직원에 대한 무이자 대출에 대한 샘플 계약서. 기업 직원과의 샘플 대출 계약

기업 직원과의 대출 계약 - 독자는 웹 사이트에서 이 문서의 샘플을 다운로드할 수 있습니다. 거래에는 계약서의 텍스트에 규정하는 것이 바람직하다는 몇 가지 뉘앙스가 있습니다. 회사 직원과 조직 간의 대출 계약과 관련된 이것 및 기타 문제에 대해서는 나중에 간행물에서 이야기할 것입니다.

직원과 LLC, JSC, SUE, MUP 간의 대출 관계에 관한 법률

조직 직원에 대한 샘플 대출 계약은 일반 대출 거래 샘플과 거의 동일합니다. 이러한 관계는 § 1 Ch에 의해 규제됩니다. 러시아 연방 민법 42조(이하 러시아 연방 민법). 그러나 고려중인 계약 유형에는 특별한 주제 구성이 있습니다. 고용주와 직원은 자체적으로 조정합니다.

예를 들어, 2013년 12월 21일자 "소비자 신용(대출)에 관한 법률" No. 353-FZ에서 제공하는 소비자 대출에 대한 특별 규칙은 직원과 고용주 간의 상호 작용에 적용되지 않습니다. 서브에 표시된 소스. 5 페이지 1 예술. 3 자체는 이러한 사람을 범위에서 제외합니다.

이 거래는 민법과 노동법이 교차하는 지점에 있습니다. 이와 관련하여 대출 관계의 형성은 예를 들어 임금 공제 문제와 같이 노동 기준의 영향으로 발생합니다.

직원이 조직에서 대출을 받을 수 있는 방법은 무엇입니까?

대출을 받기 위해 직원은 모든 형식 또는 기업이 설정한 형식의 신청서로 행정부에 신청합니다. 시민은 돈이 필요한 목적을 나타낼 수 있습니다. 그러면 고용주가 대출 사용을 통제할 수 있다는 조건으로 대출이 대상이 됩니다.

언급된 항소를 기반으로 경영진은 대출 여부를 결정합니다. 동시에 조직은 직원의 요청과 항상 일치하지 않는 미래 거래 조건을 자유롭게 선택할 수 있습니다. 그러나 아무도 시민에게 불리한 계약을 체결하도록 강요하지 않습니다.

예술의 1부에 따르면. 러시아 연방 민법 808조에 따라 직원과의 대출 계약은 항상 서면으로 체결됩니다. 송금확인으로 지출현금영수증(현금발행의 경우) 또는 영수증 및 지급지시(무현금이체의 경우) 발부가 가능합니다.

이사와 LLC, JSC 간의 이자 대출의 특징. 단일 기업의 이사 대출

현행법(2002년 11월 14일자 "국가 및 지방자치단체에 관한 법률 22조" No. 161-FZ, 1998년 2월 8일자 "회사에 관한 법률 ..." 제45조 No. 14 -FZ, 1995년 12월 26일자 No. 208-FZ, “On Joint-stock… 따라서 그와 거래를 체결하기 전에 회사는 참가자에게 이에 대해 알려야 합니다.

통지에는 다음이 포함되어야 합니다.

• 거래명;
• 관련된 사람은 누구입니까?
• 거래 금액;
• 계약의 주요 조건 및 대출 상환.

참가자 중 누구도 거래 조건에 대한 동의를 요구하지 않으면 동의가 필요하지 않습니다. 그러나 국영 기업과 지방 자치 단체는 소유자(고용주 대표)에게 대출을 제공하기 위해 소유자의 허가를 받아야 합니다. 이사와 LLC 사이에는 무이자 대출도 있습니다. 이 경우 계약에 따라 이자가 발생하지 않음을 계약에 표시해야 합니다.

직원에 대한 비율 대출 계약 - 샘플

일반적으로 거래는 항상 지불된 것으로 간주됩니다. 이자율이 지정되지 않으면 리파이낸싱 이자율과 동일합니다. 계약에 이자에 대한 정보가 포함되어 있으면 다음과 같이 지정할 수 있습니다.

1. 대출 기관은 200,000루블의 금액을 차용자 자금으로 이체하고 차용자는 동일한 금액을 대출 기관에 상환할 것을 약속합니다.
2. 이 약정에 따라 대출금에 대한 이자는 매월 납입일에 남은 원금잔액의 0.5%에 해당하는 금액으로 적립됩니다.
3. 매월 10일에 20,000루블의 이자와 원금 일부가 지급됩니다.

직원과의 이자가 붙는 대출 계약의 전체 샘플은 당사 웹사이트에서 다운로드할 수 있습니다.

직원과의 무이자 대출 계약 - 샘플

조직은 직원과 무이자 대출 계약을 체결할 수도 있습니다. 그런 다음 문서에 명시적으로 명시해야 합니다. 예를 들어 직원과의 샘플 무이자 대출 계약에서 발췌한 다음과 같습니다.

1. 계약의 대상:

   1.1. 대출 기관은 200,000(20만) 루블의 금액을 차용자 자금으로 이체하고 차용자는 동일한 금액을 대출 기관에 상환할 것을 약속합니다.

   1.2. 당사자들은 이 대출 계약이 무이자에 동의했습니다.

무이자 대출 계약서의 전체 샘플은 당사 웹사이트에서 다운로드할 수 있습니다.

직원과의 무이자 대출 계약은 조직에 세금 부담을 수반하지 않습니다. 다만, 차입자는 제1호에 따른 이자에 대한 저축에 대해 개인소득세를 납부하여야 한다. 1 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 212. 고용주는 이 세금을 계산, 원천징수 및 납부합니다.

따라서 조직의 직원에게 대출을 제공하는 것은 사회적 지향적인 고용주 사이에서 일반적인 관행입니다. 동시에 계약 내용은 기존 대출과 약간만 다릅니다. 그러나 문서를 작성할 때 거래 대상의 노사 관계의 특성으로 인해 일부 기능을 고려할 수 있습니다.

조직의 직원이 사용할 자금을 제공하는 것은 사회적 지원 조치 중 하나입니다.

종종 대출 조건에 대한 화폐 발행은 세금 부담을 줄이기 위한 도구로 행정 자원에 의해 사용됩니다. 어떤 경우에도 이 법안은 금전적 부채를 신용 기관의 특권으로 설정하지 않습니다.

계약서에는 이용금리, 할부기간 등 필수조건이 명시되어 있습니다. 그러한 계약의 요구 사항은 항상 기존 직원에게 유익합니다.

기업에서 이러한 도구를 사용하면 새로운 성공적인 직원을 유치할 수 있을 뿐만 아니라 재정적으로 어려움을 겪고 있는 기술의 진정한 주인을 유지하는 데 도움이 됩니다.

직원과의 대출 계약에 포함되어야 하는 내용

고용주 조건에 따라 물질적 혜택을 얻으려면 특별 계약에 반영된 조건이 수반되어야 합니다.

• 사용 자금 제공이 회사(법인)의 자산에서 나오기 때문에 계약 형식만 작성됩니다.
• 문서의 유효 날짜는 일반적으로 직원이 실제로 돈을 받는 날짜와 일치합니다.
• 차용 자금의 금액은 계약에 의해 설정됩니다. 현행법은 대출 규모에 대한 제한을 두고 있지 않다. 동시에 큰 대출의 경우 직원은 회사 참가자의 결정을 작성해야합니다. 창업자 회의는 기업 자산의 4분의 1 이상의 금액으로 자금을 이체할 계획이라면 적절할 것입니다.
• 대출 통화. 일반적으로 루블. 신용 기관만이 외화에 상응하는 대출을 발행할 권리가 있습니다.
• 회사 자금 사용에 대한이자 금액. 종종 고용주는 직원에게 무이자 대출을 제공합니다. 이 조건은 필수적이므로 "이자가 부과되지 않음"이라는 문구가 계약서에 명확하게 공식화되어야 합니다. 그렇지 않으면 금전의 사용은 민법(재융자율)의 규정에 따릅니다.
• 부채 상환 절차 및 조건은 당사자 간의 합의에 의해 결정됩니다. 동시에 직원은 의무 지급금을 독립적으로 지불하고 급여에서 월 공제액을 뺀 금액을 받을 수 있습니다. 계약 조건은 부채의 조기 상환 요구 사항을 설정하는 경우를 제공할 수 있습니다.

직원과의 대출 계약서의 서면 형식은 임의적일 수 있습니다. 동시에 기업이 임시 사용 자금을 발행하는 관행이 있는 경우 회계 부서와 합의한 유형의 계약을 사용해야 합니다.

자금 발행 목적의 표시는 발행된 대출이 속하는 과세 제도에 직접적인 영향을 미치므로 무시되어서는 안 됩니다.

대출을 제공할 때 개인 소득에 대한 세금

기업의 관리와 직원 간의 화폐 관계의 올바른 실행은 각 당사자에 대한 물질적 혜택의 결정을 의미합니다. 직원이 재융자율의 2/3 미만의 이자를 저축하면 해당 대출에 과세됩니다.

• 이자부 대출의 경우 월별;
• 이자가 설정되지 않은 경우 일회성. 개인 소득세는 부채 전액이 반환되는 날에 계산됩니다.

직원이 주거용 건물 건설, 다른 주택 또는 토지 취득을 위해 대상 자금을 사용하는 경우 직원과의 대출 계약에 따라 소득세 면제가 가능합니다. 이 경우 금전의 사용 방향은 문서에 명시되어야 합니다.

메모

직장에서 개인 소득세 면제를 위해 직원은 세무서에서 재산 공제 권리 획득에 대한 통지를 제공합니다.

권리는 고용주에게 있습니다.

거래를 신중하게 수행

물론 모든 사업체는 예산 정책을 결정하고 이익을 분배 할 권리가 있습니다. 직원에게 대출을 제공하는 것은 고용주 시장에서 중요한 경쟁 우위입니다.

대출이 규제 당국의 특별한 관심 영역에 속하지 않도록 다음과 같은 간단한 규칙을 따라야 합니다.

• 직원을 위한 무이자 대출 계약을 실행하는 회사는 세금 부채가 없어야 합니다.
• 부동산 건설을 위한 재정 지원을 신청하는 직원은 노동법에 따라 정식으로 등록되어야 합니다.
• 대출이 600,000 루블을 초과하면 거래는 감사인이 통제합니다.

법률에 차용인에 대한 특별한 요구 사항은 없습니다. 대출 계약에 따른 대출 기관(법인)과 수익자 간의 금전적 관계는 민법 제42조에 의해 규제됩니다.

대출 승인에 대한 일반 규칙은 민법에 의해 규제됩니다. 계약은 대출자라고 하는 한 당사자가 돈이나 일반적인 특성으로 정의된 기타 물건을 다른 당사자에게 이전하는 것을 의미합니다. 이에 대한 응답으로, 차용인은 물건이 양도된 경우 동일한 금액을 대부자에게 반환할 것을 약속합니다. 대출금액입니다. 민법 제809조 3항에 규정된 일반규정에 따르면 대부계약의 대상이 일반특성으로 정의된 경우 당사자가 달리 합의하지 않는 한 무이자입니다. 따라서 민법은 무이자 대출 계약의 체결을 직접 허용합니다. 이 기회를 이용하여 법인은 종종 직원에게 대출을 제공합니다.

간단한 양식

이 경우 대출 계약은 이러한 유형의 계약에 대한 필수 조건 중 하나이므로 간단한 서면 형식으로 체결해야합니다. 또한 대출 계약에는 반드시 금액이 표시되어야 합니다. 이것이 없으면 계약이 체결되지 않은 것으로 간주됩니다. 또한 대출이 무이자 또는 무이자인지 여부도 표시해야 합니다. 동시에 회사와 직원 간의 대출 계약이 대출 금액에 대한이자 계산에 대한 조건을 제공하지 않는다고해서 직원에 대한 대출이 무이자한다는 의미는 아닙니다. 계약의이자 금액에 대한 조건의 경우 금액은 여전히 ​​​​대주의 기존 거주지, 차용인이 부채 금액 또는 해당 부분을 지불하는 날의 은행이자율에 의해 결정됩니다 (절 1, 러시아 연방 민법 제 809 조). 러시아 세법은 직원이 무이자 대출을 받았거나 루블로 표시된 대출 계약에 따라 이자가 리파이낸싱 비율의 2/3 미만인 경우 저축으로 인한 실질적인 이익을 얻는 규칙을 제공합니다. 이자(러시아 연방 세법 212조 1항 1항). 이 금액에서 세무 대리인으로서 회사는 세금 코드 224조 2항에 따라 개인 소득세를 35%의 비율로 원천 징수해야 합니다. 대출이 비거주자에게 발행되는 경우 개인 소득세율은 30%입니다(러시아 연방 세법 224조 2항 및 3항). 동시에 물질적 이익이 높은 자격을 갖춘 전문가인 비거주자로부터 발생한 경우에도 지정된 요율을 적용합니다. 그리고 원천징수된 세액의 총액은 납부금액의 50%를 초과할 수 없습니다.

계산 절차

절약 혜택

2014 년 10 월 28 일자 재무부의 서신 No. 03-04-06 / 54626에서도 부서는 직원에게 대출을 제공 한 조직이 그에게 부채를 용서하는 경우, 그러면 채무자는 부채 금액을 반환할 의무가 없고 그러한 채무자는 이미 재량에 따라 자금을 처분할 수 있습니다. 동시에 그는 소득이 있습니다. 대출 계약에 따라 탕감 된 부채 금액은 일반 규칙에 따라 과세 대상입니다. 그러나이 경우 납세자는 무이자 대출 사용에 대한이자에 대한 저축으로부터 물질적 혜택의 형태로 소득을 얻지 못합니다 (2011 년 12 월 5 일자 No. 03-04 러시아 재무부 서신 참조 -06 / 6-334, 2010년 12월 1일자 No. 03-04-06/6-279).

표현된 의견 및 법원과 연대합니다. 예를 들어, 러시아 연방 대법원은 사건 파일에 제시된 증거를 평가한 결과 개인에게 대출이 탕감될 때 회사가 탕감한 부채 금액의 형태로 경제적 이익이 발생한다고 밝혔습니다. 따라서 부채가 상각 된 순간부터 개인 소득세가 부과되는 소득 (No. A40-128842/13의 경우 2015 년 2 월 27 일 러시아 연방 대법원 결정). 그러나 직원의 대손을 비용으로 상각하는 것은 세무당국이 불합리하다고 판단해 공제할 수 있기 때문에 위험하다. 그들의 주장은 직원에 대한 대출 제공이 경제적 요소를 수반하지 않는다는 것입니다.

보험에 관한 질문

보험료 납부와 관련하여 몇 가지 문제가 발생합니다. 현재 이 문제에 대해 사법 관행이 뒷받침하는 명확한 입장은 없습니다. 따라서 예를 들어 초기 서신에서 공무원은 탕감 된 부채 금액은 노사 관계의 틀 내에서 지불로 간주되어야하므로 보험료 계산 기준에 포함되어야한다고 설명했습니다 (보건부 서신 and Social Development of Russia (2010년 5월 21일자 No. 1283-19, 2010년 5월 17일자 No. 1212-19, FSS RF 2011년 11월 17일자 No. 14-03-11/08-13985). 오늘날 세무 부서는 보험료에 전념하는 러시아 연방 세금 코드의 새로운 34 장을 기반으로 반대 입장을 고수합니다.

따라서 특히 2017년 4월 26일자 연방세 서비스 서한 No. BS-4-11 / 8019에는 세금 코드 420조 4항에 따라 지불 및 기타 보수가 명시되어 있습니다. 민법상 계약은 보험료의 과세 대상으로 인정되지 않으며, 소유권 또는 기타 물권의 이전을 대상으로 하는 계약, 저작권 계약을 제외한 재산권 이전에 관한 계약, 과학, 문학, 예술 작품에 대한 배타적 권리의 양도 계약, 출판 라이선스 계약, 과학, 문학, 예술 작품의 사용 권한 부여를 위한 라이선스 계약. 따라서 대출 계약에 따라 직원의 자금 반환 의무가 종료되는 경우 미지불 부채 금액은 보험료가 부과되지 않습니다.

위의 내용을 요약하면 직원 - 러시아 연방 거주자가 무이자 대출을 받았거나 대출 계약에 따른 이자가 재융자율의 2/3 미만인 경우 과세 대상이 됩니다. 35퍼센트의 비율. 물질적 혜택 금액에서 회사는 세무 대리인으로서 개인 소득세를 계산하고 예산으로 이체해야합니다. 이 경우 물질적 혜택 형태의 소득은 매월 결정됩니다.

노트

직원이 무이자 대출을 받았거나 대출 계약에 따른 이자가 재융자율의 2/3 미만인 경우 35%의 세율로 과세되는 물질적 혜택이 있습니다. 물질적 혜택 금액에서 회사는 세무 대리인으로서 개인 소득세를 계산하고 예산으로 이체해야합니다.

위의 과세 문제 외에도 회사는 신용 위험과 관련된 어려움에 직면해 있습니다. 본질적으로 금융 회사가 아닌 고용주는 직원에게 대출을 제공 할 때 비핵심 활동에 참여합니다. 이는 경영진이 대출 계산을 처리할 직원을 고용해야 하고 일부 대출이 반환되지 않는다는 사실에 대비해야 한다는 것을 의미합니다. 동시에 고용주의 그러한 기회는 안정성의 좋은 지표입니다. 결과적으로 직원 충성도는 대출 도구를 인센티브와 동기로 사용할 수 있는 회사에 매우 수익성 있는 비즈니스 이동이 될 수 있습니다. 어쨌든 대출을 발행할지 여부-각 회사는 그러한 운영의 모든 장단점을 저울질 한 후 독립적으로 결정합니다.

대출약정에 따라 일방(대주)은 금전 기타 일반적 특성에 따라 상대방(차주)의 소유권으로 이전하고 차주는 약정에 따라 받은 것을 반환할 것을 약정(1항, 러시아 연방 민법 제 807 조).

우리는 상담을 통해 대출 기관의 회계에서 부여된 대출에 대해 어떤 항목이 작성되었는지 알려줄 것입니다.

발행된 대출에 대한 회계: 전기

대출에 대한 회계 항목은 대출이 대출 기관에 대한 금융 투자로 인식되는지 여부에 따라 다릅니다.

우리는 별도의 상담에서 고려했습니다.

대출과 관련하여 이자가 발생하는 대출만 금융 투자로 간주됩니다. 대출금이 무이자로 발행된 경우 금융투자계좌가 아닌 결제계좌에 기록됩니다.

발행된 대출 항목은 다음과 같습니다(2000년 10월 31일자 재무부 명령 No. 94n):

비금전적 형태의 대출에는 대출 기관의 VAT가 적용됩니다(러시아 연방 세법 1조, 1조, 146조, 15조, 3조, 149조). 따라서 비금전적 대출을 제공할 때 대출 기관은 VAT를 부과해야 합니다.

대출상환 : 전기

회계 항목에서 발행된 대출이 대출로 양도된 자산의 계정에 대변으로 기입된 경우 반환 시 이러한 계정은 차변에 기입됩니다. 즉, 역 입력이 이루어집니다.

직원 대출: 전기

조직의 직원에게 이자가 붙는 대출을 제공할 때 계정 58과 다른 작업에 대한 직원과의 정산을 위한 특별 계정을 모두 사용할 수 있습니다. 계정 73 "다른 작업에 대한 직원과의 정산":

어떤 계정을 사용할지 58 또는 73, 조직은 독립적으로 결정하고 자체적으로 이 순서를 수정합니다.

따라서 대출 수익은 역입력에 반영됩니다.

직원에 대한 무이자 대출은 항상 계정 73에 반영됩니다.

단기대출이자: 전기

장기 또는 단기 대출 여부에 관계없이 대출에 대한 이자의 발생은 다음 항목에 반영됩니다.

회사가 직원에게 무이자 대출을 하는 경우 2017년 회사에 대한 세금 결과는 직원이 대출을 상환하는지 또는 부채가 탕감되었는지 여부에 따라 결정됩니다.

개인 소득세는 무이자 대출에 대한 이자 저축의 이점을 어떻게 평가합니까?

무이자 할부 상황에서 법인에서 개인에게 대출개인은이자에 대한 저축으로 물질적 이익의 형태로 소득을 얻습니다. 그러한 소득은 과세개인 소득세 2017 일반적으로 년.

개인 소득세가 부과되는 이러한 이자 절감은 다음과 같은 경우에 발생합니다(러시아 연방 세법 212조 1, 2, 2항).

• 회사 또는 개인 기업가가 개인에게 대출을 발행한 경우이자 금액이 중앙 은행의 재융자 비율의 2/3를 초과하지 않는 경우;
• 개인이 외화로 대출을 받은 경우 이자율이 9%를 초과하지 않습니다.
• 개인은 무이자 대출을 받았습니다 - 기사에서 고려한 상황.

"물질적 이익"의 개념은 차입금 사용에 대해 발생한 계약에 따른 이자에만 적용된다는 점에 유의하십시오.

이 개념은 대출(채무로)의 지연 상환(2012년 11월 13일자 No. 03-04-06 / 4-317 러시아 재무부 서신)에 대한 벌금으로 적용되는 이자에는 적용되지 않습니다.

일반 규칙의 예외 또는 대출이자에 대한 저축이 개인 소득세의 대상이 아닌 경우

경우에 따라 내 대출,부여된 법인의 개인,이자에 대한 저축의 형태로 개인이받는 소득은 적용되지 않습니다. 과세개인소득세. 에 2017 이것은 두 가지 경우에 가능합니다.

• 러시아 연방에서 주거용 건물(방 또는 그 지분)의 신규 건설 또는 인수를 위해 대출이 발행된 경우, 그리고 개별 주택 건설을 위한 토지 구획 또는 주택이 있는 토지 구획;
• 그러한 대출을 재융자(대출)할 목적으로 러시아 연방 영토에 위치한 은행에서 대출을 발행한 경우.

종종 LLC에서 개인이 받은 대출에 대해 질문이 발생합니다. 제한 사항은 무엇입니까? 여기에는 제한이 없습니다. 10 만 루블의 현금 결제 한도. 07.10.13 No. 3073-U의 러시아 은행 조례에 의해 설정된 하나의 계약에 따라 현금 결제 참가자(법인 및 개인 기업가)에게만 적용됩니다.

개인 소득세는 직원에게 발행 된 대출에 대해 절약 된이자 금액을 어떻게 평가합니까?

회사에서 발행했을 때 무이자 직원 대출계산하다 2017년 세금 영향년은 쉽습니다. 직원에게 무이자 대출을 제공한 후 회사의 의무는 다음과 같습니다.

• 대출이 발행 된 전체 기간 동안 매월 말일에 저축 한이자 금액에 대해 개인 소득세를 부과해야합니다. 개인 소득세율은 35%입니다.

""서비스를 사용하여 무이자 대출에 저장된이자 금액에 대한 개인 소득세를 계산하십시오.

• 또한이 개인의 소득에서 계산 된 세금을 원천 징수해야하지만 원천 징수 된 개인 소득세 금액은 지불 한 소득의 50 %를 초과해서는 안됩니다.
• 마지막으로 개인 소득세 금액을 소득에서 공제 한 다음 날 개인 소득세를 예산으로 이체해야합니다.

회사가 직원에 대한 부채를 용서하기로 결정한 경우 개인 소득세에 대한 세금 결과

회사가 직원에 대한 부채를 용서하기로 결정하면 저장된이자에서 물질적 혜택 금액에 대해 발생하는 개인 소득세는 어디에서나 사라지지 않습니다. 전체 세액이 소진될 때까지 직원의 소득에서 계속 공제되어야 합니다.

또한 탕감된 부채 자체에도 개인 소득세가 부과되지만 13%의 세율로 적용됩니다(러시아 연방 세법 1조, 210조, 1조, 224조). 동시에 세금은 채무 탕감 통지서 전송일 또는 증여 계약서에 서명한 날짜(탕감의 순간)에 부과될 수 있습니다.

궁극적으로 회사는 직원의 소득에서 원천 징수해야 합니다.

• 탕감된 부채 금액에 대한 세금;
• 용서시 발생하는 저축 된이자의 형태로 물질적 혜택에 대한 세금;
• 개인에게 지급되는 소득 자체의 개인 소득세.

동시에 원천 징수 된 모든 개인 소득세의 총액은 지불 된 소득의 50 %를 초과해서는 안된다는 것을 기억해야합니다. 그리고 소득이 개인소득세 전액을 원천징수할 수 없을 경우 연말 3월 1일 이전에 2-NDFL 증명서를 작성하여 원천징수 불가능하다고 세무당국에 신고해야 합니다. 서명 2. 아래에 그러한 인증서의 샘플이 있습니다.