Kiedy pobierać 2 podatek dochodowy od osób fizycznych rocznie

13494

• Tematy:
• Podatek dochodowy
• 2-NDFL

Terminy dostarczenia 2-NDFL w 2017 roku uzależnione są od podpisu na zaświadczeniu - 2 lub 1. Jednocześnie wszyscy agenci podatkowi są zobowiązani do terminowego meldowania się za pracownikami, w przeciwnym razie grozi im kara. Czytaj dalej, aby poznać terminy składania certyfikatów dla organizacji.

Termin ogólny raportowanie dochodów osoby zgodnie z formularzem 2-NDFL - nie później niż 1 kwietnia roku następującego po okresie sprawozdawczym (rok) (ust. 2 art. 230 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Jednak należy również wziąć pod uwagę, jakim znakiem. Rozważmy bardziej szczegółowo, kiedy wziąć 2-NDFL.

Warunki dostawy 2-NDFL w 2017 roku

Świadectwa 2-NDFL są klasyfikowane według kryterium w zależności od tego, czy pracodawca pobrał podatek od dochodu wypłaconego pracownikom, czy też nie. Istnieją dwa rodzaje certyfikatów - z atrybutem 1 iz atrybutem 2. Termin ich wydania jest inny.

W przypadku, gdy pracodawca wstrzymuje kwoty wypłacone pracownikom podatek dochodowyDo oględzin przekazywane są certyfikaty 2-NDFL ze znakiem „1”. Ta wartość jest wskazana w polu „Atrybut” samego formularza.

Termin na 2-NDFLw 2017 rokuze znakiem 1 - nie później niż 3 kwietnia, od tego roku ostatni dzień terminu składania zaświadczeń (1 kwietnia) przypada na dzień wolny. W związku z tym dniem zakończenia kadencji jest następny dzień roboczy następujący po nim (ust. 7 art. 6 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). 1 kwietnia br. Wypada w dzień wolny.

Jeśli z jakiegoś powodu organizacja nie była w stanie odliczyć podatku dochodowego od wypłat na rzecz swoich pracowników, zaświadczenie podatkowe 2-NDFL ze znakiem 1 nie jest potrzebne. Dzieje się tak na przykład przy wpłacie dochodu w naturze i pojawienie się dochodu w formie korzyści materialne... Lub, powiedzmy, kiedy organizacja daje prezenty osobom trzecim. W takich sytuacjach konieczne jest poinformowanie danej osoby na piśmie i urząd podatkowy w miejscu rejestracji organizacji o niemożności potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych i wysokości podatku.

Jeśli przed końcem okres podatkowy organizacja płaci jakikolwiek dochód tej samej osobie, jest zobowiązana do potrącenia od niej podatku u źródła, z uwzględnieniem wcześniej nie potrąconych kwot. Po zgłoszeniu braku możliwości potrącenia podatku, osoba fizyczna musi samodzielnie odprowadzić podatek dochodowy od osób fizycznych i złożyć oświadczenie.

Jeżeli w całym okresie podatkowym organizacja nie była w stanie potrącać obliczonej kwoty podatku od osoby fizycznej, jako agent podatkowy przedstawia 2-NDFL z atrybutem 2.

Zkamień dostawy certyfikatów 2-NDFL w 2017 roku ze znakiem 2 - nie później niż 1 marca(Klauzula 5 art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W związku z tym w 2017 r. kolejne daty przedłożenie certyfikatów 2-NDFL:

• 1 marca - dla referencji ze znakiem 2,
• 3 kwietnia - dla plików referencyjnych z atrybutem 1.

W przypadku naruszenia terminów dostawy 2-NDFL w 2017 roku

Powiedzieliśmy już, kiedy wziąć 2-NDFL w 2017 roku. Teraz wyjaśnijmy, jaką odpowiedzialność ponoszą wszystkie organizacje - agenci podatkowi za opóźnienie 2-NDFL i popełnione w nich błędy.

W przypadku naruszenia warunków 2-NDFL odpowiedzialność reguluje artykuł 15.6 Kodeksu administracyjnego Federacji Rosyjskiej. Spoznione podanie zgłoszenie grozi agentowi podatkowemu grzywną w wysokości 200 rubli za każde zaświadczenie.

Odpowiedzialność za przekazywanie przez agentów podatkowych fałszywych informacji o dochodach osób fizycznych określa art. 126 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z tą zasadą błędy i nieścisłości w certyfikacie 2-NDFL będą skutkować grzywną w wysokości 500 rubli dla organizacji. Określona kara nałożone dla każdego przedłożonego dokumentu zawierającego nieprawdziwa informacja.

Jak pokazuje praktyka, mogą zostać ukarani nawet grzywną za błąd popełniony w NIP, chociaż NIP może w ogóle nie być podany na świadectwach.

Aby uniknąć kar, zwróć także uwagę na nowe kody dochodów i odliczeń w certyfikatach 2-NDFL. Nowe kody obowiązują od 26 grudnia. Federalna Służba Podatkowa zaktualizowała je postanowieniem z dnia 22 listopada 2016 r. Nr ММВ-7-11 / [email chroniony]

W 2017 roku wszystkie organizacje muszą przedłożyć certyfikat 2-NDFL dla nowa forma... Przeanalizujemy, od czego zależy termin składania 2-NDFL za III kwartał 2017 roku, do którego działu należy przyjąć 2-NDFL. Rozważmy również przykład wypełnienia 2-NDFL. Możesz bezpłatnie pobrać formularz pomocy z naszej strony internetowej.

Co decyduje o terminie dostawy 2-NDFL na III kwartał 2017 roku

Księgowi często zadają pytanie, jaki jest termin dostawy 2-NDFL na III kwartał 2017 roku? Odpowiadamy - certyfikat 2-NDFL nie jest wysyłany co kwartał lub miesiąc. Jest to raport roczny, a księgowy sporządza zaświadczenie za wyniki za 2016 rok, a nie za III kwartał 2017 roku.

Termin dostarczenia 2-NDFL zależy od tego, czy podatek od tych pracowników, którzy otrzymali płatności gotówkowe, został wstrzymany do końca. W zależności od tego musisz wybrać jedną z dwóch opcji:

1. Wypełniamy i przesyłamy raport 2-NDFL do wszystkich pracowników, którzy są oficjalnie zatrudnieni w Twojej organizacji. W raporcie 2-NDFL bierzemy również pod uwagę pracowników, którzy nie są oficjalnie zatrudnieni, ale otrzymali oficjalnie gotówka z Twojej organizacji. Termin przesłania 2-NDFL dla tej opcji to 3 kwietnia 2017 r. I formalnie można by pomyśleć, że certyfikat jest składany za III kwartał 2017 roku, ale tak nie jest. Certyfikat jest przygotowywany od zaraz na cały 2016 rok.
2. Wypełniamy i przesyłamy raport w formularzu 2-NDFL do tych pracowników suma pieniędzy dochód, który został zapłacony w ciągu roku, ale podatek nie został pobrany do końca roku sprawozdawczego. Zrock poddał 2-NDFL w 2017 roku dla tej opcji do 1 marca 2017 roku. Tutaj znowu możemy powiedzieć, że certyfikat jest składany w III kwartale 2017 roku, najwyraźniej stąd bierze się to pomieszanie z terminem.

Jest to ważne w odpowiednim czasie i określony okres złożyć raport na formularzu 2-NDFL do urzędu skarbowego. W inaczejZgodnie z art. 126 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej organizacja podlega karze grzywny. Ponadto, jeśli dostarczony raport zawiera błędy i niedokładne informacje, w takim przypadku organizacja również zapłaci grzywnę.

Które działy mają złożyć raport 2-NDFL za III kwartał 2017 r

Zgodnie z ust. 2 art. 230 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej w 2017 r. Nadal istniała potrzeba złożenia raportu w postaci 2-NDFL do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji organizacji. Mianowicie do urzędu skarbowego, w którym zarejestrowana jest Twoja organizacja. Nie musisz przesyłać zaświadczenia do banku, Rosstatu czy funduszy.

W jaki sposób organy podatkowe sprawdzą Twój certyfikat 2-NDFL? Inspektorat porówna dane z 2-NDFL z roczny formularz 6-NDFL, automatycznie znajdzie wszelkie niespójności i zażąda wyjaśnienia. Jeśli inspektorzy nie będą zadowoleni z wyjaśnień firmy, będzie to powód do włączenia firmy do kandydatów do wnikliwej weryfikacji. Przygotuj raporty wraz z poradami ekspertów z magazynu Russian Tax Courier. Pozwoli to uniknąć niepotrzebnej uwagi kontrolnej. już dziś i zdobądź dodatkowe bonusy,

Czek wskaźniki kontroli 6-NDFL i 2-NDFL zgodnie z metodologią Federalnej Służby Podatkowej

Opracowaliśmy wyjątkowy program. Sprawdzi niespójności i poinformuje Cię, czy musisz ponowić raport. To kompletny odpowiednik systemu, w którym FTS sprawdza rozliczenia PIT!

Jak wypełnić raport 2-NDFL za trzeci kwartał 2017 r

Dowiedzieliśmy się już, że pytanie o termin dostawy 2-NDFL na III kwartał 2017 roku jest błędem. Przesyłasz certyfikat za rok 2016. A dla księgowego wyznaczono dwa terminy: dla pracowników, od których można było pobrać podatek u źródła, oraz dla tych, od których podatek dochodowy nie był wstrzymywany przez rok. Ale nie tylko termin jest inny, ale także procedura wypełniania certyfikatu 2-NDFL.

Formularz raportu został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 30 października 2015 r. Nr ММВ-7-11 / 485.

Termin dostawy 2-NDFL za III kwartał 2017 roku uzależniony jest od tego, czy podatek od tych pracowników, którzy przeprowadzili zapłata gotówką... Od tego zależy wypełnienie 2-NDFL.

Rozważ algorytm wypełniania raportu 2-NDFL dla pierwszej opcji, w której pracownicy są oficjalnie zatrudnieni w Twojej organizacji, który przesyłasz przed 3 kwietnia.

• Określ w tytule rok sprawozdawczy, wtedy przepisujemy znak -1.
• Następnie wskazujemy szczegóły organizacji, a następnie dane fizyczne. osoba, która otrzymała dochód.
• W części 3 raportu wskazujemy miesiąc, kod i wysokość naliczonego dochodu, a także kod i kwotę odliczenia.
• W punkcie 4 raportu wskazujemy miesiąc, kod i kwotę potrącenia.
• W sekcji 5 raportu wskazujemy wysokość podatków.

Przejdźmy teraz do algorytmu wypełniania raportu 2-NDFL dla drugiej opcji, który przesyłasz w pierwszym kwartale 2017 roku. Oznacza to, że bierzemy pod uwagę tych pracowników, których dochody zostały zapłacone w ciągu roku, ale podatek nie został pobrany do końca roku sprawozdawczego.

2-NDFL odzwierciedla kwotę dochodu otrzymanego przez pracownika za okres sprawozdawczy, jak również kwota podatku dochodowego od osób fizycznychzapłacone z tych wpływów. Dodatkowo raport zawiera informacje o potrąceniach zastosowanych wobec pracownika. Terminy składania wniosków, zasady wypełniania i wygląd formularze 2-NDFL są regulowane zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 30 października 2015 r. nr ММВ-7-11 / 485.

2-NDFL: termin wykonania 2017

Zgodnie z powyższym zarządzeniem termin na złożenie raportu 2-NDFL w 2017 roku upływa 1 kwietnia. W związku z tym wszyscy agenci podatkowi będą musieli złożyć raport za 2016 r. Nie później niż 1 kwietnia 2017 r. Z uwagi na fakt, że 1 kwietnia przypada dzień wolny, termin przesunięto na 3 kwietnia.

Jeżeli agent podatkowy w okresie sprawozdawczym nie mógł odliczyć podatku u źródła od środków wypłaconych osobom fizycznym, wówczas raport należy złożyć do 1 marca 2017 r. Zasada ta dotyczy przypadków, w których osoby niebędące pracownikami firmy otrzymały prezenty o wartości przekraczającej 4000 rubli. Uważa się, że nie ma możliwości potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych od uzyskanego dochodu, ale należy o tym poinformować urząd podatkowy nadal jest to konieczne.

Raport 2-NDFL można przesłać:

• Na papierze - jeśli liczba pracowników nie przekracza 25 osób;
• W w formacie elektronicznym - jeśli liczba pracowników przekracza 25 osób.

Jednocześnie prześlij raportowanie elektroniczne możliwe tylko za pośrednictwem operatora elektroniczne zarządzanie dokumentami... Te. nie można używać dysków flash ani innych dysków.

Kary za błędy i opóźnione składanie raportów

kod podatkowy przewiduje odpowiedzialność za błędy popełnione w raportowaniu 2-NDFL, jak również za jego opóźnione przekazanie. W szczególności grzywna dla agentów podatkowych, którzy nie złożyli organ podatkowy ten formularz to 200 rubli za każdy certyfikat. Dlatego jeśli nie zostaną dostarczone zaświadczenia dla 10 pracowników, grzywna wyniesie 2000 rubli. Jeśli raport zawiera niedokładne informacje, kara wyniesie 500 rubli. Zwróć uwagę, że jeśli agent podatkowy wykryje błąd wcześniej niż organy podatkowe i wcześniej wysyła raporty korygujące ostateczny termin złożenie raportu można uniknąć kary. Dla agentów podatkowych należy zachować szczególną ostrożność przy wypełnianiu formularza zgłoszeniowego, ponieważ przepisy nie określają, za jakie błędy można nałożyć grzywnę. W zasadzie sankcje można nakładać nawet w przypadku popełnienia błędów w adresie zamieszkania pracownika. Ponadto, zgodnie z pismami Federalnej Służby Podatkowej, błąd we wskazaniu NIP prowadzi również do grzywny.