양식 2ndfl. 도움말 완료: 유용한 샘플

2-NDFL- 개인의 소득 증명서 세금보고납세자의 개인적인 목적을 위해. 보고 기간 동안 원천 징수 된 소득 금액과 개인 소득세 금액을 반영합니다. IFTS에서 이 양식은 개인에게 소득을 지급하는 조직 및 기업가가 제출합니다. 인증서는 각 사람에 대해 별도로 작성됩니다. 증명서 양식 및 작성 절차는 2015년 11월 30일자 연방세 서비스 명령 No. ММВ-7-11 /에 의해 승인되었습니다. [이메일 보호됨] (최신 개정판에 의해).

2-NDFL 양식이 필요할 때

2-NDFL의 주요 목적은 IFTS에 보고... 조사관은 세무 대리인(대부분 고용주)이 개인 소득세 금액을 계산했는지 확인하기 위해 필요합니다.

세무 대리인은 다음과 같은 경우에 증명서를 제출합니다.

1. 개인 소득세 대상 소득을 지불 한 경우.
2. 개인 소득세를 원천 징수 할 수없는 소득을 지불 한 경우. 이 경우 과세기간 종료 후 2개월 이내에 국세청 감사관에게 신고하여야 하며, 과세기간 결과에 따라 해당 증명서를 제출하여야 합니다.

2-NDFL의 다른 목적 - 개인에게 발급신청에 따라 소득이 지급된 대상. 일반적으로 다음이 필요합니다.

• 3-NDFL 선언을 작성하기 위해(2-NDFL의 정보가 필요함);
• 대출을 받기 위해;
• 세금 공제를 받기 위해 새 직업에 제공됩니다(이것은 연초부터 이전 장소변경된 경우 작동);
• 다른 목적을 위해.

직원은 신청서에 2-NDFL이 필요한 이유를 표시할 필요가 없습니다. 어떤 경우에도 세무 대리인은 이 증명서를 발급할 의무가 있습니다.

2-NDFL 보고서 양식은 2018년 1월 17일 No. ММВ-7-11 / [이메일 보호됨]우리 기사에서는 새 양식을 작성하는 예를 제공합니다.

누구를 위해 인증서가 작성됩니까?

2-NDFL을 작성해야 합니다. 마다 개인 어느에서 보고 기간세무 대리인이 소득을 지불했습니다. 하지만 거기에는 예외:

• 소득이 지급된 사람 판매 계약에 따라;
• 기업가민사적 성격의 계약을 체결한 사람
• 지급받은 자 배당금(납세 대리인이 주식 회사인 경우).

제출 마감

양식 작성 절차에 관한 모든 것은 2015년 10월 30일자 연방세 서비스 번호 ММВ-7-11 / [이메일 보호됨]또한 이 문서는 2-NDFL을 보내는 형식을 승인했습니다. 전자 형식으로.

인증서는 조직의 장(IP)이 직접 서명하거나 명령 또는 기타 방법으로 서명할 권한이 있는 사람이 서명합니다. 내부 문서... 따라서 2-NDFL은 수석 회계사 또는 그의 대리인, 계산을 담당하는 회계사가 서명할 수 있습니다. 임금, 등

제출 마감도움 일반적인 경우이러한:

• 부호 1이 있는 2-NDFL - 늦어도 4월 1일
• 부호 2가 있는 2-NDFL - 늦어도 3 월 1 일.

참고 2017년 2-NDFL속성이 1인 연도가 게재됨 2018년 4월 2일까지 4월 1일이 일요일이기 때문에.

2-NDFL 양식 작성 절차

도움말은 제목과 5개의 섹션으로 구성됩니다.

• 표제
• 섹션 1 "세무사에 대한 정보"
• 섹션 2 "개인 데이터 - 소득 수령자"
• 섹션 3 "__%의 세율로 과세되는 소득"
• 섹션 4 "표준, 사회 및 재산세 공제"
• 섹션 5 "소득 및 세금 총액"

표제

헤더를 채우는 예

제목은 다음을 나타냅니다.

년인증서가 제출된 경우(예: 2017)

방도움말 - 간격과 반복이 없는 연속적이고 순차적인 번호 매기기. 숫자는 1에서 시작하여 보고 연도 내내 계속됩니다. 와 내년 1부터 다시 번호 매기기. 인증서 수정 또는 취소의 경우 기본 인증서(즉, 이전에 제출된)의 번호를 넣습니다.

에서- DD.MM.YYYY 형식의 인증서 날짜(예: 02/09/2018). 정보를 수정하거나 취소하려면 현재 날짜도 마찬가지입니다.

기호코드가 부착되어 있습니다:

1. 개인의 요청을 포함하여 개인 소득세가 전액 원천 징수 된 사람과 관련하여 증명서가 제출됩니다.
2. 개인 소득세가 원천 징수되지 않는 사람과 관련하여 증명서가 제출됩니다.
3. 법정 승계인이 개인 소득세를 전액 원천 징수 한 사람과 관련하여 증명서가 제출됩니다. 세무사
4. 세무 대리인의 법적 승계인이 개인 소득세를 원천 징수하지 않은 사람과 관련하여 증명서가 제출됩니다.

가장 일반적으로 사용되는 코드는 1 .

조정 번호- 표시 00 기본 참조용, 01 등 - 시정용, 99 - 취소용.

IFTS에서- 회계 세무서 코드.

섹션 1. 세무 대리인 정보

OKTMO 코드- 소득을 지불 한 하위 부문의 매개 변수가 표시됩니다 (헤드의 경우 - 머리의 코드, 분리 된 경우 - 별도의 하위 코드). 전 러시아 분류기영토 지방 자치 단체확인 033-2013, 승인됨 Rosstandart의 명령으로 2013년 6월 14일 No. 159-st. 필드는 11개의 친숙함으로 구성됩니다. 코드가 8자이면 오른쪽에 아무 문자도 넣지 않습니다.

보고 연도 동안 직원이 다음과 같은 영토에 위치한 여러 부서에서 근무한 경우 다른 코드 OKTMO, 그런 다음 각 부서에 대해 자체 인증서를 발급하고 그 안에 코드를 표시해야 합니다.

UTII 또는 PSN의 기업가는 사업장에 코드를 입력합니다.

다른 세금 시스템의 개인 기업가와 공증인, 변호사 및 기타 사람들은 거주지에 코드를 넣습니다.

세무 대리인의 법적 승계인은 재구성 된 조직의 위치 또는 재구성 된 조직의 별도 세분화 위치에 OKTMO 코드를 나타냅니다.

여인숙- 법인의 경우 10자, 개인 사업자의 경우 12자.

검문소- 법인만 작성합니다. 조직이 있는 경우 별도의 세분화, 체크포인트는 별도의 구획 위치에 배치됩니다.

보고 연도 동안 직원이 여러 부서에서 근무한 경우 각 부서에 대해 인증서를 발급하고 체크 포인트를 표시해야합니다.

세무사- 조직에 따라 조직의 약어(부재 시 - 전체)를 표시합니다. 구성 문서... 어디에서 콘텐츠 부분(약어 또는 이름)은 줄의 시작 부분에 있습니다. 예: "학교 번호 25", "OKB" Vympel ".

개편된 조직의 법적 승계인이 증명서를 제출하는 경우 개편된 조직의 명칭 또는 개편된 조직의 별도 소분류를 표시한다.

기업가는 신원 문서에 따라 성, 이름, 후원을 입력합니다. 약어는 허용되지 않습니다. 이중 성하이픈으로 작성됩니다. 예: 네미로비치-단첸코 블라디미르 이바노비치.

구조조정(청산) 형식코드가 표시됩니다.

1. 변제
2. 변환
3. 병합
4. 분리
5. 가입
6. 동시 연결로 분할

조직이 청산되지 않거나 변형되지 않은 경우 필드는 비어 있습니다.

"조직 개편 (청산) (코드) 형식"필드와 "재조직 된 조직의 TIN / KPP"필드는 "서명"필드를 값으로 채우는 데 필요합니다. "삼"또는 "넷"

개편된 조직의 TIN / KPP- 개편된 조직 또는 개편된 조직의 별도 세분에 대해 표시됩니다.

제2절 소득의 개인정보

여관 러시아 연방 - IFTS 등록을 확인하는 개인의 TIN. TIN이 없으면 이 필드는 채워지지 않습니다.

시민권 국가의 TIN- 외국인이 TIN 또는 이에 상응하는 정보를 가지고 있는지 여부를 표시합니다. 러시아 연방 시민의 경우 필드가 채워지지 않습니다.

성명- 아래 표시된 신분증에 따라 표시됩니다. 가능한 경우 세습. 약어는 허용되지 않습니다. 외국인의 전체 이름을 표시하기 위해 라틴 알파벳을 사용할 수 있습니다.

납세자 지위- 코드는 다음과 같이 표시됩니다.

1. 러시아 연방 거주자
2. 러시아 연방 비거주자의 경우
3. 우수한 자격을 갖춘 전문가로 인정되는 러시아 연방 비거주자의 경우
4. 참가자를 위해 주 프로그램돕기 위해 자발적 재정착러시아 연방 거주자가 아닌 해외 거주 동포의 러시아
5. 러시아 연방 거주자가 아닌 난민 및 러시아 영토에서 임시 망명을 받은 사람
6. ...에 대한 외국인특허를 기반으로 러시아에서 고용

해당 연도 중 개인이 시민권을 변경한 경우 특정 기간러시아 연방 거주자였습니다 - 1을 넣으십시오. 특허를 기반으로 일하는 외국인의 경우 어쨌든 6을 넣으십시오.

생년월일- DD.MM.YYYY 형식의 날짜(예: 04/01/1992).

시민권- 코드는 OKSM(All-Russian Classifier of the World Countries)에 따라 표시됩니다. 러시아 시민의 경우 - 코드 643 ... 개인이 시민권이 없는 경우에는 신분증명서를 발급한 국가의 코드를 기재합니다.

신원 문서 코드- 참고서 "납세자의 신원을 증명하는 문서 유형 코드"에 따라 표시됨 연방 세금 서비스 명령의 부록 1 No. ММВ-7-11 / [이메일 보호됨]예: 21 - 러시아 여권, 07 - 군인 신분증.

시리즈 및 번호- 문서의 세부사항을 표시함: 문서의 시리즈와 번호, "No."기호는 넣지 않습니다.

거주지 주소, 우편번호, 구, 시 등- 2018년 1월 17일자 연방세 서비스 No. ММВ-7-11 / [이메일 보호됨]

섹션 3. __%의 세율로 과세되는 소득

섹션 3에는 개인이 금전적 또는 종류그리고 형태로도 물질적 이익, 세금 기간 및 관련 전문 공제의 월별.

표준, 사회 및 재산세 공제는 섹션 4에 반영됩니다.

소득 작년다음 연도에 납부한 금액은 전년도 증명서에 반영됩니다. 전년도(예: 이듬해 4월) 증명서 제출 후 소득이 발생한 경우에는 정정증명서를 발급받아야 합니다.

로 증명서를 발급할 때 기능 1 및 3이 섹션은 모든 소득을 나타냅니다: 개인 소득세가 원천징수된 소득과 개인 소득세가 원천징수되지 않은 소득 모두.

로 증명서를 발급할 때 기호 2와 4이 섹션은 세무 대리인이 개인 소득세를 원천 징수하지 않은 소득을 나타냅니다.

취소 증명서를 작성할 때 섹션 3은 완료되지 않습니다.

제목은 무엇을 나타냅니다. 비율 __%세액이 계산됩니다. 보고 연도 동안 개인이 소득을 지급받은 경우 다른 요금, 이번 장각 요금에 대해 채워집니다.

개인 소득세율은 얼마입니까?:

• 13% - 기본 요금 납세자 RF. 이 세율로 다음과 같은 세금이 부과됩니다. 민사 계약, 부동산 매각으로 인한 소득, 배당금 등 어떤 경우에는 비거주자의 소득에 13%의 세율이 적용됩니다. 노동 활동; 고도로 자격을 갖춘 전문가로서 노동 활동을 수행하는 것에서; 해외 거주 동포 러시아 연방에 대한 자발적 재정착 지원을 위한 국가 프로그램 참가자의 노동 활동 구현에서; 실행에서 직무 책임러시아 국기 아래 항해하는 선박의 승무원
• 15% - 러시아 조직으로부터 배당금을 받는 러시아 연방 비거주자에 대한 비율
• 30% - 비거주 개인의 기타 소득에 대한 비율
• 35% - 상금, 상금, 이자 소득예금 및 기타 경우에

달- 에 표시된 시간 순서소득이 발생한 월의 숫자입니다.

소득 코드- ""에서 선택한 해당 소득 코드가 표시됩니다.

소득금액- 의해 지정된 코드소득은 발생하고 실제로 받은 소득 금액을 반영합니다.

속성 2 또는 4의 인증서를 발급하는 경우 개인 소득세가 원천 징수되지 않은 소득 금액이 표시됩니다.

공제 코드- 해당 공제가 제공되거나 과세 대상이 아닌 소득 유형과 반대 전체 크기""에서 선택한 해당 공제 코드가 표시됩니다.

러시아 연방 조세법 214.1, 214.2 및 214.3에 언급된 소득에 따르면(소득 증권, 예금, REPO), 하나의 소득 코드에 여러 공제 코드를 지정할 수 있습니다. 그런 다음 첫 번째 코드는 소득 코드 맞은 편에 표시되고 나머지는 "월", "소득 코드"및 "수입 금액"필드를 채우지 않고 아래 줄에 표시됩니다.

공제액- 소득에 대해서만 기입 전문적 공제, 그리고 러시아 연방 세법 217조에 따라 개인 소득세 전액이 부과되지 않는 소득과 관련하여. 공제액은 소득금액을 초과할 수 없습니다.

섹션 4. 표준, 사회 및 재산세 공제

이 공제는 13 %의 개인 소득세로 과세되는 소득에 대해서만 제공되며 러시아 거주자에게만 제공됩니다. 취소 증명서를 작성할 때 섹션 4는 완료되지 않습니다.

공제 코드- 해당 코드가 표시됩니다. 표준 공제"납세자 공제 유형 코드"(09/10/15 No. МВ-7-11 일자 러시아 연방 세금 서비스 명령에 대한 부록 2 번) 디렉토리에서 [이메일 보호됨]). 디렉토리에 공제 유형이 없는 경우 코드 620을 표시해야 합니다(11.02.14 No. BS-4-11 / 2189 일자 러시아 연방 세무 서비스의 서신).

공제액- 지정된 코드로.

1. 사회세 공제권 확인통지 재산세 공제 권리 확인 통지 - 사회/재산 공제를 허용하는 경우 작성해야 합니다. 통지 번호와 날짜, 통지를 발행한 세무 당국의 코드를 표시하십시오. 여러 개의 알림이 있는 경우 모든 알림의 세부 정보를 반영하기 위해 여러 줄이 채워집니다.

제5절 소득세 및 소득세의 총액

섹션 5는 발생하고 실제로받은 소득 금액과 발생, 원천 징수 및 나열된 개인 소득세섹션 3에 명시된 요율로

보고 연도 동안 개인이 다른 요율로 소득을 지급받은 경우 이 섹션은 각 요율에 대해 작성됩니다.

개인 소득세의 발생 금액에 대한 데이터는 코드 제 52 조 6 항에 따라 전체 루블로 반올림해야합니다. 50 kopecks 미만의 세액은 폐기되고 50 kopecks 이상의 세액은 반올림됩니다. 전체 루블 ...

취소 증명서를 작성할 때 섹션 5는 완료되지 않습니다.

총 수입-섹션 3 및 4에 반영된 공제를 고려하지 않고 발생한 실제 수입 금액.

기호 2와 4가 있는 인증서를 발급할 때 이 단락세무 대리인이 개인 소득세를 원천 징수하지 않고 증명서의 섹션 3에 반영된 총 소득 금액이 표시됩니다.

과세표준- 개인 소득세가 부과된 기준. "총 소득 금액"과 증명서의 섹션 3 및 4에 반영된 총 공제 금액의 차이와 같습니다.

계산된 세액- 발생한 개인 소득세의 총액.

고정 선불 금액- 발생한 개인 소득세는이 금액만큼 감소합니다.

원천징수된 세액- 원천 징수 된 개인 소득세 총액. 부호 2 또는 4의 참조를 위해 0이 설정됩니다.

양도된 세액- 양도 된 개인 소득세의 총액. 부호 2 또는 4의 참조를 위해 0이 설정됩니다.

원천징수 의무자가 부당하게 원천징수한 세액- 세무 대리인이 반환하지 않은 부당하게 원천징수된 금액 개인 소득세 금액, 뿐만 아니라 사실로 인한 세금 초과 납부 금액 세금 상태자연인 보고 연도변경되었습니다. 부호 2 또는 4의 참조를 위해 0이 설정됩니다.

원천징수 의무자가 원천징수하지 않은 세액-보고 기간 동안 세무 대리인이 원천 징수하지 않은 미지급 개인 소득세 금액.

선지급금에 대한 조세감면권 확인통지- 해당 알림이 있는 경우 기입합니다. 통지 번호와 날짜, 통지를 발행한 세무 당국의 코드가 표시됩니다.

마지막 부분

세무사- 코드는 다음과 같이 표시됩니다.

1. 세무대리인(납세자의 법적 승계인)이 증명서를 제출한 경우
2. 세무대리인(납세자의 법정대리인)이 증명서를 제출한 경우

이름- 인증서를 제출한 사람의 전체 성, 이름, 애칭(있는 경우)이 표시됩니다.

대리인의 권한을 확인하는 문서의 이름- 대리인이 증명서를 제출한 경우에 표시합니다.

2018년 2-NDFL 인증서 작성 샘플

2-NDFL - 새로운 형태 2018년 1월 17일부터

양식 및 2-NDFL 작성 예를 다운로드하십시오.

소득 코드 및 공제 코드

작년 소득 코드가 변경되었습니다... 그 중 일부는 개선되었으며 오래된 코드도 사라졌습니다(예: 1543 및 2791).

2-NDFL의 인기 소득 코드

2016년 12월 말 공제 코드 목록이 변경되었습니다.... 특히 기존에 존재하던 공통 코드양부모뿐만 아니라 보호자, 양부모 및 보호자를 포함한 부모를 위한 것입니다. 이후로 다른 카테고리새로운 공제 금액이 설정되면 이러한 코드가 분할되었습니다.

가장 많이 사용되는 공제 코드는 다음 표에 나와 있습니다.

2-NDFL에 대한 인기 공제 코드

페널티

2-NDFL을 늦게 제출하면 다음과 같은 벌금이 부과됩니다.

• 126조 1항에 따른 조직에 대한 벌금 세금 코드 - 정시에 제출하지 않은 각 인증서에 대해 200 루블;
• 벌금 공무원러시아 연방 행정법 제 15.6 조 1 항에 따르면 - 300-500 루블.

당 거짓 정보예를 들어 2-NDFL에 포함된 다른 사람의 TIN을 나타내는 경우 다음 금액의 벌금이 부과됩니다. 각 잘못된 인증서에 대해 500 루블.

에 대한 제재를 피하십시오. 거짓 정보할 수있다 표준 방식으로: 오류가 자체적으로 식별되면 IFTS가 이를 감지하기 전에 업데이트된 2-NDFL 양식을 제출할 시간이 필요합니다.

수정할 시간이 있도록 사전에 인증서를 제출할 가치가 있습니까? 2016년 6월 30일자 재무부의 서신 No. 03-04-06 / 38424에 따르면 이것이 말이 되지 않는다는 결론이 나옵니다.

설명... 조직은 예를 들어 2월 초에 예정보다 일찍 2-NDFL을 제출했습니다. 세무 당국이 양식을 확인하는 동안 오류를 발견했습니다. 회계사는 기간이 끝나기 전에 모든 것을 수정하고 업데이트 된 인증서를 제출했지만 조직은 여전히 ​​벌금을 받았습니다. 세무 당국에서 오류를 발견했습니다..

규정

• 2015년 10월 30일 러시아 연방 세금 서비스 명령 N ММВ-7-11 / [이메일 보호됨]"개인의 소득에 대한 정보 형식, 작성 절차 및 표시 형식 승인시 전자 양식»
• 10.09.2015 N ММВ-7-11의 러시아 연방 세금 서비스 명령 / [이메일 보호됨]"소득 및 공제 유형 코드 승인시"
• 2018년 1월 17일 러시아 연방 세금 서비스 명령 N ММВ-7-11 / [이메일 보호됨]"연방 명령에 대한 부속서의 수정에 대해 세금 서비스 2015년 10월 30일부터 N ММВ-7-11 / [이메일 보호됨]»
• 2014년 2월 11일 러시아 연방 세금 서비스 서한 N BS-4-11 / [이메일 보호됨]"2-NDFL 작성 시"

우리는 별도의 상담을 통해 현재의 형태의 도움도 제공하고 있습니다. 2-NDFL 양식(2018년 1월 17일자 연방세 서비스 명령 No. ММВ-7-11 / [이메일 보호됨]), 2018과 관련하여이 자료에서 알려 드리겠습니다.

2-NDFL에서 변경된 사항은 무엇입니까?

인증서 양식 2-NDFL은 2017년 보고부터 적용됩니다. 즉, 세무 대리인이 이미 보고한 것입니다.

2016년에 조직 및 개별 기업가가 보고한 형식과 비교하여 2-NDFL의 변경 사항에 대해 이야기하는 경우 인증서를 업데이트하고 작성 절차를 수행해야 하는 것은 "이전" 형식이 후임자가 세무 대리인을 위해 개인의 소득에 대한 정보를 제출하는 것을 허용하지 않습니다.

주요 변경 사항 현재 형태이전 판과 비교한 참고 문헌이 표에 나와 있습니다.

따라서 세무 대리인(후임자)과 대리인 모두 2017년 2-NDFL 인증서에 서명할 수 있습니다.

2018년 말에 2-NDFL 양식의 인증서를 언제 제출합니까?

일반적으로 정해진 기한 내에 2018년 2-NDFL 인증서를 제출해야 합니다. 늦어도 2019년 4월 1일까지입니다(러시아 연방 세법 230조 2항).

2018년 동안 납세자로부터 개인 소득세를 원천 징수할 수 없는 경우 세무 대리인은 세무서에 제출해야 합니다. 세무서, 2-NDFL 인증서를 인증서에 "2"(

서비스를 통해 다음을 수행할 수 있습니다.

1. 보고서 준비
2. 파일 생성
3. 오류 테스트
4. 보고서 인쇄
5. 인터넷으로 보내주세요!

2018년 2-NDFL 인증서: 새로운 양식 및 샘플 작성

인증서 양식 2-NDFL 및 작성 절차는 2015년 10월 30일 No. ММВ-7-11 / 러시아 연방 세금 서비스의 명령에 의해 승인되었습니다. [이메일 보호됨](2018년 1월 17일 No. ММВ-7-11 / [이메일 보호됨]). 2018년 내내 유효합니다. 2019년 1월 1일부터 적용 새로운 도움... 2018년 2월 10일 No. ММВ-7-11 / 러시아 연방 세금 서비스의 명령에 의해 승인되었습니다. [이메일 보호됨]

새로운 형태의 변경 사항:

• 기계가 읽을 수 있는 형태로 작성;
• 직원 및 연방 세금 서비스는 다양한 형태로 구성됩니다.

인증서를 작성하고 제출해야 하는 사람 2-NDFL

양식 2 개인 소득세는 개인에게 소득을 지급하는 조직 및 개인 기업가가 제출해야 합니다. 이 의무는 Art 1항 2항에 명시되어 있습니다. 226 및 Art의 2항. 러시아 연방 세금 코드 230.

개인에게 지불한 경우 2-NDFL 인증서를 양도할 필요가 없습니다.

비과세 소득 만 (러시아 연방 조세법 217 조 28 항, 2017 년 1 월 19 일자 러시아 연방 세금 서비스 서신 No. BS-4-11 / [이메일 보호됨]);

개인이 세금을 납부하고 세금 신고서를 제출해야 하는 소득(러시아 연방 세법 227조, 228조)

Art에 명시된 소득. 러시아 연방 세금 코드 226.1.

보고 (과거) 연도에 조직이 개인 소득세를 원천 징수해야하는 개인에게 소득을 지불하지 않은 경우 2 개인 소득세 ( "제로") 증명서를 제출할 필요가 없습니다. 예를 들어, Art. 러시아 연방 세금 코드 217.

2-NDFL을 가져갈 곳

Art의 단락 2에 따라. 러시아 연방 세금 코드 230, 세무 대리인은 2-NDFL에 대한 보고서를 제출합니다. 세무 당국등록 장소에서.

별도 부서의 직원을 위한 2-NDFL은 등록 장소에서 IFTS로 인계합니다. 별도의 하위 부서가 GPA에 따라 개인에게 소득을 지급하는 경우에도 마찬가지입니다.

2-NDFL 인증서 2018에 포함할 소득

2-NDFL 인증서를 작성하는 방법

2-NDFL 인증서를 작성하기 위한 일반적인 요구 사항은 다음과 같습니다.

1. 2-NDFL 인증서는 세무 회계 등록부에 포함된 데이터를 기반으로 세무 대리인이 작성합니다.
2. 다른 세율로 과세되는 과세 기간 동안 개인에게 세무 대리인이 발생한 경우 각 세율에 대해 섹션 3-5가 채워집니다.
3. 증명서 양식을 작성할 때 납세자의 소득 유형 코드, 납세자의 공제 유형 코드, 디렉토리 "납세자의 신원을 증명하는 문서 유형 코드"(작성 절차 부록 1 인증서) 및 "러시아 연방 및 기타 지역의 주제 코드"(인증서 작성 절차의 부록 2)가 사용됩니다.
4. 모든 세부 정보 및 합계 표시기는 도움말 양식에 채워져 있습니다. 총 지표에 대한 값이 없으면 0이 표시됩니다.
5. 전자 형식의 인증서는 2-NDFL 형식의 개인 소득 정보를 표시하기 위한 형식(xml)에 따라 생성됩니다.

표 2. 인증서 작성 방법 2-NDFL

회계 프로그램에서 2-NDFL을 작성하는 방법

Buchsoft Online, 1C: Accounting 및 Kontur.Askazhiriya와 같은 회계 프로그램에서 인증서를 작성하는 절차를 고려하십시오.

부치소프트 온라인

1. 자금 / 개인 소득세 섹션의 "" 모듈로 이동하여 "2-개인 소득세"를 선택하십시오.

2. 열리는 창의 "설문지" 탭에서 직원에 대한 데이터를 입력하고 확인합니다.

4. 열리는 창에서 2-NDFL 인증서의 섹션 3-5에 있는 데이터를 반영합니다.

1C: 기업

1. "IFTS 이전을 위한 급여 및 인사 / 개인 소득세 / 2-개인 소득세" 섹션으로 이동합니다. 만들기를 클릭합니다.

2. 모자와 서명을 채우십시오.

3. 그런 다음 "채우기"버튼을 사용하여 데이터를 기반으로 개인 소득에 대한 정보 자동 수집 절차 시작 정보 기반... 개인의 준비된 소득 명세서 목록은 문서의 표 섹션에 표시됩니다. 언제 자동 채우기이 문서에는 OKTMO / KPP 문서의 헤더에 표시된 것과 관련된 개인의 소득, 공제 및 세금 금액만 포함됩니다. 필요한 경우 직원의 2-NDFL 문서 데이터를 수동으로 수정할 수 있지만 대신 실제 자격 증명을 수정한 다음 문서의 데이터를 다시 채우는 것이 좋습니다.

4. "개인 데이터" 탭의 데이터는 자동으로 입력됩니다. 일부 개인 데이터가 채워지지 않았거나 잘못 채워진 경우 "직원 카드 편집" 링크를 따라 문서 양식에서 직원의 개인 데이터를 직접 변경할 수 있습니다. 편집된 데이터는 양식에 자동으로 업데이트됩니다.

선급금에 대한 세금 감면에 대한 세부 정보(발행한 연방세 서비스의 번호, 통지 날짜 및 코드)는 문서에 지정된 데이터로 자동으로 채워집니다. 선불개인 소득세 ".

5. 정보를 준비한 후 "IFTS 이전을 위한 2-NDFL" 문서를 기록해야 합니다.

윤곽.회계

1. 프로그램의 메인 창에서 "보고" 탭을 선택하고 "보고서 작성" 버튼을 클릭하십시오.

2. 열리는 창의 "FTS" 섹션에서 "2-NDFL" 항목을 선택합니다. 그리고 보고 기간을 표시합니다.

고용주는 직원 또는 계약을 맺은 다른 시민에게 소득을 지급할 때 개인 소득세(PIT)를 계산하고 원천 징수하여 국고로 송금해야 합니다.

2016년부터 직원용 2-NDFL 인증서 양식이 변경되었습니다. 러시아 연방 세금 서비스 No. ММВ의 명령에 따라 [이메일 보호됨] 2015년 10월 30일 양식 제출 조건 및 절차에서 새 보고서에 많은 혁신이 이루어졌습니다... 2017년 2-NDFL 작성 및 제출 절차가 이 기사에서 고려되었습니다. 속성이 1인 인증서 제출 마감일은 동일하게 유지되었습니다(당 1회). 과세 기간(연도) 다음해 4월 1일까지.

현재 규칙:

• 기간 개인 소득세 양도급여에서 지급 후 다음 날까지(이전에는 지급일만 언급됨). 휴가 및 장애 수당에 대한 원천징수세는 이제 같은 날이 아니라 해당 월이 끝나기 전에 납부할 수 있습니다. 대출이자에 대한 저축 금액을 계산할 때 실질적인 혜택을 받은 실제 날짜는 이제 해당 월의 마지막 날로 간주됩니다.
• 세금을 원천 징수하는 것이 불가능한 경우(현물 소득, 증여, 주식 형태로 발행할 때) 속성 2의 증명서는 다음 해 3월 1일까지 제출됩니다(이전에는 2월 1일 이전).
• 세무 당국에 전자 형식으로 보고서를 제출하는 기준이 10명에서 25명으로 증가했습니다. 이제 25개의 인증서도 종이로 제출할 수 있습니다.
• 그러나 2-NDFL(소득 또는 세금 금액)의 오류 또는 문서당 200루블에서 500로 제출 실패에 대한 벌금이 인상되었습니다. 문서가 변경되기 전에 마지막 날짜제출하면 패널티를 피할 수 있습니다.

많은 혁신이 2-NDFL 형식의 변경에도 영향을 미쳤습니다.

1. "수정 번호"라는 새로운 필드를 도입했습니다., 여러 값을 가질 수 있습니다(예: 기본 보고서는 00으로 지정되고 수정됨 - 01.02 ..., 취소 - 99). 후자는 잘못 제출된 인증서를 취소하는 데 사용됩니다(2번 가능).
2. OKTMO 코드는 납세자의 위치를 ​​반영합니다.... 모회사는 반드시 메인코드를 표시해야 하며, 별도의 부서는 OKTMO 등록 장소를 기재해야 합니다. UTII의 개별 기업가의 경우 해당 위치에서 인증서를 배달할 때도 제공됩니다. IE의 경우 OKTMO는 등록 장소를 의미합니다.
3. 도입 3 추가 코드납세자 신분... 현재 6개 중: 1 - 거주자, 2 - 비거주자, 3 - 전문가 높은 자격을 갖춘, 4 - 해외이주, 5 - 비거주난민, 6 - 외국인 노동자특허로. 상태 값은 세율에 영향을 미칩니다. 거주자는 13%, 비거주자는 30%입니다.
4. 2016년 초부터 함께 재산 공제, 직원은 조직에서 교육 및 치료에 대한 공제를받을 기회가 있습니다. 더 이상 검사에 제출하기 위해 2-NDFL을 받을 필요가 없습니다. IFTS에 공제 제공 통지를 받기만 하면 됩니다. 따라서 해당 알림에 대한 세부 정보를 위해 섹션 4에 추가 행을 추가했습니다.... 교육용 공제 코드 - 320, 지불용 보건 의료- 324. 모든 필드를 올바르게 채우려면 해당 코드가 연방 세금 서비스 번호 ММВ 명령의 요구 사항을 준수해야 합니다. [이메일 보호됨] 2015년 9월 10일자 섹션 5의 특허에 대한 개별 기업가의 경우 세금을 줄이기 위해 고정 선지급에 대한 통지를 등록하는 필드가 제공됩니다.

새 양식은 1년 후에 제출됩니다.... Art의 단락 3에 따르면. 230 개인은 신청 시 고용주로부터 지급 증명서를 받을 수 있습니다. 법은 신청서 실행 기한을 결정하지 않습니다. 직원이 작년 12월부터 올해 6월까지 지불 확인이 필요한 경우 작년과 현재 연도에 대한 두 가지 문서를 발행해야 합니다. 2-NDFL 인증서에는 과세 금액만 포함됩니다. 아동수당, 출산수당은 보고서에 포함되어 있지 않습니다.

) 2018년에 양도된 금액은 2017년에 그가 직원/다른 개인에게 지급한 소득을 반영하고 반영하기 위한 것입니다. 이 증명서는 각 직원(세무사로부터 소득을 받은 개인)별로 별도로 작성됩니다.

밝히다 개인 소득세율개인의 상태와 소득 유형에 따라 당사의

2018년 IFTS 2-NDFL 응시 시기

도움말 2-NDFL에 로그인

2017 년 말까지 개인 소득세가 개인의 소득에서 원천 징수되지 않은 경우 인증서에 "2"기호를 표시해야합니다. 개인에게 지급된 모든 소득에 대한 보고서를 제출할 때 증명서에 "1"을 표시합니다(개인소득세 원천징수 여부에 관계없이).

소득 및 공제 코드

직원에게 지급되는 소득 유형과 직원에게 제공되는 공제는 증명서에 특정 항목으로 표시됩니다(2015년 9월 10일 연방세 서비스 명령 No. ММВ-7-11 / [이메일 보호됨]). 그런데 소득 및 공제 코드가 업데이트되었습니다. 사실, 이러한 코드 중 많은 부분이 변경되지 않은 상태로 남아 있습니다. 예를 들어 급여는 이전과 마찬가지로 "2000" 코드에 해당합니다.

손익계산서 제출 방법

2017년 소득이 있는 전체 인원이 24명 이하인 경우 종이 증명서를 INFS에 제출할 수 있습니다. 에 그렇지 않으면참조는 통신 채널(TCS)을 통해 전자 형식으로만 제출됩니다(러시아 연방 세법 230조 2항).

예

2017년 과세 대상 개인소득세직원 27명에게 지급 따라서 검사관에게 이러한 근로자에 ​​대한 2-NDFL 형식의 인증서가 2018년 4월 2일까지 TCS에 제출됩니다.

2-NDFL의 늦은 배달에 대해 처벌됩니다

세무 대리인의 증명서 배달이 지연되면 200 루블의 벌금이 부과됩니다. 각 인증서에 대해 (러시아 연방 세금 코드 126 조 1 항).

또한 제출된 인증서 2-NDFL에서 부정확한 데이터가 발견되면 세무 당국에 500루블의 벌금이 부과됩니다. 오류가있는 각 인증서에 대해 (러시아 연방 세금 코드 126.1 조).

2-NDFL의 수정

인증서 작성 시 오류가 발생한 경우 업데이트된 인증서 2-NDFL을 세무서에 제출해야 합니다.

이 경우 "No." 필드에 최초 인증서(오류가 포함된 인증서)의 번호가 표시되며 날짜는 이미 최신입니다.

"수정 번호"필드에는 각각 코드 "01", "02"등이 표시됩니다. 계정이 조정하는 항목에 따라 다릅니다. 이전에 제출한 취소 인증서 대신 취소 인증서를 제출하는 경우 코드 "99"가 내려집니다.

직원의 잘못된 데이터가 표시된 경우 업데이트된 인증서를 세무 당국에 제출해야 합니다(예: