연간 알코올 음료에 대한 소비세. 주류 라벨링

맥주, 보드카 및 기타 품목에 대한 소비세율 주류 제품주기적으로 위아래로 변경됩니다. 현재 유효한 세율과 러시아가 2017년에 주류에 대한 소비세를 인상할 계획인지 여부와 관련된 질문을 고려해 보겠습니다.

볼륨을 높이려면 세입, 주에서는 2012년에 도입하기로 결정했습니다. 추가 세금인구 사이에서 매우 인기가 있는 상품에 대한 것입니다. 이러한 유형의 지불을 소비세라고 하며 간접세 그룹에 포함됩니다.

수수료는 구매 시 주정부로 직접 송금됩니다. 소비세 대상 물품. 주류는 과세 대상 제품입니다.

소비세는 본질적으로 주류 및 기타 상품 생산업체를 위해 정부 기관이 정한 의무입니다. 소비세는 상품 가격에 포함되며 소비자가 주류를 구매할 때 간접세를 납부합니다.

이미 언급한 바와 같이, 주정부가 세수 형태로 이익을 얻고 이를 투자로 사용하기 위해서는 주류에 대한 소비세가 필요합니다. 생산 과정이 제품을 만들기 위해. 전문가들은 또한 소비세 인상이 알코올 음료의 과도한 소비를 막기 위한 효과적인 조치라고 믿습니다.

소비세에는 다음이 적용됩니다.

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• 제조업체에 의한 러시아 연방 내 알코올 제품 판매;
• 법원 판결에 따라 압수된 제품의 판매
• 제조업체가 이 그룹의 상품을 승인된 자본에 기부합니다.
• 러시아연방 관세영역 내 주류 수출.

지불하다 이 유형세금은 반드시:

• 개인 기업가;
• 회사;
• 세관을 통해 물품을 운송하는 사람.

주류를 도매로 판매하는 제조업체는 소비세 납세자가 아니어야 합니다.

주류에 대한 소비세 세율 유형

법적으로 할당됨 다음 유형맥주, 보드카 및 기타 알코올 제품에 대한 소비세율:

• 특정 – 가장 자주 사용되며 나타냅니다. 정액생산 단위당;
• 종가 – 주의 모든 지역에 공통되며 소비세 대상 제품의 비율로 설정됩니다.
• 결합 - 특정 품종과 결합 품종의 요소를 결합합니다.

수준 이자율소비세는 수량에 따라 직접적으로 달라집니다. 에틸 알코올음료에 들어있습니다. 각 유형의 음료에는 자체 요금이 있습니다. 주류에 대한 소비세 금액은 Art에 반영됩니다. 193

처음에는 올해알코올 세율을 높이는 형태로 러시아 연방 세금 코드가 변경되었습니다. 2017년 1월부터 새로운 소비세가 부과됩니다. 다른 그룹알코올이 함유된 제품.

받으려면 전체 그림, 2015-2017년 소비세 지표를 나타내는 표를 작성해 보겠습니다.

표 데이터에서 볼 수 있듯이 가장 큰 변화는 와인 제품과 도수가 높은 주류에 영향을 미쳤습니다. 맥주 제품과 스파클링 와인에 대한 소비세는 소폭 인상되었습니다.

2017년 주류 소비세 인상 가능성

현재로서는 해결책이 없습니다. 이 문제받아들여지지는 않지만 다양한 주류 그룹에 대한 소비세 인상 문제가 고려되고 있습니다. 증가는 1 문지름부터 가능합니다. 최대 23 문지름. 예를 들어, 코냑과 보드카에 대한 소비세는 23루블 더 인상될 수 있고, 수입 와인에 대한 세금은 18루블 증가하며, 맥주에도 세금이 부과됩니다.

결론

소비세는 필수 간접세이며 제품 최종 비용의 구성 요소입니다. 소비세는 제품 제조업체가 납부합니다. 이 세금이는 주 예산의 또 다른 수입원이며, 이후 제품 품질을 개선하는 데 사용될 것입니다.

주류 판매는 생산자와 소매업체에 상당한 이익을 가져다줍니다. 그 크기는 많은 지표로 구성됩니다. 제품 가격은 비용과 수요뿐만 아니라 주류에 부과되는 소비세의 영향을 받습니다. 이를 지급하는 부담은 기관이나 민간사업자가 짊어지는 것으로 알려져 있으나 실제로는 생산자의 비용을 충당하기 위해 단순히 제품 가격이 오르는 것으로 드러났다.

소비세는 국내에서 생산되어 장래에 판매되는 주류 제품에 대해 납부하는 내국(내국)세를 말합니다. 이 수수료는 다른 소비재에도 적용됩니다. 주류에 대한 소비세는 2018년에도 사실상 변함이 없었습니다. 그러나 2020년에는 대폭적인 증가가 계획되어 있습니다. 예를 들어, 알코올 함량이 9% 이상인 알코올 1리터(와인, 맥주 및 기타 음료에는 적용되지 않음)의 경우 더 이상 523 루블을 지불할 필요가 없지만 544 루블을 지불해야 합니다.

모든 소비세율은 러시아 연방 조세법 제 193조에 명시되어 있습니다. 전망도 있어요 알코올 함유 제품, 관세 지불이 제공되지 않습니다. 그것은 약다음 제품에 대해:

• 에틸 알코올 함량이 0.5% 미만인 맥주;
• 알코올을 함유한 가정용 화학물질;
• 알코올을 이용해 만든 향수와 화장품.

하지만 2018년에는 어떤 경우에도 보드카에 대한 소비세를 납부해야 합니다. 다음과 같은 경우는 예외입니다.

1. 제조된 제품이 다른 나라로 수출됩니다.
2. 술은 세관에서 압수됩니다.
3. 항구 지역을 통과하여 국내로 반입되는 소비재;
4. 알코올은 조작을 위해 회사 내에서 전송됩니다.

주류에 대한 소비세는 누가 언제 납부합니까?

어떤 사람들은 주류에 대한 소비세가 판매된 경우에만 부과된다고 잘못 믿고 있습니다. 실제로 이러한 상황의 목록은 더 넓습니다.

• 제조업체의 주류 판매;
• 압수된 술 판매 사법 절차향후 구현될 예정입니다.
• 해당 국가의 관세 영역으로 주류 수출;
• 제조사로부터 제품을 이전받는 행위 승인된 자본조직.

보드카 및 기타 알코올 제품에 대한 소비세는 판매 기관에서 지불한다고 잘못 알려져 있습니다. 실제로 이는 다음을 포함한 생산자, 가공업체 및 수입업체에 적용됩니다.

• 조직.

또한, 대부분의 주류를 생산하고 판매하려면 면허가 필요합니다. 이 규칙은 맥주, 사이다, 푸아르, 미드와 같은 저알코올 제품에는 적용되지 않습니다. 이 경우 개인사업자도 생산과 무역을 할 수 있다. 그런 다음 첫 번째 사람은 맥주 및 기타 나열된 제품에 대한 소비세를 지불합니다.

예. 회사 "Spiertprom"은 스파클링 와인을 생산합니다. 자사 제품을 도매로 판매합니다 2 지역단체– "Sladvino" 및 "Elite Drink" 회사에. 이 세 참가자 중 누가 제품에 대한 소비세를 납부해야 합니까? "Spiertprom"은 주류에 대한 소유권을 양도할 때 세금을 납부합니다(이는 보상뿐만 아니라 무상 양도). 그러나 "Sladvino"와 "Elite Drink"는 이미 재판매에 종사하고 있기 때문에 와인에 대한 소비세를 납부하지 않습니다.

소비세 납부 필요성은 소유권이 제조업체에서 다른 사람에게 이전된 경우에만 발생합니다. 이후의 재판매에 대해서는 수수료를 다시 지불할 필요가 없습니다.

주류 소비세 - 계산

알코올 함유 제품 생산에 종사하는 조직은 활동을 시작하기 전에 알코올에 대한 소비세를 계산하는 방법을 알고 싶어합니다. 안에 일반적인 견해소비세 대상 물품에는 다음 계산 옵션이 적용될 수 있습니다.

1. 단단한– 판매된 각 상품 단위에 대해 고정된 요율이 있는 경우
2. 종가– 세액이 결정된 경우 백분율전체 생산 비용;
3. 결합된– 확정법과 종가법을 사용한 계산이 포함됩니다.

이제 결합 및 솔리드 버전이 소비세 상품에 적용됩니다. 또한 제조업체는 결합된 방법을 사용합니다. 담배 제품, 및 고체 - 기타 모든 소비세 물품 제조업체.

필요한 수수료 금액을 계산하려면 제조업체는 주류 비용에 대한 소비세(종류마다 다름)와 판매된 제품의 양을 알아야 합니다. 추가 계산은 다음 공식을 사용하여 수행됩니다.

[소비세] = [용량 판매된 제품 ] * [확고한 내기]

예. 회사에서 생산, 판매하고 있습니다. 도매 구매자맥주. 을 위한 청구 기간그들은 다음을 판매했습니다:

• 맥주 300병 0.2%, 각 0.5리터;
• 맥주 450병 7.4%, 각 1.5리터;
• 맥주 700병 8.8% 각 1리터.

맥주 종류마다 세율이 다르기 때문에 소비세 금액을 계산해야 합니다.

• 300병 * 0.5리터 * 0 루블(맥주 최대 0.5% 함유율) = 0 루블;
• 450병 * 1.5리터 * 21루블 = 14,175루블;
• 700병 * 1리터 * 39루블 = 27,300루블.

총 소비세 금액은 0 + 14,175 + 27,300 = 41,475 루블입니다.

다른 유형의 주류에 대한 소비세는 동일한 것으로 간주됩니다. 가장 중요한 것은 정확한 수량, 판매된 제품의 대체량 및 현재 가격을 아는 것입니다. 특정 유형 소비세 대상 제품. 주류에 대한 소비세를 계산하는 예로 다음 상황을 사용할 수 있습니다.

(아직 평가가 없습니다)

알코올 함유 제품을 소비세 대상 상품으로 분류하는 것을 포함하여 다른 모든 조치와 조치가 구축되는 것은 이 가정입니다(지불해야 함). 별도의 세금- 주류 소비세), 주류 면허 도입, 생산자와 판매자의 활동에 대한 점점 더 엄격한 통제. 최신 혁신– 도매업자와 의무적 연결 소매점통합 상태 자동화에 대한 알코올 정보 시스템(USAIS), 생산 및 판매되는 알코올 함유 액체의 말 그대로 모든 병을 통제하도록 설계되었습니다(2016년 6월 15일자 러시아 재무부 명령 No. 84n).

2018년 주류 소비세

세금 코드 러시아 연방알코올을 소비세 대상 제품으로 인식하여 해당 제품의 가격에 자동으로 해당 각인을 남깁니다(러시아 연방 세법 22장). 소비세는 특정 유형의 소비재를 구매하는 소비자에게 실제로 부과되는 간접세입니다. 소비세도 포함되어야 함 판매 가격해당 상품(러시아 연방 조세법 제198조), 이 자금은 처음에 판매자(개인 기업가, 법인) 또는 소비세를 선지급하는 유사한 제품의 수입업자/수출업자.

예술에 따르면. 러시아 연방 세법 181조에 따르면 에틸 알코올은 소비세 대상 물품 그룹에 속하며, 이는 다음과 같이 이해되어야 합니다. 전체 시리즈알코올: 무수 에틸 알코올, 식품 및 비식품, 변성, 생, 과일, 와인, 포도, 코냑, 위스키 및 칼바도스 증류액. 여기에는 알코올 함유 제품(알코올 함량 9% 이상)과 알코올 제품(알코올 함량 0.5% 이상)도 포함되며, 목록에는 다음이 포함됩니다.

• 리큐어,
• 코냑,
• 죄,
• 샴페인,
• 보드카,
• 맥주 등

각 개별 사례의 소비세 대상 물품에 대한 소비세율은 Art에 의해 규제됩니다. 러시아 연방 세법 193: 예를 들어 2018년 에틸 알코올의 경우 제품 측정 단위당 고정 소비세율(알코올 1리터당 107루블)이 적용됩니다.

알코올 원료에 대한 소비세 인지

에 따르면 최신판 2017년 7월 29일에 발효된 1995년 11월 22일자 연방 No. 171-FZ는 맥주 및 그 파생품, 사과주, 푸아르 및 미드를 제외한 모든 알코올 제품에 특별 소비세 인지를 ​​부착하도록 요구합니다. 러시아 연방에서 생산되고 수출용이 아닌 알코올의 경우 연방 우표가 사용됩니다. 수입 소비세 대상 물품의 경우 - 특별 소비세 스탬프. 들여보내세요 승인된 기관(관세 포함)은 상품에 대한 서류를 제공할 수 있고 알코올 함유 제품을 생산 또는 거래할 수 있는 유효한 라이센스를 보유한 조직에서만 수행할 수 있습니다.

종류에 관계없이 주류에 대한 소비세 인지장은 각각 대용량정보. 이 표시를 통해 다음 사항에 대해 알아볼 수 있습니다.

• 원산지;
• 제품명;
• 에틸 알코올 함량;
• 컨테이너 용량;
• 제조업체의 이름과 위치.

소비세 스탬프알코올의 경우 제품이 현재 품질 및 안전 표준을 준수한다는 확인을 의미하며 상표 사용의 합법성을 확인하는 역할도 합니다.

중요: 주류 생산자와 판매자는 연방 인지와 소비세 인지가 용기에 올바르게 부착되었는지 독립적으로 확인해야 합니다. 그들은 진정성에 대한 책임이 있습니다.

주류 면허: 2018년 병입 및 판매

2018년에는 EGAIS에 연결하지 않고 주류 판매가 금지됩니다. 이 시스템 2016년 7월 1일에 완전히 운영되기 시작했으며 이미 각 알코올 음료 단위에 관한 데이터를 받기 시작했습니다. 생산 장소와 시기, 구성 요소, 강도 표시기, 용량, 이 알코올이 러시아 영토로 수입된 시기 연맹 및 판매 장소. EGAIS는 알코올의 합법성을 즉시 결정하고 식별하는 포괄적인 데이터베이스로 전환될 것으로 믿어집니다. 위조품, 알코올 함유 액체에 대해 엄격한 회계 처리를 수행하십시오. 통합 국가 자동화 정보 시스템(Unified State Automated Information System)에 연결하지 않고 주류를 생산하거나 판매하는 조직에는 상당한 처벌이 제공됩니다.

규정에 따라 라이센스 취득이 필요하지 않은 것은 아닙니다. 연방법 1995년 11월 22일자 No. 171-FZ에 따라 알코올 함유 제품의 모든 제조업체 및 판매자(소매 및 도매)는 라이센스를 받아야 합니다. 주류에 대한 소비세의 경우와 마찬가지로 특별 정부 기관 – 연방 서비스알코올 제품 규제(FSRAR)에 대한 내용입니다. 전국 각 지역에 대표 사무소를 두고 있어 현지 제조업체를 통제할 수 있으며, 소비자 시장. 면허를 취득하려면 신청자는 특정 문서 패키지를 수집해야 합니다. 전체 목록해당 지역에서 확인하실 수 있습니다 규범적인 법적 행위) 신청서를 작성해 주세요.

주류를 판매하는 모든 법인에는 주류 면허가 필요합니다. 개인 기업가는 면허 없이 맥주 및 기타 맥주 음료를 판매할 권리가 있습니다. 전제 조건- 서신 판매 시점특정 요구 사항(일시적이어서는 안 됩니다. 즉, 소유권을 등록할 수 있습니다). 알코올 면허증은 최대 5년 동안 발급될 수 있습니다. FSRAR 전문가는 한 달 동안 신청서와 제출된 문서를 검토한 후 결정을 내려야 합니다. 즉, 요구 사항을 준수하지 않음을 나타내는 라이센스 발급 또는 거부를 결정해야 합니다.

2017-2018년 주류 면허 비용은 다음과 같습니다.

거래자용:

• 연간 라이센스 – 65,000 루블;
• 1년 연장 – 65,000 루블;

제조업체의 경우:

• 알코올 및 강한 알코올 (무수 에틸 알코올 포함) 생산에 대한 5 년간 라이센스-950 만 루블;
• 생산을 위해 스파클링 와인및 알코올 함유 제품-800,000 루블.

추가로:

• 에틸 알코올 운송용-800,000 루블;
• 보관, 구매, 배송용-800,000 루블.

주류 소매 판매: 새로운 규정

따라서 주류 및 강제 라이센스에 대한 소비세에 새로운 조건이 추가되었습니다. 즉, 통합 국가 자동화 정보 시스템에 대한 필수 연결입니다. 관행 지난 달혁신이 소비세 달인의 소매 가격에 전혀 영향을 미치지 않았지만 이미 해당 수수료에서 예산에 대한 수익 규모가 크게 증가했음을 보여줍니다.

그래서, 공식 통계이는 많은 생산자와 상인이 "그림자에서 나오고" 있음을 나타냅니다. 2016년 단 6개월 만에 Rosstat는 보드카를 포함하여 알코올 제품 생산량이 30% 증가한 것을 기록했습니다. 12%. 주로 우리는 올해 첫 5개월 동안 가져온 소비세 선불 자금에 대해 이야기하고 있습니다. 연방 예산 1,233억 루블. 이 수치를 지난해 데이터와 비교하면 17.4% 증가했다. 분명히 통계에는 소매업에 통합 상태 자동 정보 시스템 도입 결과를 반영하는 수치가 아직 없기 때문에 이러한 지표는 한계가 아닙니다.

실제로 무역용 주류 판매에 대한 새로운 규칙은 공급업체로부터 제품을 수령하는 단계부터 적용되기 시작합니다. 송장(종이 및 전자)을 기준으로 상품을 확인하는 것뿐만 아니라 상품에 대한 정보를 즉시 입력해야 합니다. 회계 시스템. 정보는 데이터가 확인되는 EGAIS 처리 센터로 와야 합니다. 회계 문서제품 발송인(EGAIS를 통해 보고해야 함), 송장 및 영수증 서류받는 사람. 데이터가 일치하면 상품 회계 프로그램이 배송 사실을 확인하고 그 후에야 술을 판매할 수 있습니다. 안에 그렇지 않으면불일치 보고서가 작성되고 그 정보는 통합 상태 자동화 정보 시스템에도 입력됩니다.

위에서 언급한 대로 이제 각 병에는 바코드가 있는 소비세 스탬프가 찍혀 있어야 합니다. 구매자에게 상품을 출시할 때 판매자는 상품 회계 시스템에 연결된 특수 2D 스캐너를 사용하여 이 바코드의 정보를 스캔하고 상품 판매 사실에 대한 정보를 자동으로 전송해야 합니다. 시스템은 거래를 승인해야 하며, 그 후에 구매자는 제품의 적법성을 확인하기 위해 고안된 다른 바코드가 있는 영수증을 발급받습니다. 소비자는 자신의 휴대폰 특별한 응용, 구매한 알코올을 즉시 확인하고 이에 대한 필요한 정보를 찾을 수 있습니다.

새로운 규정은 알코올 함유 제품을 포함한 알코올 함유 제품의 거래와 관련된 규정 위반에 대한 책임을 크게 강화했습니다. 가정용 화학물질. 법인의 경우 위조품 한 병에 대해 200,000 루블의 벌금이 부과되고 전체 배치가 압수됩니다.

주류 병입: 새로운 규칙

주류 판매에 관여하는 개인 기업가 및 조직의 경우 통합 상태 자동 정보 시스템에 등록하는 것도 필수입니다. 또한 2018년의 새로운 규정에 따라 판매자는 고정된 건물(일시적이지 않습니다. 음식 외에 주류도 제공되는 임시 케이터링 장소는 예외입니다.) 중에 추가 요구 사항그러한 구현자의 경우:

• 숙소 쇼핑 시설교육, 의료, 문화 기관으로부터 충분한 거리를 두고;
• 주유소, 기차역, 시장 및 기타 혼잡한 장소에 물건을 두는 것을 금지합니다.
• 미성년자에게 맥주를 포함한 주류 ​​판매를 금지합니다.

~에 연방 수준 22:00부터 10:00까지 해당 시설에서 맥주 판매가 금지되었습니다.

이를 상기시켜 드리겠습니다. 개인 기업가허가 없이 생맥주를 판매하는 것은 허용됩니다. 판매가 허용되는 품목에는 맥주뿐만 아니라 사이다, 미드 등 음료수도 포함된다. 도수가 높은 술을 병에 담으려면 면허뿐만 아니라 법인격도 취득해야 합니다.

소비세는 일반적으로 소비재(주류 또는 담배 제품)에 적용됩니다.

동시에, 세금의 규제 기능을 통해 정부는 수요와 공급에 영향을 미칠 수 있으며, 이는 보호에 기여합니다. 러시아 제조업체. 따라서 알코올에 대한 소비세를 계산하는 방법을 더 자세히 이해해야 합니다.

하이라이트

소비세의 특징은 다음에 맞게 조정된다는 것입니다. 정부 규제제조된 제품.

이 경우 소비세가 적용됩니다. 특정 목록소비재는 개인간접세 범주에 속합니다. 러시아 전역에서는 소비세 납부가 의무입니다.

과세의 주요 요소는 다음과 같습니다.

• 과세 대상;
• 과세표준;
• 세금 기간;
• 세액;
• 계산 절차;
• 소비세 납부 기한.

소비세 납부자는 식별된 사람입니다. 과세 대상은 소비세 대상 제품과 관련된 거래로 간주됩니다.

여기에는 다음이 포함됩니다.

1. 러시아에서 제조된 상품 판매.
2. 압수된 재산의 매각.
3. 제공된 유료 자재의 소유자에게 제조된 제품을 양도합니다.
4. 제조품 제공 추가 생산에틸알코올을 제외한 비소비세 제품.
5. 국내에서 개인 용도로 제품을 양도하는 행위.
6. 제공 상품 질량다섯 승인된 자본기업.
7. 조직의 창립자를 떠나는 참가자에게 제조된 제품을 양도합니다.
8. 추가 가공을 위해 제조된 제품을 제공합니다.
9. 국내로 물품 수입.
10. 무알코올 제품 생산 인증서를 보유한 조직에서 에틸알코올을 수령합니다.
11. 처리 인증서를 보유한 조직에서 직접 휘발유를 수령합니다.

아래에 소비세적용되지 않습니다:

1. 사이의 상품 질량 이전 구조적 구분후속 신제품 제조를 위한 법인입니다.
2. 아래에 놓인 상품의 판매 통관 절차국외로 수출.
3. 몰수된 제품의 일차적 소외. 이에 대한 거부는 국가에 유리하게 선언되고 산업 가공용으로 지정됩니다.

처음 두 가지 유형의 거래를 수행할 때 소비세 면제를 받으려면 납세자는 별도의 회계 처리를 보장해야 합니다.

소비세 계산 절차는 과세 대상 제품의 각 유형에 따라 결정됩니다().

동시에, 과세 방법에 관계없이 소비세 납세자는 계산의 정확성과 세금의 적시 납부를 모니터링할 뿐만 아니라 회계 기록의 유지도 보장해야 합니다.

기본 회계 요구 사항:

• 명세서는 러시아 루블로만 표시되어야 합니다.
• 기업 재산에 대해서는 별도의 기록을 유지해야 합니다.
• 법인은 모든 사항을 지속적으로 문서화할 의무가 있습니다. 비즈니스 거래, 등록일부터 시작됩니다.
• 조직은 다음과 같이 재산과 부채에 대한 회계를 유지해야 할 의무가 있습니다. 이중 입력상호 연결된 계정에서
• 생산과 관련된 현재 비용 및 자본 투자별도로 고정;
• 회계 등록부의 항목은 다음을 기준으로 만 작성됩니다. 기본 문서, 필수 세부정보가 모두 포함되어 있어야 합니다.

정의

이미 언급했듯이 소비세는 가장 인기 있는 상품에 부과됩니다. 이 세금은 주 또는 지방 예산을 충당하는 것을 목표로 합니다.

소비세 발견됨 폭넓은 적용다섯 다른 나라평화. 소비세 계산 및 납부는 규칙에 따라 이루어집니다.

과세표준은 각 상품별로 별도로 결정됩니다(). 소비세 대상 제품 목록이 승인되었습니다.

과세 대상은 다음과 같습니다.

• 에탄올;
• 주류 및 담배 제품;
• 자동차와 오토바이;
• 가솔린, 디젤 연료, 항공 등유;
• 모터 오일;
• 파라자일렌;
• 난방유;
• 천연가스.

다음은 소비세가 부과되지 않습니다.

• 약;
• 제품 수의학 목적;
• 향수 및 화장품;
• 와인재료.

소비세는 부가가치세와 공통점이 많습니다. 그러나 이 세금은 소비세가 부과되는 제품의 전체 비용에 적용되는 반면, VAT는 제품 가격의 일부에만 적용됩니다.

소비세는 국가 예산을 채우는 3대 간접세 중 하나입니다. 일반부분소비세에서 나오는 세수는 20%이다.

동시에 세금은 제한된 수의 소비세 대상 제품에만 적용됩니다. 또한 소비세율은 제품 그룹별로 구분됩니다.

다만, 과세대상의 선택성과 상관없이 경제 지표작업의 특정 결함을 식별 러시아 시스템과세.

과세표준을 결정하는 표

전문가들에 따르면, 간접세국내 경제의 발전을 둔화시킵니다. 육안으로 보면 정부가 예산 충원을 걱정하면서도 직접세의 잠재력을 충분히 활용하지 못하고 있는 것이 분명하다.

반면에 선진국정확히 직접세 2/3이다 국고. 에게 긍정적인 측면물가상승기에는 간접세를 징수하는 것이 바람직하기 때문이라고 할 수 있습니다.

예산에 대한 세입 규모는 생산 비용과 관련이 있고 조직의 이익에 의존하지 않기 때문입니다. 따라서 세금 손실 규모를 크게 줄일 수 있습니다.

소비세의 두 가지 주요 기능, 즉 재정 및 규제에 관해서도 확실한 장점이 있습니다.

정부는 종종 수입 제한을 부과합니다. 수입제품, 또한 특정 상품에 대한 소비세 인상을 사용합니다.

어떤 경우에는 이러한 방법이 특정 결과를 제공합니다. 예를 들어 인구가 알코올을 덜 마시기 시작하여 생산량이 감소합니다.

세금과 비슷한 상황 차량, 해외에서 공급됩니다. 수입을 제한하거나 관세를 인상하는 것은 국내 생산자를 보호하고 러시아 제품의 경쟁력을 보장하는 데 도움이 됩니다.

납세자

소비세 납부자는 다음과 같습니다.

1. 법인.
2. 개인 기업가.
3. 관세 국경을 넘어 물품을 운송하는 것과 관련된 활동을 하는 납세자입니다.

정해진 마감일

수행된 거래와 관계없이 납세자는 다음을 수행해야 합니다. 필요한 계산세금 기간 말에 소비세. 주류를 생산하는 기업은 선지급을 해야 합니다.

알코올 함유 향수 및 화장품 제조업체만 선지급금 지급이 면제됩니다.

선불 금액은 구매한 상품 수량과 해당 세율을 기준으로 계산됩니다.

선납금은 과세기간의 15일 이전에 이루어집니다. 그 후에 납세자는 재정 당국에 보고해야 합니다.

제출 마감일 필요한 서류 18일 이후에는 가능하지 않습니다. 안에 세금 서비스다음을 제공해야 합니다.

• 선불금 이체를 확인하는 서류;
• , 실제 자금 인출을 표시합니다.

마지막 서류는 4부로 제출되며, 그 중 1부는 전자 버전. 또한 통지에는 다음이 포함되어야 합니다.

• 구매자와 판매자의 성명;
• 알코올 함유 제품 구매량;
• 선불 금액;
• 지불 날짜.

지불 주문은 여기 "열에 있습니다. 목적"지정해야 합니다" 선불소비세."

주요 세금 납부는 소비세 대상 제품 판매 시 이루어지지만 늦어도 이전 달의 다음 달 25일까지 납부됩니다. 세금 기간 ().

안에 어떤 경우에는소비세는 분기에 한 번 납부됩니다(“주요 사항” 참조). 이 경우 와인에 대해 납부하기로 결정된 세액은 에틸알코올에 대해 이전에 해당 국가에서 납부한 수수료 금액만큼 감액되어야 합니다.

다만, 이는 위의 와인을 생산하는 와인 원료의 생산에 사용된 원료로부터 생산된 알코올에만 적용됩니다.

에 의해 일반 규칙소비세 납부는 납세자의 등록 장소 또는 소비세 대상 물품의 제조 장소에서 이루어집니다.

담배 소비세 계산 방법

담배는 전체 담배 제품 소비세 수입의 약 90%를 차지합니다. 이러한 유형의 과세 물품에 대해 입법자는 결합 세율()을 결정했습니다.

즉, 해당 무역품은 동시에 고정 요금소비세 및 종가. 이 카테고리의 나머지 제품에는 차별화된 세율이 적용됩니다.

동시에, 담배를 피우는 경우에도 담배를 완전히 대체할 수 있으므로 소비세가 부과됩니다. 과세표준은 담배 1개비 또는 담배 1kg의 비용입니다.

담배 제품을 생산하는 공장은 선불을 지불해야 합니다. 이 접근 방식은 각 상품 단위에 대한 소비세의 완전한 지불을 보장합니다.

소비세 납부에 대한 추가 유형의 담보는 다음과 같습니다. 은행 보증. 세액을 계산하려면 먼저 세율을 결정해야 합니다.

Os – 판매된 제품의 양,

Ac – 고정 세율,

Oa – 판매된 상품 비용,

Aa – 종가 요율.

주세 계산 방법

주류에 대한 소비세는 소비세 중에서 가장 수익성이 높은 세금 중 하나로 간주됩니다. 또한, 알코올 도수가 높을수록 세율도 높아집니다.

이에 정부는 강력산 생산을 줄이기 위해 노력하고 있다. 알코올 음료. 단위세는 알코올 도수를 기준으로 계산됩니다.

이것으로부터 우리는 주요 수입원이 에틸 알코올이라는 결론을 내릴 수 있습니다. 실습에서 알 수 있듯이 소비세를 사용하면 예산 손실을 줄일 수 있습니다.

세액을 계산하려면 세율을 결정한 후 다음 공식을 따라야 합니다.

여기서 CA는 소비세 금액이고,

ORT – 판매된 제품의 양,

CA – 소비세율.

계산 예

주류 및 담배 제품에 대한 세액을 계산하는 몇 가지 예를 살펴보겠습니다.

예. 담배 소비세 계산.

담배 공장은 1,000박스의 담배 제품을 생산 및 판매했습니다. 각 담배에는 500갑의 담배가 들어 있으며 각 담배에는 20개의 상품이 들어 있습니다.

담배 한 갑의 가격은 60루블이다. 소비세 인지 1개 가격은 2.4루블입니다. 세율담배는 960 루블입니다. 1,000개에 대해 예상 비용의 11%를 더한 금액입니다.

고정 비율로 소비세 금액을 계산합니다.

모든 담배갑의 가격 계산:

예상 비용의 11% 계산:

결합 세율로 소비세 금액을 계산합니다.

따라서 납세자는 1,290만 루블을 지불해야 합니다. 국가 예산에 대한 소비세.

이 중 선불 금액은 120만 루블이다. 라벨링만 가능하기 때문에 총 수량라벨이 붙은 제품(1000×500×2.4).

예. 담배 흡연에 대한 소비세 계산.

담배 공장은 1,000kg의 담배 제품을 생산 및 판매했습니다. 담배 1kg의 가격은 7,000루블입니다. 세율은 1800 루블입니다. 상품 1kg당.

따라서 납세자는 180만 루블을 지불해야 합니다. 소비세.

예. 맥주 소비세 계산.

이 회사는 알코올 함량이 8.6% 이상인 맥주 10만 리터를 생산, 판매했습니다. 1 리터의 제품 비용은 60 루블입니다. 세율은 31 루블입니다. 제품 1리터당.

고정 비율로 소비세 금액을 계산합니다.

따라서 납세자는 310만 루블을 지불해야 합니다. 소비세.

기사를 요약하면 소비세는 소비세 대상 물품의 전체 비용에 적용된다는 점을 기억해야 합니다.

주류나 담배 제품 생산에 종사하는 기업은 선지급을 해야 합니다.

있으면 세금 면제를 받을 수 있습니다. 별도 회계소비세가 부과되는 물품의 생산 및 판매를 위해.

소비세는 원칙적으로 해당 주 영토에서 생산된 소비재(주류 포함)에 부과되는 내국세입니다. 이 세금은 다음 중 하나로 간주됩니다. 중요한 출처채움 주 예산많은 현대 국가. 요율은 제품 가격에 포함되어 있으며 종종 비용의 절반, 때로는 2/3에 달합니다. 그렇기 때문에 모든 생산자와 소비자는 2018년 주류에 대한 정확한 소비세율을 알고 싶어하며, 이것이 바로 지금 우리가 이야기할 내용입니다.

2018년에는 주류 소비세율을 변경할 계획이 없습니다. 공식 성명국세청장과 관세 정책러시아 재무부 Alexey Sazanov.

인덱스화 계획은 2020년에만 예정되어 있습니다. 따라서 보드카, 와인, 맥주에 대한 소비세는 그대로 유지됩니다.

내년에는 음료의 종류와 강도에 따라 소비세다음과 같습니다:

소비세 대상 알코올 제품 목록에는 에틸 알코올이 포함되어 있음에도 불구하고 여러 상품 카테고리가 포함되지 않습니다. 그 중에는:

• 통과된 약 주정부 등록그리고 포함되었습니다 주 등록부, 그리고 다음에서 확인할 수 있는 정보도 포함됩니다. 통합 레지스터등기 약유라시아경제연합;
• 동종요법을 포함한 의약품이 생산됨 약국 조직의료 기관의 처방 및 요구 사항에 따라;
• 주 등록을 통과하고 주 등록부에 추가된 수의학 제제로서 100ml 이하의 용기에 판매됩니다.
• 향수 및 화장품(에틸 알코올 함량이 최대 80%이며, 용량이 100ml 이하인 용기에 포장됨)
• 최대 90%의 에틸 알코올을 함유한 향수 및 화장품, 스프레이 병이 포함된 100ml 이하의 용기 또는 3ml를 초과하지 않는 병에 분배됨
• C2H5OH 생산 중에 생성되어 기술적인 목적으로 추가 처리/사용되는 폐기물입니다.

결제 절차

러시아 연방에서 최초의 소비세는 1991년에 나타났습니다. 소비세 납세자에 따르면 세금 코드 RF, 인식됨:

• 개인 기업가;
• 조직;
• 러시아 관세 국경을 넘어 제품을 운송하는 사람, 정확한 목록러시아 관세법에 따라 작성되었습니다.

지불 기한은 주에서 정합니다. 각 제조업체는 계산된 금액을 보고월의 다음 달 25일까지 지불해야 합니다. 쉽게 말하면 5월 세금은 6월 25일까지 납부한다는 뜻입니다. 결제는 생산지, 판매지에서 이루어집니다. 묵살 세금 요건제재를 위협합니다.

제조업체가 소비세를 지불한다는 사실에도 불구하고 이미 언급했듯이 이는 상품 가격에 포함됩니다. 따라서 소비자는 실질적으로 비용을 지불합니다.

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