طرح های یک روزه شرکت ها هر آنچه که باید در مورد شرکت های پوسته بدانید

علائمی که نشان می دهد شرکت هنگام انعقاد معامله دقت لازم را انجام نداده است توسط خدمات مالیاتی فدرال روسیه در نامه مورخ 24 ژوئن 2016 شماره ED-19-15/104 فهرست شده است:

• فقدان شواهد مستند از صلاحیت رئیس شرکت طرف مقابل (نماینده وی) ، فقدان کپی از مدرکی که هویت وی را ثابت کند.
• عدم وجود اطلاعات در مورد مکان واقعی طرف مقابل، تولید و (یا) فضای خرده فروشی؛
• عدم وجود اطلاعات در مورد ثبت نام دولتی طرف مقابل؛
• فقدان اطلاعات در مورد روش به دست آوردن اطلاعات در مورد طرف مقابل (عدم تبلیغات در رسانه ها، بدون توصیه شرکا یا افراد دیگر، عدم وجود وب سایت طرف مقابل و غیره)؛
• عدم وجود شواهد واضح مبنی بر اینکه طرف مقابل واقعاً شرایط قرارداد را انجام می دهد و همچنین وجود تردیدهای منطقی در مورد امکان اجرای واقعی شرایط قرارداد توسط طرف مقابل با در نظر گرفتن زمان مورد نیاز برای تحویل. یا تولید کالا، انجام کار یا ارائه خدمات.

در نتیجه، اعمال دقت لازم به این معنی است که شرکت از همه فرصت‌های تعیین شده توسط قانون برای کسب اطلاعات در مورد طرف مقابل استفاده می‌کند.

توجه داشته باشید

عدم رعایت دقت لازم در انتخاب طرفین در وهله اول
مستلزم خطراتی برای فعالیت های مالی و اقتصادی خود سازمان است که
طبق قانون مدنی، فعالیت های تجاری خود را مستقل و با مسئولیت خود انجام می دهد.

هنگام انتخاب طرف مقابل، باید شهرت تجاری آن را نیز ارزیابی کنید (قطعنامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 25 مه 2010 شماره 15658/09). تأیید تأیید اعتبار تجاری شریک می تواند به ویژه توصیه های کتبی سایر سازمان ها باشد.

یکی از مهمترین مطالباتی که بازرسان مالیاتی در جریان حسابرسی مطرح می کنند، وجود طرف های «مشکل» در سازمان است. یعنی چنین طرف هایی که یا شرکت های شبانه روزی هستند یا به سادگی به بودجه مالیات پرداخت نمی کنند.

نشانه های شرکت پرواز به شب

منظور ما از شرکت های "یک روزه" یک شخص حقوقی است که استقلال واقعی ندارد، بدون هدف انجام تجارت ایجاد شده است، گزارش های مالیاتی را ارائه نمی دهد و غیره (نامه های خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 11 فوریه 2010).
شماره 3-7-07/84 مورخ 24 تیر 1394 شماره ED-4-2/13005@).

لطفاً توجه داشته باشید: فهرست ویژگی‌های ذاتی معامله با شرکت پرواز به شب در بند 12 معیارهای در دسترس عموم برای خود ارزیابی ریسک برای مالیات دهندگان آمده است که توسط مقامات مالیاتی در فرآیند انتخاب اشیاء استفاده می‌شود.
برای انجام ممیزی مالیاتی در محل (پیوست شماره 2 به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه
مورخ 30 می 2007 شماره MM-3-06/333@):

• آدرس ثبت نام - جرم (که در آن بیش از
  10 مالیات دهندگان)؛
• این شرکت به عنوان یک شرکت با مسئولیت محدود ثبت شده است و دارای حداقل سرمایه مجاز (برای LLC - 10000 روبل) است.
• شرکت در آدرس قانونی خود واقع نشده است.
• این شرکت یک نام خاص دارد (معمولاً یک کلمه رایج
  بدون اشاره به حوزه فعالیت و محل سازمان)؛
• شرکت دارایی های ثابت و تاسیسات ذخیره سازی خود را ندارد.
• مقامات این شرکت به فعالیت های آن مرتبط نیستند.
• شرکت مالیات نمی پردازد (یا حداقل پرداخت ها را انجام می دهد).
• شرکت گزارشاتی را به اداره مالیات ارائه نمی کند (یا گزارش های "صفر" را ارائه می دهد).

به عنوان یک قاعده، برای معاملات با چنین تامین کنندگان، بازرسان مالیاتی "حذف" می کنند
یک سازمان هزینه ها و کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی را در صورتی محاسبه کرده است که ثابت کنند هنگام انتخاب طرف مقابل، سازمان "بدون دقت عمل کرده است." در این مورد، مقامات مالیاتی به قطعنامه پلنوم دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 12 اکتبر 2006 شماره 53 "در مورد ارزیابی توسط دادگاه های داوری از اعتبار دریافت مزایای مالیاتی توسط مالیات دهندگان" مراجعه می کنند.
و مالیات های اضافی ارزیابی می شود.

شرکت پرواز تا شب، یا به عبارت دیگر، «سطل زباله»، «فانوس»، مالیات دهندگان بی پروا یا مشکل ساز چیست؟ من پیشنهاد می کنم این اصطلاحات را به عنوان سازمانی که با ویژگی های زیر مطابقت دارد درک کنیم.

علاوه بر این، نیازی به رعایت همه شرایط نیست. سه یا چهار یا حداقل دو مورد اول که اصلی هستند کافی است. اما بیایید در مورد همه چیز به ترتیب صحبت کنیم.
بنابراین، اولا، کسب و کار یک روزه مالیات نمی پردازد و گزارشی را به سازمان مالیاتی ارائه نمی دهد یا ارائه می دهد اما صفر است. شرکت‌های «پیش‌رو» بیشتر مالیات‌ها را پرداخت می‌کنند، اما، فرض کنید، در مبلغ نمادینی که به وضوح با مقیاس فعالیت‌های آنها مطابقت ندارد. به عنوان مثال، درآمد سه ماهه یک شرکت به صدها میلیون یا حتی میلیاردها روبل می رسد. و او فقط چند ده هزار مالیات برای مدت مشابه پرداخت می کند. در این صورت شرکت یک روزه حتی سوابق و گزارشات را به سازمان مالیاتی ارائه می کند و نه صفر. اما این گزارش غیر قابل اعتماد است. این نشان دهنده درآمد و هزینه های واقعی نیست، بلکه ساختگی است که بر اساس آن مبلغ نمادین مالیات محاسبه می شود.
بدیهی است که یک شرکت عادی که مالیات نمی پردازد دیر یا زود باید با مطالبات سازمان مالیاتی مواجه شود. با این حال، افرادی که از اپیمر استفاده می کنند به وضوح انتظار دارند که این اتفاق هرگز رخ ندهد. در غیر این صورت اصلاً چرا با آنها تماس بگیرید؟ چگونه می توانیم اطمینان حاصل کنیم که هیچ کس مجبور نخواهد بود برای اقدامات یک پرواز شبانه پاسخگو باشد؟
پاسخ به این سوال این است دومین ویژگی اصلی شرکت های پرواز به شب،یعنی ثبت شرکتی به نام مؤسس به اصطلاح اسمی، یعنی شهروندی که رسماً تنها مؤسس شرکت است، اما در واقع هیچ ربطی به آن ندارد. قاعدتاً این گونه شرکت ها با هزینه ای ناچیز به نام عناصر مختلف ضداجتماعی، به عبارتی افراد بی خانمان یا الکلی ها و همچنین بیماران روانی یا صرفاً افراد مسن ثبت می شوند. گزینه هایی برای ثبت نام با استفاده از گذرنامه گم شده یا پاسپورت یک فرد متوفی وجود دارد. در این صورت تنها موسس شرکت نیز به عنوان مدیر آن منصوب می شود که مسئولیت کلیه اقدامات آن از جمله عدم پرداخت مالیات بر عهده وی می باشد. واضح است که تقریباً غیرممکن است که چنین رهبری را پاسخگو بدانیم. علاوه بر این، اغلب نه این شرکت و نه رهبر آن را نمی توان یافت.
از آنجایی که یک شرکت یک روزه عملاً هیچ فعالیتی انجام نمی دهد، نیازی به کارگر ندارد. به همین دلیل نیازی به داشتن دفتر نیست. چه زمانی بدون دفترهیچ اطلاعات تماسی وجود ندارد: شماره تلفن، آدرس واقعی. و در صورتی که امکان تماس با سازمان وجود نداشته باشد، به احتمال زیاد به درخواست های مقامات مالیاتی در طول ممیزی های پیشخوان پاسخی نخواهد داد.
علامت بعدی- طول عمر بسیار کوتاه یک رویداد یک روزه. البته همانطور که از نامش پیداست، بیش از یک روز زندگی می کند، اما هنوز به طور قابل توجهی کمتر از یک سازمان معمولی، معمولاً 1-2 سال است. در پایان این مسیر کوتاه زندگی، یک پروژه یک روزه، به عنوان یک قاعده، به طور رسمی منحل نمی شود، اما به سادگی توسط سازندگان آن رها می شود. اگرچه، البته، استثنائات ممکن است. زودگذرهایی با عمر طولانی هم وجود دارند، مهم نیست که چقدر عجیب به نظر برسد، و زودگذرهایی که رسماً منحل شدند. اما در عین حال، آنها هنوز زودگذر باقی می مانند، زیرا شرایط اصلی برآورده شده است - عدم پرداخت مالیات و مدیران و بنیانگذاران اسمی.
مشکل این است که، حتی اگر خودمان هرگز از ephemera استفاده نکرده باشیم و قصد استفاده از آنها را نداشته باشیم، کاملاً ممکن است که همچنان مجبور به مقابله با آنها باشیم. از این گذشته، طرف های مقابل ما می توانند از طریق چنین شرکت هایی کار کنند. علاوه بر این، اگر در مورد خریداران صحبت می کنیم، همه چیز چندان ترسناک نیست. اگرچه در این مورد خطرات خاصی وجود دارد. مقامات مالیاتی ممکن است مشکوک باشند که حساب fly-by-night در واقع توسط شرکت ما کنترل می شود، که از آن برای کم کردن درآمد استفاده می کند. سپس آنها می توانند مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد اضافی را بر اساس قیمت بازار برای کالاها، کارها یا خدمات ما بر اساس ماده 40 قانون مالیات دریافت کنند. اما احتمال چنین تحولی نسبتاً کم است.
اما اگر تامین کننده یک روزه تامین کننده ما باشد، نمی توان از مشکلات جلوگیری کرد. به احتمال زیاد، شرکت ما هم از هزینه های مالیات بر درآمد و هم از کسر مالیات بر ارزش افزوده کسر خواهد شد. باید بریم دادگاه و اگر هنوز فرصتی برای اثبات واقعیت هزینه ها در دادگاه وجود داشته باشد ، ممکن است دادگاه با امتناع از کسر مالیات بر ارزش افزوده موافقت کند. در نتیجه، علی‌رغم فرض بی‌گناهی مالیات‌دهنده، ما باید هزینه طرح یک روزه ایجاد شده توسط تامین‌کننده را بپردازیم. برای اینکه به نوعی از خود محافظت کنید ، باید به اصطلاح " دقت لازم". این به چه معنی است؟ به عنوان مثال، یک عصاره از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی برای چنین طرف مقابل، یک کپی تایید شده از اساسنامه سفارش دهید. این اسناد از قبل برای تأیید وجود ثبت دولتی شرکت به عنوان یک شرکت کافی است. شخص حقوقی. علاوه بر این، از عصاره ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی می توانید اطلاعاتی در مورد رئیس شخص حقوقی (شخص اقدام بدون وکالتنامه) و بنیانگذاران شخص حقوقی، محل ثبت نام دولتی کسب کنید. (آدرس حقوقی) شخص حقوقی اخذ عصاره از ثبت واحد دولتی اشخاص حقوقی برای انعقاد معامله در اکثر موارد توسط دادگاه ها به عنوان نشانه ای از دقت نظر تلقی می شود.

بنابراین، البته تماس با افراد یک روزه باید تا حد امکان به حداقل برسد. اما چگونه یک شرکت معمولی را از یک شرکت پرواز به شب تشخیص دهیم؟
برای انجام این کار، می توانید روی علائم خارجی ذاتی در اکثر موارد زودگذر تمرکز کنید، که اکنون آنها را فهرست می کنم. لطفاً توجه داشته باشید که اگر یک شرکت دارای یک یا دو مورد از این علائم باشد، به این معنی نیست که ما قطعاً با یک شرکت پرواز به شب سر و کار داریم. اما اگر چندین علامت همزمان (سه، چهار یا بیشتر) وجود داشته باشد، با احتمال زیاد می توان گفت که این یک روزه است. این بدان معنی است که شما نباید با آن کار کنید، یا حداقل باید به نحوی از تماس مستقیم با آن محافظت کنید.
این علائم بیرونی چیست؟ اولاً، این یک آدرس حقوقی «انبوه» و در عین حال مدیر و مؤسس یا متقاضی ایجاد یک شرکت «انبوه» است. آدرس حقوقی "انبوه" به آدرسی گفته می شود که 10 شرکت یا بیشتر در آن ثبت شده اند. در برخی مناطق، مقامات مالیاتی به طور غیررسمی «استاندارد» پایین تری را اعمال می کنند. ثبت نام در چنین آدرسی به خودی خود معنایی ندارد. از این گذشته، مراکز تجاری وجود دارند که به طور همزمان نه تنها 10، بلکه 50 و حتی 100 شرکت کاملاً محترم را نیز در خود جای داده اند. و همه این شرکت ها طبق قانون در یک آدرس ثبت می شوند زیرا دستگاه های اجرایی آنها در آنجا مستقر هستند. همین را می توان در مورد بنیانگذار و مدیر "توده ای" نیز گفت.
کاملاً ممکن است که این شرکت توسط یک تاجر بسیار فعال ثبت شده باشد که علاوه بر او، ده ها شرکت دیگر را ایجاد کرده و در واقع همه آنها را مدیریت می کند. یا شاید این شخص در مناطق مختلف یک شبکه توسعه داده و در هر منطقه یک شرکت جداگانه ایجاد کند.
اما، از سوی دیگر، اگر تأمین‌کننده شما هم مدیر و هم مؤسس و هم یک آدرس حقوقی «عظیم» دارد، این یک دلیل جدی برای فکر کردن به این است که آیا ارزش همکاری با او را دارد یا خیر. به خصوص اگر مؤسس نه 10 شرکت، بلکه 100 یا حتی 500 شرکت ثبت کرده باشد. یا به همان تعداد شرکت در همان آدرس عرضه کننده ثبت شده باشد، علیرغم اینکه در واقع این آدرس مرکز تجاری نیست، بلکه یک ساختمان مسکونی است. ، محل های صنعتی، انبار یا ساختمان های دیگر که به وضوح برای قرار دادن دفاتر در نظر گرفته نشده است.
به علاوه. از آنجایی که یک شرکت پوسته در واقع اصلا وجود ندارد، او دفتر ندارد. یعنی داره تلفن ثابت هم نداره، و به احتمال زیاد مکاتبات به آدرس پستی او تحویل داده نمی شود. بنابراین، اگر قرار است به طور جدی، به صورت طولانی مدت با هر تامین کننده ای کار کنید، بد نیست که فقط به او مراجعه کنید. و با چشمان خود ببینید که واقعاً یا یک ساختمان جداگانه یا یک دفتر در یک مرکز تجاری وجود دارد که روی درب آن تابلویی با نام تامین کننده شما آویزان است. اگر تامین کننده خیلی از شما دور است، در منطقه دیگری، حداقل می توانید با شماره تماسی که ارائه می کنند تماس بگیرید. شاید آنها به شما پاسخ دهند: "سلام. این فلان شرکت است." یا شاید بگویند که هیچ اطلاعی از این سازمان ندارند. مورد دوم به این معنی است که یا تامین کننده به طور تصادفی شماره اشتباهی را به شما داده است یا شماره صحیح اصلا وجود ندارد، زیرا خود تامین کننده وجود ندارد. شما همچنین می توانید یک نامه سفارشی به همراه یک درخواست برای مثال برای روشن شدن برخی از شرایط قرارداد به تامین کننده ارسال کنید. اگر این شرکت پوسته است، نامه به دلیل عدم حضور گیرنده در آدرس مشخص شده به شما برگردانده می شود. و به احتمال زیاد اداره مالیات بعداً با انجام بازرسی متقابل از این تامین کننده همین پاسخ را دریافت خواهد کرد.
یکی دیگر از نشانه های بیرونی پرواز شبانه این است که نمی توان مدیر شرکت را دید و با او ارتباط برقرار کرد. شاید، البته، تامین کننده یک شرکت بسیار بزرگ است، مدیر آن یک فرد بسیار شلوغ است و دیدن او چندان آسان نیست. اما ممکن است این فرد اصلا وجود نداشته باشد یا خودش نداند که مدیرعامل سازمان تامین کننده است.
همانطور که گفتم، شرکت‌های پرواز تا شب عمر کوتاهی دارند و افرادی که از آن‌ها استفاده می‌کنند مجبورند به طور دوره‌ای شرکت‌های جدید بیشتری ایجاد کنند. بنابراین، هر سازمان یک روزه به احتمال زیاد تبدیل به یک سازمان به تازگی ثبت شده خواهد شد. البته، هر شرکت "سفید" زمانی به تازگی ثبت شده است. بنابراین، شما نباید از همکاری با یک تامین کننده صرفاً به این دلیل که کمتر از یک سال پیش ایجاد شده است خودداری کنید. اگر برای مدت طولانی با همان افراد کار کرده اید، اما اشخاص حقوقی که آنها نمایندگی می کنند همیشه تغییر می کنند، موضوع دیگری است.
فرض کنید هر شش ماه یک بار یا سالی یک بار، این افراد از شما می خواهند که با شرکت دیگری قرارداد ببندید و از طرف آن شروع به صدور فاکتور کنید. اگر توضیح روشنی برای چنین اقداماتی از جانب آنها وجود نداشته باشد، نتیجه واضح است - تامین کننده در حال تغییر معاملات یک روزه است.
چه چیز دیگری؟ چنین شرکتی فقط در یک بانک "مشکوک" حساب باز می کند. یعنی در بانکی که در محافل خاصی به انجام برخی معاملات غیرقانونی مانند نقدینگی یا برداشت غیرقانونی پول در خارج از کشور معروف است. شما فقط می توانید از افرادی که قبلاً با آن مواجه شده اند یا حداقل در مورد آن شنیده اند، متوجه شوید که یک بانک "مشکوک" است. اما، در اصل، اگر تنها حساب تامین کننده تنها در یک بانک کمتر شناخته شده باز شود، که در رتبه بندی بانک های روسیه در رتبه دوم هزار قرار دارد، این در حال حاضر دلیلی برای سوء ظن است. این شرکت احتمالا فقط یک «سطل زباله» این بانک است.
در ضمن اگر اشتباهی در اسناد مرتکب شده اید، مثلاً سندی را به شکل اشتباه صادر کرده اید یا در اعداد اشتباه کرده اید، یک طرف عادی قطعا متوجه این موضوع می شود و از شما می خواهد که اسناد را اصلاح کنید. اقامت یک روزه، به عنوان یک قاعده، علاقه ای به کیفیت اسناد ارائه شده به او ندارد،و او به سادگی به نقص آنها توجه نخواهد کرد. از آنجایی که او قصد ندارد مالیات بپردازد و گزارش های قابل اعتماد ارائه کند، نیازی به نگهداری سوابق، نه مالیات و نه حسابداری ندارد. این بدان معنی است که او به هیچ وجه به اسناد اولیه نیاز ندارد. این فرصت دیگری است برای بررسی اینکه آیا تامین کننده یک شرکت پوسته است یا یک شرکت "سفید". کافی است بیانیه ای مبنی بر آشتی محاسبات برای او ارسال کنید، که در آن اشتباه کوچکی انجام داده است، به معنای واقعی کلمه چند روبل. اگر تامین کننده سوابق کامل و قابل اعتمادی را نگه دارد، متوجه این خطا می شود و شما را در مورد مغایرت داده های موجود در عمل و داده های حسابداری خود مطلع می کند. یک شرکت یک روزه که سوابق قابل اعتمادی را نگه نمی‌دارد، هیچ نیازی به تأیید اطلاعات شما ندارد و هر گونه گزارش تطبیق کم و بیش قابل اعتمادی را امضا می‌کند. همچنین می توانید با "شناسایی یک خطا" سعی کنید اسناد اولیه سه ماهه گذشته را به ماسبق تغییر دهید. یک طرف مقابل عادی در چنین شرایطی خشمگین می شود، زیرا باید اصلاحاتی را در حسابداری انجام دهد و احتمالاً گزارشات را دوباره ارسال کند. شرکت یک روزه به احتمال زیاد به هیچ وجه نسبت به تعویض مدارک واکنشی نشان نخواهد داد.

سلام! در این مقاله در مورد شرکت های پرواز با شب صحبت خواهیم کرد.

امروز یاد خواهید گرفت:

1. آنچه تحت عنوان "شرکت پرواز به شب" پنهان شده است.
2. چرا ایجاد می شوند و چگونه مورد استفاده قرار می گیرند؟
3. چگونه از خود در برابر چنین شرکت هایی محافظت کنید.

خدمات مالیاتی فدرال با آنها مبارزه می کند، آنها کسانی هستند که بدون هیچ اثری ناپدید می شوند و سودهای چند میلیون دلاری دریافت می کنند. آنها شرکت های پرواز به شب هستند.

کمی تاریخچه

سال تولد اولین شرکت های پرواز با شب سال 1367 در نظر گرفته شده است. در این سال قانون تعاونی ها قانونی شد. به تدریج چنین سیاست قیمت گذاری آزاد شکل گرفت که عملاً به هیچ چیز محدود نمی شد.

در فروشگاه ها برای هر محصول 2 برچسب قیمت وجود داشت: نقدی و غیر نقدی. در آن لحظه بود که مفهوم "نقد سیاه" ظاهر شد.

پس از فروپاشی اتحاد جماهیر شوروی، تعداد این شرکت ها نه تنها چندین برابر، بلکه صدها برابر افزایش یافت. هدف اصلی از ایجاد آنها فرار مالیاتی بود، این هدف حتی در حال حاضر تغییر نکرده است.

"شرکت یک روزه" چیست؟

اقدامات قانونی فدراسیون روسیه هیچ تفسیری برای این اصطلاح نمی دهد. اما در عین حال از آن استفاده می کنند. خدمات مالیاتی فدرال یک تعریف کلی ارائه می دهد که ما آن را در نظر خواهیم گرفت.

تحت اصطلاح "شرکت یک روزه" درک کنید که استقلال ندارد، در اصل برای فعالیت کارآفرینی ایجاد نشده است، و گزارش مالیاتی ارائه نمی دهد.

مترادف ها

مترادف های زیادی برای این اصطلاح وجود دارد.

رایج ترین آنها:

• یک شرکت تخلیه؛
• جوجه تيغي؛
• چراغ قوه؛
• فضانورد؛
• کبودی

همه اینها، همانطور که می بینیم، اصطلاحات تخصصی هستند.

افمرا چگونه تشکیل می شود؟

موارد گسترده ای وجود دارد که چنین شرکت های اسطوره ای به نام افرادی ثبت می شوند که حتی از چنین "ثروت" اطلاعی ندارند. در واقع، همه چیز ساده است: شخصی گذرنامه خود را گم کرده است و شخصی آن را پیدا کرده و از آن برای اهداف خود استفاده می کند. در این مورد، می توانیم در مورد آدمک صحبت کنیم.

چندین سال پیش، یکی از روزنامه های بزرگ تحقیقی روزنامه نگاری انجام داد، که طی آن مشخص شد که پست های خالی برای استخدام مدیران به اصطلاح نامزد حتی در برخی از انجمن ها در اینترنت منتشر شده است. آنها حتی پرداختی را برای خدمات تعیین می کنند که معمولاً کم است.

چندین شرکت برای چنین افرادی ثبت شده است، و سپس آنها چنین شرکت هایی را به پنی، در عرض 50 هزار روبل می فروشند.

شگفت‌انگیزترین چیز این است که مردم داوطلبانه با این کار موافقت می‌کنند، بحث هیچ اجباری وجود ندارد.

خطر شرکت های پوسته

حتی اگر فعالیت های تجاری خود را انجام دهید و مالیات را صادقانه پرداخت کنید، همیشه خطر مواجه شدن با چنین شرکتی در راه شما وجود دارد. این یعنی چی؟

طرف مقابلی که با آنها همکاری می کنید ممکن است به نوبه خود با یک شرکت پرواز به شب همکاری کنند. اگر آنها خریدار باشند، ریسک کوچک است، اما وجود دارد. هنگام بررسی، مقامات نظارتی ممکن است در نظر بگیرند که شما صاحب کسب و کار یک روزه هستید و عمداً میزان درآمد را دست کم می گیرند تا مالیات نپردازند.

اگر شرکت تامین کننده یک شرکت یک روزه باشد، مشکل بسیار جدی تر است. با استفاده از این گزینه، کلیه درآمدها از گزارش شما حذف می شود، مبلغ اضافه محاسبه می شود، از کلیه کسورات محروم می شوید و همچنین ملزم به پرداخت اضافی به بودجه خواهید بود.

شما می توانید سعی کنید بی گناهی خود را از طریق دادگاه ثابت کنید، اما این نه تنها دردسرساز است، بلکه این واقعیت نیست که همه چیز به نفع شما تمام شود.

نشانه های شرکت های پرواز به شب

سال گذشته، خدمات مالیاتی فدرال دستوری صادر کرد که در آن تمام علائمی که با آن می توان یک شرکت پرواز به شب را شناسایی کرد، به تفصیل فهرست می کند. حدود دوازده شاخص در این لیست وجود دارد.

از اول ماه مه 2016، حدود 5 میلیون شرکت مختلف در روسیه ثبت شده است که 20 درصد آنها بیش از یک سال است که اصلا گزارش مالیاتی ارائه نکرده اند.

بنابراین، بیایید به علائم اصلی رویدادهای یک روزه نگاه کنیم:

• شرکت هیچ ملکی ندارد. به طور کلی، هیچ کدام؛
• هیچ مدرکی وجود ندارد که با آن بتوان هویت مدیر را شناسایی کرد.
• هیچ گزارش مالیاتی ثبت نشده است یا همه آنها صفر هستند.
• شرکت حسابدار ارشد ندارد، اما مدیر هم حسابدار ارشد و هم موسس است. این نقض قانون نیست، اما شرکت های پوسته اغلب از چنین طرحی استفاده می کنند.
• این شرکت در آدرسی ثبت شده است که علاوه بر آن، 50 تا 60 شرکت مختلف وجود دارد.
• این شرکت دفتر ندارد و نامه را از طریق صندوق پستی اجاره ای دریافت می کند.
• همه قراردادها حاوی متن استاندارد هستند، تفاوت های ظریف و فورس ماژور مشخص نشده است.
• شرکت‌های یک روزه پول را برای مدت طولانی در حساب خود نگه نمی‌دارند و درآمد و هزینه‌ها یکسان است: چقدر پول وارد شد، چقدر برداشت شد.
• معامله یک شرکت پرواز با شب فقط با یک قرارداد و فاکتورها تأیید می شود که نشان دهنده محدودیت جریان اسناد است.
• یک نفر مؤسس چندین شرکت است (مثلاً بیش از 10 شرکت).
• اگر یک شرکت فقط به صورت کاغذی و نه به صورت الکترونیکی گزارشات خود را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کند، می تواند مشکوک تلقی شود. ارسال اسناد الکترونیکی به شما امکان می دهد آدرس IP رایانه ای را که اسناد از آن ارسال شده است مشاهده کنید.
• مبلغ وام یک روزه حداقل مجاز است.

چگونه یک طرف مقابل جدید را بررسی کنیم تا از یک شبانه روز جلوگیری کنیم

قبل از انجام یک معامله بزرگ، باید مطمئن شوید که شرکت شریک قابل اعتماد است.

• درخواست مدارک تشکیل دهنده شرکت که نیستند؛
• درخواست گواهی (و توجه به تاریخ صدور آن)؛
• برای بررسی اطلاعات استفاده کنید؛
• درخواست مجوز (اگر فعالیت های طرف مقابل دارای مجوز باشد)؛
• تنبل نباشید و در اینترنت به دنبال لیست سیاه شرکت های پرواز به شب بگردید؛ اطلاعات زیادی در مورد آنها در دسترس عموم است.

طرح های کاری

تنها دو طرح معروف و گسترده وجود دارد:

• یک شرکت پوسته برای ایجاد ظاهر هزینه ها استفاده می شود.
• این شرکت برای کسر مالیات بر ارزش افزوده استفاده می شود

اغلب اوقات، یک شرکت پوسته فقط برای انعقاد یک معامله واحد ایجاد می شود. پس از دریافت درآمد و برداشت وجه از حساب، . به عنوان یک قاعده، یافتن ردپایی از سازندگان آن به سادگی غیرممکن است.

گاهی اوقات چنین شرکت هایی به طور مرتب از آنها استفاده می کنند و به تدریج آنها را با موارد جدید جایگزین می کنند. این حرکت برای تایید هزینه ها و دریافت کسر مالیات بر ارزش افزوده استفاده می شود.

طرح استفاده از هزینه های موهوم به شرح زیر است: قراردادی با یک شرکت جلویی برای ارائه خدمات یا عرضه کالا منعقد می شود. برای خدمات یا کالاها مبلغ معینی که در قرارداد مشخص شده است منتقل می شود. در این صورت، خدمات در واقع ارائه نمی شود، و کالا تحویل داده نمی شود.

برای تأیید تراکنش های هزینه، لازم ترین اسناد تهیه می شود. پس از این، مقدار پول نقد به شرکت بازگردانده می شود.

این روش به شما امکان می دهد وجوه را بدون پرداخت مالیات نقد کنید.

گزینه دوم برای افزایش ارزش افزوده محصولات و در نتیجه کاهش بار پرداخت مالیات استفاده می شود. ماهیت دستکاری این است: یک شرکت خاص محصول خود را با قیمتی تقریباً برابر با قیمت تمام شده آن به یک شرکت پوسته می فروشد. سپس با قیمتی ممتاز به شرکتی که صادقانه کار می کند دوباره فروخته می شود. و او نیز به نوبه خود آن را به من و شما می فروشد.

به لطف این مانور، این شرکت به طور قانونی از ادعاهای خدمات مالیاتی فدرال اجتناب می کند.

همچنین یک طرح بسیار ساده وجود دارد: یک فروشگاه فروش شرکت های آماده وجود دارد. به نظر می رسد که چه چیزی در فروش یک تجارت آماده غیرقانونی است؟ این چیزی است که: این کالاها دارای کیفیت متفاوتی هستند، اغلب حتی با اسناد قانونی، مهر و موم، کارت های پلاستیکی بانک های مختلف. و کارگردان "نامزد" پیوست شده است. علاوه بر این، همه چیز فقط به اندازه کیف پول خریدار بستگی دارد؛ اقلام یک روزه به معنای واقعی کلمه در "بسته ها" فروخته می شوند.

مسئولیت ایجاد یک شرکت پوسته

شرکت های شل نه تنها برای فرار مالیاتی، بلکه در واقع برای ارتکاب جنایت در حوزه اقتصادی ایجاد شده اند. شایان ذکر است که اگر شرکتی فعالیت های خود را کاملاً شفاف و بر اساس قانون انجام دهد، باز هم مسئولیت همکاری با شرکت fly-by-night را بر عهده خواهد داشت.

مسئولیت می تواند اداری یا کیفری باشد. اگر مشخص شود که یک شرکت صادق شریک یک کلاهبرداری شبانه روزی است، عواقب آن می تواند بسیار جدی باشد.

مدیر مسئول (و کیفری) تشکیل غیرقانونی یک شخص حقوقی و ارائه اطلاعات نادرست آگاهانه خواهد بود. اما همچنین اتفاق می افتد که فردی که مدیر است پس از اطمینان از واقعیت و قانونی بودن کامل فعالیت های شرکت استخدام می شود. اما در نهایت، این شهروند به سادگی افراطی باقی می ماند.

اثبات گناه سازمان دهنده مستقیم بسیار دشوار و گاهی غیرممکن است، زیرا تمام اسناد دارای امضای مدیر است.

اما تمام پول به آرامی به حساب های صاحب واقعی شرکت پوسته سرازیر می شود.

در نتیجه، شرکت منحل می شود، صاحب آن پول باقی می ماند، مدیر بدبخت محاکمه می شود و کار برای ایجاد یک شرکت جدید یک روزه در جریان است و یک مدیر جدید قبلاً استخدام شده است.

تمرین آربیتراژ

رویه قضایی در پرونده های شرکت های پوسته در کشور ما بسیار گسترده است. با این حال، دادگاه ها همیشه استدلال های مقامات مالیاتی را در نظر نمی گیرند. اغلب معلوم می شود که خدمات مالیاتی فدرال همیشه نمی تواند ثابت کند که یک شرکت خاص ساختگی است.

اما در صورت رسیدگی به موضوع، مرجع ذیربط موارد زیر را بررسی می کند:

• آیا این معامله از نظر اقتصادی امکان پذیر بود؟
• شرکت چقدر با وجدان شرکای خود را انتخاب کرد.
• مصرف کننده نهایی وجوه را دریافت کرد یا به شرکتی که از آن خارج شد بازگشت.
• هزینه هایی که مشکوک به ساختگی هستند چقدر واقعی هستند؟
• قیمت محصول رقابتی، متورم یا مصنوعی است.

تا زمانی که دادگاه خلاف آن را تشخیص ندهد، مؤدی دارای حسن نیت محسوب می شود.

مبارزه با پرواز به شب

همه کشورهای جهان در حال مبارزه با چنین شرکت های دست نیافتنی هستند. موثرترین راه در این مرحله، تهیه نوعی "لیست سیاه" از شرکت های مشابه است. انتشار آنها نیز الزامی است.

در حال حاضر چنین لیست هایی توسط سازمان های مالیاتی، سازمان های بانکی، خدمات امنیتی سازمان های بزرگ تهیه می شود و این کار توسط شهروندان عادی نیز انجام می شود که به نوعی با شرکت های پوسته برخورد کرده اند.

نتیجه

ایالت با کلاهبرداری های شبانه روزی مبارزه می کند، قوانین را سخت تر می کند و اصلاحات لازم را در آن اعمال می کند. اما نتیجه تنها زمانی مؤثر خواهد بود که سازمان دهندگان مستقیم به مسئولیت کیفری معرفی شوند. اما برای این امر لازم است سیستم حقوقی به طور کلی بهبود یابد.

طرح شرکت های پوسته در دهه 1990 مطرح شد و تا به امروز جذابیت خود را برای کارآفرینان بی پروا از دست نداده است.

هدف این طرح چیست و چرا باید مراقب آن بود؟

این شرکت با کمک یک فیگهد به ثبت رسیده است که به آن نامزد می گویند. معمولاً یک معتاد الکلی یا یک بیمار در بیمارستان روانپزشکی به عنوان چنین "فردی" انتخاب می شود یا حتی از گذرنامه گم شده استفاده می شود. نامزد به عنوان مدیر و موسس شرکت عمل خواهد کرد. در آینده، چنین شرکتی فقط روی کاغذ وجود خواهد داشت. در آینده مبالغ هنگفتی از طریق آن شسته خواهد شد، این نکته اصلی ایجاد آن است. به دلیل فعالیت های غیرقانونی آن، وجود چنین بنگاهی معمولاً از یک سال بیشتر نمی شود.

برای تجارت ، چنین شرکت هایی فاجعه بار هستند ، زیرا همکاری با آنها مشکلات بیشتری را با مقامات مالیاتی و اعمال جریمه تهدید می کند.

طرح های عملیاتی استاندارد

تنها 2 طرح رایج وجود دارد:

1. استفاده از یک شرکت پوسته برای ایجاد هزینه های ساختگی؛
2. برای کسر مالیات بر ارزش افزوده

طرح هزینه های ساختگی به شرح زیر عمل می کند. شرکت برای ارائه خدمات یا عرضه کالا با یک شرکت پیشرو قرارداد منعقد می کند. در نتیجه، پرداخت پولی مشخص شده در قرارداد برای خدمات وی منتقل می شود. در این صورت کالا یا خدمات دیگر هرگز محقق نمی شود و قرارداد عملاً رعایت نمی شود. برای تأیید معاملات در مورد هزینه های نقدی، تنها ضروری ترین اسناد تنظیم می شود که براساس آن مالیات های غیر مستقیم محاسبه می شود. پس از آن پول به صورت نقدی به شرکت بازگردانده می شود.

این روش به منظور دریافت پول نقد و در عین حال اجتناب از مالیات ابداع شد.

مکانیسم دوم برای افزایش ارزش افزوده محصولات و در نتیجه کاهش بار مالیاتی تحمیل شده بر شرکت طراحی شده است. این مکانیسم به ویژه اغلب توسط شرکت هایی که محصولات ارزان قیمت می فروشند استفاده می شود. ماهیت آن به شرح زیر است: شرکت کالاهای خود را به یک شرکت جلویی با قیمتی تقریباً قابل مقایسه با قیمت تمام شده خود می فروشد. پس از آن، محصول مجدداً به شرکتی فروخته می شود که قبلاً آن را با نشانه گذاری چشمگیر به یک شرکت سفید دیگر فروخته است. دومی در حال حاضر محصول را به مصرف کنندگان می فروشد.

این مانور به شرکت کمک می کند تا به طور قانونی از ادعاهای احتمالی سازمان مالیاتی در مورد کسر مالیات بر ارزش افزوده اجتناب کند. به همین دلیل سود حاصل از فروش محصولات ارزان قیمت کاهش می یابد.

ویژگی های اصلی

به طور کلی، نشانه های متفاوتی برای شناخت چنین شرکت هایی وجود دارد.

آنها را می توان به سه گروه اصلی تقسیم کرد.

حقوقی و ثبتی

ویژگی اصلی در گروه اول عدم حضور حسابدار ارشد و انجام وظایف او توسط خود مدیر است. اما شایان ذکر است که این انتخاب برای شرکت های کوچکی نیز معمول است که مدیران آنها برای صرفه جویی در هزینه به حسابداری مشغول هستند. با این حال، مشکل این است که fly-by-nights هم همین کار را می کند. به طور کلی، چنین توزیعی می تواند در یک شرکت نسبتاً بزرگ رخ دهد. بنابراین، این علامت نسبتاً پیچیده است و باید در ارتباط با دیگران در نظر گرفته شود.

به طور خاص، نگاه کنید که مدیر چه سمت هایی دارد؛ اگر او یک مؤسس و حسابدار نیز باشد، پس این دلیلی برای احتیاط است. از این گذشته ، به ندرت اتفاق می افتد که شخصی کمپینی را تأسیس کند ، خود را به عنوان مدیر منصوب کند و شروع به پر کردن پست های دیگر کند.

در اینجا می توانیم یک ویژگی ثانویه دیگر یعنی جرم را نیز در نظر بگیریم. بنابراین موسس یک شرکت پوسته به منظور جنایتکارانه خود که کاهش مالیات است، چندین شرکت غیرقانونی را ایجاد می کند که خود سازنده آنها نیز هست. مواردی وجود دارد که همان موسس از شش تا ده شرکت ایجاد می کند. طبق مقررات خدمات مالیاتی فدرال، اگر بیش از ده شرکت ایجاد شده باشد، خدمات مالیاتی می‌تواند ظن قانونی به "انبوه" ایجاد کند. اما با درک اینکه مهاجمان برای پنهان کردن جنایات خود از این شاخص ها اجتناب می کنند، اداره مالیات ممکن است به موسس حتی پنج شرکت علاقه مند باشد. همچنین حسابدار و مدیر چندین شرکت به طور همزمان مشکوک است.

یکی دیگر از ویژگی های پیچیده حداقل سرمایه مجاز است. چنین شرکت های جنایی اغلب با سرمایه مجاز ده هزار روبل ثبت می شوند. علاوه بر این، تفاوت ظریف این سرمایه این است که نه از نظر مالی، بلکه با کمک دارایی کمک می شود. همه اینها به دلیل عدم تمایل بنیانگذاران به انجام هزینه های غیر ضروری است. به عنوان یک قاعده، برخی از تجهیزات اداری قدیمی، که ده هزار روبل ارزش دارند، به چنین سرمایه ای کمک می کنند. با این حال، ممکن است ارزش پول را نداشته باشد یا اصلا وجود نداشته باشد.

بیایید به مفهوم "انبوه" برگردیم، فقط این بار در ثبت آدرس قانونی. خدمات مالیاتی ممکن است آدرسی را که در آن پنجاه شرکت ثبت شده است، تشخیص دهد. با این حال ، حتی اگر چهل و نه نفر از آنها وجود داشته باشد ، هنوز نمی توان چنین آدرسی را انبوه نامید. اما در عین حال، خدمات مالیاتی همچنان به چنین خوشه هایی از شرکت ها توجه بیشتری می کند. اگرچه این علامت نیز می تواند کاملاً بی ضرر باشد، زیرا مراکز تجاری وجود دارد که می توان بیش از 100 شرکت را در آنها افتتاح کرد.

مهم:ویژگی بارزتر یک شرکت پرواز به شب، نداشتن آدرس واقعی آن است. گاهی ممکن است به دلیل جابجایی شرکت با قانونی منطبق نباشد، اما باید آدرسی وجود داشته باشد. اداره مالیات آن را به سادگی با مراجعه به محل ثبت نام بررسی می کند. اگر یک کارآفرین به شرکت شریک خود شک داشته باشد می تواند این اقدام را انجام دهد.

توجه به آدرس پستی یا بهتر بگوییم مغایرت آن با آدرس قانونی یا واقعی ارزش دارد. قرار دادن نامه یک شرکت در صندوق پستی بسیار مشکوک خواهد بود. موافقم، عجیب است که این شرکت نمی خواهد مکاتبات تجاری مستقیماً به دفترش تحویل داده شود، بلکه می خواهد آن را از اداره پست تحویل بگیرد. اما این علامت همیشه مجرمان را از بین نمی برد ، زیرا آنها یاد گرفته اند با قرار دادن یک صندوق پستی جعلی ، هوشمندانه آن را دور بزنند.

متن اساسنامه شرکت نیز می تواند سرنخ هایی در مورد ماهیت شرکت ارائه دهد. اداره مالیات همیشه درخواست کپی از مدارک تشکیل دهنده را ارائه می دهد و آنها را به دقت مطالعه می کند. به خصوص شرکت های یک روزه از متن منشور خیانت می کنند، زیرا به احتمال زیاد از نمونه ای در اینترنت گرفته شده است. محتوای آن نشان دهنده یک ویژگی واحد از شرکت نخواهد بود. و این واقعیت قابل درک است، زیرا برای داستان ساخته شده است و این که کسی آن را بخواند در نظر گرفته نشده است.

قراردادها خیلی سطحی تنظیم می شود. این ویژگی تقریباً مطمئناً می تواند شما را به یک شرکت پرواز به شب راهنمایی کند. نکته اصلی این است که هنگام انعقاد قراردادها، یک شرکت معمولی سعی می کند تمام تفاوت های ظریف را در نظر بگیرد تا در آینده دچار شرایط ناخوشایند نشود. برعکس، یک پروژه یک روزه از طریق هیچ چیز کار نمی کند و فقط الزامات سطحی کلی را ترسیم می کند.

مالی

یکی از نشانه های سازشکارانه یک شرکت، قرار دادن حساب آن توسط شرکت در بانکی با شهرت مشکوک است. اگر می خواهید بانک شریک خود را چک کنید، می توانید این کار را با استفاده از سایت بانک مرکزی انجام دهید. در این سایت بررسی کنید که آیا بانک مرکزی مجوز آن را گرفته است یا خیر و با توجه به رتبه بندی و متناسب با شاخص دارایی ها و میزان سرمایه در چه جایگاهی قرار دارد. اگر رتبه بانک شریک شما زیر دویست باشد، می توانید آن را به عنوان غیر قابل اعتماد طبقه بندی کنید.

سایر علائم مالی را باید در تراکنش های پرداختی شرکت جست و جو کرد. مخصوصا آنهایی که به حسابشان می آیند و آنهایی که خودشان انتقال می دهند. برای این کار از شرکت شریک خود بخواهید که چنین اطلاعاتی را ارائه دهد. هیچ راه دیگری برای به دست آوردن این داده ها وجود ندارد. اما، اگر آنها به شما ارائه شده باشند، می توانید چیزهای جالب زیادی را برای خود بیابید، به ویژه، پرداخت بدهی را تعیین کنید.

برای شرکت های پرواز به شب، فرکانس پرداخت ها بسیار سریع است. این به این دلیل است که صاحبان واقعی نگران سرنوشت پول خود هستند. از این گذشته ، آنها می دانند که در هر لحظه خدمات مالیاتی می تواند حساب های چنین شرکتی را مسدود کند ، مشکوک به تخلفات مربوط به عدم پرداخت مالیات یا به دلیل عدم گزارش دهی. در حساب جاری، توجه به حساب های بدهکار و اعتبار ضروری است، اگر مقادیر آنها مطابقت داشته باشد، این نشان از تخلف است. همچنین ببینید شرکت برای چه کالاها یا خدماتی پول پرداخت می کند؛ اگر هیچ وجه اشتراکی نداشته باشند، عجیب خواهد بود. از این گذشته، شرکت ها معمولاً تخصص خاص خود را دارند، به این معنی که آنها فقط بر روی گروه خاصی از خدمات و کالاها متمرکز هستند. وضعیتی که پرداخت ها با هدف آنها مطابقت ندارد نیز شبهاتی را ایجاد می کند.

سازمانی

بارزترین علامت در این زمینه گردش بسیار اندک اسناد بین شرکت شما و شرکت شریک است. به خصوص اگر برای تایید معامله فقط به یک قرارداد و یک برگه تحویل نیاز دارید. چنین معاملاتی بلافاصله در خدمات مالیاتی شبهه ایجاد می کند. در واقع، در سازمان های عادی، به منظور ایجاد درک متقابل، مکاتبات طولانی و توافقات اولیه معمولاً قبل از معامله صورت می گیرد.

از این ویژگی، ویژگی ثانویه بعدی، یعنی عدم حضور کارکنان شرکت مسئول ارتباطات با سایر شرکت ها، به دست می آید. مشخص می شود که این شرکت در ابتدا قصد مذاکره با کسی را نداشته است، بنابراین چنین موضعی منطقی نیست. و در شرکت های تمام عیار، نه تنها یک نفر، بلکه کل کارکنان، مسئول برقراری ارتباط با شرکا هستند.

با ظهور امکان ارسال گزارشات الکترونیکی به خدمات مالیاتی، آنها متوجه شدند که چگونه می توان از این روش برای شناسایی طرح های مجرمانه استفاده کرد. یعنی آنها شروع به توجه به آن دسته از شرکت هایی کردند که به دلایل مختلف از ارائه گزارش های خود به صورت آنلاین خودداری می کنند. از این گذشته ، به نظر می رسد که این بسیار راحت تر از ایستادن در صف خود اداره مالیات است. اما نکته در این واقعیت نهفته است که هنگام ارسال اظهارنامه الکترونیکی، سرویس ها از آدرس IP رایانه ای که از آن انجام شده است مطلع می شوند. پس از آن یافتن آدرس واقعی شرکت به زمان نیاز دارد. بنابراین، مهاجمان با اطلاع از این چرخش وقایع، سعی می کنند از این رویه اجتناب کنند.

مهم:با در نظر گرفتن همه این علائم، ابتدا باید بدانید که حتی شرکت های معمولی نیز می توانند چندین مورد از آنها را داشته باشند. با این حال، ویژگی اصلی اِفِمِرا این است که تقریباً تمام ویژگی‌هایی که در اینجا توضیح داده شده را دارند. بنابراین، اگر به طرف مقابل خود مشکوک به عدم صداقت هستید، باید رفتار او را به دقت تجزیه و تحلیل کنید؛ شاید شرکت به سادگی عملکرد عجیبی دارد.

منابع رسمی که در آن می توانید اطلاعات مربوط به شرکت های پوسته را مشاهده کنید

برای بررسی طرف مقابل خود، تعدادی منبع رسمی رایگان وجود دارد که با پردازش ماهرانه اطلاعات آنها، می توانید به تمام حقیقت پی ببرید.

از کجا شروع کنیم:

• اول، ارزش این را دارد که بفهمیم آیا طرف مقابل از ثبت نام خارج شده یا حتی ثبت شده است.برای انجام این کار، فقط باید درخواستی را برای عصاره ای از ثبت نام ایالتی واحد اشخاص حقوقی / ثبت نام ایالتی واحد کارآفرینان فردی در مورد ثبت نام ایالتی اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی ارسال کنید. این درخواست را می توان در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال در بخش "اطلاعات ثبت نام ایالتی اشخاص حقوقی، کارآفرینان فردی، مزارع دهقانی (مزرعه)" ارسال کرد.
• بررسی کنید که آیا رئیس شرکت در لیست سیاه خدمات مالیاتی قرار دارد یا خیر.این را می توان در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال در بخش "اشخاص حقوقی که دستگاه های اجرایی آنها شامل افراد رد صلاحیت شده است" انجام داد. اگر مشمول آن باشد، به این معناست که به دلیل تخلفاتش از تصدی مناصب رهبری منع شده است.
• از وضعیت شرکت مطلع شوید.ناگهان در مرحله انحلال است. برای انجام این کار، باید از بخش های "اطلاعات منتشر شده در مجله "بولتن ثبت ایالت" در مورد تصمیمات اتخاذ شده توسط مقامات ثبت در مورد حذف آتی اشخاص حقوقی غیرفعال از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی" و "پیام های حقوقی" بازدید کنید. نهادهای منتشر شده در مجله "بولتن ثبت دولتی". در اینجا می توانید تمام اطلاعات مربوط به شرکت هایی که در مرحله انحلال یا حذف هستند را بیابید.
• آدرس قانونی طرف مقابل را برای در دسترس بودن گسترده بررسی کنید.می توانید داده ها را در بخش "آدرس هایی که در هنگام ثبت نام ایالتی به عنوان محل چندین شخص حقوقی نشان داده شده اند" دریافت کنید ، جایی که چنین "آدرس های انبوه" مشخص شده است.
• آدرس موقعیت مکانی واقعی را بررسی کنیددر بخش "اطلاعات در مورد اشخاص حقوقی که هیچ ارتباطی با آنها در آدرس (محل) نشان داده شده توسط آنها وجود ندارد، در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی وارد شده است" امکان پذیر است.
• به ویژه مهم است که بفهمید آیا مالیات معوقه وجود دارد یا خیر و آیا شریک شما اصلاً گزارش ارائه می دهد یا خیر. این را می‌توانید در بخش «اطلاعات اشخاص حقوقی که معوقات مالیاتی دارند و/یا بیش از یک سال گزارش مالیاتی ارائه نکرده‌اند» بیابید.

همچنین مهم است که رئیس شرکت شراکت خود را بررسی کنید. به هر حال، او می توانست در اقدامات غیرقانونی شرکت کند که او را از ادامه پست خود منع کند.

• ما به ثبت نام افراد رد صلاحیت شده مراجعه می کنیم.
• ما در حال بررسی ممنوعیت های احتمالی دادگاه برای تصدی پست های رهبری هستیم.
• ما مدیر را برای مشارکت احتمالی او به عنوان موسس در چندین شرکت بررسی می کنیم. اگر برخی از سازمان ها وجود نداشته باشند و او همچنان به تشکیل سازمان های جدید ادامه دهد، این 100٪ یک روزه است.

مسئوليت

همانطور که قبلا ذکر شد، خطرات مرتبط با همکاری با شرکت های پرواز به شب بسیار زیاد است. آنها را می توان به سه گروه تقسیم کرد:

خدمات مالیاتی فدرال علائم جدیدی از یک شرکت پوسته را تأیید کرده است. برخی از آنها تعجب آور هستند. بنابراین، اگر مدیر آن برای بازجویی با یک وکیل مراجعه کند، شرکتی مشکوک به طرح هایی خواهد بود. با این وجود، مقامات مالیاتی از این معیارها برای انتخاب شرکت هایی استفاده می کنند که اظهارنامه آنها لغو می شود. در این مقاله به شما خواهیم گفت که چگونه از خود در برابر ادعاهای مالیاتی محافظت کنید.

مقامات مالیاتی 22 دلیل را برای این باور ذکر کردند. بازرسان در نامه شماره ED-4-15/13247 مورخ 19 تیر 1397 علائم جدید سازمان فنی را منتشر کردند.

هیچ ویژگی استانداردی در لیست وجود ندارد. مثلاً یک آدرس جمعی یا رئیس یک سازمان. اگرچه تمام معیارهای قدیمی به قوت خود باقی است. فهرست جدید بازرسان همچنین حاوی نشانه‌های غیرمعمولی از یک شرکت پرواز به شب است. بنابراین، اگر حسابدار ارشد شماره تعدیل در اظهارنامه به روز شده را اشتباه بگیرد، بازرسان به فنی بودن سازمان مشکوک خواهند شد.

سند جدید به کنترل کننده ها این فرصت را می دهد که اظهارنامه های شرکت را لغو کنند. در نتیجه، شرکت با جریمه های غیرمنتظره، هزینه های اضافی و مسدود شدن حساب ها مواجه می شود.

تحریریه روزنامه «حسابداری. مالیات. پراوو» با وکلا، متخصصان مالیات و بانکداران مصاحبه کرد و متوجه شد که چگونه شرکت ها می توانند با اتهامات جدید کنترل کنندگان مبارزه کنند. به هر دلیل، کارشناسان توصیه هایی را ارائه کردند.

شرکت خود را با TIN بررسی کنید

مدیر بیش از دو بار برای بازجویی نیامد

اگر مدیر هنگام بازجویی نیاید، ممکن است 1000 روبل جریمه شود. (ماده 128 قانون مالیات). اما جریمه جدی ترین پیامد نیست. در صورتی که مدیر بیش از دو بار به این تماس توجهی نکند، شرکت شرکتی یک روزه محسوب می شود. از این گذشته، رهبران اسمی اغلب به بازجویی نمی آیند. اگر مدیر نمی تواند با مقامات مالیاتی ملاقات کند، از آنها بخواهید که تاریخ را تغییر دهند. اگر مدیر توضیح دهد که دلیل معتبر است، حسابرسان موافقت خواهند کرد. به عنوان مثال، او یک مرخصی استعلاجی، یک کپی از دستور تعطیلات یا سفر کاری، بلیط ارائه می دهد. در این صورت بهتر است شرکت به بازرسی اعلام کند که مدیر در روز مقرر مشغول است، کتباً و کپی مدارک را ضمیمه کند. در غیر این صورت، حسابرسان ممکن است تصور کنند که او از گفتگو اجتناب می کند.

کارگردان با وکیل برای بازجویی آمد

در بازجویی هیچ نماینده ای جایگزین مدیر نمی شود، باید شخصاً بیاید. اما او می تواند یک وکیل با خود ببرد.

خدمات مالیاتی فدرال اکنون مطمئن است که اگر یک وکیل در مکالمه شرکت داشته باشد، به این معنی است که مدیر نمی تواند به سؤالات مربوط به شرکت پاسخ دهد یا از گفتن بیش از حد می ترسد.

وقتی نامزدها برای بازجویی می آیند، اغلب یک وکیل با خود می برند. در این صورت خود کارگردان ساختگی قادر به توضیح چیزی نیست، در واقع وکیل مسئول اوست.

حضور نماینده در استیضاح لزوماً نشانه مدیر اسمی یا یک روزه نیست. مدیر ممکن است تمام اطلاعات مورد نیاز مقامات مالیاتی را نداشته باشد. یک وکیل به او کمک می کند تا به شرکت آسیب نرساند.

کارگردان بدون دستمزد کار می کند

ماموران مالیاتی از گزارش ها می بینند که چه حقوقی در شرکت وجود دارد. بازرسان معتقدند مدیر بدون دستمزد نمی تواند کار کند. بنابراین، بازرسان خواستار آن هستند که گزارش صفر در مورد کمک‌ها اشتباه باشد (UNP شماره 29، 2018).

یک کارگردان یک روزه معمولاً یک کارگردان ساختگی است و حقوقی به او پرداخت نمی شود. بنابراین، اگر مدیری مجانی کار کند، حسابرسان به یک طرح مشکوک می شوند.

اگر درآمد رئیس شرکت صفر باشد مشکوک است. باورش سخت است که کارگردان مجانی کار کند. اگر مدیر تمام درآمد خود را از سازمان دیگری دریافت کند خطرناک تر است. در این صورت دو سازمان باید با یکدیگر همکاری کنند وگرنه به هیچ وجه نمی توان شرایط را توضیح داد.»

کارگردان جایی که ثبت نام کرده زندگی نمی کند

نشانه را می توان به روش های مختلفی درک کرد. گزینه اول این است که منظور مقامات مالیاتی این است که مدیر در محل ثبت نام خود زندگی نمی کند. به گفته همه وکلایی که با آنها مصاحبه کردیم، این واقعیت هیچ معنایی ندارد و در مورد طرح ها چیزی نمی گوید. بعید است که خود مأموران مالیاتی در جایی که ثبت نام کرده اند زندگی کنند.

گزینه دوم این است که مدیر در جایی زندگی نمی کند که شرکت ثبت شده است. به عنوان مثال، آدرس قانونی او در مسکو است و مدیر او در کمروو ثبت شده است. در این مورد، مقامات مالیاتی دلایلی برای مشکوک بودن او دارند که برای شرکت کار نمی کند.

اگر مدیر از شهر یا منطقه دیگری باشد، باید برای ثبت نام موقت در محل فعالیت سازمان اقدام کند. آن وقت اثبات اینکه او یک رهبر واقعی است آسان تر خواهد بود. علاوه بر این، مقامات مالیاتی مکاتباتی را به آدرس ثبت نام موقت مدیر ارسال خواهند کرد. در غیر این صورت، کنترل‌کننده‌ها می‌توانند برای مدیر به آدرس ثبت نامش نامه ارسال کنند و مدیر از آن اطلاعی نخواهد داشت. در این صورت اگر مدیر مثلاً الزامی برای حضور در بازجویی ندید، سازمان مالیاتی تلقی می‌کند که مدیر دعوت را نادیده گرفته است.

این شرکت توسط یک خارجی اداره می شود

بازرسان شک دارند که یک خارجی واقعا بتواند شرکت را اداره کند. به گفته کنترل کنندگان، یک مدیر واقعی باید دائماً در دفتر شرکت باشد، در بحث معاملات شرکت کند و یک غیر مقیم اغلب به خارج از کشور سفر می کند.

مقامات مالیاتی اعتراف کردند که مشکوک به شرکت هایی هستند که توسط مدیران ایالت های فراساحلی و مناطق ترجیحی در این طرح ها اداره می شوند. به عنوان مثال، اگر شرکت توسط مدیری از قبرس یا کشورهای بالتیک هدایت می شود، برای توجه بازرسان آماده باشید.

شرکت ها برای خلاص شدن از شر آنها، مجدداً تحت افراد خارجی غیر مقیم ثبت خواهند شد. کنترل کنندگان یک طرح "تحلیل جایگزین" را شناسایی کردند. بنیانگذار شرکت به عنوان مثال، به عنوان ساکن بلاروس ثبت شده است. مأموران مالیاتی برای بازجویی او را در کشور دیگری جستجو نمی کنند. حتی اگر سازمانی به بودجه بدهی داشته باشد، برای کنترل کننده ها تقریبا غیرممکن است که از یک خارجی پول دریافت کنند.

اگر مدیر غیر مقیم باشد، باید با اداره مالیات روسیه ارتباط برقرار کند و به سوالات مربوط به کار شرکت پاسخ دهد. در طول گفتگو با بازرسان، فرصتی برای اثبات واقعی بودن کارگردان وجود خواهد داشت.

این شرکت توضیحات را به اشتباه شماره گذاری کرده است

در قسمت «شماره تعدیل» اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، شرکت ها 0- را در گزارش اولیه، 1- در توضیح اول، 2- را در دومی و غیره قرار می دهند (دستور مالیاتی فدرال به شماره ММВ-7-3/558 @ مورخ 29 اکتبر 2014). شرکت‌های یک روزه اغلب زمانی که طرف‌های مختلف شرکت‌کننده در طرح درخواست تصحیح اظهارنامه می‌کنند، توضیحاتی ارائه می‌کنند.

حسابداری شرکت های زودگذر معمولاً بی نظم است. هیچ کس نمی تواند به خاطر بیاورد که آخرین تنظیم با چه شماره ای ارسال شده است. بنابراین عدد اغلب نادرست است. این برای حساب های یک روزه ای است که برای چندین تراکنش ایجاد می شوند.

برای جلوگیری از ایجاد شبهه، شماره تعدیل در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را بررسی کنید. همچنین اشتباهات تایپی را در سند اصلی پیگیری کنید، اسناد را به ترتیب زمانی شماره گذاری کنید. در غیر این صورت، بازرسان تصمیم خواهند گرفت که شرکت هر از گاهی معاملات را ثبت کند و معاملات را در نظر نگیرد. چنین شرکتی ممکن است به عنوان یک شرکت کننده در طرح ها در نظر گرفته شود.

این شرکت گزارش صفر ارسال کرد

کنترل کنندگان گمان می کنند که سازمان گردش حساب را برای اجتناب از پرداخت مالیات نشان نمی دهد. این همان کاری است که شرکت های یک روزه انجام می دهند که به بهای آن سایر سازمان ها از مزایای مالیاتی ناموجه برخوردار می شوند. علاوه بر این، کارت یک روزه ممکن است به طور موقت مورد استفاده قرار نگیرد.

برای خدمات مالیاتی فدرال، اگر یک شرکت برای چندین فصل یا حتی سالها گزارشی ارائه نکرده باشد و ناگهان اظهارنامه ارائه کند مشکوک است. اما صفرها ممکن است دلیل عینی داشته باشند.

در صورتی که شرکت هیچ تراکنش حسابی نداشته و گزارش صفر ارائه کرده است، از قبل توضیحاتی را برای سازمان مالیاتی آماده کنید. به عنوان مثال، یک سازمان به دلیل رقابت زیاد در بازار کار را متوقف کرد.

یک صورت حساب بانکی که گردش مالی صفر را نشان می دهد به مقامات مالیاتی ارائه دهید. سپس بازرسان مطمئن خواهند شد که شرکت هیچ معامله ای انجام نداده و درآمد خود را پنهان نمی کند. اما یک شرط وجود دارد. مأموران مالیاتی تنها در صورت عدم یافتن سوابق معاملات اولیه با سازمان و گزارش سایر شرکت ها در جریان حسابرسی، مدیر را باور خواهند کرد.

سهم کسر مالیات بر ارزش افزوده بیش از 98 درصد است

نرخ رسمی کسر ایمن 89 درصد است (دستور خدمات مالیاتی فدرال شماره MM-3-06/333@ مورخ 30 می 2007). برای معاملات یک روزه، خدمات مالیاتی فدرال آستانه بالاتری را - 98 درصد تعیین کرده است.

مقامات مالیاتی مدت‌هاست کسورات نزدیک به 100 درصد را در نظر گرفته‌اند نشانه طرف مقابل بد. به عنوان مثال، اگر سهم 99 درصد مالیات تعهدی باشد (مصوبه نهم دادگاه تجدیدنظر داوری مورخ 2 اسفند 1396 شماره 09AP-6688/2017).

یک شاخص بالا به طور خودکار به این معنی نیست که شرکت در زنجیره حمل و نقل درگیر است. به عنوان مثال، سازمانی با ماهیت فصلی کار در یکی از سه ماهه ها ممکن است کسرهای قابل توجهی بالاتری داشته باشد.

اگر می خواهید از ادعاهای مقامات مالیاتی جلوگیری کنید، کسورات را به سه ماهه بعدی منتقل کنید. کسر را می توان برای مدت حداکثر سه سال به تعویق انداخت (بند 1.1 ماده 172 قانون مالیات).

شرکت مغایرت های گزارش های قبلی را اصلاح نکرد

شکاف های مالیاتی در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده یک روزه ایجاد می شود. یعنی در مقطعی از زنجیره تامین مالیات به بودجه نمی رفت.

اگر همچنان مغایرت دارید، اظهارات را با گزارش طرف مقابل خود مطابقت دهید. فقط پس از آن یک محاسبه جدید ارسال کنید. در غیر این صورت خطر لغو شدن آن وجود دارد. همچنین شایان ذکر است که اختلافات بین گزارشات خود شرکت برای بازرسان توضیح داده شود. اکنون مقامات مالیاتی می توانند بدون محدودیت در این مورد درخواست ارسال کنند.

درآمد تقریبا برابر با هزینه ها است

وقتی هزینه ها تقریباً برابر درآمد هستند، مالیات حداقل است. بازرسان مدتها و با موفقیت از این علامت یک شرکت ساختگی در دادگاه ها استفاده کرده اند (مصوبه دادگاه داوری ناحیه اورال مورخ 31 ژانویه 2018 شماره F09-8768/17). نه تنها مقامات مالیاتی، بلکه بانک‌ها نیز بر شرکت‌هایی نظارت می‌کنند که مالیات آنها تا 0.9 درصد از گردش بدهی حساب را تشکیل می‌دهد (توصیه‌های روش‌شناختی مورخ 21 ژوئیه 2017 شماره 18-MR).

اگر هزینه ها تقریباً برابر درآمد باشد، مقامات مالیاتی در نظر می گیرند که شرکت در حال انجام عملیات ترانزیتی است. اما هزینه های زیادی می تواند برای یک شرکت وظیفه شناس ایجاد شود.

اگر شرکت همان مقدار پولی را که به دست آورده است خرج کرده است، توضیحی برای مقامات مالیاتی آماده کنید. به عنوان مثال، به دلیل اینکه تجهیزات گران قیمتی خریداری کرده اید و وام را پرداخت می کنید، درآمد شما کم است. قراردادها، فیش های پرداخت و غیره را ضمیمه کنید. آماده باشید که به مقامات مالیاتی بگویید چگونه و چه زمانی قصد افزایش درآمد خود را دارید.

سازمان حساب جاری ندارد

بازرسان شرکت‌هایی را می‌بینند که در طول سه ماه پس از ثبت شرکت، حساب جاری باز نکرده‌اند. همه متخصصان مالیاتی که با آنها مصاحبه کردیم ادعا می کنند که این بسیار نادر است. این شرکت بلافاصله توجه بازرسان را به خود جلب خواهد کرد. آنها از او خواهند پرسید که او چگونه برنامه ریزی می کند، چه خواهد کرد.

اگر مالک نظر خود را در مورد انجام تجارت تغییر دهد، ممکن است شرکت حساب باز نکند. در این مورد، بستن سریعتر آن امن تر است. اما مقامات مالیاتی نمی توانند شرکت را مجازات کنند. اگر آنها سعی کنند شما را به دلیل عدم ارسال گزارش تحت پیگرد قانونی قرار دهند، حتی چیزی برای مسدود کردن وجود نخواهد داشت.

آماده باشید تا ثابت کنید که بدون حساب معاملاتی انجام نمی دهید. در غیر این صورت، مقامات مالیاتی ممکن است شما را 50 هزار روبل برای تخلفات نقدی جریمه کنند. (ماده 15.1 قانون اداری).

این سازمان حساب های خود را بسته است

به گفته کنترل کننده ها، کلاهبرداران یک روزه اغلب حساب های جاری را باز و بسته می کنند تا امنیت بانک به این طرح مشکوک نشود. یک حساب برای یک تراکنش خاص باز می شود.

برخی از شرکت‌های fly by-night برای پیوستن به شرکت‌هایی استفاده می‌شوند که دیگر مورد نیاز مالکان نیستند. این گونه شرکت های پرواز به شب اصلا نیازی به حساب های جاری ندارند.

اگر یک شرکت قابل اعتماد در تجارت دچار وقفه شود، ممکن است حسابی نداشته باشد. این باید برای بازرسان توضیح داده شود.

این شرکت بیش از 10 حساب جاری دارد

شرکت های Fly by-night به حساب های زیادی نیاز دارند زیرا اغلب بسته می شوند. علاوه بر این، شرکت های ساختگی گردش حساب های فردی را کاهش می دهند تا توجه بانک را جلب نکنند. اگر بیش از 10 حساب وجود داشته باشد مشکوک است.

بانکداران معتقدند که بسیاری از حساب ها همیشه نشانه ای از طرح ها نیستند. تعرفه خدمات ممکن است متفاوت باشد یا وام به شرط افتتاح حساب جاری توسط شرکت صادر می شود.

این شرکت در بانک های غیر محلی حساب باز می کند

این شرکت حق افتتاح حساب در هر منطقه را دارد. اما مقامات مالیاتی نسبت به کسانی که از حساب در بانک های غیر محلی استفاده می کنند مشکوک هستند. از این گذشته ، مدیر باید بطور دوره ای شخصاً به دفتر مراجعه کند ، حتی اگر خدمات آنلاین را متصل کرده باشد.

به کنترل کننده ها توضیح دهید که چرا بانکی را در منطقه دیگری انتخاب کرده اید. به عنوان مثال، در شهر شما تعداد کمی بانک وجود دارد که با اشخاص حقوقی کار می کنند. یا یک بانک غیر محلی به سازمان فرصتی برای افتتاح حساب با شرایط مطلوب داده است. استدلال خود را با اسناد تأیید کنید - پیشنهاد تجاری بانک، صورت حساب.

پول موجود در حساب در حال انتقال است

اگر پول در حساب بیش از دو روز باقی نماند، مقامات مالیاتی شما را متهم به ترانزیت خواهند کرد. اگر شرکتی همان مبالغی را که از مشتریان دریافت کرده به تامین کنندگان منتقل کند مشکوک است. پرداخت های ترانزیت نشانه جدیدی از تراکنش های زودگذر نیست، بانک ها نیز آنها را دنبال می کنند.

اگر طرف مقابل شما عملیات حمل و نقل را انجام دهد خطرناک است. آنها به او بازرسی در محل نمی دهند، اما می توانند به مشتریانش بیایند. اما اگر معاملات واقعی باشند، ماهیت پرداخت های طرفین مهم نیست (قطعنامه دادگاه داوری منطقه سیبری شرقی مورخ 25 سپتامبر 2017 شماره F02-4671/2017).

توضیح دهید که چرا پول شرکت به تاخیر نمی افتد. به عنوان مثال، درآمد حاصل از معاملات به سمت تجهیزات جدید می رود. اگر بازرسان آن را باور نکنند، سازمان فرصتی برای دفاع از خود در دادگاه دارد (مصوبه دادگاه داوری منطقه سیبری غربی مورخ 17 می 2018 شماره F04-1279/2018).

نماینده یک شرکت از منطقه دیگر

مدیر حق دارد با وکالت اختیارات خود را به نماینده تفویض کند (ماده 29 قانون مالیات). اما اگر یک "فیزیکدان" را از منطقه دیگری انتخاب کنید، کارگردانان یک چهره اسمی در نظر گرفته می شوند. توضیح دهید که چرا به فردی از منطقه دیگر حق دادند. به عنوان مثال، یک نماینده گزارش هایی را با نرخ مطلوب تهیه و ارائه می کند.

این شرکت کمتر از 6 ماه است که فعالیت می کند

بازرسان به هر کسی که کمتر از شش ماه کار کرده است مشکوک هستند. در نامه شماره ED-4-15/13247، خدمات مالیاتی فدرال در مورد شرکت ها در سال 2017 صحبت می کند. اما، به گفته مقامات مالیاتی، خدمات مالیاتی فدرال این سند را سالانه تنظیم می کند. در سال 2019، شرکت های ثبت شده در سال 2018 باید آماده توجه کنترل کننده ها باشند.

حقوقدانان بر این باورند که جوانی یک سازمان نشانه بحث برانگیز عملیات یک روزه است. اما اگر رئیس یک شرکت جدید به بازرسی فراخوانده شود، نباید از تماس چشم پوشی کند. مأموران مالیاتی می‌خواهند مطمئن شوند که مدیر چهره‌ای نیست. یک کپی از جدول پرسنل، گزارش مختصری از کار شرکت بگیرید. به این ترتیب بازرسان متوجه می شوند که شرکت قابل اعتماد است.

اطلاعات غیر قابل اعتماد در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی

اگر مقامات مالیاتی به شما اطلاع دادند که اطلاعات نادرستی پیدا کرده اند، آدرس خود را در ثبت ایالت تغییر دهید. حتی اگر این هنوز در ثبت ذکر نشده باشد، شرکت در حال حاضر به عنوان یک شرکت پرواز به شب طبقه بندی شده است.

علامت سیاه در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی یکی از خطرناک ترین علائم است. ممکن است ظاهر شود حتی اگر شرکت در آدرس قانونی آن واقع شده باشد. کنترل‌کننده‌ها می‌خواهند که دفتر ثبت دولتی واحد اشخاص حقوقی حاوی آدرس دقیق باشد (بند 14.2.05.60 نامه شماره SA-4-14/1645@ مورخ 31 ژانویه 2014). در غیر این صورت ممکن است ساختگی تلقی شود. به عنوان مثال، اگر یک طبقه کامل را اجاره کنید، بهتر است شماره دفتر مدیر را در دفتر ثبت کنید.

این شرکت قرارداد اجاره منعقد نکرده است

شرکت های Fly-by-night گاهی بدون اطلاع مالکان در دفاتر ثبت می شوند. ضمانت نامه های جعلی جهت ثبت نام ارسال می شود. ماموران مالیاتی به دفاتر می روند و شرکت ها را چک می کنند. اگر مالک مستاجر را نشناسد، مدیران یک روزه محسوب می شوند.

مدت قرارداد اجاره را بررسی کنید. اگر مهلت به پایان رسیده باشد، شرکت در خطر تبدیل شدن به شرکت یک روزه است. یک سازمان واقعی باید دفتر مخصوص به خود یا قرارداد اجاره معتبر داشته باشد.

این شرکت هیچ کارمند یا یک نفر پرسنل ندارد

شرکت ها اطلاعات مربوط به تعداد کار خود را ارائه می دهند (بند 3 ماده 80 قانون مالیات). اگر نشان دهید که سازمان یک نفر یا شماره صفر دارد، کنترل کننده ها به این طرح مشکوک خواهند شد.

آماده باشید تا کارکنان کوچک را به کنترل کننده ها توضیح دهید. اگر این فعالیت به کارکنان زیادی نیاز نداشته باشد، استدلال ها را می پذیرند. به عنوان مثال، یک آژانس مسافرتی ممکن است با یک کارمند کار کند.

شرکت در حال مهاجرت است

کنترل کنندگان به سازمانی علاقه مند خواهند شد که آدرس قانونی خود را دو بار در سال تغییر داده باشد. استثنا حرکت به دلایل عینی است. مثلاً مدت اجاره تمام شد و ما ملک خود را خریدیم.

قبل از ثبت شرکت در آدرس جدید، بازرسان سعی می کنند با مدیر تماس بگیرند و دلیل مهاجرت را پیدا کنند. فرقی نمی‌کند سازمان به کجا حرکت کند: به منطقه یا منطقه همسایه. سازمان هایی که آدرس خود را تغییر می دهند توسط اداره مالیات جدید در مورد اموال و بدهی های خود سؤال می شود. بازرسان همچنین ممکن است از مدیر تقاضای تفکیک دارایی‌ها کنند: دارایی‌های ثابت، سرمایه‌گذاری‌های مالی، و غیره. افسران مالیات ممکن است تصمیم بگیرند که شرکت یک شرکت شبانه‌روزی نیست، اما مالیات‌های پنهان دارد و اکنون از یک شرکت فراری است. ممیزی سایت

تهیه شده بر اساس مطالب روزنامه «حسابداری. مالیات. درست"

طرف مقابل را برای بررسی پیدا کنید