व्यक्ति किसी भी कंपनी के संस्थापकों या शेयरधारकों में से हो सकते हैं। 1 जनवरी 2015 से, निवासियों की इक्विटी भागीदारी से आय पर व्यक्तिगत आयकर की दर "वेतन" दर के बराबर थी।

व्यक्तियों द्वारा प्राप्त लाभांश पर अब निम्नानुसार कर लगाया जाता है:

आइए अधिक विस्तार से विचार करें कि लाभांश आय पर कर कैसे लगाया जाए, और इसे 2-एनडीएफएल रिपोर्ट में कैसे दर्शाया जाना चाहिए।

क्या लाभांश आयकर के अधीन हैं?

लाभ कमाना किसी भी व्यवसाय का लक्ष्य होता है। वर्ष के अंत में, यदि करों के बाद काम का परिणाम लाभ है, तो सामान्य बैठक प्रतिभागियों या शेयरधारकों के बीच उनके शेयरों के अनुसार इसका हिस्सा वितरित करने का निर्णय ले सकती है। यह लाभांश, या इक्विटी आय है।

लाभांश न केवल कानूनी संस्थाओं द्वारा, बल्कि नागरिकों द्वारा भी प्राप्त किया जा सकता है। संगठनों की प्राप्त आय आयकर के अधीन है, और लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान व्यक्तियों की आय से किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, खंड 1, अनुच्छेद 208)। यह स्वयं प्रतिभागी या शेयरधारक द्वारा नहीं, बल्कि कर एजेंट द्वारा किया जाना चाहिए, अर्थात वह संगठन जो लाभांश का भुगतान करता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 214 के खंड 3)।

2015 तक निवासियों (वर्ष में कम से कम 183 दिन रूस में रहने वाले व्यक्तियों) के लिए आयकर 9% की दर से लिया जाता था, और 2015 के बाद से यह बढ़कर 13% हो गया है। यदि कंपनी अब, 2019 में, पिछली अवधि (2014 और उससे पहले) के लिए लाभांश का भुगतान करती है, तो भी व्यक्तियों की आय पर 13% की दर से कर लगाना होगा। कर की गणना करते समय, वह दर ली जाती है जो आय की प्राप्ति की तारीख पर मान्य है, और लाभांश के लिए, यह उनके भुगतान का दिन है जिसे ऐसी तारीख माना जाता है (कर संहिता के खंड 1, खंड 1, अनुच्छेद 223) रूसी संघ के)।

गैर-निवासियों के लिए, कर की दर नहीं बदली है और 15% के बराबर है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कर अवधि के दौरान किसी व्यक्ति की स्थिति बदल सकती है: एक अनिवासी निवासी बन सकता है और इसके विपरीत। कर एजेंट को किसी व्यक्ति की आय के भुगतान की प्रत्येक तिथि पर उसकी स्थिति निर्धारित करनी होगी, और वर्ष के अंत में, व्यक्ति की अंतिम कर स्थिति स्थापित करनी होगी और उचित कर दर लागू करनी होगी। यदि स्थिति बदल गई है, तो कर अवधि की शुरुआत से प्राप्त आय पर कर की पुनर्गणना की जाती है (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 04/05/2012 संख्या 03-04-05 / 6-444) .

लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर के लिए, कर आधार को उसी दर के अंतर्गत आने वाली अन्य आय से अलग से निर्धारित करना होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 210 के खंड 2)। इसका मतलब यह है कि यदि लाभांश किसी ऐसे व्यक्ति को दिया जाता है जो संगठन का कर्मचारी है, तो 13% की समान दर के बावजूद, वेतन और लाभांश पर एक दूसरे से अलग कर लगाया जाना चाहिए। लाभांश पर कर की गणना करते समय, टैक्स कोड द्वारा सूचीबद्ध कर कटौती को ध्यान में नहीं रखा जाता है, अर्थात, आय की पूरी राशि पर कर लगाया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 210 के खंड 3)।

लाभांश से व्यक्तिगत आयकर के हस्तांतरण की समय सीमा

अब, कैशलेस भुगतान करते समय, लाभांश से बजट तक व्यक्तिगत आयकर के भुगतान का भुगतान किसी व्यक्ति के व्यक्तिगत खाते (या तीसरे पक्ष के खातों) में आय के हस्तांतरण के अगले दिन से पहले नहीं भेजा जाना चाहिए। , यदि वह ऐसा आदेश देता है)। नकद में आय का भुगतान करते समय, किसी व्यक्ति को कैश डेस्क के माध्यम से लाभांश के भुगतान के अगले दिन से पहले कर हस्तांतरित नहीं किया जाना चाहिए (अनुच्छेद 223 का खंड 1; रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 का खंड 6) . पहले, व्यक्तिगत आयकर को आय के भुगतान के दिन स्थानांतरित करना आवश्यक था।

संगठन को अपने कर पंजीकरण के स्थान पर बजट में लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा। यदि कई शेयरधारकों या प्रतिभागियों के लाभांश पर अर्जित कर का भुगतान किया जाता है, तो इसे एक भुगतान आदेश द्वारा स्थानांतरित किया जा सकता है। विवरण, रजिस्टर आदि के रूप में सहायक दस्तावेज़ होना पर्याप्त है, जिसके द्वारा आय के प्रत्येक प्राप्तकर्ता की पहचान की जा सकती है (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 19 नवंबर 2014 संख्या 03-04-07 /58597).

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में लाभांश कैसे प्रतिबिंबित करें?

व्यक्तियों की सभी आय, लागू कर कटौती, गणना, हस्तांतरित और रोके गए कर के लिए, कर एजेंट सालाना 2-एनडीएफएल फॉर्म में एक प्रमाण पत्र में आईएफटीएस को रिपोर्ट करता है। यह उन लाभांशों को भी दर्शाता है जो रिपोर्टिंग वर्ष (आय प्रकार कोड - 1010) के दौरान भुगतान किए गए थे, चाहे वे किसी भी अवधि के लिए अर्जित किए गए हों। अर्थात्, पिछले वर्ष के लिए अर्जित लाभांश, लेकिन 2019 में सूचीबद्ध, को 2019 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में शामिल किया जाना चाहिए।

2-एनडीएफएल फॉर्म भरने की प्रक्रिया (रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 02.10.2018 संख्या एमएमवी-7-11 / 566 द्वारा अनुमोदित) यह प्रदान करती है कि यदि किसी व्यक्ति को व्यक्तिगत आय के अधीन कर एजेंट से आय प्राप्त होती है विभिन्न दरों पर कर, फिर अनुभाग 1, 2 और 3 भरें प्रत्येक दर के लिए सहायता, साथ ही एक आवेदन की आवश्यकता है। कर कटौती की राशि से लाभांश के लिए कर आधार को कम करना असंभव है, जिसका अर्थ है कि 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में लाभांश को केवल धारा 2 में आय में और परिशिष्ट में आय और कर की कुल मात्रा में दिखाया जाना चाहिए। और कटौतियों के लिए धारा 3 भरी नहीं गई है।

संगठन द्वारा अपने निवासी कर्मचारी को अर्जित लाभांश पर उसके वेतन के समान दर से कर लगाया जाएगा - 13%। इस मामले में आय विवरण कैसे भरें?

संघीय कर सेवा ने 15 मार्च 2016 के अपने पत्र संख्या बीएस-4-11/4272 में इस मुद्दे पर विचार किया, जिसमें बताया गया कि यदि लाभांश का भुगतान कर लगाया गया है तो एक अलग प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल भरना आवश्यक नहीं है। "वेतन" दर. वे किसी व्यक्ति की अन्य आय के साथ प्रतिबिंबित होते हैं और उसी दर से कर लगाया जाता है। इसका मतलब यह है कि एक 2-एनडीएफएल रिपोर्ट में कर्मचारी के वेतन और उसे प्राप्त लाभांश दोनों के बारे में जानकारी होगी।

सवाल:

नमस्ते! कृपया मुझे बताएं कि रिपोर्ट 2 व्यक्तिगत आयकर में संगठन के गैर-कर्मचारियों के संस्थापकों को 1सी लेखांकन में लाभांश के भुगतान को कैसे दर्शाया जाए? क्या यह एक अलग रिपोर्ट होनी चाहिए या उन्हें सामान्य कर्मचारी रिपोर्ट में जोड़ा जाना चाहिए? और यदि सामान्य तौर पर, तो क्या उन्हें व्यक्तियों की निर्देशिका में जोड़ना आवश्यक है (अब वे संस्थापक समकक्षों की निर्देशिका में हैं)? धन्यवाद!

उत्तर:

संगठन कंपनी के भागीदार को लाभांश की राशि के वास्तविक भुगतान के दौरान व्यक्तिगत आयकर की अर्जित राशि को रोकने और इसे बजट में स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है। साथ ही, कर एजेंट को, समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 1 अप्रैल से पहले, कर एजेंट से प्राप्त समाप्त कर अवधि के लिए व्यक्तियों की आय पर फॉर्म 2-एनडीएफएल में कर प्राधिकरण को जानकारी जमा करनी होगी। . लाभांश के रूप में आय की जानकारी अन्य 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों के साथ एक रजिस्टर में जमा की जाती है।

किसी ऐसे व्यक्ति के लाभांश के रूप में आय का प्रमाण पत्र स्वचालित रूप से उत्पन्न करने में सक्षम होने के लिए जो संगठन का कर्मचारी नहीं है, यह आवश्यक है:

1. "व्यक्ति" निर्देशिका में संस्थापक का डेटा दर्ज करें।
2. दस्तावेज़ के साथ लाभांश के रूप में आय की जानकारी प्रतिबिंबित करें "पेरोल से आय, व्यक्तिगत आयकर और कर (योगदान) दर्ज करना" (मेनू वेतन - पेरोल से व्यक्तिगत आयकर और कर (योगदान) के लिए लेखांकन) - के लिए लेखांकन दस्तावेज़ व्यक्तिगत आयकर और पेरोल से कर (योगदान) - जोड़ें - आय, व्यक्तिगत आयकर और पेरोल के साथ कर (योगदान) दर्ज करना)। दस्तावेज़ में, "व्यक्तिगत आयकर आय और कर" और रोके गए व्यक्तिगत आयकर टैब को भरना आवश्यक है।
3. दस्तावेज़ द्वारा रोके गए कर के हस्तांतरण पर जानकारी प्रतिबिंबित करें "रूसी संघ के बजट में व्यक्तिगत आयकर का स्थानांतरण" (मेनू वेतन - पेरोल के साथ व्यक्तिगत आयकर और करों (योगदान) के लिए लेखांकन) - व्यक्तिगत आयकर के लिए लेखांकन दस्तावेज और पेरोल के साथ कर (योगदान) - जोड़ें - रूसी संघ के बजट में व्यक्तिगत आयकर का स्थानांतरण)।
4. दस्तावेज़ के साथ 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र तैयार करें "आईएफटीएस में स्थानांतरण के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र" (वेतन मेनू - पेरोल से व्यक्तिगत आयकर और करों (योगदान) के लिए लेखांकन) - जोड़ें - आईएफटीएस में स्थानांतरण के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र) .

एलएलसी और जेएससी जो आर्थिक गतिविधियों से लाभ प्राप्त करते हैं, इसका स्थापित हिस्सा शेयरधारकों - व्यक्तियों को हस्तांतरित करते हैं। रूसी संघ का टैक्स कोड कंपनियों को इन कार्यों के लिए कर एजेंटों के कार्यों को करने के लिए बाध्य करता है: 2017 में लाभांश से बजट में व्यक्तिगत आयकर की गणना और हस्तांतरण करना। वित्तीय अधिकारियों के साथ समस्याओं से बचने के लिए, भुगतान वर्तमान कानून में निर्धारित समय सीमा के बाद नहीं किया जाना चाहिए।

भुगतान न करने या देरी की जिम्मेदारी कर एजेंटों की है। देरी के प्रत्येक दिन के लिए जुर्माना लगाया जाता है, कंपनी पर बजट द्वारा प्राप्त नहीं की गई राशि का 20% जुर्माना लगाया जाता है। यदि लाभांश भुगतान का आकार बड़ा है, तो देरी से कंपनी को बड़ी लागत चुकानी पड़ सकती है।

लाभांश व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय में से हैं। निवासियों और गैर-निवासियों के लिए कर की दर अलग-अलग है। 2017 में पहले के लिए, यह 13% निर्धारित है, दूसरे के लिए यह थोड़ा अधिक है - 15%।

यह मान लेना एक गलती है कि रूसी संघ के सभी नागरिक देश के निवासी हैं। रूसी संघ का टैक्स कोड एक अलग परिभाषा देता है: एक निवासी वह व्यक्ति है जो पिछले वर्ष के दौरान कम से कम 183 दिनों के लिए राज्य के क्षेत्र में रहता है। इसका मतलब यह है कि रूसी पासपोर्ट धारक और विदेशी दोनों को यह दर्जा प्राप्त हो सकता है।

रूसी संघ का एक नागरिक जो वर्ष का एक महत्वपूर्ण हिस्सा विदेश में बिताता है, वह अपनी निवासी स्थिति खो सकता है। अपवाद अच्छे कारणों से रूसी संघ से प्रस्थान हैं: चिकित्सा सेवाएं प्राप्त करने या अध्ययन करने के लिए। 183 दिन का नियम रूस के बाहर श्रम कार्य करने वाले सैन्य कर्मियों और सिविल सेवकों पर लागू नहीं होता है।

दर के चुनाव में गलती न करने के लिए, आपको निवास के तथ्य की जांच करनी होगी। यदि कर अधिकारियों को कोई त्रुटि मिलती है, तो कंपनी को बजट में स्थानांतरित नहीं किए गए अंतर के लिए जुर्माना और जुर्माना देना होगा।

महत्वपूर्ण! प्रतिभागी की कर स्थिति व्यक्तिगत आयकर के हस्तांतरण की प्रत्येक तिथि पर कर अवधि के दौरान निर्धारित की जाती है। यदि यह बदलता है, तो पूरे वर्ष के लिए बजट प्रतिबद्धताएँ पुनर्गणना के अधीन हैं।

लाभांश पर आयकर का भुगतान कब किया जाता है?

कंपनियों में प्रतिभागियों को लाभांश भुगतान करने की प्रक्रिया कला द्वारा विनियमित होती है। 1998 के कानून संख्या 14-एफजेड के 28। इसके पाठ के अनुसार, कंपनी के शेयरधारकों की बैठक को हर छह या 12 महीने में तिमाही आधार पर शुद्ध लाभ वितरित करने का अधिकार है। जब निर्णय हो जाता है और दस्तावेजीकरण हो जाता है, तो संगठन के पास धन हस्तांतरित करने के लिए 60 दिन का समय होता है।

बजट में लाभांश पर आयकर का भुगतान करने की समय सीमा कंपनी के कानूनी स्वरूप पर निर्भर करती है। दो संभावित विकल्प हैं:

• एलएलसी - शेयरधारकों को आय के भुगतान के अगले दिन से पहले व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरित करता है।
• जेएससी (पीजेएससी) - शेयरधारकों के साथ नकद निपटान की तारीख से एक महीने के भीतर कर एजेंट के दायित्वों को पूरा करना होगा।

व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करने की शर्तें आय का भुगतान करने की विधि पर निर्भर नहीं करती हैं: संगठन के कैश डेस्क पर नकद में या कार्ड में स्थानांतरण द्वारा। वस्तु के रूप में प्राप्त लाभांश कराधान से मुक्त नहीं हैं।

महत्वपूर्ण! व्यक्तिगत आयकर का हस्तांतरण आईएफटीएस के विवरण के अनुसार किया जाना चाहिए, जिसमें कंपनी पंजीकृत है, चाहे प्रतिभागी कहीं भी रहता हो।

कर की राशि की गणना कैसे करें?

कंपनी 2017 में 2 व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र में लाभांश दर्शाती है और बिना किसी असफलता के व्यक्तिगत आयकर लगाती है। कर की गणना करने के लिए, आपको उस दर का उपयोग करना होगा जो वर्तमान में प्रभावी है और भागीदार की कर स्थिति के अनुसार चुनी गई है।

गणना करते समय, कटौती के लिए कर योग्य आधार को कम करना असंभव है: मानक, सामाजिक, पेशेवर या संपत्ति। 13% (या 15%) की दर से, प्राप्त आय की पूरी राशि पर कर लगाया जाता है। सूत्र का प्रयोग करें:

व्यक्तिगत आयकर = लाभांश की राशि * 0.13

उदाहरण

रोमाश्का एलएलसी के दो संस्थापक हैं: इवानोवा ए.ए. (60% पूंजी का मालिक है) और पेट्रोवा बी.बी. (40% शेयरों का मालिक है) - दोनों रूस के निवासी। 2016 की चौथी तिमाही के नतीजों के बाद, शेयरधारकों की बैठक में 100,000 रूबल का शुद्ध लाभ वितरित करने का निर्णय लिया गया। इसका मतलब यह है कि मालिकों से अपेक्षा की जाती है:

इवानोव: 100,000 * 0.6 = 60,000 रूबल।

पेट्रोव: 100,000 * 0.4 = 40,000 रूबल।

आय की इन राशियों में से, व्यक्तिगत आयकर 13% की दर से रोका जाता है। कर की राशि की गणना इस प्रकार की जाती है:

इवानोव के लिए: 60,000 * 0.13 = 7,800 रूबल। व्यक्तिगत आयकर की कटौती के साथ "हाथ में" राशि 52,200 रूबल है।

पेत्रोव के लिए: 40,000 * 0.13 = 5,200 रूबल। कर को छोड़कर, प्रतिभागी को 44,800 रूबल प्राप्त होंगे।

एलएलसी "रोमाश्का" शेयरधारकों के साथ समझौते के अगले दिन से पहले "अपने" आईएफटीएस के विवरण में 13 00 रूबल की कुल राशि में व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है। अन्यथा, इसे कर एजेंट के रूप में वित्तीय अधिकारियों द्वारा जवाबदेह ठहराया जाएगा।

महत्वपूर्ण! यदि विवरण में त्रुटि के कारण लाभांश की राशि एलएलसी को वापस कर दी जाती है, तो भुगतान दोबारा भेजते समय व्यक्तिगत आयकर को दोबारा स्थानांतरित करना आवश्यक नहीं है।

प्रमाणपत्र 2 व्यक्तिगत आयकर में लाभांश कैसे प्रतिबिंबित करें?

लाभांश पर कर की गणना करने वाली कंपनी कर एजेंट के रूप में कार्य करती है। कला के पैराग्राफ 2 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 230, यह कोड 1010 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में उचित मूल्यों को इंगित करते हुए, वित्तीय अधिकारियों को रिपोर्ट करने के लिए बाध्य है। रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा अगले के 01.04 से बाद की नहीं है वर्ष।

महत्वपूर्ण! आईएफटीएस के लिए रिपोर्टिंग प्रोद्भवन को नहीं, बल्कि लाभांश के वास्तविक भुगतान को दर्शाती है। सहायता 2 व्यक्तिगत आयकर में प्रतिभागी की आय के बारे में जानकारी शामिल नहीं होगी, यदि वे दिसंबर में अर्जित की गई थीं, और जनवरी में शेयरधारकों को हस्तांतरित की गईं थीं। यह संख्या अगले वर्ष तक बढ़ जाएगी।

यदि आपको कोई त्रुटि मिलती है, तो कृपया पाठ के एक टुकड़े को हाइलाइट करें और क्लिक करें Ctrl+Enter.

01/01/2019 से, परिवर्तन किए जा रहे हैं जिनके बारे में सभी नियोक्ताओं, व्यक्तिगत उद्यमियों और व्यक्तियों को आय का भुगतान करने वाले संगठनों को पता होना चाहिए। रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 02.10.2018 संख्या एमएमवी-7-11 / (प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल भरने का नमूना - नया फॉर्म 2019) के आधार पर, फॉर्म एक नहीं, बल्कि दो होंगे। उनमें से एक का उपयोग आईएफटीएस को रिपोर्ट करने के लिए किया जाना चाहिए, और दूसरे का उपयोग व्यक्तियों को आवेदक जारी करने के लिए किया जाना चाहिए। जैसा कि कर सेवा के प्रतिनिधियों ने स्पष्ट किया है, 2019 में 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र फॉर्म भरने के नमूने में कुछ आइटम शामिल हैं जो आम नागरिकों के लिए अनावश्यक हैं। इसलिए, अतिरिक्त से छुटकारा पाने के लिए इसे सरल बनाने की आवश्यकता है। जहां तक ​​आईएफटीएस फॉर्म की बात है, इसमें लगभग सभी महत्वपूर्ण और आवश्यक चीजें शामिल हैं, इसलिए संरचना का मुख्य भाग संरक्षित है।

ध्यान दें कि दोनों दस्तावेजों को एक ही कहा जाएगा - "किसी व्यक्ति की आय और कर राशि का प्रमाण पत्र।" लेकिन लेखाकार भ्रमित न हों, इसके लिए एक छोटा सा समायोजन किया गया है:

• संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को जो रिपोर्ट कर अधिकारियों को भेजनी होगी, उसके शीर्षक में संक्षिप्त नाम "फॉर्म 2-एनडीएफएल" है, साथ ही कर दस्तावेजों के वर्गीकरण में आधिकारिक संख्या भी है - केएनडी 1151078;
• जिस दस्तावेज़ को किसी व्यक्ति को इसके आधार पर लागू करने की आवश्यकता होती है, उसमें सीएनडी में न तो संक्षिप्ताक्षर होते हैं और न ही संख्याएँ होती हैं।

2-एनडीएफएल फॉर्म (नया फॉर्म 2019) डाउनलोड करने से पहले, कृपया ध्यान दें कि चूंकि प्रमाणपत्रों का उद्देश्य अलग है, इसलिए उन्हें भरने की संरचना और प्रक्रिया अलग है। और संघीय कर सेवा के आदेश में यह सीधे कहा गया है। इस प्रकार, उस फॉर्म में न्यूनतम परिवर्तन किए गए हैं जो नियोक्ताओं को कर्मचारियों को जारी करना होगा (संघीय कर सेवा के आदेश के परिशिष्ट संख्या 5)। विशेष रूप से, चिह्न, समायोजन की संख्या और आईएफटीएस कोड के साथ-साथ कटौती की अधिसूचना के विवरण के बारे में पंक्ति को इससे बाहर रखा गया था। नए साल से, दस्तावेज़ इस तरह दिखता है:

निःशुल्क प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल 2019 डाउनलोड करें (व्यक्तियों को जारी करने के लिए फॉर्म)

जहां तक ​​2019 की रिपोर्ट की बात है तो इसमें थोड़े और बदलाव हैं। उदाहरण के लिए, इसमें एक परिचयात्मक भाग, दो खंड और एक परिशिष्ट शामिल होगा, और अब इसमें 5 खंड हैं। इसके अलावा, कर अधिकारियों ने व्यक्तियों के टीआईएन को निर्दिष्ट करने के लिए फ़ील्ड हटा दिए और कर कटौती में से किसी एक के अधिकार की पुष्टि करने वाली अधिसूचना के प्रकार को स्पष्ट करने के लिए केवल एक फ़ील्ड छोड़ दिया। आप 2019 के लिए नया फॉर्म 2-एनडीएफएल नीचे डाउनलोड कर सकते हैं।

2019 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र फॉर्म का मुफ्त डाउनलोड

ध्यान दें कि यदि आप कर अधिकारियों के लिए रिपोर्ट इलेक्ट्रॉनिक रूप में भरते हैं और उन्हें ऑपरेटरों के माध्यम से संघीय कर सेवा में स्थानांतरित करते हैं, तो आपको कोई विशेष परिवर्तन नज़र नहीं आएगा। बिचौलिये वादा करते हैं कि वर्ष के अंत तक उनके पास व्यक्तियों की आय और आयकर राशि पर डेटा संचारित करते समय कर एजेंटों द्वारा उपयोग किए जाने वाले प्रारूपों को अपडेट करने का समय होगा। कर्मचारियों के लिए प्रमाण पत्र के लिए, और ऐसी अपीलें असामान्य नहीं हैं, 2019 में व्यक्तियों के लिए 2-एनडीएफएल फॉर्म मुफ्त में डाउनलोड करने की सलाह दी जाती है ताकि रूसी संघ के टैक्स कोड की आवश्यकताओं का उल्लंघन न हो।

• रूसी संघ की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 30 अक्टूबर, 2015 संख्या MMV-7-11 / 485 और संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 17 जनवरी, 2018 संख्या MMV-7-11 /, जिसने वर्तमान कार्यप्रणाली को मंजूरी दी दस्तावेज़ का संस्करण और उसे भरने की प्रक्रिया;
• रूसी संघ की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 16 सितंबर 2011 संख्या एमएमवी-7-3/576 और संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 8 दिसंबर 2014 संख्या एमएमवी-7-11/, जो नियमों का वर्णन करता है इलेक्ट्रॉनिक और पेपर मीडिया के साथ-साथ ऑपरेटरों के दूरसंचार चैनलों के माध्यम से जानकारी जमा करना।

इसलिए, आपको नए परिवर्तनों की प्रतीक्षा नहीं करनी चाहिए: मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग या किसी अन्य क्षेत्र के कर निरीक्षणालय को जानकारी जमा करने के लिए 2019 के लिए फॉर्म 2-एनडीएफएल का एक नया फॉर्म मुफ्त में डाउनलोड करने का समय आ गया है।

निःशुल्क प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल डाउनलोड करें (नया फॉर्म 2019, फॉर्म)

इस दस्तावेज़ को भरने का एक उदाहरण नीचे प्रस्तुत किया जाएगा। इसे एक्सेस करने के लिए पंजीकरण या अन्य अतिरिक्त चरणों की आवश्यकता नहीं है: पाठकों के लिए सभी जानकारी निःशुल्क है।

2019 में नमूना भरना

आरंभ करने के लिए, हम 2-एनडीएफएल 2019 (शब्द प्रारूप में, भरना) डाउनलोड करने का सुझाव देते हैं।

भरने के नियम डाउनलोड करें

अब आइए एक विशिष्ट उदाहरण देखें। एलएलसी "कंपनी" को कर्मचारी सेमेनोवा ओ.ए. को 2019 के लिए एक रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी। नए नियमों के तहत:

1. सामान्य शब्दों में, सब कुछ काफी सरल है: टिन, केपीपी, संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी का नाम, रिपोर्टिंग वर्ष, आईएफटीएस कोड, पुनर्गठन कोड और टिन, पुनर्गठित संगठन का केपीपी, ओकेटीएमओ कोड, टेलीफोन।
2. संदर्भ संख्या रिपोर्टिंग अवधि में भेजे गए फॉर्म की क्रम संख्या है।
3. चिह्न (1, 2, 3, 4) - दस्तावेज़ की डिलीवरी के आधार के आधार पर इंगित करें।
4. समायोजन संख्या: 00 - प्राथमिक, 99 - रद्द करना। 01 से 98 तक अन्य सभी सुधारात्मक रिपोर्ट हैं।
5. करदाताओं पर डेटा कर एजेंट के पास उपलब्ध दस्तावेजों से दर्शाया गया है।
6. संपूर्ण रिपोर्टिंग अवधि के लिए आय की मात्रा और गणना, रोके गए कर के बारे में जानकारी ली जाती है।
7. कटौती कोड रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 सितंबर, 2015 संख्या ММВ-7-11 / को ध्यान में रखते हुए लगाए गए हैं, हमारे मामले में, कोड 126 है, क्योंकि कर्मचारी का एक बच्चा है।
8. अधिसूचना प्रकार कोड (बशर्ते कि एक अधिसूचना जारी की गई हो):
   • यदि करदाता को संपत्ति कटौती के अधिकार का नोटिस जारी किया गया है तो नंबर 1 सेट किया गया है;
   • संख्या 2, यदि करदाता को सामाजिक कटौती के अधिकार का नोटिस जारी किया गया है;
   • चित्र 3, यदि रोक लगाने वाले एजेंट को निश्चित अग्रिम भुगतान पर आयकर कम करने के अधिकार की पुष्टि करने वाला नोटिस जारी किया गया है।
9. आवेदन उन महीनों तक पूरा हो जाता है जिनमें आय का भुगतान किया गया था या कटौती दी गई थी। इस दस्तावेज़ को भरने की वर्तमान प्रक्रिया से कोई अंतर नहीं है।

किसी व्यक्तिगत फॉर्म 2-एनडीएफएल की आय का प्रमाण पत्र डाउनलोड करें (फॉर्म 2019 पूरा हो गया)

अब वे कैसी रिपोर्टिंग कर रहे हैं?

2015-2016 में, संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10/30/2015 संख्या ММВ-7-11/ द्वारा अनुमोदित फॉर्म का उपयोग किया गया था। लेकिन 2017 के अंत में, संघीय कर सेवा ने इसमें संशोधन पर विचार शुरू किया रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 17.01.2018 संख्या ММВ- 7-11/ (न्याय मंत्रालय के साथ पंजीकृत और 01/30/2018 को प्रकाशित) के अनुमोदन के संबंध में आदेश।

फॉर्म 2017 में वैध

आप 2-एनडीएफएल फॉर्म (2018) भी डाउनलोड कर सकते हैं।

फॉर्म 2-एनडीएफएल (2018) डाउनलोड करें

जिन्हें प्रमाण पत्र जमा करना आवश्यक है

2019 के लिए नए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र का निःशुल्क नमूना डाउनलोड करना उन सभी कर एजेंटों के लिए आवश्यक है जिन्हें आईएफटीएस को रिपोर्ट करना आवश्यक है। वे रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के अनुसार एक संगठन, एक व्यक्तिगत उद्यमी, एक अन्य व्यक्ति हो सकते हैं, जो एक करदाता व्यक्ति को आय का भुगतान करता है। ऐसा व्यक्ति गणना करने, करदाता से कर रोकने और उसे बजट में स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है।

आईएफटीएस में जमा करने के लिए फॉर्म प्रत्येक व्यक्ति के लिए भरा जाता है।

प्रत्येक कर एजेंट व्यक्तियों को भुगतान की गई आय, उन्हें दी गई कटौतियों, गणना और रोके गए करों का लेखा-जोखा सुनिश्चित करने के लिए बाध्य है। इस प्रयोजन के लिए, एक उपयुक्त कर रजिस्टर तैयार किया गया है। इसे कर एजेंट द्वारा स्वतंत्र रूप से विकसित और अनुमोदित किया गया है और इसमें निम्नलिखित जानकारी होनी चाहिए:

• किसी व्यक्ति के बारे में, उसका पहचान डेटा (पूरा नाम, जन्म तिथि, पासपोर्ट डेटा, टिन);
• आय के प्रकार और मात्रा;
• दी गई कटौतियाँ;
• गणना, रोके गए और हस्तांतरित कर की मात्रा;
• विदहोल्डिंग टैक्स की तारीखें और बजट में उसका स्थानांतरण, भुगतान दस्तावेजों का विवरण।

यह इस कर रजिस्टर का डेटा है जिसका उपयोग फॉर्म भरने के लिए किया जाएगा।

प्रारूप बदलें

जब कंपनी की संख्या कई लोगों की हो तो 2-NFDL कागज पर कर कार्यालय में जमा किया जा सकता है। यदि आपकी कंपनी में आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों की संख्या 25 लोगों से अधिक है, तो आप दूरसंचार चैनलों के माध्यम से केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप (खंड 2) में एक रिपोर्ट जमा कर सकते हैं।

रिपोर्ट तैयार करने के लिए, आप संघीय कर सेवा "कानूनी संस्थाओं के करदाता" के मुफ्त सॉफ्टवेयर का उपयोग कर सकते हैं। आईएफटीएस को इलेक्ट्रॉनिक रूप में एक इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्ट भेजने के लिए, एक अधिकृत दूरसंचार ऑपरेटर के साथ एक समझौता करना, डिजिटल हस्ताक्षर प्राप्त करना और उचित सॉफ्टवेयर स्थापित करना आवश्यक है।

इलेक्ट्रॉनिक रूप में टैक्स जमा करने से पहले प्रमाणपत्र की जांच कैसे करें? ऐसा करने के लिए, आप आईएफटीएस की आधिकारिक वेबसाइट पर मुफ्त परीक्षक कार्यक्रम डाउनलोड कर सकते हैं। इसे अपने कंप्यूटर पर इंस्टॉल करके, आप इलेक्ट्रॉनिक रूप में रिपोर्ट जमा करने के प्रारूप के अनुपालन के लिए आईएफटीएस को भेजी गई फ़ाइल की जांच कर सकते हैं।

रिपोर्ट प्रस्तुत करने की समय सीमा

कृपया ध्यान दें कि आप 2019 के लिए 2-एनडीएफएल फॉर्म (नया फॉर्म) एक्सेल में मुफ्त में डाउनलोड कर सकते हैं, और फिर इसे 1 अप्रैल से पहले भर सकते हैं, क्योंकि यह आखिरी तारीख है जब कर एजेंट किसी व्यक्ति की गणना की गई आय के बारे में जानकारी स्थानांतरित करते हैं। , रोक दिया गया और कर को बजट में स्थानांतरित कर दिया गया (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 2)। इस मामले में, नंबर 1 को "विशेषता" फ़ील्ड में दर्शाया गया है। 2018 में, 1 अप्रैल रविवार को पड़ा, इसलिए समय सीमा 04/02/2018 तक के लिए स्थगित कर दी गई। 2019 तक, कोई स्थानांतरण अपेक्षित नहीं है।

यदि कर एजेंट आय के भुगतान पर और संपूर्ण कर अवधि के दौरान कर को रोक नहीं सकता है, तो वह इसे कर रिपोर्ट में जमा करने के लिए भी बाध्य है, जो "साइन" फ़ील्ड में नंबर 2 दर्शाता है। यह 1 मार्च से पहले किया जाना चाहिए अगले वर्ष का (खंड 5)। कृपया ध्यान दें कि कर अधिकारियों को ऐसी जानकारी प्रदान करने की प्रक्रिया अब रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 02.10.2018 संख्या ММВ-7-11/566 के परिशिष्ट संख्या 4 में प्रस्तुत की गई है।

रिपोर्ट देर से जमा करने पर 200 रूबल की देनदारी का प्रावधान है। प्रत्येक प्रमाणपत्र (खंड 1) के लिए, यानी एक व्यक्तिगत कर्मचारी के लिए तैयार किए गए फॉर्म के लिए। गलत जानकारी वाले प्रमाणपत्र प्रदान करने के लिए दायित्व भी पेश किया गया। ऐसी प्रत्येक रिपोर्ट के लिए आपको 500 रूबल का जुर्माना देना होगा। (), और इससे बचना तभी संभव होगा जब कर एजेंट कर प्राधिकरण द्वारा खोजे जाने से पहले त्रुटि की पहचान करेगा और उसे ठीक करेगा।

2019 में फॉर्म में क्या बदलाव आया है

मूल रूप से, परिवर्तन तकनीकी हैं और आय, कटौती और करों को दर्ज करने की प्रक्रिया को प्रभावित नहीं करते हैं:

• अनुभाग 1 में कंपनी के पुनर्गठन या परिसमापन के बारे में जानकारी शामिल है;
• धारा 2 में करदाता के निवास स्थान के बारे में जानकारी शामिल नहीं है;
• धारा 4 में निवेश कटौतियों का संदर्भ शामिल नहीं है;
• धारा 5 में, हस्ताक्षर की पंक्तियों और हस्ताक्षरकर्ता के अधिकार को प्रमाणित करने वाले दस्तावेज़ में, समनुदेशिती द्वारा प्रमाणपत्र पर हस्ताक्षर करने की संभावना का उल्लेख किया गया है।

इस प्रकार, मुख्य अनुभागों का भराव वही रहा।

2019 में प्रमाणपत्र भरने का एक नमूना

2019 में भरने के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र फॉर्म डाउनलोड करने से पहले, हम अनुशंसा करते हैं कि आप इस वर्ष लागू नियमों से भी परिचित हों (31 दिसंबर तक):

1. धारा 1 में, कर एजेंट का नाम और उसके मुख्य विवरण: टिन, केपीपी, ओकेटीएमओ कोड को इंगित करना आवश्यक है।
2. धारा 2 में किसी व्यक्ति के बारे में जानकारी शामिल है: उसका पूरा नाम, जन्म तिथि और पासपोर्ट डेटा। जैसा कि ऊपर बताया गया है, निवास स्थान का पता आवश्यक नहीं है।
3. धारा 3 भुगतान के महीने, आय कोड, राशि के क्रम के साथ करदाता की आय को दर्शाती है।
4. धारा 4 में, किसी व्यक्ति को प्रदान की गई कर कटौती की जानकारी दर्शाई जानी चाहिए।
5. वर्ष के लिए कुल राशि: किसी व्यक्ति की आय और कटौती, कर की गणना, रोका गया और रूसी संघ के बजट में स्थानांतरित किया गया - धारा 5 में परिलक्षित होता है। भरने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति का विवरण भी यहां दर्शाया गया है।
6. प्रत्येक कर दर के लिए धारा 3 पूरी हो गई है। उदाहरण के लिए, यदि कोई कर्मचारी अनिवासी है और लाभांश प्राप्त करता है, तो उसके लिए प्रमाणपत्र के दो खंड 3 और दो खंड 5 भरने होंगे। अलग से - 30% की दर से मजदूरी के लिए और अलग से - 15% की दर से लाभांश के लिए, उचित आय कोड का संकेत देते हुए।

आप हमारी वेबसाइट पर 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र फॉर्म (2018) और फॉर्म मुफ्त में डाउनलोड कर सकते हैं।

2019 में व्यक्तिगत आयकर-2 का नमूना प्रमाण पत्र

निःशुल्क प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल 2019 डाउनलोड करें (भरा हुआ फॉर्म)

2019 में संदर्भ में लाभांश

यदि कंपनी ने 2018 में संस्थापकों - व्यक्तियों को लाभांश का भुगतान किया है, तो उन्हें प्रमाण पत्र तैयार करने और उन्हें आईएफटीएस में जमा करने की भी आवश्यकता है। 2018 की रिपोर्ट में लाभांश आय कोड 1010 है। कर की दर हो सकती है:

• 13% यदि प्रतिभागी निवासी है;
• 15% यदि प्रतिभागी रूसी संघ का अनिवासी है।

यदि लाभांश प्राप्त करने वाली कंपनी का संस्थापक रूसी संघ का निवासी है और साथ ही कंपनी में वेतन भी प्राप्त करता है, तो लाभांश को अन्य आय के समान धारा 3 में दर्शाया जाना चाहिए। इस मामले में अलग से धारा 3 को पूरा करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

संगठन ने संस्थापक-व्यक्ति को लाभांश का भुगतान किया जो संगठन का कर्मचारी नहीं है, व्यक्तिगत आयकर रोक दिया जाता है और बजट में स्थानांतरित कर दिया जाता है। क्या मुझे 2-एनडीएफएल घोषणा पत्र जमा करने की आवश्यकता है? या क्या उसे स्वयं निवास स्थान पर आईएफटीएस को रिपोर्ट करना होगा?

किसी ऐसे संस्थापक को लाभांश का भुगतान करते समय जो किसी संगठन का कर्मचारी नहीं है, कर कार्यालय में 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करना आवश्यक है, क्योंकि संगठन किसी व्यक्ति की इन आय के संबंध में एक कर एजेंट है (लेख का खंड 2) रूसी संघ के टैक्स कोड के 214)।

इस स्थिति का औचित्य सिस्टम ग्लैवबुख की सामग्रियों में नीचे दिया गया है

एस.वी. रज़गुलिन

कर विभाग के उप निदेशक

और रूस के वित्त मंत्रालय की सीमा शुल्क और टैरिफ नीति

2. लेख:लाभांश की गणना और भुगतान के लिए चरण-दर-चरण निर्देश

चरण संख्या 5. लाभांश का भुगतान करें, करों का हस्तांतरण करें और रिपोर्ट जमा करें

प्रतिभागियों के बीच लाभ के वितरण पर निर्णय लेने के बाद, आपको 60 दिनों के भीतर लाभांश का भुगतान करना होगा। विशिष्ट समय सीमा आमतौर पर उपनियमों या संकल्प में निर्दिष्ट की जाती है। लाभांश के भुगतान के अगले दिन से पहले रोके गए आयकर को बजट में स्थानांतरित करें ()। और जिस दिन आप लाभांश का भुगतान करने के लिए बैंक से नकद प्राप्त करते हैं या जिस दिन लाभांश किसी व्यक्ति के खाते में स्थानांतरित किया जाता है, उस दिन से पहले व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करें।

कृपया ध्यान दें: व्यक्तियों को अर्जित लाभांश से बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है। तथ्य यह है कि योगदान श्रम और नागरिक कानून अनुबंधों के तहत भुगतान के अधीन है, जिसका विषय कार्य का प्रदर्शन है। इन भुगतानों में लाभांश शामिल नहीं हैं।

आप फॉर्म 2-एनडीएफएल में एक प्रमाण पत्र में किसी व्यक्ति को भुगतान किए गए लाभांश पर रिपोर्ट करेंगे। इसे लाभांश भुगतान के वर्ष के अगले वर्ष 1 अप्रैल से पहले निरीक्षण के लिए प्रस्तुत किया जाना चाहिए। *

एन. ए. कुल्युकिना

पत्रिका "सरलीकरण" के विशेषज्ञ