घोषणा भरते समय बजट वर्गीकरण कोड 3-एनडीएफएल एक आवश्यक विशेषता है। यह कोड किस लिए है, इसका क्या अर्थ है और 2018 के लिए 3-व्यक्तिगत आयकर में इसका क्या मूल्य होना चाहिए, आप इस लेख से सीखेंगे।

बजट वर्गीकरण क्या है?

बजट वर्गीकरण आपको दर्ज किए गए कोड के आधार पर वित्तीय नियंत्रण करने के लिए, आय और व्यय (धन के स्रोतों का संकेत) को ट्रैक करने की अनुमति देता है। कोड विभिन्न बजटों के संकेतकों की तुलना प्रदान करते हैं। उनकी सहायता से वित्त को उनके विशिष्ट उपयोग के अनुसार समूहीकृत किया जाता है। ऐसे में धन के दुरुपयोग की भी पहचान हो सकेगी.

बजट वर्गीकरण का उपयोग वित्तीय नियंत्रण को सुविधाजनक बनाने के लिए किया जाता है। उसके कोड को ढूंढना आसान बनाने के लिए समूहों में बांटा गया है। आय बजट आइटम वित्त के स्रोतों से भिन्न होते हैं। व्यय मदें उन दिशाओं को दर्शाती हैं जिनमें इन निधियों का उपयोग किया जाएगा।

कोड इसलिए भी आवश्यक हैं ताकि राज्य नकदी प्रवाह की योजना बना सके और उसका प्रबंधन कर सके। यदि उन्हें गलत दर्ज किया गया है, तो भुगतान सही पते पर नहीं जाएगा। इस मामले में, करदाता से भुगतान न करने पर जुर्माना लगाया जा सकता है। ऐसी त्रुटि को ठीक करने के लिए, कर कार्यालय को भुगतान के स्पष्टीकरण के लिए एक आवेदन जमा करें। इस मामले में, दंड उलट दिया जाएगा.

2019 से, बीसीसी का निर्धारण रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 06/08/2018 संख्या 132n के आदेश द्वारा किया जाता है। उन्हें अक्सर समायोजित किया जाता है, इसलिए, रिपोर्टिंग अवधि शुरू होने से पहले, आवश्यक कोड की प्रासंगिकता की जांच करना हमेशा आवश्यक होता है।

3-व्यक्तिगत आयकर के लिए किसे आवेदन करना होगा

3-एनडीएफएल घोषणा का उद्देश्य उस कर की गणना करना है जो किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त आय पर भुगतान किया जाना चाहिए, या आईएफटीएस में घोषित कर कटौती को लागू करने के परिणामस्वरूप इसकी प्रतिपूर्ति की राशि निर्धारित करना है।

आईएफटीएस में कटौती प्राप्त की जा सकती है:

• अचल संपत्ति की खरीद के लिए;
• ट्यूशन शुल्क;
• दवाओं और उपचार के लिए भुगतान;
• दान के लिए दान;
• पेंशन के वित्त पोषित हिस्से में स्थानांतरण।

इनमें से, 3-व्यक्तिगत आयकर के माध्यम से पहले 3 प्रकार की कटौतियाँ संघीय कर सेवा को घोषित की जाती हैं यदि ये कटौतियाँ काम पर प्रदान नहीं की जाती हैं।

आय प्राप्त होने पर 3-एनडीएफएल जमा करना होगा:

1. संपत्ति की बिक्री के परिणामस्वरूप, बिक्री को छोड़कर:

• चल संपत्ति जिसका स्वामित्व 3 वर्ष से अधिक समय से हो; अचल संपत्ति, जिसका स्वामित्व 2016 से पहले उत्पन्न हुआ था और बिक्री के समय 3 वर्ष से अधिक समय से स्वामित्व में था;
• अचल संपत्ति, जिसका स्वामित्व 01/01/2016 से उत्पन्न हुआ और बिक्री के समय स्वामित्व की कम से कम न्यूनतम अवधि के लिए स्वामित्व में था।

1. ऐसे व्यक्तियों और संगठनों से जो कर एजेंट नहीं हैं।
2. जिससे कर एजेंटों ने कर नहीं रोका और संघीय कर सेवा को जानकारी प्रस्तुत नहीं की।
3. निवासी - रूसी संघ के बाहर स्थित स्रोतों से आए व्यक्ति (सैन्य कर्मियों को छोड़कर)।
4. व्यक्तिगत उद्यमियों की वित्तीय गतिविधियों से।
5. एक नोटरी और एक वकील की निजी प्रैक्टिस से।
6. जीत के फलस्वरूप.
7. शेयरों की बिक्री से, अधिकृत पूंजी में शेयर।
8. विरासत में मिली बौद्धिक संपदा के उपयोग से पुरस्कार के रूप में।
9. उपहार के रूप में प्राप्त संपत्ति और धन से, यदि ऐसी आय परिवार के सदस्यों या करीबी रिश्तेदारों के बीच लेनदेन के कारण कराधान से मुक्त नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 18.1)।
10. पेटेंट पर काम कर रहे विदेशी नागरिक, यदि:

• वर्ष के लिए उनके द्वारा प्राप्त आय से गणना किया गया कर भुगतान किए गए निश्चित भुगतान की राशि से अधिक है;
• एक विदेशी वर्ष के अंत से पहले रूस छोड़ देता है और काम की अवधि के लिए उसकी आय भुगतान किए गए निश्चित भुगतान की राशि से अधिक हो जाती है;
• पेटेंट को "रूसी संघ में विदेशी नागरिकों की कानूनी स्थिति पर" दिनांक 25 जुलाई 2002 संख्या 115-एफजेड कानून के अनुसार रद्द कर दिया गया था।

3-एनडीएफएल भी दाखिल किया जाना चाहिए (खंड 2, भाग 1, अनुच्छेद 20 और भाग 1, कानून का अनुच्छेद 20.1 "रूसी संघ की राज्य सिविल सेवा पर" दिनांक 27 जुलाई 2004 संख्या 79-एफजेड, अनुच्छेद 8) कानून "भ्रष्टाचार का मुकाबला करने पर" दिनांक 25 दिसंबर, 2008 संख्या 273-एफजेड):

• विशेष सूचियों में शामिल सिविल सेवक (18 मई, 2009 संख्या 557 के रूसी संघ के राष्ट्रपति का डिक्री) और पदों का रजिस्टर (31 दिसंबर, 2005 संख्या 1574 के रूसी संघ के राष्ट्रपति का डिक्री);
• आंतरिक मामलों के मंत्रालय के कर्मचारी (रूस के आंतरिक मामलों के मंत्रालय का आदेश दिनांक 16 दिसंबर 2016 संख्या 848);
• सिविल सेवकों के परिवार के सदस्य.

घोषणा को रिपोर्टिंग वर्ष के बाद 30 अप्रैल तक कर कार्यालय में जमा किया जाना चाहिए। वहीं, करदाता टैक्स रिफंड के लिए आवेदन कर सकता है।

3-व्यक्तिगत आयकर के लिए आवेदन कैसे करें

2018 के लिए 3-व्यक्तिगत आयकर भरते समय, यह ध्यान में रखना चाहिए कि यह संघीय कर सेवा दिनांक 03.10.2018 संख्या ММВ-7-11/569@ के आदेश से एक नए रूप में संकलित किया गया है। घोषणा कागज पर स्वतंत्र रूप से जारी की जा सकती है।

संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर करदाता के व्यक्तिगत खाते से घोषणा को ऑनलाइन भरना भी संभव है। ऐसा करने के लिए, आपको पासपोर्ट प्रस्तुत करने पर कर कार्यालय तक पहुंच के लिए पहले एक लॉगिन और पासवर्ड प्राप्त करना होगा। एलसी भरते समय, घोषणा को करदाता के इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ प्रमाणित करते हुए इलेक्ट्रॉनिक रूप से भेजा जा सकता है, जिसे वहां प्राप्त किया जा सकता है। सहायक दस्तावेज़ घोषणा के साथ संलग्न किए जा सकते हैं (इलेक्ट्रॉनिक रूप में भी)।

घोषणा करदाता के पंजीकरण के स्थान पर निरीक्षण के लिए प्रस्तुत की जाती है। 3-एनडीएफएल को रूस की संघीय कर सेवा की वर्तमान सिफारिशों के अनुसार भरा जाना चाहिए। ये सिफारिशें उसी दस्तावेज़ में शामिल हैं जिसने 3-एनडीएफएल घोषणा पत्र को मंजूरी दी थी।

हमने "3-एनडीएफएल घोषणा कैसे दर्ज करें" लेख में रिपोर्ट जमा करने के सभी तरीकों का विस्तार से वर्णन किया है।

और आपको नए फॉर्म के अनुसार घोषणा भरने का एक नमूना मिलेगा।

3-एनडीएफएल में केबीके कोड को समझना

3-एनडीएफएल घोषणा में, केबीके को खंड 1 में दर्शाया गया है।

3-एनडीएफएल घोषणा में बजट वर्गीकरण कोड की शुद्धता इसे भरने के लिए एक अनिवार्य शर्त है। इस कोड के अनुसार, आईएफटीएस उस राशि के संचय को दर्शाता है जिसे करदाता को भुगतान करना होगा, और उसी कोड को कर हस्तांतरण के लिए भुगतान दस्तावेज़ में दर्शाया गया है। 3-एनडीएफएल टैक्स रिटर्न में सीबीसी में 20 अंक होते हैं, जो समूहों में विभाजित होते हैं, जिनके संयोजन में कुछ जानकारी होती है।

उदाहरण के लिए, 2019 में प्रस्तुत व्यक्तिगत आयकर घोषणा के लिए बीसीसी लें, 182 1 01 02010 01 1000 110:

• पहले 3 अंक दर्शाते हैं कि किस प्रशासक को हस्तांतरित धनराशि प्राप्त करनी चाहिए (इस मामले में, 182 का अर्थ है बजट में कर का हस्तांतरण);
• संख्या 1 का अर्थ है कर के रूप में आय;
• 01 भुगतान का उद्देश्य है (आय पर कर);
• फिर पाँच अंक आते हैं, जो रूसी संघ के बजट राजस्व के अनुच्छेद (02) और उप-अनुच्छेद (010) को परिभाषित करते हैं;
• 01 - धन प्राप्तकर्ता (संघीय बजट);
• 1000 का अर्थ है भुगतान का प्रकार (हमारे मामले में, कर या शुल्क का भुगतान; यदि 2000 इंगित किया गया है, तो दंड का भुगतान, 3000 - जुर्माने का भुगतान);
• 110 - कर राजस्व।

आईएफटीएस को प्रस्तुत 3-एनडीएफएल घोषणा में व्यक्तिगत आयकर केबीके में हुई त्रुटि के मामले में, निरीक्षणालय इन शुल्कों को सही कोड में प्रतिबिंबित करके ध्यान में रख सकता है, लेकिन करदाता को अद्यतन रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता होगी सही केबीके.

परिणाम

बजट वर्गीकरण कोड 3-एनडीएफएल घोषणा में दर्शाए गए विवरणों में से एक है। घोषणा के अनुसार कर का भुगतान करते समय, उसी सीसीसी का संकेत दिया जाता है। घोषणा में सीसीसी त्रुटि को स्पष्टीकरण प्रस्तुत करके ठीक किया जाता है, और भुगतान आदेश में सीसीसी त्रुटि को भुगतान के स्पष्टीकरण के लिए एक आवेदन जमा करके ठीक किया जाता है।

एल.ए. ने सवालों के जवाब दिये। एलिना, अर्थशास्त्री-लेखाकार

संपत्ति आयकर कटौती के बारे में प्रश्न

लेख में उल्लिखित वित्त मंत्रालय के पत्र यहां देखे जा सकते हैं: कंसल्टेंटप्लस प्रणाली का अनुभाग "वित्तीय और कार्मिक परामर्श"।

नागरिकों के लिए 2014 के लिए व्यक्तिगत आयकर घोषणा प्रस्तुत करने की समय सीमा 30 अप्रैल, 2015 को समाप्त हो गई। इसे उन लोगों द्वारा प्रस्तुत किया जाना चाहिए था जिनकी पिछले वर्ष आय थी, जिसके भुगतान पर कर नहीं रोका गया था।

यदि आप आवास की खरीद के संबंध में संपत्ति कटौती की घोषणा करना चाहते हैं, तो आप पिछले वर्ष 2015 की दूसरी छमाही, 2016 और 2017 में घोषणा दाखिल कर सकते हैं।

अक्सर, जो लोग संपत्ति कटौती प्राप्त करना चाहते हैं उनके मन में प्रश्न होते हैं। हमने उनमें से कुछ की समीक्षा की है.

कटौती का दावा करने के लिए आपको आय दिखानी होगी।

मरीना, टवर

मैंने सुना है कि यदि काम पर व्यक्तिगत आयकर रोक दिया जाता है, तो मुझे घोषणा में प्राप्त वेतन का संकेत देने की आवश्यकता नहीं है। क्या मैं कर कार्यालय में व्यक्तिगत आयकर रिटर्न जमा कर सकता हूं, जहां अपार्टमेंट की खरीद से संबंधित केवल एक संपत्ति कटौती का संकेत दिया जाएगा? आख़िरकार, काम से मेरी आय का प्रमाण पत्र पहले ही निरीक्षण के लिए भेजा जा चुका है और, जैसा कि मैं इसे समझता हूँ, इसे घोषणा के साथ संलग्न करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

: निरीक्षण के लिए केवल एक घोषित संपत्ति कटौती के साथ घोषणा प्रस्तुत करने का कोई मतलब नहीं है। आय, जिसकी प्राप्ति पर कर एजेंटों द्वारा कर पूरी तरह से रोक दिया जाता है, को व्यक्तिगत आयकर रिटर्न में इंगित नहीं किया जा सकता है, लेकिन केवल तभी जब यह संपत्ति कटौती सहित कटौती की प्राप्ति को नहीं रोकता है। कला का अनुच्छेद 4। रूसी संघ के टैक्स कोड के 229. इसलिए यदि आप अपनी आय नहीं दिखाते हैं, तो आप संपत्ति कटौती प्राप्त नहीं कर पाएंगे। संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 08/06/2012 क्रमांक ईडी-3-3/2761@.

आयकर कटौती का तात्पर्य आय में एक निश्चित राशि की कमी से है। आपके मामले में - एक अपार्टमेंट की खरीद के लिए खर्च की राशि के लिए (लेकिन 2 मिलियन रूबल से अधिक नहीं) विषय। 1 पी. 3 कला. रूसी संघ का 220 टैक्स कोड. कटौती की घोषणा करने के लिए, आपको घोषणा में उस आय पर डेटा दर्ज करना होगा जिससे व्यक्तिगत आयकर 13% की दर से रोका गया था - और जितनी अधिक आय होगी, कटौती उतनी ही अधिक होगी (यदि यह आपके से अधिक है) वर्ष के लिए आय)। आय दिखाकर और कटौती की घोषणा करके, आप अधिक भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर की वापसी का दावा करने में सक्षम होंगे।

निरीक्षक प्राप्त आय और भुगतान किए गए कर की राशि की पुष्टि करने के लिए घोषणापत्र में नियोक्ताओं से 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र संलग्न करने की सलाह देते हैं और वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 20 जुलाई 2012 क्रमांक 03-04-05/7-892; मॉस्को के लिए संघीय कर सेवा दिनांक 18 सितंबर 2012 संख्या 20-14 / 087655@. यद्यपि टैक्स कोड में कहा गया है कि घोषणा के साथ, आपको केवल कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ (आपके खर्चों की पुष्टि करने वाले भुगतान दस्तावेज़ सहित) निरीक्षण में जमा करने होंगे। विषय। 6, 7 पी. 3, पी. 7 कला. रूसी संघ का 220 टैक्स कोड. 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र ऐसे दस्तावेजों पर लागू नहीं होता है, लेकिन कटौती की प्राप्ति में तेजी लाने के लिए, आप अपनी घोषणा के साथ 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र की एक प्रति संलग्न कर सकते हैं।

अपार्टमेंट की खरीद से पहले के वर्षों के लिए, हर किसी को कटौती नहीं मिलेगी

मैंने 2014 में एक अपार्टमेंट खरीदा था, अब मैं संपत्ति कटौती और कर रिफंड के लिए संघीय कर सेवा निरीक्षणालय में दस्तावेज़ जमा करने के बारे में सोच रहा हूं। मैं बस थोड़ा भ्रमित हो गया: क्या मैं केवल 2014 के लिए या 2012 और 2013 दोनों के लिए एक साथ घोषणा दाखिल कर सकता हूँ?

उ: यदि आप सेवानिवृत्त हैं तो आप केवल 2012 और 2013 की कटौती का दावा कर सकते हैं। आखिरकार, पेंशनभोगी संपत्ति कटौती की शेष राशि को अतीत में स्थानांतरित कर सकते हैं, लेकिन 3 साल से अधिक पहले नहीं। विषय। 3, 4 पृष्ठ 1, पृष्ठ 10 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 220; वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 17 अप्रैल 2014 क्रमांक 03-04-07/17776. नोट: आपको कटौती करने का अधिकार है:

• <или>उस वर्ष जिसमें आपको अपार्टमेंट का स्वामित्व प्राप्त हुआ (यदि आपने इसे द्वितीयक बाजार पर खरीदा है);
• <или>उस वर्ष जब आपने इक्विटी समझौते के तहत अपार्टमेंट की स्वीकृति और हस्तांतरण के अधिनियम पर हस्ताक्षर किए थे।

यदि आपको पेंशन नहीं मिलती है, तो 2014 के अंत में शेष कर कटौती की अप्रयुक्त शेष राशि को अगले वर्षों - 2015, 2016 में स्थानांतरित किया जा सकता है। और इसी तरह कला का अनुच्छेद 9। रूसी संघ का 220 टैक्स कोड.

3 साल से अधिक पहले खरीदे गए अपार्टमेंट के लिए भी कटौती प्राप्त की जा सकती है।

मैंने 2009 में एक अपार्टमेंट खरीदा था। मैंने संपत्ति कटौती की घोषणा नहीं की - मेरे पास पूरा समय नहीं था। अब मैं आवेदन करना चाहता हूं. मुझे इसे किस वर्ष के लिए जमा करना चाहिए: हर चीज़ के लिए, 2009 से शुरू करके - जब तक मुझे संपूर्ण कटौती प्राप्त नहीं हो जाती? या क्या मुझे सब कुछ याद आ गया और उन्होंने मुझे कटौती नहीं दी?

उ: आप अभी भी संपत्ति कटौती के पात्र हैं। आख़िरकार, टैक्स कोड उस अवधि को सीमित नहीं करता जिसके दौरान ऐसी कटौती घोषित की जा सकती है। संघीय कर सेवा का पत्र संख्या ШС-20-3/885 दिनांक 23 जून 2010.

ध्यान

संपत्ति कटौती की अधिकतम राशि 2 मिलियन रूबल है, लेकिन एक अपार्टमेंट की खरीद के लिए आपकी लागत से अधिक नहीं कला के अनुच्छेद 3. रूसी संघ का 220 टैक्स कोड.

हालाँकि, अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी के लिए आवेदन करने की एक सामान्य अवधि है: यह 3 वर्ष है कला का अनुच्छेद 7. रूसी संघ का 78 टैक्स कोड. इसलिए, 2015 में आप 2014, 2013 और 2012 के लिए व्यक्तिगत आयकर रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। 2009-2011 के लिए घोषणाएँ दाखिल करने का कोई मतलब नहीं है - उन पर कर आपको वैसे भी वापस नहीं किया जाएगा।

यदि आपकी आय 2012-2014 के लिए है संपूर्ण कटौती का चयन करने के लिए पर्याप्त नहीं होगा, आप इसे 2015 और उसके बाद के वर्षों तक प्राप्त करना जारी रख सकते हैं वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 19.06.2015 क्रमांक 03-04-05/35503.

अगर अपार्टमेंट पहले ही बेचा जा चुका है तो भी खरीद से कटौती संभव है

एंड्री इओस्किन, मायटिश्ची

मार्च 2014 में मैंने एक स्टूडियो अपार्टमेंट खरीदा। दिसंबर 2014 में उन्होंने इसे बेच दिया. मार्च 2015 में, उन्होंने एक व्यक्तिगत आयकर रिटर्न दाखिल किया, जिसमें इसकी खरीद के लिए खर्च की राशि में एक अपार्टमेंट की बिक्री से जुड़ी कटौती की घोषणा की गई। मैंने अंतर पर कर का भुगतान किया।
अगले वर्ष (2015) के लिए घोषणा प्रस्तुत करते समय, क्या मैं एक अपार्टमेंट की खरीद के लिए 2 मिलियन रूबल की राशि में कटौती का दावा कर सकता हूँ? मुझे ऐसी कटौती पहले कभी नहीं मिली. या अगर मैंने अपार्टमेंट बेच दिया, तो क्या वे मुझे कटौती नहीं देंगे?

: आप एक अपार्टमेंट के अधिग्रहण से संबंधित उसके अधिग्रहण के लिए वास्तव में पुष्टि किए गए खर्चों की राशि में कटौती के हकदार हैं विषय। 2 पी. 2 कला. रूसी संघ का 220 टैक्स कोड. तथ्य यह है कि यह आपके द्वारा बेचा गया था - और उसी वर्ष जिसमें इसे खरीदा गया था, कोई फर्क नहीं पड़ता। वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 06/08/2012 क्रमांक 03-04-05/5-704, दिनांक 04/29/2010 क्रमांक 03-04-05/9-239; संघीय कर सेवा दिनांक 08.10.2012 क्रमांक ईडी-4-3/16925@.

इसलिए, आप 2015 या उसके बाद के किसी भी वर्ष के लिए अपने रिटर्न पर संपत्ति कटौती का दावा कर सकते हैं जिसमें आपकी आय पर 13% की दर से कर लगेगा।

या आप 2014 के लिए अद्यतन व्यक्तिगत आयकर रिटर्न जमा कर सकते हैं। चुनाव आपका है।

"अनुभवी" अचल संपत्ति बेचते समय, एक घोषणा प्रस्तुत नहीं की जाती है

सर्गेई ई., मॉस्को

मैंने पिछले साल एक अपार्टमेंट बेचा था जो मैंने 2002 में खरीदा था। मेरे दोस्त का कहना है कि मुझे 2014 के लिए व्यक्तिगत आयकर रिटर्न दाखिल करना था - इस तथ्य के कारण कटौती का दावा करने के लिए कि मेरे पास 3 साल से अधिक समय से अपार्टमेंट का स्वामित्व है, और कोई आयकर न दें. शायद मुझे कुछ नहीं करना चाहिए, क्योंकि मुझे अभी तक कर कार्यालय में नहीं बुलाया गया है?

: चूंकि अपार्टमेंट 3 साल से अधिक समय से आपके स्वामित्व में था, इसलिए इसकी बिक्री से होने वाली आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है कला का खंड 17.1. 217 रूसी संघ का टैक्स कोड. और गैर-कर योग्य आय को व्यक्तिगत आयकर घोषणा में इंगित करने की आवश्यकता नहीं है कला का अनुच्छेद 4। रूसी संघ के टैक्स कोड के 229.

इसलिए यदि 2014 में आपकी आय व्यक्तिगत आयकर के साथ कर योग्य नहीं थी, जिसके भुगतान पर व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका गया था, तो आपको निरीक्षण के लिए इस कर के लिए एक घोषणा प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है। वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 29 दिसम्बर 2014 क्रमांक 03-04-05/68054; दिनांक 04/08/2014 क्रमांक 03-04-आरजेड/15818, दिनांक 08/26/2013 क्रमांक 03-04-05/34878 (खंड 2).

प्रतिशत कटौती की अपनी सीमा है

यूजीन, तुला

एक अपार्टमेंट खरीदने की लागत के लिए कटौती अधिकतम 2 मिलियन रूबल है। मैंने गिरवी रखकर एक अपार्टमेंट खरीदा। संदेह पैदा हुआ: क्या अपार्टमेंट की लागत से कटौती और बंधक पर ब्याज से कटौती - ये दो असंबंधित चीजें हैं या नहीं? हो सकता है, चूंकि मेरे पास विशेष रूप से एक अपार्टमेंट के लिए बंधक है जिसके लिए मैं कटौती मांगूंगा, तो 2 मिलियन रूबल। क्या यह कुल कैपिंग राशि है?

: टैक्स कोड अब निर्धारित करता है कि दो अलग-अलग कटौतियाँ हैं:

• एक - अपार्टमेंट खरीदने की लागत के लिए विषय। 3 पी. 1 कला. रूसी संघ का 220 टैक्स कोड;
• दूसरा - किसी अपार्टमेंट की खरीद पर खर्च किए गए लक्षित ऋण/क्रेडिट पर भुगतान किए गए ब्याज पर विषय। 3 पी. 1 कला. रूसी संघ का 220 टैक्स कोड.

साथ ही, ब्याज कटौती और आवास प्राप्त करने की लागत में कटौती के लिए कोई सामान्य सीमा नहीं है (और पहले भी नहीं थी)। विषय। 3, 4 पी. 1, पी. 3, 4 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 220; विषय। 2 पी. 1 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 220 (सं., 01.01.2014 तक वैध).

यदि कोई बंधक ऋण 2014 या उसके बाद प्राप्त हुआ था, तो बंधक पर भुगतान किए गए ब्याज की राशि के लिए कटौती 3 मिलियन रूबल तक सीमित है। यदि यह 2014 से पहले प्राप्त हुआ था, तो बंधक ब्याज कटौती सीमित नहीं है। विषय। 4 पी. 1, पी. 4 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 220; कला का अनुच्छेद 4। 23 जुलाई 2013 का 2 कानून संख्या 212-एफजेड.

निर्माणाधीन अपार्टमेंट के लिए ब्याज कटौती नहीं दी जाएगी

वादिम दित्

मैंने साझा निर्माण में निवेश किया, बंधक लिया और बैंक को ब्याज का भुगतान किया। घर अभी तक चालू नहीं हुआ है, इसलिए मैं अपार्टमेंट खरीदने की लागत के लिए कटौती का दावा नहीं कर सकता। क्या मुझे 2013-2014 के लिए भुगतान किए गए ब्याज पर कटौती मिल सकती है? भुगतान अनुसूची के अतिरिक्त, बैंक को भुगतान की गई ब्याज की राशि की पुष्टि कैसे करें?

: नहीं, ब्याज कटौती की घोषणा नहीं की जा सकती। आखिरकार, इस तथ्य के बावजूद कि ब्याज कटौती का दावा अब अन्य कटौतियों से अलग से किया जा सकता है, इसे प्राप्त करने के लिए, दस्तावेजों की भी आवश्यकता होगी जो आवास प्राप्त करने की लागत के लिए सामान्य संपत्ति कटौती की पुष्टि करते हैं। कला का अनुच्छेद 4। रूसी संघ का 220 टैक्स कोड.

इसलिए जब तक आपको डेवलपर से अपार्टमेंट की स्वीकृति और हस्तांतरण का एक हस्ताक्षरित अधिनियम प्राप्त नहीं हो जाता, तब तक आप अपार्टमेंट के अधिग्रहण से जुड़ी लागतों के लिए कटौती या बंधक ब्याज के लिए कटौती के हकदार नहीं हैं। विषय। 4 पी.1, उप. 6 पृष्ठ 3, पृष्ठ 4 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 220;. कृपया ध्यान दें कि आपके मामले में, संपत्ति कटौती प्राप्त करने के लिए, अपार्टमेंट के स्वामित्व की प्राप्ति की प्रतीक्षा करना आवश्यक नहीं है।

हालाँकि, आपके द्वारा भुगतान किया गया ब्याज ख़त्म नहीं होगा। उस वर्ष की घोषणा में जिसमें अपार्टमेंट की स्वीकृति और हस्तांतरण के अधिनियम पर हस्ताक्षर किए जाएंगे, आप बंधक ऋण के दौरान भुगतान किए गए सभी ब्याज के लिए संपत्ति कटौती की घोषणा करने में सक्षम होंगे और वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 07.04.2014 क्रमांक 03-04-05/15495.

अनुबंध के साथ ऋण समझौते की एक प्रति, भुगतान किए गए ब्याज पर एक बैंक विवरण और ऋण खाते से एक उद्धरण घोषणा के साथ संलग्न करना होगा।

निरीक्षण बिना किसी घोषणा के कटौती की सूचना देगा

इरीना, सेंट पीटर्सबर्ग

मैंने 2014 में एक अपार्टमेंट खरीदा था। मैं 2014 के लिए एक घोषणा दाखिल करना चाहता हूं। प्रश्न - मुझे घोषणा में कहां इंगित करना चाहिए कि 2015 के लिए मैं नियोक्ता के लिए एक नोटिस प्राप्त करना चाहता हूं ताकि वह मेरा आयकर न रोके?

: व्यक्तिगत आयकर घोषणा में ऐसे कॉलम और पंक्तियाँ प्रदान नहीं की जाती हैं जिनमें आप नियोक्ता से वर्तमान या अगले वर्ष के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती के लिए अधिसूचना प्राप्त करने की इच्छा का संकेत दे सकें।

ऐसी अधिसूचना प्राप्त करने के लिए अनुमत संघीय कर सेवा का आदेश संख्या ММВ-7-11/3@ दिनांक 14 जनवरी 2015, आपको संपत्ति कटौती प्राप्त करने के अधिकार के लिए एक आवेदन के साथ निरीक्षण के लिए आवेदन करना होगा। ऐसा कथन मनमाने ढंग से तैयार किया जाता है। इसमें आपका पासपोर्ट डेटा, टिन और फोन नंबर अवश्य दर्शाया जाना चाहिए। आवेदन के साथ अपार्टमेंट की खरीद की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ संलग्न करें।

मॉस्को नंबर 34 के लिए रूस की संघीय कर सेवा के निरीक्षणालय को
कोस्टोमारोवा ऐलेना विक्टोरोव्ना से, यहां रहती हैं:
123592, मॉस्को, सेंट। कुलकोवा, 35, उपयुक्त। 15,
फ़ोन: +7-926-222-22-11
टिन 7734012345678 आवेदन पर अपना टीआईएन और फोन नंबर शामिल करना न भूलें।

संपत्ति कर कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाला नोटिस जारी करने के लिए आवेदन

मैं, कोस्टोमारोवा ऐलेना विक्टोरोवना, कला के प्रावधानों के अनुसार संपत्ति कर कटौती के अपने अधिकार की पुष्टि करने के लिए कहती हूं। रूसी संघ का 220 टैक्स कोड आय द्वारा 2015 कृपया वह वर्ष बताएं जिसके लिए आप कटौती के अधिकार की अधिसूचना प्राप्त करना चाहते हैंपते पर स्थित एक अपार्टमेंट की खरीद पर खर्च की गई राशि के लिए: मॉस्को, सेंट। कुलकोवा, 35, उपयुक्त। 15, 1,200,000 (एक लाख दो सौ हजार) रूबल की राशि में। पिछले वर्षों में उपयोग नहीं की गई कटौती की शेष राशि निर्दिष्ट करेंऔर कर एजेंट मास्टर स्माइल एलएलसी, टिन 7723875643, केपीपी 772301001 को प्रस्तुत करने के लिए कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाला एक नोटिस जारी करें।

अनुप्रयोग: आपको दस्तावेजों की प्रतियां संलग्न करने की आवश्यकता है ताकि आपके पास मूल प्रतियां हों जिन्हें आप प्रश्नों के मामले में निरीक्षण में प्रस्तुत कर सकें
- पते पर स्थित एक अपार्टमेंट की बिक्री के लिए अनुबंध की एक प्रति: मॉस्को, सेंट। कुलकोवा, 35, उपयुक्त। 15, - 5 शीट पर;
- भुगतान आदेशों की प्रतियां - 2 शीटों पर;
- अपार्टमेंट के स्वामित्व के प्रमाण पत्र की एक प्रति - 1 शीट पर। आवेदन के साथ कटौती के आपके अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों का एक पैकेज होना चाहिए। यदि पहले ये दस्तावेज़ कर कार्यालय में जमा किए जा चुके हैं, तो आप प्रक्रिया को तेज़ करने के लिए उन्हें फिर से संलग्न कर सकते हैं, लेकिन यह आवश्यक नहीं है

ई.वी. कोस्टोमारोव

निरीक्षणालय को 30 कैलेंडर दिनों के भीतर आपके आवेदन पर विचार करना होगा कला के अनुच्छेद 8. रूसी संघ के टैक्स कोड के 220; वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 16 फरवरी 2015 क्रमांक 03-04-07/6813.

निरीक्षण से प्राप्त अधिसूचना को नियोक्ता के लेखा विभाग में ले जाया जाना चाहिए। साथ ही, आपको अपने संगठन के प्रमुख के नाम पर इस नोटिस के आधार पर संपत्ति कटौती के लिए एक आवेदन पत्र लिखना होगा। कला के अनुच्छेद 8. रूसी संघ का 220 टैक्स कोड. जिस महीने से आप लेखा विभाग को ऐसा विवरण और निरीक्षण नोटिस लिखते और जमा करते हैं, व्यक्तिगत आयकर अब आपसे नहीं रोका जाएगा

बीएससी एक बजट वर्गीकरण कोड है। 3-व्यक्तिगत आयकर सहित विभिन्न करों के लिए केबीके कोड, रूस की संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर पाया जा सकता है।

विधि संख्या 1. साइट nalog.ru पर बीसीसी टैक्स कैसे पता करें

सीएससी कोड की एक सूची पाई जा सकती है"व्यक्तिगत आयकर" अनुभाग में या सीधे लिंक https://www.nalog.ru/rn01/taxation/kbk/fl/ndfl/ के माध्यम से।

विधि संख्या 2. ऑनलाइन सेवा का उपयोग करके सीसीसी टैक्स का पता कैसे लगाएं

KBK कोड https://service.nalog.ru/ सेवा का उपयोग करके पाया जा सकता है। यह विशेष सेवा nalog.ru वेबसाइट पर विकसित की गई थी, जिसके साथ आप कर भुगतान के लिए रसीद तैयार और प्रिंट कर सकते हैं। चूँकि अब कर रसीदों में KBK को इंगित करना आवश्यक है, इस सेवा का उपयोग करके आप न केवल रसीद तैयार कर सकते हैं, बल्कि KBK कोड, साथ ही IFTS कोड और जिस कर कार्यालय में आप रुचि रखते हैं उसका OKTMO कोड भी पता लगा सकते हैं। .

सेवा के पहले पृष्ठ पर, आपको भुगतानकर्ता के प्रकार और भुगतान दस्तावेज़ के प्रकार के बारे में जानकारी दर्ज करने के लिए कहा जाएगा। फिर "अगला" बटन पर क्लिक करें।

भुगतानकर्ता एक व्यक्ति, एक व्यक्तिगत उद्यमी, एक किसान फार्म का मुखिया या निजी प्रैक्टिस में लगा एक व्यक्ति या कानूनी इकाई हो सकता है। भुगतान दस्तावेज़ का उपयोग नकद भुगतान के लिए किया जा सकता है जब मुद्रित किया जाता है और बैंक में जमा किया जाता है या इलेक्ट्रॉनिक भुगतान द्वारा गैर-नकद भुगतान के लिए किया जाता है। भुगतान आदेश का उपयोग केवल गैर-नकद भुगतान के लिए किया जा सकता है जब इसे मुद्रित किया जाता है और बैंक में जमा किया जाता है।

इसके बाद, आपको भुगतान का प्रकार चुनना होगा। चूँकि हम बीसीसी को नहीं जानते हैं, और केवल इसे जानना चाहते हैं, हम इस फ़ील्ड को नहीं भरते हैं, लेकिन पहले भुगतान के प्रकार और नाम का चयन करते हैं, और फिर, यदि आवश्यक हो, तो भुगतान के प्रकार को निर्दिष्ट करते हैं। उसके बाद, बीसीसी स्वचालित रूप से संबंधित फ़ील्ड में दिखाई देगी।

यदि कार्य केवल KBK कोड का पता लगाना है, तो, जैसा कि ऊपर दिए गए चित्र से देखा जा सकता है, हमने इसे सीख लिया है। यदि कोई रसीद भरने की आवश्यकता है, तो आपको जारी रखना होगा। परिणामस्वरूप, आप बैंक में नकद भुगतान के लिए रसीद प्रिंट कर सकेंगे या विभिन्न इलेक्ट्रॉनिक सेवाओं के माध्यम से गैर-नकद तरीके से तुरंत कर का भुगतान कर सकेंगे।

व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) के लिए 2018 में संघीय कर सेवा के वर्गीकरण कोड

182 1 01 02030 01 1000 110

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 228 के अनुसार व्यक्तियों द्वारा प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर (भुगतान राशि (रद्द किए गए भुगतान सहित संबंधित भुगतान पर पुनर्गणना, बकाया और ऋण)

182 1 01 02030 01 2100 110

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 228 के अनुसार व्यक्तियों द्वारा प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर (संबंधित भुगतान पर जुर्माना)

182 1 01 02030 01 2200 110

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 228 के अनुसार व्यक्तियों द्वारा प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर (संबंधित भुगतान पर ब्याज)

182 1 01 02030 01 3000 110

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 228 के अनुसार व्यक्तियों द्वारा प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर (रूसी संघ के कानून के अनुसार प्रासंगिक भुगतान के लिए मौद्रिक दंड (जुर्माने की राशि))

182 1 01 02040 01 1000 110

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 2271 के अनुसार पेटेंट के आधार पर रोजगार में लगे विदेशी नागरिकों द्वारा प्राप्त आय से निश्चित अग्रिम भुगतान के रूप में व्यक्तिगत आय पर कर (भुगतान राशि (पुनर्गणना, बकाया और) संबंधित भुगतान पर ऋण, रद्द किए गए भुगतान सहित)

182 1 01 02040 01 2100 110

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 2271 के अनुसार पेटेंट के आधार पर रोजगार में लगे विदेशी नागरिकों द्वारा प्राप्त आय से निश्चित अग्रिम भुगतान के रूप में व्यक्तिगत आयकर (संबंधित भुगतान पर जुर्माना ब्याज)

182 1 01 02040 01 2200 110

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 2271 के अनुसार पेटेंट के आधार पर रोजगार में लगे विदेशी नागरिकों द्वारा प्राप्त आय से निश्चित अग्रिम भुगतान के रूप में व्यक्तिगत आयकर (संबंधित भुगतान पर ब्याज)

182 1 01 02040 01 3000 110

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 2271 के अनुसार पेटेंट के आधार पर रोजगार में लगे विदेशी नागरिकों द्वारा प्राप्त आय से निश्चित अग्रिम भुगतान के रूप में व्यक्तिगत आय पर कर (मौद्रिक दंड की राशि (जुर्माना) ) रूसी संघ के कानून के अनुसार प्रासंगिक भुगतान के लिए)

घोषणा सहित कर दस्तावेज और भुगतान आदेश भरते समय, यह सही बजट वर्गीकरण कोड चुनने लायक है।

प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। अगर आप जानना चाहते हैं कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- किसी सलाहकार से संपर्क करें:

आवेदन और कॉल सप्ताह के सातों दिन और चौबीसों घंटे स्वीकार किए जाते हैं.

यह तेज़ है और मुक्त करने के लिए!

इसकी आवश्यकता क्यों है, किसी विशेष स्थिति में 3-एनडीएफएल के लिए कौन सा बीसीसी टैक्स चुनना है, और इसमें संख्याओं का क्या अर्थ है?

आपको क्या जानने की आवश्यकता है

टैक्स रिटर्न एक ऐसी रिपोर्ट है जिसका सामना हर नागरिक को देर-सबेर करना पड़ता है। एक उद्यमी और एक कानूनी इकाई आम तौर पर कर प्राधिकरण को अपनी गतिविधियों पर नियमित रूप से रिपोर्ट करने का कार्य करती है।

किन मामलों में पंजीकरण की आवश्यकता हो सकती है, किस समय सीमा में दस्तावेज जमा किए जाने चाहिए। नागरिकों और संगठनों से आवेदन कौन स्वीकार करता है?

कौन रिपोर्ट कर रहा है?

अक्सर, कर्मचारी स्वयं आय रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं करते हैं। उनके लिए, यह उन नियोक्ताओं द्वारा किया जाता है जो दस्तावेज तैयार करते हैं और करों का भुगतान करते हैं। उद्यम के कर्मचारी को स्वयं कर की कटौती के साथ पहले से ही वेतन दिया जाता है।

यदि आपको अभी भी एक घोषणा पत्र जमा करने की आवश्यकता है, तो आपको 3-एनडीएफएल फॉर्म का उपयोग करना चाहिए, जो स्वीकृत है।

यह रिपोर्ट कौन प्रस्तुत करता है:

1. वे व्यक्ति जिन्हें 3 वर्ष से कम समय से स्वामित्व वाली अचल संपत्ति की बिक्री से लाभ प्राप्त हुआ है।
2. व्यक्तिगत उद्यमी जिन्हें अपने व्यवसाय से लाभ होता है।
3. एक नोटरी और एक वकील जो निजी प्रैक्टिस में हैं और उनकी आय है।
4. नागरिक जो काम के बाहर पारिश्रमिक प्राप्त करते हैं।
5. वे नागरिक जो देश के निवासी हैं और जिनकी आय विदेश में स्थित किसी स्रोत से होती है।
6. करदाताओं, यदि कर एजेंट ने व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका है।
7. वह व्यक्ति जो जीता.
8. विज्ञान, कला के लेखक के नागरिक-उत्तराधिकारी, जिन्हें पुरस्कार मिला।
9. नागरिक जिन्होंने दान करने के परिणामस्वरूप लाभ कमाया।
10. जो व्यक्ति कर प्राप्त करना चाहते हैं, या।

रिपोर्टिंग की समय सीमा

यदि घोषणा दाखिल करना आपका दायित्व है, तो आपको इसे रिपोर्टिंग अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल तक कर प्राधिकरण को जमा करना होगा। आधार है.

यदि समय सीमा का उल्लंघन किया जाता है और रिपोर्ट समय पर तैयार नहीं की जाती है, तो भुगतानकर्ता से कम से कम 1000 रूबल की राशि का जुर्माना लगाया जाता है, लेकिन कुल कर राशि का 30% से अधिक नहीं, जो बजट के लिए देय है। .

एक अपवाद (रूस के कर संहिता के अनुच्छेद 229 के अनुसार) - यदि भुगतान रिपोर्टिंग अवधि की समाप्ति से पहले समाप्त कर दिया जाता है, तो व्यक्ति को भुगतान समाप्ति की तारीख से 5 दिनों के भीतर एक रिपोर्ट जमा करनी होगी।

यदि कोई विदेशी अपनी गतिविधि समाप्त कर देता है, जिससे होने वाली आय पर कर लगाया जाता है, तो ऐसे व्यक्ति के देश से बाहर जाने से एक महीने पहले घोषणा प्रस्तुत की जानी चाहिए ()। लेकिन जो लोग कटौती प्राप्त करना चाहते हैं, उनके लिए घोषणा पत्र जमा करने की समय सीमा किसी भी तरह से सीमित नहीं है।

विचार करने लायक एकमात्र बात यह है कि करदाता बजट में कर स्थानांतरित होने के तीन साल के भीतर सामाजिक और मानक कटौती के अपने अधिकार की घोषणा कर सकता है। संपत्ति कटौती का उपयोग बाद में भी किया जा सकता है (5-7 साल बाद भी)।

यदि आपको प्रतिभूति लेनदेन में नुकसान हुआ है और आप टैक्स रिफंड करना चाहते हैं, या पेशेवर कटौती का दावा करना चाहते हैं, तो रिटर्न दाखिल करने के लिए आवंटित समय को याद रखना उचित है।

आप कोषागार में धनराशि स्थानांतरित होने की तारीख से तीन साल के भीतर किसी भी समय आवेदन कर सकते हैं। इस अवधि के बाद कटौती का अधिकार उपलब्ध नहीं रहेगा.

कहां करें आवेदन?

निवास स्थान (पंजीकरण) पर कर कार्यालय को एक घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक है। यदि किसी नागरिक के पास स्थायी पंजीकरण नहीं है, तो आपको निवास स्थान पर क्षेत्रीय कार्यालय से संपर्क करना होगा।

3-एनडीएफएल घोषणा के लिए आवश्यक केबीके

प्रत्येक भुगतान प्रमाणपत्र में KBK संख्याओं का संयोजन अवश्य रखा जाना चाहिए। वे लागत या मुनाफा प्रदर्शित कर सकते हैं। कोड का प्रयोग सही ढंग से किया जाना चाहिए।

बजट वर्गीकरण कोड 3-एनडीएफएल या निर्देश भरने के लिए अनिवार्य विवरण को संदर्भित करता है। लेकिन यह पता लगाने लायक है कि यह क्या है, इसका उपयोग किस लिए किया जाता है और आप आवश्यक सीएससी को कहां स्पष्ट कर सकते हैं।

कोड संरचना

कोड को 20-अंकीय खाता संख्या द्वारा दर्शाया जाता है जहां आयकर स्थानांतरित किया जाना चाहिए। इसमें निम्नलिखित ब्लॉक शामिल हैं:

आइए आय ब्लॉक पर रुकें। पहला संदेश भुगतान रसीद प्रकार है। 1 कर रसीद है, 2 उपहार है, 3 व्यापार करते समय है, आदि।

पहला चिह्न दो से अलग होता है, जो आय समूह (भुगतान की दिशा) को दर्शाता है। उनका अर्थ है:

कोड	अर्थ
"01"	आयकर और आयकर को दर्शाता है
"02"	सामाजिक आवश्यकताओं के लिए शुल्क
"03"	रूस में बेचे जाने वाले सामान के लिए
"04"	उन उत्पादों पर जो देश में आयात किये जाते हैं
"05"	कुल लाभ के लिए
"06"	अचल संपत्ति के लिए
"07"	प्राकृतिक वस्तुओं के उपयोग हेतु
"08"	सरकारी कर्तव्य
"09"	रद्द किए गए करों का ऋण, साथ ही संग्रहण और अन्य भुगतान
"10"	व्यापार करने से लाभ
"ग्यारह"	राज्य या नगर पालिका की वस्तुओं के उपयोग से लाभ
"12"	प्राकृतिक संसाधन का उपयोग करते समय भुगतान
"13"	भुगतान के आधार पर सेवाओं के प्रावधान से लाभ
"14"	किसी परिसंपत्ति की बिक्री से लाभ (मूर्त और अमूर्त)
"15"	प्रशासनिक शुल्क और शुल्क
"16"	जुर्माना, हर्जाना
"17"	अन्य गैर-कर लाभ
"18"	पिछले वर्षों के लिए सबवेंशन और सब्सिडी से शेष राशि की वापसी से रूसी संघ के बजटीय प्रकार का लाभ
"19"	सबवेंशन और सब्सिडी की वापसी का पंजीकरण

किसी व्यवसाय समूह ("3") को प्रतिबिंबित करते समय, उपसमूह इस प्रकार होगा:

यह ब्लॉक समूहों और उपसमूहों (2 और 3 अंक) को भी दर्शाता है। बजट कोड इस प्रकार है:

प्रोग्राम ब्लॉक के आंकड़े कर और शुल्क (1000), ब्याज और जुर्माना (2000), जुर्माना (3000) दर्शाते हैं।

अंतिम 3 अंकों को इस प्रकार समझा जाता है:

कोड	अर्थ
010	कर लाभ
151	रूस की किसी अन्य बजट प्रणाली से बजट का अधिभार
152	वह धनराशि जो किसी अंतर्राष्ट्रीय उद्यम या किसी अन्य राज्य के अधिकारियों से आती है
153	वह धनराशि जो किसी अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय उद्यम से आती है
160	सामाजिक आवश्यकताओं के लिए योगदान या कटौतियाँ
170	परिसंपत्तियों के साथ किए गए कार्यों से लाभ
171	परिसंपत्तियों के पुनर्मूल्यांकन से लाभ
172	संपत्ति की बिक्री से लाभ
180	अन्य प्रकार का लाभ
410	यदि OS की कीमत कम हो जाती है
420	यदि उन परिसंपत्तियों का मूल्य घट जाता है जिनका सृजन नहीं किया गया है
440	जब वस्तु-सूची का मूल्य घट जाता है

चलिए एक उदाहरण लेते हैं.

व्यक्तिगत आयकर के लिए सीबीसी में, कोड 182 1 01 02030 01 1000 110:

• शुरुआत में 3 अंक (182) कर संरचना के खाते में धनराशि के भुगतान के तथ्य को दर्शाते हैं;
• आइए एक नजर डालते हैं संकेतों पर:

• "1000" (प्रोग्राम कोड) - धन का उपयोग कर का भुगतान करने के लिए किया जाता है, न कि दंड या जुर्माना चुकाने के लिए;
• "110" - आर्थिक प्रकृति की आय का वर्गीकरण - कर आय।

जिस उद्देश्य के लिए घोषणा भरी गई है, उसके आधार पर निर्देशिका से बीसीसी का चयन किया जाता है:

संचालन	केबीके
शिक्षा, उपचार, आवास खरीद आदि के लिए बजट से रिफंड के लिए बजट वर्गीकरण कोड 3-एनडीएफएल।	182 1 01 02010 01 1000 110
ओएसएनओ को आईपी आय पर एक रिपोर्ट जमा करते समय	182 1 01 02020 01 1000 110
कार, ​​संपत्ति बेचने, भवन किराए पर लेने, पारिश्रमिक प्राप्त करने, वेतन, जीत आदि के लिए आय विवरण।	182 1 01 02030 01 1000 110
ब्याज का भुगतान, मूल्य वर्धित कर के लिए जुर्माना, जो कला के नियमों के अनुसार अर्जित किया गया था। 228 एन.के	182 1 01 02030 01 2000 110
आयकर पर जुर्माने का भुगतान, जो कला के अनुसार अर्जित किया गया था। 228 एन.के	182 1 01 02030 01 3000 110
विदेशियों के लिए व्यक्तिगत आयकर (अग्रिम) की गणना करना	182 1 01 02040 01 1000 110 (के अनुसार)
विदेशियों द्वारा अग्रिम के रूप में दंड, ब्याज के भुगतान के लिए	182 1 01 02040 01 2000 110
किसी विदेशी को अग्रिम भुगतान के रूप में कर जुर्माने का भुगतान	182 1 01 02040 01 3000 110

आप विशेष सेवाओं पर बीसीसी का ऑनलाइन भी पता लगा सकते हैं (प्रोग्राम का उपयोग करके घोषणा भरते समय तुरंत)।

अधिकारियों ने विभिन्न करदाताओं के सीसीसी को एक में संयोजित करने का निर्णय लिया, और यह इस बात पर निर्भर नहीं करता कि किस दर का उपयोग किया जाता है।

अब केवल भुगतानकर्ताओं की श्रेणी की परिभाषा में अंतर हैं (व्यक्तिगत, कानूनी इकाई, उद्यमी, विदेशी, यदि वह अनुच्छेद 227, कर संहिता के अनुच्छेद 1 के अनुसार पेटेंट के तहत काम करता है), साथ ही भुगतान के उद्देश्य में भी (कर, जुर्माना या दंड).

यह इतना महत्वपूर्ण क्यों है

बीसीसी एक वेक्टर है जो राज्य के बजट के कई स्तरों पर धन की प्राप्ति को निर्देशित और वितरित करने में मदद करता है। एक कोड की आवश्यकता है ताकि अधिकारी नकदी प्रवाह का प्रबंधन और योजना बना सकें।

यदि कोड मिश्रित हैं, किसी विशिष्ट स्थिति से मेल खाने वाले संकेतक का उपयोग नहीं किया जाता है, तो बकाया राशि बढ़ाई जा सकती है, और वे स्वचालित रूप से राज्य के शेष में चले जाते हैं।

यदि लेखाकार कम से कम एक अंक गलत दर्ज करता है, तो भुगतान गलत गंतव्य पर जाएगा। परिणामस्वरूप, राशि खो जाएगी, जो कभी-कभी काफी प्रभावशाली होती है।

जिस व्यक्ति की गतिविधियों पर रिपोर्ट प्रस्तुत की जाएगी उस पर बजट में कर का भुगतान न करने पर जुर्माना लगाया जाएगा। केबीके में क्या गलती हुई, इसका पता किसी को नहीं चलेगा.

दोषों की उपस्थिति में एक व्यक्तिगत उद्यमी दायित्व से मुक्त नहीं है ()। यदि भुगतान संघीय खजाने को भेजा जाता है, तो भुगतानकर्ता सीएससी को सही करने के लिए कर कार्यालय में आवेदन करने में सक्षम होगा।

यदि सामाजिक बीमा या पेंशन फंड के कोड में कोई त्रुटि है, तो नागरिक या उद्यम को जुर्माना और जुर्माना देना होगा।

सीएससी को सही ढंग से इंगित करने के लिए, चालू वर्ष के लिए वर्तमान संकेतकों को स्पष्ट करना उचित है, क्योंकि न केवल कानून में, बल्कि कोड निर्देशिकाओं में भी परिवर्तन लगातार किए जा रहे हैं। इंटरनेट पर इनकी बहुतायत है।

आईपी ​​कैसे बनें?

व्यक्तिगत उद्यमियों को अक्सर सीबीसी चुनने की समस्या का सामना करना पड़ता है, क्योंकि उन्हें आम नागरिकों की तुलना में अधिक रिपोर्ट प्रदान करनी होती है।

इसके अलावा, कर्मचारी बीमा के लिए योगदान हस्तांतरित करना, पेंशन फंड में स्थानांतरण करना आदि आवश्यक है।

इनमें से प्रत्येक ऑपरेशन का अपना कोड भी होता है:

कानून में बार-बार बदलाव के कारण, कभी-कभी जानकारी जितनी जल्दी हम इसे साइट पर अपडेट कर सकते हैं, उससे कहीं अधिक तेजी से पुरानी हो जाती है।

सभी मामले बहुत व्यक्तिगत हैं और कई कारकों पर निर्भर करते हैं। बुनियादी जानकारी आपकी विशिष्ट समस्याओं के समाधान की गारंटी नहीं देती।

करों पर रिपोर्ट करने और उनका भुगतान करने के लिए आपको बजट वर्गीकरण कोड (बीसीसी) जानना आवश्यक है। किसी विशेष कर के भुगतान के लिए भुगतान आदेश में सीसीसी अनिवार्य है। इसे भुगतान आदेश के फ़ील्ड 104 में दर्शाया जाना चाहिए। सीसीसी कोड के सही संकेत के कारण, एक विशिष्ट भुगतान अपने इच्छित उद्देश्य के लिए जमा किया जाता है।

यदि कर भुगतान आदेश में बजट वर्गीकरण कोड गलत तरीके से दर्शाया गया है, तो भुगतान जमा नहीं किया जाएगा। नतीजतन, राशि बकाया के रूप में "लटकी" रहेगी, इस तथ्य के बावजूद कि इसका भुगतान करदाता द्वारा किया गया था। इसलिए, "भुगतान" भरते समय बीसीसी के सभी नंबरों को सही ढंग से भरना बेहद महत्वपूर्ण है।

किसी विशेष कर के लिए घोषणा भरते समय केबीके के बारे में जानकारी की भी आवश्यकता होगी।

2016 में व्यक्तिगत आयकर के लिए सीबीसी में बदलाव

रूसी संघ के बजट वर्गीकरण को लागू करने की प्रक्रिया पर निर्देशों को रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 1 जुलाई, 2013 संख्या 65n के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। KBK 20 संख्याओं का एक संयोजन है, जो कई ब्लॉकों में विभाजित है। प्रत्येक कर का अपना बजट वर्गीकरण कोड होता है। इसके अलावा, स्थिति के आधार पर, उसी कर का अपना कोड हो सकता है।

2016 में, व्यक्तिगत आयकर के भुगतानकर्ताओं और कर एजेंटों को 2015 की तरह ही सीसीसी का उपयोग करना होगा, यानी बजट वर्गीकरण कोड में कोई बदलाव नहीं हुआ है।

2016 में कर्मचारियों के लिए कौन से बीसीसी दर्शाए जाने चाहिए?

व्यक्तिगत आयकर के लिए, कई सीबीसी हैं जिनका उपयोग स्थिति के आधार पर किया जाता है। उदाहरण के लिए, किसी कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा अपने कर्मचारियों के वेतन से भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर के लिए, बीसीसी 182 1 01 02010 01 1000 110 होगा। इसके अलावा, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि कर्मचारी किस देश का नागरिक है। दूसरे शब्दों में, कर्मचारियों के वेतन से व्यक्तिगत आयकर के लिए बीसीसी सभी के लिए समान है: दोनों कर्मचारियों के लिए जो रूसी संघ के नागरिक हैं और विदेशी कर्मचारियों के लिए।

लेकिन एक निश्चित व्यक्तिगत आयकर अग्रिम भुगतान का भुगतान करने के लिए, जो पेटेंट के लिए आवेदन करते समय एक विदेशी व्यक्ति द्वारा किया जाता है, सीसीसी अलग है: 182 1 01 02040 01 0000 110. यह व्यक्तिगत आयकर अग्रिम भुगतान नियोक्ता द्वारा स्थानांतरित नहीं किया जाता है, लेकिन सीधे विदेशी नागरिक द्वारा स्वयं अनुच्छेद 227.1 एनके आरएफ में वर्णित तरीके से। व्यक्तिगत आयकर निश्चित अग्रिम भुगतान की राशि से कम हो जाएगा, जिसकी गणना उस कंपनी द्वारा की जाएगी जहां विदेशी को नौकरी मिलेगी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 227.1 के खंड 6)।

KBK: लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर

ऐसा होता है कि एक कंपनी व्यक्तिगत आयकर का भुगतान न केवल "वेतन" आय से करती है, बल्कि अन्य आय से भी करती है, उदाहरण के लिए, लाभांश से। "लाभांश" भुगतान पर कर के संबंध में, बीसीसी कर्मचारी वेतन पर व्यक्तिगत आयकर के समान है: 182 1 01 02010 01 1000 110।

यदि लाभांश प्राप्तकर्ता एक कानूनी इकाई है, तो उनसे कर स्थानांतरित करते समय, बीसीसी भिन्न होगी: 182 1 01 01040 01 1000 110।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते समय सीबीसी

व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत नागरिकों के लिए, जब वे अपनी आय से (और अपने कर्मचारियों को भुगतान से नहीं) व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं, तो बीसीसी इस प्रकार होगी: 182 1 01 02020 01 1000 110।

बजट से व्यक्तिगत आयकर लौटाते समय सी.बी.सी

जो नागरिक निरीक्षण के माध्यम से सामाजिक या संपत्ति कर कटौती का लाभ लेना चाहते हैं, न कि किसी नियोक्ता की मदद से, उन्हें वर्ष के अंत में 3-एनडीएफएल घोषणा पत्र भरना होगा। वहां उन्हें सीबीसी को इंगित करना चाहिए जिसमें वेतन से व्यक्तिगत आयकर जमा किया जाता है: 182 1 01 02010 01 1000 110।

KBK: व्यक्तिगत आयकर के लिए दंड और जुर्माना

व्यक्तिगत आयकर पर ब्याज का भुगतान करते समय, जिसे भुगतान आदेश में दर्शाया जाना चाहिए, बीसीसी का अपना होगा: यह इस पर निर्भर करता है कि ब्याज कौन स्थानांतरित करता है। यदि जुर्माना सूचीबद्ध है:

• कर एजेंट, फिर बीसीसी 182 1 01 02010 01 2100 110;
• एक व्यक्ति, तो बीसीसी 182 1 01 02030 01 2100 110;
• व्यक्तिगत उद्यमी, फिर KBK 182 1 01 02020 01 2100 110।

व्यक्तिगत आयकर का भुगतान न करने पर जुर्माने के लिए सीबीसी पर भी यही सिद्धांत लागू होता है। कोड इस पर निर्भर करता है कि जुर्माना राशि कौन स्थानांतरित करता है:

• कर एजेंट, फिर बीसीसी 182 1 01 02010 01 3000 110;
• एक व्यक्ति, तो बीसीसी 182 1 01 02030 01 3000 110;
• व्यक्तिगत उद्यमी, फिर KBK 182 1 01 02020 01 3000 110।

संचालन	केबीके
उद्यमी अपने लिए कोड के अनुसार पेंशन फंड में ट्रांसफर करेगा	39210202100061000160 (बीमा के तहत), 39210202110061000160 (वित्त पोषित भाग के अनुसार)
प्रति कर्मचारी	39210202010061000160 (बीमा के तहत), 39210202020061000160 (वित्त पोषित भाग के अनुसार)
एफएफओएमएस में	39210202101081011160
टीएफओएमएस में	39210202101081012160
काम के लिए अक्षमता की स्थिति में/मातृत्व की स्थिति में सामाजिक बीमा कोष में	39310202090071000160
दुर्घटना बीमा	39310202050071000160