Wer ist von kkm befreit? Wer ist von der Nutzung von CCP befreit? Schließen Sie Siedlungen mit Käufern in schwer zugänglichen Gebieten ab

Das Jahr 2017 war für die überwiegende Mehrheit der Unternehmer in unserem Land ein Meilenstein, denn im Zusammenhang mit den Änderungen der inländischen Rechtsgrundlage waren sowohl juristische Personen als auch Einzelunternehmer verpflichtet, für den Betrieb auf ein höhertechnologisches Verfahren umzusteigen ihre Filialen - über moderne Online-Kassen. Eine neue Art von Registrierkassen arbeitet mit der Technologie der sofortigen Übermittlung von Betriebsdaten über das Internet an die Bundesfinanzbehörden.

Wer muss auf Online-Kassen umsteigen?

Jetzt müssen Verkäufer Schecks nicht nur in Papierform, sondern auch in elektronischer Form vorlegen. Auf Wunsch des Käufers werden Daten über den von ihm getätigten Kauf an seine E-Mail-Adresse übermittelt. Gleichzeitig gibt es eine Reihe bestimmter Händler- und Unternehmensgruppen, die von der generellen Pflicht, veraltete Kassen durch Online-Kassen zu ersetzen, befreit sind.

Wer ist von der Nutzung von Online-Kassen befreit?

Erste Gruppe

Zur ersten Gruppe von Wirtschaftsorganisationen, die von der Pflicht zur Nutzung von Online-Registrierkassen ausgenommen sind, gehören Unternehmen, die:

• Sie verkaufen Zeitungen und Zeitschriften an Einzelhandelskiosken sowie Artikel aus dieser Produktkategorie. Wenn der Umsatz des letzteren außerdem nicht mehr als die Hälfte beträgt, wird deren Sortimentsliste auf kommunaler Ebene genehmigt.
• Sie betreiben Handelsaktivitäten nicht über ein Netzwerk von Kiosken und Pavillons, sondern auf Märkten, Messen usw.
• Sie bieten der Bevölkerung Lebensmittel oder andere Waren zum Mitnehmen an – an Bahnhöfen, in Bahnzügen sowie an Trolleys oder Verkaufsständen.
• Sie verkaufen alkoholfreie Getränke vom Fass und Eis in separat gelegenen Kiosken.
• Betreiben Sie den Handel mit Lebensmitteln aus Tankwagen.
• Sie realisieren ihre eigene saisonale Ernte oder Sammlung – Gemüse, Obst, Beeren.
• Mieten Sie Privatwohnungen auf Mietbasis.
• Sie flicken Kleidung, reparieren Schuhe und ähnliche Waren.
• Sie stellen Kurzwaren aus Metall und verschiedene Schlüssel her.

Der Handel ohne Online-Kasse ist auch Organisationen und Einzelunternehmern gestattet, die handgefertigte Produkte herstellen und verkaufen. Dazu gehören auch Fahrer, die Fahrkarten in Bussen, Oberleitungsbussen und Straßenbahnen verkaufen, sowie Mitarbeiter von Kantinen für Schüler und Schüler, die in Kindergärten arbeiten.

Zweite Gruppe

Zur zweiten Gruppe von Organisationen, die ohne Registrierkasse mit Online-Anbindung arbeiten können, gehören Handelsunternehmen mit Sitz in abgelegenen Gebieten. Eine spezifische Liste solcher Gebiete wird von den lokalen Behörden zusammengestellt. Käufern in einer solchen Situation sollte anstelle eines Schecks ein Ersatzdokument ausgestellt werden, das die in den gesetzlichen Anforderungen festgelegten Einzelheiten enthält. Die in den den Kassentext ersetzenden Unterlagen enthaltenen Daten müssen mit denen des Standard-Schecks bzw. der Quittung übereinstimmen und als Kaufbestätigung dienen.

Dritte Gruppe

Zu den Vertretern der dritten Gruppe von Handelsorganisationen, die laut 54 fz von der Nutzung einer neuen Registrierkasse befreit sind, zählen juristische Personen und Einzelunternehmer, die dort tätig sind, wo kein Internet vorhanden ist. Aufgrund ihrer Entfernung zu Informationsnetzen erhalten sie keine Befreiung von der Nutzung von Online-Registrierkassen, sind jedoch berechtigt, diese Technik zu nutzen, sofern kein sofortiger Datenaustausch mit den Finanzbehörden stattfindet. Die Liste der Gebiete, in denen keine Möglichkeit einer Internetverbindung besteht, wird von Mitarbeitern der örtlichen Behörden zusammengestellt. Diese Liste sollte offiziell auf den entsprechenden Websites veröffentlicht werden.

Nach wie vor können Apothekenfilialen an Feldscherpunkten auf dem Land weiterhin Abwicklungs- und Handelsgeschäfte durchführen, ohne neue CCP-Proben auszufüllen. Medizinische Einrichtungen, die eine behördliche Erlaubnis zur Erbringung pharmazeutischer Dienstleistungen für die Bevölkerung in den Gebieten erhalten haben, in denen es keine Apotheken gibt, erwerben ähnliche Konzessionen.

Es ist zu beachten, dass in diese Gruppe eingeordnete Handelsorganisationen nicht auf Registrierkassen verzichten dürfen, wenn bei Abwicklungsvorgängen Geräte zum Einsatz kommen, die den Kauf ohne Anwesenheit des Verkäufers ermöglichen. Vorzugskonditionen, die es erlauben, Online-Kassen nicht zu nutzen, werden auch nicht auf Handelsvertreter ausgedehnt, die verbrauchsteuerpflichtige Warenkategorien verkaufen.

Weitere Informationen

Das aktualisierte Arbeitsverfahren im Bereich der Nutzung von Registrierkassen wurde in mehreren russischen Regionen halbjährlich einer Vorprüfung unterzogen. In dieser Zeit wurden etwa fünfzig Millionen Abwicklungstransaktionen abgeschlossen, deren Gesamtumsatz sich auf etwa vierzig Milliarden Rubel belief. Auch inländische Experten auf diesem Gebiet analysierten sorgfältig die bestehende Welterfahrung.

Den Beginn des Vorbereitungsprozesses unter Einbeziehung einzelner Unternehmer und juristischer Personen hat das Finanzministerium im vergangenen Jahr mit der Veröffentlichung entsprechender Klarstellungen gelegt. Insbesondere wurde darauf hingewiesen, dass die Anschaffung einer neuen Art von Online-Kassen nicht verpflichtend sei, da eine Aufrüstung alter Kassen möglich sei. Eine breite Palette seiner Modelle ermöglicht die Installation zusätzlicher technologischer Programme und Geräte. Der Registrierungsprozess für solche Kassen kann durchaus online durchgeführt werden, ohne dass ein obligatorischer Besuch der Strukturen des Steuerdienstes erforderlich ist.

Durch den Einsatz moderner Kassenausstattung können Handelsorganisationen die Zahl anstehender Steuerprüfungen deutlich reduzieren. Dadurch reduzieren ehrliche Steuerzahler den damit verbundenen Kosten- und Zeitaufwand.

Wie das System funktioniert

Bei der Durchführung von Abrechnungsvorgängen werden die von der Kasse generierten Schecks digital online an das entsprechende elektronische System übermittelt. Anschließend erhält das Finanzamt einen Fernzugriff auf die Daten. Käuferschecks werden in der gleichen Papierform ausgestellt. Auf Wunsch kann der Käufer einen Antrag mit der Bitte stellen, ihm eine elektronische Kopie des Schecks per E-Mail zuzusenden.

Der Netzwerk-Internethandel unterliegt einem eigenen Abrechnungssystem. Zum Drucken von Schecks wird kein Papier verwendet. Stattdessen wird ein digitaler Scheck in Form einer SMS-Nachricht an die Mailbox des Käufers im Netzwerk oder an sein Mobiltelefon gesendet, deren Ausgangsdaten zum Zeitpunkt des Fernkaufs generiert werden.

Es ist zu beachten, dass im Katalog der Anforderungen für die Ausstellung von Scheckdetails eine Reihe von Änderungen vorgenommen wurden. Die Ordnung zur Nutzung des KKM gibt offiziell die Liste der für die Registrierung erforderlichen Angaben an. Die überwiegende Mehrheit der derzeit im Einsatz befindlichen Registrierkassen gibt bereits die in der Anleitung vorgegebenen Daten in den Scheck ein, nämlich:

• die Anschrift des Standortes des Handelsunternehmens;
• seine TIN;
• Handelsname;
• Stückzahl, Anzahl der Stücke;
• Preisschild mit und ohne Mehrwertsteuer;
• Seriennummer der Dokumentation;
• die Höhe des Rabatts.

Angaben zum vom Verkäufer angewandten Steuersystem und zur Internetquelle, auf der der entsprechende Scheck überprüft werden kann, unterliegen der Ergänzung.

Alle von der Online-Kasse übermittelten Informationen zu Abwicklungs- und Handelsvorgängen werden beim Fiskaldatenbetreiber (OFD) hinterlegt. Wird dem ATS die staatliche Lizenz entzogen, muss die Handelsorganisation den Vertrag mit einem anderen Betreiber erneuern. Bis zur vollständigen Vertragserfüllung sammelt CCP Schecks in einem speziellen Modus, der Handelsaktivitäten in Zeiten fehlender Internetverbindung oder ungeplanter technischer Probleme ermöglicht. Die Daten werden nach Wiederherstellung der Verbindung versendet.

Verschiebungen und Neuerungen des Präsidenten

Das Thema einer möglichen Verschiebung des Übergangs zu Online-Kassen und der Freilassung einiger Geschäftsleute daraus wurde vom Leiter der Organisation Opora Rossii in einem Gespräch mit dem Präsidenten angesprochen. Während der Diskussion ging Putin auf die in der Geschäftswelt geäußerten Bedenken ein und sagte, dass die Frage der Verschiebung des Übergangs für Geschäftsleute um ein Jahr, vom 1. Juli 2018 auf den 1. Juli 2019, noch offen sei. Von dieser Erleichterung sind keine gewerblichen Unternehmen betroffen, die die geplanten Fristen einhalten müssen.

Eine einjährige Verzögerung bei der Umstellung von Registrierkassen auf Online-Aktivitäten wird Strukturen gewährt, die Dienstleistungen für die Öffentlichkeit erbringen und strenge Meldeformulare erstellen, sowie Unternehmern, die an der Anrechnung und einem Patent arbeiten.

Putin stimmte außerdem zu, Unternehmer unter bestimmten Bedingungen von Online-Kassen zu entbinden. Einzelunternehmer, die an einem Patentsystem arbeiten und vier Dutzend Arten von Aktivitäten ausüben, können von der Steuer befreit werden. Der Präsident wies an, diese Frage eingehend zu untersuchen, um die Liste dieser Arten von Aktivitäten genau festzulegen.

Es gibt jedoch Ausnahmen von dieser Gesetzgebung. Überlegen Sie, wer vor dem 01.07.17 auf Online-Kassen umsteigen sollte und wer eine solche Technik möglicherweise noch nicht in seinen Aktivitäten einsetzt. Außerdem erfahren Sie in diesem Artikel, für wen Online-Registrierkassen ab dem 01.07.2018 verpflichtend sind und welche Arten von Tätigkeiten von der Übermittlung von Umsatzdaten über das FN (Fiskallaufwerk) des Speichers völlig ausgenommen sind.

Die wesentliche Änderung im Verfahren zur Anwendung des CCP besteht darin, dass gemäß Art. 1.1 des Gesetzes Nr. 54-FZ sind alle Unternehmen/Einzelunternehmer, die bei ihrer Tätigkeit Registrierkassen nutzen, verpflichtet, auf Online-Modelle mit integrierter Finanzsteuer umzusteigen, die die Übermittlung von Informationen über Barzahlungen an die Steuerbehörden unterstützt. Die Bereitstellung des Online-Datenaustauschs über das Internet sollte von spezialisierten Organisationen – Fiskaldatenbetreibern (FDOs) – bereitgestellt werden, die über die entsprechende Lizenz und Akkreditierung für die Bereitstellung solcher Dienste verfügen.

Wer sollte bereits 2017 Online-Kassen nutzen? Die weltweite Umstellung erstreckt sich über den Zeitraum bis zum 01.07.18 und betrifft alle Einzelhändler sowie diejenigen, die bisher von der Kassenpflicht befreit waren. Hierbei handelt es sich um Sonderregelungen zu Patent und Anrechnung; Personen, die Dienstleistungen für die Bevölkerung und Teile des BSO erbringen. Auf Bundesebene werden verbindliche Übergangsfristen festgelegt, die eine Frist für die Aufnahme der Nutzung von Online-Kassen im Geschäftsbetrieb vorsehen. Allerdings kann bereits jetzt jeder auf freiwilliger Basis mit der Installation neuer Geräte beginnen oder die alten auf den erforderlichen technischen Zustand bringen, um innerhalb der vorgeschriebenen Frist den gesetzlichen Anforderungen zu entsprechen.

Wer sollte Online-Kassen einrichten – Übergangsfristen

Um genau zu verstehen, wer Online-Kassen einrichten muss, sehen Sie sich die obligatorischen Meilensteine ​​für die Umstellung an. Die Daten werden in einer übersichtlichen Tabelle gesammelt und in Etappen gegliedert. Separat wird die Reihenfolge der notwendigen Maßnahmen für Besitzer von Registrierkassen erläutert.

Wer sollte 2018 Online-Kassen einrichten?

Die obige Tabelle zeigt, wer im Jahr 2018 Online-Kassen einrichten muss und einen Aufschub von dieser Pflicht für ein ganzes Jahr erhält. Gleichzeitig ist jedoch zu bedenken, dass Einzelunternehmer mit Vorzugsregelungen auf Antrag des Käufers ein Dokument ausstellen müssen, das die Tatsache der Zahlung der Waren/Dienstleistungen bestätigt – einen Kaufbeleg, BSO, Quittung usw . (Absatz 7, Artikel 7 des Gesetzes Nr. 290-FZ). Die Anforderung gilt für Einzelhändler und Einzelunternehmer, die Dienstleistungen für die Öffentlichkeit erbringen.

Online-Kassen – für welche Arten von Tätigkeiten gilt die Ausnahme

Die Liste der Tätigkeiten, die von der Notwendigkeit der Nutzung von Online-Kassen ausgenommen sind, ist in Absatz 2 des Gesetzes genehmigt. 2 des Gesetzes Nr. 54-FZ. Zusätzlich zu den bekannten und bisher getrennten Kategorien von Verkäufern wurde die Liste um diejenigen ergänzt, die geografisch in abgelegenen oder schwer erreichbaren Gebieten ansässig sind.

Wer muss keine Online-Registrierkassen installieren - Arten von Aktivitäten:

• Verkauf von Zeitschriften und Zeitungen (der Umsatzanteil am Gesamtsortiment muss mindestens 50 % betragen), der Umsatz wird gesondert berechnet.
• Verwertung von Wertpapieren.
• Realisierung von Fahrkarten für Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln.
• Catering für Studierende und Mitarbeiter von Bildungseinrichtungen.
• Einzelhandel mit diversen Food- und Non-Food-Produkten in Zügen, von Trolleys, Tabletts, Fahrrädern und anderen mobilen Fahrzeugen.
• Einzelhandel an für den Verkauf organisierten Orten (Ausstellungszentren, Märkte, Messen usw.).
• Handel an Verkaufsstellen, an denen alkoholfreie Getränke vom Fass und Eis verkauft werden.
• Handel mit saisonalen Gemüsekulturen nach Gewicht und ab Tankwagen.
• Organisation der Annahme von Bergungsmaterialien und Glasbehältern von Bürgern (außer Edelmetalle, Edelsteine ​​und Altmetall).
• Schuhfärbe- und Reparaturdienstleistungen.
• Dienstleistungen zur Reparatur und Herstellung von Kurzwaren und Schlüsseln.
• Dienstleistungen von Krankenschwestern und Kindermädchen.
• Dienstleistungen von Handwerkern.
• Dienstleistungen zum Sägen von Brennholz sowie zum Pflügen von Gartengrundstücken.
• Gepäckträgerservice.
• Mietservice für Ihr Eigenheim.
• Firmen und Unternehmer, die in schwer zugänglichen Gebieten tätig sind, werden in speziellen Listen aufgeführt. Die Verpflichtung zur Ausstellung eines Zahlungsbelegs bleibt bestehen.

Strafen bei Nichtbenutzung von Online-Kassen

Wenn der Steuerzahler die Installation von Registrierkassen bei FN umgeht, drohen ihm Geldstrafen wegen Nichteinhaltung des Gesetzes über diejenigen, die zur Nutzung von Online-Registrierkassen verpflichtet sind. Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation werden Sanktionen einziehen. Bei erstmaliger Feststellung eines Verstoßes erteilt das Finanzamt eine mündliche Verwarnung oder verhängt ein Bußgeld von 1.500 Rubel oder mehr. für eine verantwortliche Person bis zu 5000 Rubel. pro Organisation/Einzelperson.

Wird erneut festgestellt, dass die Installation von Online-Kassen umgangen wurde, droht dem Beamten eine Geldstrafe von mindestens 10.000 Rubel, für Unternehmen/Einzelunternehmer mindestens 30.000 Rubel. Wenn die Regulierungsbehörden dann feststellen, dass die CCP nicht gegründet wurde und der Betrag der nicht verbuchten Einnahmen 1 Million Rubel übersteigt, müssen Sie sich darauf einstellen, dass der Beamte disqualifiziert wird und seine Tätigkeit für bis zu drei Monate eingestellt wird. Eine vollständige Liste der Strafen für die Nichtnutzung der Online-Registrierkasse finden Sie in stat. 14.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten. Die Verjährungsfrist für solche Straftaten beträgt 2 Monate. (Absatz 1, Artikel 4.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten).

Fazit – wir haben herausgefunden, wer in diesem und im nächsten Jahr verpflichtet ist, eine Online-Registrierkasse einzurichten. Wie Sie sehen, bleiben die privilegierten Tätigkeiten für das Arbeiten ohne Kassen weiterhin bestehen, allerdings waren Beamte des Sonderregimes ab dem 01.07.18 weiterhin zur Nutzung einer Kasse verpflichtet.

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Ab dem 1. Juli 2017 werden die meisten Einzelunternehmer und Unternehmen auf neue Registrierkassen mit der Funktion der Online-Datenübertragung umsteigen. Ein einjähriger Aufschub wird Einzelunternehmern und Organisationen gewährt, die Dienstleistungen für die Öffentlichkeit erbringen und BSOs ausstellen, sowie Unternehmern, die das System der unterstellten Besteuerung und der Patentbesteuerung nutzen. Darüber hinaus sieht das Gesetz für bestimmte Arten von Tätigkeiten eine vollständige Befreiung von der Nutzung von Online-Kassen vor.

Seit Juli 2018 hat eine massive Umstellung auf den Einsatz neuer Registrierkassen begonnen, die eine Online-Übermittlung von Informationen an das Finanzamt ermöglichen. Obwohl die meisten Unternehmer in diesem Sommer verpflichtet sind, auf die neue Verordnung umzusteigen, sieht das Gesetz für bestimmte Gruppen von Steuerzahlern eine Verschiebung bis 2018 vor und bietet einigen Unternehmern sogar die Möglichkeit, nicht auf den Einsatz neuer Technologien umzusteigen.

Die Liste der Organisationen und Einzelunternehmer, die keine Online-Kassen benötigen, ist in Art. 2 des Gesetzes vom 22. Mai 2003 Nr. 54-FZ.

Überlegen wir kurz, wer das Recht hat, den Übergang aufzuschieben, und wer bei der Abrechnung mit Käufern überhaupt nicht auf das neue Verfahren umsteigen darf.

Wer darf bis 2018 kein neues CCP anwenden?

• Organisationen und Einzelunternehmer zu UTII;
• Einzelunternehmer, die PSNO nutzen;

Ab Juli 2018 müssen Verwahrer und Unternehmer eines Patents auf die Anwendung des neuen CCP umstellen.

• Unternehmen und Ausstellung von BSO anstelle einer Kassenquittung;

Hinweis: Das Steuersystem spielt in diesem Fall keine Rolle. Ab dem 1. Juli 2018 müssen diese Kategorien von Unternehmern entweder auf die Nutzung einer Online-Registrierkasse umsteigen oder BSOs in einer neuen, elektronischen Form ausstellen. Neue BSOs sowie Online-Schecks werden entweder an die E-Mail des Käufers oder in Form einer Nachricht an das Telefon gesendet.

• Verkaufsgeschäft;

Ab Juli 2018 müssen Verkaufsautomaten mit einer speziellen Ausstattung ausgestattet werden.

• Unternehmer, .

Ab Juli 2018 muss diese Gruppe von Geschäftsleuten außerdem eine neue Technik installieren, die es ihnen ermöglicht, dem Käufer einen Scheck per E-Mail zu senden.

Tabelle Nr. 1. Bedingungen für den Übergang zu neuen Registrierkassen

* Hinweis: Wenn ein Unternehmen oder Einzelunternehmer auf OSNO oder USNO Dienstleistungen für die Öffentlichkeit erbringt und BSO ausstellt, kann es ab Juli 2018 auf neue Kassen umsteigen.

Wer ist komplett von Online-Kassen befreit?

Eine vollständige Liste der Aktivitäten, für die Sie keine Online-Kassen nutzen können, finden Sie in Art. 2 Gesetze vom 22. Mai 2003 N 54-FZ

Tabellennummer 2. Wer ist von Online-Registrierkassen befreit?

Zusammenfassend erläutern wir kurz, wer 2017 von der CCP befreit ist und wer diesen Sommer dazu verpflichtet ist.

Wie läuft der Einzelhandel ohne Kassen ab? Unter welchen Voraussetzungen hat ein einzelner Unternehmer das Recht, mit einem Käufer ohne Registrierkasse zusammenzuarbeiten und Barzahlungen zu leisten? Wann kann ich ohne Kasse nach dem vereinfachten Steuersystem oder nach UTII arbeiten? Alle oben genannten Fragen werden in diesem Artikel ausführlich besprochen.

Hat ein einzelner Unternehmer im Jahr 2019 das Recht, mit einem Käufer ohne Bargeldausstattung einen Barausgleich durchzuführen?

Eine Arbeit ohne Kasse (KKM) im Jahr 2019 ist für einen Unternehmer möglich, wenn er:

• zahlt eine einzige Steuer auf das unterstellte Einkommen (UTII) an den Haushalt;
• Anstatt dem Käufer Quittungen für die Ware auszustellen, führt er die Abrechnung mithilfe strenger Meldeformulare (BSO) durch.
• Der Handel erfolgt in verschiedenen Arten von Geschäftstätigkeiten, für die die Abgabenordnung der Russischen Föderation und die Gesetze der Russischen Föderation im Jahr 2019 eine Geschäftstätigkeit ohne Registrierkasse zulassen.
• Funktioniert an abgelegenen oder schwer zugänglichen Orten.

Beamte der Regionalverwaltung bestimmen den Grad der Abgelegenheit des Territoriums – der Siedlung, in der der einzelne Unternehmer handeln kann, und erstellen eine spezielle Liste dieser Punkte. Gleichzeitig ist es Einzelunternehmern in Städten und Bezirkszentren verboten, ohne Bargeldausstattung zu arbeiten.

Handel von Einzelunternehmern ohne Betrieb von Bargeldanlagen im Jahr 2019

Die Liste der Tätigkeiten, für die ein einzelner Unternehmer das Recht hat, ohne den Einsatz von Bargeldgeräten zu handeln, ist begrenzt.

Ein einzelner Unternehmer darf in folgenden Fällen keine Bargeldgeräte verwenden:

• wenn der einzelne Unternehmer in einem Kiosk Eis verkauft;
• hat das Recht, mit Milchprodukten, Bier und Kwas-Getränken, Sonnenblumenöl, Fischprodukten und Kerosin zu handeln, die sich in Tanks befinden;
• Handel mit verschiedenen Produkten in einer Schul- oder Schülerkantine;
• verkauft Tee im Zug;
• funktioniert in einem Kiosk, wenn Zeitungen und Zeitschriften mindestens 50 % des Umsatzes ausmachen. In diesem Fall müssen die Erlöse aus dem Verkauf solcher Produkte gesondert ausgewiesen werden.

Die Liste der weiteren marktfähigen Produkte, mit denen der einzelne Unternehmer handeln darf, wird von den regionalen Behörden festgelegt;

• verkauft Lottoscheine und Briefmarken zum Nennwert;
• beschäftigt sich mit dem Verkauf von Fahrkarten für Fahrten mit Straßenbahn und Trolleybus;
• verkauft religiöse Bücher in einer Kirche oder einem anderen religiösen Ort.

Ein einzelner Unternehmer hat das Recht, auf Ausstellungsveranstaltungen oder Märkten bargeldlos mit Geräten zu handeln. Gleichzeitig ist es Einzelunternehmern untersagt, Produkte in Containern und Pavillons zu verkaufen.

Wenn ein einzelner Unternehmer über eine Autowerkstatt (Tonar), eine Autowerkstatt oder einen Lieferwagen (Anhänger) verfügt, muss in diesem Fall eine Bargeldausrüstung installiert werden.

Beim Handel mit Äpfeln von einem LKW aus darf ein einzelner Unternehmer diesen LKW nicht verwenden, sondern erst nach bestandener Prüfung durch Wirtschaftsprüfer, um die Sicherheit der Ware zu gewährleisten.

Wenn ein einzelner Unternehmer Gemüseprodukte und Wassermelonen verkauft, hat er in diesem Fall das Recht, keine Kassengeräte zu betreiben.

Ohne den Einsatz von Bargeldgeräten kann ein einzelner Unternehmer mit Tabletts oder Körben handeln, die mit Plastikfolie oder Plane abgedeckt sind. Wenn ein einzelner Unternehmer gleichzeitig technisch komplexe Waren aus einem Tablett handelt, muss er Registrierkassen verwenden.

Wenn ein einzelner Unternehmer Waren verkauft, die sich unter besonderen Lagerbedingungen befinden müssen, müssen in diesem Fall auch Bargeldgeräte verwendet werden. Beispielsweise hat ein einzelner Unternehmer das Recht, Kartoffeln ohne KKM zu verkaufen. Beim Verkauf von gefrorenem Fisch muss ein einzelner Unternehmer jedoch eine Registrierkasse verwenden.

Darüber hinaus darf ein einzelner Unternehmer keine Bargeldgeräte verwenden, die an einem Patentbesteuerungssystem arbeiten. Bei der Arbeit an einem Patent kann ein einzelner Unternehmer beispielsweise mit dem Verkauf von Dienstleistungen in einem Handelssaal befasst sein, dessen Fläche 50 Quadratmeter beträgt. m. maximal.

Gleichzeitig haben Einzelunternehmer, die Einzelhandel verkaufen, das Recht, an einem Patent zu arbeiten.

Dadurch kann ein Unternehmer ohne den Einsatz von Registrierkassen Geschäfte in einer stationären Filiale tätigen, deren Handelsfläche 50 Quadratmeter beträgt. m. maximaler oder gar kein Handelsraum sowie in einem instationären Raum für den Handel.

Wenn der einzelne Unternehmer Barzahlungen auf UTII leistet

Wenn ein Unternehmer UTII zahlt, hat er auch das Recht, mit dem Käufer ohne Kasse zu arbeiten und Barzahlungen zu leisten. In diesem Fall kann ein einzelner Unternehmer Produkte verkaufen, ohne eine Kasse in einem Pavillon zu betreiben, dessen Handelsfläche 150 Quadratmeter beträgt. m. maximal.

Außerdem darf ein Unternehmer in folgenden Situationen die Kasse nicht bedienen:

• in stationären Handelsräumen, die über keinen Handelsraum verfügen;
• in einem nicht ortsfesten Handelsraum, der nicht für die Arbeit an einem Patent genutzt wird.

Sie dürfen die Kasse nicht nutzen und Einzelunternehmer, die eine Gastronomieeinrichtung besitzen, in der es keinen Verkaufsraum gibt oder deren Fläche 150 Quadratmeter beträgt. m. maximal.

Darüber hinaus kann ein einzelner Unternehmer ohne den Einsatz von Bargeldgeräten am Verkauf von Dienstleistungen an die Bevölkerung beteiligt sein. Bei Abrechnungen mit einem Kunden muss der Unternehmer jedoch strenge Meldeformulare verwenden.

Infolgedessen muss der einzelne Unternehmer beim Handel ohne Bargeldausrüstung auf UTII auf Wunsch des Käufers ihm einen Scheck für die Ware, eine Quittung oder ein Dokument ausstellen, mit dem er Bargeld vom Kunden für eine Dienstleistung oder ein Produkt annehmen kann .

Abrechnung mit dem Käufer über das vereinfachte Steuersystem und die Registrierkasse: Ist die Nutzung der Registrierkasse im Jahr 2019 erforderlich?

Das Bundesgesetz Nr. 54 vom 22. Mai 2003 spiegelt die Regeln für die Verwendung von KKM wider, bei dem ein einzelner Unternehmer Zahlungen in bar oder mit einer Bankkarte vornimmt.

Laut Gesetz muss ein einzelner Unternehmer über Bargeldanlagen verfügen, wenn er beim Verkauf von Waren, bei der Erbringung von Arbeiten und bei der Erbringung von Dienstleistungen mit einem Kunden mit einer Bankkarte oder in bar bezahlt.

Es gibt jedoch mehrere Nuancen:

• wenn der einzelne Unternehmer alle Zahlungen über das Girokonto leistet. Allerdings verwendet er kein Bargeld. In diesem Fall hat der IP das Recht, die Registrierkasse nicht zu benutzen.

Allerdings stellt sich in diesem Fall die Frage: Sind alle IP-Käufer zu solchen Zahlungsbedingungen bereit, unter denen es nicht möglich ist, Waren gegen Bargeld zu kaufen? Insbesondere ist es schwierig, mit Privatpersonen bargeldlosen Handel zu treiben;

• Bei der Erbringung bestimmter Dienstleistungen für die Öffentlichkeit darf der IP das KKM nicht betreiben, ist jedoch zur Ausstellung strenger Meldeformulare verpflichtet. Wie ein einzelner Unternehmer mit einem solchen Zahlungsdokument umgeht, ist in verschiedenen Rechtsakten detailliert geregelt, die deren Abrechnung, Verfahren, Form, Merkmale ihrer Aufbewahrung und Vernichtung regeln;
• wenn die IP an einem schwer zugänglichen Ort funktioniert. Die von der Staatsduma der Russischen Föderation genehmigte Liste der abgelegenen Gebiete und Städte;
• wenn der Einzelunternehmer in einer Apotheke und einer Arzthelferstation im Dorf arbeitet;
• wenn der einzelne Unternehmer bestimmte Tätigkeiten ausübt. Sie nimmt beispielsweise Rohstoffe zum Recycling und Glasbehälter von der Bevölkerung entgegen (außer Altmetall);

Die gesamte Auflistung der einzelnen Aktivitäten finden Sie in Art. 2 des oben genannten Gesetzes.

Im Ergebnis stellt sich heraus, dass die Art der Rechtsform, die Nutzung des vereinfachten Steuersystems bei der Entscheidung, ob ein einzelner Unternehmer eine Kasse nutzen soll, nicht berücksichtigt werden kann. Hierbei sollte auf die Art und den Ort einer bestimmten Tätigkeitsart geachtet werden;

• Wenn ein einzelner Unternehmer Steuern auf UTII oder ein Patent zahlt, gilt die Verwendung von Bargeldgeräten nicht als obligatorisch. Der Kunde hat jedoch das Recht zu verlangen, und der einzelne Unternehmer ist verpflichtet, einen Scheck über die Ware oder ein ähnliches Dokument auszustellen.

Wenn das IP zu einer der oben genannten Ausnahmen gehört, ist es nicht erforderlich, ein KKM zu kaufen und es zu formalisieren. Für andere Einzelunternehmer, die im vereinfachten Steuersystem arbeiten, ist dies Voraussetzung.

Kasse und Online-Shop

Bei der Arbeit in einem Online-Shop hat ein einzelner Unternehmer mehrere Fragen.

Einige Unternehmer, die im World Wide Web arbeiten, sind verwirrt darüber, dass ein Kunde Waren online bestellt. In diesem Fall kann der einzelne Unternehmer keinen Scheck über die Ware ausstellen, nachdem der Kunde ihm Geld überwiesen hat.

Erstens handelt es sich bei einer Warenbestellung im Internet nicht um eine bargeldlose Zahlung, da der Kunde über eine Bank Bargeld an den einzelnen Unternehmer überweist. Ein einzelner Unternehmer kann alle Warentransaktionen mit Käufern per Banküberweisung abwickeln, und dann ist keine Bargeldausstattung erforderlich.

Zweitens stellt der einzelne Unternehmer einen Scheck für die Ware aus, bevor er Bargeld vom Kunden entgegennimmt. In diesem Fall überweist der einzelne Unternehmer vor Annahme der Bestellung Bargeld an den Kurier. Es besteht ein gewisser rechtlicher Konflikt und eine gewisse Diskrepanz zwischen den Bestimmungen von Rechtsakten.

Der Kurier sollte jedoch keine Bargeldausrüstung bei sich haben. Andernfalls ist es notwendig, ihm eine separate Kassenausrüstung auszustellen und eine Anstellung als Kassierer zu finden.

Infolgedessen wird beim Handel in einem Online-Shop Bargeld verwendet, sodass ein einzelner Unternehmer im Jahr 2019 Registrierkassen verwenden muss.

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Eine der Hauptfragen von angehenden Einzelunternehmern ist, unter welchen Bedingungen und nach welchen Steuersystemen der Einsatz von Registrierkassen erforderlich ist. In diesem Material betrachten wir alle Situationen, in denen einzelne Unternehmer nicht auf Registrierkassen verzichten können, sowie solche Fälle, in denen die Verwendung von Registrierkassen für sie nicht zwingend vorgeschrieben ist.

Registrierkasse im Gesetz

Laut Gesetz sind alle Einzelunternehmer, die Waren verkaufen oder Dienstleistungen gegen Bargeld oder die Zahlung per Bankkarte erbringen, verpflichtet, für die Abrechnung mit Kunden über Registrierkassen zu verfügen und diese zu nutzen. Diese Regel gilt vor allem für Wirtschaftsvertreter, die Geschäfte mit der Öffentlichkeit tätigen, da es die Bürger sind, die Waren und Dienstleistungen mit Bargeld oder Bankkarten bezahlen.

Ein Unternehmer darf nicht über eine Registrierkasse verfügen, wenn er Finanztransaktionen durch bargeldlose Überweisungen auf Abrechnungsbankkonten juristischer Personen oder anderer Einzelunternehmer durchführt.

Anforderungen an Registrierkassen

Das Gesetz legt eine Reihe von Anforderungen fest, die Registrierkassen erfüllen müssen.

• alle im gewerblichen Verkehr genutzten Registrierkassen müssen beim Finanzamt am Wohnsitz eines Einzelunternehmers angemeldet sein;
• Für den Einsatz am Arbeitsplatz sind nur die im Staatsregister aufgeführten Registrierkassenmodelle geeignet. Es gibt zwei Möglichkeiten, sicherzustellen, dass diese oder jene Kasse in der Kasse enthalten ist: entweder durch Überprüfung des holografischen Aufklebers mit den erforderlichen Informationen beim Kauf oder durch eigenständiges Studium der Statusliste. Registrieren Sie sich auf der offiziellen Website des Steuerdienstes.

Achten Sie auf die Datei:

Aufmerksamkeit! Jede Registrierkasse druckt je nach Art der Aktivität Schecks mit bestimmten Angaben. Bevor Sie sich für die eine oder andere Registrierkasse entscheiden, müssen Sie daher sicherstellen, dass sie für den Betrieb dieses einzelnen Unternehmers geeignet ist.

Wichtig! Neben Registrierkassen gibt es Scheckdrucker. Diese Geräte werden vom Finanzamt nicht für Registrierkassen in Betracht gezogen, da sie über keine verfügen. Scheckdrucker werden bei ihrer Arbeit hauptsächlich von Unternehmern verwendet, die an UTII arbeiten.

Wo kann man eine Registrierkasse kaufen?

Registrierkassen werden nicht in regulären Geschäften verkauft. Sie werden von speziellen Organisationen verkauft und gewartet, die die staatliche Expertenkommission für CCM bestanden haben. Diese Unternehmen verkaufen Registrierkassen sowohl in der Zentrale als auch über ein umfangreiches Einzelhandelsnetz. Gleichzeitig verkaufen sie nicht nur neue, sondern auch gebrauchte Registrierkassen.

Zu beachten ist, dass die bereits im Einsatz befindlichen KKM-Modelle vom Finanzamt abgemeldet und neu gesperrt werden müssen.

IP-Registrierkasse bei USN

Ein Einzelunternehmer, der sich bei Barabrechnungen mit Kunden für eine vereinfachte Besteuerung entschieden hat, muss über eine Registrierkasse verfügen. In Fällen, in denen der Käufer oder Verbraucher von IP-Diensten Zahlungen per Bankeinzug oder Kreditkarte vornimmt, ist auch die Ausstellung von Bankschecks erforderlich.

Ausnahmen:

• Registrierkassen können nicht verwendet werden, wenn ein Einzelunternehmer „vereinfacht“ nur durch bargeldlose Banküberweisungen auf Verrechnungskonten juristischer Personen und anderer Einzelunternehmer arbeitet;
• ein einzelner Unternehmer arbeitet in einem abgelegenen oder schwer zugänglichen Gebiet, in dem die Nutzung von Registrierkassen aus irgendeinem Grund nicht möglich ist;
• Bei der Erbringung bestimmter Arten von Dienstleistungen für die Bevölkerung besteht ein gesetzlicher Anspruch, Geldeinnahmen durch die Ausstellung strenger Rechenschaftspflichten zu ersetzen.

IP-Registrierkasse bei OSNO

Wie bei der „Vereinfachung“ bei der Arbeit am allgemeinen Steuersystem muss ein einzelner Unternehmer bei Barzahlungen oder Zahlungen mit Bankkarten immer über eine Registrierkasse verfügen.

Ausnahmen Bei der Nutzung von Registrierkassen ähneln Einzelunternehmer, die auf allgemeiner Steuerbasis tätig sind, auch denen, die für „Vereinfacher“ tätig sind.

IP-Registrierkasse bei UTII

Die Einzelunternehmer, die auf UTII umgestiegen sind, haben das Recht, die Registrierkasse nicht zu benutzen. Stattdessen muss der Käufer oder Verbraucher der Dienstleistung auf Wunsch entweder ein Formular zur strikten Rechenschaftspflicht oder eine Quittung erhalten. Gleichzeitig muss jedes dieser Dokumente streng festgelegte Informationen enthalten:

• der Name des Dokuments selbst – eine Quittung, BSO oder Kaufquittung;
• Grunddaten: Seriennummer und Ausstellungsdatum des Dokuments an den Kunden, Initialen des einzelnen Unternehmers; seine TIN;
• Name der Waren und Dienstleistungen und deren Menge;
• der volle Betrag der Zahlung;
• Notwendig: Position und vollständiger Name des Mitarbeiters, der das Dokument mit seiner Unterschrift ausgestellt hat.

Viele Einzelunternehmer mit Sitz auf UTII verwenden die oben genannten Scheckdrucker, um solche Dokumente auszudrucken. Da sie nicht beim Finanzamt registriert werden müssen, ist dies besonders praktisch für Unternehmer, die sich unter UTII befinden.

Aufmerksamkeit! Auch in den Fällen, in denen der Einsatz von Registrierkassen keine gesetzliche Verpflichtung des Unternehmers darstellt, kann er diese auf freiwilliger Basis erwerben, beispielsweise zur Kontrolle von Verkäufern. In diesem Fall ist eine Anmeldung der Kasse beim Finanzamt nicht erforderlich.

Allgemeine Ausnahmen

Unabhängig davon, welchem ​​Steuersystem ein einzelner Unternehmer unterliegt, hat er in manchen Fällen das Recht, keine Registrierkassen zu benutzen. Zum Beispiel, Der Einsatz einer Registrierkasse ist nicht erforderlich, wenn der Unternehmer selbständig tätig ist:

• Verkauf von Zeitschriften: Zeitschriften und Zeitungen;
• Verkauf von Fahrkarten und Gutscheinen für öffentliche Verkehrsmittel;
• Verkauf von Lotterielosen;
• Verkauf von Wertpapieren;
• Einzelhandelsverkauf von alkoholfreien Getränken vom Fass und Eis;
• Verkauf religiöser Gegenstände;

In diesen und einer Reihe anderer im Recht der Russischen Föderation aufgeführter Fälle haben Unternehmer das Recht, keine Registrierkassen zu verwenden.

Tabelle der CCP-Anwendung je nach Steuersystem

Strafen

Aufmerksamkeit! Seit dem 15. Juli 2016 wird eine aktualisierte Fassung der Bußgelder für CCPs eingeführt (siehe Artikel 14.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Das Vorhandensein einer Registrierkasse erfordert, dass ein einzelner Unternehmer eine strikte Verantwortung für deren Verwendung und die Einhaltung der Bargelddisziplin übernimmt. Insbesondere ist es obligatorisch, ein Tagebuch eines Kassierers zu führen, ein Tagebuch über die Anrufe technischer Spezialisten zu führen, Akten über die Ablesung von Zählern, die Geldrückgabe usw. zu verfassen.

Da der Betrieb von Registrierkassen streng reglementiert ist, sieht das Gesetz auch Strafen für deren missbräuchliche Nutzung vor. Vertreter der Finanzbehörden kontrollieren in diesem Teil einzelne Unternehmer.

Werden Verstöße festgestellt, können sie eine Verwaltungsstrafe und eine Geldstrafe in Höhe von 1500-2000 Rubel verhängen.

Insbesondere kann ein einzelner Unternehmer wegen folgender Vergehen mit einer Geldstrafe belegt werden: Verstoß gegen Registrierungsstandards und unsachgemäße Verwendung der Registrierkasse, ggf. Fehlen von Registrierkassen sowie Verwendung einer Registrierkasse, die nicht den Anforderungen der Registrierkasse entspricht Gesetz.

Nachfolgend finden Sie eine Tabelle mit den wichtigsten Strafen, die mit der Verwendung oder Nichtverwendung von CCP verbunden sein können.

Daher sind alle Unternehmer, die mit Bargeld handeln, verpflichtet, mit Registrierkassen zu arbeiten. In einigen Fällen können Registrierkassen durch strenge Meldeformulare und andere Dokumente zur Bestätigung der Zahlung ersetzt werden. Wenn ein einzelner Unternehmer eine Registrierkasse nutzt, muss er alle gesetzlich festgelegten Regeln und Vorschriften für deren Betrieb strikt einhalten.