Bolalar uchun soliq imtiyozlari uchun qanday murojaat qilish va olish

Bolani tarbiyalash moliyaviy jihatdan juda qiyin, ayniqsa u oilada yolg'iz bo'lmasa. Davlat bolali fuqarolarga yordam berishga harakat qilmoqda. Shu maqsadda bolalar uchun soliq imtiyozlari tasdiqlangan. San'atda mustahkamlangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-son. Biror kishi rasman ishlaganda, u imtiyozdan foydalanish va shaxsiy daromad solig'ini kichikroq miqdordan to'lash imkoniyatiga ega.

Bolalar uchun soliq imtiyozlari, tushunchalar va ta'riflar

Bola uchun soliq imtiyozlari nima ekanligini Soliq kodeksining 218-moddasini diqqat bilan o'rganish orqali tushunish mumkin.

Rasmiy ravishda ishlaydigan barcha odamlar jismoniy shaxsning daromadidan 13% miqdorida davlat bojini to'laydilar. Misol uchun, 11 ming maoshdan xodim davlat g'aznasiga hissa qo'shadi (11 000 × 13%) = 1430 rubl.

Rasmiylashtirilgan chegirma soliq solinadigan bazani kamaytiradigan miqdordir. Bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha imtiyozlar olish orqali xodimlar davlat byudjetiga oylik badalni kamaytiradi. Amalda, bu shunday ko'rinadi. Nafaqa miqdori hisoblangan ish haqidan ushlab qolinadi, qolgan qismi 13% miqdorida soliqqa tortiladi.

Agar xodim ish beruvchiga ariza yozgan bo'lsa, standart bola soliq imtiyozlari soliq davrida har oyda berilishi mumkin. Faqat qonun yiliga 350 000 rubl miqdorida ish haqi chegarasini belgilaydi. Agar bu ko'rsatkich oshib ketgan bo'lsa, nafaqa keyingi yilgacha to'xtatiladi.

Agar ish joyida berilmagan bo'lsa, IFMS orqali nafaqalarni bir martalik ro'yxatdan o'tkazishga ruxsat beriladi. Bu yiliga bir marta amalga oshirilishi mumkin, lekin siz bir vaqtning o'zida barcha oylar uchun bir miqdorda tovon olishingiz mumkin.

Joriy ish joyidan ishdan bo'shatilgandan so'ng, shaxs 2-sonli sertifikat oladi - shaxsiy daromad solig'i, u yangi ish beruvchiga standart soliq imtiyozlarini taqdim etish uchun taqdim etilishi kerak. Ushbu hujjatda taqdim etilgan imtiyozlar va soliq bazasi to'g'risida batafsil ma'lumotlar mavjud.

Biror kishi bir vaqtning o'zida bir nechta ish beruvchilar uchun ishlayotgan bo'lsa, siz ulardan qaysi biri nafaqa olish uchun murojaat qilishni tanlashingiz kerak bo'ladi. Odatda, imtiyozlar berish asosiy ish joyida amalga oshiriladi. Chegirmaning taqdim etilishini o'zingiz kuzatib borishingiz tavsiya etiladi. Agar xato aniqlansa, buxgalteriya bo'limiga xabar berish kerak.

Agar ortiqcha miqdorda nafaqa berilsa, xodim soliqni o'zi to'lashi kerak bo'ladi.

Bola uchun chegirma berishga kim haqli

Kim soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega, San'at asosida aniqlanishi mumkin. 218 NK. Quyidagilar bolalar uchun standart chegirma olish huquqiga ega:

• ota-onalar;
• farzand asrab oluvchilar;
• vasiylar.

Qonuniy vakillarning har biri nafaqa olish uchun ariza berish huquqiga ega. Masalan, naslning onasi va otasi bir vaqtning o'zida ish joyida. Xuddi shu narsa bolaning boshqa qonuniy vakillariga ham tegishli.

Ariza beruvchiga qo'yiladigan talablar

Imtiyozga qanday murojaat qilish haqida o'ylashdan oldin, siz shartlar bilan tanishishingiz kerak. Har bir bola uchun chegirma miqdorini taqdim etishda ma'lum talablar mavjud:

• Foyda faqat bolalar uchun ishlatilishi mumkin. Necha yoshga qadar:
  • 18 yoshgacha;
  • kunduzgi ta'lim bo'yicha talabalar bo'lsa, 24 yoshgacha.
• Qonuniy vakilning daromadi rasmiy hisoblanadi va shaxsiy daromad solig'iga tortiladi.
• Yil boshidan beri ota-onaning daromadi 350 ming rubldan oshmaydi. Ushbu chegaradan oshib ketgan oydan boshlab, taqdim etilgan daromad solig'i bo'yicha imtiyoz tugatiladi.
• Nasl qonuniy vakilga qaram bo'ladi.

Barcha shartlar bajarilganda, siz nafaqa olish uchun ariza berish uchun ish beruvchiga borishingiz mumkin.

Yosh toifasidan qat'i nazar, belgilangan nogiron bolalar uchun standart soliq imtiyozlari.

Bola nafaqasi miqdori

Qonunga ko'ra, nafaqa faqat joriy hisob-kitob davrida qonun bilan belgilangan uch yuz ellik ming rubl miqdoridan oshib ketgunga qadar amal qiladi. Yangi yilda uni yana chiqarish kerak. Ba'zi ish beruvchilar xodimlarni har yili ariza yozishga majburlamaydilar. Ariza shakli ma'lum bir yoshdagi nasl tug'ilgunga qadar nafaqalarni ro'yxatdan o'tkazishni nazarda tutadi. Biroq, aksariyat tashkilotlar har yili kerakli hujjatlar to'plamini taqdim etishga majbur. Bu sug'urta tufayli, har kim yil davomida nafaqa olish huquqini yo'qotishi mumkin.

2017 yilda bolalar uchun standart chegirma:

Jadvalda qaytariladigan miqdor emas, balki chegirma miqdori ko'rsatilgan. Boshqacha qilib aytganda, ushbu ko'rsatkich shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi.

Agar shaxsiy daromad solig'i davlat g'aznasiga to'langan bo'lsa, bolalar uchun chegirma ikkala ota-ona tomonidan bir vaqtning o'zida tuzilishi mumkin. Bu hisobga oladi:

• Har bir ota-ona uchun bolalarning ketma-ketligi alohida, chunki ularning soni har xil bo'lishi mumkin. Shunga ko'ra, ona va ota uchun chegirma miqdori boshqacha bo'ladi.
• Bolalar mahalliy yoki asrab olingan bo'lishi mumkin.
• Barcha avlodlar, jumladan, kattalar va vafot etganlar hisoblab chiqiladi. Misol uchun, ilgari arizachiga ikki bolalik nafaqasi berilgan. Bir zurriyot ulg'ayib, ikkinchisi tug'ildi. Shunga ko'ra, ijtimoiy nafaqalar quyidagicha ko'rib chiqiladi: 1400 + 3000 = 4400 rubl.

O'lgan bolalar uchun chegirma yo'q, ular faqat bolalar sonini hisoblashda hisobga olinadi.

Misollarda bolalar chegirmalarini hisoblash

Faraz qilaylik Simonova Olga Ivanovnaning uchta farzandi bor: besh, etti va o'n yil.

Uning hisoblangan ish haqi miqdori oyiga 45 ming rublni tashkil qiladi.

Barcha odamlar daromadlari bo'yicha shaxsiy daromad solig'ining 13 foizini to'lashlari kerakligi sababli, bu ham istisno emas. Biroq, ayol imtiyozdan foydalanish huquqiga ega:

1. 1400 rubl - birinchi bola uchun chegirma;
2. 1400 rubl - ikkinchi avlod;
3. 3000 rubl - uchinchi chaqaloq.

Ma'lum bo'lishicha, oy uchun soliq chegirmalarining umumiy miqdori quyidagicha hisoblanadi: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubl.

Shunga ko'ra, ayolning qo'lida to'lanadi: 45 000 - (45 000 - 5800) × 13% = 39904 rubl. Imtiyozlar bo'lmagan taqdirda, buxgalteriya bo'limi shaxsiy daromad solig'ini barcha hisob-kitoblar miqdoridan ko'rib chiqadi.

Standart chegirmalar daromad miqdori 350 ming rubldan oshguncha bir oygacha beriladi. Berilgan daromad bilan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha imtiyoz sakkizinchi oyda - avgust oyida tugaydi.

Keling, uni qanday hisoblash misolini ko'rib chiqaylik:

Gavrilova Valentina Pavlovnaning ikki farzandi bor: 25 va 13 yosh. Uning oylik maoshi 15 ming rublni tashkil qiladi.

U kattaroq bola uchun nafaqa olish huquqiga ega emas. Keyin qo'lda daromadni hisoblash quyidagicha bo'ladi:

15 000 - (15 000 - 1 400) × 13% = 13 232 rubl.

Bundan tashqari, agar eng yosh avlod ikkinchi emas, balki uchinchi bo'lsa, chegirma 3000 rubl miqdorida bo'ladi. Shunga ko'ra, hisoblash quyidagicha ko'rinadi:

15 000 - (15 000 - 3000) × 13% = 13 440 rubl.

Oxirgi misoldan ko'rinib turibdiki, katta yoshli bolalar uchun chegirma yo'q, lekin ular raqamni hisoblashda hisobga olinadi.

Kimga ruxsat berilgan ikki tomonlama foyda

Mamlakatimiz qonunchiligi ishchilarning ayrim toifalari uchun ikki baravar nafaqa olish imkonini beradi:

• Tegishli ikkinchi ota-ona nafaqalari bekor qilinsa. Buning uchun chegirmani rad etgan ota-ona ish joyidan nafaqa berilmaganligi to'g'risida ma'lumotnoma olishi kerak.
• Yagona ota-ona, agar ikkinchisining o'limi yoki noma'lum yo'qligi tasdiqlansa. Keyin hujjatlarni - asoslarni olib kelishingiz kerak bo'ladi.
• Yolg'iz onalar. Bolalarning tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomasida otasi to'ldirilgan ayollar yolg'izlarga tegishli emas. Garchi ular birga yashamasalar ham.

Siz imtiyozni rad eta olmaysiz:

• ishlamaydigan ota-ona;
• tug'ruq ta'tilidagi ayol;
• bandlik markazida ro'yxatdan o'tgan shaxslar.

Ma'lum bo'lishicha, agar ikkala ota-ona ham rasman ishlayotgan bo'lsa, ulardan biri har bir bola uchun ikki baravar soliq imtiyozi olish huquqiga ega. Biroq, buning uchun ulardan biriga nafaqadan rasmiy voz kechish talab qilinadi.

Ikki marta chegirmani hisoblash misoli

Misol yordamida ikki tomonlama soliq chegirmalarini hisoblashni ko'rib chiqing. Aytaylik, Elena Pavlovna Klimovaning 37 ming rubl maoshi va bitta farzandi bor. Uning eri rasman nafaqa olishdan bosh tortdi. Shu paytdan boshlab, ayol ikki baravar nafaqa olish uchun ariza berish huquqiga ega.

Bir avlod, qonunga ko'ra, 1400 rubl miqdorida ijtimoiy chegirma olish huquqiga ega, ikki baravar nafaqa quyidagicha hisoblanadi:

1400 × 2 = 2800 rubl.

Ma'lum bo'lishicha, xodim hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini hisobga olgan holda uning qo'lida ish haqi oladi:

37 000 - (37 000 - 2800) × 13% = 32 554 rubl.

Ma’lum bo‘lishicha, agar ota-ona nafaqadan voz kechsa, ikkinchi qonuniy vakil bu nafaqani ikki barobar miqdorda ishlatadi.

Chegirmani taqdim etish uchun zarur bo'lgan hujjatlar

Standart bolalar soliq imtiyozlarini taqdim etish faqat deklarativ hisoblanadi. Buning uchun xodim ish joyidagi buxgalteriya bo'limiga hujjatlarni taqdim etishi kerak:

• tashkilot shaklidagi ariza;
• identifikatsiya qilish;
• barcha avlodlarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari;
• nikoh yoki otalikni tasdiqlovchi guvohnomalar, agar mavjud bo'lsa;
• nogironlikni tasdiqlash fakti, agar mavjud bo'lsa;
• o'g'li 18 yoshdan oshganida o'qish joyidan ma'lumotnoma.

Agar ota-ona yagona qonuniy vakil bo'lsa, quyidagi hujjatlardan biri qo'shimcha ravishda talab qilinadi:

• ikkinchi ota-onaning o'limi to'g'risidagi guvohnoma;
• noma'lum yo'qligi to'g'risidagi sud qarori;
• otalikni aniqlashning yo'qligi to'g'risidagi guvohnoma.

Vasiy qo'shimcha ravishda vasiylik to'g'risidagi buyruq yoki shartnoma va homiylik ostidagi oilani olib kelishi kerak.

Soliq idorasida to'lovni qaytarish uchun siz qo'shimcha ravishda yig'ishingiz kerak:

• bir yil uchun deklaratsiya, ko'pi bilan uch;
• ish joyidan daromad to'g'risidagi ma'lumotnoma;
• bank kartasi yoki hisob raqamiga xizmat ko'rsatish shartnomasi;
• sertifikatlar bundan mustasno, barcha sanab o'tilgan hujjatlarning nusxalari.

Hujjatlar to'plami soliq idorasiga shaxsan topshirilganda, siz o'zingiz bilan barcha hujjatlarning asl nusxalarini olishingiz kerak. Xizmat mutaxassisi ular bilan nusxalarni tekshiradi va ularni qaytarib beradi.

Hujjatlar chegirmaga topshirilganda

Bolalar uchun soliq imtiyozlari berilishi davolanish kuniga va boshqa omillarga bog'liq:

• chaqaloq tug'ilganda;
• ishga qabul qilingan kundan boshlab.

Ba'zida, ba'zi sabablarga ko'ra, xodim huquq paydo bo'lgan paytdan boshlab ijtimoiy soliqni chegirish uchun ariza yozmaydi. Keyin ish beruvchi joriy yil uchun shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblashi kerak. Aks holda, ariza beruvchi Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga murojaat qilib, imtiyozdan foydalanish huquqiga ega.

Inspektsiya kompensatsiya beradigan maksimal muddat - uch yil. Misol uchun, xodimning farzandi bor edi, lekin u ish joyida bu fakt haqida xabar bermadi. Ikki yil o'tgach, u bolalar uchun chegirmalar olish huquqiga ega ekanligini bilib oladi. Deklaratsiya berish uchun u hujjatlarni to'plashi va uni IFTSga topshirishi kerak. Inspektsiya unga oxirgi ikki yil uchun tovon puli to‘laydi.

Ko'pchilik ish joyida chegirmani qanday olish kerakligi bilan qiziqishadi. Xodimga quyidagi harakatlar sxemasiga rioya qilish tavsiya etiladi:

1. Kerakli hujjatlarni to'plang.
2. Daromad hisoblangan buxgalteriya bo'limiga murojaat qiling. Ariza yozing va qog'ozlarni topshiring.
3. Agar oy hali ish haqi to'lash uchun yopilmagan bo'lsa, undan bola solig'i chegirmasi taqdim etiladi. Aks holda, xodim keyingi oydan nafaqa oladi.

Agar shaxsiy daromad solig'i to'lovchisi bir vaqtning o'zida bir nechta tashkilotlarda ishlagan bo'lsa, u faqat ulardan birida soliq chegirmasi berishi mumkin.

IFTS orqali bolalar uchun chegirmani qanday olish mumkin

Agar nafaqa tashkilot tomonidan taqdim etilmagan yoki to'liq taqdim etilmagan bo'lsa, xodim Federal Soliq xizmati inspektsiyasi orqali pulni qaytarishni talab qilish huquqiga ega. Inspeksiya orqali soliq chegirmasini qanday olish tartibi:

• Soliq deklaratsiyasini to'ldiring. Buni rasmiy veb-saytda qilishingiz yoki mutaxassislardan yordam so'rashingiz mumkin. Mutaxassisning xizmati pullik bo'ladi. Hujjatni o'zingiz bepul to'ldirishingiz mumkin. Saytda dizayn bo'yicha batafsil ko'rsatmalar mavjud.
• Sertifikat 2 - ish beruvchidan shaxsiy daromad solig'ini oling. Agar ariza beruvchining bir nechta ish joyi bo'lsa, ularning har biridan sertifikatlar olinishi kerak.
• Qolgan hujjatlarni to'plang.
• IFTS mutaxassisiga hujjatlar to'plamini taqdim eting.
• Ikkita bayonot yozing:
  • to'lovni qaytarish uchun;
  • pul mablag'larini bank hisob raqamiga o'tkazish to'g'risida.
• Agar barcha hujjatlar to'g'ri to'plangan bo'lsa, mutaxassis uni qabul qiladi.
• Ikki oy ichida stol tekshiruvi o'tkaziladi. Ayni paytda arizachi munozarali masalalarni hal qilish uchun inspektsiyaga chaqirilishi mumkin.
• Agar kompensatsiya to'lash to'g'risida ijobiy qaror qabul qilingan bo'lsa, pul bir oy ichida oluvchining bank hisob raqamiga o'tkaziladi.
• Rad etilgan taqdirda, shaxsiy daromad solig'i to'lovchisi inspektsiyaning qaroriga sudga shikoyat qilish huquqiga ega.

Soliq xizmatiga hujjatlarni bir necha usul bilan taqdim etishga ruxsat beriladi:

• Shaxsan. Bu eng tez bo'lgani uchun eng keng tarqalgan variant. Bundan tashqari, yuzaga kelgan barcha muammolarni darhol hal qilish joyida osonroq.
• Pochta orqali qog'ozlar to'plamini, bildirishnoma bilan xat va biriktirilgan inventarni yuborish. Barcha fotonusxalar oldindan sertifikatlangan bo'lishi kerak.
• Davlat xizmatlari portali orqali. Buning uchun siz oldindan ro'yxatdan o'tishingiz va ma'lumotlarni tasdiqlashingiz kerak bo'ladi. Bundan tashqari, yiliga besh yuz rublni tashkil etadigan elektron imzo xizmatini ulashingiz kerak.
• IFMS veb-saytidagi shaxsiy hisobingiz orqali. Bu ham oldindan ro'yxatdan o'tishni talab qiladi. Bu erda elektron imzo talab qilinmaydi.

Har bir shaxs pulni qaytarish usullaridan qaysi birini mustaqil tanlash huquqiga ega. Shaxsiy murojaat eng keng tarqalgan variant bo'lib qolmoqda.

Chegirmani taqdim etishni tugatish

Har bir inson ertami-kechmi chegirma olish huquqini yo'qotadi. Bu sabablardan biri bilan sodir bo'ladi:

• Ish haqi 350 ming rubldan oshganda. bir yilda. Keyingi davrda chegirmalar yana beriladi.
• Voyaga etmagan bola vafot etganida, bolaga soliq imtiyozlari yil oxirigacha beriladi, keyin esa tugaydi.
• O'n sakkiz yoshga to'lganda, ba'zi hollarda yigirma to'rt yoshda.

Chegirmalar boshqa imtiyozlarga qo'shiladimi

Bolalar uchun ajratmalar boshqa turdagi imtiyozlar bilan umumlashtirilishi mumkin. Misol uchun, siz bir vaqtning o'zida mulk chegirmasini olishingiz mumkin. Shuningdek, shu bilan birga, trening uchun chegirmani ro'yxatdan o'tkazishga ruxsat beriladi.

Faqat shuni yodda tutish kerakki, foyda byudjetga to'langan soliqlardan ortiq bo'lishi mumkin emas. Bunday holda, mulkni chegirib tashlash yoki bolalar uchun taqdim etilishi muhim emas. Shunga ko'ra, daromad ahamiyatsiz bo'lsa, ularni alohida-alohida chiqarish mantiqan.

Aytaylik, bu yil arizachida oz miqdordagi ish haqi hisob-kitoblari bor va keyingi hisob-kitob davrida ular ko'payadi. Faqat vaqt chegaralarini hisobga olish kerak. Mulkni chegirib tashlash uchun kompensatsiya, shuningdek, bolalar uchun nafaqa, maksimal uch yilgacha berilishi mumkin.

Bola tug'ilganda, har bir ota-ona soliq imtiyozlari olish huquqiga ega.

Foyda avtomatik ravishda hisoblanmaydi. Buning uchun siz kerakli hujjatlarni to'plashingiz va ish beruvchiga yoki Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga murojaat qilishingiz kerak.