Tarmoqlar bo'yicha aylanma va aylanma mablag'larning nisbati. Korxonaning moliyaviy barqarorligi koeffitsienti

oqim va chiqish nisbati qanday joriy aktivlar bular. aktivlarning qaysi qismi mos ravishda harakatchanroq va qaysi biri kamroq. Aylanma va aylanma aktivlarning optimal nisbati mos ravishda 60% va 40% ni tashkil qiladi;

ulush nima kutilgan tushim aylanma aktivlar tarkibida u qisqa muddatli majburiyatlardan ko'p bo'lishi kerak;

majburiyatlarda o'z va qarz kapitalining nisbati qanday. O'z va qarz kapitalining optimal nisbati mos ravishda 60% va 40% ni tashkil qiladi.

Shunday qilib, agar korxona muhim ulushga ega bo'lsa Ko'chmas mulk, kattaroq ulushga ega bo'lishi kerak o'z manbalari, va aylanma aktivlarida sotilishi qiyin bo'lgan aktivlarning sezilarli hajmiga ega bo'lgan korxonalar o'z kapitalida katta ulushga ega bo'lishi kerak.

Korxonaning moliyaviy holati pul mablag'larini (aktivlarini) joylashtirish va ulardan foydalanish va ularni shakllantirish manbalari (o'z kapitali va majburiyatlari, ya'ni majburiyatlar) bilan tavsiflanadi. Ushbu ma'lumotlar kompaniyaning balansida ko'rsatilgan.

O'zgarishlarning umumiy rasmini tushunish uchun moliyaviy holat Balansning tarkibiy dinamikasi ko'rsatkichlari juda muhimdir. Aktivlar va passivlardagi o'zgarishlar tarkibini taqqoslab, yangi mablag'lar oqimi asosan qaysi manbalar orqali amalga oshirilganligi va bu mablag'lar asosan qaysi aktivlarga investitsiya qilinganligi haqida xulosa chiqarishimiz mumkin.

Uchun umumiy baholash MUP PATP moliyaviy ahvolining dinamikasi - 2007 - 2008 yillar uchun 1. Balans moddalarini likvidlik (aktiv moddalar) va majburiyatlarni (passiv moddalar) to'lash muddatiga qarab alohida alohida guruhlarga guruhlaymiz. Ushbu tizimlashtirilgan guruhlar uchun balansni o'qishda biz gorizontal va vertikal tahlildan foydalanamiz.

Aktiv va passiv moddalarning ushbu tahlili 9-jadvalda keltirilgan. U tahlilning vertikal va gorizontal usullaridan foydalangan holda amalga oshiriladi.

9-jadval

Mulkning tuzilishi va uning shakllanish manbalari

Makroiqtisodiy tartibga solishning maqsadlari va vositalari
Rivojlanishda bozor iqtisodiyoti Bir nechta muhim naqshlarni aniqlash kerak. Ulardan biri shundaki, bozor tizimi strukturasi tobora murakkablashib boraveradi. Vaqt hamma narsani o'zaro ta'sir qiladi kattaroq raqam iqtisodiy jihatlari ...

Narx siyosatini tahlil qilish
Bu mavzu kurs ishi"Tahlil narx siyosati» tegishli, chunki narx belgilash rol o'ynaydi muhim rol V iqtisodiy faoliyat korxonalar. Tanlangan bozorda kompaniyaning narx siyosatining asosiy maqsadlari barqaror rejalashtirilgan foyda va barqaror...

1.1. Aylanma va aylanma aktivlar nisbati

Tashkilotning aktivlari aylanma va aylanma mablag'lardan iborat. Shuning uchun, ko'pchilik umumiy tuzilishi Aktivlar quyidagi formula bo'yicha hisoblangan joriy va uzoq muddatli aktivlarning nisbati bilan tavsiflanadi:

Ma'nosi bu ko'rsatkich asosan tufayli sanoatning o'ziga xos xususiyatlari tahlil qilinayotgan tashkilot mablag'larining aylanishi. Aktivlar strukturasini ichki tahlil qilish jarayonida siz koeffitsientning keskin o'zgarishi (agar bu sodir bo'lsa) sabablarini aniqlashingiz kerak. hisobot davri.

1.2. Avtonomiya koeffitsienti

Avtonomiya (moliyaviy mustaqillik) koeffitsienti qarzdorning o'z mablag'lari bilan ta'minlangan aktivlari ulushini ko'rsatadi va nisbat sifatida aniqlanadi. o'z mablag'lari(kapital va zahiralar, kechiktirilgan daromadlar, kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar summasi, aktsiyadorlarning (ishtirokchilarning) badallar bo'yicha qarzi chegirib tashlanadi. ustav kapitali va aktsiyadorlardan sotib olingan o'z aktsiyalarining qiymati) umumiy aktivlarga.

Ka= ___o‘z mablag‘lari (490+640+650-244-252 qator)__

jami aktivlar

1.3. Qarzning o'z kapitaliga nisbati

Majburiyatlar tarkibining yana bir muhim ko'rsatkichi bu formula bo'yicha hisoblangan qarz va o'z mablag'lari nisbati.

Kz/s = uzoq muddatli + qisqa muddatli majburiyatlar (590-satr+690-qator)

o'z mablag'lari

Koeffitsientlar uchun normal cheklovlar: , tashkilotlarning majburiyatlarini o'z mablag'lari hisobidan qoplash mumkinligini anglatadi. Moliyaviy mustaqillikning ortib borayotganidan dalolat beruvchi avtonomiya koeffitsientining o'sishi va moliyaviy qaramlikning kamayishini aks ettiruvchi qarzning o'z kapitaliga nisbatining pasayishi ijobiy baholanadi.

1.4. Korxonaning to'lov qobiliyati koeffitsientlari

Korxonaning to'lov qobiliyatini tahlil qilish korxonaning moliyaviy holatini diagnostika qilishning muhim tarkibiy qismidir.

Korxonaning to'lov qobiliyati shunday ishlaydi tashqi namoyon bo'lishi moliyaviy barqarorlik, uning mohiyati aylanma mablag'larni uzoq muddatli shakllanish manbalari bilan ta'minlashdan iborat. Kattaroq yoki kichikroq joriy to'lov qobiliyati(yoki to'lovga layoqatsizlik) uzoq muddatli manbalardan aylanma mablag'larning katta yoki kamroq darajada ta'minlanishi (yoki ta'minlanmaganligi) bilan bog'liq.

Korxonaning to'lov qobiliyatini baholash uchun uchta nisbiy ko'rsatkich, qisqa muddatli majburiyatlarni qoplaydigan likvid aktivlar to'plamida farqlanadi.

1.4.1. Koeffitsient mutlaq likvidlik

Korxonaning bir lahzalik to'lov qobiliyati mutlaq likvidlik koeffitsienti bilan tavsiflanadi, bu tashkilot mavjud aktivlari yordamida qisqa muddatli qarzning qaysi qismini qoplashi mumkinligini ko'rsatadi. Pul va zarurat tug'ilganda tezda amalga oshirilishi mumkin bo'lgan qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar. Joriy majburiyatlarga quyidagilar kiradi: qisqa muddatli kreditlar banklar va boshqalar qisqa muddatli kreditlar, qisqa muddatli kreditorlik qarzlari, shu jumladan dividendlar bo'yicha qarzlar, kelajakdagi xarajatlar va to'lovlar uchun zaxiralar va boshqa qisqa muddatli majburiyatlar. Ko'rsatkich formuladan foydalanib hisoblanadi

.

Iqtisodiy adabiyotlarda keng tarqalgan me'yoriy cheklash har kuni korxonaning qisqa muddatli majburiyatlarining 20 foizi to'lanishi yoki, boshqacha qilib aytganda, hisobot sanasi darajasida naqd pul qoldig'i saqlanib qolgan taqdirda (asosan, to'lovni ta'minlash orqali) to'lanishini anglatadi. kontragentlardan to'lovlarning yagona tushumi) bo'yicha joylashgan qisqa muddatli qarz hisobot sanasi, 5 kun ichida to'lash mumkin (1: 0,2).

1.4.2. Qoplash nisbati yoki joriy likvidlik

Qisqa muddatli debitorlik qarzlarini to'lash va mavjud tovar-moddiy boyliklarni sotish (shu jumladan kompensatsiya) sharti bilan tashkilotning rejalashtirilgan to'lov imkoniyatlari. qilingan xarajatlar) qamrov nisbatini aks ettiradi:

.

Oddiy indikator chegarasi: .

Har xil ko'rsatkichlar likvidlik nafaqat korxonaning to'lov qobiliyatining har tomonlama tavsifini beradi turli darajalarda likvid aktivlarni hisobga olish, balki turli manfaatlarga ham javob beradi tashqi foydalanuvchilar analitik ma'lumotlar. Shunday qilib, tovarlar (ishlar, xizmatlar) etkazib beruvchilar uchun eng qiziqarli mutlaq likvidlik koeffitsienti (). Korxonaning potentsial va haqiqiy aktsiyadorlari uning to'lov qobiliyatini qoplash koeffitsienti () bo'yicha ko'proq darajada baholaydilar.

Rossiya Federatsiyasi Hukumatining "Korxonalarning to'lovga layoqatsizligi (bankrotligi) to'g'risidagi qonun hujjatlarini amalga oshirish bo'yicha ayrim chora-tadbirlar to'g'risida"gi qarori bilan to'lovga layoqatsiz korxonalar balansining qoniqarsiz tuzilmasini aniqlash mezonlari tizimi belgilandi. Korxonalarning moliyaviy holatini tahlil qilish va ularning balanslari tarkibini baholashda yagona uslubiy yondashuvni ta'minlash, shuningdek Rossiya Federatsiyasi Hukumatining qarori bilan belgilangan ushbu tahlil natijalari bo'yicha qarorlar qabul qilish. Federal ma'muriyat to‘lovga layoqatsizligi (bankrotligi) holatlari bo‘yicha “Korxonalarning moliyaviy holatini baholash va korxonaning qoniqarsiz tuzilmasini belgilashning uslubiy qoidalari” tasdiqlandi.

Korxona balansining qoniqarli tuzilmasini baholash uchun ko'rsatkichlar quyidagilardir:

koeffitsienti joriy likvidlik;

kapital nisbati;

to'lov qobiliyatini tiklash (yo'qotish) koeffitsienti.

Joriy likvidlik koeffitsienti korxonaning tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish uchun aylanma mablag'lar bilan umumiy ta'minlanishini va korxonaning kechiktirib bo'lmaydigan majburiyatlarini o'z vaqtida to'lashni tavsiflaydi va hisoblash usuliga ko'ra, yuqorida ko'rib chiqilgan qoplash koeffitsientini ifodalaydi.

Korxonani boshqarish jamoasi a'zolari. Barqaror korxona yaratish nuqtai nazaridan bu holat eng qulay hisoblanadi. 3.3 Xodimlarni boshqarish tizimining diagnostikasi inqiroz korxonasi Eng avvalo haqida gapiramiz Menejerlarning kasbiy diagnostikasi va baholash bo'yicha: 1) o'qitish uchun tanlov asosida menejerni baholash vositasi sifatida; ...

HR ishi bu yondashuv odatda o'z yo'lini topadi amaliy amalga oshirish bartaraf etish bilan bog'liq qayta tashkil etishda tarkibiy bo'linmalar va korxonani olib qo'yish strategiyasiga "mos kelmaydigan" ishchilar inqiroz holati; 2) iste'molchilar uchun kompaniyaning jozibali qiyofasini yaratadigan kompaniyalarning o'ziga xos xususiyatlarini izlash. Tajriba shuni ko'rsatadiki, bu yondashuv yanada samaralidir; u asoslanadi ...

Bunday qarzdorni bankrot deb e'lon qilish mumkin emas edi, hatto u tavsiflangan vaziyatdan aniq foydalangan bo'lsa ham. 2. Xizmat ko'rsatish sohasidagi bankrotlik. chiqish yo'llari turizm tashkiloti inqirozdan 2.1 Iqtisodiyotning turizm sektoridagi bankrotlikning mohiyati va sabablari Raqobat muhitida tavakkalchilikni samarasiz boshqarish iqtisodiyotda nomutanosiblikka olib kelishi mumkin...

... – amalga oshirish ta'lim dasturlari, xodimlarning kasbiy o'sishini ta'minlash, ayniqsa korxona uchun ustuvor sohalarda; – inqiroz sharoitida o‘z vazifalarini bajarish qobiliyatini hisobga olgan holda istiqbolli nomzodlarni asosiy lavozimlarga erta tayyorlash; – boshqaruv apparatining asosiy shaxslariga zarur vakolatlarni berish bilan boshqaruv tuzilmasini markazsizlashtirish...

Bunday tizimli guruhlar uchun balansni o'qish gorizontal va vertikal tahlil usullari yordamida amalga oshiriladi.

Korxonaning aktivlari aylanma va aylanma mablag'lardan iborat. Shuning uchun aktivlarning eng umumiy tuzilishi bilan tavsiflanadi aylanma va aylanma aktivlar nisbati; formula bo'yicha hisoblanadi

k o/v = aylanma aktivlar / aylanma aktivlar(1)

Ushbu ko'rsatkichning qiymati ko'p jihatdan tahlil qilinadigan tashkilotning mablag'lari aylanishi bilan belgilanadi. Aktivlar tuzilishining dastlabki tahlili jadval ma'lumotlari asosida amalga oshiriladi, unda aktivlar turlari bo'yicha mutlaq qiymatlar, ularning solishtirma og'irlik aktivlarning umumiy qiymatida, mutlaq qiymatlar va solishtirma og'irliklardagi o'zgarishlar, qiymatlar va hisobot davri uchun joriy va uzoq muddatli aktivlar nisbatidagi o'zgarishlar.

Aktivlar tarkibi va uning o'zgarishlarini yanada aniqroq tahlil qilish boshqa jadvalda har bir kattalashtirilgan aktiv turi uchun alohida amalga oshiriladi. Tahlil kengaytirilgan turdagi aktivlarning umumiy qiymatining oshishiga eng katta hissa qo'shgan aktivlar ob'ektlarini ochib beradi.

Tashkilotning majburiyatlari (ya'ni, uning aktivlarini moliyalashtirish manbalari) o'z kapitali va uzoq muddatli zaxiralardan iborat. qarzga pul oldi, qisqa muddatli qarzlar va kreditorlik qarzlari. Umuman olganda, mablag'lar manbalarini o'z va qarzga ajratish mumkin. Majburiyatlarning tuzilishi bilan tavsiflanadi avtonomiya koeffitsienti, ulushga teng korxona mablag'lari manbalarining umumiy miqdorida o'z mablag'lari

k A = real kapital / umumiy qiymat

tashkilot uchun mablag 'manbalari,(2)

Va qarzning o'z kapitaliga nisbati, formula bo'yicha hisoblanadi

k w/s = (sozlangan uzoq muddatli majburiyatlar+ tuzatilgan qisqa muddatli majburiyatlar) / real kapital, (3)

Ushbu nisbatlarni hisoblashda siz haqiqiy kapitalni olishingiz kerak yoki sof aktivlar. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1996 yil 5 avgustdagi 71-son buyrug'iga muvofiq belgilanadigan tashkilotning haqiqiy kapitalini olish va. Federal komissiya bozor bo'yicha qimmatli qog'ozlar RF No 149, balans majburiyatining IV bo'limining "Kapital va zahiralar" jami miqdorini "Qisqa muddatli majburiyatlar" VI bo'limidan "kechiktirilgan daromadlar" va "Iste'mol fondlari" moddalari bo'yicha summaga ko'paytirish kerak va III bo'lim "Yo'qotishlar" jami summasiga kamaytirilishi, summasi kitob qiymati aktsiyadorlardan sotib olingan o'z aktsiyalari, ishtirokchilarning (muassislarning) ustav kapitaliga qo'shgan hissasi bo'yicha qarzlari miqdori va "Maqsadli moliyalashtirish va daromadlar" moddasi bo'yicha summalar. Shunga ko'ra, avtonomiya koeffitsientini hisoblashda tashkilotning mablag' manbalarining umumiy qiymati balans aktivining III bo'limining "Yo'qotishlar" bo'limining balans summasi va o'z aktsiyalarining balans qiymati o'rtasidagi farq sifatida shakllantiriladi. aktsiyadorlar va ishtirokchilarning (muassislarning) ustav kapitaliga qo'shgan hissalari bo'yicha qarzlari.

Koeffitsientlar uchun normal cheklovlar: ka ³ 0,5, kz/s £ 1 tashkilotlarning majburiyatlarini o'z mablag'lari hisobidan qoplash mumkinligini anglatadi.

Birinchi marta amalga oshirildi dastlabki tahlil passivlar tarkibi aktivlar strukturasini tahlil qilishga o'xshaydi, so'ngra har bir kengaytirilgan turdagi majburiyatlar bo'yicha majburiyatlar tarkibini batafsil tahlil qilish. Tahlil natijasida mablag'lar manbalarining umumiy hajmida eng katta o'sish sodir bo'lgan majburiyat moddalari aniqlanadi.

Shuningdek, hisoblangan O'z mablag'larini to'plash nisbati:

kn = (zaxira kapitali + jamg'arish fondi + ajratilmagan daromad– zararlar) / real kapital,(4)

asosiy faoliyat turlarini rivojlantirish uchun ajratilgan o'z mablag'lari manbalarining ulushini ko'rsatish.

O'z kapitalidan ijtimoiy maqsadlarda foydalanish darajasi

ks.ts. = (fond ijtimoiy soha+ iste'mol fondi) / real kapital,(5)

o'z kapitalining asosiy faoliyatdan ijtimoiy sohaga yo'naltirilishini aks ettiradi.

Uzoq muddatli kreditlar va ssudalar tashkilotning moliyaviy barqarorligiga hissa qo'shishini hisobga olsak, qarzning o'z kapitaliga nisbati bilan bir qatorda hisobga olish foydalidir. qisqa muddatli majburiyatlar va doimiy kapital nisbati; formula bo'yicha hisoblanadi:

kk.p/p.k = tuzatilgan qisqa muddatli majburiyatlar / (real o'z kapitali + tuzatilgan uzoq muddatli majburiyatlar), (6)

Qisqa muddatli majburiyatlar va doimiy kapitalning nisbati birdan oshmasligi sharti bilan qarz va o'z kapitalining nisbati birdan oshishi mumkin, ya'ni. kz/s > 1 qabul qilinadi, agar kk.p/p.k £ 1 bo'lsa.

1.3 Moliyaviy samaradorlikni tahlil qilish

korxonaning iqtisodiy faoliyati.

Korxonaning moliyaviy barqarorligini balansning aktivlari va passivlari o'rtasidagi munosabatlarni o'rganish orqali to'liq aniqlash mumkin.

Ma'lumki, balansning aktivlari va passivlari o'rtasida yaqin bog'liqlik mavjud. Balansning har bir aktiv ob'ekti o'ziga xos moliyalashtirish manbalariga ega. Uzoq muddatli aktivlarni moliyalashtirish manbalari, odatda o'z kapitali va uzoq muddatli qarz. Qisqa muddatli bank kreditlari hisobidan uzoq muddatli aktivlarni shakllantirish holatlarini istisno qilib bo'lmaydi.

Joriy (joriy) aktivlar o'z kapitali hisobidan ham, qisqa muddatli ssudalar hisobidan ham shakllanadi. Ularning yarmi o'z kapitalidan, yarmi esa qarz kapitalidan tashkil etilishi ma'qul. Keyin tashqi qarzni to'lash kafolati taqdim etiladi.

Shakllanish manbalariga qarab, aylanma mablag'larning umumiy miqdori (aylanma mablag'lar) odatda qismlarga bo'linadi:

a) korxonaning qisqa muddatli majburiyatlari hisobiga hosil bo'ladigan o'zgaruvchi;

b) o'z kapitalidan shakllanadigan aylanma mablag'larning doimiy minimumi (tovar-moddiy zaxiralar va xarajatlar).

O'z aylanma mablag'larning etishmasligi aylanma mablag'larning o'zgaruvchan qismining ko'payishiga va doimiy qismining kamayishiga olib keladi, bu ham korxonaning moliyaviy qaramligining kuchayishi va uning mavqeining beqarorligidan dalolat beradi.

Buxgalteriya balansida o'z kapitali balansning passiv qismining I bo'limida umumiy summada aks ettiriladi.Uning qancha qismi oborotda ishlatilishini aniqlash uchun quyidagilar zarur: Umumiy hisob Buxgalteriya balansining passiv qismining I va II bo'limlari uchun uzoq muddatli (doimiy bo'lmagan) aktivlar summasini olib tashlang.

O'z aylanma mablag'lari miqdorini shu tarzda ham hisoblash mumkin: aylanma mablag'larning umumiy miqdoridan qisqa muddatli moliyaviy majburiyatlar miqdorini olib tashlang ( III bo'lim passiv). Farq o'z kapitalidan qanday aylanma mablag'lar miqdori hosil bo'lishini yoki kreditorlar oldidagi barcha qisqa muddatli qarzlar bir vaqtning o'zida to'langan taqdirda korxona aylanmasida nima qolishini ko'rsatadi.

O'z kapitalini taqsimlash tarkibi, ya'ni o'z aylanma mablag'larining ulushi va uning umumiy miqdoridagi asosiy kapitalning ulushi ham hisoblanadi. O'z aylanma mablag'larining uning umumiy miqdoriga nisbati deyiladi. kapitalning manevr koeffitsienti", bu o'z kapitalining qaysi qismi muomalada ekanligini ko'rsatadi, ya'ni. ushbu vositalarni erkin manevr qilish imkonini beruvchi shaklda. Korxonaning o'z mablag'laridan foydalanishda moslashuvchanlikni ta'minlash uchun nisbat etarli darajada yuqori bo'lishi kerak.

Sifatda standart qiymatlar banklardan birining eng ko'p kreditlangan tarmoqlari (savdo va sanoat) tashkilotining moliyaviy ahvoli koeffitsientlarining minimal va maksimal qiymatlariga misollar keltirilgan. Minimal va maksimal qiymatlar kursiv bilan ko'rsatilgan. Tavsiya etilgan koeffitsient qiymatlari tashkilotning to'lov qobiliyatini baholash amaliyoti asosida taklif etiladi.
Likvidlik ko'rsatkichlari
Likvidlilik quyidagilardan biridir muhim xususiyatlar kompaniyaning kreditorlar oldidagi majburiyatlarini o'z vaqtida to'lash qobiliyatini belgilaydigan kompaniyaning moliyaviy holati. Likvidlikni baholash majburiyatlarning likvid aktivlar bilan qoplanishi darajasini baholovchi koeffitsientlar guruhini tahlil qilishga asoslanadi.
Umumiy likvidlik koeffitsienti aylanma aktivlar nisbati hisoblanadi
Kimga qisqa muddatli majburiyatlar.
Qayerda,
Aylanma aktivlar = (290-bet № 1 shakl)
Qisqa muddatli majburiyatlar = Qisqa muddatli qarz mablag'lari (1-shaklning 610-qatori) + Ta'minotchilar bilan hisob-kitob(1-shaklning 620-bet) + Daromadni to'lash bo'yicha ta'sischilarga qarz (1-shakl 630-bet) + Boshqa qisqa muddatli majburiyatlar (1-shakl 660-bet).
Savdo uchun standart - 0,25-1,75 Sanoat uchun standart - 0,5-1,5
Joriy likvidlik koeffitsienti - bu pul mablag'lari, debitorlik qarzlari, qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar miqdorining qisqa muddatli majburiyatlarga nisbati. Qayerda,
Naqd pul = 1-shaklning 260-beti
To'lov muddati 12 oydan kam bo'lgan debitorlik qarzlari. = 240-bet Shakllar No 1, Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar= 1-shaklning 250-beti.
Savdo uchun standart - 0,1-0,9 Sanoat uchun standart - 0,2-1,3
Mutlaq likvidlik koeffitsienti - bu pul mablag'lari miqdorining qisqa muddatli majburiyatlarga nisbati.
Savdo uchun standart - 0-0,07 Sanoat uchun standart - 0-0,15
Tez likvidlik koeffitsienti - bu pul mablag'lari va qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar miqdorining qisqa muddatli majburiyatlarga nisbati.
Savdo uchun standart - 0-0,1 Sanoat uchun standart - 0-0,15
Muomaladagi pul mablag'larining likvidligi - jo'natilgan tovarlar, qisqa muddatli debitorlik qarzlari, qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar va pul mablag'lari qoldiqlari bo'yicha talablar summasining qisqa muddatli majburiyatlarga nisbati. Qayerda,
Yuborilgan tovarlar = 1-shaklning 220-beti
Savdo uchun standart - 0-0,1 Sanoat uchun standart - 0,3-1
Kredit riskini tahlil qilish Sharhlar
Likvidlik koeffitsientini oshiradigan qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalarga (SFI) e'tibor qaratish lozim. Agar KFVda guruhlararo kreditlar yoki qarz oluvchining muassislari/direktorlarining ssudalari (konsolidatsiyaga kiritilmagan) aks ettirilgan bo'lsa, ko'rsatkichni hisoblashda ularni hisobga olish tavsiya etilmaydi, chunki yo'naltirilgan mablag'larni qayta investitsiyalash mumkin. aylanma mablag'lar kreditlar, ustav kapitaliga investitsiyalar, moliyaviy yordam ko'rinishidagi kompaniyalar.
Bundan tashqari, muddati o‘tgan debitorlik qarzlarini aniqlash va likvidlik hisob-kitobidan chiqarib tashlash uchun balansdagi (60, 62, 76 schyotlar) debitorlik qarzlarini tahlil qilish maqsadga muvofiqdir. Muddati o'tgan qarzning mavjudligining birinchi belgisi 60, 62, 76 schyotlarning debeti/krediti ikki chorakdan ko'proq vaqt davomida rasmiylashtirilmagan, to'lov muddati 90 kundan kam bo'lgan (ta'minot shartnomasiga muvofiq) qarzdir. ).
Tashkilotning umumiy likvidligining tavsiya etilgan nisbati 1 dan 2 gacha. Moliyaviy barqarorlik
Moliyaviy barqarorlik - bu kompaniyaning moliyaviy ahvoliga bog'liqlik darajasini belgilaydigan xususiyatdir tashqi manbalar moliyalashtirish.
Agar qarz oluvchining aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojning kamida 40-50% miqdorida o'z mablag'lari bo'lsa, kredit xavfi sezilarli darajada kamayadi. Bunda qarz oluvchi barcha javobgarlikni bank zimmasiga o‘tkazmasdan, bozor muammolarini, xaridor va yetkazib beruvchilar bilan bog‘liq muammolarni o‘zi hal qilish imkoniyatiga ega bo‘ladi. Shunday qilib, birinchi cheklov paydo bo'ladi - qarz oluvchining aylanma mablag'lari tarkibida qarz mablag'larining maksimal ulushi. Mavsumiylik omili bo'lmagan tarmoqlar uchun bu ulush 50%, mavsumiy tarmoqlar uchun - 70% bo'lishi kerak. O'z aylanma mablag'lariga ega bo'lish korxonaga erkin manevr qilish, faoliyati samaradorligi va barqarorligini oshirish imkonini beradi. Moliyaviy barqarorlikni baholashda quyidagi koeffitsientlar hisoblanadi:
Aylanma mablag'larning o'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlanish koeffitsienti o'z aylanma mablag'larining aylanma mablag'larga nisbati hisoblanadi. Qayerda,
Joriy (joriy) aktivlar = 1-shaklning 290-beti,
Shaxsiy aylanma mablag'lar= Kapital va zaxiralar (1-shakl, 490-bet) + Kechiktirilgan daromad (1-shakl, 640-bet) + Kelajakdagi xarajatlar va toʻlovlar uchun zaxira (1-shakl, 650-bet) - Aylanma aktivlar ( 1-shaklning 190-bet).
Savdo uchun standart - 0-0,8 Sanoat uchun standart - 0-0,5
Mustaqillik koeffitsienti - o'z mablag'larining nisbati
balans valyutasi.
Qayerda,
O'z mablag'lari (o'z kapitali) = 490+640+650 qator 1-shakl.
Balans valyutasi = 1-shaklning 700-beti.
Savdo uchun standart - 0,1-0,9 Sanoat uchun standart - 0,1-0,7
Aylanma aktivlarni qoplash nisbati o'z kapitali- bu o'z kapitalining uzoq muddatli aktivlarga nisbati.
Savdo uchun standart - 0,15-1,6 Sanoat uchun standart - 0,5-1,5
Aylanma va aylanma aktivlar nisbati
Savdo uchun standart - 0,2-2,4 Sanoat uchun standart - 0,2-1,2.