सरकारी खर्च की रकम का फार्मूला. सरकारी व्यय गुणक

सरकारी खर्च- ये अपने कार्यों के प्रदर्शन के साथ-साथ अपने स्वयं के उपभोग के लिए वस्तुओं और सेवाओं की खरीद या माल बाजारों में मांग के विनियमन के लिए राज्य के खर्च हैं।

सरकारी खर्च का घरेलू उपभोक्ता खर्च और फर्म निवेश के साथ-साथ राष्ट्रीय उत्पादन और रोजगार पर सीधा प्रभाव पड़ता है।

सरकारी खर्च का गुणक प्रभाव होता है, जो कि सरकारी खर्च के गुणक संकेतक के माध्यम से निर्धारित होता है।

सरकारी व्यय गुणकसरकारी व्यय में वृद्धि के कारण सकल घरेलू (या राष्ट्रीय) उत्पाद में वृद्धि का अनुपात है:

जहां m g सरकारी व्यय गुणक है;

ΔY सकल राष्ट्रीय उत्पाद में पूर्ण वृद्धि है;

ΔG सरकारी खर्च में पूर्ण वृद्धि है;

एमपीसी उपभोग करने की सीमांत प्रवृत्ति है।

सरकारी व्यय गुणक की क्रिया को कीनेसियन क्रॉस चार्ट (चित्र 15.3) पर प्रदर्शित किया गया है। यदि सरकारी व्यय में ΔG की वृद्धि होती है, तो नियोजित व्यय वक्र उसी राशि से ऊपर बढ़ता है, संतुलन बिंदु स्थिति A से स्थिति B की ओर बढ़ता है, और संतुलन आउटपुट Y 1 से Y 2 तक ΔY तक बढ़ जाता है।

चावल। 15.3. राष्ट्रीय आय पर सरकारी खर्च का प्रभाव

यदि राज्य अपना खर्च बढ़ाता है और कर राजस्व की मात्रा में बदलाव नहीं करता है, तो सकल घरेलू उत्पाद (जीएनवी) में कई गुना वृद्धि होती है, क्योंकि सरकारी खर्च उपभोक्ता खर्च के नए दौर उत्पन्न करता है, जिसके परिणामस्वरूप निवेश में कई गुना वृद्धि होगी। .

साथ ही, इस गुणक को परिवारों द्वारा बढ़ती खपत के कारण बचत करने की सीमांत प्रवृत्ति के पारस्परिक के रूप में परिभाषित किया गया है।

राज्य के राजस्व और व्यय में परिवर्तन और समायोजन की निरंतर प्रवृत्ति होती है, और इसलिए, राज्य द्वारा सीधे विनियमन और नियंत्रण में होते हैं। इस प्रक्रिया को प्रभावित करने वाले प्राथमिक कारक मूल्य वृद्धि, विनिमय दर में परिवर्तन और ऋण ब्याज हैं।

साथ ही, अर्थव्यवस्था के चक्रीय उतार-चढ़ाव पर राज्य के प्रभाव का तंत्र अनुमति देता है: मंदी के दौरान, सरकारी खर्च बढ़ाने के लिए और इस प्रकार उत्पादन में वृद्धि करने के लिए, और उछाल के दौरान, लागत कम करने के लिए, अर्थव्यवस्था को "अति ताप" से बचाने के लिए।

राज्य की राजकोषीय नीति न केवल सरकारी खर्च की मात्रा में परिवर्तन के राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था (राष्ट्रीय उत्पादन) पर प्रभाव को दर्शाती है, बल्कि मुख्य रूप से कराधान तंत्र के माध्यम से बजट के राजस्व पक्ष को बनाने की प्रणाली की प्रभावशीलता को भी दर्शाती है।

एक बंद अर्थव्यवस्था में सकल घरेलू उत्पाद की वृद्धि न केवल उपभोक्ता और सरकारी खर्च, निवेश पर निर्भर करती है, बल्कि राज्य के बजट के कर राजस्व पर भी निर्भर करती है।

एक बाजार अर्थव्यवस्था में कर राजस्व में वृद्धि से राष्ट्रीय आय में वृद्धि होती है, और करों में प्रारंभिक वृद्धि की तुलना में अधिक राशि तक। यह घटना कर गुणक की क्रिया की विशेषता है:

जहां एम टी कर गुणक है; ΔT कर राजस्व में परिवर्तन है।

कर गुणक का प्रभाव चित्र में दिखाया गया है। 15.4.

चावल। 15.4. राष्ट्रीय आय पर कर कटौती का प्रभाव

राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था के चक्रीय उतार-चढ़ाव पर राज्य का प्रभाव घरों और व्यवसायों पर कर के बोझ में वृद्धि या कमी के रूप में भी प्रकट होता है। व्यक्तियों के लिए करों को कम करने से व्यक्तिगत डिस्पोजेबल आय में वृद्धि होती है और परिणामस्वरूप, खपत में वृद्धि होती है, जिसके परिणामस्वरूप कुल मांग में वृद्धि होगी और तदनुसार, आपूर्ति में वृद्धि होगी। उद्यमों के लिए कर में कटौती भी एक प्रोत्साहन है, क्योंकि अधिकांश मुनाफा कंपनियों के निपटान में रहता है, और निवेश बढ़ाने का अवसर बढ़ता है (निवेश वस्तुओं की मांग बढ़ती है)।

सरकारी व्यय गुणक और कर गुणक के सूत्रों का विश्लेषण करते हुए, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि पूर्व हमेशा बाद वाले से एक गुना अधिक होगा। नतीजतन, सरकारी खर्च में वृद्धि का गुणक प्रभाव हमेशा कर कटौती से अधिक होगा। राजकोषीय नीति उपकरण चुनते समय इस कार्रवाई को ध्यान में रखा जाना चाहिए।

यदि सरकारी व्यय और करों में समान मात्रा में वृद्धि होती है, तो संतुलन उत्पादन भी बढ़ जाता है। इस मामले में, एक बोलता है संतुलित बजट गुणक , जो हमेशा एक के बराबर या उससे कम होता है।

संतुलित बजट गुणक किसी भी बजट घाटे या अधिशेष के पूर्ण उन्मूलन को नहीं मानता है। हम बजट के राजस्व और व्यय भागों में परिवर्तन को संतुलित करने, यानी समानता ΔT = ΔG बनाए रखने के बारे में बात कर रहे हैं।

आत्म-नियंत्रण के लिए प्रश्न

1. समाज की बजट प्रणाली के कार्यों का वर्णन करें।

2. रूसी संघ के बजट की आय के मुख्य समूहों और उपसमूहों के नाम बताइए।

3. रूस में बजट व्यय के वर्गीकरण के अनुभागों और उपखंडों के नाम बताइए।

4. 2008 और 2011 में रूसी संघ के समेकित बजट के राजस्व की संरचना की व्याख्या करें।

5. कर क्या है और रूसी संघ के वर्तमान कानून के अनुसार किस प्रकार के कर संघीय कर हैं?

6. रूसी संघ के वर्तमान कानून के अनुसार किस प्रकार के करों को क्षेत्रीय और स्थानीय करों के रूप में वर्गीकृत किया गया है?

7. लाफ़र वक्र में कौन सी निर्भरता परिलक्षित होती है?

8. कर दरों की क्रॉस-कंट्री तुलना करें।

9. बजट घाटा क्या है? इसके मुख्य प्रकारों के नाम बताइये।

10. बजट घाटे के वित्तपोषण के तंत्र का वर्णन करें। इसके वित्तपोषण के आंतरिक और बाह्य स्रोतों का नाम बताइए।

11. बजट घाटे के मौद्रिक और ऋण वित्तपोषण से संबंधित राज्य के सामने आने वाली समस्याओं का नाम और व्याख्या करें।

12. राजकोषीय (राजकोषीय) नीति को परिभाषित करें। इसके मुख्य प्रकारों के नाम बताइये।

13. राजकोषीय नीति के मुख्य लक्ष्य और उद्देश्य क्या हैं?

14. राष्ट्रीय आय पर सरकारी खर्च के प्रभाव की व्याख्या करें।

15. कर गुणक की क्रियाविधि समझाइये।

16. संतुलित बजट गुणक क्या दर्शाता है?

नीचे दिए गए लेख में, हम सार्वजनिक व्यय के गुणक सिद्धांत पर विचार करने का प्रयास करेंगे, जिसने कीनेसियन शिक्षाओं की लोकप्रियता के समय बहुत अधिक प्रतिध्वनि और विवाद पैदा किया। यह विषय उन सभी के लिए रुचिकर होगा जो आधुनिक अर्थव्यवस्था के प्रति उदासीन नहीं हैं, क्योंकि विभिन्न शक्तियों की अस्थिर नीतियों की स्थितियों में, यह पहले से कहीं अधिक प्रासंगिक है।

आधुनिक अर्थशास्त्र में गुणक सिद्धांत की भूमिका

अक्सर, किसी देश को आर्थिक दृष्टि से अपनी नीति को उचित ठहराने में सक्षम बनाने के लिए कई व्यापक आर्थिक उपकरणों का उपयोग किया जाता है। सरकारी व्यय गुणक इस विस्तृत सूची के घटकों में से एक हैं, इसलिए उनके पास एक प्रभावशाली सैद्धांतिक पृष्ठभूमि है। कई शताब्दियों से, कई वैज्ञानिकों ने इस अवधारणा के अर्थ को उजागर करने और व्यावहारिक अनुप्रयोग की सीमा के भीतर इसका उपयोग करने का प्रयास किया है।

अपने व्यापक अर्थ में, गुणक आर्थिक संकेतकों की वृद्धि को दर्शाता है। और रूस कोई अपवाद नहीं है. कीनेसियन मैक्रोइकॉनॉमिक सिद्धांत के प्रतिनिधियों ने इस अवधारणा पर अधिक गहराई से विचार किया, और वे ही इस निष्कर्ष पर पहुंचे कि यह उपकरण दिशा की परवाह किए बिना, राष्ट्रीय धन की गतिशीलता और देश की आबादी के कल्याण के स्तर के बीच सीधा संबंध दिखाता है। बाद की राजकोषीय नीति।

स्वायत्त व्यय और गुणक

राज्य और अर्थव्यवस्था आपस में घनिष्ठ रूप से जुड़े हुए हैं, इसलिए यह किसी के लिए कोई रहस्य नहीं है कि एक संस्था में कोई भी बदलाव हमेशा दूसरे के व्यक्तिगत मूल्यों की एक निश्चित गतिशीलता को शामिल करता है। इस प्रक्रिया को इंडक्शन कहा जा सकता है, क्योंकि किसी भी वित्तीय उपकरण का एक छोटा सा धक्का ही पूरे देश में कई प्रक्रियाएं उत्पन्न करता है।

इसलिए, उदाहरण के लिए, गुणक सिद्धांत में राज्य के स्वायत्त व्यय को श्रम बाजार की गतिशीलता में परिवर्तन के साथ संबंध द्वारा समझाया गया है। दूसरे शब्दों में, जैसे ही सरकार अपनी घटना के कुछ स्थानों के संदर्भ में कुछ लागतें वहन करती है, आप तुरंत नागरिकों की आय में एक विशिष्ट वृद्धि देख सकते हैं। और, तदनुसार, रोजगार में वृद्धि। मात्रात्मक रूप से प्रमाणित तस्वीर प्राप्त करने के लिए, इन संकेतकों की गतिशीलता को एक दूसरे के साथ सहसंबंधित करना पर्याप्त है।

निवेश लागत

सार्वजनिक व्यय की संरचना काफी व्यापक है, इसलिए देश की निवेश गतिविधि पर ध्यान देना उचित है, जो एक स्वस्थ प्रतिस्पर्धी अर्थव्यवस्था का आधार है।

निवेश लागत गुणक किसी विशेष नवीन व्यवसाय में निवेश के स्तर की गतिशीलता और परिवर्तनीय परिचालन लागत के स्तर के अनुपात को दर्शाता है। साथ ही, केवल बाहर रखे गए वित्तीय प्रवाह को ही ध्यान में रखना सही माना जाता है।

दूसरे शब्दों में, ऐसी पद्धति के अनुसार, हम देश में तकनीकी और वैज्ञानिक प्रक्रियाओं को बेहतर बनाने के लिए राज्य द्वारा किए गए व्यय के स्तर के साथ-साथ समग्र आर्थिक प्रवाह में उनकी हिस्सेदारी को ट्रैक करने में सक्षम होंगे। सामान्य तौर पर, इस गतिशीलता में कुछ भी जटिल नहीं है - निवेश के अभाव में, खपत का स्तर शून्य के बराबर होगा, लेकिन निवेश की वृद्धि के साथ यह बढ़ेगा।

नौकरी बाजार की लागत

श्रम बाजार के संदर्भ में सरकारी खर्च का गुणक एक अलग नव-कीनेसियन सिद्धांत है, जिसकी तुलना किसी अन्य दिशा से करना मुश्किल है। चूँकि, यदि पहले हमने राज्य की कुल लागत को एक द्वितीयक घटना के रूप में रखा था, तो अब देखते हैं कि हमारे द्वारा उपयोग किए जाने वाले परिणामों के अतिरिक्त इसमें क्या शामिल हो सकता है।

घिसा-पिटा, लेकिन कुछ ही लोग निम्नलिखित संबंध का पता लगा पाते हैं। ऐसे समय में जब निवेश लागत बढ़ रही है, रोजगार बाजार की लागत काफी कम हो जाती है। इससे पता चलता है कि जनसंख्या का कल्याण बढ़ रहा है, और तदनुसार, गैर-आवश्यक वस्तुओं (उपकरण, कपड़े, फर्नीचर) की मांग बढ़ रही है, जिससे उनके उत्पादकों की आय में बदलाव में सकारात्मक प्रवृत्ति बढ़ रही है। दूसरे शब्दों में, अर्थव्यवस्था के एक क्षेत्र में निवेश से दूसरे क्षेत्र में मुनाफे में वृद्धि होती है।

देश की राजकोषीय लागत

राजकोषीय पहलू में सरकारी करों और व्यय का गुणक, दर की वृद्धि के आधार पर, विनिर्माण क्षेत्र में उत्पादन के स्तर में बदलाव की गतिशीलता को इंगित करता है। एक नियम के रूप में, यह गुणांक नकारात्मक है, क्योंकि कुछ व्यावसायिक प्रतिनिधि देना चाहते हैं उनके शुद्ध लाभ का एक हिस्सा बजट शेयरों के पक्ष में।

यह दूसरी बात है अगर हम बात कर रहे हैं, उदाहरण के लिए, पीई या व्यक्तिगत आय पर विभेदित कर के बारे में। इस मामले में, बोझ चरणों में लगाया जाता है - वस्तु के वित्तीय स्तर पर निर्भर करता है: कल्याण जितना अधिक होगा - दर उतनी ही कम होगी। लेकिन, जैसा कि आधुनिक अभ्यास से पता चलता है, एक बाजार अर्थव्यवस्था में, यह सिद्धांत सिर्फ एक स्वप्नलोक है, और इसका आधुनिक वास्तविकताओं से कोई लेना-देना नहीं है।

सामान्य सरकारी खर्च में संतुलित बजट

सार्वजनिक व्यय गुणक अपने शुद्ध रूप में सकल राष्ट्रीय उत्पाद के मूल्य में परिवर्तन की गतिशीलता दिखाते हैं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि विभिन्न प्रकार के उत्पादों को खरीदने के लिए राज्य के खजाने का कितना खर्च किया गया था। साथ ही, यह सूचक जनसंख्या की सीमांत उपभोक्ता प्रवृत्ति के विपरीत आनुपातिक है। इसे बजट आय में इस तरह की वृद्धि से समझाया जा सकता है, जब इसके व्यय में कमी के साथ, इसके लाभ का हिस्सा पिछली वस्तुओं की संख्या तक सीमित होता है।

इस प्रकार, हम एक संतुलित बजट के लिए एक सूत्र प्राप्त कर सकते हैं: राष्ट्रीय व्यय एक निश्चित राशि से बढ़ सकता है (चलिए इसे ए कहते हैं), जो उद्यमियों के लिए कर के बोझ में संचयी कमी के कारण होता है, और यह, बदले में, से भरा होता है ए इकाइयों द्वारा उद्यमियों के शुद्ध लाभ में वृद्धि।

देश की विदेशी व्यापार लागत

सार्वजनिक व्यय गुणक (माप सूत्र मुख्य घटक के आधार पर भिन्न होता है, जिसकी गतिशीलता हम निर्धारित करने का प्रयास कर रहे हैं) भी एक खुली आर्थिक नीति के निर्माण में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है। उत्तरार्द्ध को व्यवहार में निर्यात-आयात संचालन के उपयोग के माध्यम से ही महसूस किया जाता है। इसलिए, हम विश्वास के साथ कह सकते हैं कि विदेशी व्यापार राज्य की आर्थिक नीति की महंगी वस्तुओं के निर्माण में अंतिम नहीं, बल्कि महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है।

गुणक सिद्धांत में, यह ध्यान देने योग्य है कि निर्यात-आयात संचालन को लागू करने के लिए किसी देश द्वारा की गई लागत, जिसका उद्देश्य अप्रत्यक्ष रूप से दूसरे देश के संतुलन में हस्तक्षेप करना है, सीधे सकल राष्ट्रीय उत्पाद के मूल्य को प्रभावित करती है, जो विशुद्ध रूप से एक है घरेलू उपकरण.

इस प्रकार, विदेशी व्यापार के संदर्भ में गुणक के मूल्य को जीएनपी में मात्रात्मक परिवर्तन और देश के बाहर किए गए खुले लेनदेन की लागत के बीच अनुपात के रूप में परिभाषित किया गया है।

निष्कर्ष

पूर्वगामी के आधार पर, एक बहुत ही मनोरंजक निष्कर्ष स्वयं सुझाता है। हमने यह साबित करने की कोशिश की कि सरकारी खर्च गुणक पूरी तरह से सरकारी आर्थिक नीति के प्रमुख वित्तीय साधनों में बदलाव के संबंध को दर्शाते हैं। और, शायद, हम काफी सफलतापूर्वक सफल हुए।

हम यह देखने में सक्षम थे कि बजट का संतुलन घरेलू और देश दोनों के विभिन्न तत्वों के प्रति इतना अस्थिर और अतिसंवेदनशील है कि हम पूरे विश्वास के साथ कह सकते हैं: एक भी प्रक्रिया बिना किसी निशान के नहीं चलती है, और इससे भी अधिक स्वायत्तता से। सरकारी व्यय गुणक हमेशा हमें आय, राष्ट्रीय उत्पाद और कई अन्य संकेतकों में वृद्धि की मात्रा का अनुमान लगाने में मदद कर सकते हैं जो राज्य के आर्थिक स्वास्थ्य का संकेत देते हैं।

बजट राजस्व - रूसी संघ के राज्य अधिकारियों, रूसी संघ के घटक संस्थाओं और स्थानीय स्वशासन के निपटान में रूसी संघ के कानून के अनुसार नि:शुल्क और अपरिवर्तनीय आधार पर प्राप्त धन। आय को समूहों, उपसमूहों, लेखों और उप-अनुच्छेदों (चार स्तरों) में विभाजित किया गया है। रूस में, चार आय समूहों का उपयोग किया जाता है:

कर;

गैर-कर;

निःशुल्क रसीदें;

लक्षित ऑफ-बजट फंड की आय।

इस अध्याय के पहले पैराग्राफ में कर राजस्व पर विस्तार से चर्चा की गई है।

गैर-कर आय के समूह में कई उपसमूह शामिल हैं। इन उपसमूहों में शामिल हैं, उदाहरण के लिए, राज्य और नगरपालिका संपत्ति से आय, भूमि और अमूर्त संपत्ति की बिक्री से आय, विदेशी आर्थिक गतिविधि से आय, आदि।

नि:शुल्क प्राप्तियों में गैर-निवासियों से स्थानांतरण, अन्य स्तरों के बजट, राज्य गैर-बजटीय निधि, राज्य संगठन आदि शामिल हैं।

लक्षित ऑफ-बजट फंड सामाजिक और आर्थिक में विभाजित हैं। सामाजिक निधियों में रूसी संघ का पेंशन कोष, रूसी संघ का राज्य रोजगार कोष, संघीय और क्षेत्रीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष और रूसी संघ का सामाजिक बीमा कोष शामिल हैं। आर्थिक निधि रूसी संघ की सीमा शुल्क प्रणाली, सड़क निधि आदि के विकास के लिए निधि है।

बदले में, उपसमूहों को लेखों और उप-अनुच्छेदों में विभाजित किया जाता है। उदाहरण के लिए, उपसमूह "लाभ (आय), पूंजीगत लाभ पर कर" को दो लेखों में विभाजित किया गया है: उद्यमों और संगठनों के लाभ (आय) पर कर और व्यक्तियों पर आयकर। लेख "व्यक्तियों पर आयकर" को तीन उप-अनुच्छेदों में विभाजित किया गया है: उद्यमों, संस्थानों और संगठनों द्वारा रोका गया आयकर, कर अधिकारियों द्वारा रोका गया आयकर, और जुआ व्यवसाय पर कर।

राज्य के बजट के व्यय - राज्य और स्थानीय स्वशासन के कार्यों और कार्यों के वित्तीय समर्थन के लिए आवंटित धन। राज्य के बजट व्यय का वर्गीकरण सभी स्तरों के बजट के व्यय का एक समूह है, जो राज्य के मुख्य कार्यों के कार्यान्वयन के लिए बजट निधि की दिशा को दर्शाता है। समूह में चार-स्तरीय संरचना है: अनुभाग और उपखंड, लक्ष्य आइटम और व्यय के प्रकार। अनुभागों में राष्ट्रीय मुद्दे, राष्ट्रीय रक्षा, राष्ट्रीय सुरक्षा और कानून प्रवर्तन, राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था, आवास और सांप्रदायिक सेवाएं, पर्यावरण संरक्षण, शिक्षा, संस्कृति, छायांकन और मीडिया, स्वास्थ्य और खेल, सामाजिक नीति, अंतर-बजटीय हस्तांतरण आदि शामिल हैं।

संघीय कानून "2006 के संघीय बजट पर" द्वारा अनुमोदित संघीय बजट व्यय के लिए बजट आवंटन, 4,445 बिलियन रूबल के बराबर था। 4281 बिलियन रूबल निष्पादित किए गए। इस प्रकार, वास्तविक निष्पादन योजना का 96.31% था। मुख्य अनुभागों और उपखंडों द्वारा निष्पादन इस प्रकार था:

राष्ट्रीय मुद्दे - 530 अरब रूबल, यानी। निष्पादित बजट का 12.38\%;

रूसी संघ के राष्ट्रपति का कामकाज - 6.9 बिलियन रूबल, यानी। 0.16\%;

राष्ट्रीय रक्षा - 682 अरब रूबल, यानी। 15.93\%;

राष्ट्रीय सुरक्षा और कानून प्रवर्तन - 550 अरब रूबल, यानी। 12.85\%;

राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था - 345 अरब रूबल, यानी। 8.06\%;

आवास और सांप्रदायिक सेवाएं - 53 अरब रूबल, यानी। 1.24\%;

शिक्षा - 212 अरब रूबल, यानी। 4.95\%;

पेंशन प्रावधान - 141 अरब रूबल, यानी। 3.29%, आदि। द्वारा अनुमोदित दीर्घकालिक वित्तीय योजना के अनुसार

रूसी संघ की सरकार, 2008 में संघीय बजट राजस्व 7112 अरब रूबल होगा, 2009 में - 7797 अरब रूबल। 2008 में कुल खर्च 6093 बिलियन रूबल होगा, 2009 में - 6716 बिलियन रूबल।

2008 की शुरुआत में स्थिरीकरण निधि की मात्रा - 4194 बिलियन रूबल, 2009 की शुरुआत में - 5463 बिलियन रूबल।

सरकार द्वारा लगातार अपनाई जाने वाली स्थिरीकरण नीति का सार, रोजगार, मूल्य स्तर और आय के वांछित मूल्यों पर उनके गतिशील संतुलन को बनाए रखने के लिए कुल मांग और (या) कुल आपूर्ति पर राज्य के प्रभाव को कम कर देता है। . राज्य की आर्थिक नीति का मुख्य लक्ष्य है अर्थव्यवस्था को पूर्ण रोजगार पर रखना।यह बेरोजगारी और मुद्रास्फीति की अनुपस्थिति की गारंटी देता है।

आधुनिक बाजार अर्थव्यवस्था, अपने सभी प्रकार के मॉडलों के साथ, एक सामाजिक रूप से उन्मुख अर्थव्यवस्था की विशेषता है, जो राज्य विनियमन द्वारा पूरक है।

राज्य विनियमन के कार्यों का प्रदर्शन आवश्यक धन के केंद्रीकरण के बिना असंभव है:

- जनसंख्या के सामाजिक क्षेत्र और सामाजिक सुरक्षा को बनाए रखना(स्वास्थ्य देखभाल, संस्कृति का विकास, बजटीय संस्थानों को वेतन का भुगतान, पेंशन और लाभ, पूर्वस्कूली संस्थानों का वित्तपोषण, जरूरतमंदों के लिए वित्तीय सहायता, आदि);

- अर्थव्यवस्था के प्राथमिकता वाले क्षेत्रों का विकास(अनुसंधान और विकास का वित्तपोषण, कृषि-औद्योगिक परिसर के लिए समर्थन, राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था के क्षेत्रों के बीच धन का पुनर्वितरण, आदि);

- राज्य की रक्षा और सुरक्षा सुनिश्चित करना(सेना का रखरखाव, सैन्य-औद्योगिक परिसर का वित्तपोषण);

- अंतरराष्ट्रीय संबंधों का समर्थन(अंतर्राष्ट्रीय संगठनों में राज्य की भागीदारी सुनिश्चित करने के लिए योगदान, आदि)।

इन सभी कार्यों को करने के लिए, देश की सरकार एक राजकोषीय (या राजकोषीय) नीति विकसित और कार्यान्वित करती है, जो बजट प्रणाली और राज्य की कर प्रणाली की एक अभिन्न संरचना बनाने के उपायों को जोड़ती है।

राजकोषीय नीति(अक्षांश से। वित्तीय - कर) - मुद्रास्फीति की अनुपस्थिति में पूर्ण रोजगार के स्तर पर व्यापक आर्थिक संतुलन प्राप्त करने के लिए कर लगाने और राज्य बजट निधि खर्च करने के सरकारी उपायों का एक सेट।

कीनेसियन सिद्धांत इस नीति को आर्थिक विकास, रोजगार और मूल्य गतिशीलता पर राज्य के प्रभाव का सबसे प्रभावी साधन मानता है राज्य फर्मों और घरों की तरह निजी हितों को नहीं, बल्कि सार्वजनिक हितों को व्यक्त करता है। आर्थिक संतुलन के कीनेसियन मॉडल में, राजकोषीय नीति की स्थिर भूमिका कुल खर्च (कुल मांग) में बदलाव के माध्यम से संतुलन जीएनपी (एनएनपी, एनआई) पर इसके प्रभाव से संबंधित है।

राजकोषीय नीति में बजट में केवल ऐसे हेरफेर शामिल होते हैं जिनके साथ प्रचलन में धन की मात्रा में बदलाव नहीं होता है।

राजकोषीय नीति विवेकाधीन और स्वचालित होती है।

विवेकाधीन राजकोषीय नीति (लैटिन विवेक - अपने विवेक से कार्य करना) मुद्रास्फीति की अनुपस्थिति में पूर्ण रोजगार के स्तर पर व्यापक आर्थिक संतुलन प्राप्त करने के लिए सरकार द्वारा करों और सरकारी खर्च में एक सचेत परिवर्तन है।

इस नीति के मुख्य उपकरण हैं:

1. वस्तुओं और सेवाओं की सार्वजनिक खरीद की मात्रा में परिवर्तन ( जी).

2. आयकर की राशि में परिवर्तन (टी)।

विवेकाधीन राजकोषीय नीति की प्रकृति अर्थव्यवस्था की स्थिति से काफी प्रभावित होती है; आर्थिक चक्र के विभिन्न चरणों में, यह नीति विभिन्न उपकरणों का उपयोग करती है (चित्र 8.1)।

चावल। 8.1. मंदी की अवधि के दौरान राज्य की आर्थिक नीति (ए)और उठाना (बी)

आर्थिक मंदी की अवधि के दौरान (अपर्याप्त मांग) उत्तेजकविवेकाधीन नीति ( राजकोषीय विस्तार नीति, विस्तारवादी), जिसमें सरकारी खर्च में वृद्धि और कर कटौती शामिल है, जो उत्पादन में गिरावट को रोकता है और इसका उद्देश्य कुल मांग में वृद्धि करना है। राज्य की आर्थिक नीति का कार्य आर्थिक मंदी के दौरान(चित्र 8.1, ए देखें) - उत्पादन में वृद्धि हासिल करने के लिए य*संभावित स्तर तक य 1और बढ़े हुए नियोजित व्यय के माध्यम से पूर्ण रोजगार प्राप्त करना ( ऐ- एकत्रित व्यय)।

आर्थिक सुधार की अवधि के दौरान (अतिरिक्त मांग) निवारक (प्रतिबंधक) राजकोषीय नीति का उद्देश्य सरकारी खर्च को कम करके और (या) करों को बढ़ाकर कुल मांग को कम करना है। राज्य की आर्थिक नीति का कार्य आर्थिक उछाल के दौरान(चित्र 8.1, बी देखें) - उत्पादन में कमी लाने के लिए य*संभावित स्तर तक य 1और नियोजित व्यय को कम करके अतिरिक्त रोजगार को समाप्त करें ( ऐ).

इसका प्रयोग भी अक्सर किया जाता है संयुक्तराजकोषीय नीति, जो दोनों उपकरणों का एक साथ उपयोग है।

इस प्रकार कुल मांग को प्रभावित करके, विवेकाधीन राजकोषीय नीति देश में संतुलन उत्पादन को प्रभावित करती है। यह प्रभाव गुणक है और गुणक का उपयोग करके मापा जाता है सार्वजनिक खर्च(खरीद), करोंऔर संतुलित बजट.

सरकारी व्यय गुणक (एम जी) - वस्तुओं और सेवाओं की सार्वजनिक खरीद के मूल्य में परिवर्तन के लिए संतुलन उत्पादन और आय में परिवर्तन का अनुपात, यह दर्शाता है कि कुल आय में अंतिम वृद्धि कितनी बार वस्तुओं और सेवाओं की सार्वजनिक खरीद में प्रारंभिक वृद्धि से अधिक है जिसके कारण यह हुआ .

आइए एक प्रेरक राजकोषीय नीति के उदाहरण पर इस गुणात्मक प्रभाव पर विचार करें (चित्र 8.2)।

चावल। 8.2. सरकारी व्यय गुणक प्रभाव

वस्तुओं और सेवाओं की सरकारी खरीद में वृद्धि ?जीनियोजित व्ययों के कार्य को बदल देता है ऐऊपर की ओर और संतुलन बिंदु को स्थिति 1 से स्थिति 2 पर स्थानांतरित कर देता है। सरकारी व्यय में बदलाव का स्पष्ट रूप से कई गुना प्रभाव होता है, क्योंकि योजनाबद्ध व्यय में अंतिम वृद्धि होती है। ?एईऔर कुल आय ?वाईसरकारी खरीद में मूल वृद्धि से अधिक ?जी.

आर्थिक के दौरान उठनाउत्पादन और रोज़गार की मात्रा को कम करने के लिए, वस्तुओं और सेवाओं की सरकारी खरीद कम कर दी जाती है। फिर नियोजित व्यय की मात्रा वस्तुओं और सेवाओं की सार्वजनिक खरीद में कमी की मात्रा से कम हो जाती है ?जी. साथ ही, उत्पादन और कुल आय में और अधिक की कमी हो जाती है ?जीगुणक प्रभाव के कारण (चित्र 8.2 देखें - बिंदु 2 से बिंदु 1 तक विपरीत संक्रमण)।

इसका गणना सूत्र निवेश गुणक के समान है:

यह तीन-क्षेत्रीय अर्थव्यवस्था (राज्य की भागीदारी के साथ) के लिए बीजगणितीय रूप से सिद्ध है। संतुलन के बिंदु पर वाई = एई = सी + आई + जी = (ए + एमपीसी*वाई) + आई + जी. आइए Y के लिए इस समीकरण को हल करें:

अत: यह स्पष्ट है कि.

एमआरएस के बाद से< 1, то мультипликатор государственных закупок всегда больше единицы.

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि स्वायत्त व्यय के किसी भी घटक में वृद्धि बिल्कुल समान गुणक प्रभाव देती है (विषय 5 देखें)

सरकारी व्यय गुणक का आर्थिक अर्थ.सरकारी व्यय में वृद्धि के साथ, नियोजित कुल व्यय में वृद्धि होती है ?जी. प्रत्युत्तर में, उत्पादन में उतनी ही मात्रा में वृद्धि होगी, और इसलिए कुल आय: ?Y 1 = ?G (?Y 1कुल आय में प्राथमिक वृद्धि है।

कुल आय में वृद्धि, बदले में, उपभोक्ता (और उनके साथ कुल) नियोजित खर्च में वृद्धि का कारण बनेगी श्रीमती* ?Y 1. इसके कारण, उत्पादन की मात्रा, और इसलिए कुल आय, उसी राशि से बढ़ जाएगी: ?वाई 2 = ?वाई 1 * एमपीसी = ?जी*एमपीसी (?Y2- यह कुल आय आदि में द्वितीयक वृद्धि है)।

आय में एक नई वृद्धि से उपभोक्ता (और उनके साथ कुल) नियोजित व्यय में एक नई वृद्धि होगी, अब एमआरएस द्वारा *? वाई 2।

तब उत्पादन की मात्रा, और इसलिए कुल आय, इस प्रकार बढ़ेगी:

?वाई 3 = ?वाई 2 * एमपीसी = (? वाई 1 * एमपीसी) * एमपीसी = (? जी * एमपीसी) * एमपीसीवगैरह। अनंत की ओर।

सामान्य रूप में:

?Y n =? Y n -1 * MPC =? G * MPC n -1।

इस तरह, सार्वजनिक खरीद में वृद्धि से कुल आय और नियोजित व्यय का कई गुना (गुणात्मक) विस्तार होता है.

कर गुणक (एम टी) - कर राजस्व में परिवर्तन के लिए संतुलन उत्पादन में परिवर्तन का अनुपात, यह दर्शाता है कि कुल आय में अंतिम वृद्धि आयकर की मात्रा में प्रारंभिक परिवर्तन से कितनी गुना अधिक है।

आय कराधान के साथ, उपभोग और बचत के लिए प्रयोज्य आय एकत्रित करों की राशि से कुल आय से कम हो जाती है। उपभोग फलन इस प्रकार होता है: .

आर्थिक मंदी के दौरान, उत्पादन और रोजगार बढ़ाने के लिए आय कराधान कम कर दिया जाता है। साथ ही, परिवारों की प्रयोज्य आय बढ़ती है, और उनकी उपभोक्ता मांग बढ़ती है। तब नियोजित व्यय की मात्रा में वृद्धि होगी, और उत्पादन की मात्रा और कुल आय में भी वृद्धि होगी, और कार्रवाई के कारण कर कटौती की मात्रा से भी अधिक कर गुणक.

विस्तारवादी राजकोषीय नीति के कार्यान्वयन में कर गुणक के प्रभाव का एक ग्राफिक प्रतिनिधित्व चित्र में दिखाया गया है। 8.3.

चावल। 8.3. कर गुणक प्रभाव

पर आयकर कम करना ?टीघरेलू प्रयोज्य आय को समान मात्रा में बढ़ाता है ( ?Yd = -?T). प्रयोज्य आय में इस वृद्धि का उपयोग बचत बढ़ाने के लिए किया जाएगा एमपीएस*?वाई डी = -एमपीएस*?टीऔर मात्रा से खपत बढ़ाने के लिए एमपीसी*?वाई डी = -एमपीसी*?टी. परिणामस्वरूप, नियोजित खर्चों का कार्य राशि के हिसाब से बदल जाएगा एमपीसी*?टीऔर संतुलन बिंदु स्थिति 1 से स्थिति 2 में स्थानांतरित हो जाएगा। नियोजित व्यय में अंतिम वृद्धि के बाद से, आय कराधान में बदलाव का गुणक प्रभाव होता है ?एईऔर कुल आय ?वाईमूल आयकर कटौती से मॉड्यूलो अधिक ?टी.

चूँकि, कर गुणक सदैव सरकारी व्यय गुणक से कम होता है जब कर बदलते हैं, तो खपत आंशिक रूप से बदलती है (प्रयोज्य आय का एक हिस्सा बचत के लिए उपयोग किया जाता है), जबकि सरकारी खर्च में वृद्धि की प्रत्येक इकाई का उत्पादन और आय पर सीधा प्रभाव पड़ता है।

इसीलिए:

ऋण चिह्न आउटपुट और आय पर कर वृद्धि के नकारात्मक प्रभाव को इंगित करता है।

यह बीजगणितीय रूप से भी सिद्ध है। संतुलन बिंदु पर समानता होती है वाई = सी + आई.

आइए कराधान को ध्यान में रखते हुए उपभोग फ़ंक्शन का परिचय दें:

आइए Y के लिए इस समीकरण को हल करें:

अत: यह स्पष्ट है कि

कर गुणक कहाँ है.

मॉड्यूलो कर गुणक एक से अधिक और कम दोनों हो सकता है, लेकिन किसी भी मामले में, मॉड्यूलो यह (8.2) के अनुसार सार्वजनिक खरीद गुणक से कम है।

आर्थिक सुधार की अवधि के दौरान, उत्पादन और रोजगार की मात्रा को कम करने के लिए, आय कराधान के स्तर में वृद्धि की जाती है। तो फिर योजनाबद्ध खर्चों की मात्रा कितनी कम हो जाएगी? टी*श्रीमती. साथ ही, उत्पादन की मात्रा और कुल आय में मॉड्यूलो से अधिक की कमी हो जाती है? टीकर गुणक की क्रिया के कारण (चित्र 8.3 देखें - बिंदु 2 से बिंदु 1 तक विपरीत संक्रमण)।

कर गुणक का आर्थिक अर्थ.यह तर्क काफी हद तक सार्वजनिक खरीद गुणक की व्युत्पत्ति के समान है। आय कराधान को कम करके ?टीनियोजित व्यय बढ़ जाते हैं - ?टी*श्रीमती. जवाब में, उत्पादन की मात्रा उतनी ही बढ़ जाएगी, और इसलिए कुल आय: ?Y 1 = -?T * श्रीमती. नियोजित व्यय और कुल आय के गुणक विस्तार की प्रक्रिया का आगे विकास उसी तरह होगा जैसे सरकारी खरीद में वृद्धि के मामले में होता है।

सामान्य रूप में:

?Y n =? Y n -1 * MPC =-? T * MPC n.

आय के गुणक विस्तार की प्रक्रिया के अंत में, कुल आय में कुल वृद्धि होगी ((5.8) के अनुसार):

इस तरह, आय कराधान में कमी से कुल आय और नियोजित व्यय का एकाधिक (गुणात्मक) विस्तार भी होता है।

उत्पादन और कुल आय में परिवर्तन पर सरकारी खर्च और आयकर में बदलाव का एक साथ प्रभाव निम्नलिखित सूत्र द्वारा दर्शाया गया है:

संतुलित बजट गुणकदर्शाता है कि सरकारी व्यय और करों में समान वृद्धि से उनकी वृद्धि की मात्रा से संतुलन उत्पादन में वृद्धि होती है (यह (8.3) से स्पष्ट है)। सरकारी खर्च में बदलाव का कुल खर्च पर समान परिमाण के करों में बदलाव की तुलना में अधिक प्रभाव पड़ता है। सरकारी खर्च का कुल खर्च पर प्रत्यक्ष और प्रत्यक्ष प्रभाव पड़ता है, जबकि करों की राशि में बदलाव कर-पश्चात आय में बदलाव के माध्यम से इसे अप्रत्यक्ष रूप से प्रभावित करता है, जिससे उपभोक्ता खर्च की मात्रा बदल जाती है। यह हमेशा 1 के बराबर होता है (जैसे कि), जो गुणात्मक प्रभावों की अनुपस्थिति के बराबर है। इसीलिए बजट संतुलन नियम का अनुपालन राजकोषीय नीति की प्रभावशीलता को तेजी से कम कर देता है.

चूँकि वस्तुओं और सेवाओं की सरकारी खरीद का राष्ट्रीय आय की मात्रा पर सीधा प्रभाव पड़ता है और चूँकि वे एक बहिर्जात और स्वायत्त मूल्य हैं, अर्थात। आय-स्वतंत्र (जी= जी), फिर उन्हें ग्राफ़ पर उपभोक्ता और निवेश व्यय के योग में जोड़कर कुल व्यय वक्र में एक समानांतर ऊपर की ओर बदलाव के रूप में प्रदर्शित किया जाता है।

सरकारी खरीद डीजी के मूल्य में बदलाव के साथ-साथ अन्य प्रकार के स्वायत्त खर्च (उपभोक्ता खर्च डीसी या निवेश खर्च डीआई) में बदलाव का कीनेसियन मॉडल में गुणक प्रभाव पड़ता है। यदि राज्य अतिरिक्त $100 के लिए सामान या सेवाएँ खरीदता है (एक अधिकारी या शिक्षक को काम पर रखता है और उसे वेतन देता है, या उसके उद्यम के लिए उपकरण खरीदता है, या फ्रीवे का निर्माण शुरू करता है, आदि), यानी। डीजी = $100, तो इस वस्तु या सेवा के विक्रेता की प्रयोज्य आय उस राशि से बढ़ जाती है और उपभोग (सी) और बचत (एस) से विभाजित हो जाती है। यदि सीमांत उपभोग प्रवृत्ति ( एमपीसी) 0.8 के बराबर है, तो परिणामस्वरूप हमें परिचित पिरामिड और गुणक प्रभाव मिलेगा।

सरकारी खरीद में वृद्धि के परिणामस्वरूप कुल आय (डीवाई) में कुल वृद्धि होगी: डीवाई = डीजी × मल्टी = डीजी × (1/1 - एमपीसी) = 100 × 5 = 500। सरकारी खरीद में 100 की वृद्धि, कुल आय पांच गुना बढ़ी। मान 1/(1-एमपीसी) को सार्वजनिक खरीद गुणक कहा जाता है। सरकारी खरीद गुणक एक गुणांक है जो दर्शाता है कि प्रति यूनिट सरकारी खरीद में वृद्धि (कमी) के साथ कुल आय कितनी बार बढ़ी (कमी) हुई। सार्वजनिक खरीद गुणक की बीजगणितीय व्युत्पत्ति के लिए, हम उनके मूल्य को कुल आय (उत्पादन) वाई और जी के फ़ंक्शन में जोड़ते हैं। हमें मिलता है: वाई= सी+ मैं+ जी . चूँकि उपभोग फलन है: सी= साथ+ एमपीसी वाई , हम इसे अपने समीकरण में प्रतिस्थापित करते हैं: , पुनः समूहित करते हैं और प्राप्त करते हैं:

.

इस प्रकार, यह किसी भी प्रकार के स्वायत्त व्यय का गुणक है: उपभोक्ता, निवेश और सरकार। आइए हम इसे K A के रूप में निरूपित करें - स्वायत्त व्यय का गुणक के ए = केसी = के आई = के जी, जहां Kc स्वायत्त उपभोक्ता खर्च का गुणक है, K I स्वायत्त निवेश खर्च का गुणक है, K G सरकारी खरीद का गुणक है (इसे कभी-कभी सरकारी खर्च का गुणक कहा जाता है, जो पूरी तरह से सही नहीं है, क्योंकि, जैसा कि हम जानते हैं, सरकार खर्च में स्थानांतरण भी शामिल है, जिसके गुणक का एक अलग सूत्र और मूल्य होता है, जिस पर बाद में चर्चा की जाएगी।) एमपीसी जितनी बड़ी होगी, नियोजित लागत ईपी का वक्र उतना ही अधिक होगा और लागत गुणक का मूल्य उतना अधिक होगा।

ध्यान रखें कि गुणक दोनों तरह से काम करता है। खर्च में वृद्धि के साथ, कुल (राष्ट्रीय) आय कई गुना बढ़ जाती है, और खर्च में कमी के साथ, कुल (राष्ट्रीय) आय कई गुना कम हो जाती है। यह सिद्धांत न केवल व्यय गुणक पर लागू होता है, बल्कि अन्य सभी प्रकार के गुणकों पर भी लागू होता है।

कर और उनके प्रकार

जैसा कि बेंजामिन फ्रैंकलिन ने लिखा है, "जीवन में मृत्यु और करों के अलावा कुछ भी अपरिहार्य नहीं है।" कर- यह राज्य द्वारा घरों और फर्मों से वस्तुओं और सेवाओं के बदले में नहीं बल्कि एक निश्चित राशि की जबरन निकासी है। कर राज्य के उद्भव के साथ प्रकट होते हैं, क्योंकि वे हैं सरकारी राजस्व का मुख्य स्रोत. अपने कई कार्यों को निष्पादित करते हुए, राज्य (सरकार) व्यय वहन करती है जिसका भुगतान उसके राजस्व से किया जाता है, इसलिए कर भी हैं सरकारी खर्च के लिए धन का स्रोत.

चूँकि राज्य की सेवाएँ (जो, निश्चित रूप से, निःशुल्क प्रदान नहीं की जा सकती हैं) का उपयोग समाज के सभी सदस्यों द्वारा किया जाता है, राज्य देश के सभी नागरिकों से इन सेवाओं के लिए शुल्क एकत्र करता है। इस प्रकार, कर हैं आय पुनर्वितरण का मुख्य साधनसमाज के सदस्यों के बीच.

कर प्रणाली में शामिल हैं: 1) कराधान का विषय (किसे कर का भुगतान करना चाहिए); 2) कराधान की वस्तु (कर किस पर लगाया जाता है); 3) कर दरें (वह प्रतिशत जिसके द्वारा कर राशि की गणना की जाती है)।

जिस राशि से कर का भुगतान किया जाता है उसे कर योग्य आधार कहा जाता है। कर की राशि (टी) की गणना करने के लिए, कर योग्य आधार (बी टी) का मूल्य कर दर (टी) से गुणा किया जाना चाहिए: टी = बी टी एक्स टी

कराधान के सिद्धांतों को ए. स्मिथ ने 1776 में प्रकाशित अपने महान कार्य "ए स्टडी ऑन द नेचर एंड कॉजेज ऑफ द वेल्थ ऑफ नेशंस" में तैयार किया था। स्मिथ के अनुसार कर प्रणाली इस प्रकार होनी चाहिए: गोरा(इसे अमीरों को समृद्ध और गरीबों को गरीब नहीं बनाना चाहिए); बोधगम्य(करदाता को पता होना चाहिए कि वह यह या वह कर क्यों चुकाता है और वह इसका भुगतान क्यों करता है); आरामदायक(कर कब और किस प्रकार लगाया जाना चाहिए, यह करदाता के लिए सुविधाजनक हो, न कि कर संग्रहकर्ता के लिए); सस्ता(कर राजस्व की राशि कर संग्रह की लागत से काफी अधिक होनी चाहिए)।

आधुनिक कर प्रणाली निष्पक्षता और दक्षता के सिद्धांतों पर आधारित है।

न्यायहोना चाहिए खड़ा(मतलब कि अलग-अलग आय वाले लोगों को अलग-अलग कर चुकाना होगा) और क्षैतिज(इसका तात्पर्य यह है कि समान आय वाले लोगों को समान कर देना होगा)। कर दो मुख्य प्रकार के होते हैं: प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष। सीधा कर- यह एक आर्थिक एजेंट (आय, लाभ, विरासत, संपत्ति का मौद्रिक मूल्य) द्वारा प्राप्त धन की एक निश्चित राशि पर कर है। इसलिए, प्रत्यक्ष करों में शामिल हैं: आयकर; आयकर; वंशानुक्रम कर; संपत्ति कर; वाहन मालिक कर.प्रत्यक्ष कर की एक विशेषता यह है कि करदाता (वह जो कर चुकाता है) और करदाता (वह जो राज्य को कर देता है) एक ही एजेंट होते हैं। अप्रत्यक्ष करकिसी वस्तु या सेवा की कीमत का हिस्सा है। चूँकि यह कर खरीद की कीमत में शामिल है, यह अंतर्निहित है। अप्रत्यक्ष कर को किसी उत्पाद की कीमत में एक निश्चित राशि के रूप में या कीमत के प्रतिशत के रूप में शामिल किया जा सकता है। अप्रत्यक्ष करों में शामिल हैं: मूल्य वर्धित कर(वैट) (रूस की कर प्रणाली में इस कर का भार सबसे अधिक है); बिक्री कर; बिक्री कर; उत्पाद कर(उत्पाद शुल्क योग्य सामान सिगरेट, मादक पेय, गैसोलीन, तेल, कार, गहने हैं); सीमा शुल्क. अप्रत्यक्ष कर की ख़ासियत यह है कि करदाता और करदाता अलग-अलग एजेंट होते हैं। करदाता किसी वस्तु या सेवा का खरीदार होता है (यह वह है जो खरीद पर कर का भुगतान करता है), और करदाता वह कंपनी है जिसने इस उत्पाद या सेवा का उत्पादन किया है (यह राज्य को कर का भुगतान करता है)।

विकसित देशों में, कर राजस्व का 2/3 हिस्सा प्रत्यक्ष करों से आता है, जबकि विकासशील देशों और संक्रमणकालीन अर्थव्यवस्था वाले देशों में, कर राजस्व का 2/3 हिस्सा अप्रत्यक्ष करों से आता है, क्योंकि उन्हें एकत्र करना आसान होता है और राजस्व की मात्रा निर्भर करती है। कीमतें, आय नहीं. इसी कारण से, मुद्रास्फीति की अवधि के दौरान राज्य के लिए प्रत्यक्ष करों के बजाय अप्रत्यक्ष करों का उपयोग करना अधिक लाभदायक है। इससे कर राजस्व के वास्तविक मूल्य का नुकसान कम हो जाता है।

कर की दर कैसे निर्धारित की जाती है इसके आधार पर, कराधान तीन प्रकार के होते हैं: आनुपातिक कर, प्रगतिशील कर और प्रतिगामी कर।

पर आनुपातिक करकर की दर आय की मात्रा पर निर्भर नहीं करती है। इसलिए, कर की राशि आय की राशि के समानुपाती होती है।

प्रत्यक्ष कर (आय कर और कुछ देशों में आयकर को छोड़कर) और लगभग सभी अप्रत्यक्ष कर आनुपातिक हैं।

पर बढ़ा हुआ करआय बढ़ने पर कर की दर बढ़ती है और आय घटने पर कर की दर घटती है।

पर प्रतिगामी करआय घटने पर कर की दर बढ़ती है और आय बढ़ने पर कर की दर घटती है।

स्पष्ट रूप से, आधुनिक परिस्थितियों में प्रतिगामी कराधान प्रणाली नहीं देखी जाती है; कोई प्रत्यक्ष प्रतिगामी कर नहीं. हालाँकि, सभी अप्रत्यक्ष कर प्रतिगामी हैं, और कर की दर जितनी अधिक होगी, यह उतना ही अधिक प्रतिगामी है। सबसे प्रतिगामी उत्पाद कर हैं। चूँकि अप्रत्यक्ष कर माल की कीमत का हिस्सा है, तो, खरीदार की आय के आकार के आधार पर, उसकी आय में इस राशि का हिस्सा जितना अधिक होगा, आय जितनी कम होगी, और जितनी कम होगी, उतनी अधिक होगी आय। उदाहरण के लिए, यदि सिगरेट के एक पैकेट पर उत्पाद शुल्क 10 रूबल है, तो 1,000 रूबल की आय वाले खरीदार के बजट में इस राशि का हिस्सा 0.1% है, और 5,000 की आय वाले खरीदार के बजट में इस राशि का हिस्सा है रूबल. – केवल 0.05%.

समष्टि अर्थशास्त्र में, करों को भी इसमें विभाजित किया गया है: स्वायत्त(या तार), जो आय के स्तर पर निर्भर नहीं करते हैं और टी और द्वारा दर्शाए जाते हैं आय, जो आय के स्तर पर निर्भर करता है और जिसका मूल्य सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है: tY, जहां t कर की दर है, Y कुल आय (राष्ट्रीय आय या सकल राष्ट्रीय उत्पाद) है

कर राजस्व की राशि (कर फ़ंक्शन) बराबर है: टी = टी + टीवाई

औसत और सीमांत कर दर के बीच अंतर बताएं। सामान्य दरकर, कर की राशि और आय की राशि का अनुपात है: टी सीएफ \u003d टी / वाई। सीमा दरकर आय वृद्धि की प्रत्येक अतिरिक्त इकाई के लिए कर वृद्धि की राशि है। (यह दर्शाता है कि प्रति यूनिट आय में वृद्धि के साथ कर राशि कितनी बढ़ जाती है): टी पिछला \u003d डीटी / डीवाई। मान लीजिए कि अर्थव्यवस्था में एक प्रगतिशील कराधान प्रणाली है, और आय 50 हजार डॉलर तक है। 20% की दर से कर लगाया गया, और 50 हजार डॉलर से अधिक। - 50% की दर से. अगर किसी व्यक्ति को 60 हजार डॉलर मिलते हैं. आय, वह 15 हजार डॉलर के बराबर कर की राशि का भुगतान करता है। (50 x 0.2 + 10 x 0.5 = 10 + 5 = 15), यानी। 10 हजार डॉलर 50 हजार डॉलर की राशि से. और 5 हजार डॉलर. 50 हजार डॉलर से अधिक की राशि से, अर्थात्। 10 हजार डॉलर से औसत कर की दर 15:60 = 0.25 या 25% होगी और सीमांत कर की दर 5:10 = 0.5 या 50% होगी। आनुपातिक कराधान प्रणाली के तहत, औसत और सीमांत कर दरें समान हैं।

कर समग्र मांग और समग्र आपूर्ति दोनों को प्रभावित करते हैं। हालाँकि, हमारा लागत-आय मॉडल, क्योंकि यह एक कीनेसियन मॉडल है, केवल कुल मांग पर करों के प्रभाव पर विचार करता है।

"व्यय-आय" मॉडल के ढांचे के भीतर, कर, साथ ही सरकारी खरीद, राष्ट्रीय आय (कुल उत्पादन) Y पर कार्य करते हैं गुणक प्रभाव.

कर गुणक दो प्रकार के होते हैं: 1) स्वायत्त (कॉर्ड) करों का गुणक और 2) आयकर गुणक