Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibining tabiati va xususiyatlari: soddalashtirish va optimallashtirish. O'zingizni tekshiring: kassa operatsiyalarini o'tkazish tartibi Naqd operatsiyalarni amalga oshirish bo'yicha ko'rsatmalar

Xo'jalik yurituvchi sub'ektlar o'rtasidagi naqd pul muomalasi, shuningdek Rossiya Federatsiyasida naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan belgilanadi. Asoslar me'yoriy hujjatlarda mustahkamlangan: Rossiya Federatsiyasi Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli ko'rsatmalari - yuridik shaxslar uchun, 2008 yil 24 apreldagi 318-P-sonli Nizom - kredit tashkilotlari uchun.

Operatsiyalar naqd pulni qabul qilish, qayta hisoblash yoki berishda quyidagi maqsadlarda qo'llaniladi:

• ish haqi, stipendiyalar, nafaqalar to'lash;
• , soliq majburiyatlari bo'yicha hisob-kitoblar;
• etkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar;
• pullik xizmatlar ko'rsatish uchun to'lovlar;
• bepul tushumlar va xayriyalar;
• boshqa hisob-kitoblar.

2019 yilda kassa operatsiyalarini o'tkazish qoidalari

Naqd pul muomalasini tashkil etish tartibiga, shuningdek, byudjet tashkiloti mustaqil ravishda belgilab beradigan masalalarga nisbatan majburiy talablar belgilandi.

Qonunchilikda faqat muassasa xodimi kassir bo'lishi mumkinligi belgilab qo'yilgan. Xodim amaldagi tartib va ​​imzo ostida ish majburiyatlari bilan tanishishi kerak. Shuningdek, kassirning vazifalarini rahbarning o'zi bajarishi mumkin. Va agar katta tashkilotda bir nechta kassir ishlayotgan bo'lsa, kattalar tayinlanishi kerak.

Kerakli hujjatlar

Bitimlar tegishli hujjatlar bilan rasmiylashtirilishi kerak.

Shunday qilib, kassada naqd pul olish uchun OKUD 0310001 kredit topshiriqnomasi (PRO) shakli qo'llaniladi KO-1-sonli shakl Rossiya Federatsiyasi Davlat statistika qo'mitasining 18 avgustdagi qarori bilan tasdiqlangan. 1998 yil 88-son.

Naqd pul berish uchun OKUD 0310002 xarajat buyrug'i (RKO) qo'llaniladi.KO-2-son shakli Rossiya Federatsiyasi Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-sonli qarori bilan tasdiqlangan.

Hujjatlar kassir yoki bosh buxgalter tomonidan tuziladi. Mas'uliyat tashkilotda buxgalteriya hisobi bo'yicha shartnoma tuzilgan boshqa shaxsga o'tkazilishi mumkin (3210-U-sonli yo'riqnomaning 4.3-bandi). Shart 2017-yil 19-avgustdan kuchga kirdi.

CCP dan foydalanishning yangi qoidalari

2019 yilda kassa apparatlarini qo'llash tartibi 2003 yil 22 maydagi 54-FZ-sonli Federal qonuni bilan tasdiqlangan (2016 yil 3 iyuldagi tahrirda) amal qiladi. So'nggi o'zgarishlar nafaqat soliq idorasida nazorat-kassa mashinalarini ro'yxatdan o'tkazish qoidalariga, balki onlayn nazorat-kassa mashinalaridan foydalanish tartibiga ham ta'sir ko'rsatdi.

CCP dan foydalanadigan tashkilotlar qurilmani ro'yxatdan o'tkazish yoki o'zgartirish uchun inspektsiyaga topshirmasligi kerak. Barcha harakatlar Rossiya Federal Soliq xizmati veb-saytidagi shaxsiy hisob orqali amalga oshirilishi mumkin. Bundan tashqari, hisob-kitoblar bo'yicha barcha ma'lumotlar fiskal ma'lumotlar operatorlari orqali soliq organlariga avtomatik ravishda uzatiladi.

Innovatsiyalar nazorat-kassa mashinalaridan foydalanishning moliyaviy samaradorligini oshirish, jihozlarga xizmat ko‘rsatish va qayta ro‘yxatdan o‘tkazish xarajatlarini kamaytirish, moliyaviy firibgarlik xavfini kamaytirish imkonini beradi. O‘zgartirishlar naqd pul hisob-kitoblarining shaffofligini oshirish, shuningdek, soliq tekshiruvlari sonini kamaytirishga qaratilgan.

Javobgarlik va jarimalar

Kassada operatsiyalarni amalga oshirish bo'yicha qonun hujjatlariga rioya qilmaslik uchun ma'muriy javobgarlik nazarda tutilgan. Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksning 15.1-moddasi 1-qismida:

1. Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risidagi 318-sonli Nizom va 3210-U-sonli ko'rsatmalarni buzgan yuridik shaxslar uchun jazo 40 000 dan 50 000 rublgacha jarima hisoblanadi.
2. Tashkilotlarning mansabdor shaxslari va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 4000 dan 5000 rublgacha jarima shaklida jazo.

Kassa operatsiyalarini aks ettirish uchun asosiy e'lonlar

Keling, byudjet muassasasining asosiy kassa operatsiyalarini jadval shaklida taqdim etamiz.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi tashkiliy-huquqiy shaklidan qat'i nazar, barcha xo'jalik yurituvchi sub'ektlar uchun belgilanadi. Ushbu maqoladan 2016-2017 yillarda naqd pul operatsiyalari qanday amalga oshirilganligini bilib olishingiz mumkin.

Naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning quyidagi asosiy qoidalarini ta'kidlash kerak:

1. Yuridik shaxslar naqd pul qoldig'i chegarasini belgilashlari shart.
2. Belgilangan limitdan ortiq kassadagi naqd pul darhol bankka kiritilishi kerak.
3. Kassadagi har bir operatsiya tegishli kassa hujjatlari bilan rasmiylashtirilishi kerak.
4. Yuridik shaxslar o'rtasidagi naqd pul to'lovlari. shaxslar yuz ming rubldan oshmasligi kerak.
5. Kassirlar kassa kitoblarini saqlashlari va kassa hisobotlarini to'ldirishlari kerak.

Keling, ushbu qoidalarni batafsil ko'rib chiqaylik.

Naqd pul chegarasi

Har bir tashkilotda naqd pul limiti bo'lishi kerak. U har bir ish kunining oxirida kompaniyaning kassasida qolishi mumkin bo'lgan naqd pulning ruxsat etilgan maksimal miqdorini ifodalaydi. Ortiqcha naqd pul kredit tashkilotlariga kiritilishi kerak.

Ushbu chegara tashkilot rahbari tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi. Limitni hisoblashda u naqd pul olish va tushumlar miqdorini hisobga olishi kerak.

Shuni ta'kidlash kerakki, tadbirkorlar va kompaniyalar - kichik biznes sub'ektlari kassa apparatini yuritishda naqd pul limitini belgilamasliklari mumkin.

Agar kompaniyaning filiallari bo'lsa, ular uchun naqd pul limiti ham belgilanishi kerak.

Naqd pul limitini hisoblash haqida ko'proq bilib olishingiz mumkin.

Naqd pul chegarasidan oshib ketish

Belgilangan limitdan ortiq naqd pulda to'plangan pul mablag'lari kredit tashkilotlariga depozitga kiritilishi kerak.

Biroq, qonuniy ravishda chegaradan oshib ketishi mumkin bo'lgan holatlar mavjud:

• Dam olish kunlari va bayram kunlari (agar kompaniya shu kunlarda kassa operatsiyalarini amalga oshirsa);
• Xodimlarga turli xil to'lovlar kunlari.

Naqd pul hujjatlari

Agar pul kassaga tushsa, mansabdor shaxs qabul qilish to'g'risida buyruq berishi kerak, agar naqd pul kassadan chiqarilgan bo'lsa, sarf-xarajat orderi.

Ushbu hujjatlar buxgalter yoki kassir yoki vazifalariga ushbu hujjatlarni tuzishni o'z ichiga olgan boshqa mansabdor shaxs tomonidan tuziladi.

Tadbirkorlar, tanlangan soliq rejimidan qat'i nazar, kassa hujjatlarini berishlari mumkin emas. Biroq, ular o'z xarajatlari va daromadlarini hisobga olishlari kerak.

Naqd pulni qabul qilish

Kassaga pul mablag'larini qabul qilish kvitansiyani ro'yxatdan o'tkazish bilan birga bo'lishi kerak. Kassir ushbu buyurtmani olganida, u quyidagilarni tekshirishi kerak:

• Buxgalter yoki bosh buxgalterning imzosi bormi (o'ta og'ir hollarda kompaniya rahbari) va bu imzoni namuna bilan tekshiradi;
• Raqamlarda ko'rsatilgan miqdor so'z bilan ko'rsatilgan miqdorga mos keladimi;
• Kerakli tasdiqlovchi hujjatlar bormi?

Kassir pulni qabul qilganda, uni hisoblashi kerak. Shu bilan birga, kassaga naqd pul qo'ygan shaxs, albatta, kassirning harakatlarini kuzatishi kerak.

Kassir pulni hisoblashi bilanoq, u olingan summani chekda ko'rsatilgan miqdor bilan tekshirishi kerak. Agar hamma narsa mos bo'lsa, u buyruqni imzolaydi, kvitansiyaga muhr qo'yadi va ushbu kvitansiyani mablag'ni kiritgan shaxsga topshiradi.

Kiruvchi naqd buyurtmaning shakli va namunasi bilan tanishishingiz mumkin.

Pulni to'lash

Kassadan pul yechib olinganda, xarajat orderi beriladi. Kassir uni olganida, tekshirishi kerak:

• Unda mas'ul xodimning (buxgalter, bosh buxgalter yoki kompaniya direktori) imzosi bormi va u namunaga mos keladimi;
• Raqamlar va so'zlardagi miqdorlarning mos kelishi.

Kassir pulni chiqarganda, oluvchida sarf materiallarida ko'rsatilgan hujjatlar mavjudligini tekshirishi kerak. Shuningdek, u oluvchini uning shaxsini tasdiqlovchi hujjatda tekshirishi shart. Buyurtmada ko'rsatilmagan shaxsga naqd pul berish mumkin emas.

Kassir kerakli miqdorni tayyorlagandan so'ng, u imzo qo'yishi uchun buyurtmani oluvchiga topshirishi kerak. Shundan so'ng, kassir pulni hisoblaydi, shunda oluvchi o'z harakatlarini kuzatish imkoniyatiga ega bo'ladi. Naqd pul berilgandan so'ng, kassir iste'molchiga imzo qo'yadi.

Xarajat kassa orderining shakli va namunasini quyidagi manzilda topishingiz mumkin.

Naqd pul hisob-kitobi

Yuridik shaxslar o'rtasida naqd pul bilan hisob-kitob qilishda nafaqat naqd pul chegarasi, balki chegara ham mavjud. Ushbu chegara bitta shartnoma doirasida yuz ming rublni tashkil qiladi. Ya'ni, agar sheriklar bitta shartnoma bo'yicha to'rt yuz ming rubl miqdorida mablag 'bo'lsa, yuz mingni naqd pul bilan to'lash mumkin, qolganini esa bank hisobiga o'tkazish mumkin.

Jismoniy shaxslar bilan naqd pulsiz hisob-kitoblar hech qanday cheklovlarsiz amalga oshirilishi mumkin.

Kassa kitobini yuritish

Tashkilotlar o'z faoliyatini amalga oshirishda kassa kitobini to'ldirishlari kerak. Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z xarajatlari va daromadlari hisobini yuritishda bunday qilmaslikka haqli.

Bu tushum va naqd pul mablag'larini hisobga olish uchun kerak.

Har bir ish kunida kassir har bir pul chiqarilishini va har bir chekni kitobga kiritadi. Kun oxirida kassadagi qoldiq hisoblab chiqiladi.

Kitobni yuritish uchun bosh buxgalter yoki kompaniya menejeri mas'uldir.

Kassa kitobini saqlash haqida ko'proq o'qing.

Qonunchilik asosi

2016-2017 yillarda kassa operatsiyalari to'g'risidagi nizom Rossiya Bankining 18-sonli Nizomi hisoblanadi. U kassa intizomining barcha qoidalarini, kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini belgilaydi.

2016-2017 yillardagi o'zgarishlar

2016 yilda kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi biroz o'zgardi:

• Barcha yuridik shaxslar yangilangan nazorat-kassa mashinalaridan foydalanishni boshlashlari kerak, ularda barcha kerakli ma'lumotlar avtomatik ravishda yig'iladi va soliq idorasiga onlayn tarzda yuboriladi.
• Ushbu texnikadan foydalanganda cheklar elektron formatda tayyorlanadi va mijozlarga elektron pochta orqali yuboriladi.
• Agar tashkilot ro'yxatdan o'tish muddati hali ham amalda bo'lgan kassa apparatidan foydalansa (foydalanishning umumiy muddati etti yildan kam), u muddat tugagunga qadar foydalanishi mumkin va shundan keyingina yangi texnikaga o'tadi.
• Hamma uchun qonuniy naqd pulni saqlashda cheklov mavjud bo'lgan shaxslar: har kuni belgilangan limitdan ortiq naqd pul kredit tashkilotlariga topshirilishi kerak.
• Tadbirkorlar uchun kassa hisobi va hujjatlarni yuritish jarayoni osonlashdi. Ular endi kelib ham, chiqim bo‘yicha ham order berishlari shart emas. Bundan tashqari, ular o'zlari uchun naqd pul chegaralarini belgilamaslik huquqiga ega. Agar tashkilot kichik biznes sub'ekti bo'lsa, u o'z faoliyatini tadbirkorlar bilan bir xil qulay shartlarda amalga oshirishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 3210-U-sonli direktivasiga muvofiq, 2014 yil 1 iyundan boshlab kassa intizomiga rioya qilish va kassadagi naqd pulni to'g'ri hisobga olish uchun kassa operatsiyalarining yangi hisobi joriy etildi, kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun yangi qoidalar 2019.

Shuningdek, avvalgidek, Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 373-P-sonli Nizomida naqd pul qoldig'i chegarasini belgilash va hisoblash, limitning maxsus hisob-kitobini amalga oshirish kerak bo'ladi. Kassa operatsiyalarini amalga oshirishning yangi tartibi 2019 yilgi kiruvchi va chiquvchi kassa orderining eski shakllarini (OKUD 0310001 PKO bo'yicha KO-1 shakli - OKUD 0310002 RKO-xarajat bo'yicha daromad va KO-2 shakli), shakli va namunasini nazarda tutadi. ulardan bepul yuklab olish mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlardan tashqari barcha yuridik shaxslar kassa kitobini yuritishi va kassa hujjatlarini rasmiylashtirishi shart. Naqd pul qoldig'i chegarasini qo'llamaslik uchun - naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibini yagona "soddalashtirish". Aks holda, ular yuridik shaxslar uchun belgilangan barcha qoidalarga to'liq rioya qilishlari kerak.

2019 yilda kassa kitobini yuritishning batafsil tavsifi, to'ldirish namunasi berilgan, shuningdek, kassa daftarining shaklini bepul yuklab olish mumkin.

Kassa hujjatlari shakllari bir xil bo'lib qoldi. To'g'ri, biz ilgari xohlaganimizdek, ba'zi tafsilotlar, masalan, tegishli hisoblar (sub-hisoblar) shakllardan olib tashlanmadi. Naqd pul limiti uchun yangi buyurtma berish kerak bo'ladi, chunki eskisi eski CBR nizomiga ishora qilgan. Yakka tartibdagi tadbirkorlar endi kassa daftarini yuritishlari va naqd pul qoldig‘i limitiga rioya qilishlari, shuningdek, kassa hujjatlarini (kirish va chiqish kassa orderlari) rasmiylashtirmaydilar.

Ushbu maqolada 2019 yilda kassa operatsiyalari haqida tushuntirishlar berilgan. Kassa kitobini saqlash va to'ldirish tavsiflangan. Balansni hisoblashni hisobga olgan holda, namuna va naqd pul limiti shaklini va uni tashkil etish tartibini yuklab olish imkoniyati. Kiruvchi va chiquvchi kassa orderlarining shakllari berilgan.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirishda byudjet mablag'larini oluvchilar, agar byudjet mablag'lari oluvchilar tomonidan kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini tartibga soluvchi normativ-huquqiy hujjatda boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, ushbu Yo'riqnomaga amal qiladilar.

2. Yuridik shaxs naqd pulni qabul qilish operatsiyalarini, shu jumladan ularni qayta hisob-kitob qilish, naqd pul olish (keyingi o'rinlarda kassa operatsiyalari deb yuritiladi) bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish uchun naqd pul mablag'larini amalga oshirish joyida saqlanishi mumkin bo'lgan naqd pulning ruxsat etilgan maksimal miqdorini ma'muriy hujjat bilan belgilaydi. 0310004 kassa daftarida ish kuni oxiridagi naqd pul qoldig'i summasi (bundan buyon matnda naqd pul qoldig'i limiti deb yuritiladi) ko'rsatilgandan so'ng yuridik shaxs rahbari tomonidan belgilanadigan operatsiyalar (keyingi o'rinlarda - kassa).

Yuridik shaxs naqd pul mablag'lari qoldig'i chegarasini ushbu Yo'riqnomaning ilovasiga muvofiq, o'z faoliyatining xususiyatidan kelib chiqqan holda, tushumlar hajmini yoki naqd pul yechib olish hajmlarini hisobga olgan holda mustaqil ravishda belgilaydi.

"To'lov agentlari tomonidan amalga oshiriladigan jismoniy shaxslardan to'lovlarni qabul qilish faoliyati to'g'risida" 2009 yil 3 iyundagi 103-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq faoliyat yurituvchi to'lov agenti (keyingi o'rinlarda to'lov agenti deb yuritiladi), bank to'lov agenti (subagent) ) 2011 yil 27 iyundagi 161-FZ-sonli "Milliy to'lov tizimi to'g'risida" gi Federal qonuniga muvofiq faoliyat yurituvchi (bundan buyon matnda bank to'lov agenti (subagent) deb yuritiladi), naqd pul qoldig'i chegarasini belgilashda naqd pul mablag'lari bankda qabul qilingan to'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) faoliyatining borishi.

Yuridik shaxsning joylashgan joyida alohida ish joyi (ish joylari) (keyingi o‘rinlarda alohida bo‘linma deb yuritiladi) jihozlangan bo‘linmasi uchun naqd pul mablag‘larini yuridik shaxs uchun bankda ochilgan bank hisobvarag‘iga qo‘yish uchun naqd pul qoldig‘ining chegarasi. yuridik shaxs uchun ushbu Yo'riqnomada belgilangan tartibda o'rnatiladi.

Yuridik shaxs o'z ichiga naqd pul mablag'larini yuridik shaxsning kassasiga, ushbu alohida bo'linmalar tomonidan belgilangan naqd pul qoldig'ining chegaralarini hisobga olgan holda topshiradigan alohida bo'linmalarni o'z ichiga oladi.

Alohida bo'linma uchun naqd pul qoldig'i limitini belgilash to'g'risidagi ma'muriy hujjatning nusxasi yuridik shaxs tomonidan alohida bo'linmaga yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda yuboriladi.

Eslatma: 2019 yil uchun naqd pul limiti namunasi mavjud bo'lib, u naqd pul qoldig'ini batafsil hisoblashni ta'minlaydi. Yakka tartibdagi tadbirkorning rahbari yoki buyrug'i bilan beriladi.

Yuridik shaxs banklardagi bank hisobvaraqlarida ushbu bandning ikkinchi — beshinchi bandlariga muvofiq belgilangan naqd pul qoldig‘i chegarasidan ortiq bo‘lgan naqd pul mablag‘larini saqlaydi, ular erkin naqd pul hisoblanadi.

Yuridik shaxs tomonidan naqd pul qoldig'ining belgilangan limitidan ortiq miqdorda naqd pul yig'ishiga federal davlat statistika shakllarini to'ldirish uchun qabul qilingan metodologiyaga muvofiq ish haqi, stipendiyalar, to'lovlar to'lanadigan kunlarda ruxsat etiladi. kuzatish, ish haqi fondida va ijtimoiy xarakterdagi to‘lovlar (keyingi o‘rinlarda - boshqa to‘lovlar), shu jumladan ko‘rsatilgan to‘lovlar bo‘yicha bank hisobvarag‘idan naqd pul kelib tushgan kun, shuningdek, dam olish kunlari, ishlamaydigan bayram kunlari, agar yuridik shaxs bo‘lsa. shu kunlarda kassa operatsiyalarini amalga oshiradi.

Boshqa hollarda, yuridik shaxs tomonidan naqd pul qoldig‘ining belgilangan limitidan ortiq miqdorda naqd pul mablag‘larini jamg‘arishiga yo‘l qo‘yilmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar, kichik biznes sub'ektlari naqd pul qoldig'i chegarasini belgilashlari mumkin emas.

Eslatma: Yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari naqd pul limitini belgilashlari mumkin emas. Bular. naqd pulning istalgan miqdorini saqlang.

menyuga

3. Yuridik shaxsning vakolatli vakili naqd pulni yuridik shaxsning bank hisob raqamiga ega bo'lgan bankka yoki naqd pulni tashish, naqd pul mablag'larini inkasso qilish, qabul qilish, qayta hisoblash operatsiyalarini amalga oshiradigan Rossiya Banki tizimiga kiruvchi tashkilotga topshiradi. , bank mijozlarining (bundan buyon matnda Rossiya Banki tizimiga kiritilgan tashkilot deb yuritiladi) naqd pul mablag'larini yuridik shaxsning bank hisobvarag'iga o'tkazish uchun saralash, shakllantirish va qadoqlash.

Alohida bo'linmaning vakolatli vakili naqd pul mablag'larini yuridik shaxsning kassasiga yoki yuridik shaxs uchun bank hisobvarag'i ochilgan bankka yoki bank tarkibiga kiruvchi tashkilotga topshirishi mumkin. Rossiya tizimi, ularning summalarini yuridik shaxsning bank hisob raqamiga o'tkazish.

4. Kassada kassada kassir yoki boshqa xodim, yuridik shaxsning ma'lum bir rahbari, yakka tartibdagi tadbirkor yoki o'z xodimlaridan (bundan buyon matnda rahbar deb yuritiladi) boshqa vakolatli shaxs (keyingi o'rinlarda rahbar deb yuritiladi) tomonidan amalga oshiriladi. kassir), tegishli rasmiy huquq va majburiyatlarni belgilash bilan, kassir imzo bilan tanishishi kerak.

Agar yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta kassirga ega bo'lsa, ulardan biri katta kassir (bundan buyon matnda katta kassir deb yuritiladi) funktsiyalarini bajaradi.

Naqd pul operatsiyalari rahbar tomonidan amalga oshirilishi mumkin.

Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor dasturiy va apparat tizimlaridan foydalangan holda naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishi mumkin.

Dizayni banknotlarni qabul qilishni ko'zda tutadigan dasturiy-apparat komplekslari Rossiya Banki banknotlarining kamida to'rtta mashina tomonidan o'qiladigan himoya belgisini tan olish funktsiyasiga ega bo'lishi kerak, ularning ro'yxati Bankning reglamenti bilan belgilanadi. Rossiyaning.

4.1. Naqd pul operatsiyalari 0310001 kirish kassa orderlari, 0310002 chiquvchi kassa orderlari (keyingi o‘rinlarda kassa hujjatlari deb yuritiladi) bilan beriladi.

Naqd pul hujjatlari elektron to'lov vositalarining Federal qonunining 1.1-moddasi yigirma ettinchi bandida nazarda tutilgan fiskal hujjatlar asosida naqd pul operatsiyalari oxirida tuzilishi mumkin.

To'lov agenti, bank to'lov agenti (subagenti) to'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) faoliyatini amalga oshirish jarayonida qabul qilingan naqd pul bo'yicha 0310001-sonli kirish kassa orderini rasmiylashtiradi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq daromadlar yoki daromadlar va xarajatlar va (yoki) boshqa soliq solish ob'ektlari yoki tadbirkorlik faoliyatining muayyan turini tavsiflovchi jismoniy ko'rsatkichlar hisobini yuritadiganlar; kassa hujjatlari berilmasligi mumkin.

4.2. Naqd pul hujjatlari beriladi:

• bosh buxgalter;
• buxgalter yoki ma'muriy hujjatda ko'rsatilgan boshqa mansabdor shaxs (shu jumladan, kassir) yoki buxgalteriya hisobi xizmatlarini ko'rsatish bo'yicha shartnomalar tuzilgan yuridik shaxsning, jismoniy shaxsning mansabdor shaxsi (keyingi o'rinlarda buxgalter deb yuritiladi);
• bosh (bosh buxgalter va buxgalter yo'qligida).

4.3. Kassa hujjatlari bosh buxgalter yoki buxgalter (ular yo'q bo'lganda - rahbar), shuningdek kassir tomonidan imzolanadi.

Kassa operatsiyalarini o'tkazish va kassa hujjatlarini rahbar tomonidan rasmiylashtirilgan taqdirda, kassa hujjatlari rahbar tomonidan imzolanadi.

4.4. Kassirga kassa hujjatlarini ro'yxatdan o'tkazishda kassa operatsiyalari amalga oshirilganligini tasdiqlovchi (keyingi o'rinlarda muhr (shtamp)) rekvizitlarini o'z ichiga olgan muhr (shtamp), shuningdek kassa hujjatlarini imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxslarning imzolari namunalari taqdim etiladi. qog'ozda.

Rahbar tomonidan kassa operatsiyalari amalga oshirilgan va kassa hujjatlari tuzilgan taqdirda, kassa hujjatlarini imzolashga vakolatli shaxslarning imzo namunalari berilmaydi.

4.5. Katta kassir bo'lsa, katta kassir va kassir o'rtasida ish kuni davomida naqd pul o'tkazish bo'yicha operatsiyalar katta kassir tomonidan o'tkazilgan naqd pul summalarini ko'rsatgan holda 0310005 kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan mablag'lar kitobida aks ettiriladi. 0310005 kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan pul mablag'larini hisobga olish kitobidagi yozuvlar naqd pul o'tkazish vaqtida amalga oshiriladi va katta kassir, kassir imzolari bilan tasdiqlanadi.

menyuga

4.6. Kassaga tushayotgan naqd pullar, to‘lov agenti, bank to‘lov agenti (subagent) faoliyati davomida qabul qilingan naqd pullar va kassadan berilgan naqd pullar bundan mustasno, yuridik shaxsning kassa kitobida qayd etiladi.

To'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) to'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) faoliyatini amalga oshirish jarayonida qabul qilingan naqd pullarni hisobga olish uchun alohida kassa kitobini yuritadi.

0310004 kassa kitobidagi yozuvlar har bir kiruvchi kassa 0310001, chiquvchi kassa orderi 0310002 bo'yicha tegishli ravishda olingan, berilgan naqd pul uchun (kassaga to'liq joylashtirish) beriladi.

Ish kunining oxirida kassir kassadagi naqd pulning haqiqiy miqdorini kassa hujjatlari ma'lumotlari bilan, 0310004 kassa daftarida aks ettirilgan naqd pul qoldig'i summasini tekshiradi va 0310004 kassadagi yozuvlarni tasdiqlaydi. imzo.

Kassa daftaridagi yozuvlar kassa hujjatlari ma'lumotlari bilan bosh buxgalter yoki buxgalter (ular yo'q bo'lganda rahbar) tomonidan tasdiqlanadi va ko'rsatilgan solishtirmani amalga oshirgan shaxs tomonidan imzolanadi.

Agar ish kuni davomida kassa operatsiyalari amalga oshirilmagan bo'lsa, kassa kitobiga yozuvlar kiritilmaydi.

5.1. 0310001 kirim kassa orderini olgandan so'ng, kassir bosh buxgalter yoki buxgalterning imzosi (ular yo'q bo'lganda rahbarning imzosi) mavjudligini va qog'ozda 0310001 kirish kassa buyrug'ini berishda uning muvofiqligini tekshiradi. namuna, ushbu Yo'riqnomaning 4-bandi 4.4-bandining ikkinchi xatboshida nazarda tutilgan hollar bundan mustasno, raqamlar bilan yozilgan naqd pul summasining so'z bilan yozilgan naqd pul miqdoriga muvofiqligini, hujjatlarda ko'rsatilgan tasdiqlovchi hujjatlarning mavjudligini tekshiradi. kassa kirim orderi 0310001.

Kassir varaq bo'yicha naqd pulni qabul qiladi, donalarni hisoblash.

Naqd pul kassir tomonidan naqd pul omonatchisi kassirning harakatlarini kuzatishi mumkin bo'lgan tarzda qabul qilinadi.

Naqd pulni qabul qilgandan so'ng, kassir kiruvchi kassa buyrug'ida ko'rsatilgan summani amalda qabul qilingan naqd pul miqdori bilan tekshiradi.

Agar depozitga kiritilgan naqd pul summasi 0310001 kiruvchi kassa orderida ko‘rsatilgan miqdorga to‘g‘ri kelsa, kassir 0310001 kiruvchi kassa orderiga imzo chekadi, naqd pul o‘tkazuvchiga berilgan 0310001 kirim kassa orderiga chek qo‘yadi, muhr bosiladi. (muhr) va unga 0310001 kiruvchi kassa orderiga ko‘rsatilgan chekni beradi. 0310001 kiruvchi kassa orderini elektron shaklda rasmiylashtirishda 0310001 kirish kassa orderi to‘g‘risidagi kvitansiya kassa omonatchisiga uning iltimosiga ko‘ra elektron pochta manziliga yuborilishi mumkin. u tomonidan ko'rsatilgan manzil.

Depozitga qo'yilgan naqd pul summasi 0310001 kiruvchi kassa orderida ko'rsatilgan miqdorga to'g'ri kelmasa, kassir naqd pul omonatchisiga etishmayotgan naqd pul miqdorini qo'shishni taklif qiladi yoki ortiqcha kiritilgan naqd pulni qaytaradi. Agar naqd pul omonatchisi etishmayotgan naqd pulni qo'shishdan bosh tortsa, kassir unga qo'yilgan naqd pul miqdorini qaytaradi. 0310001 kirish kassa buyrug'ini kassir kesib tashlaydi (0310001 kirish kassa buyrug'i elektron shaklda berilgan taqdirda, u 0310001 kirish kassa orderini qayta rasmiylashtirish zarurligi to'g'risida belgi qo'yadi) va bosh buxgalter yoki buxgalterga o'tkazadi (yuboradi) ( ular yo'qligida - rahbarga) kiritilgan naqd pulning haqiqiy miqdori bo'yicha 0310001 kiruvchi kassa orderini qayta rasmiylashtirish uchun.

menyuga

5.2. Yo'qotilgan kuch. - Rossiya Bankining 2017 yil 19 iyundagi N 4416-U yo'riqnomasi.

5.3. Alohida bo‘linma tomonidan kiritilgan naqd pul mablag‘larini yuridik shaxsning kassasiga qabul qilish yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda 0310001-sonli kassa kirim orderiga muvofiq amalga oshiriladi.

6. Naqd pul yechib olish ga muvofiq amalga oshiriladi

Xodimlarga ish haqi, stipendiya va boshqa to‘lovlarni to‘lash uchun naqd pul berish 0310002-xarajat kassa orderlari, 0301009-sonli ish haqi varaqalari, 0301011-sonli ish haqi varaqalari bo‘yicha amalga oshiriladi.

6.1. Kassir 0310002 (ish haqi varaqasi 0301009, ish haqi 0301011) xarajat kassa buyrug'ini olgandan so'ng, kassir bosh buxgalter yoki buxgalterning imzosi (ular yo'q bo'lganda rahbarning imzosi) mavjudligini tekshiradi va ushbu hujjatlarni rasmiylashtirishda. qog'oz, uning namunaga muvofiqligi, ushbu Yo'riqnomaning 4-bandi 4.4-bandining ikkinchi xatboshida nazarda tutilgan hollar bundan mustasno, raqamlar bilan yozilgan naqd pul summalarining so'z bilan yozilgan summalarga muvofiqligi. 0310002 chiquvchi kassa orderi bo‘yicha naqd pul berishda kassir 0310002 chiquvchi kassa orderida ko‘rsatilgan tasdiqlovchi hujjatlarning mavjudligini ham tekshiradi.

Kassir naqd pul oluvchining shaxsini aniqlagandan so'ng, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligining talablariga muvofiq (bundan buyon matnda shaxsni tasdiqlovchi hujjat deb yuritiladi) pasport yoki u taqdim etgan shaxsni tasdiqlovchi boshqa hujjatga muvofiq naqd pul beradi. naqd pul oluvchi tomonidan taqdim etilgan advokat va shaxsni tasdiqlovchi hujjat. Naqd pul berish kassir tomonidan to'g'ridan-to'g'ri naqd pul oluvchiga amalga oshiriladi, xarajatlar kassa orderida (hisob-kitob va ish haqi varaqasi) yoki ishonchnomada ko'rsatilgan.

Ishonchli vakil orqali naqd pul berishda kassir kassa orderida ko‘rsatilgan naqd pul oluvchining familiyasi, ismi, otasining ismi (mavjud bo‘lsa) komitentning familiyasi, ismi, otasining ismi (mavjud bo‘lsa) bilan muvofiqligini tekshiradi. ishonchnomada ko'rsatilgan; ishonchnomada va kassa orderida ko‘rsatilgan vakolatli shaxsning familiyasi, ismi, otasining ismi (agar mavjud bo‘lsa) shaxsni tasdiqlovchi hujjat ma’lumotlari vakolatli shaxs tomonidan taqdim etilgan shaxsni tasdiqlovchi hujjat ma’lumotlariga muvofiqligi. Ish haqi varaqasida (ish haqi varaqasi) naqd pul olish ishonib topshirilgan shaxsning imzosidan oldin kassir "ishonchli vakil" yozuvini qo'yadi. Ishonchnoma xarajat kassa orderiga ilova qilinadi (hisob-kitob va ish haqi, ish haqi).

Bir nechta to'lovlar uchun naqd pul berilganda yoki turli yuridik shaxslardan, yakka tartibdagi tadbirkorlardan naqd pul olish uchun uning nusxalari tuziladi, ular yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan belgilangan tartibda tasdiqlanadi. Ishonchnomaning tasdiqlangan nusxasi xarajatlar kassa orderiga ilova qilinadi (hisob-kitob va ish haqi, ish haqi). Ishonchnomaning asl nusxasi (mavjud bo'lsa) kassirda saqlanadi va oxirgi naqd pul olishda xarajatlar kassa buyrug'iga (hisob-kitob va ish haqi, ish haqi jadvali) ilova qilinadi.

menyuga

6.2. 0310002 schyot kassa orderiga naqd pul berishda kassir beriladigan naqd pul summasini tayyorlaydi va 0310002 kassa orderini imzolash uchun kassa oluvchiga o‘tkazadi. 0310002 chiquvchi kassa buyrug'i elektron shaklda berilgan taqdirda, naqd pul oluvchi elektron imzo qo'yishi mumkin.

Kassir yechib olish uchun tayyorlangan naqd pul summasini naqd pul oluvchi uning harakatlarini kuzatishi mumkin bo'lgan tarzda qayta hisoblab chiqadi va oluvchiga naqd pulni kassa orderida ko'rsatilgan miqdorda varaq, dona sanab beradi.

Agar naqd pul oluvchi raqamlar bilan ko'rsatilgan naqd pul summalarining kassa chekidagi so'zlar bilan yozilgan summalarga muvofiqligini tekshirmagan va hisobga olinmagan bo'lsa, kassir naqd pul oluvchidan naqd pul miqdori bo'yicha da'volarni qabul qilmaydi. , kassir nazorati ostida uning tomonidan olingan naqd pul varaqlari.

Xarajat kassa orderiga naqd pul berilgandan keyin kassir uni imzolaydi.

6.3. Xodimga yuridik shaxsning, yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati bilan bog'liq xarajatlar bo'yicha hisobot (bundan buyon matnda hisobdor shaxs deb yuritiladi) bo'yicha naqd pul berish uchun yuridik shaxsning ma'muriy hujjatiga muvofiq 0310002-xarajat kassa buyrug'i beriladi. , yakka tartibdagi tadbirkor yoki hisobdor shaxsning yozma arizasi, har qanday shaklda tuzilgan va naqd pul miqdori va naqd pul berilgan davr, rahbarning imzosi va sanasi to'g'risidagi yozuvni o'z ichiga oladi.

Hisobdor shaxs hisobot uchun naqd pul berilgan muddat tugaganidan keyin yoki ish boshlagan kundan boshlab uch ish kunidan ko'p bo'lmagan muddatda bosh buxgalterga yoki buxgalterga (ular yo'q bo'lganda) taqdim etishga majburdir. menejer) tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilingan avans hisoboti. Bosh buxgalter yoki buxgalter (ular yo'q bo'lganda - rahbar) tomonidan avans hisobotini tekshirish, uni rahbar tomonidan tasdiqlash va avans hisobotini yakuniy hisob-kitob qilish rahbar tomonidan belgilangan muddatlarda amalga oshiriladi.

6.4. Yuridik shaxsning kassasidan kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun zarur bo‘lgan alohida bo‘linmaga naqd pul mablag‘larini berish yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda 0310002-sonli kassa orderi bo‘yicha amalga oshiriladi.

menyuga

6.5. Ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pul miqdori ish haqi fondi (ish haqi fondi) bo'yicha belgilanadi. Ushbu to'lovlar uchun naqd pul berish muddati rahbar tomonidan belgilanadi va ish haqi varaqasida ko'rsatiladi. Ish haqi, stipendiyalar va boshqa to‘lovlar bo‘yicha naqd pul yechib olish davrining davomiyligi besh ish kunidan (shu jumladan, ushbu to‘lovlar bo‘yicha bank hisobvarag‘idan naqd pul kelib tushgan kun) oshmasligi kerak.

Xodimga naqd pul berish ushbu bandning 6.2-bandining birinchi - uchinchi xatboshilarida belgilangan tartibda ish haqi varaqasida (ish haqi varaqasi) xodimning imzosi bilan amalga oshiriladi.

Ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pulni berishning oxirgi kunida kassir ish haqi varaqasiga (ish haqi varaqasiga) muhr (shtamp) qo'yadi yoki "berilmagan" degan yozuvni qo'yadi. naqd pul mablag'lari berilganligi, hisoblab chiqadi va yakuniy satrda amalda berilgan naqd pul miqdori va berilmagan naqd pul miqdorini qayd etadi, ko'rsatilgan summalarni ish haqi varaqasidagi (ish haqi fondi) umumiy summasi bilan taqqoslaydi, ish haqi varaqasiga o'z imzosini qo'yadi va uni imzolash uchun bosh buxgalterga yoki buxgalterga (ular yo'qligida - rahbarga) topshiradi.

Hisob-kitob va ish haqi fondi (ish haqi fondi) bo'yicha haqiqatda berilgan naqd pul mablag'lari uchun naqd pul mablag'lari xarajatlari uchun order beriladi.

7. Kassa operatsiyalarini amalga oshirish, saqlash, tashish jarayonida naqd pulning saqlanishini ta'minlash chora-tadbirlari, naqd pulning haqiqiy mavjudligi to'g'risida tekshirishlarni o'tkazish tartibi va muddatlari yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan belgilanadi.

8. Ushbu Yo'riqnoma Rossiya Banki Axborotnomasida rasmiy e'lon qilinishi kerak va Rossiya Banki Direktorlar Kengashining qaroriga muvofiq (Rossiya Banki Direktorlar kengashi yig'ilishining fevral oyidagi bayonnomasi) 2014 yil 28-son 5) 2014 yil 1 iyundan kuchga kiradi, beshinchi bandning 4-bandi bundan mustasno.

8.2. Ushbu Farmon kuchga kirgan kundan boshlab, Rossiya Bankining 2011 yil 12 oktyabrdagi "Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya Bankining banknotlari va tangalari bilan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi Nizomi ro'yxatga olingan. Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligi tomonidan 2011 yil 24 noyabrdagi 22394-son ("Rossiya bankining byulleteni" 2011 yil 30 noyabrdagi 66-son).

Rais
Markaziy bank
RF E.S. Nabiullina

Izoh: - soliq organlari tomonidan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan naqd pul bilan ishlash tartibi va kassa operatsiyalarini amalga oshirish, boshqa tashkilotlar bilan naqd pul hisob-kitoblarini amalga oshirish tartibiga rioya etilishini tekshirishning qonuniyligini ko'rsatadi.

menyuga

Elektron shaklda kassa kitobini bepul saqlash

Agar kun oxirigacha kassa limiti oshib ketgan bo'lsa?

Kassada naqd pulni saqlashning amaldagi tartibi har doim ham qulay emas, naqd pul cheklovi mavjud bo'lmagan kichik korxonalar bundan mustasno. Ko'pincha kassada qonun ruxsat berganidan ko'ra ko'proq pul to'planadi. Haddan tashqari naqd pul uchun jarimalar juda katta. Ularning narxi 40 000 dan 50 000 rublgacha.

Agar siz sub-hisobotga ortiqcha pul chiqarsangiz, kassada naqd pul limiti chegarasini chetlab o'tishingiz mumkin. Bu 50 000 rubl miqdorida jarimadan qochadi. naqd pul bilan ishlash tartibini buzganlik uchun (Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksning 15.1-moddasi).
Rossiya Markaziy bankining 3073-U direktivasi naqd pul bilan hisob-kitob qilish chegarasini va yuridik shaxslar o'rtasida rubl va chet el valyutasida naqd hisob-kitoblarni amalga oshirish va to'lash qoidalarini belgilaydi.

Kassada u kompaniyaga beradi (2013 yil 11 martdagi 3210-U-sonli ko'rsatma). Masalan, uning o'zi kassani qaerda va qanday jihozlashni, hujjatlarni qanday saqlashni belgilashi, kassa tekshiruvlarini o'tkazish tartibi va shartlarini tasdiqlashi kerak. Bundan ham ko'proq qoidalar alohida bo'linmalar mavjud bo'lgan kompaniya rahbari tomonidan belgilanadi.

Siz boshliqning har bir qarorini alohida buyurtma qilishingiz mumkin. Ammo bitta hujjat - kassa operatsiyalarini amalga oshirish to'g'risidagi nizomni tuzish qulayroqdir. Va unda, agar hammasi bo'lmasa, rasmiy kassa buyurtmasiga eng muhim qo'shimchalarni to'plash.

Bundan tashqari, o'z qoidalaringizni ularni bajarish oson bo'ladigan tarzda shakllantirish, lekin bu tashkilotga zarar bermadi. Bizning maqolamiz sizga bunday hujjatni tuzishda asosiy narsani o'tkazib yubormaslikka yordam beradi. Naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish to'g'risidagi nizomning tayyor namunasi quyida keltirilgan.

Reglamentga kiritilishi kerak bo'lgan eng muhim ma'lumotlar

Nizom 3210-U-sonli qaror talablarini takrorlashi shart emas. Shunchaki ushbu hujjatga havola qiling. ( 1 ) Uning faqat aniq shakllantirilmagan bandlarini, shuningdek, Rossiya Banki to'g'ridan-to'g'ri kompaniya rahbariga to'g'ridan-to'g'ri ishonib topshiradigan nuqtalarni batafsil tavsiflash kerak.

Kompaniyadagi kassa qayerda va nima (2). Kompaniya direktorining o'zi naqd operatsiyalarni amalga oshirish uchun kompaniyada qanday joy bo'lishi kerakligini aniqlaydi, ya'ni kassa (3210-U-sonli Direktivning 2-bandi). Bu kassir pul chiqaradigan va qabul qiladigan panjarali oynaga ega ekanligini nazarda tutish mumkin. Va ular saqlanadigan seyf polga mahkam yopishtirilgan. Ammo agar direktor bunday ehtiyot choralarini ortiqcha deb hisoblasa, u holda bu lavozimda faqat kassir ishlaydigan joyni nomlash mumkin. Misol uchun, buxgalteriya xonasi yoki 4-sonli ofis (yuqoridagi kassa operatsiyalarini amalga oshirish bo'yicha namunaviy qoidaga qarang).

Kompaniyadagi kassir kim (3). Menejer tashkilotda kim kassa operatsiyalarini amalga oshirishi, ya'ni kassir sifatida ishlashini hal qilishi kerak (3210-U-sonli Direktivning 4-bandi). Siz bu odamni faqat kompaniya xodimlari orasidan tanlashingiz mumkin. Masalan, siz kompaniya buxgalteriya hisobini topshirgan ixtisoslashtirilgan tashkilotning xodimini kassir qilib tayinlay olmaysiz. Ammo ishchilardan har kimni tanlashingiz mumkin.

Shunday qilib, agar kompaniyada shtat jadvaliga ko'ra kassir lavozimi bo'lmasa, direktor ularni kamida bosh buxgalter, hech bo'lmaganda kotibni tayinlashi mumkin. Uning uchun asosiy narsa kassirning rasmiy huquq va majburiyatlari va uni ushbu huquq va majburiyatlar bilan tanishtirishdir.

Ta'minotda kassirning huquq va majburiyatlarini kiritishning hojati yo'q. Va undan ham ko'proq, uning to'liq ismini chaqirish.Aks holda, har bir kadr almashinuvi bilan siz o'zgartirishlar kiritishingiz kerak bo'ladi.

Masalan, kassir - bu shtat ro'yxatiga muvofiq ushbu lavozimni egallagan va mehnat shartnomasi tuzilgan xodim ekanligini aytish kifoya. Yoki kompaniyadagi kassir ish haqi hisobchisi ekanligini aniqlang. Keyin buxgalterning ish tavsifida (yoki u bilan tuzilgan mehnat shartnomasida) kassirning huquq va majburiyatlarini kiritish va o'qigan narsasini imzolashiga ruxsat berish kerak. Agar so'ralsa, direktorning o'zi kassir bo'lishi mumkin.

Agar kompaniyada bir nechta kassirlar bo'lsa, ularning qaysi biri eng katta ekanligini tanlashingiz kerak. Odatda katta kassirning lavozimi shtat jadvalida ham aks ettiriladi. Shunda kompaniyada naqd pul operatsiyalari katta kassir va kassir tomonidan amalga oshiriladi, degan shart bilan cheklanishi mumkin.

Kompaniyada qanday hujjatlar bor - elektron yoki qog'oz (4). Yangi tartib kassa hujjatlarini qo'lda yoki kompyuterda, qog'ozda yoki elektron shaklda (3210-U-sonli Direktivning 4.7-bandi) tuzishga imkon beradi.

Siz barcha mumkin bo'lgan variantlarni o'rnatishingiz mumkin. Ammo endi tashkilot hujjatlarning bir qismini qog'ozda, bir qismini esa elektron shaklda rasmiylashtirish huquqiga egami yoki yo'qmi, noaniqlik mavjud. Bundan tashqari, qog'oz hujjatlar (kvitansiya va sarf materiallaridan tashqari) tuzatilishi mumkin, ammo elektron hujjatlarni tuzatib bo'lmaydi. Shuning uchun, rasmiy tushuntirishlar paydo bo'lgunga qadar, hamma narsani avvalgidek qilish xavfsizroqdir. Ya'ni, daromadlar, sarflanadigan materiallar, kassa daftarlari, hisobotlar va boshqalarni tashkilot kompyuter dasturida tuzib, keyin qog'oz shaklida chop etish va saqlashni ta'minlash.

Kassa hujjatlarini kim tuzadi (5). Direktor kompaniyada kassa hujjatlarini, ya'ni tushum va xarajatlarni rasmiylashtirish uchun mas'ul bo'lgan shaxsni tayinlashi kerak. Boshqacha qilib aytganda, u ularni dasturda yaratadi va ularni chop etadi.

Amalda, bu ko'pincha pulni olish yoki berishdan oldin kassirlarning o'zlari tomonidan amalga oshiriladi. Keyin pozitsiyada aytish kerak. Axir, boshqa variant ham mumkin: u kvitansiyani (sarflanadigan) chop etadi, unga imzo qo'yadi va keyin bu hujjatni kassirga o'tkazadi (3210-U-sonli yo'riqnomaning 5.1-bandi).

Hujjatlar qayerda va qancha muddatda saqlanishi kerak (6). Reglamentda kompaniya kassadagi barcha hujjatlarni saqlashni qanday tashkil qilishini tavsiflash kerak (3210-U-sonli Direktivning 4.7-bandi). Birinchidan, saqlash muddati haqida gapiring. Bu besh yil (Rossiya Madaniyat vazirligining 2010 yil 25 avgustdagi 558-son buyrug'i). Ikkinchidan, saqlash joyi haqida. Odatda buxgalteriya hisobi. Ammo, masalan, uch yildan ortiq eski hujjatlar kompaniya arxiviga o'tkazilishini nazarda tutish mumkin. Uchinchidan, xavfsizlik uchun kim javobgar (direktorning o'zi, bosh buxgalter, hisobchi).

Naqd pul olish yoki kiritish uchun ishonchnoma qanday tasdiqlanadi (7). Nizomda kompaniya ishonchnomalarning nusxalarini qanday tasdiqlaganligi ko'rsatilishi kerak, unga ko'ra kassir kassadan naqd pul beradi. Keling, nima haqida gapirayotganimizni tushuntirib beraylik.

Agar kassir kimgadir ishonchnoma orqali pul bersa (masalan, kontragentning xodimi tovarni olib kelgan va buning uchun naqd to'lovni oladi), unda bu hujjat kompaniyada qolishi kerak. Kassir uni sarflanadigan materialga qo'llaydi.

Ammo shunday bo'ladiki, ishonchnoma uzoq muddatga beriladi. Yoki u xodimga naqd pulni bitta emas, balki bir nechta turli tashkilotlarda olish huquqini beradi. Keyin undan asl ishonchnomani olishingiz shart emas. Nusxa olish uchun etarli. U kassir bilan yotadi.

Qoidada ushbu nusxa qanday tasdiqlanganligi ko'rsatilishi kerak (3210-U-sonli Direktivning 6.1-bandi). Eng oson variant - kassir bu nusxani yaratadi, unga sana va imzo qo'yadi.

Shunday qilib, hisobvaraqdan naqd pul olish huquqiga faqat kassir va boshqaruvchi ega ekanligi aniqlanishi mumkin. Yoki kassir ta'tilida bosh hisobchi. Va u ularni faqat korporativ avtomobilda tashishi kerak. Metroda va avtobusda hamma narsa sodir bo'lishi mumkin.

Agar naqd pul yo'qolsa, kompaniya ham, kassir ham zarar ko'radi. Odatda u bilan to'liq material haqida, shunda siz butun zararni qoplashingiz mumkin.

Alohida bo'linmalar to'g'risidagi nizomga nima qo'shilishi kerak

Alohida bo'linmalarga ega bo'lgan kompaniya ularga nizomning alohida qismini ajratishi kerak. Darhaqiqat, bu qismda ham ko'p narsalarni hal qilish kerak. Bu erda eng muhimlari.

Birlik naqd pul beradigan joyda (10). Yangi qoidalar alohida bo'linmalarning naqd pul limiti masalasiga chek qo'ydi. Naqd pul qoldig'ining chegara qiymati ularning har biri uchun belgilanishi kerak, va nafaqat va (3210-U-sonli Direktivning 2-bandi). Istisno kichik biznesdir. Ular o'zlari uchun ham, qo'shimcha ofislari uchun ham chegara belgilamaslik huquqiga ega.

Birlik uchun limitni hisoblash tartibi uning naqd pulni qaerga qo'yishiga bog'liq: to'g'ridan-to'g'ri bankka yoki bosh ofisning kassasiga. Qo'shimcha ofis uchun tanlangan variant joyida o'rnatilishi kerak.

Qo'shimcha ofisga uning chegarasi haqida buyurtma qanday yuboriladi (11). Bosh ofis har bir alohida bo'limga o'zi uchun belgilangan limit to'g'risida buyruq berishi kerak. Gap naqd pulni bankka topshiradigan bo‘linmalar haqida ham, o‘z pullarini bosh idoraning kassasiga o‘tkazadigan qo‘shimcha idoralar haqida ham ketmoqda (3210-U-sonli Direktivning 6-bandi, 2-bandi). Reglamentda ushbu buyruqni yuborish tartibini belgilash zarur.

Eng oddiy variant - bu bo'linma kassiri naqd pul qoldig'ining limiti bo'yicha buyurtmani qabul qilish va uni bosh ofisda qolgan nusxada imzolashdir. Va eng xavfsiz, buyurtmani shaxsan bo'lim boshlig'iga topshirishdir, u o'zi bu hujjatni o'z kassiriga topshirish uchun javobgar bo'ladi.

Bo'linma o'z kassa kitobini qachon va qanday qilib kompaniyaga o'tkazadi (12). Yangi kassa buyrug'ida kompaniyaning har qanday bo'linmasi o'z kassa kitobini yuritishi kerakligi aniq ko'rsatilmagan. Ammo qoida mavjud: alohida bo'linmalar tashkilotga kassa kitobi varag'ining nusxasini o'tkazadi (3210-U-sonli Direktivning 7-bandi, 4.6-bandi).

Shu sababli, har bir qo'shimcha idorada alohida kitoblar bo'lishi xavfsizroqdir. Va nizomda varaqning nusxasi bosh ofisga qanday tartibda va qanchalik tez-tez uzatilishini aytish kerak. Asl varaqni o'tkazish talab qilinmaydi va yangi qoidalarda nusxa olish uchun hech qanday talablar yo'q. Bu shuni anglatadiki, filial kassiri varaqning nusxasini markaziy ofisga elektron pochta orqali jo'natishi aniqlanishi mumkin.

Belgilangan muddatga kelsak, 3210-U-sonli qarorda aniq talablar yo'q. Bu erda asosiy narsa, kompilyatsiya qilish vaqtiga qadar butun kitobni topshirishga vaqt topishdir.Shuning uchun kompaniya kitob varaqlari oyda, chorakda yoki hatto yilda bir marta yuborilishini shartda belgilashga haqli.

Lavozimni qanday tasdiqlash kerak

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish to'g'risidagi nizom kompaniya rahbari tomonidan tasdiqlanishi kerak. Shu sababli, ushbu hujjatni direktorning buyrug'iga ilova sifatida berish qulay (quyidagi namunaviy buyruqqa qarang). To'g'ridan-to'g'ri kassa bilan ishlaydigan xodimlar - bosh buxgalter, buxgalter, kassir - yangi qoida bilan tanishishlari kerak.

Ammo ularning imzolarini rahbarning ixtiyorida emas, balki arizada emas, balki alohida varaqda (buyurtmaga ariza berish ham mumkin) yoki har qanday shakldagi maxsus jurnalda to'plash yaxshiroqdir. Keyin, hatto doimiy kadrlar harakati bilan ham, buyurtmani qayta chop etishingiz shart emas, chunki unda endi mas'ul xodimlarning imzolari uchun joy yo'q.

Buyurtmada direktor Rossiya Bankining 2013 yil 11 martdagi 3210-U-sonli ko'rsatmasining kuchga kirishi munosabati bilan kassa operatsiyalarini amalga oshirish to'g'risidagi yangi nizomni tasdiqlaganligi qayd etilgan. Shuningdek, kompaniya tomonidan ishlab chiqilgan nizom matni buyruq ilovasida keltirilganligini ayting.

2019 yilda naqd pul operatsiyalari hali ham Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivasi (bundan buyon matnda 3210-U-sonli ko'rsatma deb yuritiladi) bilan tasdiqlangan tartibda amalga oshiriladi. Eslatib oʻtamiz, u 06.01.2014 dan amal qiladi. Shu bilan birga, "Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya bankining banknotlari va tangalari bilan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi nizom o'z kuchini yo'qotdi. Rossiya Banki 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-sonli (bundan buyon matnda 373-P-sonli Nizom deb yuritiladi).

ESLATMA! 2017 yil 19 avgustdan boshlab kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga bir qator o'zgartirishlar kiritildi, biz quyida batafsilroq muhokama qilamiz (Rossiya Bankining 2017 yil 19 iyundagi 4416-U-son ko'rsatmasi).

Hisobga olinadigan summalarni hisobga olishdagi o'zgarishlar haqida o'qing. .

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibidagi o'zgarishlar kimga ta'sir qildi

U yoki bu tarzda, kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibidagi yangiliklar barcha xo'jalik yurituvchi sub'ektlarga ta'sir qildi. Ayniqsa:

• kichik biznes sub'ekti bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar (siz ushbu maqolada kichik biznes mezonlarini topasiz);
• kichik bo'lmagan tashkilotlar;
• alohida bo'linmalari bo'lgan tashkilotlar;
• kassa apparatlari yoki qat'iy hisobot shakllaridan foydalanadigan shaxslar (onlayn kassa apparatlaridan foydalanganda mablag'larni hisobga olish haqida ko'proq o'qing);
• ish beruvchilar hisobvarag'ida xodimlarga pul berish.

Keling, ushbu o'zgarishlarni batafsil ko'rib chiqaylik.

Kassa operatsiyalarini o'tkazish: amaldagi va eski qoidalarni taqqoslash

Aniqlik uchun biz jadval ko'rinishida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibidagi asosiy o'zgarishlarni taqdim etamiz (joriy va oldingi qoidalarni taqqoslash, shu jumladan 4416-U-son buyrug'i bilan kiritilganlarni hisobga olgan holda).

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish qoidalarini buzganlik uchun javobgarlik

Xulosa qilib aytganda, mas'uliyat haqida bir necha so'z. Naqd pul bilan ishlash tartibini va kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini buzganlik uchun San'atda ma'muriy javobgarlik nazarda tutilgan. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.1. Bu jarima: mansabdor shaxslar uchun - 4 mingdan 5 ming rublgacha, yuridik shaxslar uchun - 40 mingdan 50 ming rublgacha.

Buzilishlarga quyidagilar kiradi:

• boshqa tashkilotlar bilan belgilangan limitdan ortiq naqd pul hisob-kitoblarini amalga oshirish;
• kassaga xabar bermaslik (to'liq bo'lmagan joylashtirish);
• bo'sh pul mablag'larini saqlash tartibiga rioya qilmaslik;
• belgilangan limitlardan ortiq naqd pul mablag'larining to'planishi.

Maqolada kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini buzganlik uchun javobgarlik haqida ko'proq o'qing. "Kassa intizomi va uni buzganlik uchun javobgarlik" .

Natijalar

2019 yilda kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi hech qanday o'zgarishlarga duch kelmadi. 2017 yilda o'zgartirilgan qoidalar amal qilishda davom etmoqda. Keyin yangiliklarning bir qismi buxgalterlar bilan ishlash tartibiga tegishli edi. Boshqa o‘zgarishlar esa onlayn nazorat-kassa mashinalarini joriy etish va elektron pul oqimini optimallashtirish bilan bog‘liq bo‘ldi.