व्यक्तिगत उद्यमी वैट के साथ एक चालान जारी करता है। कर कटौती के कारण बचत - व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए चालान

जो कंपनियां सरलीकृत कर प्रणाली जैसी विशेष कर व्यवस्था लागू करती हैं, उन्हें वैट से छूट मिलती है और उन्हें चालान जारी करने की आवश्यकता नहीं होती है। हालाँकि, कुछ सरलीकरणकर्ताओं को अभी भी ऐसा करना पड़ता है, उदाहरण के लिए, जब वे समकक्षों के साथ काम करते हैं जो सहयोग की ऐसी शर्तें प्रस्तुत करते हैं। हम लेख में विस्तार से चर्चा करेंगे कि 2020 में वैट के साथ और उसके बिना सरलीकृत कर प्रणाली के तहत चालान कैसे जारी किया जाता है।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत चालान

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले सभी संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी वैट भुगतानकर्ता नहीं हैं, जिसका अर्थ है कि उन्हें चालान जारी करने की आवश्यकता नहीं है। हालाँकि, यदि कुछ परिस्थितियाँ उत्पन्न होती हैं, तो ऐसे दस्तावेज़ की आवश्यकता होगी।

इनमें वे स्थितियाँ शामिल हैं जहाँ "सरलीकृत" लोग वैट का भुगतान करते हैं: (विस्तार करने के लिए क्लिक करें)

• माल का आयात;
• एक साधारण साझेदारी समझौते, या संपत्ति और रियायत समझौते के ट्रस्ट प्रबंधन के तहत संचालन;
• जब कोई कंपनी कर एजेंट के कर्तव्यों का पालन करती है, उदाहरण के लिए, राज्य या नगरपालिका संपत्ति को किराए पर देती है।

किसी एजेंसी समझौते का समापन करते समय, किसी संगठन के पास चालान जारी करने की आवश्यकता के बारे में प्रश्न हो सकते हैं। यदि सरलीकृत कर प्रणाली पर कंपनी एक कमीशन एजेंट या एजेंट है और संचालन करती है तो चालान की आवश्यकता होगी:

• प्रिंसिपल या प्रिंसिपल द्वारा माल की बिक्री पर, जो वैट भुगतानकर्ता है;
• वैट भुगतानकर्ता से सामान खरीदने पर मूलधन या मूलधन के लिए, जो वैट भुगतानकर्ता है।

प्रिंसिपल या प्रिंसिपल को सामान बेचते समय, सामान्य तरीके से एक चालान जारी किया जाना चाहिए। दस्तावेज़ में कंपनी में उपयोग किए गए कालक्रम के अनुसार चालान की तारीख, साथ ही दस्तावेज़ की क्रम संख्या का उल्लेख होना चाहिए।

मूलधन या मूलधन के लिए सामान खरीदते समय, आपको विक्रेता से प्राप्त चालान को फिर से जारी करना होगा। चालान पर निम्नलिखित दर्शाया गया है:

• पंक्ति 1 - विक्रेता से दस्तावेज़ की तारीख;
• लाइन 2, 2ए और 2बी पर - विक्रेता पर डेटा (नाम, पता, कर पहचान संख्या और चेकपॉइंट);
• लाइन 5 पर - कमीशन एजेंट द्वारा विक्रेता को धनराशि हस्तांतरित करने और कमीशन एजेंट को प्रतिबद्धता के लिए भुगतान दस्तावेजों (यदि कोई हो) का विवरण;
• सारणीबद्ध भाग में उत्पादों की मात्रा, उनकी लागत, वैट की राशि, साथ ही विक्रेता द्वारा चालान में जारी किए गए अन्य संकेतकों की जानकारी होनी चाहिए।

चालान पर "वैट रहित" अंकित किया गया

कंपनियों को सरलीकृत कर प्रणाली पर "बिना वैट" के रूप में चिह्नित चालान जारी नहीं करना चाहिए। केवल वैट से मुक्त कंपनियाँ ही यह चिह्न लगाती हैं। जिन संगठनों को वैट से मुक्त माना जाता है उन्हें रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 145 के अनुसार मान्यता प्राप्त है।

सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने वाली कंपनियां ऐसे "छूट" भुगतानकर्ताओं के रूप में योग्य नहीं हैं, क्योंकि वे शुरू में इस कर के भुगतानकर्ता नहीं हैं। तदनुसार, "वैट के बिना" चिह्नित "सरलीकृत" चालान जारी करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

कुछ प्रतिपक्ष अभी भी चालान पर जोर देते हैं। ऐसी कंपनियों को यह ध्यान रखना चाहिए कि उन्हें ऐसे चालान पर "इनपुट" वैट के लिए कटौती नहीं मिलेगी। और वे ऐसे चालान की मांग क्यों करते रहते हैं यह स्पष्ट नहीं है।

"सरल लोग" ऐसे अनुरोध को पूरा करने के लिए बाध्य नहीं हैं। उन्हें अपने समकक्षों को यह समझाने का अधिकार है कि खरीदे गए सामान को पोस्ट करने के लिए भुगतान के लिए चालान, चालान और विवरण जैसे दस्तावेज़ पर्याप्त होंगे। और यदि प्रतिपक्ष जिद करना जारी रखता है और उसे मनाना असंभव है, तो आप आवश्यक दस्तावेज़ जारी कर सकते हैं। कृपया बताएं कि खरीदारी में वैट शामिल नहीं है।

महत्वपूर्ण!यदि किसी कंपनी ने सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके वैट के बिना चालान जारी किया है, तो प्रतिपक्ष के साथ समझौते और संपूर्ण "प्राथमिक" दस्तावेज़ में भी कर शामिल नहीं होना चाहिए।

चालान जर्नल

एक एकीकृत प्रपत्र का उपयोग लॉगबुक के रूप में किया जा सकता है।

चालान पर शून्य वैट

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों को चालान में 0% की वास्तविक वैट दर भी नहीं डालनी चाहिए। केवल वैट भुगतान करने वाली कंपनियां ही यह दर लागू कर सकती हैं। इसके अलावा, इसकी पुष्टि विशिष्ट दस्तावेजों द्वारा की जानी चाहिए जो संगठन वैट रिटर्न के साथ कर कार्यालय में जमा करते हैं।

यदि कोई एकाउंटेंट खरीदार से आधे रास्ते में मिलने और शून्य वैट के साथ एक दस्तावेज़ जारी करने का निर्णय लेता है, तो कर अधिकारियों को इसे शून्य दर पर नहीं, बल्कि 18% की दर से चार्ज करने का अधिकार है। ऐसा इसलिए होगा क्योंकि इनवॉइस में वैट दर्शाया गया है, और यह पुष्टि करना असंभव है कि कंपनी की दर शून्य है।

यदि आप वैट के साथ चालान जारी करते हैं

कुछ संगठन, अपनी पहल पर, वैट को उजागर करते हुए चालान जारी कर सकते हैं। इस मामले में, उन्हें बजट में कर का भुगतान करना होगा और संघीय कर सेवा को वैट रिटर्न भी जमा करना होगा। यह उस तिमाही के अगले महीने के 25वें दिन से पहले किया जाना चाहिए जिसमें दस्तावेज़ जारी किया गया था। उदाहरण के लिए, एक कंपनी ने 10 फरवरी, 2020 को सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके एक चालान जारी किया; तदनुसार, उसे 25 अप्रैल, 2020 तक वैट रिटर्न जमा करना होगा।

यह समझना महत्वपूर्ण है कि आवंटित वैट के साथ चालान जारी करने से सरलीकृत व्यक्ति को खरीदे गए सामान पर कर कटौती का अधिकार नहीं मिलता है। केवल वैट भुगतानकर्ताओं को ही ऐसी कटौती का अधिकार है, और सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठन ऐसे नहीं हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके व्यक्तिगत उद्यमी चालान जारी करना

सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करने वाले उद्यमियों के लिए, चालान जारी करने की वही आवश्यकताएँ लागू होती हैं जो सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों के लिए होती हैं।

विधायी ढाँचा

सामान्य प्रश्नों के उत्तर

प्रश्न: खरीदार के अनुरोध पर एक सरलीकृत कंपनी ने वैट को उजागर करते हुए एक चालान जारी किया। उसके बाद, कानून की आवश्यकताओं के अनुसार, मैंने बजट में इस कर का भुगतान किया और वैट रिटर्न दाखिल किया। सरलीकृत कर प्रणाली की गणना करते समय क्या वैट को कर आधार में शामिल किया जाएगा? (विस्तार करने के लिए क्लिक करें)

उत्तर: सरलीकरणकर्ताओं के लिए कर का आधार आय है, जो सबसे पहले आर्थिक रूप से लाभदायक होनी चाहिए। भुगतान किया गया वैट कंपनी के लिए लाभ नहीं है, और इसलिए इसे सरलीकृत कर प्रणाली की गणना के लिए आधार में शामिल नहीं किया जाना चाहिए। तदनुसार, कर की गणना करते समय, सरलीकृत कर प्रणाली को वैट आधार में शामिल करने की आवश्यकता नहीं है।

एक उद्यमी और एक कानूनी इकाई द्वारा रिपोर्टिंग के बीच मुख्य अंतर व्यवसाय के मालिक द्वारा दस्तावेज़ प्रवाह का स्वतंत्र प्रबंधन है, न कि एक अलग लेखा विभाग द्वारा। इसीलिए व्यक्तिगत उद्यमियों को चालान जारी करने के लिए कार्य दिवस नहीं, बल्कि 5 कैलेंडर दिन दिए जाते हैं।

प्रारंभिक बिंदु माल के संपत्ति अधिकार की प्राप्ति का दिन, शिपमेंट की तारीख, सेवाओं की प्राप्ति, कार्य की स्वीकृति या अग्रिम की प्राप्ति का दिन है। पूर्व भुगतान के मामलों में, अग्रिम भुगतान प्राप्त होने पर और लेनदेन की शर्तों को पूरा करने पर, चालान दो बार तैयार किया जाता है। आप पता लगा सकते हैं कि अग्रिम चालान कैसे तैयार किया जाता है।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 169 में एक व्यक्तिगत उद्यमी को चालान में लेनदेन की विशेषताओं को इंगित करने के लिए बुनियादी आवश्यकताएं शामिल हैं:

महत्वपूर्ण!चालान में सभी सूचीबद्ध जानकारी का विश्वसनीय और सही संकेत व्यक्तिगत उद्यमी को खरीद पुस्तक को कर सेवा में स्थानांतरित करते समय कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार देता है।

आप चालान क्या है और दस्तावेज़ के उपयोग की विशेषताओं के बारे में अधिक जानकारी प्राप्त कर सकते हैं।

क्या आपको दस्तावेज़ की आवश्यकता है?

यदि मैं वैट के बिना काम करता हूँ तो क्या मुझे दस्तावेज़ जारी करना चाहिए?

अनुच्छेद 168 के अनुच्छेद 5 के अनुसार विक्रेता की वैट से छूट की शर्तों के तहत चालान जारी करने का दायित्व रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 145 में प्रदान किए गए मामलों में होता है। हम प्रति तिमाही 2 मिलियन रूबल से कम राजस्व वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के बारे में बात कर रहे हैं, जो उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के साथ काम नहीं करते हैं।

ऐसे उद्यमियों को, संघीय कर सेवा को सूचित करने के बाद, 12 कैलेंडर महीनों के लिए वैट से छूट दी जाती है, जब तक कि ऐसे अधिकार को रद्द करने की स्थिति उत्पन्न न हो। फिर छूट की समीक्षा की जाती है और सालाना अद्यतन किया जाता है।

अन्य मामलों में करदाता के पास चालान जारी करने का अधिकार है, लेकिन दायित्व नहीं, और इसे केवल आपकी सुविधा के लिए उपयोग कर सकते हैं।

ऐसी स्थिति का एक उदाहरण कर के अधीन माल के साथ चालान में दर्शाए गए खेप के हिस्से पर कर से छूट है। साथ ही, कर-मुक्त वस्तुओं के लिए एक वैकल्पिक चालान दस्तावेज़ क्रमांकन में स्थिरता बनाए रखने में मदद करेगा।

इस बारे में पढ़ें कि आपको कब वैट के बिना चालान की आवश्यकता है।

कैसे प्रदर्शित करें?

वैट के साथ विकल्प

व्यक्तिगत उद्यमियों वाले ठेकेदारों से चालान प्राप्त करते समय, खरीदार को विशेष रूप से उनकी प्रामाणिकता और विशेष रूप से स्वयं उद्यमी के हस्ताक्षर की उपस्थिति की सावधानीपूर्वक निगरानी करनी चाहिए। एलएलसी से दस्तावेज़ प्राप्त करने से मुख्य अंतर व्यक्तिगत वीज़ा की आवश्यकता है।

महत्वपूर्ण!मुख्य विवरणों में से एक की अनुपस्थिति, जैसे कि व्यक्तिगत हस्ताक्षर या कॉलम 3 में डेटा का दोहराव, निरीक्षण के दौरान कटौती से इनकार करने का आधार है।

यदि किसी उद्यमी ने चालान जारी किया है, लेकिन फॉर्म में कोई त्रुटि है, तो अदालत के माध्यम से भी वैट कटौती प्राप्त करना असंभव होगा।

टैक्स छूट के मामले में

"वैट के बिना" माल के लिए चालान तैयार करना 2 रूपों में संभव है:

1. यदि बैच के सभी सामानों पर ऐसा चिह्न है, तो कुल कर राशि के साथ फॉर्म की पंक्ति 8 में यह चिह्न दोहराया जाता है, और ऐसे कर दस्तावेज़ पर विचार नहीं किया जाता है।
2. यदि कुछ सेवाओं या वस्तुओं को कर से छूट दी गई है, तो कॉलम 8 इन आंकड़ों को छोड़कर वास्तविक राशि को इंगित करता है।

वैट के बिना एक चालान इस दस्तावेज़ को तैयार करने के सामान्य नियमों के अनुसार भरा जाता है, क्योंकि 26 दिसंबर, 2011 के सरकारी डिक्री संख्या 1137 को 1 फरवरी, 2018 के संकल्प के परिशिष्ट 2 द्वारा अद्यतन किया गया था। तालिका के उपयुक्त अनुभाग में "वैट को छोड़कर" प्रविष्टि दर्ज करना पर्याप्त है। मुद्रित दस्तावेज़ में निशान अलग से हाथ से बनाया जा सकता है, उदाहरण के लिए, किसी दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करते समय।

जारी करने के बाद कार्रवाई

उद्यमी के अधिकृत प्रतिनिधि से चालान प्राप्त करते समय, खरीदार को कर सेवा से कटौती से वंचित होने की उच्च संभावना होती है और उसे अदालत जाना होगा। न्यायाधीश लेन-देन की प्रामाणिकता की जांच करेगा और, सबसे अधिक संभावना है, औपचारिक आधार पर इनकार को रद्द करने का अनुरोध स्वीकार करेगा, लेकिन इसमें खरीदार का समय और पैसा लगेगा।

इस दस्तावेज़ की ग़लती से जुड़ी कानूनी लागतों और अन्य अप्रिय क्षणों से बचने के लिए, चालान जारी करने की बारीकियों को आपूर्ति समझौते में निर्दिष्ट किया जाना चाहिए।किसी भी मामले में, आपूर्तिकर्ता चालान जारी करने के लिए जिम्मेदार नहीं है, जब तक कि अनुबंध में अन्यथा निर्दिष्ट न हो।

निष्कर्ष

वैट के अधीन वस्तुओं, सेवाओं और कार्यों के लिए, और वैट के बिना चालान, 2017 से, एक समान फॉर्म पर समान तरीके से तैयार किए जाते हैं। एकमात्र अंतर वस्तुओं और सेवाओं के नाम के विपरीत तालिका की संबंधित पंक्तियों में "वैट के बिना" चिह्न है।

आपूर्तिकर्ता वैट के साथ एक दस्तावेज़ जारी करता है क्योंकि उसकी कर प्रणाली को इसकी आवश्यकता होती है। नए साल या 8 मार्च के तोहफ़ों के लिए भी आप उसे मना नहीं पाएंगे.

आप बस वैट के साथ चालान का भुगतान करते हैं, और भुगतान के उद्देश्य में "वैट 18% सहित" इंगित करते हैं। इसमें कोई दिक्कत नहीं है.

उद्यमी कभी-कभी हमें लिखते हैं कि यदि वे वैट चालान का भुगतान करते हैं, तो कर कार्यालय स्वचालित रूप से उन्हें सामान्य कराधान प्रणाली में स्थानांतरित कर देगा। यह एक मिथक है.

यदि कोई उद्यमी सरलीकृत "आय घटा व्यय" आधार पर काम करता है, तो वह खरीदी गई वस्तुओं और सेवाओं के साथ-साथ खर्चों में वैट राशि भी शामिल कर सकता है। टैक्स कोड इस बारे में बोलता है। खर्चों की पुष्टि के लिए चालान रखें।

दूसरी स्थिति यह है कि यदि आप सरलीकृत आधार पर काम करते हैं, लेकिन ग्राहक ने आपसे वैट के साथ चालान जारी करने के लिए कहा है। वह वैट के साथ काम करता है और इसकी भरपाई करने में सक्षम होगा। वह सहज है, लेकिन आप नहीं हैं। यदि आप चालान जारी करते हैं, तो आपको यह करना होगा:

• इस वैट का भुगतान तिमाही के बाद महीने के 25वें दिन तक कर कार्यालय को करें;
• अपना वैट रिटर्न इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा करें।

यदि आपने खरीदार को वैट के साथ चालान जारी किया है, और फिर आपूर्तिकर्ता के चालान का भुगतान वैट के साथ किया है, तो आपूर्तिकर्ता से वैट ऑफसेट के लिए स्वीकार नहीं किया जा सकता है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी चालान एक दस्तावेज़ है जो आपको संघीय कर सेवा से वैट कटौती प्राप्त करने की अनुमति देता है। वर्तमान नियमों के अनुसार, पंजीकरण के दौरान दस्तावेज़ प्रवाह न्यूनतम संख्या में त्रुटियों के साथ किया जाना चाहिए। एक उद्यमी, रूसी संघ के टैक्स कोड में विनियमित गतिविधि के क्षेत्र के अनुसार, वैट के साथ और उसके बिना दोनों काम कर सकता है। यह निर्धारित करना आवश्यक है कि क्या चालान में कर राशि की अनुपस्थिति की अनुमति है या यदि वैट का भुगतान नहीं किया गया है, तो इसे जारी करना आवश्यक नहीं है।

चालान का सार और भूमिका

विक्रेता द्वारा एक चालान तैयार किया जाता है और लेनदेन के 5 दिनों के भीतर खरीदार को हस्तांतरित कर दिया जाता है और यह सेवाओं के प्रावधान या माल की आपूर्ति की पुष्टि करता है।

26 दिसंबर, 2011 के डिक्री संख्या 1137 के अनुसार, एक चालान इलेक्ट्रॉनिक या पेपर मीडिया पर समान कानूनी बल के साथ प्रस्तुत किया जा सकता है। डिजिटल रूप से तैयार किए गए चालान को इलेक्ट्रॉनिक डिजिटल हस्ताक्षर (ईडीएस) से प्रमाणित किया जाना चाहिए। डिलीवरी के लिए अग्रिम भुगतान और प्रीपेमेंट पर माल जारी करते समय कुल भुगतान किए गए चालान दोनों के लिए अलग-अलग सुधारात्मक दस्तावेज़ तैयार करना संभव है।

इसके उद्देश्य के आधार पर, सभी कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा एक चालान तैयार किया जाना चाहिए जो कानून द्वारा निर्धारित राशि में राज्य के बजट में योगदान करते हैं।

एक उद्यमी के लिए चालान तैयार करने और आर्थिक गतिविधि के तथ्यों को प्रतिबिंबित करने की प्रक्रिया के लिए नियामक समर्थन रूसी संघ के टैक्स कोड में प्रदान किया गया है:

1. अनुच्छेद 168-169, जो संकलन के नियमों, इलेक्ट्रॉनिक संस्करण बनाने की वैधता सहित प्रकारों और वैट से मुक्त व्यावसायिक गतिविधियों के प्रकारों के बारे में जानकारी प्रदान करता है।
2. अनुच्छेद 346 के अनुच्छेद 11 और 26 विभिन्न कराधान व्यवस्थाओं के तहत दस्तावेज़ जारी करने की बाध्यता या इसकी अनुपस्थिति को निर्धारित करते हैं;

इसके अतिरिक्त, संघीय कर सेवा संख्या ММВ-7-69/3 दिनांक 27 फरवरी, 2014 का आदेश सभी प्रकार और प्रारूपों के चालान तैयार करने की प्रक्रिया को परिभाषित करता है।

कृपया ध्यान दें कि 2019 की पहली तिमाही से, एक नए फॉर्म का उपयोग करके एक चालान प्रदान किया जाना चाहिए।

यदि व्यक्तिगत उद्यमी सामान्य कराधान प्रणाली पर है, तो गतिविधि के प्रकार की परवाह किए बिना, 5 दिनों के भीतर चालान जारी किया जाना चाहिए।

सभी उत्पन्न दस्तावेज़ खरीद और बिक्री पुस्तकों में परिलक्षित होते हैं। खरीद पुस्तक तीसरे पक्ष के बाजार समकक्षों से प्राप्त चालान का एक रजिस्टर है जिसके लिए कर का भुगतान किया गया था। बिक्री पुस्तक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा जारी किए गए सभी दस्तावेजों के लेखांकन को दर्शाती है, जिसके आधार पर वैट कटौती की गणना की जाती है।

वैट के बिना चालान भरने की प्रक्रिया

2019 में, लेखांकन और कर लेखांकन के लिए नियामक ढांचे में कई बदलाव हुए जिन्हें लागू करने की आवश्यकता है।

1 जनवरी, 2019 से, ओएसएन और विशेष व्यवस्थाओं पर व्यक्तिगत उद्यमियों को उन रजिस्टरों को बनाए रखने से छूट दी गई है जो खरीद और बिक्री की पुस्तक में परिलक्षित जानकारी की नकल करते हैं। हालाँकि, पहले की तरह, सभी पंजीकरण पुस्तकें, कराधान प्रणाली की परवाह किए बिना, उन लोगों द्वारा प्रदान की जाती हैं, जो मध्यस्थ और ऑडिट सेवाएं प्रदान करते हैं या डेवलपर हैं, और कमीशन और एजेंसी समझौतों में भी प्रवेश करते हैं।

यह दायित्व रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 174 में निर्दिष्ट है।

जर्नल रिपोर्टिंग अवधि (आमतौर पर एक चौथाई) के बाद के महीने में 20वें दिन से पहले पर्यवेक्षण कर प्राधिकरण को प्रस्तुत किए जाते हैं। मध्यस्थता समझौतों का समापन करते समय, "सारांश" चालान प्रस्तुत किए जा सकते हैं। सभी जिम्मेदारियाँ रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के पत्र संख्या 03-07-14/2821 दिनांक 28 जनवरी 2015 और रूसी संघ सरकार की डिक्री संख्या 1279 दिनांक 29 नवंबर 2014 में निर्दिष्ट हैं।

विस्तृत भरने की प्रक्रिया, जो निम्नलिखित जानकारी की सामग्री को नियंत्रित करती है:

• चालान की क्रम संख्या और तारीख;
• आपूर्तिकर्ता और खरीदार का पूरा नाम और कर पहचान संख्या;
• आपूर्ति की गई वस्तुओं या प्रदान की गई सेवाओं का नाम और मात्रा;
• लागत, रूसी रूबल में, एक इकाई और पूरे बैच के लिए;
• लेन-देन की तारीख पर प्रभावी कर की दर;
• बजट में स्थानांतरित की जाने वाली कर की राशि;
• कार्गो के प्रेषक और प्राप्तकर्ता के बारे में जानकारी;
• यदि छुट्टी अग्रिम भुगतान पर की गई थी, तो आपको भुगतान दस्तावेज़ की तारीख और संख्या बतानी होगी;
• माल की माप की इकाई. सेवाएँ प्रदान करते समय निर्दिष्ट नहीं किया गया।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 169 के अनुसार जानकारी इलेक्ट्रॉनिक और कागजी प्रारूप में होनी चाहिए। कागजी चालान बनाते समय, 2 प्रतियां तैयार करना आवश्यक है, एक विक्रेता को प्राप्त होती है, दूसरी उसके ग्राहकों को दी जाती है।

चालान कौन जारी नहीं कर सकता?

व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा चुनी गई कराधान प्रक्रिया के आधार पर, वैट का भुगतान प्रदान नहीं किया जा सकता है; तदनुसार, प्रश्न उन लोगों को चालान जारी करने की आवश्यकता के बारे में उठता है जो छोड़ने से छूट प्राप्त हैं।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, कर का भुगतान नहीं किया जाता है:

• खुदरा व्यापार में काम करना;
• सार्वजनिक खानपान में कार्यरत;
• केवल नकदी के लिए सेवाएँ प्रदान करना;
• प्रतिभूति बाजार में संचालन करना और शेयर और बांड बेचना;
• उन उपभोक्ताओं को सामान बेचना जो तरजीही कर व्यवस्था का उपयोग करते हैं।

विवरण टैक्स कोड के अनुच्छेद 168 और 169 में प्रदान किए गए हैं, जो चुनी गई कराधान प्रणाली के आधार पर बारीकियों को दर्शाते हैं।

विशेष व्यवस्था के तहत, कर का भुगतान नहीं किया जाता है, जो प्रदान की गई रिपोर्टिंग में परिलक्षित होता है। विशेष व्यवस्थाओं में सरलीकृत कराधान प्रणाली, यूटीआईआई, एकीकृत कृषि कर शामिल हैं।

हालाँकि, अनुच्छेद 346 के पैराग्राफ 11 और 26 के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमी मूल्य वर्धित कर की राशि का संकेत दिए बिना चालान तैयार और जारी कर सकते हैं।

चालान के बिना "समापन" दस्तावेज़ एक डिलीवरी नोट या माल (सेवाओं) की स्वीकृति और हस्तांतरण का एक कार्य है।

यदि कोई चालान गलत तरीके से तैयार किया गया है, अर्थात् उसमें वैट का संकेत दिया गया है, यदि व्यक्तिगत उद्यमी करदाता नहीं है, तो उसे भुगतान करना और संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करना आवश्यक होगा।

चालान में त्रुटियों के परिणाम

किसी भी दस्तावेज़ की तरह, चालान में भी "तकनीकी" त्रुटियाँ नहीं होनी चाहिए।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 169 के अनुच्छेद 2 में स्पष्ट रूप से परिभाषित किया गया है कि किन त्रुटियों के आधार पर वैट रिफंड से इनकार किया जा सकता है, और जिन्हें महत्वपूर्ण नहीं माना जाता है और होते हैं।

कर अधिकारियों का कार्य बजट में करों की समय पर प्राप्ति को नियंत्रित करना, उनकी राशि बढ़ाना, गैर-भुगतान को रोकना और कटौती के अधीन राशि को कम करना है। यदि विभाग का कोई विशेषज्ञ अशुद्धियों या टाइपो की पहचान करता है, तो वह नकारात्मक निष्कर्ष निकालेगा और कोई वैट कटौती नहीं की जाएगी।

यदि संघीय कर सेवा का कोई कर्मचारी नाम या कर पहचान संख्या, उत्पाद या सेवा के प्रकार और उनकी लागत, राशि और कर की राशि के आधार पर लेनदेन में प्रतिभागियों की पहचान करने में सक्षम था, तो मुझे वैट कटौती से इनकार करने का कोई अधिकार नहीं है।

दस्तावेज़ों पर हस्ताक्षर आपके अपने हाथ से किए जाने चाहिए; प्रतिकृति के उपयोग को दस्तावेज़ की तैयारी में एक त्रुटि माना जा सकता है। न्यायिक अभ्यास विपरीत साबित होता है; हालाँकि, कर सेवा के साथ संचार करने में समय बचाने के लिए, दस्तावेज़ों का स्वयं या तीसरे पक्ष द्वारा समर्थन करें, यदि उनके पास अधिकार है।

बेशक, बाद में, किसी भी त्रुटि की पहचान करने के बाद, भविष्य में सरकारी एजेंसियों के साथ गलतफहमी और विवादास्पद स्थितियों से बचने के लिए प्रतिपक्ष के पंजीकरण कार्ड में बदलाव करना आवश्यक होगा।

गतिविधि की बारीकियाँ जो व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए उत्पन्न होती हैं

किसी भी चालान को हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाना चाहिए, जो सभी आवश्यक विवरणों के बाद, आमतौर पर इसके निचले दाहिने हिस्से में स्थित होता है।

व्यक्तिगत उद्यमी को व्यक्तिगत रूप से हस्ताक्षर करने का अधिकार है, जैसा कि रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 21 में कहा गया है, जो स्थिति के पंजीकरण की संख्या और तारीख के बारे में जानकारी दर्शाता है। आदेशों या अन्य आंतरिक विनियमों द्वारा तीसरे पक्ष को चालान पर हस्ताक्षर करने का अधिकार सौंपने की अनुमति नहीं है। यह दायित्व उन व्यक्तियों के लिए ग्राहकों को समय पर चालान भेजना कठिन बना देता है जो व्यवसाय के स्थान पर स्थायी रूप से मौजूद नहीं हैं।

निर्देश को निष्पादित करने के विकल्पों में से एक जिम्मेदार व्यक्ति, जो एक एकाउंटेंट है, को नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी प्रदान करना है। पावर ऑफ अटॉर्नी में, इंगित करें कि कौन से दस्तावेज़ प्रतिनिधि को वीज़ा की अनुमति देते हैं। यदि आवश्यक हो, तो सबसे अच्छा विकल्प एक इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर खरीदना और उसके साथ दस्तावेज़ों का ऑनलाइन समर्थन करना होगा।

यदि ऐसा डेटा स्टाम्प पर निहित है तो चालान पर उपस्थिति और उसके जारी होने की तारीख एक अनिवार्य आवश्यकता नहीं है।

चालान को व्यक्तिगत उद्यमी के "जीवित" या इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ प्रमाणित किया जाना चाहिए और प्रमाणपत्र संख्या और उसके जारी होने की तारीख के अनिवार्य संकेत के साथ सभी आवश्यक मापदंडों के साथ एक मुहर होनी चाहिए।

2019 की शुरुआत में लागू होने वाले परिवर्तन चालान में जानकारी के साथ-साथ वैट की गणना और भुगतान से संबंधित हैं:

1. वैट घोषणा केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप में रिपोर्टिंग अवधि के बाद प्रत्येक माह के 26वें दिन से पहले प्रस्तुत की जाती है।
2. संघीय कर सेवा को घोषणा प्रस्तुत करने से पहले, खरीद और बिक्री की पुस्तक में राशियों का सारांश देना आवश्यक है।
3. यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी यूएसपी पर शून्य चालान जारी करता है, तो उसे घोषणा पत्र प्रदान करने की आवश्यकता नहीं है।

दस्तावेज़ों को सही ढंग से तैयार करना और समय पर लेखांकन और कर रिपोर्टिंग प्रदान करना आवश्यक है। याद रखें कि ऑडिट द्वारा पहचानी गई त्रुटियां हमेशा गंभीर नहीं होती हैं, लेकिन मुआवजे से इनकार करने के आधार के रूप में काम कर सकती हैं।

विधायी ढांचे में परिवर्तन होने पर लेखांकन, प्रबंधन और कर लेखांकन बनाए रखने की प्रक्रिया को समय पर समायोजित करें। प्रत्येक उद्यमी को कर अधिकारियों के साथ बातचीत के दौरान या अदालत में अपने अधिकारों की रक्षा करके अपनी स्थिति को सक्षम रूप से प्रमाणित करना होगा और लागत का अनुकूलन करना होगा।

आईपी ​​​​सरलीकृत कराधान प्रणाली आय घटा व्यय। सरलीकृत कर प्रणाली के अंतर्गत वैट के अनुप्रयोग की व्याख्या कीजिए। हमारा प्रबंधक उत्पादों के एक बड़े खरीदार के साथ बातचीत कर रहा है। खरीदारी एक बार की खरीदारी नहीं है, पूरे वर्ष अलग-अलग बैच होते हैं, लेकिन वैट आवश्यक होता है। प्रबंधक ऐसे खरीदार को खोना नहीं चाहता है और केवल इस प्रतिपक्ष के लिए वैट के साथ चालान जारी करने का प्रस्ताव करता है। क्या खरीदार सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके विक्रेता द्वारा लगाए गए वैट को स्वीकार कर सकता है? कर और घोषणा का भुगतान करने के अलावा, वैट जारी करते समय विक्रेता के लिए परिणाम? क्या मुझे खरीद और बिक्री का हिसाब किताब रखने की ज़रूरत है? सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करते समय आप कितनी बार वैट चालान जारी कर सकते हैं?

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