जानबूझकर कौन से अपराध किये जा सकते हैं? जानबूझकर किया गया अपराध

व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं को, कर कार्यालय में पंजीकरण करते समय, रूसी कानून के अनुसार एक विशेष कराधान प्रणाली का चयन करना आवश्यक होता है। वे इस पर कर अदा करेंगे.

सरलीकृत प्रणाली विशेष रूप से छोटे व्यवसाय चलाने वालों के लिए डिज़ाइन की गई है क्योंकि यह है विशेष ऑर्डरभुगतान। हालाँकि "सरलीकृत भाषा" का उपयोग मध्य-स्तरीय व्यवसायों के प्रतिनिधियों की गतिविधियों के दौरान भी किया जा सकता है।

यह किस प्रकार का दस्तावेज़ है?

घोषणा एक करदाता द्वारा उपयोग की गई एक रिपोर्ट है। हर साल इसे इस प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भरा जाता है। फॉर्म भरने के लिए, आप ऑडिट कंपनियों से संपर्क कर सकते हैं या इसे स्वयं कर सकते हैं।

सरलीकृत प्रणाली के दो विकल्प हैं:

• राज्य को आय का 6% का त्रैमासिक भुगतान;
• आय और व्यय के बीच अंतर के 15% के रूप में गणना की गई राशि का भुगतान किया जाता है।

हर कोई कोई भी विकल्प चुन सकता है जो उनके लिए सबसे उपयुक्त हो। व्यक्तिगत उद्यमी और एलएलसी जो "सरलीकृत" कर प्रणाली चुनते हैं, उन्हें कई अन्य करों का भुगतान करने से छूट मिलती है।

गणना और प्रस्तुत करने की सभी बारीकियाँ इस दस्तावेज़ काआप निम्नलिखित वीडियो से सीख सकते हैं:

मुझे इसे कब लेना चाहिए?

प्रतिवेदन साल में एक बार सेवा दी जाती है(प्रत्येक कर अवधि के बाद)। त्रैमासिक रिपोर्टिंगप्रदान नहीं किया जाता है, लेकिन इसका भुगतान हर तिमाही में किया जाना चाहिए। अंतिम तारीखइस दस्तावेज़ की डिलीवरी - 30 अप्रैल अगले वर्षव्यक्तिगत उद्यमियों के लिए और एलएलसी के लिए अगले वर्ष 31 मार्च.

यदि निष्पादन के दौरान आर्थिक गतिविधिघोषणाकर्ता ने सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार खो दिया है, तो दस्तावेज 25 तारीख से पहले जमा नहीं किया जाना चाहिए अगले महीनेकर अवधि समाप्त होने के बाद.

यदि रिपोर्ट जमा करने में देर हो गई, तो जुर्माना लगाया जाता है - भुगतान किए गए कर के साथ एक हजार रूबल। यदि अंशदान का भुगतान नहीं किया गया है, तो घोषणा के अनुसार भुगतान की गई कर राशि का 5% प्रत्येक आंशिक या पूरे महीने के लिए निकाल लिया जाता है। दिन निर्धारित करेंइसका प्रावधान. लेकिन वसूली इस राशि का 30% से अधिक नहीं हो सकती, और एक हजार रूबल से भी कम नहीं हो सकती।

नवीनतम परिवर्तन और डिज़ाइन नियम

2015 में फॉर्म में कुछ संशोधन किए गए थे. केवल व्यापार कर दाता ही परिवर्तनों को नोटिस करेंगे। रचनाकारों ने पंक्ति क्रमांकन को बरकरार रखा और केवल मामूली संशोधन किए। इस दस्तावेज़ से कराधान वस्तु कोड हटा दिए गए हैं, क्योंकि इन वस्तुओं के नाम पहले से ही अनुभाग शीर्षक में हैं।

"आय" कॉलम में एक हिस्सा दिखाई देता है जहां भुगतानकर्ता पुनरुत्पादन करते हैं व्यापार शुल्क. यह आइटम उस आय को रिकॉर्ड करता है जो संबंधित है व्यापारिक गतिविधियाँ. नए अनुभाग से जानकारी अंतिम शीट में स्थानांतरित कर दी गई, जहां देय कर की गणना की गई।

दस्तावेज़ भरते समय मुख्य नियम:

• केवल अग्रिम भुगतान की सही मात्रा दर्शाई गई है, न कि वे राशियाँ जिनका भुगतान किया गया था या जिनका भुगतान नहीं किया गया था;
• में फिट बीमा प्रीमियम, जिनका वास्तव में भुगतान किया गया था;
• नया रिपोर्टिंग दस्तावेज़ 6% और 15% दरों के साथ अलग-अलग अनुभाग हैं;
• दस्तावेज़ में जुर्माना और दंड शामिल नहीं हैं;
• सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के करदाता शीर्षक पृष्ठ, पहला खंड, पैराग्राफ एक, दूसरा खंड, पैराग्राफ एक और तीसरा खंड भरें;
• सरलीकृत कर प्रणाली के घोषणाकर्ता "आय घटा व्यय" - शीर्षक, पहला खंड, दूसरा पैराग्राफ, दूसरा खंड, दूसरा पैराग्राफ, तीसरा खंड;
• तीसरा खंड केवल तभी भरा जाता है जब धन, संपत्ति, सेवाएँ धर्मार्थ आयोजनों के माध्यम से प्राप्त की गई हों;
• दूसरे खंड से भरना शुरू करना बेहतर है;
• सभी राशियों को पूर्णांक बनाकर पूरे रूबल में दर्शाया जाना चाहिए;
• संकेतक बाएं सेल से दर्ज किए जाने लगते हैं (खाली दाएं वाले को डैश से चिह्नित किया जाता है);
• यदि किसी कक्ष को भरने के लिए कोई जानकारी नहीं है, तो आपको हर जगह डैश लगाना होगा;
• सभी पृष्ठ क्रमांकित हैं;
• वे खाली शीट नहीं सौंपते हैं, इसलिए वे केवल भरी हुई शीट ही प्रिंट करते हैं;
• अनुभागों पर सभी तिथियां और हस्ताक्षर और शीर्षक पेजमेल खाना चाहिए;
• आपको विभिन्न सिलाई और बन्धन द्वारा कागज को नुकसान नहीं पहुंचाना चाहिए; पेपर क्लिप का उपयोग करना बेहतर है;

भरने हेतु निर्देश

यदि आप जानते हैं कि क्या लिखना है तो इसे भरना काफी आसान है। रिपोर्ट जमा करते समय, करदाता को केवल चयनित कराधान वस्तु के अनुरूप शीट भरनी होगी। लेकिन शीर्षक पृष्ठ बिल्कुल हर किसी को भरना होगा।

नया दस्तावेज़ बहुत बड़ा हो गया है और इसमें शामिल है छह चादरें. हालाँकि भुगतानकर्ता के बारे में उपलब्ध कराए गए डेटा की मात्रा नहीं बदली है।

शीर्षक पृष्ठ पर:

• घोषणाकर्ता का विवरण दर्शाया गया है, रिपोर्टिंग अवधि कोड नोट किया गया है - 34 (इसका मतलब है कि दस्तावेज़ पूरे वर्ष के लिए प्रस्तुत किया गया है);
• द्वारा चिह्नित कैलेंडर वर्ष, जिसके लिए रिपोर्ट प्रस्तुत की गई है;
• कर प्राधिकरण का कोड इंगित करें जहां दस्तावेज़ जमा किया गया है, और निवास स्थान का कोड - 120 (निवास स्थान पर), 210 (संगठन के स्थान पर);
• रिपोर्ट के पृष्ठों की संख्या नोट की जाती है।

कुछ बारीकियाँ:

• जब आप पहली बार इस दस्तावेज़ को भरते हैं, तो "समायोजन संख्या" पंक्ति में "0" संख्या लिखी जाती है।
• इन - लाइन " रिपोर्टिंग वर्ष“आपको वह तारीख लिखनी होगी जब कागजात तैयार किए गए थे।
• यदि करदाता को राजकोषीय प्राधिकरण का कोड नहीं पता है, तो आप संघीय कर सेवा कार्यालय से संपर्क कर सकते हैं या इसे राजकोषीय अधिकारियों की वेबसाइट पर देख सकते हैं।
• कॉलम "करदाता"। यहां आपको उद्यमी का पूरा नाम या संगठन का नाम दर्ज करना होगा।
• OKVED के अनुसार गतिविधि कोड का प्रकार भी दर्ज किया गया है।
• जानकारी "पुनर्गठन प्रपत्र" कॉलम में केवल तभी दर्ज की जाती है जब कंपनी संशोधित हो।
• यदि दस्तावेजों की प्रतियां जमा की जाती हैं, तो उनकी संख्या उपयुक्त कॉलम में इंगित की जाती है।

घोषणाकर्ता की तारीख और हस्ताक्षर नीचे दिए गए हैं। यदि आवश्यक हो, तो करदाता के प्रतिनिधि के अधिकारों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ के बारे में जानकारी प्रदान की जाती है।

दाहिनी ओर का निचला हिस्सा भुगतानकर्ता द्वारा नहीं, बल्कि अधिकारियों के एक कर्मचारी द्वारा भरा जाता है।

पहले खंड मेंघोषणाकर्ता एक निश्चित अवधि के लिए अर्जित और भुगतान किए गए कर और अग्रिम भुगतान की मात्रा को पंजीकृत करता है। पहले उपधारा में, कराधान का उद्देश्य आय होगा, दूसरे में - आय घटाकर व्यय। पंक्तियाँ भरते समय, आपको निम्नलिखित जानकारी अवश्य बतानी होगी:

• लाइन "010" - ओकेटीएमओ कोड;
• "030", "060", "090" - यदि घोषणाकर्ता का निवास स्थान नहीं बदला है, तो डैश जोड़े जाते हैं;
• "020", "040", "070", "100" - दूसरे खंड में डेटा की गणना के बाद भरे गए हैं ("070" भुगतान किए गए सभी अग्रिमों का योग होगा; "100" - कर की राशि दर्ज करें अतिरिक्त भुगतान के अधीन है)।

में अनिवार्यसभी पृष्ठों को क्रमांकित किया जाना चाहिए।

प्रथम उपधारा में दूसरा खंडकर राशि की गणना 6% की दर से की जाती है:

• "110-113" - बढ़ती आय के बारे में जानकारी दर्ज की जाती है ("110" में पहली तिमाही के लिए आय दर्ज की जाती है, "111" में - वर्ष की पहली छमाही के लिए, आदि);
• "120" - शर्त;
• "130-133" - संबंधित करों की रकम दर्ज करें;
• "140-143" - बीमा प्रीमियम। भुगतान किए गए योगदान की राशि अर्जित कर से अधिक नहीं होनी चाहिए।

दूसरे उपधारा में कर राशि की गणना 15% की दर से की जाती है। दस्तावेज़ के ये क्षेत्र व्यय और आय की पुस्तक से जानकारी का उपयोग करके तैयार किए गए हैं:

• "210-213" - आय जो प्राप्त हुई;
• "220-223" - किए गए व्यय;
• "230" - कर अवधि के दौरान हुए नुकसान;
• "240-243" - कर आधारभुगतान की गणना करने के लिए;
• "250-253" - संचय के आधार पर प्राप्त हानि;
• "260-263" - कर की दरजिसका उपयोग किया गया था;
• "270-273" - परिकलित कर की राशि;
• "280" - राशि न्यूनतम कर 1% की दर से.

तीसरा खंडकेवल तभी भरा जाता है जब किसी व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन को ढांचे के भीतर संपत्ति, सेवाएँ, कार्य प्राप्त होते हैं धर्मार्थ गतिविधियाँया लक्षित राजस्व. यदि ऐसा नहीं होता, तो इन फ़ील्ड को छोड़ दिया जाता है।

निम्नलिखित जानकारी यहां प्रदान की गई है:

• राजस्व प्रकार कोड;
• प्राप्ति की तारीख और उपयोग की अवधि;
• संपत्ति या सेवाओं का मूल्य, साथ ही उन निधियों का मूल्य जो समाप्त नहीं हुए हैं;
• उस धनराशि की राशि जो अवधि के दौरान अपने इच्छित उद्देश्य के लिए उपयोग की गई थी, साथ ही वे राशि जो अन्य उद्देश्यों के लिए उपयोग की गई थी या अवधि के दौरान उपयोग नहीं की गई थी।

कर अधिकारी रिपोर्ट में दिखाए गए खर्चों और आय के बीच विसंगतियों की सावधानीपूर्वक जांच करते हैं। यदि कोई विसंगति पाई जाती है, तो राजकोषीय प्राधिकरण को पहल करने का अधिकार है परीक्षणजबरन कर बकाया वसूलना। इसलिए बेहतर होगा कि आप अपनी गणनाओं को कई बार जाँचें। यदि त्रुटियाँ अनजाने में हुई हैं, तो उन्हें अद्यतन रिपोर्टिंग दस्तावेज़ सबमिट करके ठीक किया जा सकता है।

घोषणा न केवल कागज पर, बल्कि कागज पर भी प्रस्तुत की जा सकती है इलेक्ट्रॉनिक मीडिया. लेकिन साथ ही, भुगतानकर्ता के पास इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर होना चाहिए।

में इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप मेंनिम्नलिखित घोषणाकर्ता एक रिपोर्ट प्रस्तुत कर सकते हैं:

• जिन्हें बड़े करदाता माना जाता है;
• जिनके पास पंजीकरण या प्रति कर्मचारियों की औसत संख्या है करयोग्य अवधिएक सौ लोगों से अधिक है.

सरलीकृत कराधान प्रणाली - रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा (सरलीकृत कराधान कर रिटर्न के अपवाद के साथ) उन समय सीमा से भिन्न नहीं होती है जिसके भीतर करदाता जो ओएसएनओ पर रिपोर्ट जमा करते हैं। एकमात्र अंतर रिपोर्टिंग की संरचना में है। आखिरकार, सरलीकृत लोगों को कुछ करों का भुगतान करने से छूट दी गई है, और इसलिए, उन्हें प्रदान की जाने वाली रिपोर्टों की सूची उद्यमों और व्यक्तिगत उद्यमियों (आईपी) की तुलना में छोटी होगी। सामान्य प्रणालीकर लगाना। सच है, ऐसा हमेशा नहीं होता. लेकिन सबसे पहले चीज़ें.

2018 में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत रिपोर्ट जमा करने और करों का भुगतान करने की समय सीमा

सबसे पहले, यह, निश्चित रूप से, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत भुगतान किया गया कर रिटर्न है। कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों को इसे सालाना लेना आवश्यक है, लेकिन अलग-अलग शर्तें. उद्यमों के लिए यह 31 मार्च है, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वाले वर्ष का 30 अप्रैल। सरलीकृत अग्रिम भुगतान बिलिंग अवधि के बाद महीने के 25वें दिन से पहले, हर तिमाही में भुगतान किया जाता है। उद्यमों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए वर्ष के लिए करों का भुगतान करने की समय सीमा घोषणा दाखिल करने की समय सीमा के साथ मेल खाती है।

साथ ही, सभी कानूनी संस्थाओं को, कराधान प्रणाली की परवाह किए बिना, लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखने और सालाना रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता होती है - परिशिष्टों के साथ एक बैलेंस शीट। सरलीकृत फॉर्म आमतौर पर छोटे व्यवसायों द्वारा उपयोग किया जाता है, जिसके लिए रिपोर्ट की एक संक्षिप्त सूची प्रदान की जाती है: बैलेंस शीट (फॉर्म नंबर 1) और लाभ और हानि विवरण (फॉर्म नंबर 2)। संरचना के बावजूद, सरलीकृत रिपोर्टिंग के लिए रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा समान है - रिपोर्टिंग वर्ष की समाप्ति के बाद तीन महीने के भीतर, यानी अगले रिपोर्टिंग वर्ष के 31 मार्च तक।

महत्वपूर्ण! रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा के बारे में बोलते हुए, यह याद रखना चाहिए कि उस स्थिति में जब समय सीमा का अंतिम दिन एक गैर-कार्य दिवस है, समाप्ति तिथि अगले कार्य दिवस होगी (कर संहिता के खंड 7, अनुच्छेद 6.1) रूसी संघ)।

2018 में सरलीकृत कर प्रणाली में अन्य अनिवार्य रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा

अन्य की आवश्यकता है कर रिपोर्टसरलीकृत कर प्रणाली के तहत भुगतान के कराधान से जुड़े हैं व्यक्तियों. यह विभिन्न आकारव्यक्तिगत आयकर और योगदान पर ऑफ-बजट फंड. वैसे, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए इन सभी रिपोर्टों को सशर्त रूप से अनिवार्य माना जा सकता है। यदि उद्यमी श्रमिकों को काम पर नहीं रखता है और व्यक्तियों के साथ अनुबंध नहीं करता है सिविल अनुबंध, तो वह व्यक्तिगत आयकर और बीमा प्रीमियम पर नीचे सूचीबद्ध रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं कर सकता है।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत रिपोर्ट कब जमा करें?

• फॉर्म 6-एनडीएफएल और 2-एनडीएफएल व्यक्तियों को भुगतान करने वाले उद्यमों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा जमा किए जाते हैं। लेकिन हमेशा नहीं, बल्कि केवल ऐसे मामलों में जहां भुगतानकर्ता को कानून के अनुसार कार्य करना होगा कर एजेंट, यानी रोकना और स्थानांतरित करना व्यक्तिगत आयकर बजटकिए गए भुगतान से. फॉर्म 6-एनडीएफएल - वर्ष के दौरान इसे रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के आखिरी दिन त्रैमासिक जमा किया जाता है, वर्ष के अंत में इसे 1 अप्रैल तक जमा किया जाता है। उसी अवधि के दौरान - 1 अप्रैल से पहले - आपको संघीय कर सेवा को फॉर्म 2-एनडीएफएल जमा करना होगा (यह वर्ष में एक बार जमा किया जाता है)।
• फंड में योगदान के लिए गणना प्रस्तुत करने की समय सीमा सामाजिक बीमाफॉर्म 4-एफएसएस के अनुसार यह इस पर निर्भर करता है कि यह इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रदान किया गया है या नहीं कागज पर. वे नियोक्ता जिनके कर्मचारियों की संख्या को कागज पर फॉर्म प्रदान करने का अधिकार है: कर्मचारी 25 लोगों से अधिक नहीं है. में कागज़ के रूप में 4-एफएसएस पूरे वर्ष में त्रैमासिक प्रदान किया जाता है, रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 20वें दिन तक, और वर्ष के अंत में - 20 जनवरी तक। विद्युत संस्करण यह रिपोर्टबिलिंग अवधि के अगले महीने की 25 तारीख तक और क्रमशः 25 जनवरी तक जमा किया जाना चाहिए।

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• वर्तमान में, अतिरिक्त-बजटीय निधि के सभी भुगतान (दुर्घटना बीमा में योगदान को छोड़कर) कर अधिकारियों द्वारा प्रशासित किए जाते हैं और उनके लिए एक ही रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती है - बीमा प्रीमियम की गणना। सरलीकृत कर प्रणाली में रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा रिपोर्टिंग तिमाही के अंत के बाद महीने के 30वें दिन तक और वर्ष के अंत में 30 जनवरी तक (आम तौर पर स्थापित) है।
• दो अधिक अनिवार्य रिपोर्ट, जो करदाता सरलीकृत कर प्रणाली में जमा करते हैं, उनमें गणना किए गए करों की मात्रा शामिल नहीं होती है, बल्कि उद्यम या व्यक्तिगत उद्यमी के कर्मचारियों के बारे में जानकारी शामिल होती है।
• एसजेडवी-एम रिपोर्ट में सिस्टम में बीमित व्यक्तियों के बारे में जानकारी शामिल है पेंशन बीमाजिनके साथ करदाता ने रोजगार या नागरिक कानून अनुबंध संपन्न किया है। इसमें प्रदान किया गया है पेंशन निधिमासिक, अगले महीने की 15 तारीख तक।

और एक और संदर्भ रिपोर्ट - कर्मचारियों की औसत संख्या की जानकारी, जो अगले वर्ष के 20 जनवरी तक सालाना कर अधिकारियों को प्रस्तुत की जाती है।

कुछ मामलों में "वैकल्पिक" सरलीकृत रिपोर्टें प्रदान की जाती हैं - इन रिपोर्टों को कब जमा करना है

आइए उन रिपोर्टों पर विचार करें जो सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अनिवार्य नहीं हैं, और उन्हें जमा करने की बाध्यता केवल कुछ मामलों में ही उत्पन्न होती है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने पर करदाता को जिन करों से छूट मिलती है, उनके बारे में जानकारी कला में निहित है। 346.11 (रूसी संघ का टैक्स कोड)। वे शर्तें भी यहां सूचीबद्ध हैं जिनके तहत सरलीकरणकर्ताओं को अभी भी इन करों का भुगतान करना होगा:

• में सामान्य मामलासरलीकरणकर्ता आयकर का भुगतान नहीं करते हैं। हालाँकि, यदि ऐसा संगठन लाभांश के रूप में या ऋण प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन से आय प्राप्त करता है, तो इस आय पर आयकर का भुगतान करना आवश्यक है, और इसलिए, एक संबंधित घोषणा दाखिल करना आवश्यक है। आयकर रिटर्न जमा करने की समय सीमा रिपोर्टिंग तिमाही (अग्रिम भुगतान के लिए गणना) के अंत के बाद महीने के 28वें दिन तक और वर्ष के अंत में 28 मार्च तक है।
• सरलीकृत श्रमिकों को भी वैट का भुगतान करने से छूट दी गई है। लेकिन यदि रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में माल आयात करने पर वैट उत्पन्न होता है, तो सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने वालों को भी इसका भुगतान करना होगा। इस मामले में, आपको वैट रिटर्न प्रदान करना होगा। 2017-2018 में वैट रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा को सरल बनाने के लिए, समय सीमा रिपोर्टिंग तिमाही की समाप्ति के बाद महीने का 25 वां दिन है।
• सरलीकृत कर प्रणाली संपत्ति कर से छूट प्रदान करती है। लेकिन यहां भी एक अपवाद है. यदि संगठन का स्वामित्व है रियल एस्टेट, जिसके लिए कर आधार इस प्रकार निर्धारित किया गया है भूकर मूल्य, फिर भुगतान करने की बाध्यता यह करउठता है. इसलिए प्रॉपर्टी टैक्स रिटर्न देना जरूरी होगा. इसके प्रावधान की समय सीमा रिपोर्टिंग तिमाही (अग्रिम भुगतान के लिए गणना) के अंत के बाद महीने के 30वें दिन तक और वर्ष के अंत में 30 मार्च तक है।
• सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले उद्यमी व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करते हैं। लेकिन अगर किसी व्यक्तिगत उद्यमी को लाभांश, जीत, पुरस्कार, जमा या बांड पर ब्याज के रूप में आय प्राप्त होती है, तो उसे सरलीकृत कर प्रणाली के तहत इस कर का भुगतान करने का दायित्व है, जिसका अर्थ है कि वह व्यक्तिगत आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए बाध्य है। रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वाले वर्ष का 30 अप्रैल।

ऐसे कर भी हैं जिनका भुगतान सरलीकृत करदाता और विशेष कर प्रयोजनों वाले करदाता दोनों ही तभी करते हैं जब उनके लिए कोई कर आधार हो।

भूमि कर का भुगतान कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किया जाता है जिनके पास भूमि है भूमि भूखंड. घोषणा रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 1 फरवरी से पहले प्रस्तुत की जाती है।

की घोषणा परिवहन करकेवल स्वामित्व वाली कानूनी संस्थाओं द्वारा प्रदान किए जाते हैं वाहनों. इस रिपोर्ट को प्रस्तुत करने की समय सीमा समान है भूमि का कर, - अगले रिपोर्टिंग वर्ष के 1 फरवरी तक।

सरलीकृत रिपोर्टिंग कब प्रस्तुत करें यह कोई व्यक्तिगत प्रश्न नहीं है। सरलीकरण के लिए ही इसे जोड़ा गया है विशेष घोषणाऔर अन्य करों पर रिपोर्टों की संख्या इस तथ्य के कारण कम हो गई है कि सरलीकरणकर्ताओं को कुछ करों (आय कर, संपत्ति कर, वैट, व्यक्तिगत आयकर) का भुगतान करने के दायित्व से छूट दी गई है। हालाँकि, जब कुछ शर्तेंउन पर इन करों का भुगतान करने का दायित्व हो सकता है, जिस स्थिति में रिपोर्टिंग कर कानून के अनुसार प्रस्तुत की जाती है।

सरलीकृत कराधान प्रणाली (बाद में सरलीकृत कराधान प्रणाली के रूप में संदर्भित) "सरलीकृत" रूस में सबसे आम कराधान प्रणाली है, इसे Ch द्वारा विनियमित किया जाता है। रूस के टैक्स कोड का 26.2 (बाद में इसे रूसी संघ के टैक्स कोड के रूप में संदर्भित किया जाएगा)। समाज के साथ सीमित दायित्वया जैसा कि यह अधिक परिचित लगता है, एलएलसी के साथ-साथ "सरलीकृत" सबसे सामान्य रूप है छोटा व्यवसायरूस में। और तदनुसार, जिस चीज़ का उपयोग छोटे व्यवसायों द्वारा किया जाता है उसे प्रमाण की आवश्यकता नहीं होती है कानूनी फार्मएलएलसी जो अक्सर "सरलीकृत" भाषा का उपयोग करता है।

टिप्पणी! जोड़ना।

सभी संगठन सरलीकृत कर प्रणाली को लागू नहीं कर सकते हैं। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.12 का खंड 3 उन संगठनों की एक पूरी सूची प्रदान करता है जो इस कराधान व्यवस्था को लागू नहीं कर सकते हैं। संगठन की गतिविधि के प्रकार से सीधे संबंधित प्रतिबंध: बैंक और माइक्रोफाइनेंस संगठन; बीमाकर्ता; नोटरी; गैर-राज्य पेंशन और निवेशित राशि; पेशेवर प्रतिभागीबाज़ार मूल्यवान कागजात; गिरवी रखने की दुकान; उत्पादन में शामिल संगठन उत्पाद शुल्क योग्य सामान, साथ ही खनिज संसाधनों की निकासी और बिक्री और संचालन, संगठन जुआ; सरकार और बजटीय संस्थाएँ; विदेशी संगठन; निजी रोजगार एजेंसियां।

ऐसे प्रतिबंध भी हैं जो गतिविधि के प्रकार पर निर्भर नहीं करते हैं:

• शाखाओं वाले संगठन;
• वर्ष के अंत में आय 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।
• कर्मचारियों की औसत संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं है;
• लेखांकन में अचल संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है।

यदि आपका एलएलसी इस प्रकार की गतिविधियों से संबंधित नहीं है और आय, कर्मचारियों, शाखाओं और अचल संपत्तियों के मूल्य पर प्रतिबंधों को पूरा करता है, तो यह एक सरलीकृत कराधान प्रणाली पर स्विच कर सकता है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने के लिए, आपको परिवर्तन की सूचना जमा करनी होगी टैक्स प्राधिकरण(संगठन के स्थान पर) 1 अक्टूबर से 31 दिसंबर तक, जबकि 9 महीनों के लिए संगठन की आय 112.5 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। (30 के भीतर नव निर्मित संगठन पंचांग दिवसपंजीकरण की तारीख से)। इस प्रकार, आप नए कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से सरलीकृत कर प्रणाली लागू कर सकते हैं।

यह बात ध्यान देने योग्य है!सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग अन्य कराधान व्यवस्थाओं के साथ भी किया जा सकता है। यदि वर्ष के अंत में आय 150 मिलियन रूबल से अधिक हो गई, तो आपका संगठन सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने के अधिकार से वंचित है। नए कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से किसी अन्य कर व्यवस्था पर स्विच करने के लिए, आपको 15 जनवरी से पहले कर प्राधिकरण को सूचित करना होगा।

वे कर जिन्हें सरलीकृत कर प्रणाली प्रतिस्थापित करती है:

1. कॉर्पोरेट आयकर;
2. संगठनात्मक संपत्ति कर;
3. मूल्य वर्धित कर।

कला के अनुच्छेद 2 में। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.11 इस मामले में अपवादों का विस्तार से वर्णन करता है। अन्य कर (भूमि, परिवहन, बीमा प्रीमियम, आदि) यदि वे आपके एलएलसी से संबंधित हैं, तो उनका भुगतान किया जाता है मौजूदा ऑर्डर, यहां कोई अपवाद पेश नहीं किया जाएगा।

पर वस्तु द्वारा सरलीकृत कर प्रणालीकराधान आय हो सकता है या व्यय की राशि से आय कम हो सकती है। इस मामले में चुनाव एलएलसी द्वारा ही किया जाता है और यह सालाना बदल सकता है, इसके लिए 31 दिसंबर से पहले कर प्राधिकरण को सूचित करना आवश्यक है;

तालिका - तुलनात्मक विशेषताएँ

आय	आय घटा खर्च
बोली 6%	बोली 15%
टैक्स कम हो सकता हैबीमा प्रीमियम की राशि पर, एलएलसी की कीमत पर भुगतान किए गए अस्थायी विकलांगता लाभों के भुगतान के लिए खर्च और स्वैच्छिक व्यक्तिगत बीमा अनुबंधों के तहत भुगतान (योगदान), लेकिन कर राशि का 50% से अधिक नहीं	नहीं
आय निर्धारित करने की प्रक्रिया रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.15 में प्रस्तुत की गई है
खर्चों का हिसाब नहीं रखा जाता	व्यय निर्धारित करने की प्रक्रिया रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.16 में प्रस्तुत की गई है
आय और व्यय को पहचानने की प्रक्रिया - नकद विधि (रूसी संघ का 346.17 टैक्स कोड)
नहीं	न्यूनतम करआय का 1% (अगली कर अवधि में न्यूनतम कर और नुकसान के लिए अर्जित कर के बीच अंतर को लिखना संभव होगा, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.18 के खंड 6 में विवरण देखें)
कर अवधि - वर्ष
रिपोर्टिंग अवधि: तिमाही, आधा वर्ष, 9 महीने ( यह बात ध्यान देने योग्य है!रिपोर्टिंग प्रोद्भवन आधार पर की जाती है)

इस प्रकार, कोई भी आपको यह नहीं बता सकता कि कौन सा मोड बेहतर है, आपको अपनी गतिविधि का विश्लेषण करने, सभी बारीकियों का वजन करने की आवश्यकता है, आप हर साल इस मोड को बदल सकते हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली के नियमों और रूपों पर एलएलसी रिपोर्टिंग

पहली तिमाही सबसे व्यस्त तिमाही में से एक है, क्योंकि वित्तीय विवरण आने हैं पिछले सालवर्ष के दौरान, व्यस्त महीने अप्रैल, जुलाई और अक्टूबर हैं, क्योंकि त्रैमासिक रिपोर्ट जमा करना आवश्यक है। मूल रूप से, रिपोर्टिंग प्रोद्भवन आधार पर प्रस्तुत की जाती है, अर्थात। पहली तिमाही, आधे साल, 9 महीने के लिए। यह भी कहना जरूरी है कि दस्तावेज कागज और इलेक्ट्रॉनिक दोनों रूपों में जमा किए जा सकते हैं, लेकिन कुछ आवश्यकताएं हैं जिन पर ध्यान देना जरूरी है।

तालिका - समय सीमा और रिपोर्टिंग फॉर्म

इसे कहां ले जाना है	क्या लें	फॉर्म / फॉर्म	नियत तारीक
संघीय कर सेवा का निरीक्षणालय	श्रमिकों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए।	केएनडी फॉर्म 1110018 फॉर्म को 2007 में रूस की संघीय कर सेवा संख्या एमएम-3-25/174 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया।
	पंजीकृत वाहनों वाले एलएलसी कर का भुगतान करते हैं और एक घोषणा पत्र जमा करते हैं। यह बात ध्यान देने योग्य है! 2017 के बाद से, घोषणा में एक नया फॉर्म है (फॉर्म को रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 5 दिसंबर, 2016 संख्या ММВ-7-21/668@ द्वारा अनुमोदित किया गया था), और 2017 के लिए रिपोर्टिंग इसके अनुसार की जानी चाहिए नए रूप मे(2016 के लिए उन्होंने रिपोर्ट दी पुरानी वर्दी)
	बैलेंस शीट पर भूमि भूखंडों वाले एलएलसी (जिन्हें कराधान की वस्तुओं के रूप में मान्यता प्राप्त है) कर का भुगतान करते हैं और एक घोषणा प्रस्तुत करते हैं। यह बात ध्यान देने योग्य है! 2017 से, घोषणा में एक नया फॉर्म है (फॉर्म को रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 मई, 2017 संख्या ММВ-7-21/347 द्वारा अनुमोदित किया गया था), और नए का उपयोग करके 2017 के लिए रिपोर्ट करना आवश्यक है फॉर्म (2016 के लिए वे पुराने फॉर्म का उपयोग करके रिपोर्ट कर रहे थे)
	एलएलसी के वार्षिक वित्तीय विवरण संघीय कर सेवा और रोसस्टैट को भेजे जाते हैं। छोटे व्यवसायों को सरलीकृत रूप में रिपोर्ट प्रस्तुत करने का अधिकार है।	बैलेंस शीट f1, रिपोर्ट वित्तीय परिणाम f2 और इसके अनुप्रयोग
	सरलीकृत कराधान व्यवस्था के तहत एलएलसी द्वारा उपयोग की जाने वाली रिपोर्टिंग का मुख्य प्रकार सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एक घोषणा है
	पेंशन निधि	बीमित व्यक्तियों के बारे में जानकारी - यह फॉर्मसभी कर्मचारियों के लिए रिपोर्टिंग पूरी हो जाती है, यदि कर्मचारियों की संख्या 25 से अधिक है, तो इसे इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत किया जाता है।		त्रैमासिक, रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 20वें दिन से पहले नहीं पहली तिमाही - 20.04 अर्धवार्षिक - 20.07 9 महीने - 20.10 पिछले वर्ष - 20.01
		गतिविधि के प्रकार की पुष्टि करना आवश्यक है, इसके आधार पर चोटों के लिए योगदान की दर स्थापित की जाएगी	1. मुख्य प्रकार की आर्थिक गतिविधि की पुष्टि के लिए आवेदन; 2. मुख्य प्रकार की आर्थिक गतिविधि की पुष्टि करने वाला प्रमाणपत्र; 3. प्रतिलिपि व्याख्यात्मक नोट 2016 के लिए बैलेंस शीट (छोटे व्यवसाय इसे जमा नहीं करते हैं)

संपत्ति कर, कॉर्पोरेट आयकर, वैट के लिए घोषणा - हिम्मत मत हारो, तब से यह विधाकराधान एलएलसी को इन करों का भुगतान करने से छूट दी गई है, लेकिन कला के अनुच्छेद 2 के अपवाद हैं। 346.11 रूसी संघ का टैक्स कोड।

यह बात ध्यान देने योग्य है!यदि जानकारी जमा करने का दिन सप्ताहांत या गैर-कार्य अवकाश पर पड़ता है, तो सामान्य नियम, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 6.1 के अनुच्छेद 7 में निर्धारित, समय सीमा अगले कार्य दिवस तक के लिए स्थगित कर दी गई है।

यह बात ध्यान देने योग्य है!सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा वर्ष में एक बार प्रस्तुत की जाती है, और सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अग्रिम भुगतान त्रैमासिक भुगतान किया जाता है (रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 25 वें दिन तक)।

चलिए हम आपको याद दिलाते हैं!आप ऑनलाइन सेवा "माई बिजनेस" - छोटे व्यवसायों के लिए इंटरनेट अकाउंटिंग का उपयोग करके सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आसानी से रिपोर्ट तैयार और जमा कर सकते हैं। सेवा स्वचालित रूप से रिपोर्ट तैयार करती है, उनकी जाँच करती है और उन्हें इलेक्ट्रॉनिक रूप से भेजती है। आपको व्यक्तिगत रूप से मिलने की आवश्यकता नहीं होगी टैक्स कार्यालयऔर धन, जो निस्संदेह न केवल समय बचाएगा, बल्कि तंत्रिकाएं भी बचाएगा। आप अभी इस सेवा तक निःशुल्क पहुंच प्राप्त कर सकते हैं

सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को इसका अनुपालन करना आवश्यक है सामान्य आदेशऔर रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा, साथ ही कर, शुल्क और शुल्क का भुगतान करना। 2017 में सरलीकृत कर प्रणाली के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी के लिए रिपोर्ट जमा करने की सभी समय सीमा की तालिकाएँ देखें।

तालिकाओं में देखें कि जुर्माने और चालू खातों को अवरुद्ध करने से बचने के लिए व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन 2017 में सरलीकृत कर प्रणाली में किस प्रकार की रिपोर्टिंग जमा करते हैं।

2017 में सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी की रिपोर्टिंग: समय सीमा की तालिका

2016 के लिए लेखांकन विवरण:

- लाभ और हानि रिपोर्ट;

- रिपोर्ट के साथ संलग्नक।

छोटे व्यवसायों को सरलीकृत रिपोर्टिंग प्रस्तुत करने का अधिकार है।

2016 के लिए - जनवरी 20/जनवरी 25, 2017 (क्रमशः कागजी और इलेक्ट्रॉनिक रूप में - इसके बाद)

मुख्य गतिविधि की पुष्टि:

आवेदन, पुष्टिकरण प्रमाण पत्र, नोट की प्रति तुलन पत्र 2016 के लिए

रिपोर्टों की यह सूची बीमा प्रीमियम की नई गणना पर करीब से नज़र डालने लायक है। रिपोर्टिंग नई और जटिल है.

2017 में कर्मचारियों के बिना एक व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली में किस प्रकार की रिपोर्टिंग प्रस्तुत करता है?

सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार टैक्स रिटर्न संगठन के स्थान या व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान पर प्रतिवर्ष सौंपा जाता है। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा पत्र को रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 26 फरवरी, 2016 संख्या ММВ-7-3/ के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था।

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों को उत्तीर्ण होना होगा यह घोषणासमाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 31 मार्च से पहले कर कार्यालय में जमा करें। व्यक्तिगत उद्यमी 2 मई, 2017 (2017 में 30 अप्रैल और 1 मई) से पहले एक घोषणा प्रस्तुत करते हैं गैर-कार्य दिवस, इसलिए समय सीमा अगले कार्य दिवस में स्थानांतरित कर दी जाती है)।

आप व्यक्तिगत रूप से, अनुलग्नकों की सूची के साथ मेल द्वारा, या पर जानकारी जमा कर सकते हैं इलेक्ट्रॉनिक रूपदूरसंचार चैनलों के माध्यम से. अगर औसत संख्यापिछले कैलेंडर वर्ष के लिए कर्मचारियों की संख्या 100 से अधिक है, तो रिपोर्ट सख्ती से इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत की जाती है।

बीमा प्रीमियम की गणना 2017 में, बीमा प्रीमियम की गणना को सरल बनाया गया था और इसे फंड में नहीं, बल्कि कर कार्यालय में जमा किया जाना चाहिए, 2016 के लिए आरएसवी -1, 4-एफएसएस और एसजेडवी-एम की रिपोर्टिंग के अपवाद के साथ। अंतिम तीन रिपोर्ट पेंशन फंड और सामाजिक बीमा कोष को प्रस्तुत की जाती हैं। पिछले फॉर्म RSV-1, RSV-2 और RV-3 अब प्रासंगिक नहीं हैं और इन्हें जमा करने की आवश्यकता नहीं है।

भुगतान प्रत्येक तिमाही में रिपोर्टिंग तिमाही के बाद वाले महीने के 30वें दिन से पहले जमा किया जाना चाहिए। सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी के लिए समय सीमा समान है - कागज के लिए और इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्ट.

फॉर्म 4-एफएसएस के अनुसार गणना पर अनिवार्य बीमाकाम पर होने वाली दुर्घटनाओं के मुआवजे को एक नए फॉर्म का उपयोग करके सामाजिक बीमा कोष में जमा किया जाता है। फॉर्म 4-एफएसएस को दो बार अपडेट किया गया है - 2017 की पहली तिमाही के लिए रिपोर्टिंग से - एक फॉर्म, तीसरी तिमाही (9 महीने) के लिए रिपोर्टिंग से - दूसरा। समय सीमा के लिए तालिका देखें.

प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल में 2017 में, सरलीकृत कर प्रणाली को उसी तरीके से संघीय कर सेवा में प्रस्तुत किया गया है। नए आय और कटौती कोड को छोड़कर यहां कोई बदलाव नहीं हुआ है। फॉर्म 2-एनडीएफएल भी वही है - संघीय कर सेवा के दिनांक 30 अक्टूबर 2015 के आदेश क्रमांक ММВ-7-11/485 द्वारा अनुमोदित।

प्रमाण पत्र जमा करने की अंतिम तिथि 1 अप्रैल है। लेकिन 2017 में, 2-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा का आखिरी दिन सप्ताहांत पर पड़ता है। इसीलिए अंतिम तारीख- 3 अप्रैल (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 7, अनुच्छेद 6.1)।

यदि सरलीकरणकर्ता कर्मचारियों को भुगतान से 2016 के लिए व्यक्तिगत आयकर को रोकने में असमर्थ था, तो आपको करदाता और कर कार्यालय को इसके बारे में लिखित रूप में सूचित करना होगा और विशेषता 2 के साथ 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करना होगा। ऐसी रिपोर्टिंग के लिए समय सीमा के लिए तालिका देखें।

पर जानकारी फॉर्म एसजेडवी-एम — 2017 में सरलीकृत कर प्रणाली पर एक अन्य प्रकार की रिपोर्टिंग। आपको हर महीने इस फॉर्म का उपयोग करके फंड को रिपोर्ट करना होगा, और आपको कर्मचारियों के बारे में जानकारी बहुत सावधानी से भरनी चाहिए, विशेष रूप से नए काम पर रखे गए लोगों और नौकरी छोड़ने वाले सभी लोगों को ध्यान में रखते हुए, अन्यथा आपको रिपोर्ट को पूरक करना होगा। ऐसी रिपोर्ट हर महीने 1 से 15 तारीख तक जमा करनी होगी। जितनी जल्दी, उतना सुरक्षित - कमियों को दूर करने का समय मिलेगा।

प्रपत्र को संकल्प द्वारा अनुमोदित किया जाता है पेंशन फंड बोर्डदिनांक 02/01/2016 क्रमांक 83प. इस वर्ष इसमें कोई बदलाव नहीं हुआ है, इसलिए आप सुरक्षित रूप से पिछले फॉर्म का उपयोग कर सकते हैं। एकमात्र चीज जिस पर आपको ध्यान देना चाहिए वह है नया प्रारूपऔर रिपोर्टिंग तैयारी और सबमिशन कार्यक्रम के अपडेट की जाँच करें।

लेखांकन विवरण सरलीकृत कर प्रणाली पर उन्हें कर कार्यालय और रोसस्टैट को प्रस्तुत किया जाता है। सरलीकृत कर प्रणाली पर संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी, जिन्हें छोटे व्यवसायों के रूप में वर्गीकृत किया गया है, वित्तीय परिणामों पर रिपोर्ट का एक सरलीकृत रूप प्रस्तुत कर सकते हैं (रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 2 जुलाई 2010 संख्या 66एन के परिशिष्ट 5) . लेखांकन दस्तावेज़ की एक प्रति सरलीकृत कर प्रणाली की रिपोर्टिंग 2017 को रोसस्टैट को भेजा जाना चाहिए। समय सीमा वही है. व्यक्तिगत उद्यमियों को किराए पर नहीं दिया जाता है निर्दिष्ट दस्तावेज़-उन्हें इससे छूट है।

सरलीकृत कराधान प्रणाली या सरलीकृत कर प्रणाली व्यक्तिगत उद्यमियों (आईपी) और सीमित देयता कंपनियों (एलएलसी) दोनों के लिए कर भुगतान का एक सामान्य रूप है। ओएसएन की तुलना में इसके कई फायदे हैं और इसमें यूटीआईआई जैसी गतिविधि के प्रकार पर कोई सख्त प्रतिबंध नहीं है पेटेंट प्रणाली, यही कारण है कि यह काफी व्यापक हो गया है।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम करने के लिए, कई अन्य प्रणालियों की तरह, कर रिटर्न जमा करने की आवश्यकता होती है निश्चित समय सीमा, जिसकी सूचना संबंधित अधिकारियों को दी जानी चाहिए। यह उनके बारे में है, साथ ही उनका अनुपालन न करने पर प्रतिबंधों के बारे में भी, हम आज बात करेंगे।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा दाखिल करने की विशेषताएं

तो, सबसे पहले, व्यक्तिगत उद्यमीऔर एलएलसी लेखाकारों को इस तथ्य पर ध्यान देना चाहिए कि सरलीकृत कर प्रणाली के लिए कर अवधि 12 महीने है। नतीजतन, तिमाही में एक बार या हर छह महीने में एक बार संघीय कर सेवा कार्यालय का दौरा करने की आवश्यकता नहीं है, जो इस कराधान प्रणाली का एक महत्वपूर्ण लाभ भी है। त्रैमासिक रिपोर्टिंग इस मामले मेंनहीं, हालाँकि आपको अभी भी हर 3 महीने में अग्रिम भुगतान करना होगा।

सुविधाओं में से एक सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा दाखिल करने की आवश्यकता है, भले ही व्यक्तिगत उद्यमी (आईपी) या सीमित देयता कंपनी (एलएलसी) ने वास्तव में कोई गतिविधि नहीं की हो। इस मामले में, कानूनी इकाई तथाकथित भेजती है शून्य घोषणा. एक समान सिद्धांत तब लागू होता है जब एक व्यक्तिगत उद्यमी अपना खुद का व्यवसाय बंद कर देता है, लेकिन इस मामले में, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा दाखिल करना पूरे एक वर्ष से भी कम समय के लिए किया जाता है।

रूप वार्षिक घोषणासरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार पिछले वर्ष की तुलना में कोई बदलाव नहीं किया गया है। यह योजना बनाई गई थी कि 2015 में संघीय कर सेवा एक नए प्रकार के दस्तावेज़ पेश करेगी, लेकिन परिचय की समय सीमा पहले ही आ चुकी है, और जानकारी अभी तक उपलब्ध नहीं है। इसलिए, रिपोर्टिंग पुराने शैली के प्रपत्रों पर पुराने प्रपत्र के अनुसार प्रस्तुत की जाती है। घोषणा पत्र भरने के उदाहरण खोजने से पहले, हम आपको याद दिलाते हैं: सरलीकृत कर प्रणाली दो प्रणालियों के अनुसार काम करती है। विशेष रूप से:

1. "आय" प्रणाली.
2. "आय घटा व्यय" प्रणाली।

इस बात पर अवश्य ध्यान दें कि आप किसका उपयोग कर रहे हैं, क्योंकि रिपोर्टिंग फॉर्म अलग-अलग होते हैं। विशेष रूप से, फॉर्म में सरलीकृत कर प्रणाली को 6% और सरलीकृत कर प्रणाली को 15% घोषित करने के लिए विशेष अनुभाग हैं। इस प्रकार, भुगतानकर्ता जो अपनी गतिविधियों का संचालन करते हैं सरलीकृत कराधान प्रणाली"आय" आपको शीर्षक पृष्ठ, साथ ही अनुभाग 1.1, 2.1 और 3 भरना होगा। यदि आप सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" पर काम करते हैं, तो रिपोर्टिंग फॉर्म शीर्षक पृष्ठ पर भरा जाता है, साथ ही इसमें भी धारा 1.2, 2.2 और 3. इस मामले में धारा संख्या 3 को केवल उन मामलों में पूरा किया जाना चाहिए जहां एक व्यक्तिगत उद्यमी या सीमित देयता कंपनी को लक्षित समर्थन या दान कार्यक्रमों के हिस्से के रूप में कोई धन या संपत्ति प्राप्त हुई हो। पूरी सूचीजिन मामलों में अनुभाग संख्या 3 को भरना आवश्यक है, उन्हें रिपोर्टिंग फॉर्म के परिशिष्ट संख्या 5 में दर्शाया गया है।

इसलिए, हमने सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा की विशेषताओं को देखा है, फिर हम कर कार्यालय को रिपोर्ट करने की समय सीमा के बारे में बात करेंगे।

रिपोर्ट कैसे और कब जमा करनी है

जैसा कि हमने ऊपर कहा, कर अधिकारियों को त्रैमासिक रिपोर्ट करने की कोई आवश्यकता नहीं है, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा भेजने की समय सीमा सालाना निर्धारित की जाती है। 2019 के लिए रिपोर्टिंग के लिए, संघीय कर सेवा ने निम्नलिखित समय सीमा निर्धारित की है:

• व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - 30 अप्रैल, 2019 तक;
• एलएलसी के लिए - 31 मार्च 2019 तक

हम आपको याद दिला दें कि अंतिम कर का भुगतान करने के लिए भी यही समय सीमा लागू होती है। यदि किसी कानूनी इकाई के पास आवंटित समय अवधि के भीतर सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा प्रस्तुत करने का समय नहीं है, तो संघीय कर सेवा उस पर जुर्माने के रूप में प्रतिबंध लगाएगी। संग्रह की राशि इस बात पर निर्भर करेगी कि व्यक्तिगत उद्यमी या एलएलसी ने वर्ष के लिए कर हस्तांतरित किया है या नहीं। स्थिति के आधार पर, कानूनी इकाई को दंडित किया जा सकता है निम्नलिखित प्रकारअच्छा:

• कर का भुगतान करते समय - 1000 रूबल;
• कर का भुगतान न करने की स्थिति में - दाखिल करने में देरी के प्रत्येक महीने के लिए घोषित राशि का 5% वार्षिक रिपोर्ट, लेकिन सभी निधियों का 30% से अधिक नहीं। जिसमें न्यूनतम सीमाजुर्माना 1000 रूबल है.

हममें से प्रत्येक व्यक्ति रिपोर्टिंग में गलती कर सकता है, और संघीय कर सेवा हमें एक अद्यतन घोषणा प्रस्तुत करके गलती को सुधारने का मौका देती है। इस मामले में, रिपोर्टिंग की समय सीमा मानकीकृत नहीं है। इस प्रकार, आप अगले दिन भी सही दस्तावेज़ के साथ कर कार्यालय से संपर्क कर सकते हैं, यहां तक ​​​​कि कुछ वर्षों के बाद भी, संघीय कर सेवा के कर्मचारी आपकी घोषणा को स्वीकार करने के लिए बाध्य हैं, भले ही त्रुटि के साथ रिपोर्ट दाखिल करने के बाद कितना समय बीत चुका हो। .

जहां तक ​​घोषणा दाखिल करने के स्थानों का सवाल है, व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी के लिए कुछ अंतर हैं। सबसे पहले, इस तथ्य पर ध्यान देने योग्य है कि व्यक्तिगत उद्यमियों को अपने निवास स्थान पर सीधे कर कार्यालय को रिपोर्ट करने का अधिकार है। इस प्रकार, यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी ने काल्पनिक नोवोसिबिर्स्क में अपना खुद का व्यवसाय खोला है, लेकिन वास्तव में मास्को में काम करता है और रहता है, तो रिपोर्टिंग सीधे राजधानी में संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जानी चाहिए। सीमित देयता कंपनियों के लिए, उन्हें सीधे अपने पंजीकरण के स्थान पर दस्तावेज़ जमा करने होंगे। इस प्रकार, यदि एलएलसी का कानूनी पता नोवोसिबिर्स्क शहर में दर्शाया गया है, कर विवरणीइसमें सीधे संघीय कर सेवा को भेजा गया इलाका, चाहे संगठन किसी भी शहर में संचालित हो।

रिटर्न जमा करने के कई तरीके हैं। इन सभी का उपयोग दोनों के लिए समान सफलता के साथ किया जा सकता है व्यक्तिगत उद्यमिताऔर सीमित देयता कंपनियों के लिए। विशेष रूप से, आपको उपयोग करने का अधिकार है निम्नलिखित रूपों मेंरिपोर्टिंग:

• कागज़ इस मामले में, दस्तावेज़ीकरण दो प्रतियों में तैयार किया गया है और इसे व्यक्तिगत रूप से और माध्यम से प्रस्तुत किया जा सकता है अधिकृत प्रतिनिधि. इस मामले में, दस्तावेजों की एक प्रति सीधे संघीय कर सेवा विभाग में रहती है, और संबंधित चिह्न दूसरे पर लगाया जाता है, जिसके बाद यह व्यक्ति को वापस कर दिया जाता है और उसके पास रहता है। कर कार्यालय से किसी भी दावे के मामले में, दूसरी प्रति आपको संघीय कर सेवा के साथ रिपोर्ट दाखिल करने के तथ्य की पुष्टि करने की अनुमति देती है। यदि सबमिशन एक अधिकृत प्रतिनिधि के माध्यम से किया जाता है, तो व्यक्तिगत उद्यमियों को उचित पावर ऑफ अटॉर्नी तैयार करने की आवश्यकता होती है, और संगठन को इसे मैन्युअल रूप से लिखना होगा और इसे प्रमुख के हस्ताक्षर और एलएलसी की मुहर के साथ प्रमाणित करना होगा;
• डाक एलएलसी के लिए विशेष रूप से सुविधाजनक जिनके प्रतिनिधि बाहर काम करते हैं वैधानिक पता. दस्तावेज़ संघीय कर सेवा विभाग को पंजीकृत प्रेषण द्वारा भेजा जाता है अनिवार्य सूचीनिवेश, जो करदाता द्वारा रखा जाता है। प्रेषक को एक संबंधित रसीद भी प्राप्त होती है, जो पत्र भेजे जाने की तारीख (प्रस्तुति का दिन माना जाता है) को इंगित करती है कर रिपोर्टिंग) और दावों के मामले में कर अधिकारियों को प्रस्तुत किया जाता है;
• इलेक्ट्रोनिक। इस मामले में, एक कानूनी इकाई किसी एक ऑपरेटर की सेवाओं का उपयोग कर सकती है इलेक्ट्रॉनिक परिसंचरणदस्तावेज़ या का उपयोग कर एक रिपोर्ट भेजें विशेष सेवा, जो संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर पोस्ट किया गया है।

हमें यह नहीं भूलना चाहिए कि संघीय कर सेवा के प्रतिनिधियों को कुछ प्रस्तुत करने का अधिकार है अतिरिक्त जरूरतें. उन्हें उपलब्ध नहीं कराया गया है टैक्स कोडहालाँकि, उनके बिना, आपकी रिपोर्ट स्वीकार नहीं की जा सकती। विशेष रूप से, कर अधिकारियों की आवश्यकताओं में निम्नलिखित बिंदु हैं:

• इलेक्ट्रॉनिक मीडिया पर घोषणा की एक प्रति प्रस्तुत करने की बाध्यता। यह एक डिस्क, फ्लॉपी डिस्क या फ्लैश ड्राइव हो सकता है;
• फॉर्म पर एक विशेष बारकोड मुद्रित करने की आवश्यकता है, जो कागज पर मौजूद जानकारी की नकल करेगा।

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सरलीकृत कराधान प्रणाली के लिए करदाताओं को न केवल धन हस्तांतरित करने की आवश्यकता होती है, बल्कि सालाना रिपोर्ट भी देनी होती है। याद रखें, यदि आपके पास 30 अप्रैल या 31 मार्च (प्रकार के आधार पर) से पहले घोषणा जमा करने का समय नहीं है कानूनी इकाई), संघीय कर सेवाजुर्माने के रूप में प्रतिबंध लागू होंगे। इसलिए, समय पर अपने करों की रिपोर्ट करने का प्रयास करें, और फिर आपको कभी भी नियामक अधिकारियों से दावे नहीं मिलेंगे।