Shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin. Ndflni miqdoridan qanday hisoblash kerak: formulalar va misollar

Rossiya Federatsiyasining har bir fuqarosi soliq to'lovchi hisoblanadi. Davlat ish haqini qiziqtirgan holda, byudjetni to'ldiradi. Faoliyat sohasidan qat'iy nazar, fuqarolar majburiy to'lovlarni amalga oshiradilar. Davlat g'aznachisiga berilgan naqd pul Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligi bilan ta'minlanadi.

Soliqchilik sohasidagi asosiy sayt NDFL soliqidir. Bizning hozirgi nashrimizda biz soliqqa tortiladigan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq stavkalari mavjudligini bilib, biz Ndflni 2019 yilda hisoblash bilan shug'ullanamiz, deb ta'kidlaymiz. hisoblash.

Ndfl: Asosiy xususiyatlar

NdFl - bu shaxslarning daromadlari, davlatning bajarilishi hisobga olgan holda soliq hisoblanadi. Ushbu soliq jismoniy shaxslar bo'lgan soliq mavzusining daromadli qismi, ya'ni:

• rossiya Federatsiyasining soliq aholisi (Rossiyada yiliga kamida 183 kun);
• rossiya Federatsiyasining norezidentlari (Rossiyada foyda oluvchi shaxslar).

Jismoniy shaxslarning daromadlari yoki NDFF3 daromadlari foiz stavkalari asosida hisoblanadi. Ta'kidlash joizki, ish haqi foizini hisoblash davlat tomonidan taqdim etilgan soliqni yechib olishni hisobga olgandan keyingina amalga oshiriladi. Chegirma raqami NDFL tomonidan hisoblangandan keyin qolgan miqdordan.

NDFL soliq solinadigan narsa

Ndfl soliqlari quyidagilardan iborat:

1. Uch yildan kam bo'lgan mulkni sotishdan tushgan daromad.
2. Lizing mulkidan foyda.
3. Ovqatlanishdan olingan daromad.
4. Boshqa daromad.

Ndflga tegishli bo'lmagan narsa

Soliq kodeksining 217-moddasiga binoan NDFL mavzusi berilmayapti

1. Besh yildan ortiq odamga tegishli bo'lgan mulkni sotishdan tushgan daromad.
2. meros tartibida olingan daromadlar.
3. Yaqin qarindoshlar yoki oila a'zolarining xayriya shartnomasi asosida olingan daromadlar (Rossiya Federatsiyasining oilaviy kodeksining so'zlariga ko'ra).
4. Boshqa daromadlar.

Ndfl stavkalari 2019 yilda

XFL stavkalari 9%, 13%, 15%, 30% va 35% mavjud.

Soliq darajasi 9%:

• dividendlarni olish (2015 yilgacha);
• ipoteka obligatsiyalari bo'yicha foizlar (2007 yil 1 yanvargacha);
• ipoteka qopqog'ini ishonchli boshqarish asoschilarining asoschilari tomonidan daromad olish (2007 yil 1 yanvardan oldin, ipoteka qoplamasi tomonidan chiqarilgan ipoteka sertifikatlarini sotib olish asosida).

Soliq darajasi 13%:

soliq aholi uchun:

• ish haqi;
• fuqarolik huquqi to'g'risidagi bitimlar bo'yicha haq to'lash;
• mulkni sotishdan tushgan daromadlar;
• boshqa daromadlar.

2015 yildan beri dividendlar 9% emas, 13% miqdorida dividendlar ko'tariladi.

soliq bo'lmaganlar uchun:

• ish faoliyatidan;
• ish faoliyati yuqori malakali mutaxassis sifatida ("Rossiya Federatsiyasida xorijiy fuqarolarning huquqiy maqomiga binoan" qonun asosida);
• rossiya Federatsiyasida, shuningdek, Rossiya Federatsiyasining doimiy joyida doimiy yashash joyiga o'tkazilgan doimiy ravishda yashash joyiga berilgan ixtiyoriy ravishda ko'chib o'tishni rag'batlantirish uchun Davlat dasturi ishi ishidan;
• mehnat majburiyatlari bajarilganligidan Rossiya Federatsiyasining davlat bayrog'i ostida suzadigan kemalar yig'ilganlari tomonidan.

Soliq darajasi 15%:

• rossiya tashkilotlaridan Rossiya Federatsiyasining jismoniy shaxslari tomonidan olingan dividendlar.

Soliq darajasi 30%:

• rossiya Federatsiyasining norezidentlarining boshqa barcha daromadlari.

Soliq darajasi 35%:

• o'lchamlardan oshib ketganda, yutishdan (sovg'alar) daromadlari;
• banklardagi depozitlar bo'yicha belgilangan o'lchamlardan oshib ketganda;
• ushlab qolingan (kredit) jamg'arma mablag'larini olishning belgilangan miqdoridan oshib ketish foizidan olingan daromadlar belgilangan o'lchovlardan oshib ketganda;
• kredit iste'molchilari kooperativ a'zolarining mablag'laridan foydalanish uchun to'lovlar shaklida daromadlar, shuningdek qishloq xo'jaligi kooperativlari (qishloq xo'jaligi kreditlari kooperativ a'zolaridan olingan kreditlar shaklida olib kelingan) Qishloq xo'jaligi iste'molchilari kooperativi tarkibiga kiruvchi o'lchamlardan oshib ketganda.

Ndflni 2019 yilda ish haqidan qanday hisoblash mumkin

NDFLni ish haqidan hisoblash uchun siz maxsus formuladan foydalanishingiz kerak:

H \u003d PS X OS, u erda:

Ndfl,
PS - foiz stavkasi,
OT - soliq solinadigan summa.

E'tibor bering, OTni aniqlash uchun qo'shimcha hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun zarur bo'lishi mumkin, chunki daromad chegirmalar daromad qismida soliqni ajratish mumkin.

OS \u003d uni - qaerda:

HDC - yuzning foydali qismi,
B - chegirmalar.

NdFLni ish haqi bilan hisoblash misoli:

Fuqaro Ivanov A. 35000 rubldan ish haqi oladi. Uning oylik shaxsiy daromad solig'i qancha miqdorda soliq solig'i qanday bo'lishini bilib olish kerak.

Bunday holda, 2019 yilda NDFL-ni hisoblash ish haqi va shuning uchun 13% miqdorida amalga oshiriladi. Shunday qilib:

35 000 × 13% \u003d 4 550 rubl.

Ushbu miqdorda fuqaro Ivanova A.S. NDFL har oy o'tkaziladi. Uning sof daromadining hajmi:

35 000 - 4 550 \u003d 30,450 rubl.

Ko'rinib turibdiki, NDFL miqdorini hisoblash etarli darajada oddiy.

Yordam va hisoblash 2-ndf

2-Ndfle - bu shaxs o'z daromadlarini, ish haqi va soliq summasini aks ettiradigan hujjat.

2-ndfonda quyidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak:

• ish beruvchi ma'lumotlari;
• xodim to'g'risidagi ma'lumotlar;
• daromad solig'i 13% miqdorida;
• soliqni yechish;
• soliqlar, daromadlar va ajratmalar hisob-kitoblari.

Yordamga kiritilgan ma'lumotlarning misoli 2-ndfl:

Fuqaro Petrov S.N. Uning oylik daromadi 55000 rublga ega. Uning maoshi bola uchun chegirmalardan foydalanadi (5 yil). 2-ndfli havolani to'ldirish uchun ushbu holatda qanday hisob-kitoblarni amalga oshirish kerakligini ko'rib chiqing.

1. Yillik daromadni hisoblash

55000 × 12 (oy) \u003d 660,000 rubl (yiliga).

2. Soliq chegirmasini hisoblash

Bolaga chegirma hajmi 1400 rubl. 2019 yilda 350 ming rubldan oshmaydigan daromadlardan foydalanish mumkin, shuning uchun Bola uchun qancha oy dollar ushlab qolish mumkinligini hisoblash kerak:

350 00055 000 \u003d 6 oy.

3. Yil uchun ajratilgan chegirma miqdorini hisoblash

6 oy x 1,400 rubl \u003d 8,400 rubl.

Biz o'rtacha chegirma miqdoridan voz kechamiz:

660,000 rubl - 8,400 \u003d 651,600 rubl.

4. To'langan soliqni hisoblash

653 000 rubl x 13% \u003d 84 704 rubl.

Shunday qilib, Petrov S.N., NDFL soliq hisobvarag'idan keyin bunday ma'lumotlarni 2-band yordamida amalga oshirishi kerak.

• soliq miqdori - 84 704 rubl;
• daromad hajmi - 660,000 rubl;
• ajratishlar miqdori 8400 rubl.

3-ndflni hisoblash

Yordam 3-ndf - ba'zi toifadagi shaxslarni (daromadning ma'lum bir turi bilan bog'liq faoliyatni amalga oshirish uchun mo'ljallangan maxsus hujjatdir. Bu shaxslarga quyidagilar kiradi:

• soliq hisoblash (advokatlar, yakka tartibdagi tadbirkorlar) mustaqil ravishda ishlab chiqaradigan shaxslar;
• rossiya Federatsiyasining aholisi (Rossiyadan tashqarida olingan daromadlar);
• qo'shimcha daromad (foyda) bo'lgan shaxslar.

Ta'kidlash kerakki, ushbu hujjat chegirmadan foydalanish uchun ariza berishga imkon beradi. Uni olish uchun kerakli hisob-kitoblarni amalga oshirish va qaytish uchun miqdorni ko'rsatishingiz kerak.

2019 yilda Ndflni hisoblash misoli

Fuqarolar Sidorov 1700 ming rubl miqdorida kvartirani sotib oldi. Ushbu xarid soliq solinadi. Yil oxirida Sidorov chegirma uchun ariza berishni rejalashtirmoqda. Chegirma hajmini hisoblang. Amaliyot 13% miqdorida soliq solindi.

1 700 000 × 13% \u003d 221 000 rubl.

Shunday qilib, Sidorov 3-NDFL yordami 221 ming rubl miqdorini belgilaydi. Bundan tashqari, chegirmani olish uchun barcha tasdiq hujjatlariga ega bo'lishingiz kerak (sotib olish va sotish shartnomasi, kvitansiya va boshqalar).

NDFL-ni hisoblash

Ndfl-ning muddati tugagan to'lovi uchun jazolar formulada hisoblab chiqiladigan jarimalar shaklida keltirilgan:

Penya \u003d Kechiktirilgan kunduzi amal qilish muddatida amal qilish muddatida amal qiladigan qayta moliyalashtirish (kalit darajasi)

Soliqlarni to'lashning oxirgi davridan keyingi har bir kun uchun penaltidan olinadi.

Misol

Fuqaro Elkin pomped soliqlari 8 kun davomida to'lanadi. Majburiy to'lov miqdori 2,800 rublni tashkil etdi. Asosiy soliq bilan birga ko'pikni to'lash kerakligini hisoblaymiz.

1. Bir kunda jazo hajmini hisoblash:

2 800 rubl x 7,75% x 1/300 x 1 \u003d 0,72 rubl.

2. Endi biz barcha kunlar uchun umumiy jazoni hisoblaymiz:

0,72 rubl x 8 kun \u003d 5.79 rubl.

Agar NDFL-larni to'lash muddati 30 kundan oshsa, 36 kun, keyin jazo hisoblash quyidagilar bo'ladi:

(2800 rubl. X 7,75% x 1/300 x 30 kun.) + (2800 rubl. X 7.75% x 1/150 x 16 kun.) \u003d 44,85 rubl.

Misol

NDFLlarni rezidentsiyani ijaraga olish uchun ijaraga olishdan ijaraga olish.

Yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxs hech qanday notarial bo'lmagan xonalar va LLC oyiga 10 000 rublga ega.

Ushbu holatda shaxsiy daromadni ushlab turish va to'lash, soliq agenti bo'ladi. Ular. Ijara uchun to'lash uchun zarur bo'lgan miqdorni hisoblash:

10,000 x 12 oy \u003d 120,000 rubl,

soliq agenti (MChJ) Jismoniy shaxs uchun byudjetga 120,000 x 13% ni tashkil qiladi va e'lon qiladi \u003d 15,600 rubl NdFL. Qo'lda, binolarni ijaraga olish uchun inson Ndfl uchun ijara miqdorini oladi - 104,400 rubl.

Bunday vaziyatda, 2019 yil 30-aprelgacha, 2018 yilda qabul qilingan daromadlar uchun NDPFL-3-IFTS deklaratsiyasida jismoniy yuz berish kerak.

Amaldagi qonun hujjatlari fuqarolarning daromad solig'ini barcha turdagi daromadlarni, shu jumladan mehnat faoliyatini ish haqi to'lash majburiyatini nazarda tutadi. Kompaniya ish beruvchi soliq agenti funktsiyalarini bajaradi: byudjet chegirmalari miqdorini belgilaydi va ularni davlat xazinasiga tarjima qiladi. Xatolarning oldini olish va nazorat qiluvchi organlar bilan bog'liq muammolarga duch kelmasligi uchun tashkilotning buxgalteri Ndflni ish haqidan qanday hisoblashni aniq tushunishi kerak.

Daromad solig'i kattaligini aniqlash qoidalari Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi tomonidan boshqariladi: 210, 217, 218-221, 224-226-moddalar. Normativ hujjatda imzolagan fuqarolar quyidagi daromad turlarining 13% byudjetga o'tkazilishi kerak deb yoziladi:

• ish haqi;
• vaqtincha nogironlik uchun ta'til va imtiyozlar;
• muntazam ravishda va mukofotlarni birlashtirish;
• naqd pul sovg'alari, uning qiymati 4000 rubldan oshadi.

Mehnat munosabatlaridagi ish beruvchining tashkiloti soliq agenti funktsiyalarini bajaradi: byudjet to'lovi miqdorini belgilaydi va qonun bilan belgilangan muddatlarda xazinadagi naqd pulni taqdim etadi.

Ndflni hisoblash tartibi

Daromad solig'ini hisoblash algoritmi ketma-ket ikki bosqichdan iborat:

• Soliq bazasini aniqlash - bu soliqqa tortiladigan shaxsning mehnat daromadi miqdori, fuqaro tomonidan qonun hujjatlariga muvofiq ajratilgan chegirmalar miqdoriga qisqartirilgan.
• To'plar tanlovi shaxsning rezidentiga bog'liq.

Agar so'nggi 12 oy ichida bir kishi Rossiya Federatsiyasida 183 kundan oshgan bo'lsa (olti oylik o'quv va terapevtik maqsadlarda olib boriladi), u rezident deb hisoblanadi va uning mehnat daromadi 13% gacha. Aks holda, ko'paytirilgan stavka qo'llaniladi - 30%.

Muhim! Yashash joylari daromad solig'ining har bir sanasiga belgilanadi, uning o'zgarishi bilan byudjet majburiyatlari miqdori tarjima qilinadi.

Ndflni ish haqidan qanday hisoblash mumkin: Formula

Byudjetga ajratmalar miqdorini aniqlash uchun formulani ishlatiladi:

Soliq \u003d c * nb, qayerda

NB - soliq solinadigan baza;

C yashash joyiga qarab tanlangan.

Daromad solig'i yil boshidan beri o'sib borayotgan natijalar bilan belgilanadi. NBni hisoblash uchun formula ishlatiladi:

Nb \u003d d - qayerda

D - yil boshidan beri olinadigan daromad miqdori 13% miqdorida soliqqa tortiladi (norezidentlar uchun - 30%);

B - fuqaroga qonun hujjatlariga muvofiq berilgan chegirmalar miqdori (standart, mulk, ijtimoiy).

Soliq qiymatini aniqlash uchun formulani amalga oshiriladi:

Ndfl yil boshidan beri \u003d NB yil boshidan beri * 13%.

Joriy oyda daromad solig'ining miqdorini aniqlash uchun, qoida qo'llaniladi:

Oylik uchun Ndfl \u003d Ndfl - yil boshidan beri NDFL o'tgan oylar davomida.

Muhim! Daromad solig'i har doim to'liq rublda belgilanadi. Matematik yaxlit qoidalariga muvofiq kafillar tashlanadi.

Ndflni qanday hisoblash kerak: Misol

Sidorova E.L. Romashka MChJda 40,000 rubl maoshi bilan ishlaydi. Uning kichik o'g'li bor, unda u 1,400 rubl miqdorini ushlab turadi. Mart oyida Sidorov 10,000 rubl miqdorida bir martalik mukofotni oldi. Mart byudjetiga to'lanadigan daromad solig'i miqdorini qanday aniqlash mumkin?

Biz yil boshidan beri NBni aniqlaymiz:

NB \u003d 40 000 * 3 + 10 000 - 1 400 * 3 \u003d 125 800 rubl.

Yanvar oyidan martgacha bo'lgan davr uchun soliq summasi:

Ndfl \u003d 125 800 * 0.13 3 358 ishqa.

Yanvar-fevral oyigacha Sidorovoyning maoshi daromad solig'ini saqlab qoldi:

Ndfl \u003d (40 000 * 2 - 1 400 * 2) * 0.13 \u003d 10 036 rubl.

Shunday qilib, Mart oyidagi Ndfl quyidagilarga teng bo'ladi:

Soliq \u003d 16 354 - 10 036 \u003d 6 318 rubl.

Qo'l miqdori miqdoridan Ndflni qanday hisoblash kerak: Misol

Ko'pincha, ish beruvchisi xodimni kamroq soliq solinadigan daromad miqdorini e'lon qilgan. Byudjetga ajratmalar miqdorini aniqlash ikki formulaga yordam beradi:

"Yalpi" ish haqi \u003d soliq tozalangan miqdori / 87%;

Daromad solig'ining kattaligi \u003d har bir qo'lda * 13% / 87%.

Masalan, Ivanov P.P. Ular intervyuda aytishdi, ular katta muhandis lavozimida u "toza" 50 ming rubl oladi. Goss maoshini va NDFL miqdorini qanday aniqlash mumkin?

Ish haqini hisoblashlarni hisoblash uchun formulani ishlatishingiz kerak:

"Yalpi" ish haqi \u003d 50 000 / 0.87 \u003d 57 471,26 ishqa.

NDFL \u003d 50 000 * 0,13 / 0.87 \u003d 7 471,26 rubl.

Ndf ni matematika qoidalariga muvofiq butunlay hisoblang va 7,471 rublni oling.

Ndflni norezidentning maoshidan qanday ko'rib chiqish mumkin?

Umuman olganda, norezidentning ish haqidan soliq miqdorini aniqlash uchun formula ishlatiladi:

Ndfl \u003d nb * 30%.

Daromad solig'ini hisoblashda to'rt guruh norezidentlarning to'rt guruhi uchun hisobni hisobga olish juda muhimdir, stavka 13% ishlatiladi.

Agar chet elda professorda 13% miqdorida hisoblab chiqilgan daromad solig'i kattaligidan kelib chiqqan holda, ruxsatnomani sotib olayotganda oldindan to'langan NFFL-ni olib tashlash kerak. Ushbu operatsiyaning asosi soliq inspektsiyasidan boshlab, kompaniya ish beruvchidan yozma so'rovdan keyin 10 kun ichida qabul qilinadi.

Agar siz xato topsangiz, iltimos, matnli bo'lakni tanlang va cherting Ctrl + Enter..

Jismoniy shaxslar tomonidan daromad olgandan keyin, shuningdek, mulk yoki xizmatlarni sotish va sotib olish, shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda ko'plab savollar va nuanslar mavjud. NDF ni hisoblash tartibi Soliq kodeksining 23 boshini tartibga soladi (Keyingi NK).

NKning 225-moddasiga binoan soliq tegishli stavka sifatida hisoblanadi, foiz soliq solinadigan baza. Asosiy stavka - 13 foiz (Art. 224 nk). NdFLni hisoblash formulasi quyidagi shaklga ega:

NDFL-ni hisoblash. Misol

Masalan, agar soliq bazasi 50 000 rubl bo'lsa, unda soliq 6500 rubl bo'ladi. (50 000 rubl. * 0,16 soliq).

Ndflni hisoblash uchun umumiy sxema

Biroq, amalda qiyinchiliklar soliqni hisoblashda, ya'ni soliq solinadigan bazani hisoblashda amalga oshirilmaydi. Soliq solinadigan baza, naqd pulda ham, tabiiy shakllarda, shuningdek, moddiy nafaqa shaklida olingan soliq solinadigan daromad solig'i bazalarini aniqlashda hisobga olinadi. "Soliq solinadigan bazasi" "daromadlar" degan deb taxmin qilish mumkin.

Biroq, soliq solinadigan baza hisoblanadi, shundan beri soliq solinadigan baza, daromad solig'i chegirmalari (xarajatlari) tomonidan kamaytirish mumkin. Bu shaxsiy daromad solig'ining soliq solinadigan bazasini aniqlashning asosiy xususiyati ( 210-moddaning 3-bandi).

Shuni ta'kidlash kerakki, soliqqa tortishni qo'llashdan foydalanish - bu shaxsning majburiyati emas!

Shunday qilib, daromad soliq solish ob'ekti bo'lib, ularni amalga oshiradi. Va keyinchalik soliq solinadigan baza daromadlardan, soliqqa tortish miqdorini taqsimlash orqali belgilanadi. Soliq ajratmalar, bu qonun chiqaruvchi tomonidan nazarda tutilgan imtiyozlar. Donding standartlari, ijtimoiy, mulkiy, kasbiy turlari mavjud. Va agar chegirmalar qo'llanilsa, unda soliq solinadigan bazani aniqlash uchun formula quyidagi bo'ladi:

Ammo, birinchi navbatda, chegirmalar bo'lmasligi mumkin, shuning uchun ularni qo'llash burch emas, lekin soliq to'lovchi huquqi emas, ikkinchidan, ular umuman bo'lmasligi mumkin. Masalan, mol-mulk ilgari taqdim etilgan yoki xarajatlarni (chegirmalar (chegirmalar) tasdiqlagan hujjatlar sotib olinmadi.

Bunday hollarda, xarajatlar (chegirmalar) qo'llanilmasa, ular nol bo'ladi. Shunday qilib, soliq solinadigan baza daromadga teng. Bunday mexanizm daromad va alohida xarajatlar (chegirmalar) ni kuzatib borish qulay bo'lishi mumkinligini ko'zda tutgan. Shuningdek, deklaratsiyalar, daromadlar va alohida xarajatlar (chegirmalar) aniq va oshkora hisoblanadi.

Amaliyotda, ob'ekt ko'pincha ajratib turadi, ya'ni chegirmalar ma'lumotlar bazasiga emas, balki chegirmalarga soliqqa murojaat qilishiga ishonish mumkin. Biroq, ajratmalar aniq daromad, ya'ni taxminiy soliq solinadigan bazaga qo'llaniladi.

Biz ikkita vaziyatni tahlil qilamiz. Xodim ndfni shunchaki to'laganda, ikkinchisi soliq chegirmaidan foydalanganda. Shunday qilib, yil davomida tashkilot xodimi 360 ming rubl miqdorida daromad oldi. (Oyiga 30000 rubl / oyiga). U qo'lida minus qoplamali soliqni 313,200 rubl miqdorida olgan. (360 000 rubl. - 13%). Shunday qilib, soliq 46,800 rubl miqdorida tashkilot tomonidan saqlanib qoldi. (360 000 * 0.13).

Soliq chegirmasiz NDFLni hisoblash

Ikkinchi vaziyatni tahlil qilamiz, agar xodim bitta farzand bo'lsa va 1400 rubl miqdorida standart soliq chegirmasiga ega. Soliq davri uchun har bir oygacha daromadlar 280,000 donadan oshib ketadigan bir oygacha ( pp. 4-bet san'at. 218 nk.) Idorasida daromad belgilangan chegarasidan yuqori bo'lib, 280 ming rubl. Oktyabr oyida I.E. o'ninchi oy uchun. Shunday qilib, chegirma 14000 (10 rubl * 10 oy) miqdorida qo'yiladi

Xodim o'z huquqlarini taqsimlash huquqi haqida bilgan holda, soliq idorasiga deklaratsiyani amalga oshirdi (qarang →), bu erda 360 ming rubl miqdorida daromad olinadi. 2-ndfl va soliqqa tortishning 14000 rubl miqdorida. Deklaratsiya tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalari ilova qilingan, i.e. Tug'ilgan, pasport, nikoh sertifikatlari.

Natijada deklaratsiyada soliq solinadigan baza 346,000 rublni tashkil etdi. (360,000 - 14,000) va shunga ko'ra, soliqlar yana 44 980 rubl miqdorida soliqni amalga oshirdi.

Soliqlar ajratilgan soliqlar 46,8 ming rublni hisobga olgan holda, soliq deklaratsiyasi, soliq deklaratsiyasi esa 44,980 rublni tashkil etadi, soliq organi ortiqcha soliq solinadi - 1,820 rubl. (46 800 rubl. - 44 980 rubl.) Xodimga qaytarildi.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq chegirmasini hisoblash

NDFL individual tadbirkor asosida

NDFL ishbilarmonlarini hisoblash (soliq solishning umumiy tizimi) boshqacha, yil davomida avans to'lovlari to'lanadi va keyin o'qiladi. Ya'ni, tegishli byudjetga to'lanadigan soliq summasi soliq to'lovchi tomonidan tegishli byudjetga to'langan soliq bo'yicha oldindan to'lanadigan pullik miqdorini hisobga olgan holda hisoblanadi. Avans to'lovlari summasini hisoblash soliq organi tomonidan amalga oshiriladi. Ushbu soliq davri uchun oldindan to'lovlar miqdorini hisoblash soliq organi tomonidan soliq deklaratsiyasida ko'rsatilgan maqsadlar miqdori yoki amaldagi faoliyat turlaridan olingan daromad miqdorini hisobga olgan holda amalga oshiriladi NC 227-moddasida nazarda tutilgan funktsiyalarni hisobga olgan holda oldingi soliq davri.

Daromad solig'i infoografik infografikasini qaytarish uchun hujjatlar

Quyidagi rasmda infografika soliqqa tortish turlari va turlarini ko'rib chiqdi, ular 3-ndfldan tashqari, turli amaliy vaziyatlar uchun shaxsiy daromad solig'ini ajratish uchun hujjatlar va arizalarni taqdim etish kerak

(oshirish uchun)

Amaliy video dars. "Ndfl uchun soliq chegirmalarini hisoblash"

"Chekotlarni hisobga olish" ekspertidan video dars, bosh buxgalter Ganeva N.V. Dars shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliqqa tortishni hisoblash va buxgalteriya hisobini hisoblashning asosiy vazifalarini taqdim etadi.

Ndflni o'z turlari bo'yicha daromaddan hisoblash uchun kalkulyator:

Kalkulyator NDFL qo'lida summalar bilan:

NDFL ni hisoblash uchun kalkulyatorlardan foydalanish

Vaziyat birinchi - Shaxs daromad oladi. Byudjetga to'lash uchun daromad solig'ini hisoblash kerak. Qanday harakat qilish kerak?

Birinchi kalkulyatordan foydalaning - yuqori maydonda daromad miqdorini belgilang (pul ifodasi). Bu ish haqi, ish haqi, mol-mulkni sotish, dividendlar, olingan yutuqlar yoki sovrinlar bo'lishi mumkin.

Pastki qismida daromad turini tanlang. Uning turiga qarab, NDFL tezligi o'zgaradi. Ish haqi shaklida daromadlar 13% ni tashkil qiladi.

Maydonlarni to'ldirgandan so'ng, kalkulyator onlayn daromad solig'i hisoblashini amalga oshiradi, summani pastki qismida ko'rsatiladi.

Vaziyat ikkinchi - Shaxs Ndflni ushlab turgandan keyin qo'llar miqdorini olgan. Qanday miqdorni qanday hisoblash kerak?

Ikkinchi kalkulyatordan foydalaning. Soliq va daromad turidan keyin olingan qiymatni belgilang. Kalkulyator saqlanib qolgan daromad solig'i, shuningdek soliqqa tortishdan oldin daromadning boshlang'ich miqdori hisoblab chiqadi.

Ya'ni, ikkinchi kalkulyator teskari ish bilan shug'ullanadi.

2017 yilda NdFL-ni hisoblash uchun hisobshatorlardan foydalanish misollari

1-misol:

Fuqarolar n. - Rossiya Federatsiyasining rezidenti MChJning ulushiga ega. Kompaniyaning ustav kapitalida ishtirok etish uchun fuqaro dividendlarni qabul qiladi. 2017 yilda dividendlar 14,500 rubl miqdorida hisoblangan. Bu miqdordan NdFLni saqlash va byudjetga to'lash kerak. Qoida tariqasida, ushbu funktsiya soliq agenti bilan gaplashgan tashkilotni egallaydi. Qo'lda ishtirokchi qoldiq solig'i bilan dividendlar beriladi. Agar tashkilot soliqni ushlab turmasa, jismoniy bo'lishi kerak.

Dividendlardan to'lovni 14500 dan to'lash uchun soliqni hisoblash: biz kalkulyator maydonining miqdorini joriy etamiz, daromad turini joriy qilamiz - rus aholisining narxiga mos keladi.

Kalkulyator kalkulyatori quyidagicha ko'rinadi:

Ya'ni, 1885 rublni saqlash kerak. Jismoniy shaxsning qo'lida 12615 rubl miqdorida mablag 'oladi.

2-misol:

"ABS" ishchisi "ABS" 2018 yil yanvar oyida 24873 rubl miqdorida ish haqini oldi. - Bu NDFF qo'lga olinganidan keyin qo'lda berilgan miqdor. Xodim o'zi qanday ish haqi to'planganligini va daromad solig'i to'langanligini bilishni xohlaydi.

Ikkinchi onlayn kalkulyatordan foydalanamiz: Yuqori darajadagi 24873 o'lchamdagi 8873 o'lchamdagi, mehnat faoliyatidan 13% daromadni tanlaydi. Kalkulyator hisoblash natijasi:

Ya'ni, dastlab xodim akkreditatsiya qilingan bo'lib, ulardan 3716,66 rubl saqlanib qoldi. Qo'l miqdori 24873 rubl miqdorida olindi.

Ushbu daromad solig'i kalkulyatori kalkulyatori, shuningdek, daromad solig'i soliqchisini soliq vositasini hisoblashning to'g'riligini tekshirishni istaganlar uchun foydali bo'ladi.

Ndfl stavkalari 2017 yilda

Daromad turiga qarab, 5 miqdordagi soliq stavkalari belgilangan, ular foizda ifodalanadi. Shuningdek, pul tikish foizi, shaxs Rossiya Federatsiyasining aholisiga tegishlimi yoki yo'qmi, ta'sir ko'rsatadi.

Onlayn kalkulyatorda NDFL belgilangan garov va daromad turlarini to'g'riladi, to'g'ri tanlang.

Rossiya NDFL byudjetni to'ldirishning asosiy manbalaridan biri bo'lgan davlatlar qatorida. Uning davlat tomonidan olingan daromaddagi ulushi mamlakatning iqtisodiy rivojlanishi va aholisining farovonligi darajasiga bevosita bog'liq.

NDFL eng keng tarqalgan va bir vaqtning o'zida murakkab soliq uchun amal qiladi. Rossiyada u 1992 yildan beri tanishtirildi va bugungi kunda har bir kishi qabul qilingan daromaddan to'lashga majburdir.

Ushbu soliq, uni qo'llash doirasi nima

Jismoniy shaxslarning daromad solig'i, Shaxsiy daromad solig'i qisqartirildi, har bir kishini to'lash uchun to'lovlarni anglatadi. Uning xarakterli xususiyati bu shaxs tomonidan qabul qilingan daromad uchun majburiydir. Bundan tashqari, shu nuqtai nazardan, shaxslar bo'yicha, har qanday erkak, ayol yoki hatto soliqqa tortiladigan daromadni tushunish kerak. Soliq to'lovchining fuqaroligi muhim emasTo'lovni to'lash majburiyati aholisi va norezidentlarga tarqatilganligi sababli.

Soliq solish ob'ekti - bu shaxs tomonidan, shu jumladan tadbirkor, shu jumladan tadbirkor, yil davomida olingan daromad. Qonun buni sezilarli darajada baholanishi va naqd pul yoki boshqa mulk formada bo'lgan iqtisodiy xarakterga ega. Bu quyidagi daromad turlarini o'z ichiga oladi:

• ish haqi;
• ijaraga olish, sotish yoki ko'chmas mulk birjasidan olingan daromadlar;
• sug'urta, dividendlar va foizlar shaklida turli xil to'lovlar;
• qimmatli qog'ozlar bilan turli operatsiyalardan olingan daromadlar, korxonalarning ustav kapitalidagi aktsiyalar;
• pensiya va boshqa ijtimoiy imtiyozlar;
• bajarilgan ish uchun haq;
• boshqa daromad turlari.

Shuni ta'kidlash kerakki, soliq rezidentlari ham Rossiyada ham, chet elda qabul qilingan barcha daromadlardan yig'ishni to'lashga majburdirlar. Soliq rezidentlari bo'lmaganlar, to'lov majburiyatlari faqat Rossiya Federatsiyasida olingan daromadlarga nisbatan yuzaga keladi.

Shuningdek, bir qator to'lovlar, kviteti soliqni to'lash majburiyati yo'qligini hech qanday tortmaydi. Bularga quyidagilar kiradi:

• davlatdan foyda olish, vaqtincha nogironlik tufayli qabul qilingan to'lovlar bundan mustasno;
• mehnat pensiyalari, ijtimoiy va kompensatsiya to'lovlari;
• aliment;
• rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlangan tashkilotlardan olingan grantlar;
• taniqli yutuqlar uchun premium to'lovlar;
• favqulodda vaziyatlarda, masalan, tabiiy ofat, sobiq xodimning o'limi, sobiq xodimning o'limi, sobiq xodimning o'limi, sobiq xodimning o'limi, sobiq xodimning o'limi, sobiq xodimning o'limi, jabrlanganlarni teraktdan to'lashda to'langan moddiy yordam;
• xayriya;
• sanatoriy-kurortni davolash uchun kompensatsiya xarajatlari;
• stipendiyalar;
• chet elda chiqariladigan davlat tashkilotlari xodimlari tomonidan qabul qilingan valyutada ish haqi;
• o'z mahsulotlarini ro'yxatdan o'tkazgandan keyin dastlabki besh yil ichida o'z mahsulotlarining sotilishi natijasida olingan daromadlar;
• mevalar, rezavorlar, qo'ziqorinlarni, shuningdek, ov qilish jarayonida olingan go'sht va hayvonlarning mo'ynasidan olingan foyda;
• kamida uch yilga tegishli bo'lgan ko'chmas mulk mulkidan keladigan daromadlar;
• meros olish tartibida olingan foyda, mualliflar mualliflarining barcha sohalarida va ixtirochilar va ixtirochilar sohalarida to'langan ish haqi;
• sovg'alar, ko'chmas mulk, avtomobillar, qimmatli qog'ozlar yoki aktsiyalar bundan mustasno. Ammo agar xayriya shartnomasining taraflari qarindoshlar toifasiga tanish deb tasniflansa yoki oila a'zolari hisoblanadi, shunda sovg'alar har qanday holatda soliqqa tortilmaydi;
• sport yoki shaxmat musobaqalarida, tanlovlar, tanlovlar uchun sovrinlar;
• rossiya institutlarida o'quv to'lovlari;
• korxonalar yoki IP tomonidan sarflangan mablag'lar nogironlar nogiron reabilitatsiya vositalari va profilaktikasi;
• davlatni davlatga o'tkazish uchun haq;
• notijorat tuzilmalardan etim va kam daromad olishda yordam berish;
• ish beruvchilar va boshqalarga moddiy yordam va boshqalar.

Ish haqi

Qonun daromad solig'ini o'z xodimlarining ish haqi bilan hisoblash va uni davlatga o'tkazish majburiyatini oladi. Bundan tashqari, hisoblangan to'plam xodimga berilmaydi va ish beruvchi tomonidan tegishli byudjetni ro'yxatga olish uchun o'tkaziladi.

Daromad solig'ini hisoblash uchun ish haqi xodimini barcha ortiqcha profilaktikani hisobga olgan holda hisobga olgan holda hisoblab chiqishni hisobga olish kerak. Keyinchalik, daromadni soliq hisoblamaydigan tuzilishda mavjudligini aniqlash kerak. Shuningdek, tegishli soliq stavkasini to'g'ri qo'llash uchun xodimning holatini aniqlash kerak. Soliq rezidentlari uchun NDFL darajasi 13 foiz va norezidentlar uchun - o'ttizga. Aholi uchun hisoblash formulasi quyidagicha:

• Soliqqa solinmaydigan minus ajratmalar 1% ga ko'paytirildi

Norezidentlarni hisoblash tartibi deyarli o'xshash, ammo bu holda ularga soliq imtiyozlari berilmaganligini yodda tutish kerak. Shunday qilib, olingan daromadlarning mohiyatidan qat'i nazar, generalda hisoblangan daromad soliq solinadi.

Bayramlarni soliq solish ularning to'lov vaqtida amalga oshiriladi va yig'ish olingan mablag'larning to'liq miqdori uchun hisobga olinishi kerak.

Ko'plab menejerlar xato qilishlariga ishonishadi, ular bilan soliqlarni ajratish ish haqi, ikkita to'lov bilan bog'liq bo'lishi kerak. Shu bilan birga, ular ta'tilga naqd pul daromadga kiritilmaganligini, hisoblash, ularning bir vaqtning o'zida oxirgi ish kuni bir vaqtning o'zida amalga oshiriladi. Mehnat qonunchiligida oylik daromad to'lanishi ikki to'lov bilan amalga oshiriladi. Chunki dam olish kunidan qat'i nazar, dam olish uchun xodim bilan birga taqdim etiladi, keyin ikki yoki undan ortiq to'lovlar bo'yicha soliqni hisoblash uchun huquqiy asoslar mavjud emas. Bayramlardan to'lovni hisoblash yuqoridagi variantlardan biriga muvofiq amalga oshiriladi.

Agar shaxsning birinchi yoki ikkinchi farzandi hali o'n sakkiz yoshga to'lmagan bo'lsa, unda u 1400 rubl miqdorida ta'minlanadi. Shu bilan birga, uning daromadi miqdori 350 ming rubldan oshmasligi kerak. Agar daromad bu ko'rsatkichdan oshsa, xodim avtomatik ravishda chegirma olish huquqini yo'qotadi. Uchta va boshqa bolalarni tarbiyalashda, ishbilarmon ota-ona 3000 rublni soddalashtirishni ta'minlaydi.

Dasturda hisoblash jarayoni 1C Kaminni quyidagi videoga ko'rish mumkin:

Malumot 2-NDFL-ni ro'yxatdan o'tkazish

Har bir tashkilot o'z xodimlariga 2-NDFL shaklida tegishli soliq organiga kiritilgan daromad sertifikatini taqdim etishi shart. Sertifikat shaxs tomonidan olingan foyda miqdorini tasdiqlovchi asosiy hujjat hisoblanadi. Bu kreditlarni loyihalashda va o'quv to'lovi, ko'chmas mulkni sotib olish bilan bog'liq holda keng qo'llaniladi.

Bu nafaqat xodimlarga, balki soliq davrida to'lovlarni amalga oshirgan boshqa shaxslarga ham topshiriladi. Buxgalteriya hisobi naqd yoki umumiy shaklda, shu jumladan sovg'alarda olingan daromadlarga ega. Agar xodim tomonidan qabul qilingan ish haqi turli kurslarda soliq solinsa, korxona tegishli ma'lumotnomalarni taqdim etishi kerak. Alohida hisobot beriladi va xodim kompaniyalarning turli mintaqalarda ishlagan bo'lsa.

Ba'zi hollarda, shakl umuman berilmaydi. Birinchidan, bu ishlangan xodimlar ishlab chiqarilgan vaziyatlarda soliqqa tortilamaydigan holatlarga tegishli, masalan, homiladorlik, aliment, aliment va boshqalar.

Moddiy yordam yoki sovg'a xodimi, agar ularning narxi yil davomida to'rt mingdan oshmasa, NFFL ham mavzu emas. Ba'zi hollarda, shaxs mustaqil ravishda soliqni mustaqil hisoblash va tegishli sertifikatni tayyorlashi kerak. Bu lotereya ishtirokida qatnashish, mulkni sotishdan tushgan daromad yoki xususiy tadbirkorning foydasiga to'lovlar ishi.

Ta'til ishchisidan tashqari, shuningdek, mukofot, dividendlar va to'lovlarni qabul qilish uchun, ularning umumiy qoidani hisobga olgan holda, ular ular to'langan davrda ishlab chiqariladi. Ya'ni, agar ta'til 2014 yil dekabr oyida berilsa, ular tegishli bir yil davomida olingan daromadlarga kiritilishi kerak. Ammo agar hisob dekabr oyida amalga oshirilgan bo'lsa va ularning haqiqiy to'lovlari yanvar oyida bo'lib o'tgan bo'lsa, to'langan summalar 2015 yil uchun foyda sifatida hisobga olinishi kerak.

3-ndflni hisoblash

Umumiy soliq tizimini, shuningdek maoshlarga qo'shimcha ravishda, qo'shimcha daromad olish, qo'shimcha daromad olishadi. Bundan tashqari, quyidagi ob'ektlar quyidagi toifadagi soliq to'lovchilarga quyidagi toifalarga kiradi:

• shaxsiy mulkni sotishdan tushgan daromad olgan;
• soliq to'lovchisi soliq agenti bo'lmasa, fuqaro-huquqiy shartnomalar asosida xizmatlarni taqdim etishda;
• agar foyda olinsa, lekin soliq agenti undan soliqni kamaytirmadi.

Shuningdek, soliqqa tortishni talab qiladigan shaxslar ushbu deklaratsiyaga ega. Bundan tashqari, soliq to'lovchilar unga kiritilgan ma'lumotlarning to'liqligi va aniqligi uchun javobgardir. Keyinchalik xato aniqlansa, natijada soliq to'lovchi o'z majburiyatlarini to'liq bajara olmaganda, qo'shimcha to'lovni amalga oshirish, shuningdek hisoblangan jarimalarni to'lash kerak bo'ladi.

Deklaratsiya soliq organiga 30 apreldan kechiktirmasdan har yili yashash joyida taqdim etiladi. Hozirgi vaqtda qog'oz va elektron versiyada yangi shakl ishlab chiqilgan, shuningdek uni to'ldirish bo'yicha tavsiyalar ishlab chiqilgan.

Jinsiy olatni hisoblash

Shaxsiy daromad solig'ini to'lash maqsadida o'z majburiyatlarini to'liq bajarmagan soliq to'lovchi, kechikish kuni uchun jazo. Akkreditatsiya davri hisoblashning oxirgi sanasidan bir kun boshlanadi va kalendar kunlarda aniqlanadi. Ushbu miqdori to'g'ridan-to'g'ri Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasiga bog'liq. Buning sababi shundaki, uning foiz stavkasi birligi uch yuz sifatida belgilangan. Shunga ko'ra, jarimalar bo'yicha foiz stavkasi uning kattalashishi bilan ko'payadi, bu uning hajmini anglatadi. Hisoblash formulasi quyidagicha ko'rinadi:

• Penya \u003d to'lanmagan soliq summasi * kechiktirilgan kalendar kunlari soni * Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasi / 100 * 1/300.

Hisoblash jarayoni hisob-kitob paytida hech qachon o'zgarmagan bo'lsa, bu juda qiyin emas. Aks holda, jazo har bir davrni alohida kutishga to'g'ri keladi va keyin uning yakuniy hajmini aniqlash uchun oraliq natijani umumlashtiradi.

Amaldagi qonunchilik soliq qonunchiligining boshqa buzilishlari uchun bir qator jazolarni ta'minlaydi:

• Agar deklaratsiya kechqurun topshirilgan bo'lsa, aybdor kishi kechikishning har bir oyi uchun soliq miqdorining besh foizini jarima to'lashlari kerak. Shu bilan birga, jarima miqdori soliqning umumiy miqdorining ming rubl va o'ttiz foizidan kam bo'lmasligi kerak.
• Agar deklaratsiya o'z vaqtida berilsa, lekin belgilangan tartibda buzilgan bo'lsa, unda soliq to'lovchi ikki yuz rubl miqdorida jarima to'lashi kerak.
• Agar asosiy buxgalteriya hujjatlari yoki noto'g'ri o'lchashning etishmasligi natijasida soliq solinadigan baza etarli emas edi, soliq summasining yigirma foizi to'lanmagan penaltidan olinadi. Ammo har qanday holatda, uning hajmi qirq ming rubldan kam bo'lmasligi kerak.