Заявление в налоговую при продаже квартиры. Налог с продажи квартиры - какой именно, сроки уплаты, кому платить

Информацию об обязательных налогах, если запланирована продажа квартиры, найти можно в Налоговом кодексе. Однако придется расшифровывать НК РФ с непонятного языка юриспруденции. Если же вникать в юридические термины желания нет, ознакомьтесь с данной публикацией, тем более что построили мы ее по схеме вопрос - ответ. В нашей статье Вы найдете ответы на такие вопросы, как «нужно ли платить налог с продажи квартиры?», «кто и когда должен платить налог при продаже квартиры?», «какой налог при продаже квартиры?», «как вычислить сумму налога на продажу квартиры?», а также другие интересующие Вас ответы на вопросы.

Обязательна ли уплата налога, если успешно продали квартиру?

Доход, который получает физ.лицо от реализации квартиры, облагается НДФЛ. Законодательно все резиденты налоговые РФ (т.е. те граждане, фактически которые находятся в стране больше 183 дней подряд в течение года) обязаны оплачивать налоги, если реализуют квартиры либо иную недвижимость. Это относится ко всем объектам, независимо от их местонахождения (в границах РФ и вне них). К примеру, если гражданину, постоянно живущему на территории России, достанется по наследству жилье в Казахстане, то продав его, он обязан будет доход задекларировать и уплатить НДФЛ. Относительно налоговых нерезидентов есть нюансы. Последние платят НДФЛ лишь при реализации недвижимости, размещенной на территории РФ. Поясним, если, к примеру, лицо, проживающее постоянно в Беларуси, решит продать личный участок, который находится на российской территории, то его обяжут оплатить в казну РФ НДФЛ.

Кто по Налоговому Кодексу избавлен от уплаты налога с продажи квартиры?

Если квартира (либо иная недвижимость) у продавца (резидент налоговый РФ) в собственности находилась больше 36 месяцев, то с ее продажи доход налогом не облагается (220 ст. НК РФ). Отсюда, логичным выступает вопрос - требуется ли подавать декларацию (налоговую), если в собственности реализуемая квартира находилась больше вышеуказанного срока? На данный вопрос ответ содержит ст.217 п.17.1 Налогового кодекса, где разъясняется все о доходах, освобождаемые от налогообложения. К ним относят доходы, которые получают физ.лица - резиденты налоговые РФ, за соответственный налоговый период от реализации любого жилья, включая приватизированное, садовые домики, дачи, участки земли, а также в указанном имуществе долей, в собственности находившихся 3 года и более, а также при продаже прочего имущества, бывшего в собственности заявленный выше срок.

Если для дохода не предусмотрено налогообложение, то продавая квартиру, в собственности находящуюся более 3 лет, готовить декларацию, необходимости нет.

От какого момента считают пресловутые 3 года в собственности?

Время нахождения жилья в собственности чаще всего вычисляют, ориентируясь на свидетельство о госрегистрации права на него. Конкретный срок считать нужно с момента, который зафиксирован в пункте «дата выдачи». В тех случаях, когда свидетельство выдавалось повторно (к примеру, в случае утраты оригинала), смотрят дату внизу свидетельства в предложении: «о чем в Едином госреестре…. (дата)…». Однако данное правило не будет действовать, если:

• жилье получено в наследство (законодательно, по завещанию). Отсчет при этом ведут от даты кончины наследодателя. Подобное положение регламентирует ГК РФ, а именно: ст.1152 ч.4, а также ст. 1114 ч.1. Первая из них наследство (принятое) признает имуществом наследника, начиная со дня открытия наследства, но при этом не принимается в расчет, ни время его фактического принятия, ни момент госрегистрации права наследника на данное имущество, когда оно подлежит госрегистрации. Статья следующая (ст. 1114 ч.1) определяет конкретный день открытия наследства. По ней это день смерти гражданина. Если лицо объявлено умершим, то считают днем открытия наследства тот, когда в законную силу вступает решение суда об этом. Если по п.3 ст.45 ГК днем кончины признан день предполагаемой гибели лица, то за точку отсчета берут день смерти, который зафиксирован в судебном решении.
• квартиру приобрели в доме, который возведен ЖСК, то отсчет ведут с даты, зафиксированной в документе о выплате пая (по п.4 ст.218 ГК РФ).
• у собственника поменялся в квартире размер доли. Приведем пример, допустим квартира супругам принадлежала 24 года, причем каждому приходилось по? доле (сверяемся с цифрами в свидетельстве), но перед продажей жена дарит свою долю супругу. При таком раскладе доход, приобретенный мужем от реализации всей квартиры в целом, тоже налогом облагаться не будет. Разъяснение по этому вопросу находим в письмах Минфина №03-04-05/7-444 2011года, ФНС РФ №ЕД-4-3/17824 2012 года.

Отдельно по этому вопросу следует разобраться с квартирами, приобретенными на этапе строительства в новостройках. Действительно, с какого момента можно считать 3 года владения новостройкой? Четкого ответа на это в Налоговом законодательстве нет, потому и не редкость споры меж инспекторами (налоговыми) и налогоплательщиками. Первые аппелируют к дате госрегистрации права собственности (т.е. к дате фактической получения на квартиру свидетельства). В свою очередь, ст. 220 НК утверждает, что налогоплательщик, приобретая квартиру в возводимом доме, может предоставить договор купли-продажи квартиры . По вопросу налогового вычета, таким образом, вполне можно обратиться и после получения застройщиком акта приема-передачи.

Довольно популярны вопросы, которые связаны с перепланировкой и обретенным в связи с ней новым свидетельством. Объяснение по данному типу вопросов имеется в Письме ФНС РФ № ЕД-4-3/21023 от 11.12.2012г., а именно то, что регистрация налогоплательщиком квартиры по поводу увеличения ее площади по итогу перепланировки без трансформации внешних границ не прерывает право собственности на данное жилье налогоплательщика. Поэтому дату появления у налогоплательщика права собственности на такую квартиру рассчитывают вовсе не от даты повторного получения свидетельства в связи с перепланировкой, а исключительно момент первоначальной госрегистрации подобного права.

Какие налоги нужно платить, если в собственности жилье (квартира) меньше, чем 3 года?

Продавец уплатит налог на доход лица (физического) в размере 13%. Но в ст.220 НК РФ предусмотрены налоговые вычеты, которые понижают базу налогооблагаемую на сумму до миллиона российских рублей. При реализации квартиры, находившейся в собственности меньше 36 месяцев, общую сумму налога насчитывают так:

Сумма налога = (Цена квартиры, зафиксированная в договоре – 1 млн. руб.) * 13%.

Если цена недвижимости заявлена в договоре меньше миллиона, то вычет налоговый будет равняться стоимости квартиры. База налоговая при этом будет равняться нулю, как и налог. Подобную лазейку в законе используют те продавцы, которые не желают тратиться на налог. Квартиру по документам при этом они реализуют за миллион, указывая именно его в договоре. При расчетах же в реальности чрез ячейку банка покупатель уплачивает наличными полную стоимость квартиры. Подобную схему употребляют довольно часто, несмотря на рискованность ее для покупателя. Для продавца такая сделка также имеет свои риски (проверка налоговая).

Каким образом налоговый вычет может быть распределен между несколькими продавцами?

Если у одной квартиры несколько продавцов, вычет налоговый с суммы, не превышающей пресловутый миллион, делится меж ними таким образом:

• Если это равнодолевая собственность - деление производится пропорционально долям.

Пример: В наследство вступили 2 наследника, доли меж ними в квартире поделили, как 1/5 и 4/5. Продавая квартиру (меньше 36 месяцев в собственности) у хозяина 1/5 доли есть право на понижение базы налогооблагаемой на 200 тыс. рублей (1/5 от 1 млн. рублей), а у владельца остальных частей - на 800 тыс. рублей (4/5 от 1 млн. рублей). При несовершеннолетних собственниках долей, вычет налоговый с продажи квартиры от их имени правомочны получить родители, если они законные представители последних. Они же будут вынуждены и вносить налоги с суммы, опять же превышающей 1 миллион рублей

Толкования по поводу вычета налогового при продаже квартир с долевой собственностью содержит Письмо ФНС № ЕД-4-3/18611 от 02.11.2012. Оно указывает, что продажа личных долей, как самостоятельных объектов сделок предполагает налоговый вычет (имущественный) в сумме, которая не превысит миллион российских рублей. Для каждого из со-собственников, при оформлении им отдельного личного договора купли-продажи для своей доли, предусмотрена возможность на вычет ровно в миллион рублей, а никак не на долю, соразмерную доле в праве собственности.

• Если это собственность совместная (без выдела долей), то по договоренности меж сторонами.

Пример: Супругами была приватизирована квартира в совместную собственность. После ее продажи (опять же меньше 36 месяцев в собственности), они могут по договоренности поделить вычет налоговый при условии, что будет в наличии соответствующее заявление в налоговом органе.

Как часто при продаже квартиры может применяться налоговый вычет?

Подобным вычетом в миллион, продавая квартиры, пользоваться можно при каждой сделке и в этом его главное отличие от вычета налогового при покупке жилья, который предоставляется единожды в жизни. Но, необходимо знать, что если за один налоговый период (год календарный) налогоплательщик уже продал 2 квартиры, которыми владел меньше 36 месяцев, то при продаже сумма вычета будет неизменной и составит 1млн. рублей.

Куда и когда подавать налоговую декларацию при продаже квартиры?

Подают налоговую декларацию в соответствующую инспекцию по месту, где прописан продавец не позже 30 апреля года, который идет за годом реализации квартиры. Оплата должна пройти не позже 15 июля.

Какие документы нужно предоставить в налоговую для уплаты налога с продажи квартиры?

Обязательными при продаже квартиры для предоставления в инспекцию (налоговую) являются:

1. Ксерокопия всех страниц паспорта продавца.
2. Ксерокопия ИНН.
3. Копия зафиксированного договора о купле-продажи квартиры.
4. Декларация в форме 3-НДФЛ.
5. Документы платежные (выписки по счету) либо расписки.
6. Подготовленное заявление о распределении вычета (при собственности общедолевой).

Если не платить налоги при продаже квартиры?

Игнорирование уплаты налогов, если продана квартира, предполагает действие ст.198 уже отнюдь не НК, а Уголовного кодекса РФ. Данное преступление объективно может выражаться в таких вариантах, как собственно уклонение от подачи декларации (налоговой), а также подачи последней с заведомо неверными данными.
Наказание, которое предусматривает данная статья, зависит напрямую от масштабов сокрытия и варьируется от суммы в 100 тыс. рублей до 3-ех лет лишения свободы.

Важно! Игнорирование уплаты налогов, а точнее налогов с продажи квартиры – это правонарушение и налоговое, и уголовное. Кодекс нужно чтить! Тем паче, что известны легальные схемы по минимизации этого бремени при реализации жилья. Вы можете узнать, про альтернативный способ купли-продажи квартиры на нашем сайте, который поможет вам уменьшить налог.

Какие налоги с продажи квартиры обязательны для уплаты в 2014 году?

Собственник, который имеет доход от проданной квартиры, иного имущества, самостоятельно обязан рассчитать налог и подать в инспекцию ФНС по месту регистрации заполненную по форме 3-НДФЛ, соответствующую налоговую декларацию. В последней должна быть отражена и прибыль, и сумма перечислений в бюджет. К декларации следует приложить обязательное заявление на получение вычета, а также иные, перечисленные выше документы.

Ответы на такие простые вопросы как «надо ли вообще платить налог с продажи квартиры?» , «кто должен платить налог при продаже квартиры?» , «какова ставка налога при продаже квартиры?» , «как вычислить сумму налога на продажу квартиры?» и многие другие зашифрованы депутатским языком в Налоговом кодексе. Те, кому лень самому дешифровать НК РФ, могут прочитать эту статью, построенную по принципу вопрос - ответ.

Надо ли вообще платить налог при продаже квартиры?

Доход, полученный физическим лицом от продажи квартиры, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговые резиденты РФ (те, кто фактически находятся в стране более 183 дней в течение 12 месяцев подряд) обязаны платить налог при продаже квартир или любой другой недвижимости, находящейся как на территории РФ, так и за ее пределами. Например, если постоянно проживающему на территории России гражданину достанется в наследство квартира в Украине, то после ее продажи он должен задекларировать свой доход и уплатить НДФЛ. Налоговые нерезиденты платят НДФЛ только при продаже недвижимости, находящейся на территории России. То есть, если постоянно проживающий на территории Украины гражданин решит продать свой участок, находящийся на территории РФ, то он должен уплатить НДФЛ в казну РФ.

Кого Налоговый кодекс освобождает от уплаты налога с продажи квартиры?

Если квартира (или другая недвижимость) у продавца (при условии, что он налоговый резидент РФ) находилась в собственности более трех лет, то доход с продажи квартиры налогом не облагается . Налоговую декларацию в таком случае подавать не нужно. В абсолютном большинстве случаев срок нахождения в собственности можно вычислить, посмотрев на свидетельство о государственной регистрации права - срок нужно считать с момента, указанного в графе дата выдачи. Для квартир, купленных на стадии строительства, также действует это правило - смотреть надо именно в свидетельство, а не в договор долевого участия. Это правило не распространяется на следующие случаи:

Квартира получена по наследству (не важно - по закону или по завещанию). В этом случае отсчет ведем от даты смерти наследодателя.

Квартира получена в доме, построенном жилищным строительным кооперативом (дом ЖСК) . Отсчет ведем с даты, указанной в справке о выплате пая.

Если у собственника изменился размер доли в квартире . Например, квартира принадлежала мужу и жене по ½ доле каждому более 3 лет (смотрим дату в свидетельстве), а перед продажей муж подарил свою долю жене. В таком случае доход, полученный супругой от продажи всей квартиры целиком также не облагается налогом.

А что, если квартира в собственности менее трех лет?

В таком случае продавец должен заплатить налог на доход физического лица в размере 13%. Однако 220 статья Налогового кодекса РФ предусматривает налоговые вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу на сумму до 1 миллиона рублей. Общая сумма налога при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, вычисляется по формуле:

Сумма налога = (Цена квартиры в договоре - 1 000 000 рублей) * 13%.

Если стоимость недвижимости в договоре менее 1 млн. рублей, то формула имеет следующий вид:

Сумма налога = Цена квартиры в договоре * 13%.

Как распределяется налоговый вычет между несколькими продавцами?

В случае если продавцов квартиры несколько , то налоговый вычет с суммы, не превышающей 1 миллион рублей, распределяется между ними следующим образом:

. При равнодолевой собственности - пропорционально долям.

Пример: После вступления в наследство между двумя наследниками доли в квартире распределились как 3/4 и 1/4. После продажи квартиры (менее трех лет в собственности) владелец ¾ долей имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на 750 000 рублей (3/4 от 1 млн. рублей), а владелец ¼ - на 250 000 рублей (1/4 от 1 млн. рублей). Если собственниками долей являются несовершеннолетние дети, то от их имени получают налоговый вычет при продаже квартиры их законные представители - родители, они же обязаны и уплатить налоги с суммы, превышающей 1 миллион рублей

. При общедолевой (без выдела долей) собственности - по договоренности между сторонами.

Пример: Супруги приватизировали квартиру в общедолевую собственность. После продажи квартиры (менее трех лет в собственности) они могут распределить налоговый вычет по договоренности, написав соответствующее заявление в налоговой инспекции.

Сколько раз можно использовать налоговый вычет при продаже квартиры?

Налоговым вычетом в 1 миллион рублей при продаже квартиры можно пользоваться при каждой продаже , в отличие от налогового вычета при покупке квартиры, предоставляющегося один раз в жизни.

Когда и куда подавать налоговую декларацию при продаже квартиры?

Налоговую декларацию нужно подать в налоговую инспекцию по месту прописки продавца не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры, а оплатить не позднее 15 июля.

Какие документы нужно предоставить для уплаты налога с продажи квартиры?

Список документов , которые нужно предоставить в налоговую инспекцию при продаже квартиры:

1. Паспорт продавца (копия)

3. Копия ИНН

4. Зарегистрированный договор купли-продажи квартиры (копия)

5. Платежные документы (выписки по счету) или расписки.

6. Заявление на распределение вычета (в случае общедолевой собственности)

Как не платить налоги при продаже квартиры?

Уклонение от уплаты налогов при продаже квартиры попадает под действие статьи 198, но не Налогового, а Уголовного кодекса РФ . Объективная сторона этого преступления может выражаться двумя способами:

Уклонение от подачи налоговой декларации

Подача декларации с заведомо ложными данными

Наказание, предусмотренное этой статьей зависит от масштаба скрытия и может варьироваться от 100 000 рублей до трех лет лишения свободы.

Помните! Совсем не платить налоги с продажи квартиры - значит совершать налоговое и уголовное правонарушение. Как говорил Остап Бендер: «Кодекс мы должны чтить!». Существуют легальные схемы минимизации налогового бремени при продаже жилья, например, уменьшение налогооблагаемой базы и взаимозачет налогов при альтернативной продаже.