एल.ए. ने सवालों के जवाब दिये। एलिना, अर्थशास्त्री-लेखाकार

संपत्ति आयकर कटौती के बारे में प्रश्न

लेख में उल्लिखित वित्त मंत्रालय के पत्र यहां देखे जा सकते हैं: कंसल्टेंटप्लस प्रणाली का अनुभाग "वित्तीय और कार्मिक परामर्श"।

नागरिकों के लिए 2014 के लिए अपनी व्यक्तिगत आयकर घोषणा जमा करने की समय सीमा 30 अप्रैल, 2015 को समाप्त हो गई। इसे उन लोगों द्वारा प्रस्तुत किया जाना चाहिए था जिनकी पिछले वर्ष आय थी, जिसके भुगतान पर कर नहीं रोका गया था।

यदि आप आवास की खरीद के संबंध में संपत्ति कटौती की घोषणा करना चाहते हैं, तो आप पिछले वर्ष 2015 की दूसरी छमाही, 2016 और 2017 में घोषणा दाखिल कर सकते हैं।

अक्सर, जो लोग संपत्ति कटौती प्राप्त करना चाहते हैं उनके मन में प्रश्न होते हैं। हमने उनमें से कुछ की समीक्षा की है.

कटौती का दावा करने के लिए आपको आय दिखानी होगी।

मरीना, टवर

मैंने सुना है कि यदि काम पर व्यक्तिगत आयकर रोक दिया जाता है, तो मुझे घोषणा में प्राप्त वेतन का संकेत देने की आवश्यकता नहीं है। क्या मैं कर कार्यालय में व्यक्तिगत आयकर रिटर्न जमा कर सकता हूं, जहां अपार्टमेंट की खरीद से संबंधित केवल एक संपत्ति कटौती का संकेत दिया जाएगा? आख़िरकार, काम से मेरी आय का प्रमाण पत्र पहले ही निरीक्षण के लिए भेजा जा चुका है और, जैसा कि मैं इसे समझता हूँ, इसे घोषणा के साथ संलग्न करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

: निरीक्षण के लिए केवल एक घोषित संपत्ति कटौती के साथ घोषणा प्रस्तुत करने का कोई मतलब नहीं है। आय, जिसकी प्राप्ति पर कर एजेंटों द्वारा कर पूरी तरह से रोक दिया जाता है, को व्यक्तिगत आयकर रिटर्न में इंगित नहीं किया जा सकता है, लेकिन केवल तभी जब यह संपत्ति कटौती सहित कटौती की प्राप्ति को नहीं रोकता है। कला का अनुच्छेद 4। रूसी संघ के टैक्स कोड के 229. इसलिए यदि आप अपनी आय नहीं दिखाते हैं, तो आप संपत्ति कटौती प्राप्त नहीं कर पाएंगे। संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 08/06/2012 क्रमांक ईडी-3-3/2761@.

आयकर कटौती का तात्पर्य आय में एक निश्चित राशि की कमी से है। आपके मामले में - एक अपार्टमेंट की खरीद के लिए खर्च की राशि के लिए (लेकिन 2 मिलियन रूबल से अधिक नहीं) विषय। 1 पी. 3 कला. रूसी संघ का 220 टैक्स कोड. कटौती की घोषणा करने के लिए, आपको घोषणा में उस आय पर डेटा दर्ज करना होगा जिससे व्यक्तिगत आयकर 13% की दर से रोका गया था - और जितनी अधिक आय होगी, कटौती उतनी ही अधिक होगी (यदि यह आपके से अधिक है) वर्ष के लिए आय)। आय दिखाकर और कटौती की घोषणा करके, आप अधिक भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर की वापसी का दावा करने में सक्षम होंगे।

निरीक्षक प्राप्त आय और भुगतान किए गए कर की राशि की पुष्टि करने के लिए घोषणापत्र में नियोक्ताओं से 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र संलग्न करने की सलाह देते हैं और वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 20 जुलाई 2012 क्रमांक 03-04-05/7-892; मॉस्को के लिए संघीय कर सेवा दिनांक 18 सितंबर 2012 संख्या 20-14 / 087655@. यद्यपि टैक्स कोड में कहा गया है कि घोषणा के साथ, आपको केवल कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ (आपके खर्चों की पुष्टि करने वाले भुगतान दस्तावेज़ सहित) निरीक्षण में जमा करने होंगे। विषय। 6, 7 पी. 3, पी. 7 कला. रूसी संघ का 220 टैक्स कोड. 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र ऐसे दस्तावेजों पर लागू नहीं होता है, लेकिन कटौती की प्राप्ति में तेजी लाने के लिए, आप अपनी घोषणा के साथ 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र की एक प्रति संलग्न कर सकते हैं।

अपार्टमेंट की खरीद से पहले के वर्षों के लिए, हर किसी को कटौती नहीं मिलेगी

मैंने 2014 में एक अपार्टमेंट खरीदा था, अब मैं संपत्ति कटौती और कर रिफंड के लिए संघीय कर सेवा निरीक्षणालय में दस्तावेज़ जमा करने के बारे में सोच रहा हूं। मैं बस थोड़ा भ्रमित हो गया: क्या मैं केवल 2014 के लिए या 2012 और 2013 दोनों के लिए एक साथ घोषणा दाखिल कर सकता हूँ?

उ: यदि आप सेवानिवृत्त हैं तो आप केवल 2012 और 2013 की कटौती का दावा कर सकते हैं। आखिरकार, पेंशनभोगी संपत्ति कटौती की शेष राशि को अतीत में स्थानांतरित कर सकते हैं, लेकिन 3 साल से अधिक पहले नहीं। विषय। 3, 4 पृष्ठ 1, पृष्ठ 10 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 220; वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 17 अप्रैल 2014 क्रमांक 03-04-07/17776. नोट: आपको कटौती करने का अधिकार है:

• <или>उस वर्ष जिसमें आपको अपार्टमेंट का स्वामित्व प्राप्त हुआ (यदि आपने इसे द्वितीयक बाजार पर खरीदा है);
• <или>उस वर्ष जब आपने इक्विटी समझौते के तहत अपार्टमेंट की स्वीकृति और हस्तांतरण के अधिनियम पर हस्ताक्षर किए थे।

यदि आपको पेंशन नहीं मिलती है, तो 2014 के अंत में शेष कर कटौती की अप्रयुक्त शेष राशि को अगले वर्षों - 2015, 2016 में स्थानांतरित किया जा सकता है। और इसी तरह कला का अनुच्छेद 9। रूसी संघ का 220 टैक्स कोड.

3 साल से अधिक पहले खरीदे गए अपार्टमेंट के लिए भी कटौती प्राप्त की जा सकती है।

मैंने 2009 में एक अपार्टमेंट खरीदा था। मैंने संपत्ति कटौती की घोषणा नहीं की - मेरे पास पूरा समय नहीं था। अब मैं आवेदन करना चाहता हूं. मुझे इसे किस वर्ष के लिए जमा करना चाहिए: हर चीज़ के लिए, 2009 से शुरू करके - जब तक मुझे संपूर्ण कटौती प्राप्त नहीं हो जाती? या क्या मुझे सब कुछ याद आ गया और उन्होंने मुझे कटौती नहीं दी?

उ: आप अभी भी संपत्ति कटौती के पात्र हैं। आख़िरकार, टैक्स कोड उस अवधि को सीमित नहीं करता जिसके दौरान ऐसी कटौती घोषित की जा सकती है। संघीय कर सेवा का पत्र संख्या ШС-20-3/885 दिनांक 23 जून 2010.

ध्यान

संपत्ति कटौती की अधिकतम राशि 2 मिलियन रूबल है, लेकिन एक अपार्टमेंट की खरीद के लिए आपकी लागत से अधिक नहीं कला के अनुच्छेद 3. रूसी संघ का 220 टैक्स कोड.

हालाँकि, अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी के लिए आवेदन करने की एक सामान्य अवधि है: यह 3 वर्ष है कला का अनुच्छेद 7. रूसी संघ का 78 टैक्स कोड. इसलिए, 2015 में आप 2014, 2013 और 2012 के लिए व्यक्तिगत आयकर रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। 2009-2011 के लिए घोषणाएँ दाखिल करने का कोई मतलब नहीं है - उन पर कर आपको वैसे भी वापस नहीं किया जाएगा।

यदि आपकी आय 2012-2014 के लिए है संपूर्ण कटौती का चयन करने के लिए पर्याप्त नहीं होगा, आप इसे 2015 और उसके बाद के वर्षों तक प्राप्त करना जारी रख सकते हैं वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 19.06.2015 क्रमांक 03-04-05/35503.

अगर अपार्टमेंट पहले ही बेचा जा चुका है तो भी खरीद से कटौती संभव है

एंड्री इओस्किन, मायटिश्ची

मार्च 2014 में मैंने एक स्टूडियो अपार्टमेंट खरीदा। दिसंबर 2014 में उन्होंने इसे बेच दिया. मार्च 2015 में, उन्होंने एक व्यक्तिगत आयकर रिटर्न दाखिल किया, जिसमें इसकी खरीद के लिए खर्च की राशि में एक अपार्टमेंट की बिक्री से जुड़ी कटौती की घोषणा की गई। मैंने अंतर पर कर का भुगतान किया।
अगले वर्ष (2015) के लिए घोषणा प्रस्तुत करते समय, क्या मैं एक अपार्टमेंट की खरीद के लिए 2 मिलियन रूबल की राशि में कटौती का दावा कर सकता हूँ? मुझे ऐसी कटौती पहले कभी नहीं मिली. या अगर मैंने अपार्टमेंट बेच दिया, तो क्या वे मुझे कटौती नहीं देंगे?

: आप एक अपार्टमेंट के अधिग्रहण से संबंधित उसके अधिग्रहण के लिए वास्तव में पुष्टि किए गए खर्चों की राशि में कटौती के हकदार हैं विषय। 2 पी. 2 कला. रूसी संघ का 220 टैक्स कोड. तथ्य यह है कि यह आपके द्वारा बेचा गया था - और उसी वर्ष जिसमें इसे खरीदा गया था, कोई फर्क नहीं पड़ता। वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 06/08/2012 क्रमांक 03-04-05/5-704, दिनांक 04/29/2010 क्रमांक 03-04-05/9-239; संघीय कर सेवा दिनांक 08.10.2012 क्रमांक ईडी-4-3/16925@.

इसलिए, आप 2015 या उसके बाद के किसी भी वर्ष के लिए अपने रिटर्न पर संपत्ति कटौती का दावा कर सकते हैं जिसमें आपकी आय पर 13% की दर से कर लगेगा।

या आप 2014 के लिए अद्यतन व्यक्तिगत आयकर रिटर्न जमा कर सकते हैं। चुनाव आपका है।

"अनुभवी" अचल संपत्ति बेचते समय, एक घोषणा प्रस्तुत नहीं की जाती है

सर्गेई ई., मॉस्को

मैंने पिछले साल एक अपार्टमेंट बेचा था जो मैंने 2002 में खरीदा था। मेरे दोस्त का कहना है कि मुझे 2014 के लिए व्यक्तिगत आयकर रिटर्न दाखिल करना था - इस तथ्य के कारण कटौती का दावा करने के लिए कि मेरे पास 3 साल से अधिक समय से अपार्टमेंट का स्वामित्व है, और कोई आयकर न दें. शायद मुझे कुछ नहीं करना चाहिए, क्योंकि मुझे अभी तक कर कार्यालय में नहीं बुलाया गया है?

: चूंकि अपार्टमेंट 3 साल से अधिक समय से आपके स्वामित्व में था, इसलिए इसकी बिक्री से होने वाली आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है कला का खंड 17.1. 217 रूसी संघ का टैक्स कोड. और गैर-कर योग्य आय को व्यक्तिगत आयकर घोषणा में इंगित करने की आवश्यकता नहीं है कला का अनुच्छेद 4। रूसी संघ के टैक्स कोड के 229.

इसलिए यदि 2014 में आपकी आय व्यक्तिगत आयकर के साथ कर योग्य नहीं थी, जिसके भुगतान पर व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका गया था, तो आपको निरीक्षण के लिए इस कर के लिए एक घोषणा प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है। वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 29 दिसम्बर 2014 क्रमांक 03-04-05/68054; दिनांक 08.04.2014 क्रमांक 03-04-आरजेड/15818 , दिनांक 08.04.2013 क्रमांक 03-04-05/34878 (खंड 2).

प्रतिशत कटौती की अपनी सीमा है

यूजीन, तुला

एक अपार्टमेंट खरीदने की लागत के लिए कटौती अधिकतम 2 मिलियन रूबल है। मैंने गिरवी रखकर एक अपार्टमेंट खरीदा। संदेह पैदा हुआ: क्या अपार्टमेंट की लागत से कटौती और बंधक पर ब्याज से कटौती - ये दो असंबंधित चीजें हैं या नहीं? हो सकता है, चूंकि मेरे पास विशेष रूप से एक अपार्टमेंट के लिए बंधक है जिसके लिए मैं कटौती मांगूंगा, तो 2 मिलियन रूबल। क्या यह कुल कैपिंग राशि है?

: टैक्स कोड अब निर्धारित करता है कि दो अलग-अलग कटौतियाँ हैं:

• एक - अपार्टमेंट खरीदने की लागत के लिए विषय। 3 पी. 1 कला. रूसी संघ का 220 टैक्स कोड;
• दूसरा - किसी अपार्टमेंट की खरीद पर खर्च किए गए लक्षित ऋण/क्रेडिट पर भुगतान किए गए ब्याज पर विषय। 3 पी. 1 कला. रूसी संघ का 220 टैक्स कोड.

साथ ही, ब्याज कटौती और आवास प्राप्त करने की लागत में कटौती के लिए कोई सामान्य सीमा नहीं है (और पहले भी नहीं थी)। विषय। 3, 4 पी. 1, पी. 3, 4 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 220; विषय। 2 पी. 1 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 220 (सं., 01.01.2014 तक वैध).

यदि कोई बंधक ऋण 2014 या उसके बाद प्राप्त हुआ था, तो बंधक पर भुगतान किए गए ब्याज की राशि के लिए कटौती 3 मिलियन रूबल तक सीमित है। यदि यह 2014 से पहले प्राप्त हुआ था, तो बंधक ब्याज कटौती सीमित नहीं है। विषय। 4 पी. 1, पी. 4 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 220; कला का अनुच्छेद 4। 23 जुलाई 2013 का 2 कानून संख्या 212-एफजेड.

निर्माणाधीन अपार्टमेंट के लिए ब्याज कटौती नहीं दी जाएगी

वादिम दित्

मैंने साझा निर्माण में निवेश किया, बंधक लिया और बैंक को ब्याज का भुगतान किया। घर अभी तक चालू नहीं हुआ है, इसलिए मैं अपार्टमेंट खरीदने की लागत के लिए कटौती का दावा नहीं कर सकता। क्या मुझे 2013-2014 के लिए भुगतान किए गए ब्याज पर कटौती मिल सकती है? भुगतान अनुसूची के अतिरिक्त, बैंक को भुगतान की गई ब्याज की राशि की पुष्टि कैसे करें?

: नहीं, ब्याज कटौती का दावा नहीं किया जा सकता। आखिरकार, इस तथ्य के बावजूद कि ब्याज कटौती का दावा अब अन्य कटौतियों से अलग से किया जा सकता है, इसे प्राप्त करने के लिए, दस्तावेजों की भी आवश्यकता होगी जो आवास प्राप्त करने की लागत के लिए सामान्य संपत्ति कटौती की पुष्टि करते हैं। कला का अनुच्छेद 4। रूसी संघ का 220 टैक्स कोड.

इसलिए जब तक आपको डेवलपर से अपार्टमेंट की स्वीकृति और हस्तांतरण का एक हस्ताक्षरित अधिनियम प्राप्त नहीं हो जाता, तब तक आप अपार्टमेंट के अधिग्रहण से जुड़ी लागतों के लिए कटौती या बंधक ब्याज के लिए कटौती के हकदार नहीं हैं। विषय। 4 पी.1, उप. 6 पृष्ठ 3, पृष्ठ 4 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 220;. कृपया ध्यान दें कि आपके मामले में, संपत्ति कटौती प्राप्त करने के लिए, अपार्टमेंट के स्वामित्व की प्राप्ति की प्रतीक्षा करना आवश्यक नहीं है।

हालाँकि, आपके द्वारा भुगतान किया गया ब्याज ख़त्म नहीं होगा। उस वर्ष की घोषणा में जिसमें अपार्टमेंट की स्वीकृति और हस्तांतरण के अधिनियम पर हस्ताक्षर किए जाएंगे, आप बंधक ऋण के दौरान भुगतान किए गए सभी ब्याज के लिए संपत्ति कटौती की घोषणा करने में सक्षम होंगे और वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 07.04.2014 क्रमांक 03-04-05/15495.

अनुबंध के साथ ऋण समझौते की एक प्रति, भुगतान किए गए ब्याज पर एक बैंक विवरण और ऋण खाते से एक उद्धरण घोषणा के साथ संलग्न करना होगा।

निरीक्षण बिना किसी घोषणा के कटौती की सूचना देगा

इरीना, सेंट पीटर्सबर्ग

मैंने 2014 में एक अपार्टमेंट खरीदा था। मैं 2014 के लिए एक घोषणा दाखिल करना चाहता हूं। प्रश्न - मुझे घोषणा में कहां इंगित करना चाहिए कि 2015 के लिए मैं नियोक्ता के लिए एक नोटिस प्राप्त करना चाहता हूं ताकि वह मेरा आयकर न रोके?

: व्यक्तिगत आयकर घोषणा में ऐसे कॉलम और पंक्तियाँ प्रदान नहीं की जाती हैं जिनमें आप नियोक्ता से वर्तमान या अगले वर्ष के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती के लिए अधिसूचना प्राप्त करने की इच्छा का संकेत दे सकें।

ऐसी अधिसूचना प्राप्त करने के लिए अनुमत संघीय कर सेवा का आदेश संख्या ММВ-7-11/3@ दिनांक 14 जनवरी 2015, आपको संपत्ति कटौती प्राप्त करने के अधिकार के लिए एक आवेदन के साथ निरीक्षण के लिए आवेदन करना होगा। ऐसा कथन मनमाने ढंग से तैयार किया जाता है। इसमें आपका पासपोर्ट डेटा, टिन और फोन नंबर अवश्य दर्शाया जाना चाहिए। आवेदन के साथ अपार्टमेंट की खरीद की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ संलग्न करें।

मॉस्को नंबर 34 के लिए रूस की संघीय कर सेवा के निरीक्षणालय को
कोस्टोमारोवा ऐलेना विक्टोरोव्ना से, यहां रहती हैं:
123592, मॉस्को, सेंट। कुलकोवा, 35, उपयुक्त। 15,
फ़ोन: +7-926-222-22-11
टिन 7734012345678 आवेदन पर अपना टीआईएन और फोन नंबर शामिल करना न भूलें।

संपत्ति कर कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाला नोटिस जारी करने के लिए आवेदन

मैं, कोस्टोमारोवा ऐलेना विक्टोरोवना, कला के प्रावधानों के अनुसार संपत्ति कर कटौती के अपने अधिकार की पुष्टि करने के लिए कहती हूं। रूसी संघ का 220 टैक्स कोड आय द्वारा 2015 कृपया वह वर्ष बताएं जिसके लिए आप कटौती के अधिकार की अधिसूचना प्राप्त करना चाहते हैंपते पर स्थित एक अपार्टमेंट की खरीद पर खर्च की गई राशि के लिए: मॉस्को, सेंट। कुलकोवा, 35, उपयुक्त। 15, 1,200,000 (एक लाख दो सौ हजार) रूबल की राशि में। पिछले वर्षों में उपयोग नहीं की गई कटौती की शेष राशि निर्दिष्ट करेंऔर कर एजेंट मास्टर स्माइल एलएलसी, टिन 7723875643, केपीपी 772301001 को प्रस्तुत करने के लिए कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाला एक नोटिस जारी करें।

अनुप्रयोग: आपको दस्तावेजों की प्रतियां संलग्न करने की आवश्यकता है ताकि आपके पास मूल प्रतियां हों जिन्हें आप प्रश्नों के मामले में निरीक्षण में प्रस्तुत कर सकें
- पते पर स्थित एक अपार्टमेंट की बिक्री के लिए अनुबंध की एक प्रति: मॉस्को, सेंट। कुलकोवा, 35, उपयुक्त। 15, - 5 शीट पर;
- भुगतान आदेशों की प्रतियां - 2 शीटों पर;
- अपार्टमेंट के स्वामित्व के प्रमाण पत्र की एक प्रति - 1 शीट पर। आवेदन के साथ कटौती के आपके अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों का एक पैकेज होना चाहिए। यदि पहले ये दस्तावेज़ कर कार्यालय में जमा किए जा चुके हैं, तो आप प्रक्रिया को तेज़ करने के लिए उन्हें फिर से संलग्न कर सकते हैं, लेकिन यह आवश्यक नहीं है

ई.वी. कोस्टोमारोव

निरीक्षणालय को 30 कैलेंडर दिनों के भीतर आपके आवेदन पर विचार करना होगा कला के अनुच्छेद 8. रूसी संघ के टैक्स कोड के 220; वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 16 फरवरी 2015 क्रमांक 03-04-07/6813.

निरीक्षण से प्राप्त अधिसूचना को नियोक्ता के लेखा विभाग में ले जाया जाना चाहिए। साथ ही, आपको अपने संगठन के प्रमुख के नाम पर इस नोटिस के आधार पर संपत्ति कटौती के लिए एक आवेदन पत्र लिखना होगा। कला के अनुच्छेद 8. रूसी संघ का 220 टैक्स कोड. जिस महीने से आप लेखा विभाग को ऐसा विवरण और निरीक्षण नोटिस लिखते और जमा करते हैं, व्यक्तिगत आयकर अब आपसे नहीं रोका जाएगा

बजट वर्गीकरण कोड 3-एनडीएफएलघोषणा प्रस्तुत करते समय अनिवार्य तत्वों का हिस्सा है और कर की सही गणना और सही बजट खाते में हस्तांतरण के लिए यह बहुत महत्वपूर्ण है। प्रासंगिक क्लासिफायरियर को समझने की क्षमता आपको टैक्स रिटर्न को सही ढंग से संकलित करने की अनुमति देगी।

बजट वर्गीकरणकर्ता की नियुक्ति

आय और व्यय के नामों के लिए विशेष डिजिटल पदनामों का उपयोग कर रिपोर्टिंग की जाँच और नियंत्रण प्रक्रियाओं का संचालन करते समय उनकी सटीक पहचान करना संभव बनाता है। कोडिंग आपको बजट खातों में रकम पर डेटा एकत्र करने, ट्रेजरी फंड के उपयोग की दिशा को ट्रैक करने, व्यापक विश्लेषण करने और दुरुपयोग के तथ्यों की पहचान करने की अनुमति देती है।

पर्यवेक्षी कार्य करने के लिए, सभी कोड बड़े समूहों में एकत्र किए जाते हैं। इसके कारण, आने वाले नकदी प्रवाह को उनके मूल स्थान के संदर्भ में ट्रैक किया जाता है, और आउटगोइंग को उनके खर्च के उद्देश्य के आधार पर ट्रैक किया जाता है।

महत्वपूर्ण! राज्य के सामने आने वाले कई नए कार्यों के आधार पर क्लासिफायरियर में लगातार सुधार किया जा रहा है। इसमें अंतिम सबसे महत्वपूर्ण परिवर्तन 2014 के अंत में 29 दिसंबर 2015 के संघीय कानून संख्या 406-एफजेड द्वारा किए गए थे।

बजट मदों के डिजिटल डिस्प्ले की उपस्थिति इसे सही ढंग से योजना बनाने में मदद करती है, संसाधनों के स्रोतों और सबसे महंगे वित्तीय केंद्रों दोनों की स्पष्ट रूप से पहचान करती है जहां अतिरिक्त धन की सबसे अधिक आवश्यकता होती है।

एक कंपनी या व्यक्ति जो गलत कोड दर्ज करके गलत पते पर कर भुगतान भेजता है, उसे जुर्माना भरना पड़ सकता है, क्योंकि इससे बजट निर्देशों की कमी हो सकती है। ऐसे जोखिमों को कम करने के लिए, क्लासिफायर में सभी परिवर्तनों की लगातार निगरानी करना आवश्यक है।

जिन्हें 3-व्यक्तिगत आयकर जमा करना आवश्यक है

कर रिपोर्टिंग प्रणाली के हिस्से के रूप में, आयकर रिटर्न किसी व्यक्ति द्वारा अर्जित राशि को स्पष्ट रूप से स्थापित करने में मदद करता है, यह निर्धारित करता है कि उनमें से कौन सा हिस्सा कर योग्य आधार में शामिल है, कर की सही गणना करें और यदि आवश्यक हो, तो कटौती की राशि निर्धारित करें।

कटौतियों के आवेदन के संदर्भ में, घोषणा का उपयोग किसी व्यक्ति द्वारा खर्च के निम्नलिखित क्षेत्रों के लिए किया जाता है:

घर खरीदना;

शैक्षिक स्तर बढ़ाने की लागत;

दवाओं की खरीद;

धर्मार्थ व्यय;

पूरक पेंशन वित्तपोषण कार्यक्रमों में भागीदारी।

2014 तक एक अपार्टमेंट खरीदते समय संपत्ति कटौती 2,000,000 रूबल की राशि से केवल 1 वस्तु के लिए प्रदान की गई थी। अब इसका उपयोग एक ही सीमा के भीतर, लेकिन कई संपत्तियों के लिए किया जा सकता है। वहीं, टैक्स रिफंड की अधिकतम राशि 260,000 रूबल से अधिक नहीं हो सकती।
करदाताओं की आय की सूची जो संचय आधार का हिस्सा है और एक घोषणा पत्र जमा करने की आवश्यकता होती है, कानूनी रूप से तय की गई है:

कला के अनुच्छेद 3 में निर्दिष्ट मामलों को छोड़कर, 5 साल से कम समय से स्वामित्व वाली अचल संपत्ति की बिक्री से आय। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217.1, साथ ही अन्य संपत्ति, जिसका स्वामित्व बिक्री की तारीख से 3 साल से कम समय पहले उत्पन्न हुआ था;

उद्यमिता, नोटरी, वकालत से आय;

नियोक्ता से आय के अतिरिक्त, व्यक्तियों की अतिरिक्त आय;

लॉटरी और प्रतियोगिताओं में जीत;

शेयर बाज़ार में गतिविधियों से आय;

विरासत द्वारा प्राप्त बौद्धिक संपदा के अधिकार से किराए से आय;

दान के माध्यम से अर्जित संपत्ति से लाभ प्राप्त करना।

3 वर्ष से अधिक की अवधि वाली संपत्ति की बिक्री और 5 वर्ष से अधिक की अचल संपत्ति की बिक्री कर की गणना और भुगतान के लिए कोई वस्तु नहीं बनाती है।

सिविल सेवक जिनके पद 18 मई 2009 के रूसी संघ संख्या 557 और 31 दिसंबर 2005 के संख्या 1574 के राष्ट्रपति के डिक्री द्वारा अनुमोदित सूची में हैं, साथ ही उनके पति या पत्नी और बच्चे;

कानून प्रवर्तन अधिकारीगण।

रिपोर्टिंग कर अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल से पहले रिपोर्टिंग प्रस्तुत नहीं की जाएगी।

3-एनडीएफएल घोषणा पत्र भरने की सामान्य प्रक्रिया

भरने के लिए, आप निम्न विधियों में से किसी एक का सहारा ले सकते हैं:

स्वयं एक पेपर फॉर्म तैयार करें;

संघीय कर सेवा द्वारा वितरित कार्यक्रमों में से एक को निःशुल्क डाउनलोड करें;

संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर उपयुक्त टूल का उपयोग करें।

बाद के मामले में, आपको इलेक्ट्रॉनिक डिजिटल हस्ताक्षर के साथ घोषणा को प्रमाणित करना होगा, और ई-मेल द्वारा सहायक दस्तावेजों की प्रतियां संलग्न करनी होंगी। ऐसा करने के लिए, आपको पासपोर्ट डेटा के संकेत के साथ साइट पर पंजीकरण करना होगा और एक विशेष केंद्र में हस्ताक्षर की पुष्टि करनी होगी। रिपोर्ट तैयार करते समय, आपको 11/27/2015 को संशोधित आदेश संख्या ММВ-7-11/671@ में निहित निर्देशों पर भरोसा करना चाहिए।

क्लासिफायर कोड का मतलब

घोषणा पत्र भरते समय कोड को सही ढंग से भरना एक अनिवार्य आवश्यकता है। इस प्रकार, करदाता एक एकीकृत प्रारूप में रसीद के स्रोत और बजट में स्थानांतरण के नाम की रिपोर्ट करता है। इसके अलावा, कोड के 20 अंकों में यह जानकारी होती है कि स्थानांतरण का श्रेय कहां दिया जाना चाहिए।

मानक सिफर में निम्नलिखित मान होते हैं (उदाहरण के लिए, कोड 182 1 01 02010 01 1000 110):

शुरुआत में 3 अंक सामान्य भुगतानकर्ता की रिपोर्ट करते हैं (उदाहरण के लिए, 182 - बजट);

अगला मान भुगतान का प्रकार है (1 - कर);

01 - कर आधार का विनिर्देश (इस मामले में, ये आय हैं);

02 और 010 - नामांकन के लिए बजट का लेख और उप-मद;

अगले 2 अंक बजट के प्रकार हैं (01 का अर्थ संघीय है);

फिर ट्रांसफर टाइप कोड आता है (1000 - टैक्स, 2000 - जुर्माना, 3000 - जुर्माना);

अंतिम 3 अंक (110) पुष्टि करते हैं कि यह एक कर हस्तांतरण है।

संदर्भ पुस्तक का उपयोग करना अनिवार्य है, क्योंकि यदि कोड गलत तरीके से दर्शाया गया है, तो धनराशि अन्य उद्देश्यों के लिए चली जाएगी।

बजट में स्थानांतरण के लिए रिपोर्टिंग और भुगतान दस्तावेज़ भरते समय बीसीसी अत्यंत महत्वपूर्ण हैं। उनके सही मूल्य, जिनका पालन किया जाना चाहिए, प्रासंगिक संदर्भ पुस्तकों में निहित हैं। त्रुटियों के मामले में जिम्मेदारी करदाता की होगी।

बीएससी एक बजट वर्गीकरण कोड है। 3-व्यक्तिगत आयकर सहित विभिन्न करों के लिए केबीके कोड, रूस की संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर पाया जा सकता है।

विधि संख्या 1. साइट nalog.ru पर बीसीसी टैक्स कैसे पता करें

सीएससी कोड की एक सूची पाई जा सकती है"व्यक्तिगत आयकर" अनुभाग में या सीधे लिंक https://www.nalog.ru/rn01/taxation/kbk/fl/ndfl/ के माध्यम से।

विधि संख्या 2. ऑनलाइन सेवा का उपयोग करके सीसीसी टैक्स का पता कैसे लगाएं

KBK कोड https://service.nalog.ru/ सेवा का उपयोग करके पाया जा सकता है। यह विशेष सेवा nalog.ru वेबसाइट पर विकसित की गई थी, जिसके साथ आप कर भुगतान के लिए रसीद तैयार और प्रिंट कर सकते हैं। चूँकि अब कर रसीदों में KBK को इंगित करना आवश्यक है, इस सेवा का उपयोग करके आप न केवल रसीद तैयार कर सकते हैं, बल्कि KBK कोड, साथ ही IFTS कोड और जिस कर कार्यालय में आप रुचि रखते हैं उसका OKTMO कोड भी पता लगा सकते हैं। .

सेवा के पहले पृष्ठ पर, आपको भुगतानकर्ता के प्रकार और भुगतान दस्तावेज़ के प्रकार के बारे में जानकारी दर्ज करने के लिए कहा जाएगा। फिर "अगला" बटन पर क्लिक करें।

भुगतानकर्ता एक व्यक्ति, एक व्यक्तिगत उद्यमी, एक किसान फार्म का मुखिया या निजी प्रैक्टिस में लगा एक व्यक्ति या कानूनी इकाई हो सकता है। भुगतान दस्तावेज़ का उपयोग नकद भुगतान के लिए किया जा सकता है जब मुद्रित किया जाता है और बैंक में जमा किया जाता है या इलेक्ट्रॉनिक भुगतान द्वारा गैर-नकद भुगतान के लिए किया जाता है। भुगतान आदेश का उपयोग केवल गैर-नकद भुगतान के लिए किया जा सकता है जब इसे मुद्रित किया जाता है और बैंक में जमा किया जाता है।

इसके बाद, आपको भुगतान का प्रकार चुनना होगा। चूँकि हम बीसीसी को नहीं जानते हैं, और केवल इसे जानना चाहते हैं, हम इस फ़ील्ड को नहीं भरते हैं, लेकिन पहले भुगतान के प्रकार और नाम का चयन करते हैं, और फिर, यदि आवश्यक हो, तो भुगतान के प्रकार को निर्दिष्ट करते हैं। उसके बाद, बीसीसी स्वचालित रूप से संबंधित फ़ील्ड में दिखाई देगी।

यदि कार्य केवल KBK कोड का पता लगाना है, तो, जैसा कि ऊपर दिए गए चित्र से देखा जा सकता है, हमने इसे सीख लिया है। यदि कोई रसीद भरने की आवश्यकता है, तो आपको जारी रखना होगा। परिणामस्वरूप, आप बैंक में नकद भुगतान के लिए रसीद प्रिंट कर सकेंगे या विभिन्न इलेक्ट्रॉनिक सेवाओं के माध्यम से गैर-नकद तरीके से तुरंत कर का भुगतान कर सकेंगे।

व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) के लिए 2018 में संघीय कर सेवा के वर्गीकरण कोड

182 1 01 02030 01 1000 110

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 228 के अनुसार व्यक्तियों द्वारा प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर (भुगतान राशि (रद्द किए गए भुगतान सहित संबंधित भुगतान पर पुनर्गणना, बकाया और ऋण)

182 1 01 02030 01 2100 110

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 228 के अनुसार व्यक्तियों द्वारा प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर (संबंधित भुगतान पर जुर्माना)

182 1 01 02030 01 2200 110

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 228 के अनुसार व्यक्तियों द्वारा प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर (संबंधित भुगतान पर ब्याज)

182 1 01 02030 01 3000 110

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 228 के अनुसार व्यक्तियों द्वारा प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर (रूसी संघ के कानून के अनुसार प्रासंगिक भुगतान के लिए मौद्रिक दंड (जुर्माने की राशि))

182 1 01 02040 01 1000 110

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 2271 के अनुसार पेटेंट के आधार पर रोजगार में लगे विदेशी नागरिकों द्वारा प्राप्त आय से निश्चित अग्रिम भुगतान के रूप में व्यक्तिगत आय पर कर (भुगतान राशि (पुनर्गणना, बकाया और) संबंधित भुगतान पर ऋण, रद्द किए गए भुगतान सहित)

182 1 01 02040 01 2100 110

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 2271 के अनुसार पेटेंट के आधार पर रोजगार में लगे विदेशी नागरिकों द्वारा प्राप्त आय से निश्चित अग्रिम भुगतान के रूप में व्यक्तिगत आयकर (संबंधित भुगतान पर जुर्माना ब्याज)

182 1 01 02040 01 2200 110

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 2271 के अनुसार पेटेंट के आधार पर रोजगार में लगे विदेशी नागरिकों द्वारा प्राप्त आय से निश्चित अग्रिम भुगतान के रूप में व्यक्तिगत आयकर (संबंधित भुगतान पर ब्याज)

182 1 01 02040 01 3000 110

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 2271 के अनुसार पेटेंट के आधार पर रोजगार में लगे विदेशी नागरिकों द्वारा प्राप्त आय से निश्चित अग्रिम भुगतान के रूप में व्यक्तिगत आय पर कर (मौद्रिक दंड की राशि (जुर्माना) ) रूसी संघ के कानून के अनुसार प्रासंगिक भुगतान के लिए)

फॉर्म 3-एनडीएफएल में घोषणा के 2019 खंड 1 "बजट में देय कर (अतिरिक्त भुगतान) की राशि / बजट से धनवापसी की जानकारी" भरते समय (रूस की संघीय कर सेवा के दिसंबर के आदेश द्वारा अनुमोदित) 24, 2014 नंबर ММВ-7-11 / 671@ ) अन्य डेटा के बीच, उन्हें बजट वर्गीकरण कोड (बीसीसी) का संकेत देना होगा।

3-एनडीएफएल आईपी में क्या केबीके इंगित करना है

यदि 3-एनडीएफएल है, तो खंड 1 की पंक्ति 020 बीसीसी 182 1 01 02020 01 1000 110 को इंगित करती है।

व्यक्तिगत आयकर घोषणा: व्यक्तियों के लिए सीबीसी

इस मामले में, बीसीसी इस पर निर्भर करता है कि घोषणा में कौन सी आय परिलक्षित होती है:

• यदि वह आय जिससे व्यक्तिगत आयकर किसी कर एजेंट द्वारा रोक लिया गया था, तो "एजेंट" व्यक्तिगत आयकर सीबीके इंगित किया गया है - 182 1 01 02010 01 1000 110। एक नियम के रूप में, ऐसे सीबीके के साथ एक घोषणा एक व्यक्ति द्वारा प्रस्तुत की जाती है बजट से व्यक्तिगत आयकर की वापसी के लिए किसी भी कटौती का अधिकार घोषित करते समय;
• यदि वह आय जिससे व्यक्ति को अभी तक बजट में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करना है, तो - 182 1 01 02030 01 1000 110।

यदि, उदाहरण के लिए, विभिन्न नगर पालिकाओं में पहले भुगतान किया गया व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के अधीन है, तो घोषणा की धारा 1 भी प्रत्येक कोड के लिए अलग-अलग प्रतियों में भरी जाती है (आदेश के परिशिष्ट संख्या 2 के खंड 4.1 के अनुसार) संघीय कर सेवा दिनांक 03.10.2018 क्रमांक ММВ-7-11 / 569@). सच है, इनमें से प्रत्येक अनुभाग में सीएससी एक ही संकेत देता है।

3-व्यक्तिगत आयकर में बीसीसी आपको एक विशेष कार्यक्रम निर्दिष्ट करने में मदद करेगा

संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर पोस्ट किए गए प्रोग्राम का उपयोग करके 3-व्यक्तिगत आयकर भरना सबसे आसान तरीका है। यह सीबीसी सहित आपके लिए इसके कुछ विवरण भरकर शीघ्रता से घोषणा तैयार करने में आपकी सहायता करेगा।

व्यक्तिगत आयकर की वापसी के लिए आवेदन: केबीके

व्यक्तिगत आयकर की वापसी के लिए आवेदन (14 फरवरी, 2017 के संघीय कर सेवा के आदेश संख्या ММВ-7-8 / 182@) में परिशिष्ट संख्या 8, अन्य बातों के अलावा, सीबीसी के प्रतिबिंब के लिए प्रदान करता है। .

2018 के लिए व्यक्तिगत आयकर रिटर्न करते समय, आवेदन में सीबीसी को 3-व्यक्तिगत आयकर घोषणा की धारा 1 के समान ही इंगित करना होगा।

उदाहरण के लिए, यदि किसी व्यक्ति ने आय के संबंध में 3-व्यक्तिगत आयकर जमा किया है, जिस पर कर पहले से ही एक एजेंट द्वारा रोक दिया गया है, और आवास के अधिग्रहण से जुड़ी संपत्ति कटौती की राशि बताई है, तो "केबीके" में एक अपार्टमेंट के लिए व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के लिए आवेदन फ़ील्ड में, आपको 182 1 01 02010 01 1000 110 डालना होगा।

करों पर रिपोर्ट करने और उनका भुगतान करने के लिए आपको बजट वर्गीकरण कोड (बीसीसी) जानना आवश्यक है। किसी विशेष कर के भुगतान के लिए भुगतान आदेश में सीसीसी अनिवार्य है। इसे भुगतान आदेश के फ़ील्ड 104 में दर्शाया जाना चाहिए। सीसीसी कोड के सही संकेत के कारण, एक विशिष्ट भुगतान अपने इच्छित उद्देश्य के लिए जमा किया जाता है।

यदि कर भुगतान आदेश में बजट वर्गीकरण कोड गलत तरीके से दर्शाया गया है, तो भुगतान जमा नहीं किया जाएगा। नतीजतन, राशि बकाया के रूप में "लटकी" रहेगी, इस तथ्य के बावजूद कि इसका भुगतान करदाता द्वारा किया गया था। इसलिए, "भुगतान" भरते समय बीसीसी के सभी नंबरों को सही ढंग से भरना बेहद महत्वपूर्ण है।

किसी विशेष कर के लिए घोषणा भरते समय केबीके के बारे में जानकारी की भी आवश्यकता होगी।

2016 में व्यक्तिगत आयकर के लिए सीबीसी में बदलाव

रूसी संघ के बजट वर्गीकरण को लागू करने की प्रक्रिया पर निर्देशों को रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 1 जुलाई, 2013 संख्या 65n के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। KBK 20 संख्याओं का एक संयोजन है, जो कई ब्लॉकों में विभाजित है। प्रत्येक कर का अपना बजट वर्गीकरण कोड होता है। इसके अलावा, स्थिति के आधार पर, उसी कर का अपना कोड हो सकता है।

2016 में, व्यक्तिगत आयकर के भुगतानकर्ताओं और कर एजेंटों को 2015 की तरह ही सीसीसी का उपयोग करना होगा, यानी बजट वर्गीकरण कोड में कोई बदलाव नहीं हुआ है।

2016 में कर्मचारियों के लिए कौन से बीसीसी दर्शाए जाने चाहिए?

व्यक्तिगत आयकर के लिए, कई सीबीसी हैं जिनका उपयोग स्थिति के आधार पर किया जाता है। उदाहरण के लिए, किसी कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा अपने कर्मचारियों के वेतन से भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर के लिए, बीसीसी 182 1 01 02010 01 1000 110 होगा। इसके अलावा, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि कर्मचारी किस देश का नागरिक है। दूसरे शब्दों में, कर्मचारियों के वेतन से व्यक्तिगत आयकर के लिए बीसीसी सभी के लिए समान है: दोनों कर्मचारियों के लिए जो रूसी संघ के नागरिक हैं और विदेशी कर्मचारियों के लिए।

लेकिन व्यक्तिगत आयकर के लिए एक निश्चित अग्रिम भुगतान का भुगतान करने के लिए, जो पेटेंट के लिए आवेदन करते समय एक विदेशी व्यक्ति द्वारा किया जाता है, सीसीसी अलग है: 182 1 01 02040 01 0000 110। व्यक्तिगत आयकर के लिए यह अग्रिम भुगतान हस्तांतरित नहीं किया जाता है नियोक्ता, लेकिन सीधे विदेशी नागरिक द्वारा अनुच्छेद 227.1 एनके आरएफ में वर्णित तरीके से। व्यक्तिगत आयकर निश्चित अग्रिम भुगतान की राशि से कम हो जाएगा, जिसकी गणना उस कंपनी द्वारा की जाएगी जहां विदेशी को नौकरी मिलेगी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 227.1 के खंड 6)।

KBK: लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर

ऐसा होता है कि एक कंपनी व्यक्तिगत आयकर का भुगतान न केवल "वेतन" आय से करती है, बल्कि अन्य आय से भी करती है, उदाहरण के लिए, लाभांश से। "लाभांश" भुगतान पर कर के संबंध में, बीसीसी कर्मचारी वेतन पर व्यक्तिगत आयकर के समान है: 182 1 01 02010 01 1000 110।

यदि लाभांश प्राप्तकर्ता एक कानूनी इकाई है, तो उनसे कर स्थानांतरित करते समय, बीसीसी भिन्न होगी: 182 1 01 01040 01 1000 110।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते समय सीबीसी

व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत नागरिकों के लिए, जब वे अपनी आय से (और अपने कर्मचारियों को भुगतान से नहीं) व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं, तो बीसीसी इस प्रकार होगी: 182 1 01 02020 01 1000 110।

बजट से व्यक्तिगत आयकर लौटाते समय सी.बी.सी

जो नागरिक निरीक्षण के माध्यम से सामाजिक या संपत्ति कर कटौती का लाभ लेना चाहते हैं, न कि किसी नियोक्ता की मदद से, उन्हें वर्ष के अंत में 3-एनडीएफएल घोषणा पत्र भरना होगा। वहां उन्हें सीबीसी को इंगित करना चाहिए जिसमें वेतन से व्यक्तिगत आयकर जमा किया जाता है: 182 1 01 02010 01 1000 110।

KBK: व्यक्तिगत आयकर के लिए दंड और जुर्माना

व्यक्तिगत आयकर पर ब्याज का भुगतान करते समय, जिसे भुगतान आदेश में दर्शाया जाना चाहिए, बीसीसी का अपना होगा: यह इस पर निर्भर करता है कि ब्याज कौन स्थानांतरित करता है। यदि जुर्माना सूचीबद्ध है:

• कर एजेंट, फिर बीसीसी 182 1 01 02010 01 2100 110;
• एक व्यक्ति, तो बीसीसी 182 1 01 02030 01 2100 110;
• व्यक्तिगत उद्यमी, फिर KBK 182 1 01 02020 01 2100 110।

व्यक्तिगत आयकर का भुगतान न करने पर जुर्माने के लिए सीबीसी पर भी यही सिद्धांत लागू होता है। कोड इस पर निर्भर करता है कि जुर्माना राशि कौन स्थानांतरित करता है:

• कर एजेंट, फिर बीसीसी 182 1 01 02010 01 3000 110;
• एक व्यक्ति, तो बीसीसी 182 1 01 02030 01 3000 110;
• व्यक्तिगत उद्यमी, फिर KBK 182 1 01 02020 01 3000 110।