와인 음료 생산에 대한 소비세 금액입니다. 그러한 소비세를 얻는 방법

현재 위치: 세금 및 수수료

소비세는 일반적으로 소비재(주류 또는 담배 제품)에 적용됩니다.

동시에, 세금의 규제 기능을 통해 정부는 수요와 공급에 영향을 미칠 수 있으며, 이는 보호에 기여합니다. 러시아 제조업체. 따라서 주류에 대한 소비세를 계산하는 방법을 더 자세히 이해해야 합니다.

하이라이트

소비세의 특징은 다음에 맞게 조정된다는 것입니다. 정부 규제제조된 제품.

이 경우 소비세가 적용됩니다. 특정 목록소비재는 개인간접세 범주에 속합니다. 러시아 전역에서는 소비세 납부가 의무입니다.

과세의 주요 요소는 다음과 같습니다.

과세 대상;
과세표준;
세금 기간;
세액;
계산 절차;
소비세 납부 기한.

소비세 납부자는 식별된 사람입니다. 과세 대상은 소비세 대상 제품과 관련된 거래로 간주됩니다.

여기에는 다음이 포함됩니다.

러시아에서 제조된 상품 판매.
압수된 재산의 매각.
제공된 유료 자재의 소유자에게 제조된 제품을 양도합니다.
제조품 제공 추가 생산아니다 소비세 대상 제품, 제외하고 에틸 알코올.
국내에서 개인 용도로 제품을 양도하는 행위.
제공 상품 질량다섯 승인된 자본기업.
조직의 창립자를 떠나는 참가자에게 제조된 제품을 양도합니다.
추가 가공을 위해 제조된 제품을 제공합니다.
국내로 물품 수입.
무알코올 제품 생산 인증서를 보유한 조직에서 에틸알코올을 수령합니다.
처리 인증서를 보유한 조직에서 직접 휘발유를 수령합니다.

아래에 소비세적용되지 않습니다:

사이의 상품 질량 이전 구조적 구분후속 신제품 제조를 위한 법인입니다.
아래에 놓인 상품의 판매 통관 절차국외로 수출.
몰수된 제품의 일차적 소외. 이에 대한 거부는 국가에 유리하게 선언되고 산업 가공용으로 지정됩니다.

처음 두 가지 유형의 거래를 수행할 때 소비세 면제를 받으려면 납세자는 별도의 회계 처리를 보장해야 합니다.

소비세 계산 절차는 과세 대상 제품의 각 유형에 따라 결정됩니다().

동시에, 과세 방법에 관계없이 소비세 납세자는 계산의 정확성과 세금의 적시 납부를 모니터링할 뿐만 아니라 회계 기록의 유지도 보장해야 합니다.

기본 회계 요구 사항:

명세서는 러시아 루블로만 표시되어야 합니다.
기업 재산에 대해서는 별도의 기록을 유지해야 합니다.
법인은 모든 사항을 지속적으로 문서화할 의무가 있습니다. 비즈니스 거래, 등록일부터 시작됩니다.
조직은 다음과 같이 재산과 부채에 대한 회계를 유지해야 할 의무가 있습니다. 이중 입력상호 연결된 계정에서
생산과 관련된 현재 비용 및 자본 투자별도로 고정;
회계 등록부의 항목은 다음을 기준으로 만 작성됩니다. 기본 문서, 필수 세부정보가 모두 포함되어 있어야 합니다.

정의

이미 언급했듯이 소비세는 가장 인기 있는 상품에 부과됩니다. 이 세금은 주 또는 지방 예산을 충당하는 것을 목표로 합니다.

소비세 발견됨 폭넓은 적용다섯 다른 나라평화. 소비세 계산 및 납부는 규칙에 따라 이루어집니다.

과세표준은 각 상품별로 별도로 결정됩니다(). 소비세 대상 제품 목록이 승인되었습니다.

과세 대상은 다음과 같습니다.

에탄올;
주류 및 담배 제품;
자동차와 오토바이;
가솔린, 디젤 연료, 항공 등유;
모터 오일;
파라자일렌;
난방유;
천연가스.

다음은 소비세가 부과되지 않습니다.

약;
수의학 제품;
향수 및 화장품;
와인재료.

소비세는 부가가치세와 공통점이 많습니다. 그러나 이 세금은 소비세가 부과되는 제품의 전체 비용에 적용되는 반면, VAT는 제품 가격의 일부에만 적용됩니다.

소비세는 국가 예산을 채우는 3대 간접세 중 하나입니다. 일반부분 세입, 이는 소비세 20%에 해당합니다.

동시에 세금은 제한된 수의 소비세 대상 제품에만 적용됩니다. 또한 소비세율은 제품 그룹별로 구분됩니다.

다만, 과세대상의 선택성과 상관없이 경제 지표작업의 특정 결함을 식별 러시아 시스템과세.

테이블 정의 과세표준

전문가들에 따르면, 간접세국내 경제의 발전을 둔화시킵니다. 육안으로 보면 정부가 예산 충원을 걱정하면서도 직접세의 잠재력을 충분히 활용하지 못하고 있는 것이 분명하다.

반면에 선진국정확히 직접세 2/3이다 국고. 에게 긍정적인 측면물가상승기에는 간접세를 징수하는 것이 바람직하기 때문이라고 할 수 있습니다.

예산에 대한 세입 규모는 생산 비용과 관련이 있고 조직의 이익에 의존하지 않기 때문입니다. 따라서 세금 손실 규모를 크게 줄일 수 있습니다.

소비세의 두 가지 주요 기능, 즉 재정 및 규제에 관해서도 확실한 장점이 있습니다.

정부는 종종 수입 제한을 부과합니다. 수입제품, 또한 특정 상품에 대한 소비세 인상을 사용합니다.

어떤 경우에는 이러한 방법이 특정 결과를 제공합니다. 예를 들어 인구가 알코올을 덜 마시기 시작하여 생산량이 감소합니다.

상황은 해외에서 공급되는 차량에 대한 과세와 유사합니다. 수입을 제한하거나 관세를 인상하는 것은 국내 생산자를 보호하고 러시아 제품의 경쟁력을 보장하는 데 도움이 됩니다.

납세자

소비세 납부자는 다음과 같습니다.

법인.
개인 기업가.
관세 국경을 넘어 물품을 운송하는 것과 관련된 활동을 하는 납세자입니다.

정해진 마감일

수행된 거래와 관계없이 납세자는 다음을 수행해야 합니다. 필요한 계산결과에 따른 소비세 세금 기간. 주류를 생산하는 기업은 선지급을 해야 합니다.

알코올 함유 향수 및 화장품 제조업체만 선지급금 지급이 면제됩니다.

선불 금액은 구매한 상품 수량과 해당 세율을 기준으로 계산됩니다.

선납금은 과세기간 15일 이전에 이루어집니다. 그 후에 납세자는 재정 당국에 보고해야 합니다.

제출 마감일 필요한 서류 18일 이후에는 가능하지 않습니다. 안에 세금 서비스다음을 제공해야 합니다.

선불금 이체를 확인하는 서류;
, 실제 자금 인출을 표시합니다.

마지막 서류는 4부로 제출되며, 그 중 1부는 전자 버전. 또한 통지에는 다음이 포함되어야 합니다.

구매자와 판매자의 성명;
구매량 알코올 함유 제품;
선불 금액;
지불 날짜.

지불 주문은 여기 "열에 있습니다. 목적"지정해야 합니다" 선불소비세."

주요 세금 납부는 소비세 대상 제품 판매 시 이루어지며, 이전 세금 기간()의 다음 달 25일까지 완료됩니다.

안에 어떤 경우에는소비세는 분기에 한 번 납부됩니다(“주요 사항” 참조). 이 경우 와인에 대해 납부하기로 결정된 세액은 이전에 해당 국가에서 에틸알코올에 대해 납부한 수수료 금액만큼 감액되어야 합니다.

다만, 이는 위의 와인을 생산하는 와인 원료의 생산에 사용된 원료로부터 생산된 알코올에만 적용됩니다.

에 의해 일반 규칙소비세는 납세자의 등록지 또는 제조지에서 납부됩니다. 소비세 대상 물품.

담배 소비세 계산 방법

담배는 전체 담배 제품 소비세 수입의 약 90%를 차지합니다. 이러한 유형의 과세 물품에 대해 입법자는 결합 세율()을 결정했습니다.

즉, 고정소비세율과 종가세율이 상품 단위에 동시에 적용됩니다. 이 카테고리의 나머지 제품에는 차별화된 세율이 적용됩니다.

동시에 담배를 피우더라도 담배를 완전히 대체할 수 있으므로 소비세가 부과됩니다. 과세표준은 담배 1개비 또는 담배 1kg의 비용입니다.

담배 제품을 생산하는 공장은 선불을 지불해야 합니다. 이 접근 방식은 각 상품 단위에 대한 소비세의 완전한 지불을 보장합니다.

소비세 납부에 대한 추가적인 유형의 담보는 은행 보증일 수 있습니다. 세액을 계산하려면 먼저 세율을 결정해야 합니다.

Os – 판매된 제품의 양,

Ac – 고정 세율,

Oa – 판매된 상품 비용,

Aa – 종가 요율.

주세 계산 방법

주류에 대한 소비세는 소비세 중에서 가장 수익성이 높은 세금 중 하나로 간주됩니다. 또한, 알코올 도수가 높을수록 세율도 높아집니다.

이에 정부는 강력산 생산을 줄이기 위해 노력하고 있다. 알코올 음료. 단위세는 알코올 도수를 기준으로 계산됩니다.

이것으로부터 우리는 주요 수입원이 에틸 알코올이라는 결론을 내릴 수 있습니다. 실습에서 알 수 있듯이 소비세를 사용하면 예산 손실을 줄일 수 있습니다.

세액을 계산하려면 세율을 결정한 후 다음 공식을 따라야 합니다.

여기서 CA는 소비세 금액이고,

ORT – 판매된 제품의 양,

CA – 소비세율.

계산 예

주류 및 담배 제품에 대한 세액을 계산하는 몇 가지 예를 살펴보겠습니다.

예. 담배 소비세 계산.

담배 공장은 1,000박스의 담배 제품을 생산 및 판매했습니다. 각 담배에는 500갑의 담배가 들어 있으며 각 담배에는 20개의 상품이 들어 있습니다.

담배 한 갑의 가격은 60루블이다. 가격 1 소비세 스탬프– 2.4 문지름. 세율담배는 960 루블입니다. 1,000개에 대해 예상 비용의 11%를 더한 금액입니다.

고정 비율로 소비세 금액을 계산합니다.

모든 담배갑의 가격 계산:

예상 비용의 11% 계산:

결합 세율로 소비세 금액을 계산합니다.

따라서 납세자는 1,290만 루블을 지불해야 합니다. 국가 예산에 대한 소비세.

이 중 선불 금액은 120만 루블이다. 라벨링만 가능하기 때문에 총 수량라벨이 붙은 제품(1000×500×2.4).

예. 담배 흡연에 대한 소비세 계산.

담배 공장은 1,000kg의 담배 제품을 생산 및 판매했습니다. 담배 1kg의 가격은 7,000루블입니다. 세율은 1800 루블입니다. 상품 1kg당.

따라서 납세자는 180만 루블을 지불해야 합니다. 소비세.

예. 맥주 소비세 계산.

이 회사는 알코올 함량이 8.6% 이상인 맥주 10만 리터를 생산, 판매했습니다. 1 리터의 제품 비용은 60 루블입니다. 세율은 31 루블입니다. 제품 1리터당.

고정 비율로 소비세 금액을 계산합니다.

따라서 납세자는 310만 루블을 지불해야 합니다. 소비세.

기사를 요약하면 소비세는 소비세 대상 물품의 전체 비용에 적용된다는 점을 기억해야 합니다.

주류나 담배 제품 생산에 종사하는 기업은 선지급을 해야 합니다.

있으면 세금 면제를 받을 수 있습니다. 별도 회계소비세가 부과되는 물품의 생산 및 판매를 위해.

모든 종류의 알코올 음료는 소비세가 부과되는 물품입니다. 이는 생산 및 판매가 엄격한 규제를 받는다는 것을 의미합니다. 입법 체계 RF. 이것이 오늘 우리가 이야기할 내용입니다.

주류에 대한 소비세는 어떻게 규제되나요?

주류 비용을 누가 지불하는지, 각 제품 유형 및 기타 모든 기능에 대한 소비세 금액은 얼마입니까? 규제 규제러시아의 소비세는 러시아 연방 세금 코드 Ch. 22부 II.

2016년에는 22장 "소비세"에 알코올의 특정 처리 과정에 대한 수정 및 설명이 추가되었습니다. 이는 2016년 4월 5일자 법률 No. 101-FZ에 반영되어 있습니다.

여기서는 주류 소비세와 관련된 법률의 다음 기본 조항을 강조할 가치가 있습니다.
단일 은행 보증으로 세무 서비스를 제공할 수 있으며, 주류 수출업자에게 소비세 선지급을 면제할 수 있는 권리와 러시아 외부로 주류를 수출할 때 소비세 정산 절차를 제공할 수 있습니다. 통합 요구 사항 규제.
은행 보증
은행 의무 이행을 모니터링하는 문제에서 세무 서비스 활동에 대한 제한.

주류 반납시 금지.

러시아 연방 세금 코드 Art에서 소비세가 적용되는 알코올 음료의 유형을 확인할 수 있습니다. 181 1항. 이 업계의 운영을 규제하기 위한 일부 변경 사항은 연방법 No. 171-FZ의 조항에 따라 2017년 7월 31일부터 발효되었습니다.

이 비디오는 주류 소비세 인상에 대해 알려줍니다.

관세 비용

소비세 세율은 러시아 연방 조세법 제193조에 의해 규제됩니다.

제품 유형별

제품 내 에틸알코올의 비율에 대한 연관성이 확립되었습니다.
함량이 9%를 초과하면 세금은 알코올 1리터당 523루블입니다. 이 조항은 순수 알코올과 성격이 다른 맥주와 와인을 고려하지 않습니다.
제품의 알코올 함량이 9% 미만인 경우 세금은 알코올 1리터당 418루블입니다.
스파클링 와인과 지리적 보호 지역에서 생산된 와인을 제외한 모든 천연 와인의 소비세율은 1리터당 18루블입니다. 특별(보호) 지역에서 생산된 천연 와인의 소비세율은 제품 리터당 5루블입니다. 여기에는 포함되지 않습니다..
스파클링 와인
특정 지역에서 생산되지 않는 스파클링 와인의 경우 소비세는 제품 리터당 36루블입니다.
특정 지역에서 생산된 스파클링 와인의 경우 소비세는 리터당 14루블입니다.
, 알코올 함유량이 0.5% 이하인 경우 소비세가 부과되지 않습니다.
알코올 함량이 0.5% 이상 8.6% 이하인 맥주의 소비세율은 리터당 21루블입니다. 여기에는 이를 기반으로 만들어진 제품도 포함됩니다.
알코올 함량이 6% 이하인 사과주, 푸아르, 미드는 제품 리터당 21루블의 소비세를 납부해야 합니다.

특별 유형의 소비세

식품 또는 비식품에서 유래된 에틸 알코올의 판매에는 다음과 같은 경우 소비세가 부과되지 않습니다.

에어로졸 형태로 포장된 향수 또는 화장품, 에어로졸 스프레이가 포함된 금속 용기 형태로 포장된 가정용 화학 물질 등 알코올을 함유한 제품을 제조하는 기업에 판매합니다.
다음과 같은 기업에 대한 판매입니다. 여기에는 관세 동맹 국가에서 러시아로 주류를 수입하는 기업이 포함됩니다.
제조 또는 판매를 목적으로 한 기업 내에서 제품을 양도하는 행위. 이 점은 러시아 연방 세법 Art의 입법 체계에 의해 규제됩니다. 182 단락 1 단락 22 및 예술. 181 단락 1 단락 2

알코올 함유 제품을 판매할 때 소비세 선지급자가 아닌 기업은 100% 알코올 리터당 107루블의 소비세를 납부해야 합니다. 여기에는 관세 동맹 회원국이 아닌 주에서 에틸 알코올을 수입하는 조치도 포함됩니다.

소비세 계산

고정비율로 진행되며, 다른 유형러시아 연방 조세법 제 193조에 따른 상품. 일반적인 계산식은 다음과 같습니다: ∑A=Bn*St.

여기서 ∑A는 소비세 금액입니다.
Bn – 과세표준(본질적으로 판매된 상품 수량)
St – 고정 금리.

소비세 공제가 있는 경우 제안된 공식은 이를 빼서 확장해야 합니다.

실시예 1

X 회사는 800리터 용량의 독한 맥주를 판매했으며 세율은 리터당 21루블입니다.

위에서 제안한 공식을 사용하여 계산을 수행합니다. 결과: 회사 "X"는 800x21=16,800 루블의 소비세를 납부해야 합니다.

실시예 2

회사 "U"는 각각 0.5리터 용량의 맥주 896병을 생산 및 판매했습니다. 이 맥주 배치는 부피에 따라 알코올 함량이 다릅니다.

512병 – 0.2%
216병 – 8%
168병 – 9%

소비세를 계산해보겠습니다.

알코올 함량이 0.2%인 제품 그룹의 경우 0입니다. 512병*0.5리터*96루블*0=0
두 번째 및 세 번째 상품 그룹에 대해 계산합니다. 216병 * 0.5리터 * 114루블 * 21루블/리터 + 168병 * 0.5리터 * 121루블 * 29루블/리터 = 553,308루블

이 수수료는 누가 지불하나요?

주류에 대한 소비세는 소비세가 적용되는 거래를 수행하는 사람이 납부합니다. 주류 소비세 납부자는 다음과 같습니다.

과세 대상 기업.
러시아 연방 세관을 통한 소비세 대상 물품의 이동으로 인해 납세자로 인정된 사람:
- 신고인 – 제품을 수입하는 사람
- 브로커 또는 세관원 - 수입을 관리하는 사람
- 상품이 해외로 수출될 때까지 보관되는 창고의 책임 소유자,
- 관세 창고 소유자;
- 담체;

주류 거래에는 소비세 혜택이 없습니다!

이 비디오에서는 알코올 함유 제품에 대한 소비세 도입의 위험성에 대해 설명합니다.

그러한 소비세를 얻는 방법

주류에 대한 소비세를 받으려면 해당 신청서를 연방세무서에 제출해야 합니다.

주류 거래를 하려면 다음 사항에 따라야 합니다. 연방법 1995년 11월 22일자 No. 171-FZ. 라이센스 신청자는 수집해야합니다 전체 목록문서 목록은 다음과 같습니다. 규정지역 기관.

수출시 환급

주류가 수출되는 경우 판매자는 소비세를 환불받을 수 없습니다. 그 근거는 러시아 연방 조세법 제 199조 2항에 규정된 법률 조항입니다.

소비세 공제를 받기 위해 필요한 모든 사례와 조건은 러시아 연방 조세법 제201조에 의해 규제됩니다.

면세점에서 주류에 대한 소비세가 없는 이유는 무엇입니까?

면세점은 면세구역입니다. 알코올 음료는 소비세가 부과됨에도 불구하고 면세 구역에서는 소비세 없이 판매됩니다.

러시아 연방 두마의 결의에 따라 2013년 말부터 알코올 음료는 소비세 인지가 면제되었으며 소비세 없이 자유롭게 판매됩니다.

지불 기한

주류 거래에 대한 소비세 납부 기한은 보고월 이후 1개월입니다. 주류소비세 납부마감일은 신고일의 다음달 30일(또는 31일)입니다.

알코올 생산자는 기여해야 합니다. 사전 소비세최종 지불. 소비세율을 고려하여 구매한 원자재 배치에 따라 계산됩니다. 사전소비세는 당일 15일까지 납부해야 합니다. 과세월. 그리고 18일 이전에 세무서에 제출해야 합니다. 보고 문서– 선불금 지불에 관한 사항, 자금 차변에 관한 은행 명세서, 선불금 지불 통지서.

도매창고의 소비세 납부는 2회에 걸쳐 판매된 실제 상품 수량에 대해 이루어집니다. 첫 번째 지불은 보고월 30일 이전에 완료되어야 합니다. 이 지불금에는 보고월 1일부터 15일까지 판매된 상품에 대한 세금이 포함되어야 합니다. 그리고 신고월의 다음달 15일까지 16일부터 말일까지 판매된 물품에 대한 소비세를 납부해야 합니다.

소비세가 부과되는 주류 제품과 관련된 기타 모든 유형의 거래를 수행하는 경우 소비세 납부 마감일은 보고 달의 다음 달 25일입니다. 소비세 납부는 소비세 대상 물품 거래가 이루어지는 장소에서 이루어집니다.

아래 비디오는 주류에 대한 소비세 납부를 통제해야 할 필요성에 대해 설명합니다.

소비세는 소비재 판매에 부과되는 간접세의 한 종류로, 여기에는 다음이 포함됩니다. 이 경우모든 유형의 담배 및 주류 제품, 연료 및 기타 제품이 포함됩니다. 정부는 소비세율 인상 필요성에 대해 여러 차례 제기한 바 있다. 이 주제의 관련성은 매우 간단하게 설명됩니다. 이 수수료채우는 메커니즘 중 하나입니다. 추가 자금, 그리고 현재 경제 상황정부가 모든 것을 확인하도록 강요 가능한 준비금소득을 늘리기 위해.

놀랍도록 짧은 토론 끝에 올해의원들은 기사 변경을 규제하는 법안에 투표했습니다. 세금 코드소비세율을 규정하는 러시아 연방의 규정입니다. 이 문서 2016년부터 2018년까지의 소비세에 관한 국가의 조세 정책을 결정할 것입니다. 그들이 무엇을 가지고 있는지 알아보자 가능한 변경소비자와 기업가를 위한 것입니다.

법안 채택을 위한 전제조건

새로운 법안이 이렇게 빠르게 채택된 이유는 2018년 국가의 조세 정책 형성을 위한 기반을 마련해야 하는 시급한 필요성 때문이었습니다. 예산 정책. 새로운 3개년 예산이 곧 채택될 예정이며, 강령에는 예산에 영향을 미치는 모든 법률과 규정을 채택해야 한다고 명시되어 있습니다. 수익 부분, 주요 서류를 제출하기 최소 한 달 전에 금융 문서 Duma에서 고려 대상 상태입니다.

2016년에도 소비세율은 그대로 유지되지만 더욱 인상될 예정입니다.

2016년 소비세는 어떻게 될까요?

승인된 법안은 2016년 소비세율 보존을 규정합니다. 그러나 2018년에는 2017년 요율과 비교하여 5%의 대폭적인 요율 연동이 이루어지며, 요율도 상향 조정됩니다. 우선, 담배, 주류, 연료 가격이 인상됩니다. 주목할 가치가 있는 것은 공공 정책소비세 분야에서 끊임없는 논쟁과 토론의 주제입니다.

특히 주류 생산업체들은 다음 인상에 강력히 반대하고 있다. 그들의 주장은 매우 간단하고 일반인도 이해할 수 있습니다. 높은 수준세금 부담은 국내 주류 생산의 싹을 “목조”시켜 경쟁력을 떨어뜨립니다. 요율 인상의 결과는 예산 수입의 증가가 아니라 생산량 감소로 인한 수입 감소입니다.

2016년 주류 소비세

주류에 대한 소비세는 다음과 같은 목적으로 부과됩니다.

불법 알코올 제품의 생산 및 매출을 줄입니다.
인구 중 알코올 남용 수준을 줄입니다.
알코올 소비량을 저알코올 제품으로 바꾸세요.

얼마나 잘 대처하고 있는지 판단하기에는 아직 이르다 세금 정책이러한 목표 달성과 함께. 이 제품 카테고리의 제조업체를 기다리는 추세에 주목하면 됩니다.

2016년 알코올 함유 제품(및 9% 이하의 에틸 알코올 함유 제품)에 대한 소비세율은 400 루블을 초과해서는 안 됩니다. 1리터당, 2017년에는 이 양이 리터당 18루블 더 증가할 것으로 예상됩니다.
강한 알코올 음료는 아직 겪지 않습니다. 세금 변경 2016년 소비세는 500루블/L이지만 이미 2017년에는 소비세를 납부할 때 23루블을 추가로 지불해야 합니다.
2016년에는 맥주에 대한 소비세가 약간 인상됩니다(같은 양에 대해 18루블/L에서 20루블으로).
국내 와인 생산자는 와인 생산에 국내 원료가 사용된 경우 5루블/l를 지불합니다. 스파클링 와인의 경우 가격은 13루블/L입니다. 스파클링 와인 생산에 수입 포도를 사용한 경우 이미 26루블/L에 해당하는 요금을 지불하게 됩니다.

국내 원료로 만든 알코올에는 소비세가 인하됩니다.

2016년 담배, 연료 및 자동차에 대한 소비세

와 싸우다 나쁜 습관러시아 거주자는 계속해서 담배 산업에 종사할 것입니다. 오후 시가를 즐기고 싶은 분들을 위한 소비세는 제품 단위당 141 루블입니다. 담배의 경우 1250 루블/1000 개이며 예상 비용의 12%를 추가로 지불해야 합니다. 시가릴로를 피우는 것을 좋아하는 사람은 2112 루블/1000개 소비세를 지불해야 합니다.

이 소식과 관련하여 Japan Tobacco International의 커뮤니케이션 분야 부사장을 맡고 있는 Sergei Kiselev는 이미 지난 5개년 계획에 따라 소비세 세율이 인상되었다고 말했습니다. 이는 담배 제조업체에 부정적인 영향을 미쳤습니다. 우리는 새해에 이 부문의 국내 생산이 10~12% 더 감소할 것으로 예측할 수 있습니다.

유가를 지수화하기로 결정이 내려졌고 이는 소비세율과 직접적인 관련이 있습니다. 예를 들어, 5급 휘발유에는 톤당 7,530루블, 디젤 연료는 같은 양에 대해 4,150루블의 수수료가 부과됩니다.

자동차 소유자에게 부과되는 소비세에 대해서도 언급해 보겠습니다. 후드 아래에 90 마력이 넘는 사람들은 1 마력 당 41 루블을 포크해야합니다. 가지고 있는 분들 이 지표더 적으므로 지금은 쉽게 숨을 쉴 수 있습니다. 2016년에는 승진 위협을 받지 않습니다. 을 위한 차량 150 마력의 출력 그 이상에서는 각 마력당 402 루블을 지불해야 합니다.

주류에 대한 소비세 인상은 최근 몇 년간 가장 뜨거운 논쟁거리 중 하나가 되었습니다. 작년. 전문가들은 그러한 조치에 대해 찬성과 반대 입장을 표명하면서 다음과 같은 점을 지적했습니다. 가능한 결과. 실제로 주류 소비세는 주 재무부가 받는 가장 "흥미로운" 수수료 중 하나입니다. 이 기사에서는 계산 방법, 수행하는 기능 및 2019-2021년 소비세에 대한 미래를 살펴보겠습니다.

경제적 감각

소비세는 가장 인기 있는 소비재에 부과된다는 의견이 있습니다. 즉, 상태는 "이 제품은 다음에서 소비됩니다"라는 논리에 따라 안내되는 것으로 추정됩니다. 대량“우리는 그것에 소비세를 부과하고 예산에 많은 수입을 올릴 것입니다.” 소비세 상품은 실제로 예산에 많은 돈을 가져오지만 여기서의 논리는 완전히 다릅니다. 처음에는 유해 물품에 소비세가 부과되는데, 이는 앞으로 주에 추가적인 문제와 비용을 가져올 것입니다.

알코올의 예를 살펴보자. 주에서 주류에 대한 소비세가 없어 주류가 훨씬 저렴해지고 접근성이 높아질 것이라고 가정해 보겠습니다. 이는 높은 가격 때문에 사용을 자제했던 시민들이 더 많이 마시게 될 것이라는 사실로 이어질 것입니다. 알코올 의존 사례가 더 자주 발생합니다.

이것은 모든 사람의 개인적인 문제인 것 같습니다. 알코올 중독이 여러 가지 질병으로 위협된다는 것을 누구나 이해합니다. 그러나 주 정부의 경우 잠재적인 알코올 중독자는 많은 비용을 의미합니다.

알코올 중독으로 병이 나서 병가를 낸 경우, 국가가 비용을 지불해야 합니다. 병가(3일은 고용주 부담, 그 다음에는 사회보험기금 부담)
어떤 사람이 직장을 잃고 고용 서비스에 등록하면 국가는 그에게 실업 수당을 지급합니다.
어떤 사람이 심각한 질병에 걸려 일시적이 아니라 영구적으로 일할 수 없게 되면 국가는 그에게 장애 연금을 지급합니다.
후천적 질병으로 인해 사람이 사망하고 그 병이 남겨진 경우 미성년자, 그러면 국가는 유족 연금, 고아원 유지비, 보호자 혜택을 지불해야 합니다.

따라서 시민의 알코올 중독은 국가에 막대한 비용을 초래할 수 있습니다. 그러므로 정부가 술에 대한 소비세 인상을 통해 술에 대한 접근을 어렵게 만들어 시민들이 술을 덜 마시고 술에 중독되지 않도록 노력하는 것이 논리적입니다.

그러나 또한 있다 뒷면동전. 이미 알코올 중독이 있어서 소득 수준이 일반 알코올을 구입할 수 없는 상황에서도 중독을 포기할 수 없는 사람들이 항상 있습니다. 이 경우 원래 경구 섭취용이 아닌 알코올 함유 물질로 전환됩니다. 이는 국가에 역효과를 낳는다 큰 문제, 또한 광범위한 대중의 반향을 불러일으킵니다.

이에 대한 인상적인 예는 다음과 같습니다. 대량 중독 2016년 12월 이르쿠츠크에서 발생한 메탄올 사건. 이전에는 에틸알코올이 함유된 산사나무 입욕제를 마셨으나 76명이 사망했으나 이후 메탄올과 부동액이 함유된 제품이 판매되기 시작했습니다. 그 경우에는 다시 한 번알코올에 대한 소비세 인상의 단점에 대중의 관심을 끌었습니다. 점점 더 많은 중독자가 음주에 적합하지 않은 알코올 함유 액체를 마시기 시작했습니다.

따라서 국가 소비세 정책은 두 가지 극단 사이에서 균형을 유지해야 합니다. 소비세는 알코올 중독의 대규모 출현을 방지할 수 있을 만큼 높아야 하지만 동시에 모든 것에 대해 소비세를 인상할 수는 없습니다. 그러한 대리자로 전환하십시오.

2019~2021년 러시아 연방의 주류 소비세율은 어떻게 되나요?

당초 소비세율은 2019년 말까지 동결됐고 인상되지 않을 것으로 알려졌다. 그러나 2018년 보건부가 요금 인상을 제안해 논란이 뜨거웠다. 예를 들어 Sober Russia 프로젝트 책임자인 Sultan Khamzaev는 이 제안이 정확하다고 말했습니다. 필요한 조치. 반대로 연방 및 지역 알코올 시장 연구 센터의 책임자인 Vadim Drobiz는 제안된 증가 수준이 인플레이션율과 일치하지 않기 때문에 이 제안이 지원을 받지 못할 것이라고 믿었습니다.

실제로 소비세는 여전히 증가할 것으로 나타났습니다. 아래 요약 표는 2019~2021년 기간 동안 여러 주요 항목에 대한 주류 소비세율을 보여줍니다.

제품 유형	소비세액
제품 유형	2019	2020	2021
에틸알코올 함량이 9% 미만인 알코올 함유 제품	418 문지름/리터	435 문지름/리터	452 문지름/리터
에틸알코올 함량이 9% 이상인 알코올 제품	523 문지름/리터	544 문지름/리터	566 문지름/리터
과일주	18 문지름/리터	19 문지름/리터	20 문지름/리터
지리적 표시가 보호되는 와인	5 문지름/리터	5 문지름/리터	6 문지름/리터
사이다, 푸아, 미드	21 문지름/리터	22 문지름/리터	23 문지름/리터
스파클링 와인	36 문지름/리터	37 문지름/리터	38 문지름/리터
지리적 표시가 보호된 스파클링 와인	14 문지름/리터	14 문지름/리터	15 문지름/리터
에틸알코올 함량이 최대 8.6%인 맥주	21 문지름/리터	22 문지름/리터	23 문지름/리터
에틸알코올 함량이 8.6% 이상인 맥주	39 문지름/리터	41 문지름/리터	43 문지름/리터

점진적인 증가가 있습니다. 그러나 이러한 정보가 제시되면 그 정보는 미미해 보이고 큰 영향을 미치지 않습니다. 그러므로 우리는 그러한 증가가 어떻게 빛을 발하는지에 대한 예를 더 살펴볼 것입니다.

이것이 생산자에게 어떤 영향을 미칠까요?

생산자의 소비세 부담이 얼마나 증가하는지 이해하기 위해 일부 추상기업이 세율 인상 전후에 납부한 소비세 금액을 계산해 보겠습니다.

소비세를 계산하는 공식은 두 가지가 있습니다.

A = K x C, 여기서

A - 소비세,

K – 해당 세금 기간 동안 생산된 소비세 대상 제품의 수량,

C – 소비세율.

이 공식은 다음과 같은 상품에 적용됩니다. 확정 금리소비세 그러나 또 다른 것이 있습니다:

A = (O x TC) + (OS x AC), 여기서:

A – 소비세;

О – 판매된 소비세 대상 제품의 총 수량;

TS – 고정 금리;

OS – 소비세 대상 제품의 총 수익 금액입니다.

AC – 종가 요율.

그러나이 비율은 알코올 제품이 아닌 담배, 시가 및 기타 품목에 사용되므로 계산에서는 첫 번째 공식으로 제한하겠습니다.

Dobry Melnik 양조장은 연간 최대 8.6%의 맥주 2,000리터와 8.6% 이상의 맥주 3,000리터를 생산한다고 가정해 보겠습니다.

2019년 소비세 금액은 다음과 같습니다.

2000 x 21 + 3000 x 39 = 42,000 + 117,000 = 159,000 문지름.

2020년 소비세 금액은 다음과 같습니다.

2000 x 22 + 3000 x 41 = 44,000 + 123,000 = 167,000 루블.

2021년 소비세 금액은 다음과 같습니다.

2000 x 23 + 3000 x 43 = 46,000 + 129,000 = 175,000 문지름.

따라서 생산량이 일정하게 유지된다면 양조장이 지불하는 소비세 금액은 8,000루블까지 증가합니다. 물론 여기서 주요 부담은 구매자에게 있습니다. 소비세는 제품 가격에 포함되고 제품 소비자가 지불하는 간접세 중 하나입니다. 강제적인 가격 인상으로 인해 판매량이 감소하는 경우 제조업체도 어려움을 겪을 수 있습니다. 소비자는 더 저렴한 유사품으로 전환하거나 그러한 제품의 사용을 완전히 거부할 수 있습니다.

따라서 소비세는 국가가 시민들의 소비 거부를 장려하는 정책 도구입니다. 유해물질. 우리는 이론적으로 조사하고 실제로 소비세 인상이 어떻게 될지 계산했으며 시민의 알코올 중독이 주에 수익성이 없는 이유도 알아냈습니다. 그건 그렇고, 소비세와 함께 담배 제품거의 같은 이야기이고 휘발유와 자동차에 대한 소비세는 일종의 환경 보호 조치입니다.

법률 제 101호는 "주류" 소비세와 어떤 관련이 있나요?

많은 사람들은 국민의 대표자가 작성한 법률이 자신의 삶에 얼마나 많은 영향을 미치는지조차 의심하지 않습니다. 법률 101호도 예외는 아니므로 주류 제품과 관련된 모든 시민은 이 법률의 기본 조항을 알아야 합니다. 법률 제101호 도입 중요한 변화다음을 포함하여 소비세를 징수하는 과정에서:

ASSP 반환 상황에서 소비세 공제 금지.
프레젠테이션 특별한 요구 사항은행 보증에.
직원 행동에 대한 완전한 규제 세무서, 이는 세금 공제 징수의 효율성을 높이는 것을 목표로 합니다.
단일 은행 보증서를 세무서에 제출하면 알코올 함유 음료로 수출 작업을 수행할 때 선급금을 면제받을 수 있습니다.
문서 흐름이 크게 증가했습니다. 전자 양식, 에틸 알코올 판매와 관련된 거래의 투명성을 높이기 위해.

입법 혁신은 알코올 함유 액체의 순환에 대한 통제를 강화하는 것뿐만 아니라 지불된 소비세 계산 과정을 단순화하는 것을 목표로 합니다.

세율을 알고 "주류" 소비세를 계산하는 방법

소비세율을 알고 있는 경우 주류 제품 특정 유형, 그러면 국가 예산에 납부해야 할 세액을 쉽게 계산할 수 있습니다. 소비세는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

A=ORP*SA-VA

A는 소비세 금액입니다.
ORP - 판매된 제품의 양.
CA - 소비세율 특정 유형알코올 함유 제품.
VA - 소비세 공제.

이 공식은 알코올 함유 제품의 한 카테고리에 대한 소비세 금액을 계산해야 하는 경우에만 적합합니다. 여러 종류의 주류에 대해 세금을 계산해야 하는 경우 다음 공식이 사용됩니다.

A=(ORP*SA + ORP1*CA1 + ORP2*ORP2)-VA,

이 공식에서 ORP!*CA1 및 ORP2*ORP2는 계산 값입니다. 소비세 추가 이름알코올 제품.

따라서 무제한 수량에 대한 소비세 가치를 하나의 공식으로 계산할 수 있습니다. 다양한 카테고리알코올 함유 제품.

주류 소비세 계산의 예

공식에 대입하면 알려진 값, 그러면 소비세 금액을 계산하는 것이 어렵지 않습니다. 계산 예:

2018년 5월 Bolshaya Bochka LLC는 에틸 알코올 함량이 8%인 알코올 음료를 3,200리터 생산했습니다. 이 제품이번 달에도 시행됐다. 최대 8.6%의 순수 에틸 알코올을 함유한 맥주 음료에는 1리터당 21루블의 소비세가 부과됩니다.

이 경우 소비세 계산은 다음과 같이 수행됩니다.

따라서 제조 및 판매된 제품에 대한 소비세 금액은 67,200 루블이 됩니다.

2018년 10월, Independent Drink Company LLC는 여러 종류의 알코올 함유 음료를 생산 및 판매했습니다. 보드카 제품알코올 함량이 40%인 이 제품은 50,000리터 단위로 판매되었습니다. 10,000리터의 지리적 표시 보호 와인이 생산되었습니다. 또한 20만리터의 미드를 생산, 판매하였다.

국가 예산에 납부해야 하는 소비세 금액을 정확하게 계산하려면 도수가 높은 주류의 경우 주류 생산에 사용되는 순수 에틸알코올의 양을 계산해야 합니다. 이 경우 순수 에탄올의 양은 다음과 같습니다.

50,000 * 0.40 = 20,000리터.

이 공식에는 소비세 공제도 적용됩니다. 공제 금액은 175,000 루블입니다.

일반적인 비용 계산은 다음과 같습니다.

A =(20000*523+10000*5+200000*21)-175,000.

따라서 기업은 소비세를 납부할 의무가 있습니다. 총액금액 : 14,710,000 루블.

지불된 소비세 금액을 계산하는 공식을 사용하면 세금 계산 과정이 크게 단순화되고 시간이 절약됩니다. 구현하지 않기 위해서는 이 작업수동으로 특별한 것을 사용할 수 있습니다 컴퓨터 프로그램그러한 작업을 자동화합니다.

현재 기본 기본 서류 작성 외에도 회계 작성 재무제표일부 회사의 모든 거래 및 소득 신고 소비세를 납부해야 합니다.

적합한지 알아보려면 이 회사소비세 납부자의 기준에 따라 러시아 연방 법률에 대한 자세한 연구와 규정, 부칙 및 원칙에 대한 심층적인 검토가 필요합니다. 주정부에 부과되는 세금을 계산하려면 이러한 사항을 고려해야 합니다.

정의

소비세의 개념은 부가가치세의 정의와 완전히 일치합니다. 이는 제품 가격이나 서비스 관세에 부과되는 전국적인 간접세 역할을 합니다.

소비세와 부가가치세의 주요 차이점은 다음과 같습니다.:

제한된 사용 범위;
일회성 수집 원칙.

소비세는 부가가치세(VAT)와 달리 업무 및 서비스 범위에 영향을 미치지 않으며 제한된 국내 및 서비스에만 적용됩니다. 해외 생산. 과세는 소비세 대상 물품의 각 개별 유형에 적용됩니다. 개인적으로 특징지어지는.

소매점에서 상품을 판매하는 경우 소비세 자원이 강조되지 않습니다. 소비세는 특정 단계에서 한 번만 부과되며, 초기 단계에서 가장 자주 부과됩니다.

요약하자면 소비세는 다음과 같습니다. 러시아 연방 구성 기관의 예산으로 인한 상당한 이익 보유. 수요가 있는 모든 제품에 설치됩니다.

에게 주류 제품포함하다:

22% 이하의 에틸 알코올을 함유한 와인 음료;
주류 제품;
물로 희석하여 95% 미만의 에탄올을 함유하는 경구 투여용 알코올;
38%~56%의 에탄올을 함유한 보드카;
코냑;
기타 알코올 함유 음료.

러시아 연방 조세법 제22장에 따르면 과세 대상은 세금 징수- 이것 특정 작업 세트소비세 대상 제품의 실행 및 국내 지역에서의 서비스 제공 계약에 따른 제품 제공에 따라 과세 대상이 됩니다.

안에 과세 대상의 구성다음이 포함됩니다:

러시아 내 소비세 대상 제품의 생산 및 판매;
판결 또는 법원 결정에 따라 소비세 대상 제품 제공;
회사의 창고 자본에 대한 개인적인 필요를 제공합니다.
수행자가 소비세 대상 제품의 소유자 또는 다른 회사에 제공 통행료 자료러시아의 특정 지역에서;
비소비세 상품의 후속 사용을 위해 판매된 소비세 상품을 양도합니다.
고객이 공급한 원자재를 사용하여 후속 가공을 거쳐 제조된 소비세 제품 제공.

또한 중요한 구성 요소로 간주되는 것은 소비세 납세자. 여기에는 다음이 포함됩니다.

법인(회사 및 회사)
기업가;
해외로 제품을 옮기는 사람 세관 당국러시아 연방 관세법에 따라 상태를 명시합니다.

납세자는 대량으로 상품을 제공 및 판매하는 법인, 부서 및 기타 법인으로 인정되지 않습니다. 독립 단위회사. 그들은 존재 지역에 따라 소비세를 지불하는 기업의 직접적인 의무만을 이행합니다.

러시아 연방 세법 22장은 모든 기준, 세율 및 공제 유형을 제공합니다. 러시아 연방 조세법 제 194조는 다음과 같이 규정합니다. 여러 유형의 세율: 특정(고체), 종가(백분율) 및 결합.

특정한세율은 과세표준에 세율을 곱하여 형성됩니다.
종가비율은 부분을 고려합니다 가장 높은 가치제품.
결합된위의 비율을 합산하여 계산됩니다.

러시아 연방 조세법 제 193조에 따르면 소비세 세율이 승인되었습니다. 3년에 한 번씩. 보고할 목적으로 세무 당국제출해야 하는 선언이 적용됩니다. 25일까지보고월 이후.

무엇보다도 러시아 연방 조세법에 따라 지불인은 다음을 줄일 수 있습니다. 필요한 금액소비세 세금 공제, 세무 당국에 송장 및 기타 서류를 제출할 때 작성됩니다.

판매자가 표시한 비용에 대해 공제를 적용할 수 있습니다. 또한, 소비세가 부과되는 제품을 수령할 때 해당 비용을 지불해야 합니다.

2018년 요금

세율은 절대적으로 모든 유형의 원료에서 에틸 알코올 1리터당 결정됩니다. 이러한 종류의 측정 단위를 선택하면 1리터당 실제 에탄올 함량을 고려하여 가장 합리적으로 비율을 설정할 수 있습니다. 다른 유형제품.

2018~2019년 소비세율은 안정화되어야 합니다.

이 기간 동안 소비세 대상 물품에 대한 과세가 실시됩니다. 다음 세율 2019년까지(러시아 연방 세법 제193조):

최대 0.5%의 알코올을 함유한 맥주의 경우 일정합니다. 지금은 1 리터당 0 루블에 달합니다.
알코올 함량이 0.5%~8.6%인 맥주의 경우 리터당 21루블입니다.
알코올 제품의 경우 스파클링 와인과 맥주를 제외한 9% 이상의 알코올은 리터당 523 루블입니다.
스파클링 와인과 맥주를 제외하고 알코올 함량이 최대 9%인 알코올 제품의 경우 리터당 418루블입니다.
와인의 경우 스파클링 와인 외에도 1리터당 14루블입니다.
스파클링 와인의 경우 리터당 36루블입니다.

분석 결과, 주류 그림자 시장의 규모가 수년에 걸쳐 증가한 것으로 나타났습니다. 이러한 사건의 원인은 바로 높은 지분소비세

그러나 Rospotrebnadzor는 긍정적인 역학이 확인된 다른 정보를 보고합니다. 최저 가격, 판매 제한 및 광고 금지.

러시아 연방 조세법 제204조에 따라 납세자가 제조된 소비세 대상 제품을 판매할 때 소비세 납부액은 해당 제품의 실제 판매를 기준으로 계산됩니다. 소비세를 납부해야 합니다 다음 분기의 25일까지.

선불로 이루어집니다 늦어도 15일까지는현재 세금 기간(다음부터 시작) 전체 크기에틸 알코올. 상품을 양도하거나 수입하는 경우 러시아 연방해외에서 발생한 경우에는 다음 세금 기간에 제조업체에 지급해야 합니다. 이 데이터는 러시아 연방 세법 제194조 8항에 정의되어 있습니다.

소비세를 납부한 후 납세자는 의무를 집니다. 18일까지현재 세금 기간을 제공 다음 정보세무 당국에: