Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq deklaratsiyasini to'ldirishga misol. Taxminan nol deklaratsiya

Yakka tartibdagi tadbirkorlar - bu o'z biznesini yuritadigan va yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan jismoniy shaxslar. Barcha shaxslar tan olinadi shaxsiy daromad solig'ini to'lovchilar, yakka tartibdagi tadbirkorlar bundan mustasno emas - 30 apreldan kechiktirmay ular Federal Soliq xizmatiga o'z daromadlari to'g'risida deklaratsiya taqdim etadilar. tadbirkorlik faoliyati(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasi 1-bandi). 2017-yilda bu muddat dam olish va bayram kunlari tufayli 2-mayga ko‘chirildi.

Yakka tartibdagi tadbirkor har doim o'z daromadlari to'g'risida deklaratsiya topshirishi kerakmi va yakka tartibdagi tadbirkor uchun 3-NDFLni qanday to'ldirish kerak - bu bizning maqolamiz haqida.

Yakka tartibdagi tadbirkorga 3-NDFL deklaratsiyasi kerak bo'lganda

3-NDFL deklaratsiyasi, agar soliq davrida u shaxsiy daromad solig'i solig'i bo'lgan daromad olgan bo'lsa, tadbirkor tomonidan taqdim etiladi. Keling, qanday hollarda yakka tartibdagi tadbirkor soliq solish ob'ektiga ega ekanligini ko'rib chiqaylik.

IP ishlatganda umumiy tizim soliqqa tortish (OSNO), daromad solig'i o'rniga u biznes daromadlari bo'yicha hisoblangan shaxsiy daromad solig'ini to'laydi. OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 3-NDFL deklaratsiyasi shakli bundan farq qilmaydi. soliq deklaratsiyasi oddiy shaxslar uchun, 2017 yilda qo'llanilgan.

Hisobot yilida alohida rejimdan foydalanish huquqini yo‘qotish natijasida OSNga o‘tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar(UTII, "soddalashtirilgan" yoki patent), shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 3-NDFL shaklini topshirishlari kerak. Masalan, 2016 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ruxsat etilgan daromad chegarasidan yoki UTIIni hisoblash uchun jismoniy ko'rsatkichlardan oshib ketgan yakka tartibdagi tadbirkor maxsus rejimga bo'lgan huquqini yo'qotadi, ya'ni u soliqlarni qayta hisoblashi kerak. muayyan davr 2016 yil OSN ga muvofiq, shu jumladan u shaxsiy daromad solig'ini to'lashi kerak.

Agar maxsus rejimni qo'llashda hech qanday buzilishlar bo'lmasa va yakka tartibdagi tadbirkor uni 2016 yil davomida qo'llagan bo'lsa, "soddalashtirilgan", "hisoblangan" yoki patent faoliyati Shaxsiy daromad solig'i hisoblanmaydi. Ammo bu holatda ham, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 3-NDFLni taqdim etish majburiyati hali ham paydo bo'lishi mumkin:

• Yakka tartibdagi tadbirkor maxsus rejim bilan bog'liq daromad olishi mumkin, ammo shaxsiy daromad solig'i: masalan, "hisoblangan" faoliyatda foydalanilgan avtomobilni sotgandan so'ng, shaxsiy daromad solig'i sotishdan tushgan daromaddan ushlab qolinishi kerak, ammo u UTIIga tortilmasligi kerak;
• Yakka tartibdagi tadbirkor o'zining shaxsiy mulkini sotishi mumkin, uning biznesi bilan bog'liq bo'lmagan (uy, er uchastkasi va boshqalar), keyin sotishdan olingan daromad shaxsiy daromad solig'iga tortiladi;
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar foizsiz kredit olishlari mumkin, keyin shaxsiy daromad solig'i foizlarni tejashdan olinadigan foyda uchun olinadi.

Yuqoridagi barcha holatlarda yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yil 2 maydan kechiktirmay 2016 yil uchun deklaratsiyani taqdim etishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 3-NDFL deklaratsiyasi u xohlagan paytda kerak ilgari to'langan soliqning bir qismini qaytarish oddiy shaxs sifatida. Yakka tartibdagi tadbirkor davolanish uchun to'lovni qaytarish uchun 3-NDFL deklaratsiyasini taqdim etishi mumkin (tibbiy xizmatlar, dori-darmonlar uchun shaxsiy mablag'lar hisobidan to'lash va ixtiyoriy tibbiy sug'urta badallarini to'lashda), deklaratsiya mulkni chegirib tashlash 3-NDFL orqali kvartirani sotib olishda (uy-joy sotib olish xarajatlarining bir qismini qaytarish va ipoteka foizlari), o'qitish xarajatlari uchun ajratmalar, shuningdek, ushbu bobda nazarda tutilgan boshqa mulkiy va ijtimoiy chegirmalarni olish uchun. 23 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z daromadini deklaratsiya qilmasdan, faqat soliq imtiyozlarini talab qilish uchun 3-NDFLdan foydalansa, u 2017 yilning istalgan kunida deklaratsiya topshirishi mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 3-NDFLni to'ldirish

2016 yil uchun deklaratsiya tomonidan taqdim etilishi kerak yangilangan shakl uni to'ldirish tartibi talablarini hisobga olgan holda (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2014 yil 24 dekabrdagi MMV-7-11/671-son buyrug'i, 2016 yil 10 oktyabrdagi tahrirda).

To'ldirishda sarlavha sahifasi Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq to'lovchining maxsus toifasi kodini ko'rsatadilar - "720". OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 3-NDFLda, barcha uchun majburiy bo'lgan 1 va 2-bo'limlarga qo'shimcha ravishda, tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar to'g'risidagi "B" varaqlari to'ldiriladi. Deklaratsiyaning qolgan varaqlari zaruratga qarab yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan to'ldiriladi.

B varaq

Avval yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2016 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasining ushbu varag'ini to'ldirish tavsiya etiladi, so'ngra B varaqini va kerak bo'lganda deklaratsiyaning boshqa varaqlarini to'ldirgandan so'ng hisob-kitoblarni amalga oshirish tavsiya etiladi. soliq bazasi va 2-bo'limda soliq.

010-sahifada yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun faoliyat turining kodi ko'rsatilgan - "1".

020-betda OKVED kodini ko'rsating, uni Yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestridan va OK029-2014 klassifikatoridan ko'chirmada topish mumkin. Agar bir nechta faoliyat turlari mavjud bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 3-NDFL 2016 deklaratsiyasining B varag'i ularning har biri uchun alohida to'ldiriladi va B varaqlarining oxirgi qismida "Natijalar" 3-bandi to'ldiriladi.

2-bandda soliqni hisoblash uchun ko'rsatkichlar ko'rsatilgan: daromad miqdori (030-bet), turlari bo'yicha taqsimlangan holda professional chegirmaning bir qismi sifatida xarajatlar miqdori (040-090-bet). Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z xarajatlarini hujjatlashtira olmasa, u holda professional soliq imtiyozlari biznes daromadlarining umumiy miqdoridan 20% miqdorida belgilanadi (100-bet).

3-bandda chiziqlar 3-NDFL 2016 shaklidagi barcha to'ldirilgan B varaqlari uchun jamlangan (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'ldirish namunasini quyida ko'ring). 130-betda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlari miqdori muvofiq ko'rsatilgan soliq xabarnomasi, va 140-betda to'langan avanslar yakka tartibdagi tadbirkorlarning to'lov hujjatlari asosida aks ettirilgan.

4-banddagi ma'lumotlar dehqon xo'jaliklari rahbarlari uchun mo'ljallangan: fermer xo'jaligi ro'yxatdan o'tgan yili va soliqqa tortilmaydigan daromad ko'rsatilgan.

5-band faqat yakka tartibdagi tadbirkor soliq solinadigan bazani va shaxsiy daromad solig'i miqdorini ushbu moddaning 6-bandiga muvofiq mustaqil ravishda tuzatgan taqdirdagina to'ldirilishi kerak. 105.3 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

B varaqning oxirgi 3-bandida olingan ma'lumotlar 2-bo'limga o'tkaziladi.

A-B va D-G varaqlari

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 3-NDFLni to'ldirishda deklaratsiyaning qolgan varaqlarini to'ldirish mumkin. Bu quyidagi hollarda zarur:

• agar yakka tartibdagi tadbirkor soliq davrida tadbirkorlik faoliyatidan tashqari soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lsa va soliq agenti ular bo'yicha hisobot bermagan bo'lsa;
• yakka tartibdagi tadbirkor o'z mulk huquqini e'lon qilsa yoki ijtimoiy chegirma shaxs sifatida.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 3-NDFL: misol

Yakka tartibdagi tadbirkor uchun deklaratsiyaga misol keltirish uchun quyidagi ma'lumotlarni oling:

IP Petrov P.P. 2016 yilda u 66.22 OKVED kodi bilan faqat bitta yo'nalishda tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirdi. Uning 2016 yildagi daromadi 550 000 rubl, moddiy xarajatlar– 21 000 rubl, boshqa xarajatlar – 4 000 rubl. Hammasi bo'lib, professional chegirma 25 000 rublni tashkil etdi. Federal Soliq xizmati xabarnomasiga ko'ra, avans soliq to'lovlari 40 000 rublni tashkil etadi, bu IP Petrov o'z vaqtida to'lagan. Soliq stavkasi - 13%. Biz ushbu ko'rsatkichlardan 3-NDFL 2016 deklaratsiyasi uchun foydalanamiz, ularning namunasi quyida keltirilgan.

Birinchidan, yuqorida ko'rsatilganidek, B varaqini to'ldiring.

010 qatorda - 550 000 rub.,

040-betda - 25 000 rub.

Biz 030-qatorda hisob-kitob qilamiz va 060-qatorda biz soliq bazasini olamiz - 525 000 rubl. (daromad minus professional chegirma).

070-qatorda shaxsiy daromad solig'i = 68 250 rubl. (525 000 rubl x 13%).

Avans to'lovlari miqdorini 100-qatorga o'tkazamiz - 40 000 rubl. va biz 121-betga tushamiz shaxsiy daromad solig'i miqdori qo'shimcha to'lov: 28 250 rubl. (68 250 rubl - 40 000 rubl).

1-bo'limda biz KBK, OKTMOni ko'rsatamiz va 040-sahifaga 2-bo'limdan to'lanadigan shaxsiy daromad solig'i summasini o'tkazamiz - 28 250 rubl.

3-NDFL deklaratsiyasini nafaqat daromad olgan yoki soliq imtiyozlari uchun ariza berishni istagan fuqarolar emas.

O'z faoliyati (foydasi) to'g'risida hisobot taqdim etish majburiyati ham yakka tartibdagi tadbirkorlarning zimmasiga tushadi.

Ammo bu erda savollar tug'iladi, chunki yangi ochilgan tadbirkorlar uchun qaysi shakllarni to'ldirish kerakligini, ularga nima yozishni va hujjatlarni qachon topshirish kerakligini aniqlash qiyin.

Umumiy ma'lumot

Hisobotni topshirish uchun siz nafaqat deklaratsiyaning o'zini, balki sizning deklaratsiyangiz oddiygina qabul qilinmaydigan hujjatlar ro'yxatini ham tayyorlashingiz kerak.

Bundan tashqari, sizning ma'lumotlaringiz va inspektor ko'rsatkichlari o'rtasida noaniqliklar va nomuvofiqliklar yo'qligini kafolatlaydigan hisobot berish qoidalari va xususiyatlari bilan tanishishingiz kerak.

Qo'shimcha hujjatlar

Yakka tartibdagi tadbirkor shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotni taqdim etishda quyidagi hujjatlarni taqdim etishi kerak:

• shaxsni tasdiqlovchi hujjat;
• barcha ish joylaridan;
• tadbirkorning qolgan daromadini tasdiqlovchi sertifikatlar.

Topshirish muddati; tugatish muddati

3-NDFL shaklidagi deklaratsiya soliq davri oxirida, ya'ni hisobot yilidan keyingi yil, lekin 30 martdan kechiktirmay topshiriladi. Shunday qilib, 2014 yil uchun hisobotni topshirishda deklaratsiya 2017 yil 30 martgacha topshirilishi kerak, lekin keyinroq emas.

Hujjatlar o'z vaqtida taqdim etilmagan taqdirda, yakka tartibdagi tadbirkorga huquqbuzarlik uchun (,) davlat byudjetiga to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasining 5 foizi miqdorida jarima belgilanadi.

Jarima miqdori har bir kechiktirilgan oy uchun hisoblanadi. Umuman olganda, soliq to'lovchi muddati o'tgan soliq to'lovi summasining 30 foizidan oshmaydigan va 1000 rubldan kam bo'lmagan jarima to'lashi kerak.

Misol tariqasida jarima miqdorini ko'rib chiqamiz. Yakka tartibdagi tadbirkor 2014 yilda OSNOda ishlagan, ammo deklaratsiya 2017 yil 10 iyunda topshirilgan.

To'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori 74,3 ming rublni tashkil etdi. Jarimaga ko'ra, jarima quyidagicha hisoblanadi:

11 145 rubl = (3 oy × (74 300 rubl × 5%)

E'tibor bering, deklaratsiya nafaqat yakka tartibdagi tadbirkor tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirayotganda taqdim etilishi kerak.

• agar tadbirkorning faoliyati to'xtatilgan bo'lsa;
• byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori yo'q.

Normativ baza

Hisoblash va to'lash tartibi ga muvofiq amalga oshiriladi.

Hisoblash Shaxsiy daromad solig'i OSNO bo'yicha tadbirkor, hisobotni topshirish muddati, soliqni to'lash tartibi davlat xazinasi, ichida muhokama qilingan.

Shaxsiy daromad solig'i solinadigan ob'ektlarga tadbirkorlik faoliyati natijasida olingan foyda kiradi. Bu:

• mahsulotlarni sotishdan olingan daromadlar;
• bepul olingan mulkning narxi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor olsa oldindan to'lov, u shaxsiy hisobvarag'iga o'tkazilgan kuni foyda hisobiga o'tkaziladi individual.

Tadbirkor ham oddiy fuqaro kabi standart, kasbiy, ijtimoiy va mulkiy chegirmalardan foydalanish huquqiga ega.

Chegirmalarni taqdim etish qoidalari jismoniy shaxslar tomonidan qo'llaniladigan qoidalarga o'xshash. Faqatgina farq - chegirma professional tabiat, chunki bu haqiqiy miqdor qilingan xarajatlar Hujjatlashtirilishi kerak bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Ushbu mablag'lar foyda olish bilan bog'liq bo'lishi kerak (). OSNOda ishlaydigan tadbirkorlar vaqti-vaqti bilan o'z faoliyati to'g'risida Soliq inspektsiyasiga hisobot berishlari kerak.

Qaysi turdagi hujjatlarni topshirishga arziydi, soliq to'lovchining xodimlari bor yoki yo'qligiga bog'liq.

Xodimlarni ish bilan ta'minlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar quyidagi hisobotlarni tuzadilar:

1. Yakka tartibdagi tadbirkorlarni OSNO 3-NDFL ga tayyorlaydi (ish joyi mavjud).
2. kutilayotgan foyda bo'yicha.
3. 2-NDFL shaklidagi xodimlar uchun sertifikatlar.

Tadbirkorning foydasi bo'lmagan va naqd pul harakati qayd etilmagan taqdirda, nol deklaratsiya taqdim etiladi. Hujjatda shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.

Ular yashash yoki yashash joyidagi soliq idorasiga topshiradilar. Taqdim etish quyidagi yo'llar bilan amalga oshiriladi:

• qog'oz shaklida;
• elektron pochta orqali;
• orqali Pochta idorasi ro'yxatdan o'tgan pochta orqali Bilan.

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 3-NDFLni to'ldirish

To'lanishi kerak bo'lgan summalarni hisoblash, shuningdek, ortiqcha to'langan soliqni qaytarish uchun qonun hujjatlarida belgilangan qoidalar qo'llaniladi. Keling, qanday varaqlarni to'ldirish kerakligini va qanday ma'lumotlarni taqdim etishni ko'rib chiqaylik.

Hisoblash algoritmi

• 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan buxgalteriya ko'rsatkichlaridan foydalangan holda foydani hisoblash;
• soliq imtiyozlarini hisoblash, professional turi shu jumladan;
• foyda va chegirma o'rtasidagi farq soliqqa tortiladi (13% stavkada).

Agar foyda kamroq bo'lsa soliq imtiyozlari, undan soliq summasi hisoblab chiqiladi, baza nolga teng bo'ladi. Bu shuni anglatadiki, to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori ham nolga teng.

Tadbirkor tomonidan etkazilgan zararni o'tkazish mumkin emas Keyingi yil agar boshqa qoidalar nazarda tutilmagan bo'lsa soliq kodeksi(23-bob)

OSNOda ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorning daromad solig'ini hisoblash misolini keltiramiz. Stepanov I.R. 600 ming rubl foyda (daromad) bo'lgan. (QQSsiz) 2010 yilda

Fuqaroning ikki farzandi (8 va 11 yosh) bor. 2011 yilda tadbirkor quyidagi xarajatlarni amalga oshirdi:

Bolalar uchun chegirma 2,8 ming rublni tashkil qiladi. (2 * 1,4 ming) o'sha paytda amalda bo'lgan stavkalarga muvofiq.

Professional chegirma:

100 ming + 100 ming + 30 ming + 20 ming + 10 ming + 30 ming = 290 ming rubl.

Shaxsiy daromad solig'i = (600 ming - 290 ming - 2,8 ming) * 13% = 39 936 rubl.

Ushbu ko'rsatkichlarga muvofiq, 3-NDFL deklaratsiyasi to'ldiriladi.

Qanday varaqlarni to'ldirish kerak

Deklaratsiyani tayyorlashda siz yakka tartibdagi tadbirkor hisobot berishi kerak bo'lgan foydaga mos keladigan bir nechta varaqlarni to'ldirishingiz kerak bo'ladi. Shuning uchun, qog'ozlar to'plamini ko'rganingizda vahima qo'ymasligingiz kerak.

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qanday 3-NDFL shakllarini to'ldirish kerak? – varaq Zh1, Zh2 yoki Zh3. Shaklni tanlash tadbirkor olmoqchi bo'lgan chegirma turiga bog'liq bo'ladi.

Agar biror kishi foydalansa maxsus dastur, kerakli varaq kerakli ma'lumotlarni ko'rsatgandan so'ng avtomatik ravishda tanlanadi.

To'ldirish uchun quyidagi sahifalar talab qilinadi:

1. Sarlavha sahifasi (1 va 2-sahifalar).
2. V varaq, boshqa bo'limlar to'ldiriladigan ma'lumotlarga asoslanadi.
3. 1-qism.
4. 6-bo'lim - yakuniy, to'ldirilishi kerak oxirgi chora. U foyda, soliq, o'tkazilishi kerak bo'lgan narsalar va boshqalarni ko'rsatadi.
5. Zh1 (yoki Zh2, Zh3).

To'ldirish namunasi

Birinchi sahifada soliq to'lovchi toifasi kodini ko'rsatadigan qatorda quyidagilarni ko'rsatishingiz kerak:

2-sahifada daromadi to'g'risida hisobot taqdim etilayotgan soliq to'lovchi to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.
Keyinchalik, shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun asos bo'lgan foyda ko'rsatilgan B varaqini to'ldirishingiz kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor uni to'ldirishi kerak majburiy. Sizning harakatlaringiz tartibi:

1-bo'limda soliq solinadigan bazani 13% stavkada ko'rsatish kerak.

6-bo'limda siz g'aznaga to'lanishi kerak bo'lgan umumiy miqdorni kiritishingiz kerak:

QQS haqida nima deyish mumkin?

QQS bilan nima qilish kerak - vakolatli tuzilmalarga bunday soliq bo'yicha hisobot taqdim etishga arziydimi? OSNOda har chorakda UTII bo'yicha hujjatlarni topshiradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar QQS deklaratsiyasini topshirishlari shart emas.

San'atda. 80 Soliq kodeksining 2-bandi. to'lovchining to'lash majburiyati bo'lmagan soliqlar bo'yicha hisobot taqdim etish shart emasligi, chunki alohida rejim qo'llaniladi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda siz OSNO qo'llanilishi mumkin bo'lgan faoliyat turlarini e'lon qilgan bo'lsangiz, lekin aslida siz UTIIga tegishli bo'lgan faoliyatni amalga oshirayotgan bo'lsangiz, unda siz nol deklaratsiyasini (,) topshirishingiz shart emas. Keyin soliq organiga 3-NFDL topshirishingiz shart emas.

QQS va shaxsiy daromad solig'ini to'lashda buni tushunish kerak turli soliqlar, ya'ni hisob-kitoblar boshqacha bo'ladi. Avval siz QQS bilan shug'ullanishingiz kerak.

Misol uchun, mahsulotlar 118 000 000 rublga sotib olindi, hisoblangan soliq 18 000 000 ni tashkil etadi, agar tovarlar QQS bilan sotib olingan bo'lsa, unda uni chegirib tashlash mumkin - davlat g'aznasiga to'lanadigan QQS miqdorini kamaytirish.

Quyidagi formuladan foydalaniladi:

QQS qabul qilindi - QQS o'tkazildi = QQS to'lanishi kerak.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hujjatlarni tayyorlashda siz daromaddan QQSni olib qo'yishingiz kerak. 3-NDFL sertifikatiga muvofiq soliq summasi olingan ko'rsatkichdan hisoblanadi.

Avans to'lovlarini to'lash

Avans to'lovi miqdori davlat organi tomonidan 4-NDFL (agar yakka tartibdagi tadbirkor faoliyati endigina boshlangan bo'lsa), 3-NDFL (o'tgan yil uchun) shakllaridan foydalangan holda hisoblab chiqiladi.

Hisob-kitoblardan keyin soliq idorasi Avans badallarining barcha summalari ko'rsatilgan bildirishnoma yuboriladi.

Oldindan to'lov muddati:

Yakka tartibdagi tadbirkor avansni o'z vaqtida to'lamasa nima bo'ladi? Ular unga jarima yoki jarima undira olmaydilar, chunki avans to'lovlari real hisoblanmaydi moliyaviy natijalar, lekin o'tgan davrlarning ko'rsatkichlari yoki bu yil olinishi kutilayotgan foyda bo'yicha.

Agar avans to'lanmagan bo'lsa, qarz bo'lmaydi. Avans to'lash yakka tartibdagi tadbirkorning manfaatlariga mos keladi, chunki bu yo'l bilan soliq miqdori bir nechta to'lovlarda biznesga nisbatan kichik yuk yaratadi umumiy qiymat soliq

OSNO uchun ishlaydigan tadbirkor uchun soliq miqdorini hisoblashda 3-NDFL deklaratsiyasi mutlaqo qo'llaniladi.

Shakllarni diqqat bilan to'ldirishingiz kerak, chunki barcha ma'lumotlar stol tekshiruvi vaqtida inspektorlar tomonidan diqqat bilan tekshiriladi.

Agar hisobotlarda nomuvofiqliklar aniqlansa, siz ularga aniqlik kiritishingiz kerak bo'ladi va ba'zi hollarda aniqlovchi hisobot tayyorlashingiz kerak bo'ladi, uning yordamida aniqlangan xatolarni tuzatishingiz mumkin.

Deklaratsiya shunday rasmiy hujjat, bu ba'zi ma'lumotlarni ko'rsatadi. Kontseptsiya soliq deklaratsiyasi u bilan farq qiladi yakka tartibdagi tadbirkor natijalarini ko'rsatadi tijorat faoliyati. Uning mohiyatida shunday yozma bayonot, unda tadbirkor qaysi soliq tizimida ekanligi, uning daromadlari va xarajatlari manbalari nimadan iboratligi, imtiyozlar bor-yo'qligi va to'lanishi kerak bo'lgan soliqlarni qanday hisoblashini ko'rsatadi. Ushbu maqolada biz soliq deklaratsiyasini qanday to'ldirishni tushunishga yordam beramiz. yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun, qanday nozikliklar va nuanslar bor, keling, asosiy fikrlarni ko'rib chiqaylik.

Asosiy farqlar: daromadlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi, daromadlarni minus xarajatlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi, UTII, OSNO

Soliq deklaratsiyasi - bu nima uchun? har xil turlari soliqqa tortish? Rossiya qonun chiqaruvchisi, o'z tadbirkorlari va ularning kichik bizneslariga g'amxo'rlik qilib, ularning hayotini osonlashtirishga harakat qildi va soliqqa tortish usullarini soddalashtirdi.

Bular quyidagilar:

1. Soliqqa tortishning soddalashtirilgan tizimi. Bu holda hisobot berish usuli soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq deklaratsiya hisoblanadi (https://moedelo.org/Pro/View/Forms/141-1436), bu har yili 30 aprelgacha to'lanadi. Mavjud qonun bilan belgilanadi uni amalga oshirish tartibi. Soliq to'lovchilar to'ldirishadi sharikli qalam yoki istisnosiz barcha varaqlarni kompyuterdan foydalanish. Har bir varaqning yuqori qismida TIN ko'rsatilgan. Ma'lumotlar chapdan o'ngga ko'rsatilgan bosma belgilar yordamida kiritiladi. Miqdor Pul butun rublda ko'rsatilgan. 50 tiyindan yuqori bo'lgan hamma narsa yaxlitlanadi va kamroq bo'lgan hamma narsa yaxlitlanadi. Xatolarni tuzatishga ruxsat berilmaydi. Agar biron bir ma'lumot etishmayotgan bo'lsa, chiziqcha qo'shiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimining mavjud turlari

Daromad. Unga ko'ra, daromaddan 6% soliq to'lanadi va buxgalteriya bo'limi faqat daromadlarni hisobga oladi.

Deklaratsiyaning o'ziga xos xususiyati shundaki, faqat besh qator to'ldirilgan:

• tanlangan soliq stavkasi ko'rsatilgan (201-betda);
• jami jami bilan ko'rsatilgan daromad summasi kiritiladi (210-bet);
• yuqoridagi ko‘rsatkich takrorlansa (240-modda);
• to‘lanishi lozim bo‘lgan yagona soliq summasi ko‘rsatilgan (260-bet);
• soliq imtiyozlari miqdori qat'iy belgilangan (280-bet).

Boshqa qatorlarda biz "Z" yoki chiziqcha qo'yamiz.

Daromad minus xarajatlar. Bu farq uchun 5 dan 15% gacha soliq to'laydi. Muhim farq shundaki, buxgalteriya bo'limi xarajatlar va barcha tadbirlarning to'liq hisobini yuritadi.

Bu erda sakkiz qator to'ldiriladi:

• 201-qator xuddi shu tarzda to'ldiriladi;
• olingan daromadning umumiy summasi (210-bet);
• Hisobga olingan xarajatlar summasi kiritiladi (o'sish tartibida). Bu erda barcha xarajatlar uchun sizda bo'lishi kerakligini yodda tutishingiz kerak hujjatli tasdiqlash(220-bet);
• yo'qotishlar miqdori (230-bet);
• 240-betda biz 210-betdan quyidagi formuladan foydalanamiz, 220-betni va 230-betni ayirish. Biz soliq solinadigan bazaning miqdorini olamiz. Agar natija nol yoki "minus" bo'lsa, unda chiziqcha qo'yiladi va bu tadbirkor zarar ko'rganligini anglatadi;
• 250-bet - yuqoridagi yo'qotish miqdorini ko'rsating;

260-sahifa – biz boshqa formuladan foydalanamiz: biz 240-sahifa va 201-betning mahsulotini topamiz, biz ularni 100 ga boʻlamiz. Agar u 260-qatorda boʻlsa, bu yerda chiziqcha ham boʻlishi kerak.

Sahifa 270 - umumiy soliq summasi. Shuni yodda tutish kerakki, olingan yo'qotishlar bilan ham, bu qatorni o'z ichiga olishi kerak minimal miqdor— joriy kalendar yilida olingan daromaddan 1% soliq.

2. UTII ( yagona soliq hisoblangan daromad bo'yicha)- bu shunday deyiladi tadbirkorlik faoliyatini boshlashdan oldin undiriladigan taxminiy to'lov (15%). Bu o'rtacha statistik ma'lumotlar asosida hisoblab chiqilgan, olingan mumkin bo'lgan daromaddan taxminan hisoblangan miqdor.

Deklaratsiya 2015 yil 1-choragidan boshlab o'zgarishlar ro'y bergan va quyidagilardan iborat bo'lgan maxsus (shakl) bo'yicha tuzilgan:

• sarlavha sahifasi;
• byudjetga to'lanishi lozim bo'lgan yagona soliq summasi ko'rsatilgan bo'lim. Unda tadbirkorlik faoliyati turi uchun maydonni to'ldiramiz, ko'rsatamiz asosiy hosil, soliq, biz koeffitsientlarni, jismoniy ko'rsatkichlarni belgilaymiz, amalda ishlagan kunlar sonini ko'rsatamiz. 100-qatorda biz 70-90 qatorlar yig'indisini olamiz. Ushbu qatorni 15% ga ko'paytirib, natijani 110-qatorga yozamiz. Bu to'lanadigan soliq miqdori bo'ladi.
• uchun yagona soliqni hisoblash summasini ko'rsatadigan qism ma'lum turlar tadbirlar. Agar ularning bir nechtasi bo'lsa, unda bir nechta varaqlar to'ldiriladi.
• uchun yagona soliq summasini ko'rsatadigan qism soliqqa tortiladigan davr. Bu erda "o'zingiz uchun" va xodimlar uchun badallar miqdori ko'rsatilgan.

Hisobotlar har chorakda taqdim etiladi.

3. BASIC- soliq hisobining yanada puxta va to'liq tizimi. U o'z xususiyatlariga ko'ra soddalashtirilgan soliq tizimiga kirmaydiganlar tomonidan boshqariladi. U bilan tadbirkor shaxsiy daromad solig'i, QQS, shuningdek, boshqa soliq va yig'imlarni to'laydi. Ya'ni, ushbu yakka tartibdagi tadbirkor hisobotlari bir soliq turi bo'yicha emas, balki bir nechta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiya taqdim etiladi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yiliga, oylik hisobot talab qilinmaydi. QQS hisoboti har chorakda. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun stavka, ehtimol, 18% bo'ladi, chunki pastroq foiz stavkalari imtiyozli toifaga kiradi.

Taxminan nol deklaratsiya

Biz ta'minlashni darhol ta'kidlamoqchimiz nol deklaratsiya Yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatida foydalanishi mumkin bo'lgan barcha soliq turlarida nazarda tutilmagan.

Soddalashtirilgan soliq tizimi va OSNO uchun nol deklaratsiyasining maxsus shakli mavjud emas. Va u erda hech qanday hisob-kitoblarni amalga oshirishning hojati yo'qligini hisobga olsak, uni to'ldirish umuman qiyin emas. Biz hamma joyda chiziqlar qo'yamiz va "xarajatlarni hisobga olish" tizimi bilan biz yo'qotishlarni kiritamiz. Null deklaratsiyalarni taqdim eting davlat organlari har yili talab qilinadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq deklaratsiyasini endigina ro‘yxatdan o‘tgan va faoliyatini boshlamagan yoki biznesida zarar ko‘rayotgan jismoniy shaxslar to‘ldirishlari mumkin.

UTII bilan nol deklaratsiyasini topshirish qonunda nazarda tutilmagan, chunki hisoblash uchun asos haqiqiy emas, balki hisoblangan daromad hisoblanadi.

Deklaratsiyani topshirish usullari: to'g'ridan-to'g'ri, Internet orqali

Yakka tartibdagi tadbirkorning soliq deklaratsiyasini to'ldirish hisobotlarni topshirishning birinchi bosqichidir. Ikkinchi qadam - belgilangan hisobotni taqdim etish soliq organlari. Majburiy shart- ikkita nusxaning mavjudligi, ulardan biri tadbirkorda qoladi.

Bu erda bir necha usullar mavjud:

• fiskal organga shaxsan tashrif buyurish orqali;
• rasmiylashtirilgan ishonchnomada o'z vakolatlarini ko'rsatgan holda vakillar orqali;
• ilova tavsifi bilan pochta orqali. Hisobot sanasi pochta konvertida ko'rsatilgan sana bo'ladi;
• Buning uchun maxsus mo'ljallangan saytlardan foydalangan holda Internet orqali. Va birinchi navbatda, bu federal sayt soliq xizmati Rossiya (Federal soliq xizmati veb-sayti - https://service.nalog.ru/gosreg/ Shuningdek, onlayn vakillari buxgalteriya kompaniyalari. Hisobotlarni topshirishda elektron formatda mavjudligi talab qilinadi elektron imzo deklaratsiyada.

E'tibor bering, taqdim etmaydi yoki kechikish soliq hisoboti barcha tadbirkorlar uchun juda istalmagan jarimalar va foizlarni to'lashga olib keladi.

Xulosa

Xulosa qilish uchun shuni ta'kidlaymizki, yakka tartibdagi tadbirkor qaysi soliq tizimini tanlashni mustaqil ravishda hal qiladi.

Bunga ta'sir qiluvchi omillar:

1. Faoliyat turi;
2. qancha faoliyat turlari;
3. buxgalteriya hisobi yoki xarajatlar emas;
4. hisobot berish chastotasi;
5. qanday soliqlarni to'lash kerak;
6. qancha soliq to'lash kerak;
7. biznes hajmi;
8. buxgalteriya hisobi;
9. xodimlar soni.