vorisi) tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, "2". Vakil (voris) uchun vakolatni tasdiqlovchi hujjat tafsilotlarini ko'rsatishingiz kerak;
• to'liq ismi ko'rsatilgan. Sertifikatni topshirgan shaxs u tomonidan imzolanadi.

Shakl 2-NDFL 2015-2016 yuklab olish qayerda mumkin? Ushbu so'rovning javobi ko'pchilikni tashvishga solmoqda. Nima uchun, kimga va nima uchun 2-NDFL sertifikati talab qilinishi mumkin? To'ldirishning nuanslari, shuningdek namunalarni qaerdan olish va yuklab olish uchun joriy shakllarni ushbu maqolani o'qib bilib olasiz.

2-NDFL shakli: bu kimga kerak

Qanday vaziyatlarda sizga kerak bo'lishi mumkin shaxsiy daromad solig'i 2015-2016 yil 2-shaklini yuklab olingyilmi? Avvalo, qachondir biron bir joyda jismoniy shaxs ilgari o'z daromadidan to'lagan soliqlar to'g'risidagi ma'lumotlarni tasdiqlashi kerak. Masalan, yil oxirida siz o'qish, kvartira sotib olish yoki kredit olish uchun soliq imtiyozlarini olishingiz kerak. Ikkinchi holatda, qarz beruvchi qarz oluvchining to'lov qobiliyatini tekshirishi kerak. Tugallangan soliq imtiyozlari huquqidan foydalanishda 2-NDFL shaklisarflangan xarajatlar uchun qancha soliq qaytarilishi haqida ma'lumot olishingiz mumkin.

2-NDFL shakli nafaqa va boshqa ijtimoiy nafaqalarni tayinlashda talab qilinishi mumkin. Yangi ish joyiga murojaat qilganda ma'muriyat ushbu hujjatni talabnoma beruvchidan talab qilishi ham mumkin. Agar fuqaro chet elga sayohat qilishni rejalashtirayotgan bo'lsa, unda to'g'ri to'ldirilgan 2-NDFL shakliviza olish uchun talab qilinishi mumkin.

2015-2016 yillar uchun 2-NDFL shablonini qanday to'ldirish kerak

Eslash kerak bo'lgan bir necha asosiy qoidalar mavjud. 2-NDFL shakli har doim ish beruvchi tomonidan to'ldiriladi. Amaliyot shuni ko'rsatadiki, ushbu hujjatni to'ldirishda ko'pincha xatolarga yo'l qo'yiladi. Ular imzo, rasmiy muhr borligi va boshqa texnik muammolar bilan bog'liq rasmiyatchilik bilan bog'liq bo'lishi mumkin. Ishonchli variant - topish va yuklab olish 2-NDFL shaklidagi sertifikat2015-2016 yillarda, uning ma'lumotlarini Internetda tuzatishga imkon beradi. Keyin barcha kerakli tuzatishlar kompyuterda bir necha daqiqa ichida amalga oshirilishi mumkin. Bunga qo'shimcha ravishda, tegishli maydonlarni qanday to'ldirish kerakligi haqida tarmoqdan fikr olish oson. Masalan, yordamda bir nechta sahifalar bo'lsa, ularning har biri alohida raqamlangan bo'lishi kerak. Bu arzimas tuyulishi mumkin, ammo ushbu talabning buzilishi kelajakda juda ko'p muammolarni keltirib chiqarishi mumkin.

Ko'p odamlar buyurtma berishadi 2-NDFL shakli o'z tashabbusi bilan. Demak, mablag'ni bank kartasiga o'tkazish yo'li bilan emas, balki ish beruvchini shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish majburiyatidan ozod qilish orqali soliq imtiyozlarini berish mumkin. Ushbu usul yaxshi, chunki foyda yil oxirini kutmasdan olish mumkin. Bundan tashqari, ko'plab korxonalar chiqaradilar sertifikat 2-NDFL (shakl) amal qilishi kerak) xodim ishdan bo'shatilgandan so'ng darhol.

Materialda 2-NDFL sertifikatini berishning asosiy qoidalari haqida ko'proq o'qing .

2-NDFL-ga yordam bering: nima uchun hozirgi versiyada formani bepul yuklab olish muhim

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i 2-shaklini 2015-2016 yillarda yuklab olish u hozirgi versiyada har doim muhim, chunki vaqti-vaqti bilan uning shakli va to'ldirish tartibiga o'zgartirishlar kiritiladi. Ushbu shaklni tayyorlash qoidalarini tushunish juda muhimdir. Axir u erda nafaqat ish beruvchi va xodim haqida ma'lumot ko'rsatiladi. Ushbu shakl shuningdek, xodim huquqiga ega bo'lgan barcha turdagi chegirmalar va soliq imtiyozlari to'g'risida ma'lumot berishni o'z ichiga oladi. Yordamda har oy uchun alohida ma'lumotlar va barcha to'lovlar, ajratmalar va ajratmalarning umumiy miqdori ko'rsatilgan.

Ushbu hujjat formasining amaldagi versiyasini veb-saytimizdan yuklab olishingiz mumkin.

Shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi guvohnoma, 2015-2016 yildagi shakl: to'g'ri to'ldirish namunasi

To'ldirilgan sertifikat shakli asosida siz eng muhim to'ldirish qoidalarini osongina o'zlashtirishingiz mumkin 2015-yilgi 2-NDFL shakli yil va o'z hujjatingizni xatosiz tuzish imkoniyatiga ega bo'ladi. Tugallangan yillarga qaraganda, siz tezda ushbu hujjatni tuzishingiz mumkin, tavsiyalarda faqat shubhali fikrlarni aniqlang.

Tugallangan yordam namunasini bizning veb-saytimizda ko'rishingiz mumkin.

2015-2016 yillar uchun 2-NDFL shaklini topshirish tartibi

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 2 yordam, shakl ko'chirib olish mumkin, nafaqat xodimning qo'llariga, balki ish beruvchi tomonidan har yili kelgusi yilning 1 aprelidan kechiktirmay soliq idorasiga taqdim etiladi. Kompaniya o'z xodimlarining har biri uchun bunday hujjatni taqdim etishi shart. Unda 1 belgisi bo'ladi.

Agar biror kishi kompaniyaning tarkibiy bo'linmasida ishlasa, u holda unga nisbatan 2 ta shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi guvohnoma filial yoki vakolatxonani ro'yxatdan o'tkazish joyidagi soliq idorasiga taqdim etiladi. Agar yil davomida bir kishi asosiy idoraga o'tkazilgan bo'lsa, unda shaxsiy daromad solig'ining 2-shakli soliq idorasiga kompaniyaning yuridik manzilida ham, tarkibiy bo'linma joylashgan joyda ham taqdim etiladi.

Atributi 2 bo'lgan guvohnoma ham mavjud. Ish beruvchi soliqni ushlab turolmagan shaxslarga nisbatan uni keyingi hisobot yilining 1-martigacha Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga yuboradi.

Kechiktirilgan ish haqi va boshqa to'lovlar bilan bog'liq mehnat nizosi yuzaga kelgan taqdirda, sud tomonidan ishdagi dalillardan biri sifatida shaxsiy daromad solig'ining 2-shakli to'g'risidagi ma'lumotlar so'ralishi mumkin.

Xodim, mehnat qonunchiligiga muvofiq (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 62-moddasi), bunday guvohnoma tegishli ariza yozgan paytdan boshlab 3 ish kuni ichida beriladi.

Xodimning iltimosiga binoan sertifikat bermaslik oqibatlari to'g'risida materialda o'qing .

Soliq idorasi hamma narsani bilishni istaydi. Va nafaqat sizning tashkilotingiz o'zi uchun barcha soliqlarni to'laganligi haqida. Xodimlari bo'lgan yoki ishlarni bajarish uchun fuqarolik-huquqiy shartnomalar tuzgan har qanday tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor o'z soliqlaridan tashqari, xizmatlar ko'rsatishda jismoniy shaxslar tomonidan olinadigan daromadlardan soliqlarni ushlab qolishi va byudjetga to'lashi shart.

Bu ish beruvchining o'z xodimlariga nisbatan soliq agenti ekanligi bilan bog'liq. Qanday qilib u o'z vazifalarini bajarmaganligini yoki bajarmaganligini va xodim o'z qarzini to'laganligini tekshirishingiz mumkin? Faqat bayonotlarga qarab.

Ko'p yillar davomida bunday ma'lumotlar 2-NDFL shaklida sertifikatlar shaklida taqdim etilgan. Har bir xodim uchun alohida sertifikat tuziladi. Bu shuni anglatadiki, buxgalter 2-NDFL sertifikatini qanday to'ldirishni bilishi kerak.

1. 2-ndfl sertifikatini to'ldirish qoidalari

3. 2-NDFL sertifikatini qanday to'ldirish kerak

5. Soliq bazasi va soliq to'g'risidagi ma'lumotlar

6. 2-NDFL sertifikatlarini qaerga topshirish kerak

7. 1s 8.3 da 2-ndfl-ga yordam bering

Shunday qilib, tartibda boraylik. Agar sizda uzun maqolani o'qishga vaqtingiz bo'lmasa, quyida keltirilgan qisqa videoni tomosha qiling, undan maqola mavzusidagi eng muhim narsalarni bilib olasiz.

(agar video aniq ko'rinmasa, videoning pastki qismida uzatma bor, uni bosing va 720p Sifatni tanlang)

Videoga qaraganda batafsilroq, biz maqolada mavzuni yanada tahlil qilamiz.

1. 2-ndfl sertifikatini to'ldirish qoidalari

Hozirda hisobot taqdim etilayotgan 2-NDFL "Jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi guvohnoma" shakli 2015 yil 30 oktyabrdagi Rossiya Federal Soliq xizmati buyrug'i bilan tasdiqlangan. MMV yo'q [elektron pochta bilan himoyalangan] Xuddi shu me'yoriy hujjatlar bilan 2-NDFL sertifikatini to'ldirish qoidalari ham tasdiqlangan.

Adabiyotlar:

1. Tashkilot soliqni ushlab qolgan daromadni olgan shaxslar uchun - soliq idorasiga keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi).
2. Tashkilot soliqni ushlab tura olmagan daromad olgan shaxslar uchun - soliq idorasiga keyingi yilning 1 martidan kechiktirmay (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandi).

Shuningdek, 2-NDFL sertifikatini qanday to'ldirish haqida ma'lumot nafaqat soliq idorasiga hisobot berish uchun foydalidir. Shuningdek, xodimlarning iltimosiga binoan sertifikat berilishi kerak, masalan, bank uchun (Soliq kodeksining 230-moddasi 3-bandi).

Sertifikatdagi barcha ko'rsatkichlar (shaxsiy daromad solig'i miqdori bundan mustasno) rubl va kopeklarda aks ettirilgan. Soliq summasi to'liq rublda ko'rsatilgan (50 kopekgacha bo'lgan miqdorlar olib tashlanadi, 50 kopek va undan ko'p summalar yaxlitlanadi).

Keling, tashkilot hayotidagi amaliy vaziyatni ko'rib chiqamiz va uning asosida 2-NDFL sertifikatini to'ldirishga misol yaratamiz. Bunga parallel ravishda biz muhim nazariy fikrlarni muhokama qilamiz.

"Wise Gudgeon" MChJ menejeri Osetrov Oleg Alekseevichga har bir ish oyi va umuman bir yil uchun shaxsiy daromad solig'i miqdorini hisoblab chiqamiz. Xodimning ish haqi 35000 rublni tashkil qiladi. oyiga.

Ishlagan soatlari uchun to'lovdan tashqari quyidagilar to'lanadi:

• Dam olish - 10 000 rubl.
• Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa - 7500 rubl.

Osetrovning bolalari bor:

• 1994 yilda tug'ilgan qizi, kunduzgi universitet talabasi;
• 2002 yilda tug'ilgan o'g'li, maktab o'quvchisi.

Sturgeon bolani ushlab qolish uchun ariza yozdi. Chegirmalar olish uchun tasdiqlovchi hujjatlar mavjud.

2016 yil 5 iyulda Osetrovaning qizi universitetni tugatdi, shuning uchun 2016 yil avgustidan boshlab unga soliq imtiyozlari berilmaydi. Bundan tashqari, sturge faqat kichik bola - maktab o'quvchisi uchun chegirma oladi.

2016 yil may oyida Osetrov kvartira sotib oldi. U ilgari mol-mulkni ushlab qolishdan foydalanmaganligi sababli, 2016 yil 18-iyun kuni u buxgalteriya bo'limiga 2016 yil uchun 150000 rubl miqdorida mol-mulkni kamaytirishni taqdim etish to'g'risida ariza olib keldi. soliq idorasidan ushlab qolish huquqi to'g'risida xabarnoma. Chegirma 2016 yil iyun oyidan boshlab taqdim etiladi.

Sturgeon dividendlar uchun 13% va 2016 yilda 35% miqdorida soliq solinmagan.

Ushbu xodim uchun hisoblangan barcha daromadlar, ajratmalar va shaxsiy daromad solig'i jadvalda keltirilgan.

Ish haqi to'lashdan tashqari, xodim moddiy yordam oldi: 2000 rubl. yanvar oyida 6000 rubl. iyunda.

Noyabr oyida yil boshidan hisob-kitob asosida soliq solinadigan daromad 350 ming rubldan oshdi, shuning uchun noyabrdan boshlab bolalar uchun chegirmalar berilmaydi. Ushbu cheklovni hisoblash uchun faqat soliq solinadigan daromad ishlatiladi.

2-NDFL sertifikatiga pullik moddiy yordam to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritishga e'tibor bering. Agar xodim bir yilda shaxsiy daromad solig'i bilan to'liq soliqqa tortilmaydigan moliyaviy yordamga ega bo'lgan bo'lsa, miqdoridan qat'i nazar, uni sertifikatga kiritish shart emas.

Agar faqat 4000 rubl miqdorida soliqqa tortilmaydigan oddiy moddiy yordam bo'lsa, u holda u sertifikatda aks etadi.

3. 2-NDFL sertifikatini qanday to'ldirish kerak

Endi bizda misol uchun barcha dastlabki ma'lumotlar mavjud, biz 2-NDFL sertifikatini qanday to'ldirishni bosqichma-bosqich ko'rib chiqamiz.

Ustunda sertifikatning belgisi ko'rsatilishi kerak:

1 - agar jismoniy shaxsning daromadlari va shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisoblangan, ushlab qolinadigan va o'tkaziladigan ma'lumotlar taqdim etilsa;

2 - agar shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish imkonsiz bo'lsa (yil tugaganidan keyin 1 oydan kechiktirmay);

"Tuzatish raqami" - maydon birlamchi sertifikatni topshirishda va qayta ko'rib chiqilgan ma'lumotlarni taqdim etishda to'ldiriladi. Agar sertifikat asosiy bo'lsa, unda siz 00 raqamini qo'yishingiz kerak, ko'rsatilganlar uchun - 01, 02 va boshqalar.

Kompaniya xato bilan taqdim etgan 2-NDFL sertifikatini bekor qilish mumkin. Buning uchun "Tuzatish raqami" maydoniga siz 99 qiymatini qo'yishingiz kerak va sertifikatda faqat 1 va 2 bo'limlarni tashkilot va shaxs haqida ma'lumot bilan to'ldirishingiz kerak. Bunday bekor qilingan sertifikat yangi tayyorlanish sanasiga ega bo'ladi, ammo eski raqam (ya'ni o'sha eski noto'g'ri sertifikat raqami).

Bu qachon talab qilinishi mumkin? Masalan, agar siz bitta xodim uchun xato qilib bir nechta sertifikat topshirgan bo'lsangiz, uzoq vaqt davomida ishlamagan xodim uchun sertifikat topshirgansiz va hk.

Sertifikatni to'ldirish 1-bo'limga soliq agenti to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritishdan boshlanadi: TIN / KPP, tashkilot nomi yoki yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq ismi, OKTMO kodi, telefon.

2-bo'limda daromad olgan shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar aks ettirilgan: TIN, to'liq ismi, fuqaroligi, tug'ilgan sanasi, pasport ma'lumotlari, yashash joyi. Chet elliklarning ham o'z dalalari bor: fuqarolik mamlakatlaridagi TIN, Rossiya Federatsiyasida yashash manzili, yashash joyining mamlakat kodi va doimiy yashash joyidagi davlat (manzillardan biri ko'rsatilgan).

Quyidagilardan biri "Soliq to'lovchining maqomi" maydonida ko'rsatilgan:

• 1 - rezidentlar
• 2 - norezidentlar
• 3 - yuqori malakali mutaxassislar
• 4 - chet elda yashovchi migrantlar (ya'ni, ular soliq rezidenti bo'lmagan chet elda yashovchi vatandoshlarni ixtiyoriy ravishda ko'chirishga yordam berish davlat dasturining ishtirokchilari)
• 5 - norezident qochqinlar va Rossiya Federatsiyasidan vaqtincha boshpana olganlar
• 6 - patent asosida ishlaydigan chet elliklar.

Tashkilot va shaxs haqidagi ma'lumotlarga ko'ra biz 1 va 2 bo'limlarni to'ldirdik.

Bundan tashqari, shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi guvohnomada daromadlar va ajratmalar to'g'risida batafsil ma'lumot beriladi. 3-bo'limda soliq davrining (yilining) har bir oyi uchun xodimlarning naqd yoki natura shaklida olgan daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Ushbu bo'limning sarlavhasi bo'lim to'ldirilgan shaxsiy daromad solig'i stavkalarini aks ettiradi. Bizning misolimizda bitta bo'lim bo'ladi, chunki xodim olgan barcha daromadlari 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladi.

Har oy uchun Daromad miqdori ustunida xodimning bir oy davomida olgan umumiy daromad miqdori ko'rsatilgan. Agar bir necha oy ichida xodim professional soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega bo'lsa, shuningdek shaxsiy daromad solig'i bilan soliq solinadigan daromad uchun chegirma to'liq bo'lmasa, unda chegirma kodi va uning miqdori ko'rsatiladi.

Shaxsiy daromad solig'idan to'la ozod qilingan daromadlar sertifikatda, masalan, bolani parvarish qilishda, onalik nafaqalarida saqlanmaydi.

2-NDFL sertifikatini to'ldirish uchun kodlar Federal soliq xizmatining 09/10/15 yildagi MMV-7-11 / buyrug'idan olingan [elektron pochta bilan himoyalangan] Bizning misolimizdagi shaklni to'ldirish uchun biz quyidagilarga muhtojmiz:

Daromad kodlari:

• 2000 yil - ish haqi
• 2760 - moddiy yordam
• 2012 yil - ta'til uchun to'lov
• 2300 - vaqtinchalik nogironlik nafaqasi

Chegirma kodlari:

• 503 - moddiy yordam uchun soliq solinmaydigan chegara
• 114 - birinchi bola uchun
• 115 - ikkinchi bola uchun
• 311 - mulk

4-bo'limda har bir ajratmaning umumiy miqdori ko'rsatilgan holda ularning kodlari bo'yicha ajratmalar to'g'risidagi ma'lumotlar umumlashtiriladi. Bu erda to'langan pul miqdori bilan bog'liq bo'lmagan ajratmalar (3-bo'limda ko'rsatilgan ajratmalardan farqli o'laroq - moddiy yordam, professional ajratmalar uchun).

4-bo'limda biz bolalar uchun ajratmalarni - birinchi va ikkinchi bola uchun alohida va mol-mulkni kamaytirishni yozib olamiz. Bu erda xodimning o'zi uchun ajratmalar, shuningdek, ijtimoiy va sarmoyaviy ajratmalar ko'rsatilishi mumkin.

Mulkni chegirib tashlash to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritish uchun sizda soliq organining xodimning uni qo'llash huquqini tasdiqlovchi Xabarnomasi bo'lishi kerak.

5. Soliq bazasi va soliq to'g'risidagi ma'lumotlar

5-bo'limda daromadlar sarhisob qilinadi, soliq bazasi aniqlanadi va shaxsiy daromad solig'i hisoblab chiqiladi. Daromadning umumiy miqdorini - 3-qismdan olingan daromadlar summasining umumiy qiymatini ko'rsatadi. Keyingi satrda soliq bazasi qayd etiladi, bu daromadning umumiy miqdori va soliq imtiyozlari miqdori (3 va 4-bo'limlar uchun ajratmalar miqdori) o'rtasidagi farq sifatida topilishi mumkin.

Hisoblangan soliq miqdori satrida hisoblangan soliq summasi qayd etiladi, ya'ni. soliq stavkasi bo'yicha soliq bazasining mahsuloti. Keyinchalik, satrlar ushlab qolingan, ro'yxatga olingan soliq miqdori bo'yicha ma'lumotlar bilan to'ldiriladi, keraksiz ravishda ushlab qolinadi va ushlab qolinmaydi.

Osetrov uchun:

Qabul qilingan daromadning umumiy miqdori 423,500 rublni tashkil qiladi.

Chegirmalar miqdori 9800 (birinchi bola) + 14000 (ikkinchi bola) + 238.200 (mol-mulk) + 4000 (soliq solinmaydigan moddiy yordam) \u003d 266000 rubl.

Soliq bazasi - 157 500 rubl.

Soliq miqdori 20 475 rublni tashkil qiladi.

Agar xodimning yil davomida daromadiga nisbatan turli xil stavkalar qo'llanilgan bo'lsa, unda 3-5 bo'limlari bir nechta bo'ladi. 3-5 bo'limlar soni ishlatilgan garovlar soniga teng bo'ladi.

"Vizasiz" mamlakatlarning chet ellik ishchilarini ish bilan ta'minlaydigan kompaniyalarga belgilangan avans to'lovlari to'g'risidagi ma'lumotlar kerak bo'ladi.

6. 2-NDFL sertifikatlarini qaerga topshirish kerak

Soliq agentlari 2-NDFL shaklidagi guvohnomalarni ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq idorasiga topshiradilar. Bunday talab Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandida ko'rsatilgan. Ya'ni, tashkilot (yoki bo'linma) joylashgan joyda yoki yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan jismoniy shaxsning yashash joyida.

Elektron hujjat aylanishi operatori orqali telekommunikatsiya kanallari orqali sertifikatlarni elektron shaklda taqdim etish. Soliq agentligidan bir yil davomida daromad olgan fuqarolar soni 25 kishidan kam bo'lgan taqdirdagina qog'ozga sertifikatlar tuzishga ruxsat beriladi.

2016 yil 1 yanvardan soliq agentlariga noto'g'ri ma'lumotlar kiritilgan hujjatlarni taqdim etganlik uchun jarima joriy etildi. Agar soliq organlari 2-NDFL shaklidagi xatolarni aniqlasalar, jarima qo'llaniladi. Jarima miqdori yolg'on ma'lumotlar bilan har bir sertifikat uchun 500 rublni tashkil etadi.

Shuning uchun, 2-NDFL sertifikatini qanday to'ldirishni diqqat bilan o'rganib chiqing va xato qilmang. Agar siz to'satdan xatoni sezsangiz, uni soliq organlari sizning oldingizda topguncha uni tuzatishga yuring.

7. 1s 8.3 da 2-ndfl-ga yordam bering

1C: Buxgalteriya dasturida yozuvlarni yuritadiganlar uchun - 2-NDFL sertifikatini 1C: Buxgalteriya video formatida qanday to'ldirishni ko'ring.

2-NDFL sertifikatlarini to'ldirishda qanday muammoli savollaringiz bor? Ulardan izohlarda so'rang!

Amaliy misol yordamida 2-NDFL sertifikatini qanday to'ldirish kerak