수입 주류에 대한 소비세. 회계 기본 요구 사항

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귀속을 포함하여 다른 모든 조치와 조치가 구축되는 것은 이 가정에 있습니다. 알코올 함유 제품에게 소비세 대상 물품(지불해야 해 별도의 세금- 주류 소비세), 주류 면허 도입, 생산자와 판매자의 활동에 대한 점점 더 엄격한 통제. 최신 혁신– 도매업자와 의무적 연결 소매점생산 및 판매되는 알코올 함유 액체의 문자 그대로 모든 병을 통제하도록 설계된 통합 국가 자동화 정보 시스템(USAIS)에 알코올이 적용되었습니다(2016년 6월 15일자 러시아 재무부 명령 No. 84n).

2018년 주류 소비세

세금 코드 러시아 연방알코올을 소비세 대상 제품으로 인식하여 해당 제품의 가격에 자동으로 해당 각인을 남깁니다(러시아 연방 세법 22장). 소비세는 특정 유형의 소비재를 구매하는 소비자에게 실제로 부과되는 간접세입니다. 소비세도 포함되어야 함 판매 가격해당 상품(러시아 연방 조세법 제198조), 이 자금은 처음에 판매자(개인 기업가, 법인) 또는 이와 유사한 제품을 수입/수출하는 선불소비세

예술에 따르면. 러시아 연방 세법 181조에 따르면 에틸알코올은 소비세 대상 물품 그룹에 속하며, 이는 다음과 같이 이해되어야 합니다. 전체 시리즈알코올: 무수 에틸 알코올, 식품 및 비식품, 변성, 생, 과일, 와인, 포도, 코냑, 위스키 및 칼바도스 증류액. 여기에는 알코올 함유 제품(알코올 함량 9% 이상)과 알코올 제품(알코올 함량 0.5% 이상)도 포함되며, 목록에는 다음이 포함됩니다.

• 리큐어,
• 코냑,
• 죄,
• 샴페인,
• 보드카,
• 맥주 등

각 국가의 소비세 대상 물품에 대한 소비세율 특별한 경우예술로 규제됩니다. 러시아 연방 세금 코드 193: 예를 들어 2018년 에틸 알코올제품 측정 단위당 고정 소비세율(알코올 1리터당 107루블)이 적용됩니다.

알코올 원료에 대한 소비세 인지

에 따르면 최신판 2017년 7월 29일에 발효된 1995년 11월 22일자 연방 No. 171-FZ는 맥주 및 그 파생품, 사과주, 푸아르 및 미드를 제외한 모든 알코올 제품에 특별 소비세 인지를 ​​부착하도록 요구합니다. 러시아 연방에서 생산되고 수출용이 아닌 알코올의 경우 연방 우표가 사용됩니다. 수입 소비세 대상 물품의 경우 - 특별 소비세 스탬프. 들여보내세요 승인된 기관(관세 포함)은 상품에 대한 서류를 제공할 수 있고 알코올 함유 제품을 생산 또는 거래할 수 있는 유효한 라이센스를 보유한 조직에서만 수행할 수 있습니다.

종류에 상관없이 각각의 소비세 스탬프술은 저절로 흘러간다 대용량정보. 이 표시를 통해 다음 사항에 대해 알아볼 수 있습니다.

• 원산지;
• 제품명;
• 에틸 알코올 함량;
• 컨테이너 용량;
• 제조업체의 이름과 위치.

알코올 소비세 스탬프는 제품이 현재 품질 및 안전 표준을 준수한다는 확인을 담고 있으며 상표 사용의 합법성을 확인하는 역할을 합니다.

중요: 주류 생산자와 판매자는 연방 인지와 소비세 인지가 용기에 올바르게 부착되었는지 독립적으로 확인해야 합니다. 그들은 진정성에 대한 책임이 있습니다.

주류 면허: 2018년 병입 및 판매

2018년에는 EGAIS에 연결하지 않고 주류 판매가 금지됩니다. 이 시스템 2016년 7월 1일에 완전히 운영되기 시작했으며 이미 각 알코올 음료 단위에 관한 데이터를 받기 시작했습니다. 생산 장소와 시기, 구성 요소, 강도 표시기, 용량, 이 알코올이 러시아 영토로 수입된 시기 연맹 및 판매 장소. EGAIS는 알코올의 합법성을 즉시 결정하고 식별하는 포괄적인 데이터베이스로 전환될 것으로 믿어집니다. 위조품, 알코올 함유 액체에 대해 엄격한 회계 처리를 수행하십시오. 통합 국가 자동화 정보 시스템(Unified State Automated Information System)에 연결하지 않고 주류를 생산하거나 판매하는 조직에는 상당한 처벌이 제공됩니다.

규정에 따라 라이센스 취득이 필요하지 않은 것은 아닙니다. 연방법 1995년 11월 22일자 No. 171-FZ에 따라 알코올 함유 제품의 모든 제조업체 및 판매자(소매 및 도매)는 라이센스를 받아야 합니다. 주류에 대한 소비세의 경우와 마찬가지로 특별 정부 기관– 연방 알코올 제품 규제 서비스(FSRAR). 전국 각 지역에 대표 사무소를 두고 있어 현지 제조업체를 통제할 수 있으며, 소비자 시장. 면허를 취득하려면 신청자는 특정 문서 패키지를 수집해야 합니다. 전체 목록해당 지역에서 확인하실 수 있습니다 규범적인 법적 행위) 신청서를 작성해 주세요.

주류를 판매하는 모든 법인에는 주류 면허가 필요합니다. 개인 기업가는 면허 없이 맥주 및 기타 맥주 음료를 판매할 권리가 있습니다. 전제 조건- 서신 판매 시점특정 요구 사항(일시적이어서는 안 됩니다. 즉, 소유권을 등록할 수 있습니다). 알코올 면허증은 최대 5년 동안 발급될 수 있습니다. FSRAR 전문가는 한 달 동안 신청서와 제출된 문서를 검토한 후 결정을 내려야 합니다. 즉, 요구 사항을 준수하지 않음을 나타내는 라이센스 발급 또는 거부를 결정해야 합니다.

라이센스 비용 주류 제품 2017-2018년은 다음과 같습니다.

거래자용:

• 연간 라이센스 – 65,000 루블;
• 1년 연장 – 65,000 루블;

제조업체의 경우:

• 알코올 및 강한 알코올 (무수 에틸 알코올 포함) 생산에 대한 5 년간 라이센스-950 만 루블;
• 스파클링 와인 및 알코올 함유 제품 생산용-800,000 루블.

추가로:

• 에틸 알코올 운송용-800,000 루블;
• 보관, 구매, 배송용-800,000 루블.

주류 소매 판매: 새로운 규정

따라서 주류 및 강제 라이센스에 대한 소비세에 새로운 조건이 추가되었습니다. 즉, 통합 국가 자동화 정보 시스템에 대한 필수 연결입니다. 관행 지난 달혁신이 소비세 달인의 소매 가격에 전혀 영향을 미치지 않았지만 이미 해당 수수료에서 예산에 대한 수익 규모가 크게 증가했음을 보여줍니다.

그래서, 공식 통계이는 많은 생산자와 상인이 "그림자에서 벗어나고" 있음을 나타냅니다. 2016년 단 6개월 만에 Rosstat는 보드카를 포함하여 알코올 음료 생산량이 30% 증가한 것을 기록했습니다. 12%. 주로 처음 5개월 동안 소비세를 선지급하기 위한 자금에 대해 이야기하고 있습니다. 올해가져왔다 연방 예산 1,233억 루블. 이 수치를 지난해 데이터와 비교하면 17.4% 증가했다. 분명히 통계에는 소매업에 통합 상태 자동 정보 시스템 도입 결과를 반영하는 수치가 아직 없기 때문에 이러한 지표는 한계가 아닙니다.

실제로 무역용 주류 판매에 대한 새로운 규칙은 공급업체로부터 제품을 수령하는 단계부터 적용되기 시작합니다. 송장(종이 및 전자)을 기준으로 상품을 확인하는 것뿐만 아니라 상품에 대한 정보를 즉시 입력해야 합니다. 회계 시스템. 정보는 데이터가 확인되는 EGAIS 처리 센터로 와야 합니다. 회계 문서제품 발송인(EGAIS를 통해 보고해야 함), 송장 및 영수증 서류받는 사람. 데이터가 일치하면 상품 회계 프로그램이 배송 사실을 확인하고 그 후에야 술을 판매할 수 있습니다. 안에 그렇지 않으면불일치 보고서가 작성되고 그 정보는 통합 상태 자동화 정보 시스템에도 입력됩니다.

위에서 언급한 대로 이제 각 병에는 바코드가 있는 소비세 스탬프가 찍혀 있어야 합니다. 구매자에게 상품을 출시할 때 판매자는 상품 회계 시스템에 연결된 특수 2D 스캐너를 사용하여 이 바코드의 정보를 스캔하고 상품 판매 사실에 대한 정보를 자동으로 전송해야 합니다. 시스템은 거래를 승인해야 하며, 그 후에 구매자는 제품의 적법성을 확인하기 위해 고안된 다른 바코드가 있는 영수증을 발급받습니다. 소비자는 자신의 휴대폰 특별한 응용, 구매한 알코올을 즉시 확인하고 이에 대한 필요한 정보를 찾을 수 있습니다.

새로운 규정은 알코올 함유 제품을 포함한 알코올 함유 제품의 거래와 관련된 규정 위반에 대한 책임을 크게 강화했습니다. 가정용 화학물질. 법인의 경우 위조품 한 병에 대해 200,000 루블의 벌금이 부과되고 전체 배치가 압수됩니다.

주류 병입: 새로운 규칙

주류 판매에 관여하는 개인 기업가 및 조직의 경우 통합 상태 자동 정보 시스템에 등록하는 것도 필수입니다. 또한 2018년의 새로운 규정에 따라 판매자는 고정된 건물(일시적이지 않습니다. 음식 외에 주류도 제공되는 임시 케이터링 장소는 예외입니다.) 중에 추가 요구 사항그러한 구현자의 경우:

• 숙소 쇼핑 시설교육, 의료, 문화 기관으로부터 충분한 거리를 두고;
• 주유소, 기차역, 시장 및 기타 혼잡한 장소에 물건을 두는 것을 금지합니다.
• 미성년자에게 맥주를 포함한 주류 ​​판매를 금지합니다.

~에 연방 수준 22:00부터 10:00까지 해당 시설에서 맥주 판매가 금지되었습니다.

이를 상기시켜 드리겠습니다. 개인 기업가허가 없이 생맥주를 판매하는 것은 허용됩니다. 판매가 허용되는 품목에는 맥주뿐만 아니라 사이다, 미드 등 음료수도 포함된다. 도수가 높은 술을 병에 담으려면 면허뿐만 아니라 법인격도 취득해야 합니다.

맥주, 보드카 및 기타 주류 제품에 대한 소비세율은 주기적으로 증가하거나 감소합니다. 현재 유효한 세율과 러시아가 2017년에 주류에 대한 소비세를 인상할 계획인지 여부와 관련된 질문을 고려해 보겠습니다.

볼륨을 높이려면 세입, 주에서는 2012년에 도입하기로 결정했습니다. 추가 세금인구 사이에서 매우 인기가 있는 상품에 대한 것입니다. 이러한 유형의 지불을 소비세라고 하며 간접세 그룹에 포함됩니다.

세금은 소비세가 부과되는 물품을 구매할 때 주정부로 직접 보내집니다. 주류는 과세 대상 제품입니다.

소비세는 본질적으로 주류 및 기타 상품 생산업체를 위해 정부 기관이 정한 의무입니다. 소비세는 상품 가격에 포함되며 소비자가 주류를 구매할 때 간접세를 납부합니다.

이미 언급한 바와 같이, 주정부가 세수 형태의 이익을 얻고 이를 투자로 사용하기 위해서는 주류에 대한 소비세가 필요합니다. 생산 과정이 제품을 만들기 위해. 전문가들은 또한 소비세 인상이 알코올 음료의 과도한 소비를 막기 위한 효과적인 조치라고 믿습니다.

소비세에는 다음이 적용됩니다.

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• 제조업체에 의한 러시아 연방 내 알코올 제품 판매;
• 법원 판결에 따라 압수된 제품의 판매;
• 제조업체가 이 그룹의 상품을 승인된 자본에 기부합니다.
• 러시아연방 관세영역 내 주류 수출.

지불하다 이 유형세금은 반드시:

• 개인 기업가;
• 회사;
• 세관을 통해 물품을 운송하는 사람.

주류를 도매로 판매하는 제조업체는 소비세 납세자가 아니어야 합니다.

주류에 대한 소비세 세율 유형

법적으로 할당됨 다음 유형맥주, 보드카 및 기타 알코올 제품에 대한 소비세율:

• 특정 – 가장 자주 사용되며 나타냅니다. 정액생산 단위당;
• 종가 – 주의 모든 지역에 공통되며 소비세 대상 제품의 비율로 설정됩니다.
• 결합 - 특정 품종과 결합 품종의 요소를 결합합니다.

수준 이자율소비세는 음료에 포함된 에틸 알코올의 양에 따라 직접적으로 달라집니다. 각 유형의 음료에는 자체 요금이 있습니다. 주류에 대한 소비세 금액은 Art에 반영됩니다. 193

올해 초부터 러시아 연방 세금 코드가 알코올 세율 인상의 형태로 변경되었습니다. 2017년 1월부터 새로운 소비세가 부과됩니다. 다른 그룹알코올이 함유된 제품.

받으려면 전체 그림, 2015-2017년 소비세 지표를 나타내는 표를 작성해 보겠습니다.

표 데이터에서 볼 수 있듯이 가장 큰 변화는 와인 제품과 도수가 높은 주류에 영향을 미쳤습니다. 맥주 제품과 스파클링 와인에 대한 소비세는 소폭 인상되었습니다.

2017년 주류 소비세 인상 가능성

현재로서는 결정된 사항이 없습니다. 이 문제받아들여지지는 않지만 다양한 주류 그룹에 대한 소비세 인상 문제가 고려되고 있습니다. 증가는 1 문지름부터 가능합니다. 최대 23 문지름. 예를 들어, 코냑과 보드카에 대한 소비세는 23루블 더 인상될 수 있고, 수입 와인에 대한 세금은 18루블 증가하며, 맥주에도 세금이 부과됩니다.

결론

소비세는 필수입니다 간접세최종 생산 비용의 구성 요소입니다. 소비세는 제품 제조업체가 납부합니다. 이 세금또 다른 수입원이다. 주 예산, 이는 이후 제품의 품질 향상을 목표로 할 것입니다.

주류에 대한 소비세 인상은 최근 몇 년간 가장 뜨거운 논쟁거리 중 하나가 되었습니다. 작년. 전문가들은 그러한 조치에 대해 찬성과 반대 입장을 표명하면서 다음과 같이 지적했습니다. 가능한 결과. 실제로 주류 소비세는 주 재무부가 받는 가장 "흥미로운" 수수료 중 하나입니다. 이 기사에서는 계산 방법, 수행하는 기능 및 2019-2021년 소비세에 대한 미래를 살펴보겠습니다.

경제적 감각

소비세는 가장 인기 있는 소비재에 부과된다는 의견이 있습니다. 즉, 상태는 "이 제품은 다음에서 소비됩니다"라는 논리에 따라 결정됩니다. 대량“우리는 그것에 소비세를 부과하고 예산에 많은 수입을 올릴 것입니다.” 소비세 상품은 실제로 예산에 많은 돈을 가져오지만 여기서의 논리는 완전히 다릅니다. 처음에는 유해 물품에 소비세가 부과되는데, 이는 앞으로 주에 추가적인 문제와 비용을 가져올 것입니다.

술의 예를 살펴보자. 주에서 주류에 대한 소비세가 없어 주류가 훨씬 저렴해지고 접근성이 높아질 것이라고 가정해 보겠습니다. 이는 높은 비용으로 인해 사용을 자제했던 시민들이 더 많이 마시게 될 것이라는 사실로 이어질 것입니다. 알코올 의존 사례가 더 자주 발생합니다.

이것은 모든 사람의 개인적인 문제인 것 같습니다. 알코올 중독이 여러 가지 질병으로 위협된다는 것을 누구나 이해합니다. 그러나 주 정부의 경우 잠재적인 알코올 중독자는 많은 비용을 의미합니다.

• 알코올 중독으로 병이 나서 병가를 낸 경우, 국가가 비용을 지불해야 합니다. 병가(3일은 고용주 부담, 그 다음에는 사회보험기금 부담)
• 어떤 사람이 직장을 잃고 고용 서비스에 등록하면 국가는 그에게 실업 수당을 지급합니다.
• 어떤 사람이 심각한 질병에 걸려 일시적이 아니라 영구적으로 일할 수 없게 되면 국가는 그에게 장애 연금을 지급합니다.
• 후천적 질병으로 인해 사람이 사망하고 그 병이 남겨진 경우 미성년자, 그러면 국가는 유족 연금, 고아원 유지비, 보호자 혜택을 지불해야 합니다.

따라서 시민의 알코올 중독은 국가에 막대한 비용을 초래할 수 있습니다. 그러므로 정부가 술에 대한 소비세 인상을 통해 술에 대한 접근을 어렵게 만들어 시민들이 술을 덜 마시고 술에 중독되지 않도록 노력하는 것이 논리적입니다.

그러나 또한 있다 뒷면동전. 이미 알코올 중독에 걸렸고, 소득 수준이 일반 알코올을 구입할 수 없는 상황에서도 중독을 포기할 수 없는 사람들이 항상 있습니다. 이 경우 원래 경구 섭취용이 아닌 알코올 함유 물질로 전환됩니다. 이는 국가에 역효과를 낳는다 큰 문제, 또한 광범위한 대중의 반향을 불러일으킵니다.

이에 대한 인상적인 예는 다음과 같습니다. 대량 중독 2016년 12월 이르쿠츠크에서 발생한 메탄올 사건. 이전에는 에틸알코올이 함유된 산사나무 입욕제를 마셨기 때문에 76명이 사망했지만, 이후 메탄올과 부동액을 함유한 제품이 판매되기 시작했습니다. 그 경우에는 다시 한 번알코올에 대한 소비세 인상의 단점에 대중의 관심을 끌었습니다. 점점 더 많은 중독자가 음주에 적합하지 않은 알코올 함유 액체를 마시기 시작했습니다.

따라서 국가 소비세 정책은 두 가지 극단 사이에서 균형을 유지해야 합니다. 소비세는 알코올 중독의 대규모 출현을 방지할 수 있을 만큼 높아야 하지만 동시에 모든 것에 대해 소비세를 인상할 수는 없습니다. 그러한 대리자로 전환하십시오.

2019~2021년 러시아 연방의 주류 소비세율은 어떻게 되나요?

당초 소비세율은 2019년 말까지 동결됐고 인상되지 않을 것으로 알려졌다. 그러나 2018년 보건부가 요금 인상을 제안해 논란이 뜨거웠다. 예를 들어 Sober Russia 프로젝트 책임자인 Sultan Khamzaev는 이 제안이 정확하다고 말했습니다. 필요한 조치. 반대로 연방 및 지역 알코올 시장 연구 센터의 책임자인 Vadim Drobiz는 제안된 증가 수준이 인플레이션율과 일치하지 않기 때문에 이 제안이 지원을 받지 못할 것이라고 믿었습니다.

실제로 소비세는 여전히 증가할 것으로 나타났습니다. 아래 요약 표는 2019~2021년 기간 동안 여러 주요 항목에 대한 주류 소비세율을 보여줍니다.

점진적인 증가가 있습니다. 그러나 이러한 정보가 제시되면 그 정보는 미미해 보이고 큰 영향을 미치지 않습니다. 그러므로 우리는 그러한 증가가 어떻게 빛을 발하는지에 대한 예를 더 살펴볼 것입니다.

이것이 생산자에게 어떤 영향을 미칠까요?

생산자의 소비세 부담이 얼마나 증가하는지 이해하기 위해 일부 추상기업이 세율 인상 전후에 납부한 소비세 금액을 계산해 보겠습니다.

소비세를 계산하는 공식은 두 가지가 있습니다.

A = K x C, 여기서

A – 소비세,

K – 생산량 소비세 대상 제품과세기간 동안,

C – 소비세율.

이 공식은 다음과 같은 상품에 적용됩니다. 확정 금리소비세 그러나 또 다른 것이 있습니다:

A = (O x TC) + (OS x AC), 여기서:

A – 소비세;

О - 판매된 소비세 대상 제품의 총 수량

TS – 고정 금리;

OS – 소비세 대상 제품의 총 수익 금액입니다.

AC – 종가 요율.

그러나이 비율은 알코올 제품이 아닌 담배, 시가 및 기타 품목에 사용되므로 계산에서는 첫 번째 공식으로 제한하겠습니다.

Dobry Melnik 양조장은 연간 최대 8.6%의 맥주 2,000리터와 8.6% 이상의 맥주 3,000리터를 생산한다고 가정해 보겠습니다.

2019년 소비세 금액은 다음과 같습니다.

2000 x 21 + 3000 x 39 = 42,000 + 117,000 = 159,000 문지름.

2020년 소비세 금액은 다음과 같습니다.

2000 x 22 + 3000 x 41 = 44,000 + 123,000 = 167,000 루블.

2021년 소비세 금액은 다음과 같습니다.

2000 x 23 + 3000 x 43 = 46,000 + 129,000 = 175,000 문지름.

따라서 생산량이 일정하게 유지된다면 양조장이 지불하는 소비세 금액은 8,000루블까지 증가합니다. 물론 여기서 주요 부담은 구매자에게 있습니다. 소비세는 제품 가격에 포함되고 제품 소비자가 지불하는 간접세 중 하나입니다. 강제적인 가격 인상으로 인해 판매량이 감소하는 경우 제조업체도 어려움을 겪을 수 있습니다. 소비자는 더 저렴한 유사품으로 전환하거나 그러한 제품의 소비를 완전히 거부할 수 있습니다.

따라서 소비세는 국가가 시민들의 소비 거부를 장려하는 정책 도구입니다. 유해물질. 우리는 이론적으로 조사하고 실제로 소비세 인상이 어떻게 될지 계산했으며 시민의 알코올 중독이 주에 수익성이 없는 이유도 알아냈습니다. 그건 그렇고, 담배 제품에 대한 소비세에 대해서도 이야기는 거의 같고 휘발유와 자동차에 대한 소비세는 일종의 환경 보호 조치입니다.

법률 제 101호는 "주류" 소비세와 어떤 관련이 있나요?

많은 사람들은 국민의 대표자가 작성한 법률이 자신의 삶에 얼마나 많은 영향을 미치는지조차 의심하지 않습니다. 법률 101호도 예외는 아니므로 주류 제품과 관련된 모든 시민은 이 법률의 기본 조항을 알아야 합니다. 법률 제101호 도입 중요한 변화다음을 포함하여 소비세를 징수하는 과정에서:

• ASSP 반환 상황에서 소비세 공제 금지.
• 프레젠테이션 특별한 요구 사항에게 은행 보증.
• 직원 행동에 대한 완전한 규제 세무서, 이는 세금 공제 징수의 효율성을 높이는 것을 목표로 합니다.
• 단일 은행 보증서를 세무서에 제출하면 주류 수출 작업 시 선지급을 면제받을 수 있습니다.
• 문서 흐름이 크게 증가했습니다. 전자 양식, 에틸 알코올 판매와 관련된 거래의 투명성을 높이기 위해.

입법 혁신은 알코올 함유 액체의 순환에 대한 통제를 강화하는 것뿐만 아니라 지불된 소비세 계산 과정을 단순화하는 것을 목표로 합니다.

세율을 알고 "주류" 소비세를 계산하는 방법

주류에 대한 소비세율을 알고 있는 경우 특정 유형, 그러면 국가 예산에 납부해야 할 세액을 쉽게 계산할 수 있습니다. 소비세는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

A=ORP*SA-VA

• A는 소비세 금액입니다.
• ORP - 판매된 제품의 양.
• CA - 소비세율 특정 유형알코올 함유 제품.
• VA - 소비세 공제.

이 공식은 알코올 함유 제품의 한 카테고리에 대한 소비세 금액을 계산해야 하는 경우에만 적합합니다. 여러 종류의 세금을 계산해야 하는 경우 알코올 음료, 다음 공식이 사용됩니다.

A=(ORP*SA + ORP1*CA1 + ORP2*ORP2)-VA,

이 공식에서 ORP!*CA1 및 ORP2*ORP2는 계산 값입니다. 소비세 추가 이름알코올 제품.

따라서 무제한 수량에 대한 소비세 가치를 하나의 공식으로 계산할 수 있습니다. 다양한 카테고리알코올 함유 제품.

주류 소비세 계산의 예

공식에 대입하면 알려진 값, 그러면 소비세 금액을 계산하는 것이 어렵지 않습니다. 계산 예:

2018년 5월 Bolshaya Bochka LLC는 에틸 알코올 함량이 8%인 알코올 음료를 3,200리터 생산했습니다. 이 제품이번 달에도 시행됐다. 최대 8.6%의 순수 에틸 알코올을 함유한 맥주 음료에는 1리터당 21루블의 소비세가 부과됩니다.

소비세 계산 이 경우, 다음과 같이 수행됩니다.

따라서 제조 및 판매된 제품에 대한 소비세 금액은 67,200 루블이 됩니다.

2018년 10월, Independent Drink Company LLC는 여러 종류의 알코올 함유 음료를 생산 및 판매했습니다. 보드카 제품알코올 함량이 40%인 이 제품은 50,000리터 단위로 판매되었습니다. 10,000리터의 지리적 표시 보호 와인이 생산되었습니다. 또한 20만리터의 미드를 생산, 판매하였다.

국가 예산에 납부해야 하는 소비세 금액을 정확하게 계산하려면 도수가 높은 주류의 경우 주류 생산에 사용되는 순수 에틸알코올의 양을 계산해야 합니다. 이 경우 순수 에탄올의 양은 다음과 같습니다.

50,000 * 0.40 = 20,000리터.

이 공식에는 소비세 공제도 적용됩니다. 공제 금액은 175,000 루블입니다.

일반적인 비용 계산은 다음과 같습니다.

A =(20000*523+10000*5+200000*21)-175,000.

따라서 기업은 소비세를 납부할 의무가 있습니다. 총액금액 : 14,710,000 루블.

지불된 소비세 금액을 계산하는 공식을 사용하면 세금 계산 과정이 크게 단순화되고 시간이 절약됩니다. 구현하지 않기 위해서는 이 작업수동으로 특별한 것을 사용할 수 있습니다 컴퓨터 프로그램그러한 작업을 자동화합니다.

주류 판매는 생산자와 소매업체에 상당한 이익을 가져다줍니다. 그 크기는 많은 지표로 구성됩니다. 제품 가격은 비용과 수요뿐만 아니라 주류에 부과되는 소비세의 영향을 받습니다. 이를 지급하는 부담은 기관이나 민간사업자가 짊어지는 것으로 알려져 있으나 실제로는 생산자의 비용을 충당하기 위해 단순히 제품 가격이 오르는 것으로 드러났다.

소비세는 국내에서 생산되어 장래에 판매되는 주류 제품에 대해 납부하는 내국(내국)세를 말합니다. 이 수수료는 기타 소비재에도 적용됩니다. 주류에 대한 소비세는 2018년에도 사실상 변동이 없었습니다. 그러나 2020년에는 대폭적인 증가가 계획되어 있습니다. 예를 들어, 알코올 함량이 9% 이상인 알코올 1리터(와인, 맥주 및 기타 음료에는 적용되지 않음)의 경우 더 이상 523 루블을 지불할 필요가 없지만 544 루블을 지불해야 합니다.

모든 소비세율은 러시아 연방 조세법 제 193조에 명시되어 있습니다. 관세 납부가 제공되지 않는 유형의 알코올 함유 제품도 있습니다. 그것은 약다음 제품에 대해:

• 에틸 알코올 함량이 0.5% 미만인 맥주;
• 알코올을 함유한 가정용 화학물질;
• 알코올을 이용해 만든 향수와 화장품.

하지만 2018년에는 어떤 경우에도 보드카에 대한 소비세를 납부해야 합니다. 다음과 같은 경우는 예외입니다.

1. 제조된 제품이 다른 나라로 수출됩니다.
2. 술은 세관에서 압수됩니다.
3. 항구 지역을 통과하여 국내로 반입된 소비재;
4. 알코올은 조작을 위해 회사 내로 전송됩니다.

주류에 대한 소비세는 누가 언제 납부합니까?

일부 사람들은 주류에 대한 소비세가 판매된 경우에만 부과된다고 잘못 믿고 있습니다. 실제로 이러한 상황의 목록은 더 넓습니다.

• 제조업체의 주류 판매;
• 압수된 술 판매 사법 절차향후 구현될 예정입니다.
• 해당 국가의 관세 영역으로 주류 수출;
• 제조사로부터 제품을 이전받는 행위 승인된 자본조직.

보드카 및 기타 알코올 제품에 대한 소비세는 판매 기관에서 지불한다고 잘못 알려져 있습니다. 실제로 이는 다음을 포함한 생산자, 가공업체 및 수입업체에 적용됩니다.

• 조직.

또한, 대부분의 주류를 생산하고 판매하려면 면허가 필요합니다. 이 규칙은 맥주, 사과주, 푸아르, 미드와 같은 저알코올 제품에는 적용되지 않습니다. 이 경우 개인사업자도 생산과 무역을 할 수 있다. 그런 다음 첫 번째 사람은 맥주 및 기타 나열된 제품에 대한 소비세를 지불합니다.

예. 회사 "Spiertprom"이 생산합니다. 발포성 포도주. 자사 제품을 도매로 판매합니다 2 지역단체– "Sladvino" 및 "Elite Drink" 회사에. 이 세 참가자 중 누가 제품에 대한 소비세를 납부해야 합니까? "Spiertprom"은 주류에 대한 소유권을 양도할 때 세금을 납부합니다(이는 보상뿐만 아니라 무상 양도). 그러나 "Sladvino"와 "Elite Drink"는 이미 재판매에 종사하고 있기 때문에 와인에 대한 소비세를 납부하지 않습니다.

소비세 납부 필요성은 소유권이 제조업체에서 다른 사람에게 이전된 경우에만 발생합니다. 이후의 재판매에 대해서는 수수료를 다시 지불할 필요가 없습니다.

주류 소비세 - 계산

알코올 함유 제품 생산에 종사하는 조직은 활동을 시작하기 전에 알코올에 대한 소비세를 계산하는 방법을 알고 싶어합니다. 안에 일반적인 견해소비세 대상 물품에는 다음 계산 옵션이 적용될 수 있습니다.

1. 단단한– 판매된 각 상품 단위에 대해 고정된 요율이 있는 경우
2. 종가– 세액이 결정된 경우 백분율전체 생산 비용;
3. 결합된– 확정법과 종가법을 사용한 계산이 포함됩니다.

이제 결합 및 솔리드 버전이 소비세 상품에 적용됩니다. 또한 제조업체는 결합된 방법을 사용합니다. 담배 제품, 및 고체 - 기타 모든 소비세 물품 제조업체.

필요한 수수료 금액을 계산하려면 제조업체는 주류 비용에 대한 소비세(종류별로 다름)와 판매된 제품의 양을 알아야 합니다. 추가 계산은 다음 공식을 사용하여 수행됩니다.

[소비세] = [판매된 제품의 양] * [확고한 내기]

예. 회사에서 생산, 판매하고 있습니다. 도매 구매자맥주. 을 위한 청구 기간그들은 다음을 판매했습니다:

• 맥주 300병 0.2%, 각 0.5리터;
• 맥주 450병 7.4%, 각 1.5리터;
• 맥주 700병 8.8%, 각 1리터.

맥주 종류마다 세율이 다르기 때문에 소비세 금액을 계산해야 합니다.

• 300병 * 0.5리터 * 0 루블(맥주 최대 0.5% 함유율) = 0 루블;
• 450병 * 1.5리터 * 21루블 = 14,175루블;
• 700병 * 1리터 * 39루블 = 27,300루블.

총 소비세 금액은 0 + 14,175 + 27,300 = 41,475 루블입니다.

다른 유형의 주류에 대한 소비세는 동일한 것으로 간주됩니다. 가장 중요한 것은 정확한 수량, 판매된 제품의 대체량 및 현재 가격을 아는 것입니다. 특정 유형소비세 제품. 주류에 대한 소비세를 계산하는 예로 다음 상황을 사용할 수 있습니다.