Davlat xarajatlari formulasi miqdori. Davlat xarajatlarining multiplikatorlari

Davlat xarajatlari- bu davlatning o'z funktsiyalarini bajarishi, shuningdek o'z iste'moli uchun tovarlar va xizmatlarni sotib olish yoki tovar bozorlarida talabni tartibga solish uchun xarajatlari.

Davlat xarajatlari uy xo'jaliklarining iste'mol xarajatlari va firma investitsiyalari bilan bir qatorda milliy ishlab chiqarish va bandlikka bevosita ta'sir qiladi.

Davlat xarajatlari multiplikator ta'sirga ega bo'lib, u davlat xarajatlarining multiplikatori i ko'rsatkichi orqali aniqlanadi.

Davlat xarajatlari multiplikatori davlat xarajatlarining ko'payishi hisobiga yalpi ichki (yoki milliy) mahsulotning o'sishi nisbati:

bu yerda m g - davlat xarajatlarining multiplikatori;

DY - yalpi milliy mahsulotning mutlaq o'sishi;

DG - davlat xarajatlarining mutlaq o'sishi;

MPC - iste'mol qilishning chegaraviy moyilligi.

Davlat xarajatlari multiplikatorining harakati Keynsning o'zaro faoliyat diagrammasida ko'rsatilgan (15.3-rasm). Agar davlat xarajatlari DG ga oshsa, rejalashtirilgan xarajatlar egri chizig'i bir xil miqdorga siljiydi, muvozanat nuqtasi A pozitsiyadan B pozitsiyasiga o'tadi va muvozanat mahsuloti Y 1 dan Y 2 gacha DY ga oshadi.

Guruch. 15.3. Davlat xarajatlarining milliy daromadga ta'siri

Agar davlat o'z xarajatlarini ko'paytirsa va soliq tushumlari miqdorini o'zgartirmasa, u holda YaIMning (YaMM) bir necha marta o'sishi kuzatiladi, chunki davlat xarajatlari iste'mol xarajatlarining yangi bosqichlarini keltirib chiqaradi, bu esa o'z navbatida investitsiyalarning multiplikativ o'sishiga olib keladi. .

Shuningdek, bu multiplikator jamg'armaga marjinal moyillikning o'zaro nisbati sifatida aniqlanadi, ya'ni uy xo'jaliklari tomonidan iste'molning ortishi bilan bog'liq.

Davlat daromadlari va xarajatlari doimiy ravishda o'zgarish va to'g'rilash tendentsiyasiga ega va shuning uchun davlat tomonidan bevosita tartibga solinadi va nazorat qilinadi. Bu jarayonga ta'sir qiluvchi asosiy omillar narxlarning oshishi, valyuta kursining o'zgarishi va kredit foizlaridir.

Shu bilan birga, davlatning iqtisodiyotning tsiklik tebranishlariga ta'sir qilish mexanizmi quyidagilarga imkon beradi: turg'unlik davrida davlat xarajatlarini ko'paytirish va shu bilan ishlab chiqarishni ko'paytirish, bum davrida esa xarajatlarni kamaytirish, iqtisodiyotni "haddan tashqari qizib ketish" dan himoya qilish.

Davlatning soliq-byudjet siyosati nafaqat davlat xarajatlari hajmining o'zgarishining milliy iqtisodiyotga (milliy ishlab chiqarishga) ta'sirini, balki byudjetning daromad qismini, birinchi navbatda, soliqqa tortish mexanizmi orqali shakllantirish tizimining samaradorligini ham aks ettiradi.

Yopiq iqtisodiyot sharoitida yalpi ichki mahsulotning o'sishi nafaqat iste'mol va davlat xarajatlari, investisiyalar, balki davlat byudjetiga soliq tushumlariga ham bog'liq.

Bozor iqtisodiyoti sharoitida soliq tushumlarining ko'payishi milliy daromadning o'sishiga olib keladi va soliqlarning dastlabki o'sishidan ko'p miqdorda. Ushbu hodisa soliq multiplikatorining harakati bilan tavsiflanadi:

bu yerda m T - soliq multiplikatori; DT - soliq tushumlarining o'zgarishi.

Soliq multiplikatorining ta'siri rasmda ko'rsatilgan. 15.4.

Guruch. 15.4. Soliqlarni qisqartirishning milliy daromadga ta'siri

Davlatning milliy iqtisodiyotning tsiklik tebranishlariga ta'siri uy xo'jaliklari va tadbirkorlik sub'ektlariga soliq yukining ko'payishi yoki kamayishida ham namoyon bo'ladi. Jismoniy shaxslar uchun soliqlarni kamaytirish shaxsiy ixtiyoriy daromadlarning oshishiga va natijada iste'molning o'sishiga olib keladi, bu esa o'z navbatida yalpi talabni va shunga mos ravishda taklifni oshiradi. Korxonalar uchun soliqlarni kamaytirish ham rag'batlantiruvchi omil hisoblanadi, chunki foydaning katta qismi kompaniyalar ixtiyorida qoladi va investitsiyalarni ko'paytirish imkoniyati ortadi (investitsiya tovarlariga talab o'sadi).

Davlat xarajatlari multiplikatori va soliq multiplikatori formulalarini tahlil qilib, birinchisi har doim ikkinchisidan bittaga katta bo'ladi degan xulosaga kelishimiz mumkin. Binobarin, davlat xarajatlarining ko'payishining multiplikator ta'siri har doim soliqlarni qisqartirishdan ko'ra ko'proq bo'ladi. Bu harakat fiskal siyosat vositalarini tanlashda hisobga olinishi kerak.

Agar davlat xarajatlari va soliqlar bir xil miqdorda oshsa, muvozanatli ishlab chiqarish ham ortadi. Bunday holda, kimdir gapiradi balanslangan byudjet multiplikatori , bu har doim birga teng yoki undan kichik.

Balanslangan byudjet multiplikatori har qanday byudjet taqchilligi yoki profitsitini mutlaqo yo'q qilishni nazarda tutmaydi. Gap byudjetning daromadlar va xarajatlar qismlaridagi o'zgarishlarni muvozanatlash, ya'ni DT = DG tengligini saqlash haqida ketmoqda.

O'z-o'zini nazorat qilish uchun savollar

1. Jamiyat byudjet tizimining funksiyalarini aytib bering.

2. Rossiya Federatsiyasi byudjetlari daromadlarining asosiy guruhlari va kichik guruhlarini ayting.

3. Rossiyada byudjet xarajatlari tasnifining bo'limlari va kichik bo'limlarini ayting.

4. Rossiya Federatsiyasining 2008 va 2011 yillardagi konsolidatsiyalangan byudjeti daromadlari tarkibini tushuntiring.

5. Soliq nima va Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga muvofiq qanday soliq turlari federal soliqlar hisoblanadi?

6. Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga muvofiq soliqlarning qanday turlari mintaqaviy va mahalliy soliqlar deb tasniflanadi?

7. Laffer egri chizig'ida qanday bog'liqlik aks etadi?

8. Soliq stavkalarini mamlakatlararo taqqoslashni o'tkazish.

9. Byudjet taqchilligi nima? Uning asosiy turlarini ayting.

10. Byudjet taqchilligini moliyalashtirish mexanizmini aytib bering. Uni moliyalashtirishning ichki va tashqi manbalarini ayting.

11. Byudjet taqchilligini pul va qarz bilan moliyalashtirish bilan bog'liq davlat oldida turgan muammolarni ayting va tushuntiring.

12. Fiskal (fiskal) siyosatga ta’rif bering. Uning asosiy turlarini ayting.

13. Fiskal siyosatning asosiy maqsad va vazifalari nimalardan iborat?

14. Davlat xarajatlarining milliy daromadga ta’sirini tushuntiring.

15. Soliq multiplikatori mexanizmini tushuntiring.

16. Balanslangan byudjet multiplikatori nimani ko'rsatadi?

Quyidagi maqolada biz Keyns ta'limoti mashhur bo'lgan davrda ko'plab rezonans va bahs-munozaralarga sabab bo'lgan davlat xarajatlarining multiplikativ nazariyasini ko'rib chiqishga harakat qilamiz. Mavzu zamonaviy iqtisodiyotga befarq bo'lmagan har bir kishi uchun qiziqarli bo'ladi, chunki turli kuchlarning qaltirash siyosati sharoitida u har qachongidan ham dolzarbdir.

Zamonaviy iqtisodiyotda multiplikator nazariyasining o‘rni

Ko'pincha, bir qator makroiqtisodiy vositalar mamlakatga o'z siyosatini iqtisodiy ma'noda asoslash imkonini beradi. Davlat xarajatlarining multiplikatorlari ushbu keng ro'yxatning tarkibiy qismlaridan biridir, shuning uchun ular ta'sirchan nazariy ma'lumotlarga ega. Bir necha asrlar davomida ko'plab olimlar ushbu tushunchaning ma'nosini ochishga va uni amaliy qo'llash doirasida ishlatishga harakat qilishdi.

Keng ma'noda multiplikator iqtisodiy ko'rsatkichlarning o'sishini ko'rsatadi. Va Rossiya ham bundan mustasno emas. Keyns makroiqtisodiy ta’limoti vakillari bu kontseptsiyaga chuqurroq yondashdilar va aynan ular ushbu vosita milliy boylik dinamikasi bilan mamlakat aholisining farovonlik darajasi o‘rtasidagi bevosita bog‘liqlikni ko‘rsatadi, degan xulosaga kelishdi. ikkinchisining fiskal siyosati.

Avtonom xarajatlar va multiplikator

Davlat va iqtisodiyot bir-biri bilan chambarchas bog'liq, shuning uchun hech kimga sir emaski, bir muassasadagi har qanday o'zgarishlar har doim boshqasining individual qadriyatlarining ma'lum bir dinamikasiga olib keladi. Ushbu jarayonni induksiya deb atash mumkin, chunki har qanday moliyaviy vositalarning ozgina bosilishi butun mamlakatda bir qator jarayonlarni keltirib chiqaradi.

Masalan, multiplikativ nazariyada davlatning avtonom xarajatlari mehnat bozori dinamikasining o'zgarishi bilan bog'liqligi bilan izohlanadi. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, hukumat ularning paydo bo'lishining ba'zi joylari kontekstida ma'lum xarajatlarni yuzaga keltirishi bilanoq, siz darhol fuqarolar daromadlarining xarakterli o'sishini kuzatishingiz mumkin. Va shunga ko'ra, ish bilan bandlikning o'sishi. Miqdoriy jihatdan asoslangan rasmni olish uchun ushbu ko'rsatkichlarning dinamikasini bir-biri bilan bog'lash kifoya.

Investitsion xarajatlar

Davlat xarajatlari tuzilmasi ancha keng, shuning uchun sog'lom raqobatbardosh iqtisodiyotning asosi bo'lgan mamlakatning investitsion faolligiga munosib e'tibor qaratish lozim.

Investitsion xarajatlar multiplikatori ma'lum bir innovatsion biznesga investitsiyalar darajasi dinamikasining o'zgaruvchan operatsion xarajatlar darajasiga nisbatini ko'rsatadi. Shu bilan birga, faqat istisno qilingan moliyaviy oqimlarni hisobga olish to'g'ri deb hisoblanadi.

Ya’ni, bunday metodologiyaga ko‘ra, biz davlat tomonidan mamlakatdagi texnologik va ilmiy jarayonlarni takomillashtirishga sarflangan xarajatlar darajasini hamda ularning umumiy iqtisodiy oqimdagi ulushini kuzatish imkoniyatiga ega bo‘lamiz. Umuman olganda, bu dinamikada murakkab narsa yo'q - investitsiyalar mavjud bo'lmaganda, iste'mol darajasi nolga teng bo'ladi, lekin investitsiyalar o'sishi bilan u ortadi.

Mehnat bozori xarajatlari

Mehnat bozori nuqtai nazaridan davlat xarajatlarining multiplikatori alohida neokeynscha ta'limot bo'lib, uni boshqa yo'nalishlar bilan solishtirish qiyin. Agar ilgari biz davlatning umumiy xarajatlarini ikkilamchi hodisa sifatida ko'rsatgan bo'lsak, endi biz o'rganib qolgan natijalarga qo'shimcha ravishda nima olib kelishi mumkinligini ko'rib chiqamiz.

Trite, lekin bir nechtasi quyidagi munosabatlarni kuzatishga muvaffaq bo'ladi. Investitsion xarajatlar ortib borayotgan bir paytda bandlik bozori xarajatlari sezilarli darajada kamayadi. Bundan kelib chiqadiki, aholi farovonligi oshib bormoqda va shunga mos ravishda zarur bo'lmagan tovarlarga (maishiy texnika, kiyim-kechak, mebel) talab kengayib, ularni ishlab chiqaruvchilarning daromadlari o'zgarishida ijobiy tendentsiyani keltirib chiqarmoqda. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, iqtisodiyotning bir sohasiga investitsiyalar boshqa sohada daromadning oshishiga olib keladi.

Mamlakatning fiskal xarajatlari

Davlat soliqlari va xarajatlarining fiskal aspektdagi multiplikatori ishlab chiqarish sohasida ishlab chiqarish hajmining sur’atlarning o‘sishiga qarab o‘zgarish dinamikasini ko‘rsatadi.Qoidaga ko‘ra, bu koeffitsient manfiydir, chunki biznes vakillarining kam sonli koeffitsienti berishni xohlaydi. ularning sof foydasining bir qismini byudjet aktsiyalari foydasiga.

Agar biz, masalan, PE yoki shaxsiy daromad solig'i bo'yicha tabaqalashtirilgan soliq haqida gapiradigan bo'lsak, bu boshqa masala. Bunday holda, yuk bosqichma-bosqich yuklanadi - ob'ektning moliyaviy darajasiga qarab: farovonlik qanchalik yuqori bo'lsa - stavka shunchalik past bo'ladi. Ammo, zamonaviy amaliyot shuni ko'rsatadiki, bozor iqtisodiyoti sharoitida bu nazariya shunchaki utopiya bo'lib, zamonaviy voqelikka hech qanday aloqasi yo'q.

Umumiy davlat xarajatlarida balanslangan byudjet

Davlat xarajatlarining multiplikatorlari sof shaklda yalpi milliy mahsulot qiymatining o‘zgarish dinamikasini davlat g‘aznasidan qancha turdagi mahsulotlarni sotib olishga sarflanganiga qarab ko‘rsatadi. Shuningdek, bu ko'rsatkich aholining chekka iste'mol moyilligiga teskari proportsionaldir. Buni byudjet daromadlarining bunday o'sishi bilan izohlash mumkin, chunki uning xarajatlari kamayishi bilan uning foydasining bir qismi oldingi moddalar soni bilan cheklangan.

Shunday qilib, biz muvozanatli byudjet formulasini olishimiz mumkin: davlat xarajatlari ma'lum miqdorga o'sishi mumkin (uni A deb ataymiz), bu tadbirkorlar uchun soliq yukining umumiy qisqarishi natijasida yuzaga keladi va bu, o'z navbatida, to'la. tadbirkorlarning sof foydasining A birliklarga ortishi bilan.

Mamlakatning tashqi savdo xarajatlari

Ochiq iqtisodiy siyosatni shakllantirishda davlat xarajatlari multiplikatori (o‘lchov formulasi biz aniqlamoqchi bo‘lgan asosiy komponentga qarab o‘zgaradi) ham muhim rol o‘ynaydi. Ikkinchisi faqat eksport-import operatsiyalarini amalda qo'llash orqali amalga oshiriladi. Shu bois ishonch bilan aytishimiz mumkinki, tashqi savdo davlat iqtisodiy siyosatining qimmat moddalarini shakllantirishda oxirgi emas, aksincha, asosiy rol o‘ynaydi.

Multiplikativ nazariyada shuni ta'kidlash joizki, mamlakatning eksport-import operatsiyalarini amalga oshirish uchun boshqa davlat balansiga bilvosita aralashishga qaratilgan xarajatlari yalpi milliy mahsulot qiymatiga bevosita ta'sir qiladi. mahalliy asbob.

Shunday qilib, multiplikatorning tashqi savdo nuqtai nazaridan qiymati YaIMdagi miqdoriy o'zgarishlar va mamlakat tashqarisida amalga oshirilgan ochiq operatsiyalar xarajatlari o'rtasidagi nisbat sifatida aniqlanadi.

xulosalar

Yuqorida aytilganlarga asoslanib, bitta qiziqarli xulosa o'zini oqlaydi. Biz davlat xarajatlari multiplikatorlari davlat iqtisodiy siyosatining asosiy moliyaviy vositalaridagi o'zgarishlardagi bog'liqlikni to'liq aks ettirishini isbotlashga harakat qildik. Va, ehtimol, biz juda muvaffaqiyatli bo'ldik.

Biz byudjet balansi shu qadar qaltis va ichki va mamlakatning turli elementlariga sezgir ekanligini ko'rishga muvaffaq bo'ldikki, biz to'liq ishonch bilan aytishimiz mumkin: biron bir jarayon izsiz va undan ham ko'proq avtonom tarzda o'tmaydi. Davlat xarajatlarining multiplikatorlari har doim bizga daromadlar, milliy mahsulot va davlatning iqtisodiy sog'lig'ini ko'rsatadigan boshqa ko'rsatkichlarning o'sishi miqdorini aniqlashga yordam beradi.

Byudjet daromadlari - Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq Rossiya Federatsiyasining davlat hokimiyati organlari, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari va mahalliy o'zini o'zi boshqarish organlari ixtiyorida bepul va qaytarib olinmaydigan asosda olingan mablag'lar. Daromadlar guruhlarga, kichik guruhlarga, maqolalar va kichik moddalarga (to'rt daraja) bo'linadi. Rossiyada to'rtta daromad guruhi qo'llaniladi:

soliq;

soliqsiz;

bepul kvitansiyalar;

maqsadli byudjetdan tashqari fondlarning daromadlari.

Soliq tushumlari ushbu bobning birinchi xatboshilarida batafsil muhokama qilinadi.

Soliqsiz daromadlar guruhiga bir qancha kichik guruhlar kiradi. Bu kichik guruhlarga, masalan, davlat va munitsipal mulkdan olingan daromadlar, yer va nomoddiy aktivlarni sotishdan olingan daromadlar, tashqi iqtisodiy faoliyatdan olingan daromadlar va boshqalar kiradi.

Tekin tushumlarga norezidentlardan, boshqa darajadagi budjetlardan, davlat nobyudjet fondlaridan, davlat tashkilotlaridan va boshqalardan transfertlar kiradi.

Maqsadli byudjetdan tashqari jamg'armalar ijtimoiy va iqtisodiy bo'linadi. Ijtimoiy jamg'armalarga Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi, Rossiya Federatsiyasining Davlat bandlik jamg'armasi, Federal va hududiy majburiy tibbiy sug'urta jamg'armalari, Rossiya Federatsiyasining Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi kiradi. Iqtisodiy mablag'lar - bu Rossiya Federatsiyasining Bojxona tizimini rivojlantirish jamg'armasi, yo'l fondlari va boshqalar.

O'z navbatida, kichik guruhlar maqolalar va kichik bo'limlarga bo'linadi. Masalan, “foyda (daromad), sarmoyadan olinadigan daromad solig’i” kichik guruhi ikki moddaga bo’linadi: korxona va tashkilotlar foyda (daromad) solig’i va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig’i. "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i" moddasi uchta kichik moddaga bo'lingan: korxonalar, muassasalar va tashkilotlar tomonidan olinadigan daromad solig'i, soliq organlari tomonidan ushlab qolinadigan daromad solig'i va qimor biznesidan olinadigan soliq.

Davlat byudjeti xarajatlari - davlat va mahalliy o'zini o'zi boshqarish organlarining vazifalari va funktsiyalarini moliyaviy ta'minlash uchun ajratiladigan mablag'lar. Davlat byudjeti xarajatlari tasnifi davlatning asosiy funktsiyalarini amalga oshirish uchun byudjet mablag'larining yo'nalishini aks ettiruvchi barcha darajadagi byudjetlar xarajatlarining guruhlanishidir. Guruhlash to'rt darajali tuzilishga ega: bo'limlar va bo'limlar, maqsadli moddalar va xarajatlar turlari. Bo‘limlar milliy masalalar, milliy mudofaa, milliy xavfsizlik va huquqni muhofaza qilish, xalq xo‘jaligi, uy-joy kommunal xo‘jaligi, atrof-muhitni muhofaza qilish, ta’lim, madaniyat, kinematografiya va ommaviy axborot vositalari, sog‘liqni saqlash va sport, ijtimoiy siyosat, byudjetlararo transfertlar va boshqalarni o‘z ichiga oladi.

"2006 yilgi federal byudjet to'g'risida" Federal qonuni bilan tasdiqlangan federal byudjet xarajatlari uchun byudjet mablag'lari 4445 milliard rublga teng edi. 4281 milliard rubl bajarildi. Shunday qilib, amalda bajarilgan reja 96,31 foizni tashkil etdi. Asosiy bo'limlar va bo'limlar bo'yicha bajarilishi quyidagicha edi:

milliy masalalar - 530 milliard rubl, ya'ni. bajarilgan byudjetning 12,38\%;

Rossiya Federatsiyasi Prezidentining faoliyati - 6,9 milliard rubl, ya'ni. 0,16\%;

milliy mudofaa - 682 milliard rubl, ya'ni. 15,93\%;

milliy xavfsizlik va huquqni muhofaza qilish organlari - 550 milliard rubl, ya'ni. 12,85\%;

milliy iqtisodiyot - 345 milliard rubl, ya'ni. 8,06\%;

uy-joy kommunal xizmatlari - 53 milliard rubl, ya'ni. 1,24\%;

ta'lim - 212 milliard rubl, ya'ni. 4,95\%;

Pensiya ta'minoti - 141 milliard rubl, ya'ni. 3,29% va boshqalar. tomonidan tasdiqlangan uzoq muddatli moliyaviy rejaga muvofiq

Rossiya Federatsiyasi hukumati, 2008 yilda federal byudjet daromadlari 7112 milliard rublni, 2009 yilda - 7797 milliard rublni tashkil qiladi. 2008 yilda umumiy xarajatlar 6093 milliard rublni, 2009 yilda esa 6716 milliard rublni tashkil qiladi.

2008 yil boshida barqarorlashtirish fondi hajmi - 4194 milliard rubl, 2009 yil boshida - 5463 milliard rubl.

Hukumat tomonidan doimiy ravishda olib borilayotgan barqarorlashtirish siyosatining mohiyati bandlik, narx darajasi va daromadning istalgan qiymatlarida dinamik muvozanatni saqlash uchun davlatning yalpi talab va (yoki) yalpi taklifga ta'siriga qisqartiriladi. . Davlat iqtisodiy siyosatining asosiy maqsadi iqtisodiyotni to'liq ish bilan ta'minlash. Bu ishsizlik va inflyatsiyaning yo'qligini kafolatlaydi.

Zamonaviy bozor iqtisodiyoti o'zining barcha xilma-xil modellari bilan davlat tomonidan tartibga solinadigan ijtimoiy yo'naltirilgan iqtisodiyot bilan tavsiflanadi.

Quyidagilar uchun zarur bo'lgan mablag'larni markazlashtirmasdan turib, davlat tomonidan tartibga solish funktsiyalarini bajarish mumkin emas:

- ijtimoiy sohani saqlash va aholini ijtimoiy himoya qilish(sog'liqni saqlash, madaniyatni rivojlantirish, byudjet muassasalariga ish haqi, pensiya va nafaqalar to'lash, maktabgacha ta'lim muassasalarini moliyalashtirish, muhtoj qatlamlarni moddiy qo'llab-quvvatlash va boshqalar);

- iqtisodiyotning ustuvor yo'nalishlarini rivojlantirish(ilmiy-tadqiqot va tajriba-konstruktorlik ishlarini moliyalashtirish, agrosanoat kompleksini qo‘llab-quvvatlash, mablag‘larni xalq xo‘jaligi tarmoqlari o‘rtasida qayta taqsimlash va boshqalar);

- davlat mudofaasi va xavfsizligini ta'minlash(armiyani saqlash, harbiy-sanoat kompleksini moliyalashtirish);

- xalqaro munosabatlarni qo'llab-quvvatlash(xalqaro tashkilotlarga davlatning ulardagi ishtirokini ta'minlash uchun badallar va boshqalar).

Bu barcha funktsiyalarni bajarish uchun mamlakat hukumati byudjet tizimi va davlat soliq tizimining yaxlit tuzilmasini shakllantirish bo'yicha chora-tadbirlarni birlashtirgan fiskal (yoki fiskal) siyosatni ishlab chiqadi va amalga oshiradi.

fiskal siyosat(lot. fisc — soliq) — inflyatsiya boʻlmagan sharoitda toʻliq bandlik darajasida makroiqtisodiy muvozanatga erishish uchun soliqlar undirish va davlat byudjeti mablagʻlarini sarflash boʻyicha hukumat chora-tadbirlari majmui.

Keyns nazariyasi bu siyosatni davlatning iqtisodiy o'sish, bandlik va narxlar dinamikasiga ta'sir ko'rsatishning eng samarali vositasi deb hisoblaydi, chunki davlat firmalar va uy xo'jaliklari kabi shaxsiy manfaatlarni emas, balki jamoat manfaatlarini ifodalaydi. Iqtisodiy muvozanatning Keyns modelida soliq-byudjet siyosatining barqarorlashtiruvchi roli uning umumiy xarajatlarning (yalpi talab) o'zgarishi orqali YaIMning muvozanatdagi yalpi ichki mahsulotiga (NNP, NI) ta'siri bilan bog'liq.

Byudjet siyosati faqat muomaladagi pul miqdorining o'zgarishi bilan birga bo'lmaydigan byudjetni manipulyatsiya qilishni o'z ichiga oladi.

Fiskal siyosat ixtiyoriy va avtomatikdan iborat.

Diskretsion fiskal siyosat (lotincha discrecio – o‘z ixtiyoriga ko‘ra harakat qilish) – inflyatsiya bo‘lmaganda to‘liq bandlik darajasida makroiqtisodiy muvozanatga erishish uchun davlat tomonidan soliqlar va davlat xarajatlarini ongli ravishda o‘zgartirish.

Ushbu siyosatning asosiy vositalari quyidagilardir:

1. Tovar va xizmatlarni davlat xaridlari hajmining o'zgarishi ( G).

2. Daromad solig'i miqdorining o'zgarishi (T).

Diskretsiya soliq-byudjet siyosatining tabiatiga iqtisodiyotning holati katta ta'sir ko'rsatadi; iqtisodiy tsiklning turli bosqichlarida bu siyosat turli vositalardan foydalanadi (8.1-rasm).

Guruch. 8.1. Inqiroz davridagi davlat iqtisodiy siyosati (A) va ko'tarish (b)

Iqtisodiy tanazzul davrida (etarlicha talab) rag'batlantiruvchi ixtiyoriy siyosat ( fiskal kengayish siyosati, ekspansionist), bu davlat xarajatlarini ko'paytirish va soliqlarni kamaytirishdan iborat bo'lib, ishlab chiqarishning pasayishiga to'sqinlik qiladi va yalpi talabni oshirishga qaratilgan. Davlat iqtisodiy siyosatining vazifasi iqtisodiy tanazzul davrida(8.1-rasm, a ga qarang) - ishlab chiqarish hajmini oshirishga erishish Y* potentsial darajaga qadar Y 1 va rejalashtirilgan xarajatlarni ko'paytirish orqali to'liq bandlikka erishish ( AE- jamlangan xarajatlar).

Iqtisodiyotning tiklanish davrida (ortiqcha talab) to'xtatuvchi (cheklovchi) davlat xarajatlarini qisqartirish va (yoki) soliqlarni oshirish orqali yalpi talabni kamaytirishga qaratilgan fiskal siyosat. Davlat iqtisodiy siyosatining vazifasi iqtisodiy yuksalish davrida(8.1-rasmga qarang, b) - ishlab chiqarishning pasayishiga erishish Y* potentsial darajaga qadar Y 1 va rejalashtirilgan xarajatlarni kamaytirish orqali ortiqcha bandlikni yo'q qilish ( AE).

Bundan tashqari, tez-tez ishlatiladi birlashtirilgan fiskal siyosat, bu ikkala vositadan bir vaqtning o'zida foydalanish.

Yalpi talabga shu tarzda ta'sir ko'rsatib, ixtiyoriy fiskal siyosat mamlakatdagi muvozanatli ishlab chiqarishga ta'sir qiladi. Bu ta'sir ko'paytiruvchi bo'lib, ko'paytmalar yordamida o'lchanadi davlat xarajatlari(sotib olish), soliqlar Va muvozanatli byudjet.

Davlat xarajatlari multiplikatori (m G) - umumiy daromadning yakuniy o'sishi unga sabab bo'lgan tovarlar va xizmatlarni davlat xaridlarining dastlabki o'sishidan necha marta oshib ketganligini ko'rsatadigan muvozanat ishlab chiqarish va daromad o'zgarishining tovarlar va xizmatlarni davlat xaridlari qiymatining o'zgarishiga nisbati. .

Keling, bu multiplikativ ta'sirni rag'batlantiruvchi fiskal siyosat misolida ko'rib chiqaylik (8.2-rasm).

Guruch. 8.2. Davlat xarajatlarining multiplikator effekti

Davlat tomonidan tovarlar va xizmatlarni xarid qilish hajmining oshishi ?G rejalashtirilgan xarajatlar funktsiyasini o'zgartiradi AE yuqoriga va muvozanat nuqtasini 1-pozitsiyadan 2-pozitsiyaga siljitadi. Davlat xarajatlarining o'zgarishi aniq multiplikativ ta'sirga ega, chunki rejalashtirilgan xarajatlarning yakuniy o'sishi ?AE va umumiy daromad ?Y davlat xaridlarining dastlabki o'sishidan ko'proq ?G.

Iqtisodiyot davrida ko'tarilish ishlab chiqarish va bandlik hajmini qisqartirish maqsadida davlat tomonidan tovarlar va xizmatlarni xarid qilish kamayadi. Keyin rejalashtirilgan xarajatlar miqdori tovarlar va xizmatlarni davlat xaridlarini qisqartirish miqdoriga qisqartiriladi. ?G. Shu bilan birga, ishlab chiqarish va umumiy daromad dan ko'proq kamayadi ?G multiplikator effekti tufayli (8.2-rasmga qarang - 2-banddan 1-bandga teskari o'tish).

Uning hisoblash formulasi investitsiya multiplikatoriga o'xshaydi:

Bu uch tarmoqli iqtisodiyot uchun (davlat ishtirokida) algebraik jihatdan isbotlangan. Balans nuqtasida Y = AE = C + I + G = (a + MPC*Y) + I + G. Y uchun bu tenglamani yechamiz:

Demak, bu aniq.

Xonimdan beri< 1, то мультипликатор государственных закупок всегда больше единицы.

Shuni ta'kidlash kerakki, avtonom xarajatlarning har qanday tarkibiy qismining o'sishi aynan bir xil multiplikator effektini beradi (5-mavzuga qarang).

Davlat xarajatlari multiplikatorining iqtisodiy ma'nosi. Davlat xarajatlarining ortishi bilan rejalashtirilgan umumiy xarajatlar oshadi ?G. Bunga javoban ishlab chiqarish bir xil miqdorda oshadi va shuning uchun umumiy daromad: ?Y 1 = ?G (?Y 1 umumiy daromadning asosiy o'sishi hisoblanadi.

Umumiy daromadning o'sishi, o'z navbatida, iste'mol (va ular bilan birga) rejalashtirilgan xarajatlarning ko'payishiga olib keladi MRS * ?Y 1. Shu sababli, ishlab chiqarish hajmi va demak, umumiy daromad bir xil miqdorda oshadi: ?Y 2 = ?Y 1 * MPC = ?G*MPC (?Y2- bu umumiy daromadning ikkilamchi o'sishi va boshqalar).

Daromadning yangi o'sishi iste'molchi (va ular bilan birga jami) rejalashtirilgan xarajatlarning yangi o'sishiga olib keladi, endi MRS *?Y 2 .

Shunda ishlab chiqarish hajmi va demak, umumiy daromad quyidagicha oshadi:

?Y 3 \u003d ?Y 2 * MPC \u003d (? Y 1 * MPC) * MPC \u003d (? G * MPC) * MPC va hokazo. cheksizlikka.

Umuman:

?Y n \u003d? Y n -1 * MPC \u003d? G * MPC n -1.

Demak, davlat xaridlarining o'sishi umumiy daromad va rejalashtirilgan xarajatlarning ko'p (ko'p) kengayishiga olib keladi..

Soliq multiplikatori (m T) - umumiy daromadning yakuniy o'sishi daromad solig'i hajmining dastlabki o'zgarishidan necha marta oshib ketganligini ko'rsatadigan muvozanatli ishlab chiqarish o'zgarishining soliq tushumlari o'zgarishiga nisbati.

Daromad solig'i bilan iste'mol va jamg'arma uchun ixtiyoriy daromad yig'ilgan soliqlar miqdori bo'yicha umumiy daromaddan kamroq bo'ladi. Iste'mol funktsiyasi quyidagi ko'rinishni oladi: .

Iqtisodiy tanazzul davrida ishlab chiqarish va bandlikni oshirish uchun daromad solig'i kamayadi. Shu bilan birga, uy xo'jaliklarining ixtiyoridagi daromadlari oshadi, ularning iste'mol talabi oshadi. Shunda rejalashtirilgan xarajatlar hajmi oshadi, ishlab chiqarish hajmi va umumiy daromad ham oshadi va chora-tadbirlar tufayli soliqlarni qisqartirish miqdoridan ko'proq. soliq multiplikatori.

Kengayuvchi fiskal siyosatni amalga oshirishda soliq multiplikatorining ta'sirining grafik tasviri rasmda ko'rsatilgan. 8.3.

Guruch. 8.3. Soliq multiplikatori effekti

Daromad solig'ini kamaytirish ?T uy xo'jaliklarining ixtiyoriy daromadini bir xil miqdorda oshiradi ( ?Yd = -?T). Ixtiyoriy daromadning bu o'sishi jamg'armalarni ko'paytirish uchun ishlatiladi MPS*?Y d = -MPS*?T va miqdori bo'yicha iste'molni oshirish MPY*?Y d = -MPY*?T. Natijada, rejalashtirilgan xarajatlar funktsiyasi miqdorga o'zgaradi MP*?T va muvozanat nuqtasi 1-pozitsiyadan 2-pozitsiyaga o'tadi. Daromad solig'i o'zgarishi multiplikativ ta'sirga ega, chunki rejalashtirilgan xarajatlarning yakuniy o'sishi. ?AE va umumiy daromad ?Y moduli daromad solig'ining asl chegirmasidan kattaroq ?T.

Soliq multiplikatori har doim davlat xarajatlari multiplikatoridan kamroq bo'ladi, chunki soliqlar o'zgarganda iste'mol qisman o'zgaradi (ixtiyoridagi daromadning bir qismi jamg'armaga sarflanadi), davlat xarajatlarining har bir o'sishi birligi mahsulot va daromadga bevosita ta'sir qiladi.

Shunung uchun:

Minus belgisi soliqni oshirishning mahsulot va daromadga salbiy ta'sirini ko'rsatadi.

Bu algebraik jihatdan ham isbotlangan. Muvozanat nuqtasida tenglik sodir bo'ladi Y = C + I.

Soliq solishni hisobga olgan holda iste'mol funktsiyasini kiritamiz:

Y uchun bu tenglamani yechamiz:

Demak, bu aniq

Soliq multiplikatori qayerda.

Modul soliq multiplikatori ham katta, ham birdan kichik bo'lishi mumkin, lekin har qanday holatda modul (8.2) ga muvofiq davlat xaridlari multiplikatoridan kichikdir.

Iqtisodiyotning tiklanish davrida ishlab chiqarish hajmini va aholi bandligini kamaytirish maqsadida daromad solig'i darajasini oshirish amalga oshiriladi. Shunda rejalashtirilgan xarajatlar hajmi miqdorga kamayadimi? T*XONIM. Shu bilan birga, ishlab chiqarish hajmi va umumiy daromad modulga nisbatan ko'proq kamayadi? T soliq multiplikatorining harakati tufayli (8.3-rasmga qarang - 2-banddan 1-bandga teskari o'tish).

Soliq multiplikatorining iqtisodiy ma'nosi. Fikrlash asosan davlat xaridlari multiplikatorining kelib chiqishiga o'xshaydi. tomonidan daromad solig'ini kamaytirish orqali ?T rejalashtirilgan xarajatlar - ga oshadi ?T*XONIM. Bunga javoban ishlab chiqarish hajmi bir xil miqdorda oshadi va shuning uchun umumiy daromad: ?Y 1 \u003d -? T * MRS. Rejalashtirilgan xarajatlar va jami daromadlarning multiplikativ kengayish jarayonining keyingi rivojlanishi xuddi davlat xaridlarining ko'payishi bilan bir xil tarzda sodir bo'ladi.

Umuman:

?Y n \u003d? Y n -1 * MPC \u003d-? T * MPC n.

Daromadlarni multiplikatorli kengaytirish jarayoni oxirida umumiy daromadning umumiy o'sishi ((5.8) ga muvofiq):

Demak, daromad solig'ining kamayishi ham umumiy daromad va rejalashtirilgan xarajatlarning ko'p (ko'p) kengayishiga olib keladi.

Davlat xarajatlari va daromad solig'i o'zgarishining mahsulot va umumiy daromad o'zgarishiga bir vaqtda ta'siri quyidagi formula bilan ifodalanadi:

Balanslangan byudjet multiplikatori davlat xarajatlari va soliqlarning teng ravishda o'sishi ularning o'sish miqdori bo'yicha muvozanat mahsulotining oshishiga olib kelishini ko'rsatadi (bu (8.3) dan aniq). Davlat xarajatlarining o'zgarishi bir xil hajmdagi soliqlarning o'zgarishiga qaraganda umumiy xarajatlarga kuchliroq ta'sir qiladi. Davlat xarajatlari umumiy xarajatlarga bevosita va to‘g‘ridan-to‘g‘ri ta’sir ko‘rsatadi, soliqlar miqdorining o‘zgarishi esa iste’mol xarajatlari miqdorini o‘zgartiruvchi soliq to‘langandan keyingi daromadning o‘zgarishi orqali bilvosita ta’sir qiladi. U har doim 1 ga teng (masalan, ), bu multiplikativ effektlarning yo'qligiga teng. Shunung uchun byudjet balansi qoidasiga rioya qilish fiskal siyosat samaradorligini keskin pasaytiradi.

Tovar va xizmatlarning davlat xaridlari bevosita milliy daromad miqdoriga bevosita ta'sir ko'rsatadi va ular ekzogen va avtonom qiymat bo'lganligi sababli, ya'ni. daromaddan mustaqil (G= G), keyin ularni grafikdagi iste'mol va investitsiya xarajatlari yig'indisiga qo'shish umumiy xarajatlar egri chizig'ida parallel yuqoriga siljish sifatida ko'rsatiladi.

Davlat xaridlari DG qiymatining o'zgarishi, shuningdek, avtonom xarajatlarning boshqa turlarining o'zgarishi (iste'mol xarajatlari DC yoki investitsiya xarajatlari DI) Keyns modelida multiplikator ta'sir ko'rsatadi. Agar davlat qoʻshimcha 100 AQSh dollari evaziga tovar yoki xizmatlar sotib olsa (mansabdor shaxs yoki oʻqituvchini yollab, unga maosh toʻlasa yoki korxonasi uchun asbob-uskunalar sotib olsa yoki avtomagistral qurishni boshlasa va hokazo), yaʼni. DG = $100, keyin ushbu tovar yoki xizmatni sotuvchining bir martalik daromadi shu miqdorga ko'paytiriladi va iste'mol (C) va jamg'arma (S) ga bo'linadi. Agar iste'molga marjinal moyillik ( mpc) 0,8 ga teng bo'lsa, natijada biz tanish piramida va multiplikator effektini olamiz.

Davlat xaridlarining ko'payishi natijasida yalpi daromadning (DY) umumiy o'sishi quyidagicha bo'ladi: DY = DG × mult = DG × (1/1 - mpc) = 100 × 5 = 500. Shunday qilib, bir natija sifatida davlat xaridlari 100 ga oshgan, umumiy daromad besh baravar ko'paygan. 1/(1 – mpc) qiymati davlat xaridlari multiplikatori deb ataladi. Davlat xaridlari multiplikatori - bu koeffitsient bo'lib, bir birlikka davlat xaridlarining ko'payishi (kamayishi) bilan umumiy daromadning necha marta oshganini (kamayganligini) ko'rsatadi. Davlat xaridlari multiplikatorining algebraik hosilasi uchun ularning qiymatini umumiy daromad (mahsulot) Y funksiyasiga va shuningdek G funksiyasiga qo‘shamiz. Biz quyidagilarni olamiz: Y= C + I+ G . Chunki iste'mol funktsiyasi: C = BILAN+ mpc Y , biz uni tenglamamizga almashtiramiz: , qayta guruhlaymiz va olamiz:

.

Shunday qilib, har qanday avtonom xarajatlarning multiplikatori hisoblanadi: iste'mol, investitsiyalar va hukumat. Keling, uni K A deb belgilaymiz - avtonom xarajatlarning ko'paytmasi K A \u003d Kc \u003d K I \u003d K G, Bu erda Kc - avtonom iste'mol xarajatlarining multiplikatori, K I - avtonom investitsiya xarajatlarining multiplikatori, K G - davlat xaridlarining multiplikatori (u ba'zan davlat xarajatlarining multiplikatori deb ataladi, bu mutlaqo to'g'ri emas, chunki biz bilganimizdek, hukumat sarf-xarajatlar, shuningdek, multiplikatori boshqa formula va qiymatga ega bo'lgan, keyinroq muhokama qilinadigan transferlarni ham o'z ichiga oladi.) mpc qanchalik katta bo'lsa, rejalashtirilgan xarajatlar Ep egri chizig'i qanchalik tik bo'lsa va xarajatlar multiplikatorining qiymati shunchalik katta bo'ladi.

Esda tutingki, multiplikator ikkala yo'nalishda ham ishlaydi. Xarajatlar ortishi bilan umumiy (milliy) daromad multiplikativ ravishda oshadi, xarajatlarning kamayishi bilan esa umumiy (milliy) daromad multiplikativ ravishda kamayadi. Bu tamoyil nafaqat xarajatlar multiplikatoriga, balki boshqa barcha turdagi multiplikatorlarga ham tegishli.

Soliqlar va ularning turlari

Benjamin Franklin yozganidek, "Hayotda o'lim va soliqlardan boshqa muqarrar narsa yo'q". Soliq- bu davlat tomonidan uy xo'jaliklari va firmalardan tovarlar va xizmatlar evaziga emas, balki ma'lum miqdordagi pulni majburan olib qo'yishdir. Soliqlar davlatning paydo bo'lishi bilan paydo bo'ladi, chunki ular davlat daromadlarining asosiy manbai. Davlat (hukumat) o'zining ko'p funktsiyalarini bajara turib, uning daromadlari hisobidan to'lanadigan xarajatlarni amalga oshiradi, shuning uchun soliqlar davlat xarajatlari uchun mablag'lar manbai.

Davlat xizmatlaridan (albatta, bepul ko'rsatilishi mumkin emas) jamiyatning barcha a'zolari foydalanadiganligi sababli, davlat ushbu xizmatlar uchun mamlakatning barcha fuqarolaridan yig'im oladi. Shunday qilib, soliqlar daromadlarni qayta taqsimlashning asosiy vositasi jamiyat a'zolari o'rtasida.

Soliq tizimiga quyidagilar kiradi: 1) soliq solish sub'ekti (soliqni kim to'lashi kerak); 2) soliq solish ob'ekti (nima soliqqa tortiladi); 3) soliq stavkalari (soliq summasi hisoblangan foiz).

Soliq to'lanadigan summa soliq solinadigan baza deb ataladi. Soliq summasini (T) hisoblash uchun soliq solinadigan bazaning qiymatini (B T) soliq stavkasiga (t) ko'paytirish kerak: T = B T x t

Soliqqa tortish tamoyillari A.Smit tomonidan 1776 yilda nashr etilgan "Xalqlar boyligining tabiati va sabablari to'g'risidagi tadqiqot" nomli buyuk asarida shakllantirilgan. Smitning fikricha, soliq tizimi quyidagilardan iborat bo'lishi kerak: adolatli(boylarni boyib, kambag'allarni qashshoqlashtirmasligi kerak); tushunarli(soliq to'lovchi nima uchun u yoki bu soliqni to'lashi va nima uchun to'lashini bilishi kerak); qulay(soliqlar soliq yig'uvchiga emas, balki soliq to'lovchiga qachon va qanday usulda qulay bo'lsa, qachon va shunday tarzda undirilishi kerak); arzon(soliq tushumlari miqdori soliqlarni undirish xarajatlaridan sezilarli darajada oshishi kerak).

Zamonaviy soliq tizimi adolat va samaradorlik tamoyillariga asoslanadi.

adolat bo'lishi kerak vertikal(turli daromadga ega bo'lgan odamlar turli xil soliqlarni to'lashlari kerak degan ma'noni anglatadi) va gorizontal(daromadlari teng bo‘lgan kishilar teng soliq to‘lashi lozimligini nazarda tutadi).Soliqlarning ikkita asosiy turi mavjud: to‘g‘ridan-to‘g‘ri va bilvosita. to'g'ridan-to'g'ri soliq- bu xo'jalik yurituvchi sub'ekt tomonidan olingan ma'lum miqdordagi puldan olinadigan soliq (daromad, foyda, meros, mulkning pul qiymati). Shunday qilib, to'g'ridan-to'g'ri soliqlarga quyidagilar kiradi: daromad solig'i; daromad solig'i; meros solig'i; mulk solig'i; transport vositasi egasi solig'i. To'g'ridan-to'g'ri soliqning o'ziga xos xususiyati shundaki, soliq to'lovchi (soliq to'lovchi) va soliq to'lovchi (davlatga soliq to'lovchi) bir xil agentdir. bilvosita soliq tovar yoki xizmat narxining bir qismidir. Ushbu soliq xaridlar narxiga kiritilganligi sababli, u bilvosita hisoblanadi. Bilvosita soliq mahsulot narxiga qat'iy belgilangan miqdorda yoki narxning foizi sifatida kiritilishi mumkin. Bilvosita soliqlarga quyidagilar kiradi: Qo'shilgan qiymat solig'i(QQS) (bu soliq Rossiya soliq tizimida eng katta vaznga ega); savdo solig'i; savdo solig'i; aktsiz solig'i(aksiz to'lanadigan tovarlar - sigaretalar, alkogolli ichimliklar, benzin, moy, avtomobillar, zargarlik buyumlari); bojxona to'lovi. Egri soliqning o'ziga xos xususiyati shundaki, soliq to'lovchi va soliq to'lovchi turli xil agentlardir. Soliq to'lovchi - bu tovar yoki xizmatning xaridori (sotib olgandan keyin soliq to'laydigan shaxs), soliq to'lovchi - bu mahsulot yoki xizmatni ishlab chiqargan kompaniya (davlatga soliq to'laydi).

Rivojlangan mamlakatlarda soliq tushumlarining 2/3 qismi toʻgʻridan-toʻgʻri soliqlar hisobiga toʻgʻri kelsa, rivojlanayotgan va iqtisodiyoti oʻtish davridagi mamlakatlarda soliq tushumlarining 2/3 qismi egri soliqlar hisobiga toʻgʻri keladi, chunki ularni undirish osonroq va tushumlar miqdori oʻziga bogʻliq. daromad emas, balki narxlar. Xuddi shu sababdan ham davlat uchun inflyatsiya davrida to'g'ridan-to'g'ri emas, balki bilvosita soliqlardan foydalanish foydaliroqdir. Bu soliq tushumlarining real qiymatini yo'qotishni minimallashtiradi.

Soliq stavkasi qanday belgilanishiga qarab soliqqa tortishning uch turi mavjud: mutanosib soliq, progressiv soliq va regressiv soliq.

Da proportsional soliq Soliq stavkasi daromad miqdoriga bog'liq emas. Shuning uchun soliq miqdori daromad miqdoriga mutanosibdir.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar (daromad solig'i va ayrim mamlakatlarda daromad solig'i bundan mustasno) va deyarli barcha bilvosita soliqlar mutanosibdir.

Da progressiv soliq Soliq stavkasi daromadning oshishi bilan ortadi va daromadning kamayishi bilan kamayadi.

Da regressiv soliq Soliq stavkasi daromadning kamayishi bilan ortadi va daromadning oshishi bilan kamayadi.

Aniqki, zamonaviy sharoitda regressiv soliqqa tortish tizimi kuzatilmaydi; to'g'ridan-to'g'ri regressiv soliqlar yo'q. Biroq, barcha bilvosita soliqlar regressiv bo'lib, soliq stavkasi qanchalik yuqori bo'lsa, u shunchalik regressiv bo'ladi. Eng regressiv aktsiz solig'i hisoblanadi. Bilvosita soliq tovar narxining bir qismi bo'lganligi sababli, xaridor daromadining hajmiga qarab, bu miqdorning uning daromadidagi ulushi qancha ko'p bo'lsa, daromad qancha past bo'lsa va qancha kam bo'lsa, shuncha ko'p bo'ladi. daromad. Misol uchun, agar bir quti sigareta uchun aktsiz solig'i 10 rubl bo'lsa, unda 1000 rubl daromadga ega bo'lgan xaridorning byudjetidagi ushbu summaning ulushi 0,1%, daromadi 5000 rubl bo'lgan xaridorning byudjetidagi ulushi. rubl. - faqat 0,05%.

Makroiqtisodiyotda soliqlar ham quyidagilarga bo'linadi: avtonom(yoki akkord), ular daromad darajasiga bog'liq emas va T va bilan belgilanadi daromad, daromad darajasiga bog'liq bo'lgan va qiymati quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi: tY, bu erda t - soliq stavkasi, Y - umumiy daromad (milliy daromad yoki yalpi milliy mahsulot)

Soliq tushumlarining miqdori (soliq funktsiyasi) quyidagilarga teng: T = T + tY

O'rtacha va marjinal soliq stavkalarini farqlang. O'rtacha stavka soliq - bu soliq summasining daromad miqdoriga nisbati: t cf \u003d T / Y. Limit stavkasi soliq - daromadni oshirishning har bir qo'shimcha birligi uchun soliqni oshirish summasi. (birlik daromadining oshishi bilan soliq miqdori qancha ko'payishini ko'rsatadi): t oldingi \u003d DT / DY. Iqtisodiyotda progressiv soliqqa tortish tizimi va daromadi 50 ming dollargacha bo'lgan deylik. 20% stavkada soliqqa tortiladi va 50 ming dollardan ortiq. - 50% stavkada. Bir kishi 60 ming dollar olsa. daromad, u 15 ming dollarga teng soliq miqdorini to'laydi. (50 x 0,2 + 10 x 0,5 = 10 + 5 = 15), ya'ni. 10 ming dollar 50 ming dollar miqdoridan.Va 5 ming dollar. 50 ming dollardan ortiq miqdordan, ya'ni. 10 ming dollardan O'rtacha soliq stavkasi 15:60 = 0,25 yoki 25%, marjinal soliq stavkasi esa 5:10 = 0,5 yoki 50% bo'ladi. Proportsional soliqqa tortish tizimida o'rtacha va marjinal soliq stavkalari tengdir.

Soliqlar yalpi talabga ham, yalpi taklifga ham ta'sir qiladi. Biroq, bizning tannarx-daromad modelimiz Keyns modeli bo'lgani uchun faqat soliqlarning yalpi talabga ta'sirini hisobga oladi.

“Xarajat-daromad” modeli doirasida soliqlar, shuningdek, davlat xaridlari milliy daromadga (umumiy mahsulot) Y ta’sir qiladi. multiplikator effekti.

Soliq multiplikatorining ikki turi mavjud: 1) avtonom (akkord) soliqlar multiplikatori va 2) daromad solig'i multiplikatori.